浅谈审计过程中的风险及控制措施(一)
浅谈工程造价审计的风险与对策研究
浅谈工程造价审计的风险与对策研究1. 引言1.1 研究背景在工程建设项目中，造价是一个重要的指标。
工程造价审计作为对项目造价的全面审查和评估，可以发现造价管理中存在的问题和风险，为项目的顺利实施提供保障。
在实际操作中，工程造价审计往往面临着审计对象的不配合、审计人员的能力不足、审计方法不当等问题，导致审计工作不能取得预期的效果。
研究工程造价审计的风险和对策，是提高审计质量和效率的关键所在。
1.2 研究意义工程造价审计是工程项目管理中非常重要的一环，其对工程项目的质量、成本、安全等方面起着至关重要的作用。
通过对工程造价审计的研究，可以更好地了解其在工程项目中的地位和作用，为工程项目的顺利进行提供有力的支持。
研究工程造价审计的风险与对策，可以帮助企业和项目管理者更好地规避风险，保证工程项目的顺利进行和成功实施。
1.3 研究目的本研究的目的是分析工程造价审计过程中存在的风险，并提出有效的对策来减少和应对这些风险。
通过对工程造价审计过程中可能出现的问题和隐患进行深入剖析，探讨在实际操作中如何规避和处理这些风险，从而提高工程造价审计的效率和准确性。
本研究还旨在通过案例分析，具体呈现工程造价审计中风险防范措施的实际运用情况，为相关从业人员提供参考和借鉴。
通过对工程造价审计的风险因素进行全面的剖析和探讨，进一步完善工程造价审计体系，提高审计质量，保障国家和社会利益的最大化。
希望通过本研究，能够为工程造价审计领域的实践提供有益的启示和指导，推动相关领域的进步和发展。
2. 正文2.1 工程造价审计的定义工程造价审计是指对工程项目实施的造价核算过程进行的审计活动。
其主要目的是确保工程造价核算的准确性、合理性和合法性，避免造价偏差和风险，并提供决策支持。
工程造价审计的范围涵盖了工程项目的投资预算、设计概算、施工预算、竣工决算等阶段的造价核算内容。
工程造价审计需要审计人员具备相关的专业知识和能力，了解工程造价核算的理论和方法，熟悉相关法律法规和政策，具有较强的分析和审查能力。
审计风险产生的原因及控制措施
审计风险产生的原因及控制措施
一、审计风险的原因
1、信息不一致：审计过程中，主要依赖企业提供的信息，如果当前
企业的信息与实际情况不一致，或者审计信息未能及时更新，这样就会导
致审计结果不准确。
2、审计人员技能和经验的不足：审计工作需要有很强的技能和经验，如果审计人员技能和经验不足，也会影响审计结果的准确性。
3、财务报表设计和审计标准的变化：审计人员的工作要符合有关财
务报表的设计和审计标准，如果有关财务报表的设计和审计标准发生变化，审计人员的工作结果也会受到影响。
4、审计方法的不合适：审计工作的过程中，需要使用适当的审计方法，如果审计方法不适当，审计结果就会受到影响。
5、审计环境的变化：审计环境也是审计过程中的一个重要因素，如
果企业的审计环境发生变化，审计结果也会受到影响。
二、审计风险的控制措施
1、正确的审计工作和记录：审计工作人员应当提高自身的专业素养
和业务技能，对审计过程中的每一步骤都要做好记录，以确保审计的准确性。
2、经验丰富的审计团队：在进行审计工作时，应当组建一支经验丰
富的审计团队，以确保审计结果的准确性。
工程审计部风险控制制度
工程审计部风险控制制度一、风险识别风险识别是风险控制制度的首要步骤。
工程审计部应建立一套全面的风险识别机制，包括但不限于定期的项目审查、市场分析、技术评估和内部控制检查。
通过这些活动，审计部能够及时发现项目实施过程中可能遇到的各种风险因素。
二、风险评估识别出的风险需要进行详细的评估，以确定其可能对项目造成的影响程度。
工程审计部应采用定量和定性相结合的方法，对风险进行分级，如高、中、低三个等级。
这有助于审计部在资源分配和风险管理上做出合理的决策。
三、风险应对对于评估出的高风险项目，工程审计部需要制定相应的风险应对计划。
这些计划应包括预防措施、缓解策略和应急响应方案。
同时，审计部还应确保这些计划得到有效执行，并对执行结果进行监控和评估。
四、风险监控风险控制是一个动态的过程，需要持续的监控和调整。
工程审计部应建立一套风险监控系统，定期检查风险控制措施的有效性，并根据项目进展和外部环境的变化及时更新风险评估和应对计划。
五、信息沟通良好的信息沟通机制是风险控制成功的关键。
工程审计部应确保所有相关人员，包括项目团队成员、管理层和其他利益相关者，都能够及时了解风险信息和管理措施。
这有助于提高整个组织对风险的认识和应对能力。
六、培训与教育为了提高团队的风险管理能力，工程审计部应定期组织风险控制相关的培训和教育活动。
通过这些活动，团队成员可以不断提升自己的专业知识和技能，更好地应对项目中的各种风险挑战。
七、持续改进工程审计部应将风险管理视为一个持续改进的过程。
通过定期回顾和总结风险管理的经验教训，审计部可以不断完善风险控制制度，提高组织的风险管理能力和效率。
浅谈工程造价审计风险
