审计与鉴证业务概论 参考题
练习审计概论
由于利用内部审计工作成果可以提高工作效率，因此，注册会计师在对一个单位进行审计时，必须利用内部审计工作成果。 （ ）
02
注册会计师出具无保留意见的前提下，被审计单位如果发生经营失败，则注册会计师必定存在审计失败。（ ）
03
如果注册会计师在审计过程中没有尽到应有的职业谨慎，就是欺诈。（ ）
简答
2006年2月15日，财政部发布了（ ）项中国注册会计师执业准则，自（ ）起在所有会计师事务所施行。 39；2007年1月1日 48；2006年7月1日 26；2006年7月1日 48；2007年1月1日
下列有关注册会计师审计的说法中正确的有（ ）。 注册会计师审计就是注册会计师接受委托对被审计单位的会计报表进行审计发表审计意见。 注册会计师审计的独立体现为双向独立。 注册会计师审计实际上是提供一种有偿服务。 注册会计师审计是一种鉴证业务。
验证企业注册资本
内部控制审核
审计企业财务报表
预测性财务信息审核
下列业务属于注册会计师的鉴证业务有( )。
01.
审计按目的和内容不同，可分为（ ）
02.
会计报表审计
03.
经营审计
04.
合法性审计
05.
合规性审计
注册会计师能够提供的相关服务业务中不包括（）。
管理咨询税务服务 审阅业务 职业道德准则
质量控制准则
注册会计师审计准则
职业后续教育准则
下列各项准则中，衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准是（ ）。
对财务报表信息执行商定程序
财务报表审阅
验资
预测性财务信息审核
注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是（ ）。
从独立性上讲，政府审计最为强
第一章-审计与鉴证概论
第一章审计与鉴证概述五、练习题（一）单项选择题1.审计产生和发展的客观依据是（）。
A.委托监督检查关系B.制约控制关系C.效益评价关系D.委托经济责任关系2.在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在（）。
A.详细审计阶段B.资产负债表审计阶段C.财务报表审计阶段D.抽样审计阶段3.在注册会计师审计的形成和发展过程中，以会计账簿为审计对象，以查错防弊为目标的详细审计应当属于（）。
A.财务报表审计B.内部控制导向审计C.20世纪初的美国式审计D.早期的英国注册会计师审计4.下列事项中，标志着注册会计师审计职业诞生的是（）。
A.威尼斯会计师协会的成立B.热那亚会计师协会的成立C.美国注册会计师协会的成立D.爱丁堡会计师协会的成立5.编制财务报表的责任在于（）。
A.公司管理层B.审计委员会C.注册会计师D.内部审计人员6.下列关于注册会计师审计的提法中，不正确的是（）。
A.注册会计师审计的产生早于政府审计B.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离C.注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计D.注册会计师审计在经济活动中的特殊作用是提高财务信息的可靠性和可信性7.财务报表审计的判断标准是（）。
A.企业内部会计制度B.会计准则C.审计准则D.有关法律规定8.经营审计的判断标准是（）。
A.会计准则B.审计准则C.管理层或法令设立的目标D.政府颁布的政策、法规、规定或第三者的要求9.经营审计的审计报告的使用者主要是（）。
A.企业投资者、债权人B.企业潜在的投资者、债权人C.被审计单位D.企业股东10.下列各项中，属于合规审计的是（）。
A.坏境审计B.上市公司年度财务报表审计C.经济效益审计D.财经法纪审计11.从独立性的角度来看，在我国审计监督体系中，政府审计（）。
A.仅与委托者独立，不与被审计单位独立B.与审计委托者和被审计单位均独立C.与审计委托者和被审计单位均不独立D.仅与被审计单位独立，不与委托者独立12.下列各类审计中，起源、发展最早的应当是（）。
习题班第16章与审计相关的其他鉴证业务(答案解析).doc
第十六章与审计相关的其他鉴证业务（答案解析）一、单项选择题。
1.注册会计师在审验中，当发现被审验单位由于严重亏损而导致的净资产小于注册资本时，应当（）。
A ．拒绝出具验资报告B．在验资报告的说明段予以反映C．出具保留意见的验资报告D．无需在验资报告中提及2.如已设立企业对收到的实收资本及其相关资产、负债尚未按规定进行会计处理，注册会计师在接受委托进行验资时，应当（）。
A．拒绝接受验资委托B．终止验资业务约定C．在验资报告说明段予以反映并说明理由D．在验资报告中予以反映，但应提请被审验单位及时进行会计处理3.如果投资者以货币资金出资，注册会计师应以（）作为验资依据。
A.被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行存款调节表B.被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行对账单C.被审验单位银行存款收款凭证和银行对账单D.被审验单位银行存款收款凭证和银行转账凭证1 号——验资》的要求，4.验资是指注册会计师依法接受委托，按照《独立审计实务公告第对被审验单位的（）所进行的审验。
A．实收资本的真实、合法性B．股本的真实、合法性C．实收资本（股本）及其相关资产的真实、合法性D．实收资本（股本）及其相关资产、负债的真实、合法性5.变更验资的审验范围主要包括（）。
A.实收资本B.资产、负债和所有者权益C.实收资本及相关的资产、负债等D.被审验单位注册资本的增、减变动情况6.投资者以知识产权、非专利技术和土地使用权等无形资产出资，除了（）外，注册会计师均应当予以验证。
A、验证其产权归属B、验证其价值确认C、验证其会计处理是否正确D、验证其报表披露7.出资者无论以货币资金、实物资产或无形资产出资，注册会计师均应验证的内容是( )。
A ．是否有银行出具的收款通知B．是否与有关协议、合同的规定相一致C．是否经过资产评估部门评估D. 是否经过商检部门的价值鉴定8.注册会计师如果发现被审核单位编制盈利预测所依据的基本假设明显不切合实际，提请其纠正，但坚持不改的，注册会计师应当（）。
审计概述习题
审计概述习题1.[多选/业务类型]下列各项中，不属于鉴证业务的有（）。
A.财务报表审计B.代编财务信息[服务]C.对财务信息执行商定程序[服务]D.财务报表审阅[答案]BC[解析]注册会计师执行的业务分为鉴证业务和相关服务两类。
鉴证业务包括审计（选项A）、审阅（选项D）和其他鉴证业务。
相关服务包括代编财务信息（选项B错误）、对财务信息执行商定程序（选项C错误）、税务咨询和管理咨询等。
[真题2019]2.[单选/审计概念]下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（）。
