{财务管理内部审计}审计理论与实务试题与答案
审计原理及实务试题及答案
审计原理及实务试题及答案审计原理及实务是会计学和财务管理领域中的一个重要分支，它涉及到对企业财务报告的独立检查和评估，以确保其真实性、公正性和合规性。
以下是一些常见的审计原理及实务试题及答案，供学习和参考。
试题一：简述审计的目的和基本功能。
答案：审计的主要目的是提供对企业财务报告的独立意见，以增加投资者、债权人和其他利益相关者对企业财务信息的信任。
审计的基本功能包括：1. 确保财务报告的真实性和公正性。
2. 检查企业内部控制系统的有效性。
3. 促进企业遵守相关的法律法规和会计准则。
4. 为企业管理层提供改进建议，提高企业的运营效率。
试题二：解释审计证据的概念及其重要性。
答案：审计证据是指审计人员在审计过程中获取并用以形成审计意见的各种信息和资料。
审计证据的重要性在于：1. 它是形成审计意见的基础。
2. 它帮助审计人员评估财务报告中的错误或舞弊风险。
3. 它提高了审计工作的质量，确保审计结果的可靠性。
试题三：描述审计过程中的几种主要审计程序。
答案：在审计过程中，审计人员通常会执行以下主要审计程序：1. 了解和评估被审计单位的内部控制。
2. 进行风险评估，以确定审计的重点领域。
3. 实施实质性测试，包括检查、观察、询问和重新计算等。
4. 对发现的问题进行分析和评估，形成审计结论。
5. 与被审计单位管理层和治理层进行沟通。
6. 编制审计报告，表达审计意见。
试题四：什么是审计风险，它由哪些因素构成？答案：审计风险是指审计人员可能未能发现财务报告中存在的重大错误或舞弊，从而导致对财务报告的不准确表达的风险。
审计风险由以下因素构成：1. 固有风险：与被审计单位的业务性质和外部环境相关的风险。
2. 控制风险：与被审计单位内部控制系统的设计和运行有效性相关的风险。
3. 检测风险：与审计程序的设计和执行有效性相关的风险。
试题五：解释内部控制的概念及其对审计的影响。
答案：内部控制是指被审计单位为了确保财务报告的准确性、遵守法律法规、保护资产安全以及提高运营效率而建立的各种政策和程序。
审计师考试审计理论与实务试题及答案
一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案,其中只有一项是符合题意(de)正确答案.多选、错选、不选均不得分.本题共30分,每小题1分.）1.下列各项中,属于国家审计在宏观调控中发挥(de)作用是：A.促进被审计单位提高管理水平B.监督被审计单位建立健全内部控制C.追踪反馈国家重大方针政策(de)执行情况和效果D.提供关于被审计单位财务信息公允性(de)鉴证报告2.下列有关审计分类(de)表述中,错误(de)是：A.按审计(de)周期分类,分为定期审计和不定期审计B.按执行审计(de)地点分类,分为就地审计和报送审计C.按审计组织方式分类,分为国家审计、社会审计和内部审计D.按审计时间分类,分为事前审计、事中审计和事后审计3.下列有关绩效审计(de)表述中,错误(de)是：A.绩效审计是一种独立(de)经济监督活动B.绩效审计(de)审计目标具有多样性C.绩效审计与由统计部门所进行(de)经济活动分析与检查在性质上有区别D.绩效审计是对被审计单位财政财务收支及有关经济活动进行(de)审计4.下列行为中,超出国家审计机关权限(de)是：A.要求被审计单位提供预算或者财务收支计划B.提请公安、监察、财政等机关予以协助C.要求被审计单位提供社会审计机构出具(de)审计报告D.废止被审计单位制定(de)与国家法律相抵触(de)规定5.下列有关我国国家审计准则(de)表述中,正确(de)是：A.规定了审计机关(de)管理体制B.明确了审计人员(de)基本职业道德C.是衡量审计事项是非优劣(de)评价标准D.适用于社会审计和内部审计6.审计机关和审计人员开展(de)下列工作中,适用国家审计准则(de)是：A.执行专项审计调查任务B.与有关部门共同办理检查事项C.配合有关部门查处案件D.承办不属于法定审计职责范围(de)事项7.财务审计项目(de)一般审计目标中,真实性指(de)是：A.记录(de)各类业务符合法律法规(de)规定B.记录或列报(de)金额是实际存在或发生(de)C.记录或列报(de)金额在总体上(de)正确性程度D.记录或列报(de)金额确属本单位所有或所欠8.审计人员对库存现金进行监盘取得(de)证据属于：A.试听证据B.鉴定证据C.实物证据D.环境证据9.下列有关审计证据可靠性(de)表述中,错误(de)是：A.审计证据(de)可靠性受其来源与性质(de)影响B.原件形式(de)审计证据比复制件形式(de)审计证据更可靠C.推论得出(de)审计证据比审计人员直接获取(de)审计证据更可靠D.受个人支配程度越小,被篡改和伪造(de)机会越少,审计证据越可靠10.下列有关审计取证方法(de)运用,正确(de)是：A.实地观察固定资产可以确定固定资产(de)所有权B.从销售发票中选取样本并追查至对应(de)发货单可以确定销售(de)真实性C.对已盘点(de)存货进行检查并与盘点记录相核对可以确定存货计价(de)正确性D.复核被审计单位编制(de)银行存款余额调节表可以确定银行存款余额(de)真实性11.审计机关在对某国有商业银行进行审计时,下列适用(de)审计标准中层次性最高(de)是：A.中华人民共和国商业银行法B.中国人民银行制定(de)规范C. D.12. 下列有关审计取证基本方法(de)表述中,正确(de)是：A. 详查法即全面详细审查,想当于全部审计B. 顺查法(de)取证顺序与反映经济业务(de)会计资料形成过程相一致C. 抽查法即抽取部分业务和资料进行检查,相当于局部审计D. 逆查法主要适用于业务规模小、内部控制薄弱(de)被审计单位13. 下列有关重新计算(de)表述中,错误(de)是：A. 重新计算(de)运用需要审计人员掌握有关会计核算原理和计算方法B. 重新计算预测数据时,应熟悉预测(de)方法及有关指标(de)含义C. 重新计算所获得(de)证据属于审计人员亲历证据,具有较高(de)可靠性D. 重新计算是对有关业务程序或者控制活动(de)有效性进行(de)验证14. 财务报表审计中,审计人员在对内部控制进行初评后,应当实施内部控制测试(de)情形是：A. 进行内部控制测试成本较高B. 内部控制设计存在重大缺陷C. 内部控制设计合理且预期运行有效D. 难以对内部控制(de)健全性和有效性作出评价15. 下列各项中,与审计抽样所需样本量呈反向关系(de)是：A. 总体容量B. 总体项目差异C. 审计结论(de)精确限度D. 审计结论(de)可靠性程度16. 下列有关国家审计报告(de)表述中,正确(de)是：A. 通常是详式报告,具有法律效力B. 经审计组组长签发后送达被审计单位C. 以审计组(de)名义征求被审计单位意见D. 是向被审计单位下达处理处罚决定(de)法律文书17. 下列情形中,注册会计师应当对被审计单位(de)财务报表出具否定意见审计报告(de)是：A. 被审计单位管理层拒绝向注册会计师出具管理层声明B. 错报单独或汇总起来对财务报表(de)影响重大且具有广泛性C. 未能就影响被审计单位财务报表公允反映(de)重大关联方交易事项获取充分适当(de)审计证据D. 