浅谈工程造价审计风险工程造价审计是工程项目管理中非常重要的一环，它通过对工程项目所涉及的造价进行审计和评估，对项目的成本、预算及合规性进行审核，为项目管理者提供了重要的决策依据。
在进行工程造价审计时，往往伴随着一些潜在的风险和挑战。
本文将就工程造价审计中的风险问题进行探讨和分析。
一、审计标准不一致工程造价审计的标准来自于国家有关法律法规，行业惯例，以及公司内部的制度规定等。
在实际操作中，可能会因为审计师的不同、审计对象的不同、审计时间的不同等因素，导致审计标准不一致。
这就带来了审计结果的不确定性，给项目管理者的决策带来了风险。
审计机构和审计师在进行工程造价审计时，需要严格按照相关标准和规定进行操作，保持审计标准的一致性，确保审计结果的准确性和可靠性。
二、信息真实性难以核实在工程项目的造价审计中，审计师需要通过对项目相关的合同、费用、票据等进行查阅和核实，以确认相关信息的真实性。
由于工程项目的复杂性，项目所涉及的信息可能十分庞杂，且可能涉及多个部门、单位甚至多个国家的合作，因此信息的真实性难以核实，极易造成信息不准确和审计风险。
为降低这一风险，审计师需要在审计过程中，加强与项目管理者和相关部门的沟通，充分了解项目的所有情况，确保信息的真实性和准确性。
三、潜在的造价风险在工程项目的造价审计中，审计师需要对项目的成本进行全面审计和评估，以发现潜在的造价风险。
这些潜在的风险可能来自于工程材料的质量、工程技术的可行性、合同条款的模糊性等方面。
审计师需要针对这些潜在的风险点，进行深入的调查和分析，提出合理的建议，确保项目的造价风险得到有效控制。
四、审计师职业道德问题在工程造价审计中，审计师需要保持中立、客观和公正，维护审计的独立性和职业操守。
在实际操作中，由于一些外部压力和利益诱惑，可能导致审计师的职业道德受到挑战。
如审计师可能会被项目管理者收买，泄露审计机密信息，甚至篡改审计报告等问题。
审计机构需要建立健全的内部管理制度和监督机制，督促审计师严格遵守职业道德规范，确保审计的公正性和可靠性。
浅谈会计师事务所的审计风险及其规避
浅谈会计师事务所的审计风险及其规避随着现代企业管理的不断深入，会计师事务所的审计工作也变得越来越重要。
但是，审计过程中会面临很多风险和挑战，如果不合理应对这些风险和挑战，可能会对企业和会计师事务所造成严重的财务问题。
因此，在审计过程中合理地规避审计风险是非常关键的。
审计风险主要包括以下几个方面：一、客户风险客户风险，也就是指企业本身的风险。
比如，企业财务状况不稳定，会计信息不真实或虚假，会计人员或管理人员的不诚实或不守法等。
面对这样的客户风险，会计师事务所应当进行风险评估，确定审计工作需要放置的风险防范机制，选择更加稳健的审计程序原则，并加强审计复核和监督。
二、人员风险人员风险，也就是会计师和会计师事务所工作人员存在的风险。
如：会计师或会计事务所工作人员生活、工作中的利益纠葛，职业操守不佳等。
为避免人员风险可能引起的负面影响，会计师及事务所应当加大人员筛选力度，严格遵循职业操守规范，保持职业道德高度。
三、市场风险市场风险，是审计市场竞争中的风险。
随着市场的竞争不断加剧，会计师事务所的审计工作越来越受到市场的影响。
为规避市场风险，会计师事务所应当在合法合规的前提下建立良好的服务品牌，提供高质量的服务质量和专业能力，获得客户的信任和支持。
同时，还应当注重客户服务，不断提高自身知识水平和技术能力，满足客户更多的需求。
四、法律风险法律风险，是审计工作本身涉及的法律规定和法律环境的风险。
比如，如果企业操作存在问题或违规行为会带来的法律风险。
审计师应该对审计对象进行全面追踪，确保审计过程的合法合规。
对于发现的问题，要当场及时指出并向当地政府或监管机构汇报。
在审计报告中，应当详细描述审计发现的问题，包括问题的性质、影响和建议。
在审计过程中，会计师事务所应当采取以下几种规避风险的方法：1、建立管理原则制度建立完善的管理原则和制度，确保会计师和会计事务所工作人员按照要求行事，合规运营。
2、上级机构审核机构上级审核制度，对审计完成之后的文件进行审核，减少审计工作中可能存在的错误和遗漏。
内部审计风险与防范控制调研分析调研报告
内部审计风险与防范控制调研分析调研报告随着人们自身素质提升，报告有着举足轻重的地位，报告中涉及到专业性术语要解释清楚。
相信许多人会觉得报告很难写吧，下面是小编帮大家整理的内部审计风险与防范控制调研分析调研报告，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
内部审计人员对接受的审计项目所采用的审计程序和方法不当，未能发现重大错弊或出具的审计结论失误，从而产生不良后果，这就是内部审计风险。
广义的内部审计风险包括审计职业风险和审计工作风险。
前者是指对内部审计职业界的发展产生不利影响的因素与环境总和；后者是内部审计主体对被审计单位经营管理活动实施审计时，由于不确定因素影响或者由于审计人员能力所限，作出不恰当的审计判断或是对存在的错弊未予揭示，从而造成损失的可能性。
审计风险是客观存在的，不以审计人员的意志为转移，审计活动自始自终存在着审计风险并且具有潜在性。