A.审计的目的是增强预期使用者对财务报表的信赖程度B.审计只提供合理保证，不提供绝对保证C.审计不涉及为如何利用信息提供建议D.审计的最终产品是审计报告和已审计财务报表[答案]D[解析]已审计财务报表由管理层编制并负责，不属于审计的最终产品。
[真题2019]3.[单选/审计审阅区别]下列有关财务报表审计和财务报表审阅的区别的说法中，错误的是（）。
A.财务报表审计所需证据的数量多于财务报表审阅B.财务报表审计提出结论的方式与财务报表审阅不同C.财务报表审计采用的证据收集程序少于财务报表审阅D.财务报表审计提供的保证水平高于财务报表审阅[答案]C[解析]C本末倒置：审阅通常仅采用询问和分析程序获取证据，审计程序不仅包括询问与分析，还包括检查、观察、函证、重新计算、重新执行等程序，远多于审阅程序。
[真题2017]4.[单选/保证程度]以下有关保证程度的说法中，错误的是（）。
A.财务报表审计业务提供合理保证B.财务报表审阅业务提供有限保证C.内部控制审计业务提供合理保证D.代编财务报表业务提供有限保证[答案]D[解析]代编财务报表属于服务业务，服务业务不提供任何程度的保证。
5.[多选/审计要素]下列各项中，属于审计业务要素的有（）。
A.财务报表编制基础B.审计报告C.审计证据D.审计业务的三方关系人[答案]ABCD[解析]审计业务要素包括三方关系人（D）、财务报表、财务报表编制基础（A）、审计证据（C）和审计报告（B）。
审计鉴证业务和审计报告相关习题
一、鉴证业务准则1、下列项目中可以作为注册会计师鉴证对象的有（）A．预测的财务状况、经营成果和现金流量B．财务报表C．企业的运营情况D．企业的内部控制【正确答案】：ACD【答案解析】：（1）当鉴证对象为财务业绩或状况时（如历史或预测的财务状况、经营成果和现金流量），见证对象信息是财务报表；（2）当鉴证对象为非财务业绩或状况是（如企业的运营情况），鉴证对象信息可能是反应效率或效果的关键指标（3）鉴证对象为物理特征时（如设备的生产能力），鉴证对象信息可能是有关鉴证对象物理特征的说明文件（4）当鉴证对象是某种系统和过程时（如企业的内部控制或信息技术系统），鉴证对象信息可能是关于其有效性的认定.2、如果注册会计师在承接业务后，发现鉴证对象不适当可能造成工作范围受到限制，应当视工作范围受到限制的重大与广泛程度，出具（）报告。
A．保留或否定意见的报告B．保留意见的报告C．否定意见的报告D．保留或无法表示意见的报告【答案】D【解析】（1）不适当的鉴证对象可能会误导预期使用者。
如果注册会计师在承接业务后发现鉴证对象不适当，当视重大与广泛程度，出具保留意见或否定意见的报告（2）不适当的鉴证对象还可能造成工作范围受到限制。
如果注册会计师在承接业务后发现鉴证对象不适当，当视重大与广泛程度，出具保留意见或无法表示意见的报告。
二、法律责任习题1.下列说法不正确的有（）。
A. 如果被审计单位管理层精心策划和掩盖舞弊行为，注册会计师尽管完全按照审计准则执业，有时也不能发现某项重大舞弊行为，但是注册会计师仍然存在过失，需要承担法律责任B. 会计师事务所出具的审计报告如有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，给他人造成损失的，无论何种原因均应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任C. 只要注册会计师未查出被审单位财务报表中的错报，则必须承担法律责任D. 注册会计师明知委托单位的财务报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告，应属于重大过失【答案】ABCD【答案解析】A、由于审计中的固有限制影响注册会计师发现重大错报的能力，注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证，对于被审计单位精心策划和掩盖的舞弊行为，注册会计师完全按照审计准则执业也可能没有发现，此时注册会计师没有过失，也不需承担法律责任。
《审计学》习题册参考答案(1-5章)-唐广
第一章总论一、单项选择题1、A2、B3、B4、B5、A6、C7、A8、D9、A10、C11、B12、B13、C14、A15、C二、多项选择题1、ABD2、ABCD3、BC4、ABCD5、ABD6、BCD7、ABCD8、ABCD9、ABC10、ABCD11、AD12、BCD13、CD14、BC15、ABC三、判断题1、对2、对3、对4、对5、错6、错7、对8、错9、对10、错11、对12、对13、错14、对15、对四、名词解释1、鉴证业务参考答案：鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
鉴证业务是以提高鉴证对象信息的可信性为主要目的，要求注册会计师就鉴证对象信息是否在所有重大方面符合适当的标准而发表一个能够提供一定程度保证的结论。
2、审计参考答案：审计是客观地收集和评价关于对经济活动和经济事项的认定的证据，以确定这些认定与既定标准之间的符合程度，并将其结果传达给利害关系人的一个系统过程。
3、鉴证标准参考答案：鉴证标准是指用于评价或计量鉴证对象的基准，当涉及列报时，还包括列报的基准。
4、财务报表审计参考答案：财务报表审计是对被审计单位编制的财务报表及其相关会计资料实施的审计，其目标是对财务报表是否按照规定的标准编制发表审计意见，而规定的标准通常是指企业会计准则和相关会计制度。
5、内部审计参考答案：是指由单位内部机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。
五、简答题1、简述审计的功能和作用。
参考答案：（一）审计具有三大功能，即经济监督、经济鉴证和经济评价。
（1）经济监督。
经济监督是审计最基本的功能。
（2）经济鉴证。
（3）经济评价。
（二）审计的作用是指发挥审计功能所产生的客观效果。
审计的作用可归纳为制约作用和促进作用两个方面。
（1）制约作用。
审计的制约作用是指通过对被审计单位的财务收支及其有关经营管理活动进行审查、监督和鉴证，揭发各种错误和舞弊，从而制约违法乱纪行为，以确保被审计单位对国家财经法规和财务制度的贯彻执行，以及会计报表和其他资料的真实、可靠。
审计学多选题
1.鉴证业务基本准则包括()。
A.审计准则B.其他鉴证业务准则C.审阅准则D.相关服务准则【答案】ABC【解析】鉴证业务基本准则包括审计准则、审阅准则和其他鉴证业务准则。
注册会计师业务准则包括鉴证业务准则和相关服务准则，鉴证业务准则由鉴证业务基本准则统领，选项D 错误。
参考教材44页三、注册会计师执业准则体系的内容，图4-2。
2.鉴证业务要素包括()。
A.三方关系B.鉴证对象C.标准D.证据【答案】ABCD【解析】鉴证业务包括三方关系、鉴证对象、标准、证据和鉴证报告五要素。
参考教材45 页一、（二）鉴证业务要素的内容。
3.关于合理保证的鉴证业务和有限保证的鉴证业务的下列说法中，正确的有()。