在存在疑虑(de)情况下,注册会计师不能就被审计单位持续经营假设(de)合法性采取必要(de)审计证据18. 下列有关绩效审计方法(de)表述中,错误(de)是：A. 比较分析法要注意数据之间(de)可比性B. 案例研究法(de)关键是案例选择具有代表性C. 逻辑模型法有助于审计人员对舞弊和违法行为(de)审查D. 评分法将定性与定量评价相结合可以克服单纯财务评价(de)某些缺陷19. 在电子数据审计中,审计人员对于从被审计单位采集(de)格式不一致(de)数据,可以进行(de)操作是：A. 转换B. 删除C. 加密D.验证20.下列有关审计质量管理(de)表述中,正确(de)是：A. 加强审计质量管理可以降低审计风险B. 审计质量管理(de)对象仅包括审计人员C. 审计质量管理(de)目(de)是完善被审计单位(de)内部控制D. 审计质量管理是指审计人员在执行业务时(de)自我管理21. 审计人员采用函证程序审查应收账款时,不能发现(de)舞弊是：A. 收回货款不入账B. 应收账款提前入账C. 隐匿应收账款户名D. 虚构应收账款户名22.采购申请(de)提出与批准相互独立,该项控制程序是为了防止：A. 采购(de)物资被偷盗B. 购入不必要(de)物资C. 采购(de)物资存在质量问题D. 将款项支付给错误(de)供应商23. 被审计单位(de)存货周转率较以前年度有明显提高,审计人员分析可能(de)原因是：A. 销售收入减少B. 销售成本减少C. 平均存货减少D. 存货跌价准备减少24. 审计人员检查材料成本差异(de)计算与结转,是为了查明：A. 材料是否归被审计单位所有B. 生产领用(de)材料是否全部入账C. 发出材料(de)计价是否正确D. 生产成本(de)构成要素是否完整25. 在薪酬业务循环审计中,可以采用观察方法审查(de)是：A. 薪酬总额(de)计算是否正确B. 职工福利费(de)提取是否正确C. 薪酬费用账务处理是否正确D. 考勤和薪酬核算职责是否分离26. 下列审计程序中,能够证实融资租入固定资产业务真实发生(de)是：A. 分析其他应付款余额(de)变动情况B. 审查融资租入固定资产折旧政策(de)一致性C. 审查融资租入固定资产在报表附注中(de)披露情况D. 审查会计记录并与融资租赁合同等原始凭证核对27.下列各项中,属于债务筹资内部控制测试程序(de)是：A. 向债权人函证负债金额,分析函证结果差异B. 检查账簿记录,验证债务利息计算是否正确C. 查阅借款文件,检查借款是否经过授权审批D.28.29.30.下列各项中,不属于财务报告舞弊方式(de)是：A. 虚构会计记录B. 隐瞒重要交易C. 滥用会计政策D. 更正会计差错二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案,其中有二至四项是符合题意(de)正确答案,全部选对得满分.多选、错选、不选均不得分.在无多选和错选(de)情况下,选对一项得0.5分.本题共40分,每小题2分.）31. 与社会审计和内部审计相比,国家审计(de)特点有：A. 监督层次(de)宏观性B.审计工作(de)有偿性C. 对经济监督(de)再监督D.审计机关职责(de)法定性E. 审计决定(de)强制性32. 下列有关社会审计(de)表述中,正确(de)有：A. 社会审计组织受理业务应在注册地所属行政区域内进行B. 社会审计人员对执行业务中知悉(de)商业秘密,负有保密义务C. 社会审计人员发现被审计单位提供虚假资料时,必须向政府有关部门D. 社会审计组织对被审计单位示意其作不实证明(de),应当拒绝出具有E. 社会审计组织应对其提交(de)审计报告(de)真实性和合法性负责33. 下列有关我国内部审计准则(de)表述中,正确(de)有：A. 我国内部审计准则由基本准则、职业道德规范和具体准则组成B. 我国内部审计基本准则由一般准则、作业准则和报告准则组成C. 我国内部审计基本准则中一般准则对内部审计风险识别和评估进D. 绩效审计具体准则属于我国内部审计具体准则中(de)业务类准则E. 审计抽样具体准则属于我国内部审计具体准则中(de)作业类准则34. 国家审计人员在判断被审计单位存在问题(de)重要性时,通常会关注(de)因素有：A. 是否需要特殊(de)审计技术B. 是否属于涉嫌犯罪(de)问题C. 是否属于信息系统设计缺陷D. 是否涉及较大(de)数量或者金额E. 是否关系到政策、体制(de)严重缺陷35. 下列有关审计人员选用审计标准(de)表述中,正确(de)有：A. 应选用与审计事项相关(de)法规、制度作为审计标准B. 应选用审计事项发生时适用(de)法规、制度作为审计标准C. 可选用被审计单位(de)预算,计划和合同作为审计标准D. 被审计单位(de)历史数据和历史业绩不能作为审计标准E. 审计标准不一致时,应采用权威(de)和公认程度高(de)标准36. 下列有关审计取证具体方法(de)表述中,正确(de)有：A. 外部调查分为现场调查和函证B. 分析方法仅运用于审计实施阶段C. 检查有形资产能够证实资产(de)所有权D. 询问本身不足以证实认定层次存在(de)重大错报E. 采用观察法获得(de)审计证据仅限于证明观察时点(de)情况37. 审计抽样过程中(de)检查风险包括抽样风险和非抽样风险.下列措施中,可以用来控制抽样风险(de)有：A. 保证总体(de)完整性B. 科学设计取证方法C. 正确选用抽样方法D. 准确理解审计证据E. 扩大样本规模38. 下列各项中,属于审计机关受政府委托向人大常委会提出(de)审计工作报告主要内容(de)有：A. 加强预算管理(de)意见B. 被审计单位(de)反馈意见C. 被审计单位(de)整改情况D.对本级预算执行情况(de)总体评价E. 本级预算执行中存在(de)主要问题39. 审计人员建立审计分析模型进行数据分析(de)依据有：A. 业务逻辑B. 审计人员(de)经验C. 适用(de)法律法规D. 数据间(de)勾稽关系E. 数据分析结果(de)归档40. 下列做法中,可以帮助审计人员控制审计风险(de)有：A. 严格编制和复核审计工作底稿B. 对审计人员进行审前培训C. 深入了解被审计单位(de)情况D. 按照被审计单位管理层(de)要求取证E. 要求被审计单位对其提供资料(de)真实性和完整性做出承诺41.下列关于采购与付款循环(de)职责中,应当分离(de)有：A.采购申请(de)提出与物资使用B.物资验收与仓库保管C.采购合同(de)审核与签订D.采购申请(de)审批与采购执行E.应付账款记录与货款支付42.下列各项中,属于固定资产内部控制测评程序(de)有：A.检查固定资产管理制度B.询问固定资产购置流程C.重新计算固定资产折旧额D.检查新增固定资产(de)各种手续E.检查固定资产账卡(de)设置情况43.被审计单位某应付账款明细账期末出现借方余额,审计人员认为可能(de)原因有：A.多付货款B.预收货款C.预付货款D.记账错误E.拒付货款44.下列各项中,属于存货发出业务实质性审查程序(de)有：A.评估生产计划编制(de)科学性B.审核发出材料成本计价(de)准确性C.核实主营业务成本结转(de)正确性D.检查存货跌价准备结转(de)及时性E.审查材料销售会计处理(de)正确性45.下列各项中,会导致被审计单位当期生产成本虚增(de)有：A.将销售人员工资计入制造费用B.