房地产内部审计制度

北京XX房地产开发有限公司监察部管理制度监察部作为服务于公司整体经营、管理、发展战略目标的部门，工作重点在于防范公司经营风险，规范公司管理，提高公司运营效率。

通过监察部工作，促进公司员工在公司制度规定的授权内自觉履行自己的职责；披露公司运营管理中的隐患及重大违规、违纪、失职现象，分析问题产生的原因并提出建议，完善和强化内部控制制度，保证公司财产安全、完整，促进企业高效安全发展。

监察部下设审计组、纪检组。

第一节审计组管理制度第一条总则一.北京XX房地产有限公司内审系统是公司管理系统的重要组成部分，在贯彻公司政策、维护公司权益、完善和强化内部控制、促进企业健康发展中发挥着重要作用。

为了明确内审系统的组织机构和工作职责，规范内部审计行为，加强内审管理，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合公司内部管理的实际情况，制定本制度。

二.本制度主要适用于北京XX房地产有限公司及其所属下级公司的内部审计活动，各级公司的内部审计工作必须严格遵守本制度。

第二条审计组组织机构一.组织原则（一）统一管理。

审计组由监察部经理垂直领导，监察部经理对总部监察中心直接负责。

审计组独立行使审计监督权，实行统一的工作制度。

（二）上级监控。

监察部经理对审计组的审计工作实行管理、监督、检查和指导，以保证审计工作协调统一，规范合理，科学严谨，真实合法。

（三）实行委派制。

审计人员实行监察部委派制。

二.组织机构监察部审计组机构设置图第三条审计组的职责一、拟定公司内部审计管理办法和规章制度。

二、拟定审计工作计划。

三、对公司的财务收支及各类经营活动进行审计监督。

四、对公司和部门内部控制制度的执行情况进行审计并提出改进建议。

五、对经济合同的签订及执行情况进行审计监督。

六、独立开展对所属单位的事中审计监控工作，规范单位的生产经营及财务收支行为，随时掌握盈亏情况及潜亏因素，并提出审计建议，促进经营管理，为企业领导和各职能部门了解实际情况，制定政策提供依据。

七、对在审计过程中提出的意见、建议及整改措施的落实情况进行跟踪检查，对整改不力单位的主要领导有权向上一级领导提出意见和建议。

八、完成总部监察中心及公司领导交办的其他审计工作。

第四条审计人员岗位职责一.审计组组长岗位职责报告上级：监察部经理督导下级：本部员工（一）拟订工作计划并分解落实。

（二）按期提交本组工作总结。

（三）及时、准确地传达公司的有关规定，对审计人员进行指导。

（四）完成监察部安排的审计任务并按时提交审计报告。

（五）根据监察部要求，对审计报告中涉及问题的落实情况进行跟踪，并及时上报跟踪落实结果。

（六）对本部门审计人员进行目标责任制考核。

（七）完成领导交办的其他工作。

二.审计人员岗位职责报告上级：审计组组长（一）完成部门经理安排的审计工作，并按时出具审计报告。

（二）对审计过程中发现的问题，主动提出审计要求和建议。

（三）分类、分项整理、汇总、装订审计档案。

（四）完成领导交办的其他工作。

第五条审计组的管理权限一.有权查阅与审计事项有关的各类文件资料，并对审计事项进行调查、取证，各部门不得拒绝。

二.审查会计凭证、账表、决算等，检查资金和财产。

三.对正在进行的严重违反公司规定的行为，有权做出临时制止的决定，并报监察中心处理。

四.对阻碍审计工作、拒绝提供审计证据和有关资料的，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。

五.有权参加公司各部门组织的各类工作会议。

六.盘点检查小分队成员直接隶属审计部，在合理安排审计工作的情况下，审计部可以随时调动小分队成员，分部各级领导不得阻挠；分部审计部在执行特定审计任务时调动小分队成员，可以不向分部领导提前说明，但必须报中心审计部备案。

七.审计责任不能免除其他部门的工作职责，审计部有权力要求相关部门及时完成其本职工作，并向审计部提供准确的相关资料（如：财务部门的合同政策一览表、库存商品盘点表、各种报表等；采销中心的促销方案、价格文件等），如果这些相关资料存在问题，相关部门应各自承担相关工作岗位的责任，审计人员以此作为审计证据时，应审查其准确性、真实性、完整性。

第六条审计人员行为规范一.审计人员应当依照公司赋予的职责、权限和规定的程序开展审计工作。

二.审计人员办理审计事项，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、恪尽职守，不得滥用职权，不得徇私舞弊。