A.合理保证的鉴证业务提供高水平的保证，注册会计师将鉴证业务风险降低至该业务环境可接受的低水平，以积极方式发表意见B.有限保证的鉴证业务提供有意义水平的保证，注册会计师将鉴证业务风险降低至该业务环境可接受的水平，以消极方式发表意见C.对于可接受的鉴证业务风险水平，合理保证的鉴证业务较高，有限保证的鉴证业务较低D.对于审计证据的数量，合理保证的鉴证业务需要的数量较多，有限保证的鉴证业务需要的数量较少【答案】ABD【解析】合理保证的鉴证业务可接受的鉴证业务风险水平较高，有限保证的鉴证业务可接受的鉴证业务风险水平较低。
参考教材46页一、（四）鉴证业务的目标的内容。
4.某会计师事务所拟承接一项鉴证业务，承接该业务应考虑的事项有()。
A.在接受委托前，会计师事务所初步了解业务环境后，认为符合独立性和专业胜任能力等相关职业道德要求B.使用的标准适当且能为预期使用者所获取C.拟承接业务鉴证对象适当D.拟承接业务鉴证对象信息适当【答案】ABC【解析】拟承接业务鉴证对象信息适当，不是拟承接的鉴证业务考虑的内容。
参考教材47页二、（一）承接鉴证业务的条件的内容。
4.下列关于三方关系人的说法中，正确的有()。
A.三方关系人分别指注册会计师、责任方和委托方B.责任方与预期使用者可能是同一方，也可能不是同一方C.在某些情况下，责任方和预期使用者可能来自同一企业，但并不意味着两者就是同一方D.是否存在三方关系人是判断某项业务是否属于鉴证业务的重要标准之一【答案】BCD【解析】鉴证业务三方关系分别指注册会计师、责任方和预期使用者，委托方是错的，选项A错误。
第一章 审计概述 章节练习及参考答案讲解
B.鉴证对象可以识别
C.不同的组织或人员对鉴证对象按照既定标准进行评价或计量的结果合理一致
D.注册会计师能够收集与鉴证对象有关的信息，获取充分、适当的证据，以支持其提出适当的鉴证结论
5.下列财务报告的编制基础中，属于特殊目的编制基础的有（ ）。
A.会计准则
B.计税核算基础
D.审计可以用来有效满足那些与财务报表有重要和共同利益的主要利益相关者的需求
2.下列关于财务报表审计业务与财务报表审阅业务的相关说法中，正确的有（ ）。
A.审计业务以积极方式对财务报表整体发表审计意见，提供高水平的保证，审阅业务以消极方式对财务报表整体发表审阅意见，提供有意义水平的保证
B.审计业务所需证据的数量与审阅业务相同
20.注册会计师在审查应收账款时，发现账上记录一笔应收A公司的货款100万元，通过函证A公司，检查销货记录等，证实根本没有发生该笔销售业务，那么注册会计师首先认为应收账款账户的（ ）认定存在问题。
A.存在
B.完整性
C.准确性
D.计价和分摊
21.下列（ ）认定是与审计期间各类交易和事项相关的认定，同时也是与期末账户余额相关的认定。
C.注册会计师的目标是对财务报表是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取绝对保证
D.审计目标决定了注册会计师如何发表审计意见
8.注册会计师发现被审计单位当年已经达到预定可使用状态的在建工程并未转入固定资产，在此情况下，注册会计师应界定违反了固定资产项目（ ）认定。
A.存在
B.完整性
C.权利与义务
D.计价与分摊
B.管理层精心策划的舞弊
C.在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要
D.审计的收费标准
审计概论习题及答案
第一章概论一、单选题1、审计产生的前提条件是( B )。
A．私有制的产生 B．受托经济责任关系的确定C．社会化大生产的形成 D．市场经济的形成2、标志我国社会主义审计监督制度建立的是( C )。
A．1932年成立中央苏区审计委员会 B．1934年颁布《审计条例》C．1982年五届人大五次会议通过修改的《宪法》D．1983年审计署正式成立3、我国“审计”这个名词正式出现是在( C )。
A．西周 B．汉朝 C．宋朝 D．清朝4、《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是( B )。
A．1994年8月31日 B．1995年1月1日C．1995年7月14日 D．1995年7月19日5、一般认为，世界上第一个会计师职业团体是( A )。
A．爱丁堡会计师协会 B．美国注册公共会计师协会C．东京会计师协会 D．蒙特利尔会计师协会6、审计性质应当表述为( D )。
A．经济监督 B．财政、财务收支的审查C．会计检查 D．独立性的经济监督7、现代审计实务中，最能体现经济评价职能的审计种类是( D )。
A．财政审计 B．财务审计C．财经法纪审计 D．经济效益审计8、称之为美国式审计的标志，是它率先实行了( B )。
A．舞弊审计 B．资产负债表审计C．管理审计 D．三E审计（经济效益审计）9、研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是( D )。
A．生产力发展 B．资源财产私有制出现C．国家权力加强 D．受托经济责任关系10、与财政财务审计相比较，财经法纪审计更加突出的审计目标是( B )。
A．真实性 B．合法性 C．效益性 D．公允性11、经济效益审计的主体( D )。
A．只能是内部审计 B．只能是外部审计C．只能是国家审计机关 D．外部审计、内部审计都可以12、按审计的范围不同，审计可分为( A )。
A．全部审计和局部审计 B．详细审计和抽样审计C．全部审计和抽样审计 D．局部审计和详细审计13、下列属于社会审计特点的是( C )。
湘潭大学《审计与鉴证服务》习题案例参考答案讲解
课后习题及案例参考答案第1章注册会计师职业概述思考题1.16世纪的威尼斯出现了早期的合伙企业，有些合伙人并不参与经营管理，由于所有权与经营权的分离，从而产生了对注册会计师审计的需求。
英国的工业革命，特别是股份公司的兴起，使所有权与经营权进一步分离，注册会计师审计更为必要，从而促进了注册会计师审计的发展。
2.审计是一个客观地获取和评价与经济活动和经济事项的认定有关的证据，以确认这些认定与既定标准之间的符合程度，并把审计结果传达给有利害关系的用户的系统过程。
会计资料是审计的重要对象，是审计证据的重要来源。
审计是对会计认定的再认定，是对会计监督的再监督。
对某项具体业务而言，其保证水平一般都是事先约定好的。
保证水平的确定取决于法律法规和执业准则的要求，以及注册会计师的职业判断。
5.账项基础审计→内控导向审计→风险导向审计。
第3章职业道德案例1（1）经营会计师事务所不同于经营其他的公司，不得利用新闻媒体对其能力进行广告宣传或其他促销方式来扩大业务量。
（2）以不当方式招揽其他会计师事务所的长期客户损害同行的利益，违反注册会计师职业道德规范。
案例2（1）事务所独立性受损。
存在影响审计独立性的或有收费。
（2）事务所的独立性不受损。
因其按照正常程序和条件取得且其金额对于客户和会计师事务所均不重要的抵押借款，不属于影响独立性的其他经济利益。