将更新改造设备领用(de)材料计入生产成本C.将生产产品领用(de)材料计入在建工程项目D.生产车间剩余(de)原材料未办理退库手续,留作下期使用E.因生产工艺变更,单位产品(de)原材料用量增加46.为审查工资费用在各产品成本中(de)分配是否正确,审计人员应审查(de)文件有：A.员工调配单B.生产统计表C.工资支付凭单D.工资费用分配表E.个人所得税代扣代缴凭证47.为了证实实收资本业务(de)合法性,审计人员应当审查(de)内容有：A.实收资本总账与明细账余额是否一致B.实收资本(de)减少是否符合相关规定C.注册资本数额是否符合国家有关规定D.接受投入(de)货币资金是否及时足额到位E.接受投入(de)实物资产是否按照规定进行评估48. 被审计单位银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致时,审计人员应采取(de)措施有：A. 编制或取得银行存款余额调节表B. 审核银行存款日记账余额是否正确C. 要求被审计单位调整银行存款日记账D. 检查银行存款收支凭证是否合规E. 重新测试与银行存款业务有关(de)内部控制49. 下列各项中,能够验证被审计单位某笔定期存款是否真实存在(de)审计程序是：A. 检查银行对账单B. 向存入款项(de)银行函证C. 获取银行定期存款存单D. 核对银行存款日记账与总账E. 分析定期存款占存款总额(de)比例50. 被审计单位将下列资产负债表日后事项作为调整事项,审计人员认为恰当(de)有：A. 资产负债表日后遭受重大火灾B. 资产负债表日后发生重大诉讼C. 资产负债表日后税收政策发生重大变化D. 资产负债表日后发现上年财务报表重大差错E. 重大赔偿诉讼案件在资产负债表日后结案并败诉单选：CCDDDABACBABDCCABCAACBCDDCD,多选题：31、ADE;32、BDE；33、ADE；34、BDE;35、ABCE;36、DE;37、BCE;38、de;39、cd;40、abe;41、cde;42、abd;43、acd;44、bce;45、abd;46、bd;47、bcde;48、ab;49、abc;50、de.。
[【财务管理内部审计】审计基础与实务考试试卷]
![[【财务管理内部审计】审计基础与实务考试试卷]](https://img.taocdn.com/s3/m/3aef6305eef9aef8941ea76e58fafab069dc448a.png)
[【财务管理内部审计】审计基础与实务考试试卷]/ __S{财务管理内部审计}审计基础与实务考试试卷A、注册会计师自行获取的审计证据通常被被审计单位提供的证据可靠B、注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法均可获取书面证据C、注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法均可获取与内部控制相关的审计证据8、审计工作底稿按其性质和作用,分类为（）A、了解内控的工作底稿,控制测试和实质性测试工作底稿B、审计计划底稿,审计实施和审计报告工作底稿C、永久性档案,当期档案和临时档案D、综合类工作底稿,业务类和备查类工作底稿9、用来预计总体中的错误金额的抽样称为（）A、统计抽样B、非统计抽样C、属性抽样D、变量抽样10、长江股份有限公司委托会计事务所审计,则其审计报告的收件人应为（）A、长江股份有限公司B、长江股份有限公司审计委员会C、长江股份有限公司全体股东D、长江股份有限公司全体职工二、判断题（共15 分,每小题1.5 分,回答正确得15 分,回答错误的倒扣 1 分）1、在我国,政府审计部门必须征得被审计单位同意之后,才可对其财政收支情况及大众资金的收支、运用情况进行审计。
（）2、“存在或发生”认定解决的问题是管理当局是否把应包括的项目遗漏或省略了,而“完整性”认定所解决的问题是管理当局是否把不应包括的项目挤入了财务报表（）3、分析性复核程序在所有会计报表审计的计划阶段和报告阶段都要求必须使用,但在审计实施阶段则是任意选择的（）4、当累计尚未更正错报额接近重要性水平时,注册会计师应考虑通过执行额外审计程序或要求管理当局就已确定的错报调整会计报表,以降低审计风险（）5、注册会计师在会计报表审计中充分了解控制程序的目的是为了评价相关内部控制的设计是否合理,运行是否有效（）6、审计抽样是指注册会计师在实施审计程序时,从总体中选取一定数量的样本进行测试,并对所选项目发表审计意见的方法（）7、一般而言,当审计证据的相关与可靠程度越高,则所需证据的数量就越多,反之,审计证据的数量就要相应减少（）8、审计测试的范围依赖于期望的预计控制风险。
{财务管理内部审计}审计理论与实务考试试卷及答案
{财务管理内部审计}审计理论与实务考试试卷及答案2004年资格考试审计理论与实务试卷及答案注意事项1．您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试题均须在专用答题卡上作答，在试卷或草稿纸上作答不得分。
2．请认真阅读答题卡的注意事项及说明。
3．答题时请认真阅读试题，对准题号作答。
单项选择题以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。
本题共20分，每小题1分。
1.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是：A.及时性B.广泛性C.独立性D.科学性2.在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是：A.监事会或审计委员会领导体制B.总经理领导体制C.财务副总经理领导体制D.董事会领导体制3.下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是：A.国家审计基本准则B.通用审计准则C.专业审计准则D.审计指南4.根据《审计机关审计复议的规定》，审计复议机关作出审计复议决定的时限为自受理审计复议申请之日起：A.30日内B.45日内C.60日内D.120日内5.下列关于审计机关向社会公布审计结果的说法中，正确的是：A.审计机关向社会公布审计结果应在审计结论性文书生效后进行B.审计机关向社会公布审计结果应该独立进行，不论其可能产生的社会影响如何C.审计组可以自行决定向社会公布审计结果D.所有向社会公布的审计结果都应报经本级人民政府批准6.下列有关审计目标的表述中，正确的是：A.审计目标是审计行为的结果B.审计目标在不同的历史时期是相同的C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次D.审计总目标由审计具体目标组成7.审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是：A.审计证据B.审计依据C.审计准则D.审计质量控制标准8.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确，可以实现的审计具体目标是：A.估价B.截止期C.披露D.机械准确性9.与统计抽样法相比，判断抽样法的优点是：A.采用随机原则进行样本选择，减少了人为偏见B.能够将抽样风险数量化，并加以控制C.充分利用审计人员的实践经验D.