每个审计项目都有产生风险的可能性。
根据当前执法环境和法律背景的变化以及审计质量现状，国家审计、社会审计和企业的内部审计，都必须面对审计风险，必须增强审计风险意识，提高审计质量，防范和规避审计风险。
但就实际而言，目前还普遍存在审计风险意识淡薄的问题。
许多人误认为内部审计在工作目标上没有特定要求，所提交的内部审计报告不具有法律效力，内部审计无所谓“风险”可言；或者认为内部审计在本单位负责人领导下开展工作，只是“奉命行事”，即使出现工作上的误差或疏漏，也无须承担“风险”。
在这种思想指导下，内部审计必然陷入一种被动和无所作为的困境，内部审计工作质量难以得到保证。
因此，重视审计风险的存在，规避和控制审计风险显得尤为重要。
那么如何才能有效地规避与控制审计风险呢？笔者认为只有从根源上了解审计风险的产生，才能寻求措施有效去防范和控制风险。
一、内部审计风险形成的原因1、内审人员业务素质参差不齐。
审计人员的专业知识水平、分析判断能力、工作经验都对审计工作质量有重要影响。
目前由于内审人员总体素质偏低，直接影响到内审工作开展的深度和广度。
企业审计的风险及防范对策分析
企业审计的风险及防范对策分析作者：李冰来源：《财讯》2019年第24期摘要：随着我国市场经济的不断完善，市场主体之间的竞争日益激烈，企业要想进一步提高自身的经营管理效率和水平，获得更高的经济利润，就必须要重视内部管理工作的专业性和有序性，通过科学有效的内部管理来保证企业的高效运作。
审计工作作为企业内部管理的主要内容之一，发挥着重要的审计监督和审计评价作用，但是企业在执行内部审计的过程中往往会面临着诸多的风险挑战，影响审计工作开展的效率，文章就主要围绕企业审计工作中的各类风险问题以及防范對策进行探讨研究。
关键词：企业审计；风险种类；防范对策企业的审计工作是企业实现内部控制的一种有效手段，审计工作主要就是对企业的各项经营管理活动进行监督与评价，监督和评价的对象主要包括经营管理过程中的经济财务往来、资金动向、项目具体运作流程等，通过全过程的审计可以及时发现企业经营决策中存在的漏洞，提升企业控制管理水平。
但是目前企业审计工作在具体运行的过程中，往往面临着许多风险问题，这些审计风险严重影响了审计工作的有效开展，我们需要针对这些风险问题的种类和成因进行相应的分析，进而探讨研究有效的解决之策。
一、企业审计风险的种类（1）外部风险。
外部风险是企业审计风险的主要类型，外部风险也可以称为固定风险，主要就是指企业在进行经营活动的过程中，必然会受到外部市场、经营环境等因素的影响，从而导致企业面临着一定的财务运行风险。
在执行审计的过程中审计部门由于缺乏对外部市场的了解，就有可能会存在市场信息不对称的情况，对相关的市场价格变动等缺乏全面的评估和动态计算，很容易导致审计评价的失误，使得审计部门所给出的项目风险预测方案缺乏针对性和有效性。
（2）内部风险。
企业审计工作的内部风险主要就是指审计部门在对企业的各项经济活动进行审计监督与审计评价的过程中，由于审计管理方法落后、审计监督举措落实不到位、没有按照相关的审计流程进行审计等原因，所造成的企业内部审计工作效率不高的问题。
浅谈工程造价结算审计过程中的问题及处理措施
浅谈工程造价结算审计过程中的问题及处理措施摘要：随着当前国际化发展速度的加快，内部审计已逐渐成为项目管理的重要工具，在企业风险管理中发挥着重要作用。
内部审计通过改进审计要求来降低审计风险，极大地巩固工程建筑的建设质量。
内部审计是促进部门进行经济管理从而获取经济利益的一种方式。
其不仅仅是广义上的监督，也可以在监督的基础上提供更深层次的服务。
基于此，本文章对工程造价结算审计过程中的问题及处理措施进行探讨，以供相关从业人员参考。
关键词：工程造价；结算审计；问题；处理措施引言建筑工程项目从准备、实施到竣工阶段，牵涉合同管理、造价管理、进度管理、质量管理、资金管理等多条业务主线，整个环节利益主体多、周期长、资金投入多、管理繁杂，设计、招投标、合同签订、工程施工、现场管理等环节管理不善，结算审计时极易引发争议。
因此，认真分析工程结算审计争议问题产生的原因并提出处理措施，既确保工程造价的真实性、客观性，又能减少法律纠纷、维护各方利益。
一、工程项目结算审计的目的在建筑工程结算审计的过程中，审计人员一般会按照合同进行结算。
结算审计的主要目的就是检验建筑工程资金投入的合理性，检验其是否按照国家政策和规定使用的建设资金，是否与现行法律冲突，是否符合建筑设计及施工规范等。
建设单位可以通过结算审计降低建筑工程的施工成本，以此来控制建设投资，提高资金的投资回报，维护双方的合法利益。
二、工程项目结算审计存在的问题（一）项目预算管理环节薄弱项目预算管理水平与项目的成本费用支出、利润水平有着重要联系，但是由于项目施工承包方的管理水平过于参差不齐，审计工作中遇到的预算管理问题也较为普遍。
一些工程承包方预算管理水平低下，预算管理方案制订不严谨，未对施工成本进行严格控制，在施工过程中材料浪费现象严重，给建设单位带来巨大的财产损失。