（3）合伙人A的独立性受损。
会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的董事（包括独立董事）、经理以及其他关键管理职务。
鉴证客户的独立董事与事务所合伙人属于不相容的工作，不相容工作会损害独立性。
（4）B注册会计师的独立性受损。
因为鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工属于自我评价，自我评价会损害独立性。
（5）C注册会计师独立性受损。
因为2004年以来一直协助X银行编制会计报表，而为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录属于自我评价，自我评价会损害独立性。
2017年青海省注册会计师《审计》鉴证业务模拟试题
2017年青海省注册会计师《审计》：鉴证业务模拟试题一、单项选择题（共23 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计部主任的哥哥。
这位内部审计师应该A：接受指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。
B：接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。
C：将潜在的利益冲突通知供货商。
D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。
2、在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪项不正确A：ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；C：ITF测试操作中的实际程序；D：ITF方法也被称为小公司技术。
3、内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。
主管将该整个案件移交给安全部门。
但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告，直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。
审计主管当时应采取的恰当措施应当是A：主管的做法是正确的。
B：主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况；C：主管人员应当直接实施调查；D：主管人员应当解雇嫌疑人4、某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。
内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未退过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。
以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？A：分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。
B：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
C：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
D：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。
5、虽然管理层要求严格遵守有关制度，但是在紧急情况下测试库程序还是被用于企业运营。
审计业务考试题及答案解析
审计业务考试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 审计的目的是（）。
A. 提高财务报表的可靠性B. 确保企业遵守法律法规C. 减少企业经营风险D. 增加企业利润答案：A2. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的类型答案：C3. 下列哪项不是审计程序（）。
A. 观察B. 询问C. 函证D. 预测答案：D4. 内部控制的目的是（）。
A. 提高经营效率B. 确保财务报告的可靠性C. 促进合规性D. 所有上述选项答案：D5. 审计报告中，如果注册会计师发表了无保留意见，则表明（）。
A. 财务报表公允地反映了企业的财务状况B. 财务报表存在重大错报C. 注册会计师未能获取充分适当的审计证据D. 财务报表完全无误答案：A6. 在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊行为，注册会计师应当（）。
A. 忽略不计B. 向被审计单位管理层报告C. 向监管机构报告D. 终止审计答案：C7. 审计抽样中，如果样本量增加，抽样风险会（）。
A. 增加B. 减少C. 保持不变D. 先减少后增加答案：B8. 审计证据的适当性是指（）。
A. 审计证据的相关性B. 审计证据的可靠性C. 审计证据的相关性和可靠性D. 审计证据的充分性答案：C9. 审计中，对被审计单位的内部控制进行测试的主要目的是（）。
A. 评估控制风险B. 减少检测风险C. 确定审计证据的充分性D. 评估固有风险答案：B10. 审计证据的来源不包括（）。
A. 被审计单位的内部记录B. 第三方的书面声明C. 被审计单位的口头声明D. 被审计单位的非财务信息答案：C二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 审计过程中，注册会计师可能采取的审计程序包括（）。
A. 实地观察B. 检查文件记录C. 重新执行程序D. 分析性复核答案：ABCD2. 审计证据的可靠性受哪些因素影响（）。
A. 证据的来源B. 证据的性质C. 证据的时效性D. 证据的数量答案：ABC3. 内部控制的组成部分包括（）。
《审计与鉴证业务》题库
