2016年度财务报表分析

2016年度财务报表分析

2016年实现主营业务收入986.17万元，其中材料销售636.58万元，占64.55%；安装349.59万元，占35.45%；去年主营业务收入1152.53万元，同比下降14.42%；主要原因是市场不景气所致。

全年实现利润32.47万元，去年亏损32.01万元，今年弥补了去年亏损。全年营业费用、管理费用合计197.06万元；费用率为19.98%；小于20%。全年缴纳税金22万，税负率为2.23%。

年末存货账面占用资金905.95万元，有243万货到未付款，实际占用资金1148.95万元，其中原材料414万元。待转成本（现在库存商品）725万元；估计仓库材料中有部分材料已账存实亡；所以待转成本的库存商品资金在800万元左右。造成这种情况的原因分析如下：

按目前情况看，本公司每月固定费用为：房租20万元、工资20万元、其他费用支出按10万元计算，每月固定费用支出需50万元，全年600万元，按销售毛利率20%-30%，取24%计算，支出600万元固定成本的销售额应为2500万元；换句话说：全年实现2500万元销售，毛利率为24%正好弥补固定费用或固定成本600万元的支出。因此16年有300万元固定成本加上15年有300多万元、再加上14年的：800万元待转成本就顺理成章了。从资产负债表中存货项目看，去年700万元，今年900多万

元，今年比去年增加200多万元，数字也是吻合的。怎么办？经测算：17年起每年的销售收入应在2000万元---3000万元；至少2000万元，才能实现保本。否则将是亏损。

待转成本占用资金过多，造成的结果是现金流严重不足、资金周转越来越困难、资金紧张。

另外，其他应收帐—暂支款中去年底余额为应收92716.95，本年1月**领用现金51966元、2月**领用现金47731元、4月费用报销10笔总计47990.9元，年末余额应收为144423.05元。这笔账目有点不理解！

2017年正好是营改增的第一年，增值税税率远远大于原来的营业税税率，这对企业来讲又是一个考验！

2017年的目标是开源节流,、消化库存、强化企业内部管理。使企业更上一层楼！（企业的内部管理专题汇报）

2017.01.10