（二）结算审计存在缺陷如今，在工程项目结算这一环节，存在众多缺陷。
比如，在落实工程项目竣工结算工作过程中，个别审计人员综合能力有待提升，职业素养偏低，则会严重影响审计品质。
浅谈企业审计风险的原因和防范对策
浅谈企业审计风险的原因和防范对策企业审计风险是指审计过程中可能出现的潜在风险，它直接影响到审计工作的质量和准确性。
企业审计风险主要来自于审计对象的内外部环境、审计人员的能力和态度、以及审计程序的设计和执行。
下面，我们就来分别探讨一下这几个方面的原因和防范对策。
一、审计对象的内外部环境企业内部环境包括组织结构、人员管理、内部控制等方面。
如果这些方面管理不善，就会导致审计人员难以获取相应的审计证据，从而缺乏足够的依据进行审计。
外部环境则包括市场环境、竞争环境、法律环境等方面，如果企业所处的环境复杂、动荡不安，则有可能导致相关账目不完整、存在波动等情况。
企业内外部环境对于审计风险的影响较大，首要防范措施是对企业运营情况进行透彻的了解和分析，及时预警相关风险和问题，确保审计工作有充分的依据和数据支持。
同时，在审计过程中，需要加强对内部控制的检查，以确保相关账目准确性和真实性。
二、审计人员的能力和态度审计人员的能力和态度对于审计工作的质量和效果直接影响较大。
如果审计人员的能力不足，难以获取相应的技术和专业知识，则可能导致审计失误和疏漏。
如果审计人员的态度不端正、不谨慎，则可能导致审计程序不够详尽、精确，从而漏掉相关的问题和风险。
为了确保审计人员的能力和态度，企业需要在选择审计机构的同时，对其专业水平和资质进行评估和比较，选择具有良好信誉和严格规范的机构和工作人员。
同时，在审计过程中需要强调相关规范和制度的执行，确保审计程序的规范性和科学性。
三、审计程序的设计和执行审计程序是指审计人员根据客户的要求和业务范围确定的计划程序。
如果审计程序设计不合理，执行不到位，则可能导致审计结果失真、不准确。
审计人员的审计程序设计需考虑审计目标、环境、风险等因素，确定相应的审计程序和工作重点，尽可能降低审计风险。
针对审计程序的风险，企业需要与审计机构充分沟通和协商，确保审计计划和程序的适应性和科学性。
同时，在审计过程中，需要严格按照计划和程序执行，并及时监督和检查相关工作的完成情况，确保结果的准确和客观。
国有企业内部审计风险及防范措施
财经纵横国有企业内部审计风险及防范措施孙 萍 黑龙江惠丰金源电子商务有限公司摘要：作为企业的内部审计部门，与外部审计部门有着不同的侧重点，而内审部门的审计人员业务水平才能真实的反映该企业整体财务人员的水平。
内审更加侧重于合理性以及是否遵循经济效益原则，是否存在违规情况。
只有国有企业的内控制度完善，才能够更好地指导系统内的财务人员不断提高业务水平。
关键词：国有企业内部审计；审计风险；资料档案管理中图分类号：F239.45 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)006-0211-02内部审计是“外部审计”的对称。
由部门、单位内部专职审计人员进行的审计。
目的在于帮助部门、单位的管理人员实行最有效的管理。
内部审计与外部审计相配合并互为补充，是现代审计的一大特色。
现代企业管理中，越来越多的大型公司会建立独立审计部门，简称“内审”。
每年定期不定时针对集团内各独立核算主体进行审计。
根据审计内容侧重点的不同，分为项目审计，效益审计，离任审计等。
相对于上市企业，有着严格的财务制度和审计要求；而国企，归类为非上市，也有完善的审计制度。
其他中小型企业，一般会外聘会计事物所进行审计，而内部审计则不太会关注，因为企业规模有限，注册资本较少，以私企为主。
而我国国有企业现存状况，内部审计资源有限，导致国有企业内部审计风险产生。
近年来，经过内部审计人员的不懈努力，组织对内部审计的重视程度日益提高。
同时，随着组织业务规模的拓展，组织结构的复杂，组织管理层对审计信息和审计结果的依赖程度也不断增强，寄希望内部审计在查清问题，明确责任，加强内部管理，提高经济效益方面发挥更大的作用。
但是，审计资源，包括审计机构的人力状况、知识经验、财力和时间，相对于组织的期望总是有限的。
近期，中共中央、国务院印发《关于深化国有企业改革的指导意见》，作为新时期指导和推进国有企业改革的纲领性文件，开启了国有企业改革发展的新征程，也对进一步加强国有企业审计提出了新的课题。
浅谈企业应收款项审计中常见的问题及对策
浅谈企业应收款项审计中常见的问题及对策1. 引言1.1 背景介绍企业应收款项审计是企业财务管理的重要环节，对企业财务状况和经营效益有着重要影响。
随着市场竞争的加剧和经济环境的变化，企业面临的风险和挑战也越来越多，其中包括应收款项的管理问题。
应收款项是企业在销售商品或提供服务过程中产生的债权，直接关系到企业的资金流动和现金流。
如果企业对应收款项审计不慎重，可能导致应收款项风险增加、资金链断裂、财务造假等问题。
在实际企业管理中，常见的应收款项审计问题包括：账龄较长的应收款项逾期未收回、客户信用风险高导致坏账率增加、对坏账准备计提不及时等。