运用概率统计理论对样本结果进行评价，推断总体特征10.注册会计师在对许多重要项目无法实施必要的审计程序，或者无法获取必要的审计证据，从而无法就会计报表的整体作出评价时，应出具的审计意见类型是：A.无法表示意见B.保留意见C.否定意见D.增加说明段的无保留意见11.审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见，从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性被称为：A.固有风险B.控制风险C.抽样风险D.审计风险12.为了确保年度内所有发出的货物均已开具发票，审计人员应从中抽取样本并与相关发票核对的样本总体是：A.当年的销售合同B.当年的发运单C.当年的销货单D.当年的订购单13.为发现未列报或未入账的应付账款，除了审查决算日后货币资金支出凭证、应付账款账单、卖方对账单之外，还需检查的凭证是：A.决算日之前的领料单B.决算日之前的验收单C.决算日之前的订购单D.决算日之前的请购单14.审计人员对被审计单位进行存货监盘可以达到的审计目标是：A.证实存货计价的合理性B.证实存货账务处理的正确性C.证实存货采购成本的正确性D.证实存货的存在性15.某企业2004年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件，2004年1月1日至2004年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件，可以确认该企业2003年12月31日产成品A的实际数量为：A.220件B.320件C.120件D.520件16.审计人员参加现金盘点后，应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是：A.会计员和出纳员B.出纳员和会计主管C.会计主管和总经理D.出纳员和总经理17.为测试银行存款截止期的正确性，应审查银行存款收付业务的期间是：A.决算日后任意一天B.决算日当天C.整个审计期间D.决算日前后数天18.审计人员为了验证其他单位投入被审计单位无形资产的真实性，应当采用的有效审计程序是：A.审阅无形资产明细账B.检查无形资产摊销政策C.获取并审阅有关作价协议和证明文件D.检查无形资产减值准备的计提19.审计人员在审查托管证券是否真实存在时，应采取的主要审计程序是：A.审阅投资明细账B.向代管机构函证C.检查被审计单位股票和债券登记簿D.询问被审计单位管理部门20.在对资产负债表进行审计时，下列属于审计人员应执行的内部控制测试程序是：A.检查编制资产负债表的各环节、各岗位责任制的健全性和严密性B.审查资产负债表编制方法的合规性C.审阅资产负债表的格式D.审查资产负债表所列主要指标的可信性多项选择题以下每小题各有五项备选答案，其中至少有两项是正确的，全部选对得满分。
{财务管理内部审计}审计考试真题与答案
B．存在重大不确定性的假设 C．与历史模式或趋势不相符的假设 D．对内外部因素的变化特别敏感的假设 12．在获取管理层书面声明时，A 注册会计师认为应当包括的事项有()。 A．盈利预掣报告的预定用途 B．盈利预测结果的可实现程度 C．管理层做出的重大假设的完整性 D．管理层认可对盈利预测报告的责任 三、判断题 1．在基于责任方认定的业务中，注册会计师直接对鉴证对象进行评价或计量，在鉴 证报告中直接对鉴证对象提出结论。() 2．在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。() 3．在财务报表报出后，如果知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的 事实，注册会计师应当在下一期财务报表审计中实施补充审计程序。() 4．实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同，主要区别在于了解内 部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。() 5．注册会计师应当就其对被审计单位会计处理质量的看法与治理层直接沟通。() 四、简答题(本题型共 5 题，其中第 1 题 5 分，第 2 题 6 分，第 3 题 8 分，第 4 题 5 分，第 5 题 6 分，本题型共 30 分。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。) 1．ABC 会计师事务所接受委托，对甲公司 20X8 年度财务报表进行审计。A 注册会计师作为项目 负责人，根据审计业务的要求，组建了甲公司审计项目组。假定存在下列情形： (1)A 注册会计师以市场价格购买甲公司开发的房产一套，并一次性支付房款 150 万元。 (2)A 注册会计师的岳母于 20×7 年购买甲公司发行的企业债券，面值 2000 元，即将到期。 (3)接受委托后，项目组成员 B 被甲公司聘为独立董事。为保持独立性，在审计业务开始前， ABC 会计师事务所将其调离项目组。 (4)ABC 会计师事务所合伙人 C 不属于项目组成员，其妻子继承父亲遗产，其中包括甲公司内 部职工股 20000 股。 (5)项目组成员 D 的堂兄在甲公司担任后勤部副主任。 要求： 针对上述情形，分别判断是否对审计独立性构成威胁，并简要说明理由。 2．ABC 会计师事务所于 20×7 年取得证券期货相关业务审计资格。为了尽快开展上市公司审计业 务，ABC 会计师事务所从 XYZ 会计师事务所招聘 A 注册会计师担任上市公司审计部经理。A 注册 会计师将 XYZ 会计师事务所的上市公司审计客户——甲公司带入 ABC 会计师事务所。在对甲公司 20×8 年度财务报表审计时，ABC 会计师事务所委派 A 注册会计师继续担任项目负责人，并与上市 公司审计部副经理 B 注册会计师共同担任签字注册会计师。在计划审计工作时，受到审计资源的 限制，A 注册会计师认为，自己过去 5 年一直担任甲公司的审计项目负责人和签字注册会计师， 非常熟悉甲公司情况，因此要求项目组不再了解甲公司及其环境，直接实施进一步审计程序。为 了保证审计质量，A 注册会计师作为项目负责人和项目质量控制复核人，对整个审计业务的重大 事项进行了复核。 要求： 指出 ABC 会计师事务所在业务承接、业务执行和业务质量控制方面存在的问题， 并简要说明理由。 3．20×8 年 9 月，ABC 会计师事务所首次接受委托审计甲公司 20×8 年度财务报表，委派 A 注册会 计师担任项目负责人。甲公司为果汁生产企业，20×8 年期初、期末存货余额占资产总额比重重大。 存货主要包括苹果和桶装果汁，其中苹果贮存在各采购地 10 个简易棚内，桶装果汁贮存在甲公 司 l 个仓库内。甲公司对存货采用永续盘存制核算。甲公司拟于 20×8 年 12 月 31 日起开始盘点
(初级审计)审计理论与实务习题+参考答案
（初级审计）审计理论与实务习题+参考答案一、单选题（共60题，每题1分，共60分）1、某一管理层财务报表认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的风险，指的是：A、固有风险B、控制风险C、检查风险D、重大错报风险正确答案：C答案解析：检查风险，指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的可能性（注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险）。