三.审计人员在执行职务时，应当保持应有的独立性，不受其他机构和个人的干涉。

四.审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有直接利害关系的，应当回避。

五.审计人员应当保持职业谨慎态度，坚持审计业务稳健性原则，严格执行内部审计工作流程。

六.审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。

七.审计人员应保守其在执行职务中知悉的公司商业秘密。

八.审计人员应当遵守公司的员工行为规范及审计工作纪律和廉政纪律。

九.审计人员违反职业道德和纪律，由公司根据有关规定给予批评教育、行政处罚。

第七条审计事项的处理依据一.国家相关的法律法规。

二.公司的规章制度。

三.公司无相关规章制度的，由监察中心依照公司利益原则提出处理、处罚意见，报经总裁批准后执行。

第八条审计工作流程为实现审计工作规范化，明确审计责任，保证审计工作质量，提高审计工作效率，制定审计工作流程。

一.审计工作流程（一）根据经营管理需要，确定审计重点，编制审计工作计划。

（二）审计准备。

搜集与审计项目有关的资料，开展审前调查，编制项目审计方案，下发审计通知。

（三）实施审计。

运用适当的审计方法，对被审计事项进行审核、取证，形成审计工作底稿，并由相关责任人签字确认。

（四）整理审计工作底稿，编写审计报告征求意见稿，与被审计单位交换意见。

（五）对被审计单位提出的异议进行复查，形成正式审计报告。

（六）公司领导审定审计报告。

（七）根据领导的批示，向相关部门发送“审计报告问题落实、跟踪调查函”。

（八）根据相关部门回函情况，由总部监察中心下达审计处理处罚决定。

（九）相关部门可就审计处理处罚决定在规定时间内向行政部门中心提请行政复议。

（十）对被审计单位执行审计决定的情况进行跟踪审计，形成后续审计报告。

（十一）整理审计案卷，装订存档。

二.审计报告处理流程根据监察中心对审计报告的呈报审批要求，制订监察部审计报告处理流程。

（一）审计报告报送规定：1.本规定所述审计报告为监察部审计组在实施审计项目时，已履行全部规定的审计程序，编制完成的审计报告。

2.审计组出具的审计报告，均直接呈报总部监察中心。

3.经相关部门申请、总部监察中心批准，委托监察部审计组完成的审计报告，必须同时报送总部监察中心和委托单位，保证内容完全一致。

（二）“审计报告问题落实、跟踪调查函”流转程序：1.审计组审计报告上报后，监察部经理视报告问题的轻重缓急，决定是否直接签发或呈报总部监察中心总监签发跟踪调查函至相关部门。

2.总经理对跟踪调查函的落实负直接责任，具体落实工作可指定相关责任人，原则上不应安排监察部落实。

3.相关部门收到跟踪调查函后，应按照限定的回复日期制订落实、解决工作计划。

4.回复的跟踪调查函必须对审计报告的问题作是与否的确认。

5.回复的跟踪调查函必须对确认的审计报告问题落实直接责任人，并提出处理处罚建议。

6.对不确认的审计报告问题，应出具书面辩诉材料，监察部将指派审计人员进行审计落实。

7.经审计人员重新审计落实的问题，监察部再以跟踪调查函的形式征求相关部门的意见。

（三）审计处理处罚决定：1.总部监察中心总监依据审计报告、相关部门回复的跟踪调查函，以及监察部经理的意见，签发审计处理处罚决定。

2.相关部门收到审计处理处罚决定后，应在限定的日期内执行完毕。

3.监察部将对审计处理处罚决定的执行情况进行跟踪落实，对不执行或执行不完全的，可向总部监察中心提请做出二次处罚。

4. 监察部要对相关部门执行审计处理处罚决定时发生的文件、凭据等材料进行收集、整理、归档；并书面报告的形式上报总部监察中心。

三．专项审计申请程序因工作需要，需审计组核查某些事项，由申请部门向总经理及总部监察中心书面提出“审计申请”，说明事件的起因、所要达到的目的、完成时限等，由总经理及监察中心总监批准后实施。

其程序如下：批准第九条审计类型一.综合审计：监察部审计组按年度计划对所属各级公司进行的全面审计。

二.专项审计：根据年度计划或经营管理需要，对特定项目所进行的审计。

三.离任审计：根据授权或委托，对公司部门经理级以上及重要岗位人员在离职前所进行的专项审计。

第十条审计项目一、货币资金的审计货币资金是公司流动资产的重要组成部分，是最具流动性和可接受性的资产，包括库存现金、银行存款、其他货币资金等三大类。

对货币资产管理的要求是：保证货币资产的收支平衡，使公司有足够的支付能力，避免发生财务危机；保证货币资产的适度存量，加快资金周转，提高资金的使用效益；健全内部控制制度，保证货币资金的安全完整。

（一）审计目的：1.货币资金真实存在。

2.货币资金收支记录完整，审批手续符合公司规定。

3.货币资金入账及时、准确。

4.货币资金在会计报表上披露恰当。

（二）现金审计要点：1.现金盘点是否及时。

2.账实是否相符。

3.有无白条抵库的现象。

4.有无违反公司规定私设小金库的现象。

5.现金的支出是否有合法的凭证及审批手续。

6.现金是否按规定保管。

7.赊款购物是否超过总部规定的限额，是否在规定的期限内收回。

8．对各种外币业务，应审查除应按外币记帐外，还应同时按照当月1日或发生当日的国家外汇牌价（中间价）作为折合汇率，折合为人民币统一记帐。

月份终了，应当将外币现金、外币银行存款，有外币债权、债务等各帐户的余额，按月末外汇牌价折合为记帐本位币金额，与帐面记帐本位币金额之间的差异，作汇兑损益处理，生产经营期间发生的，计入财务费用，清算期间发生的，计入清算损益。

（三）银行存款审计要点1.审查付款的授权批准手续是否符合规定，是否存在与公司经营活动无关的款项收支。

2.审查是否存在出租、出借账户的现象。

3.检查银行存款余额调节表是否及时编制，存在长期未达账项，须查明原因。

4.审查有无一年以上定期存款或限定用途存款。

5.审查签发的远期支票是否按规定进行了正确的账务处理。

6.审查银行存款收支的正确截止，确定有无结账日未开出或结账日后开出的支票在本期入账的情况。

7.审查支票领用情况，所有领用的支票是否及时进行登记，是否按规定期限及时报账，有无超期报账的情况。

8．关注银行承兑汇票的额度、解付情况，是否建立“银行承兑汇票备查簿”管理制度，序时逐笔登记公司对外签发的承兑汇票，待付款后逐笔予以核销。

（四）其他货币资金审计要点1.获取截止日所有承兑保证金户的银行对账单，加计后与总账核对。

2.以信用卡结算的单据上缴银行后是否全部入账（扣除手续费后），有无坏账部分。