为了有效应对这些问题，企业需要加强内部控制，建立科学的应收款项管理制度，定期进行账龄分析，并加强对应收款项减值的识别和计提。
加强应收账款的回款管理也是非常重要的。
通过对应收款项审计问题的分析和对策的研究，可以帮助企业及时发现和解决问题，提高资金使用效率，降低风险，增强企业的发展和竞争力。
加强对应收款项审计的重视和管理是提高企业经营效益的关键。
1.2 研究目的本文旨在探讨企业应收款项审计中常见的问题及对策，从而帮助企业加强对应收款项的管理和控制。
具体研究目的如下：1. 分析企业应收款项审计的概念及重要性，了解应收款项审计在企业财务管理中的作用和意义；2. 探讨常见的应收款项审计问题，包括应收账款的计提和核销、应收账款的真实性和有效性等方面的问题；3. 提出针对应收款项审计常见问题的对策，包括加强内部控制、建立科学的应收款项管理制度、定期进行账龄分析等方面的具体对策；通过本文的研究，希望能够为企业提供有效的对策和建议，帮助企业更好地管理和控制应收款项，提高企业的经营效益和风险管理水平。
【字数：238】1.3 研究意义企业应收款项审计是企业财务管理中非常重要的一环。
通过对企业应收款项的审计，可以有效监控企业的财务状况，及时发现并解决存在的问题，提高企业的经营效益。
对应收款项的审计也可以帮助企业建立健全的内部控制制度，提高企业的风险管理能力，保证企业的财务稳健运行。
浅谈上市公司审计面临的挑战及应对措施
浅谈上市公司审计面临的挑战及应对措施作者：向臻峥来源：《中国民商》2021年第10期摘要：审计报告能帮助使用者了解企业的决策和经营，对企业发展起到监督效果，如何提高审计质量，成为会计师事务所和从业人员的关注重点。
文章从上市公司常见的财务舞弊手段入手，指出会计师事务所对上市公司审计存在的问题，阐述了提高审计质量的措施，并结合实例进行分析，以供同行参考。
关键词：上市公司;财务舞弊;外部审计;质量提升;风险防控审查企业会计报表，出具审计报告，是会计师事务所的一项基本业务。
然而，近年来上市公司财务舞弊现象时有发生，这些事件的发生，不仅为广大股民带来了信任危机，而且对审计工作质量提出质疑。
新形势下，会计师事务所外部审计应注意哪些事项？如何应对审计风险？以下结合笔者的工作经验进行探讨。
一、上市公司常见的财务舞弊手段（一）虚构收入虚构收入的方法主要有三种：一是虚构业务。
典型案例是银广夏案，公司虚假购入原材料，伪造进出口报价单、运输凭证、销售发票等票据，从而虚增公司的收入和利润。
二是改变收入确认时间。
对确认时间进行提前或推迟，促使各期利润更加均衡，提前确认时间的方式有：提前确认预充值收入、未完成销售业务就确认收入。
三是利用关联方开展交易。
在关联方之间交易，本质上就是公司的钱从左手出、从右手进，没有真实的交易发生。
以新大地企业为例，上市后利用银行贷款、政府补贴、股权转让等手段，将自有资金转移给关联方，再通过虚构的交易促使资金回流，营造出良好的账面数据，美化财务报表。
（二）虚构资产虚构资产的方法，一是随意计提存货跌价准备，二是随意计提应收账款坏账准备，三是虚增在建工程费用。
以虚增在建工程费用为例，公司对在建工程虚增原料和人工支出，然后转入固定资产，就会形成注水资产。
以2018年康美药业公司为例，将6个工程项目纳入年度报告内，在建工程、投资性房地产和固定资产分别调增4.01亿元、20.15亿元、11.89亿元。
（三）虚构利润公司针对固定资产采用的折旧方法，会影响企业的收益和现金流量。
全过程跟踪审计服务工作风险及防范措施
全过程跟踪审计服务工作风险及防范措施全过程跟踪审计服务工作风险及防范措施第一节建设工程施工合同风险管理与防范措施建设工程施工合同是建设工程安全、质量、进度、投资控制的主要依据，是合同双方当事人权利、义务的表现，是保证项目建设顺利进行的关键。
随着市场经济的不断深入，投资形式的转变，合同风险不断扩大。
我单位根据以往全过程跟踪审计服务经验从项目管理单位合同风险管理的角度出发，分析如何避免建设工程施工合同中的风险。
随着我国市场经济体制改革的逐步深入，一方面投资形式在调整，私营项目、合资项目不断增多，项目管理模式不断出现。
另一方面，由于施工单位完全进入买方市场，加上建筑市场管理的不规范，建筑市场处于无序竞争环境。
首先是，合同法律体系还不完善，建筑施工企业的法律意识淡薄，造成建筑市场有法不依、执法不严的现象时有发生。
其次是随着科学技术的进步，建设工程规模大、工期紧、三边工程多、施工生产流动性强等特点，造成施工难度加大。
由于以上原因的存在，业主常常用苛刻的合同条款把风险转移给承包商，造成施工单位合同履约风险很高。
面对现实情况，项目管理单位只有重视合同管理，了解施工合同风险的性质，准确判断并有效防范风险，完善管理制度，才能有效的降低施工合同风险，增加效益，保证业主的合法权益。
现就合同管理中的风险管理与防范措施进行分析。
1.工程承包合同的风险合同风险的客观存在时由其合同特殊性、合同履行的长期性和合同履行的多样性、复杂性以及建设工程的特点决定。