2、注册会计师在运用销售与收款循环中的各种凭证时应注意，产品价格目录对于主营业务收入来说一般只能证明A、发生B、准确性C、完整性D、权利和义务正确答案：B答案解析：产品价格目录不能证明商品是否已经发出，所以不能证明有关记录的真实性和完整性，更不能证明商品所有权的转移情况；产品价格目录仅仅是有关商品的价格，所以可以证明的认定是准确性。
的认定为：3、审计存在和发展的前提是：A、社会需求B、审计授权人C、审计委托人D、审计人员的能力和水平正确答案：A答案解析：社会需求是审计存在和发展的前提。
4、某企业2021年3月20日产成品A的实际盘存数量为440件，2021年1月1日至2021年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为800件，销售发出数量为600件，可以确认该企业2020年12月31日产成品A的实际数量为：A、440件B、640件C、240件D、1040件正确答案：C答案解析：资产负债表日2020年12月31日的产成品数量＝盘点日的实际数量－2021年1月1日到3月20日完工数量+2021年1月1日到3月20日发出数量＝440＋600－800＝240（件）。
5、下列有关绩效审计的说法中，正确的是：A、绩效审计是指对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行的审计B、绩效审计是指对企业经济效益情况进行的审计C、绩效审计与统计部门进行的经济活动分析性质相同D、绩效审计是财会部门进行的资金使用绩效评价正确答案：A答案解析：绩效审计是指对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行的审计，选项A正确。
{财务管理内部审计}审计试题与答案解析
{财务管理内部审计}审计试题与答案解析2010年度注册会计师全国统一考试－专业阶段考试《审计》试题及答案解析特别提示：本试题卷简答题第5小题可以选用中文或英文解答。
如使用中文解答，最高得分为6分；如果用英文解答，须全部使用英文，最高得分为11分。
除简答题第5小题外，简答题中的其余小题和综合题均使用中文解答。
本试题卷最高得分为105分，本科目合格分数线为60分。
请考生关注下列答题要求：1.请在答题卷和答题卡指定位置正确填涂（写）姓名、准考证号和身份证件号。
2.请将答题卷第1页上的第5号条形码取下，粘粘在答题卡的指定位置内。
3.单项选择题、多项选择题的答题结果用2Ｂ铅笔填涂在答题卡的指定位置内。
4.简答题，综合题的答题结果用蓝（黑）色钢笔、圆珠笔写在答题卷的指定位置内，用铅笔答题无效。
5.在试题卷上填写答题结果无效。
6.试题卷、答题卷、答题卡、草稿纸在考试结束后一律不得带出考场。
一、单项选择题（本题型共5大题，20小题，每小题1分，本题型共20分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
）（一）A注册会计师接受委托，对甲公司提供鉴证服务。
A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
1.在确定鉴定业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，A注册会计师应当考虑的因素是（）。
A.提供的保证程度是合理保证还是有限保证B.鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取C.提出结论的方式是积极方式还是消极方式D.提出鉴证报告的形式是书面报告还是口头报告【参考答案】B【答案解析】教材47页上方。
区分基于责任方认定的业务和直接报告业务，要看鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为报告预期使用者获取。
在基于责任方认定的业务中，鉴证对象信息以责任方认定的形式为预期使用者获取；在直接报告业务中，该认定无法为预期使用者获取。
2023年(初级) 审计理论与实务试题及答案
(初级) 审计理论与实务试题（总分100分，考试时长90分钟）一、单项选择题（每小题2 分，共 100分）1、下列有关内部审计基本准则的表述，不正确的是（）。
A、一般准则对内部审计机构和人员的基本资格条件和工作方式进行了规范，是内部审计准则的核心B、作业准则实现了对整个审计证据收集过程的技术性规范C、报告准则对内部审计报告的编写要求和内容做了规定，同时也规范了内部审计人员在形成审计结论过程中的具体行为内部管理准则D、对内部审计机构构建内部管理制度和质量控制体系的具体规范，其目的也在于确保内部审计工作目标的更好实现【答案】A【解析】A：一般准则对内部审计机构和人员的基本资格条件和工作方式进行了规范。
作业准则是内部审计准则的核心实现了对整个审计证据收集过程的技术性规范2、下列选项中，不属于国家审计中审计组组员的职责的是（）。
A、如实记录实施的审计工作并报告工作结果B、编制或者审定审计实施方案C、遵守本准则，保持审计独立性D、按照分工完成审计任务，获取审计证据【答案】B【解析】选项B，是审计组组长的职责。
3、以下发生的固定资产新增业务中，应当计入“营业外收入”科目的是（）。
A、自行建造的固定资产达到预定可使用状态B、投资者投入的固定资产C、盘盈的固定资产D、接受捐赠的固定资产【答案】D【解析】自行建造的固定资产应结转“在建工程”。
投资者投入的固定资产应贷记“实收资本”或“股本”。
盘盈的固定资产应作为前期差错处理，通过“以前年度损益调整”科目核算。
4、下列有关审计人员选择审计标准的做法中，错误的是：A、选择媒体的相关消息和报道作为审计标准B、选择行业协会确定的技术规范作为审计标准C、选择被审计单位的生产经营计划作为审计标准D、选择行业管理部门制定的规章制度作为审计标准【答案】A【解析】审计标准是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是做出审计决定的依据。
选取适当的审计标准需要考虑客观性、适用性、相关性、公认性。
2023年中级审计师《审计理论与实务》真题及答案解析(9月24日下午)
2023年中级审计师《审计理论与实务》真题及答案解析（9月24日下午）一、单项选择题（本题型共30题，每题1分，共30分。
每题的备选项中，只有1个符合题意的正确答案，错选、不选均不得分。
）1．下列各项中，被审计单位可以不在财务报表附注中披露的是（）。
A．重要会计方法变更B．重要会计估计变更C．主要会计人员变更D．重要会计政策变更【答案】C【解析】本题考核“财务报表附注中披露内容”的知识点。
在财务报表附注需要说明的会计变更包括：重要会计政策、会计方法、会计估计和财务报告个体的变更。
这里不包括会计人员的变更，所以选C。
2．下列各项中，审计人员可以通过实施销售截止测试来发现的是（）。
A．不恰当计提坏账准备B．本期销售计入下期C．未授权的销售折扣D．未批准的坏账核销【答案】B【解析】本题考查“营业收入的交易截止期”知识点。
