{财务管理内部审计}审计理论与实务试题与答案

{财务管理内部审计}审计理论与实务试题与答案

2004年审计专业初级资格考试审计理论与实务试卷

及答案

注意事项1．您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试题均须在专用答题卡上作答，在试卷或草稿纸上作答不得分。2．请认真阅读答题卡的注意事项及说明。3．答题时请认真阅读试题，对准题号作答。

单项选择题以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。本题共20分，每小题1分。

1.下列不属于国家审计职能的是：

A.经济监督职能

B.经济管理职能

C.经济鉴证职能

D.经济评价职能

2.我国用“审计”一词命名的审计机构最早出现于：

A.西周

B.东汉

C.宋朝

D.明朝

3.审计人员对审计事项涉及的所有凭证、账册和报表等资料进行逐一审查的审计方法称为：

A.全部审计

B.局部审计

C.详细审计

D.抽样审计

4.在现行国家审计管理体制下，我国最高审计机关隶属于：

A.全国人民代表大会

B.中央纪律检查委员会

C.国务院

D.最高人民法院

5.《中华人民共和国审计法》中所规定的审计法律责任是指：

A.国家审计的法律责任

B.国家审计和社会审计的法律责任

C.国家审计和内部审计的法律责任

D.国家审计、内部审计和社会审计的法律责任

6.下列关于审计重要性和审计证据之间关系的说法中，正确的是：

A.计划确定的重要性水平越高，需要收集的审计证据越少

B.计划确定的重要性水平越高，需要收集的审计证据越多

C.二者不相关

D.二者有时成反向关系，有时成正向关系

7.下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为高风险的是：

A.被审计单位内部控制健全有效

B.审计人员无法对内部控制的有效性作出评价

C.审计人员进行符合性测试的成本不高

D.被审计单位的固有风险很高

8.按照我国《国家审计基本准则》的规定，审计机关向被审计单位送达审计通知书的时间应该是：

A.实施审计5日前

B.实施审计3日前

C.召开进点会之后

D.开始实施审计时

9.社会审计的审计工作底稿按其内容不同分为管理类和业务类，下列属于管理类工作底稿的是：

A.账户的审查记录

B.应收账款函证的回函

C.具体审计计划

D.账项调整表

10.下列关于逆查法的描述中，正确的是：

A.逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法

B.逆查法的优点是审计过程全面，一般不易遗漏事项，审计质量较高

C.逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法

D.逆查法主要适用于业务规模较小，会计资料较少，存在问题较多的被审计单位

11.企业内部审计人员的素质属于下列内部控制要素中的：

A.控制活动

B.信息与沟通

C.风险评估

D.控制环境

12.在我国，社会审计审计报告的签署人必须是：

A.注册会计师

B.

C.审计组组长

D.会计师

13.审计文件资料在项目完成后，应当按审计项目立卷。下列文件材料中，不需归入项目审计档案的是：

A.审计实施方案

B.审计报告

C.审计决定

D.有关法律法规复印件

14.在审查被审计单位应收账款真实性时，下列审计方法中最有效的是：

A.函证

B.监盘

C.观察

D.分析性复核

15.由验收部门填制的有关收到商品的名称、种类、数量、供应商名称和订单号等资料的凭证是：

A.验收单

B.订购单

C.订货合同

D.借项通知单

16.企业在账簿中登记销货业务所依据的基本凭证是：

A.销货合同

B.发运单

C.销货发票

D.客户订货单

17.为证实被审计单位库存现金是否真实存在，审计人员应采取的审计程序是：

A.对库存现金实施监盘

B.审查大额现金收付的原始凭证

C.审阅现金日记账摘要栏

D.核对收付款凭证与银行对账单是否相符

18.审查被审计单位工资总额真实性的要点是：

A.比较本年度各个月份工资变动情况

B.审查工资总额各组成项目的真实性

C.审查代扣代缴款项的正确性

D.核对工资分配是否正确

19.将固定资产采购与验收的职责相互分离所要达到的目的是：

A.保证设备购置符合采购合同

B.防止篡改会计记录

C.防止不合理的采购申请

D.防止使用部门低价变卖

20.审计人员通过执行必要的审计程序来确定实收资本账户有无虚构资本业务、高估账户余额的情况，主要是为了证实：

A.投入资本过账的准确性

B.投入资本分类的合理性

C.投入资本的完整性

D.投入资本的真实性

多项选择题以下每小题各有五项备选答案，其中至少有两项是正确的，全部选对得满分。多选或错选不得分，也不倒扣分。在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。本题共20分，每小题2分。

21.按审计主体，可以将审计划分为：

A.国家审计

B.内部审计

C.社会审计

D.财政审计

E.财务审计

22.根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计机关在审计过程中具有的监督检查权包括：

A.要求被审计单位按照审计机关规定的期限和要求报送与财政财务收支有关的资料

B.就审计事项的有关问题向相关单位和个人进行调查取证

C.制止被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃与财政财务收支有关的资料

D.在被审计单位违规转移、隐匿违法取得的资产时自行采取保全措施

E.向社会公布审计结果

23.会计师事务所防范法律责任风险的对策包括：

A.签订审计业务约定书，明确会计人员和审计人员的责任

B.加强职业道德教育

C.提高审计人员的专业胜任能力

D.建立有效的质量控制体系

E.缩小审计范围，简化审计程序

24.我国国家审计的总目标是监督评价财政财务收支的：

A.真实性

B.合法性

C.效益性

D.公允性

E.一贯性

25.审计证据的质量特征包括：

A.重要性

B.相关性

C.客观性

D.一贯性

E.充分性

26.下列关于审计风险的说法，正确的有：

A.审计风险可能是由审计人员非故意的不恰当行为所引发

B.审计风险不可以控制

C.审计风险具有潜在性

D.审计风险是客观存在的