合同的客观风险是法律法规、合同条件以及国际惯例规定，其风险责任是合同双方无法回避的。
工程承包合同的风险主要分为两类，一是合同本身所带来的风险。
二是合同履约过程的风险。
合同本身风险即合同条款形成的风险，主要包括，合同价格、结算方式、合同工期、工程款支付、洽商单及变更单、其他费用等风险。
（1）合同价格风险。
合同价格风险主要因采用固定总价合同形成的风险，该类型合同一般工程量相对明确，或有相对明确的图纸，施工单位根据现有图纸、资料在短期内进行报价。
上市公司审计风险的影响因素及应对措施
上市公司审计风险的影响因素及应对措施作者：何静叶来源：《经营者》2015年第09期摘要随着市场经济活动的发展以及现代经营活动的复杂化，加上审计业务的不断拓展，审计风险与日俱增。
如何降低审计风险，提高审计工作的效率和效果，已经成为审计界亟待解决的一个重要问题。
本文在对审计风险的含义、审计风险的形成原因等方面的分析基础上，对如何有效地控制审计风险提出了部分建议。
关键词审计风险注册会计师风险控制上市公司随着经济的发展，社会各界对上市公司财务报告以及相关信息的可靠性程度要求越来越高，注册会计师的审计责任越发重大，随之而来的是审计风险的增加。
一、CPA面临的审计风险（一）信息的真实性如果上市公司的财务报表信息失真，将大大增加注册会计师的审计风险。
信息失真的原因主要来自两个方面：一是信息错误导致的信息失真，如金额错误、计算错误等，且此类错误在注册会计师进行审计前没有被发现而存在于财务报表中，如果此类错误涉及的金额很大将会带来重大错报风险。
二是上市公司虚构相关业务并进行相应的会计记录以达到某种目的。
前者是无意而为之，而后者是有意而为之，但无论是哪种原因，都会造成上市公司财务报表的信息失真，从而增加审计风险。
（二）信息的完整性信息的不完整是指上市公司在信息披露过程中，将应该包含在内的信息排除在外。
其中包括过失遗漏和故意遗漏，前者是无意而为之，可能是财务人员因为个人过失而少计了某些项目，并且这些错误没有通过内部控制被发现；后者是有意而为之，在性质上更为重大，所带来的审计风险也更加重大，需要注册会计师投入更多精力才有可能发现。
二、审计风险的影响因素（一）被审计单位方面（1）内控不完善。
一方面，我国实行的风险导向审计模式要求注册会计师不仅要关注外部经济环境，还要关注上市公司的内部控制。
只有当上市公司已经建立起一套完整、有效的内部控制制度，并且保证内控制度能够得到一贯执行的前提下，才有可能保证财务报表的可靠性、经营的效率及效果以及对法律的遵守。
浅谈企业应收款项审计中常见的问题及对策
浅谈企业应收款项审计中常见的问题及对策企业应收款项审计是企业财务审计中一个非常重要的环节，它能够帮助企业发现财务风险、提高财务管理水平、保障企业经营安全。
在实际的审计过程中，我们往往会遇到一些常见的问题，这些问题可能会影响到审计的结果和效果。
对于企业应收款项审计中常见的问题，我们需要采取相应的对策，以确保审计的顺利进行和有效发挥。
一、应收账款存在的问题1. 应收账款余额的准确性问题：企业在日常经营中，可能存在因为漏记漏报或者错报而导致应收账款余额不准确的情况，这会对企业的财务状况造成严重的影响。
2. 应收账款的坏账问题：企业存在的坏账问题会导致应收账款的实际收回金额低于账面金额，从而影响企业的盈利能力和经营现金流。
3. 应收账款的账龄和欠款期限问题：企业在经营过程中，存在着部分客户长期拖欠或者账龄过长的应收账款，这会导致企业的资金周转受限，影响企业的正常经营活动。
4. 应收账款的相关方关联交易问题：企业在与关联方进行业务往来时，可能存在着因利益输送而导致账款收回的风险，甚至可能导致应收账款余额的虚增。
二、应收账款审计中的对策1. 加强内部控制：企业需要建立健全的内部控制制度，做好财务核算和资金管理工作，以确保应收账款的准确性和完整性。
2. 对账款进行分类和清理：企业应及时对应收账款进行分类和清理，识别坏账并进行计提，避免因坏账问题对企业的财务造成影响。
3. 完善账款催收工作：企业应加强对应收账款的催收工作，及时追踪和催收拖欠款项，确保应收账款的及时收回。
4. 规范关联交易：企业在与关联方进行业务往来时，需要建立规范的交易流程和制度，防范关联交易中的风险，确保应收账款准确和真实。
5. 强化内部审计：企业应当加强内部审计工作，及时发现和解决应收账款存在的问题，避免因应收账款问题对企业的财务造成不利影响。
在企业应收账款审计中，以上问题和对策只是一部分，实际审计中可能还会遇到其他的问题。
企业需要结合自身的财务管理情况，针对性地开展应收账款审计工作，并及时把握监管部门的最新政策和要求，以保障企业财务审计工作的顺利开展。
浅谈国有企业财务审计存在的问题及对策
浅谈国有企业财务审计存在的问题及对策国有企业是国家重要的经济支柱，对于国家经济发展和社会稳定具有重要意义。
国有企业在发展过程中也存在着一些财务审计方面的问题，这些问题不仅影响了国有企业的正常运营和发展，也对国家经济造成了一定的影响。