截止测试就是为了验证收入是否计入恰当的会计期间，B选项，本期销售计入下期，可以通过截止测试发现。
3．通过比较资产负债表日前后一段时间的发货单日期和记账单日期，审计人员认为最可能证实与营业收入有关的认定是（）。
A．发生B．完整性C．截止D．分类【答案】C【解析】本题考查“各类交易、事项及相关披露的认定”知识点。
截止：交易和事项已记录于正确的会计期间。
通过查看资产负债表日前后原始凭证和记账凭证的入账日期，可以看出被审计单位的收入有没有按照会计准则来计入恰当的会计期间。
4．下列属于审计人员审查“税金及附加”时应关注的是（）。
A．增值税B．关税C．所得税D．城市维护建设税【答案】D【解析】本题考核“税金及附加的审查”的知识点。
“税金及附加”科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。
5．下列有关审计证据的描述中，正确的是（）。
A．在获取审计证据时，不应考虑成本和有用性之间的关系B．如果审计证据数量足够，可以弥补审计证据质量缺陷C．审计证据是评价审计事项的事实依据，是形成审计意见的基础D．用作审计证据的文件记录，无需鉴定文件的真伪，只需要考虑与其相关的内部控制的运行有效性【答案】C【解析】本题考核“审计证据的质量特征”的知识点。
{财务管理内部审计}审计经典试题及答案解析
{财务管理内部审计}审计经典试题及答案解析属于是日常学习中对审计的原理掌握。
网校梦想成真应试指南37页、模拟试题（六）单选8中有类似的题目。
4．下列与审计证据相关的表述中，正确的是（）。
A．如果审计证据数据足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷B．审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内容控制的有效性C．不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系D．会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础参考答案：Ｄ答案解析：审计证据的数量并不能弥补质量的缺陷；审计工作中也要考虑鉴证文件的真伪；审计工作还要考虑成本效益的问题，考虑成本与获取信息的有用性的关系。
试题点评：本题考核的是审计证据的知识点。
相当于将与审计证据有关的知识点列出四点，来判断正误，考核的内容还是非常全面的。
网校梦想成真应收指南第七章53页多选1就是类似的题目。
所以，这类型题目还是有一定难度的。
5．下列与管理层声明相关的表述中，错误的是（）。
A．如果合理预期不存在其他充分、适当的审计证据，注册会计师应当就对财务报表具有重大影响的事项向管理层获取书面声明B．如果管理层的某项声明于其他审计证明相矛盾，注册会计师应当调查这种情况C．如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告D．注册会计师不应以管理层声明替代能够合理预期获取的其他审计证据参考答案：C答案解析：管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，是审计范围受到限制，应当出具保留或无法表示意见。
试题点评：本题与上题类型，均是对于某个知识点涉及的多个说法进行的判断，难度不大，但是需要掌握多个知识点才能够答对，所以还是需要注意。
网校梦想成真应试指南213页单选4，215页多选17中有类似题目。
（二）B注册会计师负责对乙公司20×7年度财务报表进行审计。
在编制和归整审计工作底稿时，B注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
{财务管理内部审计}东财审计实务复习题及参考答案
{财务管理内部审计}东财审计实务复习题及参考答案A:观察经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行比较B:询问被审计单位的管理当局和生产部门C:以检查固定资产实物为起点，检查固定资产明细账和相关凭证D:以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关凭证答案:D【7】下列情况下，注册会计师应适当增加函证量的是（）。
A:应收账款在全部资产中所占的比重较小B:以前期间函证中未发现过重大差异C:被审计单位内部控制制度较为薄弱D:采用积极式函证而非消极式函证答案:C【8】如果被审计单位存在对其持续经营能力产生重大影响的情况，但管理当局采取相应的改善措施，并且这些措施能够消除注册会计师的疑虑。
如果注册会计师提请被审计单位在会计报表附注中披露改善措施，但被审计单位拒绝披露或披露不充分，那么注册会计师应当（）。
A:发表无保留意见B:发表保留意见或否定意见C:发表无保留意见并加强调事项段D:发表保留意见或拒绝表示意见答案:B【9】货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（）。
A:财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B:对重要货币资金支付业务，实行集体决策C:现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D:指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符答案:C【10】有关简要会计报表审计的下列表述中，不正确的是（）。
A:如未对已审计会计报表发表审计意见，则不应对根据已审计会计报表编制的简要会计报表出具审计报告B:如对简要会计报表所依据的会计报表发表了非无保留意见，应在审计报告范围段中指明发表该意见的理由及影响C:如对简要会计报表所依据的会计报表发表了非无保留意见，应在审计报告意见段中提及该意见的类型D:应提请会计信息使用者不应将简要会计报表与已审会计报表及其审计报告一并阅读，以免会计报表使用者产生误解答案:D【11】注册会计师从卖方发票追查至采购明细账，是为了证实购货与付款循环中（）。
{财务管理内部审计}审计真题及参考答案
{财务管理内部审计}审计真题及参考答案(二)注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。
在确定业务约定条款和处理业务类型变更时，注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
5．如果管理层或治理层在拟议的审计业务约定条款中对审计工作范围施加限制，并且这种限制将导致注册会计师无法对财务报表发表审计意见，注册会计师正确的做法是()。
A．在实施审计程序后，出具无法表示意见的审计报告B．在实施审计程序后，针对可审计部分出具审计报告C．告知管理层，不能将该项业务作为审计业务予以承接D．与管理层协商，将该项业务变更为简要财务报表审计业务参考答案：C解析：教材161页6．如果是连续审计业务，在下列情况下，需要A注册会计师提醒甲公司管理层关注或修改现有业务约定条款的是()。