《审计与鉴证业务》题库考试题型：1.单项选择题20分2.多项选择题20分3.判断题10分4.简答题和综合分析题50分一、单项选择题1．审计产生的客观基础是（A）A、财产私有制度B、国家的出现C、所有权与经营权分离D、管理体制复杂化2、审计产生的直接原因是什么？(B)A.人类的私有财产制度B.财产所有权与经营管理权的分离C.客户对审计师的保险需求D.投资者对真实会计信息的需求3.我国国家审计最早出现于（A）A、西周B、秦汉C、唐朝D、宋朝4.我国是世界上最早产生审计的国家之一，早在西周时期就已经设立负责审计的官员，称为（B）A．司会B.宰夫C.小宰D.天官5．中国历史上首次使用“审计”一词的是哪一朝代？（C）A.西周B.唐朝C.宋朝D.清朝6．注册会计师起源于（A）A、意大利合伙企业制度B、英国股份制企业制度C、美国发达的资本市场D、商品经济的发展7.世界上第一个职业会计师团体是（B）A、美国会计师协会B、爱丁堡会计师协会C、日本会计士协会D、中国注册会计师协会8．我国民间审计最早出现于（B）A、1914年B、1918年C、1925年D、1980年9.审计的特性是（B）A、权威性B、独立性C、公正性D、客观性10．按照《注册会计师法》，我国不允许设立（C）A、普通合伙制事务所C、个人独资事务所B、有限责任制事务所D、中外合作会计师事务所11．中国注册会计师鉴证业务准则不包括（C）A、审计准则B、审阅准则C、验资准则D、其他鉴证业务准则12．注册会计师的鉴证业务中不包括（C）A．历史财务信息审计业务B．历史财务信息审阅业务C．历史财务信息认证业务D．其他鉴证业务13．注册会计师鉴证业务的保证程度除了合理保证外，还有（C）A、特殊保证B、一般保证C、有限保证D、充分保证14、银行家在审查需要大额贷款的公司的借款申请时可能要求其提供由独立审计人员审计的财务报表，为什么（D）A．财务报表太复杂的使银行家以至于不能自己分析B．银行家离公司总部太远而不能自己进行审核C．不希望做一笔不良贷款D．银行家看到和需要贷款的公司经理之间的潜在利益冲突，需要可靠的财务报表15、财务报表的审计能减少和控制什么（B）A．投资者面对的经营风险B．信息风险C．财务报表的复杂性D．其它主管部门执行的质量检查16、不能提高信息可靠性（或提供保证）的业务是（D）A.审计B.审阅C.其他鉴证业务D.代理记账和代编财务报表17、依照职业道德规范，审计人员如果经营鉴证客户的产品，或作为促销商推销鉴证客户的产品，则从（A）方面影响其鉴证业务的独立性。
东北财经大学22春“会计学”《审计学概论》作业考核题库高频考点版(参考答案)试题号1
东北财经大学22春“会计学”《审计学概论》作业考核题库高频考点版（参考答案）一.综合考核(共50题)1.针对被审计单位编制的银行存款余额调节表，注册会计师一般采用重新计算的方式进行查核。
()A.正确B.错误参考答案：B2.注册会计师在执行财务报表审计时，首先应当了解被审计单位及其环境，以识别和评估()。
A.重大错报风险B.审计风险C.可接受的检查风险D.控制风险参考答案：A3.注册会计师的过失责任是指注册会计师在一定条件下，由于缺少应具有的()而给他人带来损失时所应负的责任。
A、独立性B、公正C、合理的谨慎D、专业技术参考答案：C4.下列事项中，属于注册会计师总体审计策略审核事项的是()。
A.审计程序能否达到审计目标B.重点审计程序的制定是否恰当C.对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当D.审计程序能否适合各审计项目的具体情况5.实质性程序包括细节测试和实质性分析两类。
注册会计师在对各类交易、账户余额、列报的存在或发生、计价认定进行测试时，选用实质性分析程序更为适当。
()A、错误B、正确参考答案：A6.为了解被审计单位及其环境，注册会计师可以实施的风险评估程序有()。
A.询问被审计单位管理层和内部其他相关人员B.分析程序C.观察D.检查参考答案：ABCD7.当注册会计师出具无保留意见的审计报告时，如果认为必要可以在意见段之后增加解释段，以便对重要事项加以说明。
()A.错误B.正确参考答案：B8.分析程序可以使用的比较基准有()。
A.以前期间的可比信息B.被审计单位的预期结果C.注册会计师的预期数据D.所处行业或同行业中规模相近的其他单位的可比信息参考答案：ABCD9.A.财务报表审计B.合规审计C.经营审计D.内部审计参考答案：B10.注册会计师在接受业务委托时，不需要考虑客户的诚信状况。
()A.正确B.错误参考答案：B11.被函证者应将询证函直接寄给()。
A.被审计单位B.会计师事务所C.监管机构D.银行参考答案：B12.对特定样本而言，抽样风险与样本规模()。
审计与鉴证业务习题答案
《审计与鉴证业务》作业参考答案第一章1、C2、C3、A4、D5、D6、B7、B8、C9、D 10、A、B（出题时有误）第二章二、判断题1．√ 2．√ 3．√ 4．√ 5．× 6．× 7．× 8．√ 9．× 10．× 11．√ 12．√ 13．× 14．√ 15．√ 16．√ 17．× 18．√ 19．√第三章1．（1）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。
暗示与同行进行比较有贬低同行、抬高自己之窟。
（2）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。
会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的独立董事。
（3）不违反中国注册会计师职业道德规范的要求。
会计师事务所应当要求律师就遵守中国注册会计师职业道德规范提供书面承诺。
（4）不违反中国注册会计师职业道德规范的要求。
提供纳税鉴证意见属于审计服务的延伸，不周于担任不相容的业务。
（5）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。
注册会计师应当提请V公司管理当局告知前任注册会计师，并要求安排三方会谈，以采取措施进行妥善处理。
（6）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。
中国注册会计师职业道德规范规定会计师事务所不得对其能力进行广告宣传，因此，在允许做广告的国家做广告也属于违反中国注册会计师职业道德规范。
2．（1）会计师事务所采用聘请在证监会任要职的官员做顾问的手段，招揽欲上市的企业，而这些公司以前大都是其他会计师事务所常年客户。
显然损害了同行的利益，使用的手段也不正常。
（2）会计师事务所不得在新闻媒体上直接或间接的做诋毁同业或自我夸张内容虚假、容易引起误解的宣传。
（3）会计师事务所不得以不正当手段，从其他会计师事务所挖人和抢业务，损害其他会计师事务所的利益。
（4）会计师事务所不得以任何名义向帮助取得委托业务的其他单位或个人支付介绍费、佣金、手续费或回扣等。
（5）注册会计师在明知企业的会计报表有其知悉的不利情况时，不能以保守商业秘密的理由而致使出具的审计报告存在重大漏报。
湘潭大学 《审计与鉴证服务》习题案例参考答案讲解
课后习题及案例参考答案第1章注册会计师职业概述思考题1.16世纪的威尼斯出现了早期的合伙企业，有些合伙人并不参与经营管理，由于所有权与经营权的分离，从而产生了对注册会计师审计的需求。
英国的工业革命，特别是股份公司的兴起，使所有权与经营权进一步分离，注册会计师审计更为必要，从而促进了注册会计师审计的发展。
2.审计是一个客观地获取和评价与经济活动和经济事项的认定有关的证据，以确认这些认定与既定标准之间的符合程度，并把审计结果传达给有利害关系的用户的系统过程。
会计资料是审计的重要对象，是审计证据的重要来源。