对于国有企业财务审计存在的问题，需要及时采取一些对策来解决，以保障国有企业的可持续发展。
本文将围绕国有企业财务审计存在的问题及对策展开探讨。
一、国有企业财务审计存在的问题1. 财务数据真实性难以核实国有企业在运营过程中，存在着一些隐性的利益输送和违规操作，导致其财务数据的真实性难以核实。
这些问题主要包括虚假交易、资产财产隐匿等，使得财务审计难以得出准确的结论。
2. 财务风险管控不到位国有企业在经营管理中，对于财务风险的管控存在着一定的困难，导致其财务数据的真实性和准确性受到一定的影响，给财务审计工作带来了一定的困难。
3. 财务审计人员素质不高国有企业在进行财务审计时，由于审计人员的素质不高，对于企业财务数据的分析和审核不够深入，导致财务审计结果的准确性和可靠性受到了一定的影响。
二、对策措施1. 健全国有企业内部控制制度国有企业需要建立健全的内部控制制度，通过严格的财务管理和审计程序，规范企业的财务活动，加强对财务风险的防范和管控，使得财务数据的真实性和准确性得到保障。
3. 强化财务监管和风险防控国有企业需要加强财务监管和风险防控工作，建立健全的财务审计机制，加强对财务风险的识别和预防，及时发现和解决财务问题，保障企业的正常运营和发展。
4. 提高财务数据真实性和可靠性国有企业需要加强对财务数据的真实性和可靠性的核查，规范企业的财务行为，加强对企业的财务活动进行全面监督和检查，确保财务数据的真实性和可靠性。
5. 加强对国有企业财务审计工作的监督国家相关部门需要加强对国有企业财务审计工作的监督，建立健全的审计监督制度，加强对国有企业财务审计工作的指导和管理，确保审计结果的准确性和可靠性。
浅谈加强审计质量控制的措施
浅谈加强审计质量控制的措施加强审计质量控制是审计工作中非常重要的一环，关系到审计工作的准确性和可靠性。
在当前复杂多变的经济环境下，如何加强审计质量控制成为了审计工作者需要认真思考和不断探索的课题。
本文就浅谈加强审计质量控制的措施进行探讨。
一、提高审计人员素质，健全人力资源管理制度审计人员是审计工作的主体，其素质直接关系到审计工作的质量。
加强审计质量控制的一个重要措施是提高审计人员的素质。
首先要求审计人员具有扎实的专业知识和较高的业务水平，要求在招聘和选拔审计人员时，要注重其熟悉相关法律法规和会计准则，有扎实的财务、审计、风险管理、内部控制等专业知识，并具备一定的审计工作经验。
同时还要注重审计人员的职业道德和敬业精神，培养其积极进取的态度，注重审计人员的职业道德教育和培训。
要健全人力资源管理制度，完善招聘、培训、考核、激励等各项制度，使员工在工作中能够得到适当的激励和调动，提高员工的工作积极性和主动性。
要建立科学的考核激励机制，对优秀员工给予适当奖励和晋升机会，对表现差的员工及时纠正并采取相应的措施。
只有这样，才能有效提高审计人员的素质，确保审计工作的准确性和可靠性。
二、规范审计工作流程，加强内部管理审计工作是一个系统工程，涉及到复杂的审计对象和审计项目，必须严格规范审计工作流程，加强内部管理，才能有效加强审计质量控制。
要规范审计工作程序，建立系统的审计工作手册和相关操作规程，明确审计工作的具体流程和操作规范，明确审计人员在审计工作中的职责和权限分工，确保审计工作有序进行，避免出现流于形式和随意性的问题。
要加强内部管理，建立健全的内部控制机制，防范审计工作中的各种风险和漏洞。
要加强对审计工作的监督和管理，建立内部审计机构，对审计工作进行有效监督和评估，确保审计工作的独立性和客观性。
要加强信息技术支持，建立信息化审计管理系统，优化审计工作流程，提高审计效率和准确性。
通过信息技术手段对审计对象进行全面、系统的数据采集和分析，提高审计的全面性和准确性，确保审计质量。
浅谈IT审计风险构成及防范措施
浅谈IT审计风险构成及防范措施【摘要】IT审计在当前信息化发展的背景下，起着越来越重要的作用。
IT 审计也面临着各种风险，对企业的安全和稳定造成潜在威胁。
本文将重点探讨IT审计的风险构成和相应的防范措施。
分析了IT审计中常见的风险来源，包括数据泄露、系统漏洞、内部作弊等。
介绍了如何通过加强网络安全、建立完善的审计制度和加强员工教育培训等措施来预防和降低IT审计风险。
本文总结了对企业进行IT审计的重要性，强调了有效的风险防范措施对企业的可持续发展至关重要。
通过本文的阐述，希望读者能更好地了解IT审计的风险构成和防范措施，提高IT 审计的效果和价值。
【关键词】IT审计，风险构成，防范措施，引言，结论1. 引言1.1 引言IT审计是指对信息技术系统的可行性、有效性、安全性以及合规性进行评估和审查，以识别和解决可能存在的风险和问题。
在现代社会中，信息技术已经深入到各个行业和领域，对企业的运营和管理起着至关重要的作用。
随着信息技术的发展和应用，IT审计风险也日益增加，对企业造成了不小的挑战。
IT审计风险的构成主要包括但不限于以下几个方面：信息系统的可靠性和安全性、信息系统的完整性和准确性、信息系统的合规性和规范性、信息系统的可用性和稳定性等。