A．注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告B．注册会计师更换两名审计助理人员C．甲公司对上期财务报表作出重述D．甲公司高级管理人员近期发生变动参考答案：D解析：教材161页7．在完成审计业务前，如果将审计业务变更为保证程度较低的鉴证业务，注册会计师认为合理的理由是()。
A．注册会计师不能获取完整和令人满意的信息B．注册会计师不能获取充分、适当的审计证据C．甲公司提出大幅度削减审计费用D．甲公司对原来要求的审计业务的性质存在误解参考答案：D解析：教材161页8．如果认为将审计业务变更为审阅业务具有合理理由，并且截至变更日已执行的审计工作与变更后的审阅业务相关，在出具审阅报告时，A注册会计师正确的做法是()。
A．在审阅报告中提及原审计业务中已执行的工作B．在审阅报告中提及原审计业务C．在审阅报告中说明业务变更的合理理由D．在审阅报告中不提及原审计业务的任何情况参考答案：D(三)注册会计师负责审计上市公司甲公司20X8年度财务报表。
在确定重至时，注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
9．在选择确定重要性的基准时，A注册会计师通常无需考虑的因素是()。
{财务管理内部审计}审计理论和实务
{财务管理内部审计}审计理论和实务参考答案：A【例5】下列有关我国国家审计的表述，错误的是：A县级以上各级人民政府设立审计机关B.中国人民解放军审计署的审计管辖范围由国家审计署确定C地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责D.审计机关经批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构参考答案：B注意：四、我国审计法的颁布与修改【例6】2010年2月，国务院公布了新修订的审计法实施条例，该条例的施行起始的时间为A2010.3.1B2010.5.1C2010.6.1D2011.1.1注意14年新增内容：2014年10月《国务院关于加强审计工作的意见》明确提出了实现监督全覆盖，充分发挥审计作用、完善审计工作机制、狠抓审计发现问题整改落实、推进审计职业化等要求，成为未来一个时期开展审计工作的纲领性文件。
五、内部审计的产生和发展原因：经济监督；前提：受托经济责任的确立。
【例7】传统内部审计发展到现代内部审计，其主要标志有：A审计方法由详细审计改变为以平价内部控制系统为基础的抽样审计B审计方法由抽样审计改变为详细审计C审计的领域从财务审计扩大到效益审计D主要实施效益审计，财务审计全部由社会审计组织负责参考答案：AC注意：我国内部审计具有双重角色一是代表国家利益，监督企业遵纪守法；二是对本单位领导负责，确保企业经营决策所需信息的可靠性【例8】内部审计的审计的目的是A确保会计信息绝对真实可靠B确保企业经营决策所需信息的可靠性C合理保证会计信息可靠性D对企业的会计信息不做任何保证参考答案：BC【例9】可以设立内部审计制度的单位或组织有：国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位（如国家重点建设项目等）【例10】根据《审计署关于内部审计工作的规定》，领导内部审计机构开展工作的应当是：A.本单位的财务经理B.本单位的财务部门C.本单位的监事会D.本单位主要负责人或者权力机构参考答案：D六、审计含义1.定义：审计的本质是一种独立的经济监督活动。
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{财务管理内部审计}审计理论与实务试题与答案2004年审计专业初级资格考试审计理论与实务试卷及答案注意事项1．您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试题均须在专用答题卡上作答，在试卷或草稿纸上作答不得分。
2．请认真阅读答题卡的注意事项及说明。
3．答题时请认真阅读试题，对准题号作答。
单项选择题以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。
本题共20分，每小题1分。
1.下列不属于国家审计职能的是：A.经济监督职能B.经济管理职能C.经济鉴证职能D.经济评价职能2.我国用“审计”一词命名的审计机构最早出现于：A.西周B.东汉C.宋朝D.明朝3.审计人员对审计事项涉及的所有凭证、账册和报表等资料进行逐一审查的审计方法称为：A.全部审计B.局部审计C.详细审计D.抽样审计4.在现行国家审计管理体制下，我国最高审计机关隶属于：A.全国人民代表大会B.中央纪律检查委员会C.国务院D.最高人民法院5.《中华人民共和国审计法》中所规定的审计法律责任是指：A.国家审计的法律责任B.国家审计和社会审计的法律责任C.国家审计和内部审计的法律责任D.国家审计、内部审计和社会审计的法律责任6.下列关于审计重要性和审计证据之间关系的说法中，正确的是：A.计划确定的重要性水平越高，需要收集的审计证据越少B.计划确定的重要性水平越高，需要收集的审计证据越多C.二者不相关D.二者有时成反向关系，有时成正向关系7.下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为高风险的是：A.被审计单位内部控制健全有效B.审计人员无法对内部控制的有效性作出评价C.审计人员进行符合性测试的成本不高D.被审计单位的固有风险很高8.按照我国《国家审计基本准则》的规定，审计机关向被审计单位送达审计通知书的时间应该是：A.实施审计5日前B.实施审计3日前C.召开进点会之后D.开始实施审计时9.社会审计的审计工作底稿按其内容不同分为管理类和业务类，下列属于管理类工作底稿的是：A.账户的审查记录B.应收账款函证的回函C.具体审计计划D.账项调整表10.下列关于逆查法的描述中，正确的是：A.逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法B.逆查法的优点是审计过程全面，一般不易遗漏事项，审计质量较高C.逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法D.逆查法主要适用于业务规模较小，会计资料较少，存在问题较多的被审计单位11.企业内部审计人员的素质属于下列内部控制要素中的：A.控制活动B.信息与沟通C.风险评估D.控制环境12.在我国，社会审计审计报告的签署人必须是：A.注册会计师B.C.审计组组长D.会计师13.审计文件资料在项目完成后，应当按审计项目立卷。
下列文件材料中，不需归入项目审计档案的是：A.审计实施方案B.审计报告C.审计决定D.有关法律法规复印件14.在审查被审计单位应收账款真实性时，下列审计方法中最有效的是：A.函证B.监盘C.观察D.分析性复核15.由验收部门填制的有关收到商品的名称、种类、数量、供应商名称和订单号等资料的凭证是：A.验收单B.订购单C.订货合同D.借项通知单16.企业在账簿中登记销货业务所依据的基本凭证是：A.销货合同B.发运单C.销货发票D.客户订货单17.为证实被审计单位库存现金是否真实存在，审计人员应采取的审计程序是：A.对库存现金实施监盘B.审查大额现金收付的原始凭证C.审阅现金日记账摘要栏D.核对收付款凭证与银行对账单是否相符18.审查被审计单位工资总额真实性的要点是：A.比较本年度各个月份工资变动情况B.审查工资总额各组成项目的真实性C.审查代扣代缴款项的正确性D.核对工资分配是否正确19.将固定资产采购与验收的职责相互分离所要达到的目的是：A.保证设备购置符合采购合同B.防止篡改会计记录C.防止不合理的采购申请D.防止使用部门低价变卖20.审计人员通过执行必要的审计程序来确定实收资本账户有无虚构资本业务、高估账户余额的情况，主要是为了证实：A.投入资本过账的准确性B.投入资本分类的合理性C.投入资本的完整性D.投入资本的真实性多项选择题以下每小题各有五项备选答案，其中至少有两项是正确的，全部选对得满分。