审计是对会计认定的再认定，是对会计监督的再监督。
对某项具体业务而言，其保证水平一般都是事先约定好的。
保证水平的确定取决于法律法规和执业准则的要求，以及注册会计师的职业判断。
5.账项基础审计→内控导向审计→风险导向审计。
第3章职业道德案例1（1）经营会计师事务所不同于经营其他的公司，不得利用新闻媒体对其能力进行广告宣传或其他促销方式来扩大业务量。
（2）以不当方式招揽其他会计师事务所的长期客户损害同行的利益，违反注册会计师职业道德规范。
案例2（1）事务所独立性受损。
存在影响审计独立性的或有收费。
（2）事务所的独立性不受损。
因其按照正常程序和条件取得且其金额对于客户和会计师事务所均不重要的抵押借款，不属于影响独立性的其他经济利益。
（3）合伙人A的独立性受损。
会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的董事（包括独立董事）、经理以及其他关键管理职务。
鉴证客户的独立董事与事务所合伙人属于不相容的工作，不相容工作会损害独立性。
（4）B注册会计师的独立性受损。
因为鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工属于自我评价，自我评价会损害独立性。
（5）C注册会计师独立性受损。
因为2004年以来一直协助X银行编制会计报表，而为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录属于自我评价，自我评价会损害独立性。
《审计学概论》复习题参考答案
一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不
选均不得分。本题共 10 个小题，每小题 1 分, 共 10 分）
1. 注册会计师审计萌芽于（ A ）。
A. 意大利
B. 美国
C. 英国
D. 中国
2. 注册会计师在判断财务报表是否公允、合法时运用的标准是（ A ）。
A. 会计准则和相关会计制度
C. 检查被审计单位记录的主营业务收入合计是否准确
D. 检查被审计单位记录的 2008 年 12 月 31 日前后几日的销售收入的归属年度
1
10. 在控制检查风险时，注册会计师应当采取的有效措施是（ D ）。 A. 调高重要性水平 B. 测试内部控制的有效性，以降低控制风险 C. 进行穿行测试，以降低固有风险 D. 合理设计和有效实施进一步审计程序 二、多项选择题（下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、 少选、错选、不选均不得分。本题共 10 个小题，每小题 2 分, 共 20 分） 1. 审计按目的和内容的不同可以划分为（ ABC ）。 A. 财务报表审计 B. 合规审计 C. 经营审计 D. 政府审计 E. 内部审计 2. 目前颁布的、涉及会计师事务所及注册会计师法律责任的法律法规有（ ABCDE ）。 A. 《公司法》 B. 《证券法》 C. 《中国注册会计师法》 D. 《刑法》 E. 最高人民法院的司法解释 3. 存货监盘涉及到的审计程序主要有（ CD ）。 A. 函证 B. 分析程序 C. 观察 D. 检查 E. 穿行测试 4. 在下列各种情况中，属于会计师事务所违约的有（ AB ）。 A. 未按商定的时间提交审计报告 B. 违反了与被审计单位签订的保密协议 C. 修改了审计程序 D. 追加了审计程序 E. 更换了项目负责人 5. 注册会计师在本期审计业务开始时进行的初步业务活动应当包括（ ABD ）。 A. 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序 B. 评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性 C. 风险评估程序 D. 就业务约定条款与被审计单位达成一致理解 E. 评价内部控制运行的有效性 6. 如果已发现但尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，为降低审计风险，注册会 计师应考虑采取的措施包括（ DE ）。
注册会计师审计(审计概述)模拟试卷15(题后含答案及解析)
注册会计师审计（审计概述）模拟试卷15(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．下列关于审计业务和审阅业务的表述中，正确的是( )。
A．审阅业务以积极方式提出结论B．审计业务获取的审计证据的数量少于审阅业务C．审阅业务提供的保证程度高于审计业务D．经过审计的财务报表比经审阅的财务报表更为可靠正确答案：D解析：审阅业务以消极方式提出结论，选项A错误；审计业务获取的审计证据的数量多于审阅业务，选项B错误；审阅业务提供的保证程度低于审计业务，选项C错误；经过审计的财务报表可信性高于经审阅的财务报表，选项D 正确。
故本题答案选D。
知识模块：审计概述2．审计业务涉及的三方关系人是指( )。
A．注册会计师、委托人、预期使用者B．注册会计师、委托人、被审计单位C．注册会计师、委托人、责任方D．注册会计师、责任方、预期使用者正确答案：D解析：审计业务的三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层(责任方)、财务报表预期使用者。
故本题答案选D。
知识模块：审计概述3．下列关于重大错报风险的说法中，错误的是( )。
A．重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险B．重大错报风险包括财务报表层次和各类交易、账户余额以及列报和披露认定层次的重大错报风险C．财务报表层次的重大错报风险可能影响多项认定，此类风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关D．认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险正确答案：A解析：选项A属于“检查风险”的含义，即检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险。
第一章 审计与鉴证业务概论范文
第一章注册会计师审计职业特点一、单项选择题1.注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（）。
A.防止错误与舞弊的发生B.提高企业财务信息的可靠性和可信性C.正确反映企业财务状况和经营成果D.帮助企业改善经营管理、提高经济效益2.关于注册会计师审计的下列提法，不恰当的是（）。
A.财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因B.注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计C.注册会计师审计的产生早于政府审计D.注册会计师审计独立于政府和任何企业或经济组织3.1980年12月，财政部发布（），标志着我国注册会计师职业开始复苏。