面对这些风险，企业需要采取一系列有效的防范措施，确保信息系统的正常运行和安全性。
本文将围绕IT审计风险的构成和防范措施展开探讨，希望能够给读者提供一些有益的启示和建议，帮助他们更好地理解和应对IT审计风险。
在信息化的时代，IT审计已经成为企业管理的重要内容之一，只有及时发现并解决问题，才能保证企业的信息系统安全可靠，为企业的可持续发展提供支持和保障。
2. 正文2.1 IT审计风险的构成1. 系统安全风险：系统安全是IT审计的核心内容之一，系统遭受黑客攻击、病毒侵入、数据泄露等问题都属于系统安全风险。
这些风险可能导致数据泄露、系统瘫痪等严重后果。
2. 数据安全风险：数据是企业的核心资产，数据泄漏、篡改、丢失等问题都是IT审计中需要重点关注的方面。
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浅谈审计过程中的风险及控制措施(一)
〔摘要〕审计风险存在于审计工作的全过程，从审计项目的承接、风险评估、制定计划、审计程序的具体实施、三级复核到出具审计报告等方面都要有严格的控制程序和规避风险的措施。
本文结合相关资料对审计过程中存在的风险进行了总结，然后就预防控制措施进行了探讨和阐述。
〔关键词〕审计审计风险控制
1审计过程中存在的审计风险
1.1审计独立性方面审计机构不能独立于其他部门之外，审计人员和被审计单位有利害关系或者其他可能影响审计公正的关系，都会造成审计风险。
不良的审计环境也会对审计人员造成来自各个方面的压力和诱惑，使审计机构和审计人员的原则性、独立性和责任心受到挑战，从而加大审计风险。
1.2审计方法方面由于被审计单位业务的复杂性，受审计成本限制，不可能把所有审计事项全部查清。
有的审计人员不讲究审计方法，只求样本数量，不求质量一味追求逐页看凭证，泛泛抄写数字、资料，审计工作中抓不住主要问题。
目前，审计一般都是判断抽样，受审计人员经验水平限制，抽样时可能对被审单位一些固有风险、控制风险大的项目选择的样本量过小，这就加大了审计的潜在风险。
1.3审计对象方面大多数企业领导干部任期时间长，有的任职长达十几年，所形成的会计资料多，财务人员更换频繁，新的财务人员对过去发生的一些经济事实又不清楚，确认财务收支或资产负债及损益的真实性、合法性方面的审计工作量大，给审计实施工作带来不少困难，存在着潜在的审计风险。
1.4审计人员方面审计工作涉及面广，要求审计人员不仅要具备查账能力，还要熟悉宏观经济管理知识、政策法规、具备综合判断分析能力等，而目前大部分审计人员的业务素质不够全面，严重制约和影响审计工作的质量。
如果审计人员综合素质不够高，则容易做出错误的评价和结论。
职业道德是每个审计人员应当遵守的行为规范，如果审计人员接受被审计单位的好处，则会丧失其客观公正的立场，造成审计风险。
如果审计部门内控制度不健全、不完善，审计人员不能严于律己，必然会造成审计风险。
审计人员缺乏应有的职业谨慎和职业关注，风险意识淡薄，也会产生审计风险。
1.5审计证据方面实现审计目标，必须收集和评价审计证据。
审计人员形成任何审计结论和意见都必须以合理的证据作为基础，否则，审计报告就不可信任。
在审计中由于取证不慎重，有时取得的证据不真实或者只凭被询问人的口证取得旁证，证明质量不高，使审计结论定性不准确。
审计依据准确是加快审计任务顺利完成的关键。
审计依据认定不准，迫使审计人员到处收集和寻问；有时审计人员对套用的法规依据产生模棱两可的看法，很有可能引起审计风险。
2审计风险的控制措施探讨
审计风险的防范与控制不仅需要良好的外部社会环境，而且还需要会计师事务所从本单位实际情况出发，根据自己所处的环境和条件，在审计准备、实施和报告阶段采取各种风险管理和控制对策，以减少审计风险，避免风险损失。
2.1审计风险责任制度的建立审计人员要树立审计风险意识，在执业过程中要把风险意识积极地贯穿于审计计划、审计实施和审计终结的全过程。
审计组织要建立健全审计质量管理体系，明确审计组织内部各层次、各个岗位的职权，做到事事有人审核、有人操作、有人负责督导和有人负责考核。
审计部门还要按责任建立专业指导机制，保证审计人员在特殊的情况下能够得到及时的咨询服务和恰当的业务指导;审计部门还要建立健全内部约束机制，实现审计工作有计划、审计项目有程序、审计底稿有规范、审计质量有控制。
2.2审计方法的合理利用采用合理的审计方法，是提高审计工作效率的得力措施。
选用审计
方法，应从实际出发，因地制宜，要适合审计目的。
在审计方法上不但要使用传统的审计方法，还要使用一些先进的辅助方法，坚持账面审计和外围调查相结合，注意对非会计资料的审计。
通常是采用趋势分析法、比率分析法和账户余额分析法，将所审阶段的情况与行业规律或平均水平以及被审计单位的历史记录相对照，从中发现异常情况，以确定审计重点和审计策略，在减轻审计工作量的同时，又能有效地降低审计风险。
此外，在对会计资料进行实质性测试之前，要根据符合性测试结果来确定实质性测试的重点及工作量，对内控制度薄弱环节，多进行实质性测试，以避免审计资源不足情况下所产生的审计风险。