多选或错选不得分，也不倒扣分。
在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。
本题共20分，每小题2分。
21.按审计主体，可以将审计划分为：A.国家审计B.内部审计C.社会审计D.财政审计E.财务审计22.根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计机关在审计过程中具有的监督检查权包括：A.要求被审计单位按照审计机关规定的期限和要求报送与财政财务收支有关的资料B.就审计事项的有关问题向相关单位和个人进行调查取证C.制止被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃与财政财务收支有关的资料D.在被审计单位违规转移、隐匿违法取得的资产时自行采取保全措施E.向社会公布审计结果23.会计师事务所防范法律责任风险的对策包括：A.签订审计业务约定书，明确会计人员和审计人员的责任B.加强职业道德教育C.提高审计人员的专业胜任能力D.建立有效的质量控制体系E.缩小审计范围，简化审计程序24.我国国家审计的总目标是监督评价财政财务收支的：A.真实性B.合法性C.效益性D.公允性E.一贯性25.审计证据的质量特征包括：A.重要性B.相关性C.客观性D.一贯性E.充分性26.下列关于审计风险的说法，正确的有：A.审计风险可能是由审计人员非故意的不恰当行为所引发B.审计风险不可以控制C.审计风险具有潜在性D.审计风险是客观存在的E.审计风险是指被审计单位存在舞弊的风险27.审计人员在核对被审计单位年末的卖方对账单时，发现有一批货物，供应商已于年底前发出并入账，但被审计单位在年末并未入账，则被审计单位可能存在的情况有：A.未收到货物B.低估应付账款C.少计存货D.高估应收账款E.高估生产成本28.下列审计程序中，属于生产和存货循环内部控制测试程序的有：A.抽查出库单有无销售部门主管批准的签字B.核实有关成本账户中各项成本的性质和发生日期，以确定其归属期是否正确C.询问、实地观察成本的归口分级管理制度执行情况D.抽查存货盘点记录，核实盘点是否由仓库保管员以外的人员监督执行E.观察有无独立人员检查与生产和存货业务相关的账簿记录正确性29.在对被审计单位银行存款收支进行截止期测试时，审计人员可以实施的审计程序有：A.核对银行存款日记账和总账余额是否相符B.抽查与银行存款有关的往来账户，并审查相应业务的合法性C.审阅支票收入与送存记录，检查年终前未送存银行的支票的收入记录日期D.查阅决算日后银行对账单中第一周的银行存款收入，核实银行存款日记账E.查验决算日签发的最后一张支票序号，并检查此序号前的支票是否均已寄出并入账30.在固定资产循环审计中，通过计算本年度计提折旧额占固定资产原值的比例并与上年相比较，无法帮助审计人员判断的事项有：A.本年度计提折旧额的合理性B.累计折旧核算的正确性C.资本性支出和收益性支出区分的正确性D.固定资产变动的合理性E.折旧方法的适当性混合选择题以下每小题各有五项备选答案，其中有一项或一项以上是正确的，全部选对得满分。
未将正确答案全部选出或多选、错选均不得分，也不倒扣分。
本题共20分，每小题2分。
31.三E审计的“3E”指的是：A.经济性B.适当性C.环境性D.效率性E.效果性32.社会审计的特点有：A.独立性B.强制性C.有偿性D.权威性E.内向性33.根据《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中属于内部审计机构权限的有：A.召集相关人员召开与审计事项有关的会议B.提出纠正、处理违法违规行为的意见C.检查与审计事项相关的计算机系统及其电子数据和资料D.经本单位主要负责人或最高决策机构批准，暂时封存可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料E.对违法违规和造成损失浪费的人员进行处罚，并对社会公布审计结果34.通过对库存现金进行监盘取得的证据是：A.实物证据B.视听证据C.言词证据D.鉴定证据E.环境证据35.下列内部控制活动属于职责分工控制的有：A.业务的批准与执行相分离B.各种会计责任之间相分离C.定期财产清查盘点制度D.资产保管与会计记录相分离E.负责电子数据处理的部门内部的职责分离36.审计人员在对某企业应交税金进行审计时发现该企业有如下行为，其中正确的有：A.用于在建工程的购进货物增值税未计入进项税额B.以存货捐赠他人视作销售处理，并以产品成本为计税依据计算销项税额C.印花税未通过“应交税金”核算D.将自产的货物用于集体福利未作为销售处理，未计销项税额E.外购原材料所支付的运费未取得增值税专用发票，按运费的7%计算进项税额37.下列审计程序中，属于应付票据实质性审查程序的有：A.详细审阅大额应付票据B.编制或取得应付票据明细表，并与应付票据备查簿核对C.了解应付票据总账与明细账的定期核对情况D.函证应付票据E.复算带息票据38.下列文件中，属于在生产和存货循环审计中应该审查的文件有：A.现金日记账B.银行对账单C.生产通知单D.成本计算单E.存货明细账39.库存现金盘点表应反映的事项包括：A.实际库存现金盘点数B.盘点日现金日记账结余数C.库存现金账实是否相符D.盘点日银行存款日记账结余数E.盘点日已开具但未入账的现金支票40.实地观察固定资产可以达到的审计目标有：A.证实固定资产的存在性B.证实固定资产的完整性C.证实固定资产交易事项的合法性D.确定固定资产的所有权E.证实固定资产分类的合理性判断题答对一题得1分；答错一题倒扣1分，本题总分扣完为止；不答题不得分，也不倒扣分。
本题共10分，每小题1分。
41.审计人员在运用函证方法时，只能够采用积极式函证的方式。
对错42.我国国家审计机关是根据1982年通过的《中华人民共和国宪法》设置的。
对错43.不同的审计主体，其审计报告的性质、内容和法律效力等都是相同的。
对错44.我国《国家审计基本准则》具有行政规章的法律效力，全国各级审计机关及其审计人员开展审计工作时必须遵照执行。
对错45.继续审计是指审计机关对被审计单位执行审计决定的情况所进行的追踪审计。
对错46.库存应收票据的清点工作与库存现金的清点工作基本相同，应同时进行。
对错47.由于函证不能完全查明未入账的应付账款，因此，函证的方法不适用于应付账款的审计。
对错48.由于工业产品的结构一般比较复杂，在产品的种类较多，对在产品结存量进行全面审查的工作量很大，所以对于工业企业在产品一般采用抽查法进行审查。
对错49.在对银行存款余额进行审计时，如果被审计单位内部控制可以信赖，则审计人员只需复核出纳人员编制的银行存款余额调节表。
对错50.在对筹资和投资循环进行审计时，由于实收资本账户业务量不大，所以可以不予审查。