A.《会计师条例》B.《关于成立会计顾问处的暂行规定》C.《关于成立会计事务所的通知》D.《中华人民共和国注册会计师法》4.按照审计的主体不同，审计可以分为（）。
A.财务报表审计和合规性审计B.政府审计、内部审计和注册会计师审计C.详细审计和资产负债表审计D.整体审计和局部审计5.注册会计师与政府审计部门如果对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。
导致差异的下列各项原因中最主要的是（）。
A.审计的方式不同B.审计的性质不同C.审计的独立性不同D.审计的依据不同6.下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中，正确的是（）。
A.二者都是有权就有关审计事项向有关单位和个人进行调查并取得有关证明材料B.二者都是外部审计，都具有较强的独立性C.二者的审计标准基本一致D.二者的对象、方式和监督的性质基本一致7.下列提法中，表述正确的是（）。
A.政府审计是独立性最强的一种审计B.报表的合法性是报表使用者最为关心的C.注册会计师应保证财务报表的可靠程度D.内部审计在审计内容、审计方法等方面与注册会计师审计具有一致性8.下面有关注册会计师审计与政府审计的关系的表述中，正确的是（）。
A.注册会计师审计与政府审计在审计目标上具有一致性B.如果被审计单位拒绝审计调整建议，注册会计师和政府审计部门均应出具审计意见书C.注册会计师审计与政府审计部门在获取审计证据时具有同等权力，任何单位或个人不得拒绝D.注册会计师审计与政府审计均是外部审计，都具有较强的独立性二、多项选择题1.《中国注册会计师审计准则第1101——财务报表审计的目标和一般原则》对审计概念做出了描述。
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第一章审计与鉴证业务概论一、单项选择题1.注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（B ）。
A.防止错误与舞弊的发生B.提高企业财务信息的可靠性和可信性C.正确反映企业财务状况和经营成果D.帮助企业改善经营管理、提高经济效益2.关于注册会计师审计的下列提法，不恰当的是（C ）。
A.财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因B.注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计C.注册会计师审计的产生早于政府审计D.注册会计师审计独立于政府和任何企业或经济组织3.1980年12月，财政部发布（B ），标志着我国注册会计师职业开始复苏。
A.《会计师条例》B.《关于成立会计顾问处的暂行规定》C.《关于成立会计事务所的通知》D.《中华人民共和国注册会计师法》4.按照审计的主体不同，审计可以分为（B ）。
A.财务报表审计和合规性审计B.政府审计、内部审计和注册会计师审计C.详细审计和资产负债表审计D.整体审计和局部审计5.注册会计师与政府审计部门如果对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。
导致差异的下列各项原因中最主要的是（D ）。
A.审计的方式不同B.审计的性质不同C.审计的独立性不同D.审计的依据不同6.下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中，正确的是（B ）。
A.二者都是有权就有关审计事项向有关单位和个人进行调查并取得有关证明材料B.二者都是外部审计，都具有较强的独立性C.二者的审计标准基本一致D.二者的对象、方式和监督的性质基本一致7.下列提法中，表述正确的是（ D ）。
A.政府审计是独立性最强的一种审计B.报表的合法性是报表使用者最为关心的C.注册会计师应保证财务报表的可靠程度D.内部审计在审计内容、审计方法等方面与注册会计师审计具有一致性8.下面有关注册会计师审计与政府审计的关系的表述中，正确的是（D ）。
A.注册会计师审计与政府审计在审计目标上具有一致性B.如果被审计单位拒绝审计调整建议，注册会计师和政府审计部门均应出具审计意见书C.注册会计师审计与政府审计部门在获取审计证据时具有同等权力，任何单位或个人不得拒绝D.注册会计师审计与政府审计均是外部审计，都具有较强的独立性9.下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中，正确的是（B ）。
A.二者都是有权就有关审计事项向有关单位和个人进行调查并取得有关证明材料B.二者都是外部审计，都具有较强的独立性C.二者的审计标准基本一致D.二者的对象、方式和监督的性质基本一致10.下列表述中正确的是（D ）。
A.政府审计是独立性最强的一种审计B.报表的合法性是报表使用者最为关心的C.注册会计师应保证财务报表的可靠程度D.内部审计在审计内容、审计方法等方面与注册会计师审计具有一致性11.经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须(D )，并符合其他有关条件要求。
A.加入会计师事务所和具有两年以上工作经验B.加入会计师事务所工作两年以上C.加入会计师事务所、资产评估事务所且工作两年以上D.加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验12.下列业务中属于与审计财务报表相容的业务是（B ）。
A.财务会计咨询B.验资业务C.内部控制设计D.代编财务报表13.注册会计师接受委托人的委托，从事的下列业务，其中属于服务业务的是(A )。
A.对财务信息执行商定程序B.对预测性财务信息进行审核C.验资D.对中期财务报表审阅14.下列关于注册会计师管理的说法中正确的是(A )。
A.会计服务业务属于注册会计师业务范围内中的相关服务，所有具备条件的中介机构甚至个人都能够从事的非法定业务B.根据《注册会计师法》的规定，我国允许设立有限责任公司制会计师事务所、合伙会计师事务所和个人独资会计师事务所C.对通过注册会计师考试全科成绩合格的申请注册人员，只要其加入了会计师事务所，具有两年的审计工作经验，就应当批准注册D.中国注册会计师协会的会员分为个人会员、团体会员和名誉会员三种15.在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务（D ）。
A.必须取得所在会计师事务所的授权B.必须与所在会计师事务所签订委托合同，并接受会计师事务所的业务监督C.必须注册一家独资会计师事务所D.任何情况下都不允许16.下列说法中正确的是（C ）。
A.如果取得注册会计师考试全科合格，同时具有两年审计工作经验的，即可成为执业的注册会计师B.注册会计师的相关服务业务中包括对财务信息执行商定程序、代编财务信息、预测性财务信息审核、税务服务、管理咨询以及会计服务等C.有限责任会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任，出资人承担的责任以出资额为限D.申请设立有限责任会计师事务所，应当有2名以上的股东二、多项选择题1.《中国注册会计师审计准则第1101——财务报表审计的目标和一般原则》对审计概念做出了描述。
财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列（AD ）方面发表审计意见。
A.财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制B.财务报表是否符合企业会计准则及国家其他有关财务会计法规的规定C.财务报表在所有方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量D.财务报表是否在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量2.二十世纪三四十年代，注册会计师审计的主要特点有（BC ）。
A.审计的主要目的是查错防弊，保护企业资产的安全和完整B.审计对象是以资产负债表和损益表为中心的全部财务报表及相关财务资料C.以控制测试为基础使用抽样审计D.审计报告使用人是股东和债权人3.由于审计环境的变化，注册会计师一直随着审计环境的变化调整着审计方法，审计方法包括（ACD ）。
A.制度基础审计B.报表基础审计C.账项基础审计D.风险导向审计4.下列关于审计方法的表述中，正确的有（ABD ）。
A. 审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而作出的调整B. 制度基础审计方法是指以控制测试为基础的抽样审计C. 账项基础审计方法是指以控制测试为基础的抽样审计D. 风险导向审计方法是以审计风险模型为基础进行的审计5.在风险导向审计中，影响审计风险的内部控制风险因素包括（AC）。
A.账户余额存在错误，内部控制未能防止、发现或纠正的风险B.报表列报存在错误，内部控制未能防止、发现或纠正的风险C.各类交易存在错报，内部控制未能防止、发现或纠正的风险D.行业所处环境、业务性质、容易产生错报的财务报表项目而导致的风险6.影响被审计单位固有风险的因素包括（ABCD ）。
A.管理人员的品行和能力B.行业所处环境C.业务性质D.容易遭受损失或被挪用的资产7.注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（BCD ）。
A.内部审计是注册会计师审计的基础B.内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分C.内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程度的一致性D.利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效率8.下列有关注册会计师审计的说法中，正确的有(BCD )。
A．政府审计比注册会计师审计更具有独立性B．注册会计师审计的独立体现为双向独立C．注册会计师审计实际上是提供一种有偿服务D．注册会计师在执行审计时可以利用内部审计的工作成果9.政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。
其中，政府审计与注册会计师审计在（ABD ）方面是不同的。
A.对发现问题的处理方式B.审计要实现的目标C.对内部审计进行了解D.审计中取证的权限10.关于注册会计师审计与其他审计的关系的说法中，下列表述中错误的有（CD ）。
A. 注册会计师审计和政府审计的区别主要在于审计目标、审计标准、审计经费和收入来源、取证权限、发现问题的处理方式等方面B. 注册会计师审计和政府审计在取证权限上存在不同，政府审计有权就审计事项的有关问题向被审计单位和个人进行调查；注册会计师审计需要获取被审计单位及其相关单位的配合和协助，没有行政强制力C. 内部审计属于单向独立，注册会计师审计属于双向独立，后者独立性高于前者D. 注册会计师审计的过程中，可以直接相信内部审计的结论，因为两者的工作上存在一定的一致性11.关于审计对象，下列说法正确的有(AD )。
A.不论是政府审计还是注册会计师审计、内部审计，都要求以被审计单位客观存在的财务收支及其有关的经营管理活动为审计对象B.政府审计的对象包括一切营利及非营利单位C.注册会计师的审计对象就是指被审计单位的会计资料和其他相关资料D.审计对象可概括为被审计单位的经济活动12.下列关于注册会计师审计与政府审计的提法中，恰当的有（ AC ）。
A．注册会计师审计和政府审计均属于外部审计，相对于被审计单位而言，具有较强的独立性B．由于政府审计机构属于国家机关，所以较注册会计师审计更具有独立性C．注册会计师审计与政府审计在审计目标上是不同的D．注册会计师审计和政府审计均依据中国注册会计师审计准则执行审计业务13.申请注册者，如出现（ABD ）情形之一时，将不予注册。
A.在会计工作中受撤职处分未满两年B.不具有完全民事行为能力C.注册后自行停止执业满一年D.受吊销证书处罚不满五年14.下列各项中，属于注册会计师审计业务的有( )。
A.验证企业资本B.对财务信息执行商定程序C.代编财务信息D.简要财务报表审计15.下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有( )。
A.财务报表审计B.财务报表审阅C.代编财务信息D.简要财务报表审计16.下列有关会计师事务所的表述中，恰当的有( )。
A.在我国会计师事务所既可以设立普通合伙的，也可以是有限责任公司制B.在我国只准设立合伙制的会计师事务所C.合伙会计师事务所的合伙人对事务所的债务承担无限连带责任D.有限责任公司制的会计师事务所只对债务承担有限责任17.纵观注册会计师行业在各国的发展，会计师事务所主要有( )组织形式。
A.独资会计师事务所B.普通合伙会计师事务所C.有限责任公司会计师事务所D.有限责任合伙会计师事务所第二章注册会计师执业准则一、单项选择题1.中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。
在该基本准则确定的适用范围中，不包括（B ）。
A.中国注册会计师审阅准则B.中国注册会计师审计质量控制准则C.中国注册会计师审计准则D.中国注册会计师其他鉴证业务准则2.下列属于基于责任方认定的业务是（A ）。
A.预测性财务信息审核B.产品质量鉴证C.会计核算系统鉴证D.验资业务3.北京市丙公司由原国有企业A公司与其他非国有企业P、Q公司共同组建，A公司在丙公司中占有70%的股权。