审计学(专)作业答案

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审计学第5、6次作业参考答案

审计学第5、6次作业参考答案
解答参考:抽查与销售有关的原始凭证,是函证应收账款替代审计程序.
2.注册会计师核对销货发票的日期与登记入账的日期发货日期是否一致,其主要目的是为了进行( )测试。
(A)发生
(B)完整性
(C)准确性
(D)截止
正确答案:D
解答参考:截止测试是为了确认收入入账时间是否正确。
3.注册会计师实施产品主营业务收入的截止测试,主要目的是发现( )。
(D)注册会计师应尽可能地让被审计单位了解自己将抽取测试的存货项目,以便双方协调提高效率
正确答案:D
解答参考:注册会计师不应让被审计单位了解自己抽取测试的存货项目以提高抽查的效果。
9.被审计单位发行股票发生的费用不足以抵销溢价部分,注册会计师应当建议被审计单位将其计入()。
(A)资本公积
(B)管理费用
审计学第5、6次作业参考答案
一、单项选择题(只有一个选项正确,共13道小题)
1.对通过函证无法证实的应收账款,注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( )。
(A)重新测试相关的内部控制
(B)抽查有关原始凭据,如销售合同、销售订单、销售发票副本及发运凭证等
(C)实施控制测试程序
(D)实施实质性程序
正确答案:B
正确答案:说法错误
解答参考:存货监盘是几种单项审计程序的集合,可以证明多项认定,但不能证明计价和分摊认定。
25.存货监盘只能对期末结存数量和状况予以确认,为了验证财务报表上存货余额的真实性,还必须对存货的计价进行审计。()
正确答案:说法正确
解答参考:财务报表上存货余额除了与期末结存数量和状况有关,还与存货增加减少变动计价方法有关。
26.向银行或其他债权人函证短期借款,是审查短期借款的一个必要的、不可替代的程序。()

(整理)审计学作业参考答案.

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审计学作业参考答案第一章审计学概述作业一、判断题1、√2、×3、×4、×5、√6、√7、√8、√二、单选题1、C2、C3、A4、B5、C6、A7、D8、A三、多选题1、ABCD2、ABC3、ABD4、ABCD5、ABD6、ABCD四、简答题参见指定教材第二章审计组织与审计职业规范体系一、判断题1、×2、×3、√4、√5、√6、√7、√8、√9、×10、√11、×12、×二、单选题1、D2、C3、B4、A5、D6、D7、B8、A9、C10、C11、D三、多选题1、AB2、BC3、ABCD4、BC5、ABC6、ABCD7、ABC8、ABD9、AD10、ABCD11、ABC12、ABCD四、简答题参见指定教材第三章审计目标一、判断题1、√2、×3√、4、√5、√6、×7、×二、单选题1、C2、A3、D4、A5、C6、C三、多选题1、ABCD2、ABCD3、ACD4、ABCD四、简答题参见指定教材第四章审计证据与审计工作底稿一、判断题1、×2、×3、√4、×5、×6、×7、√8、√二、单选题1、A2、A3、A4、A5、C6、C7、B8、C1、BCD2、ABC3、ABD4、ABCD5、CD6、ABD四、简答题参见指定教材第五章重要性与审计风险一、判断题1、×2、×3、×4、√5、×二、单选题1、C2、B3、A4、D5、A三、多选题1、BC2、BCD3、BCD4、ABCD5、BC四、简答题参见指定教材第六章内部控制概述一、判断题1、√2、√3、×4、×5、√二、单选题1、C2、B3、D4、D5、C三、多选题1、ABCD2、ABC3、ABCD4、ABCD5、ABCD四、简答题参见指定教材第七章销售与收款循环审计一、判断题1、√2、×3、×4、×5、×二、单选题1、A2、A3、D4、D5、A三、多选题1、AB2、ABC3、ABC4、ABC5、ABD四、简答题参见指定教材第八章采购与付款循环审计1、√2、×3、√4、√5、√二、单选题1、A2、D3、D4、C5、C三、多选题1、ABCD2、BCD3、ABCD4、BC5、ABCD四、简答题参见指定教材第九章生产循环审计一、判断题1、√2、×3、√4、√5、√二、单选题1、A2、C3、C4、B5、B三、多选题1、ABCD2、BC3、ABD4、ABCD5、BCD四、简答题参见指定教材第十章筹资与投资循环审计一、判断题1、×2、×3、×4、×5、×二、单选题1、D2、A3、C4、A5、C三、多选题1、ABC2、BCD3、ABCD4、AD5、AB四、简答题参见指定教材第十一章现金收支循环审计一、判断题1、√2、√3、×4、×5、√二、单选题1、C2、C3、B4、B5、D三、多选题1、BC2、ABCD3、ACD4、ABCD四、简答题参见指定教材第十二章、审计抽样一、判断题1、×2、√3、×4、×5、×二、单选题1、D2、C3、A4、D5、C三、多选题1、AB2、CD3、CD4、ABC四、简答题参见指定教材第十三章审计报告一、判断题1、√2、√3、×4、√5、√二、单选题1、D2、A3、B4、C三、多选题1、AB2、BC3、AB4、BCD四、简答题参见指定教材。

审计学(专)作业答案

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第一章总论1、简答题:简述现代审计理论中的三种审计关系人。

答:审计主体、审计客体、审计委托人。

2、简答题:简述审计的职能。

答:1.经济监督职能,2,经济鉴定职能、3.经济评能。

第二章审计的种类、方法和程序3、简答题:简述抽查法的特征和优点。

答:抽查法是指被审计单位一定时期内会计资料,选择其中某一部分,或某段时期的会计资料进行审查的一种方法,其优点是审计成本较低,能明确审计重点,审计效率较高。

缺点是审计结果过分依赖所审查部分的情况,容易作出错误结论。

4、简答题:审计人员在进行控制测试时,应关注哪些抽样风险答:控制测试应关注信赖过度风险和信赖不足风险。

5、简答题:与利润表相关的认定有哪些,解释各类认定的含义?答:1、发生;2、完整性;3、准确性;4、截止;5、分类。

6、简答题:宏达股份有限公司应收账款的编号为0001至3500,审计人员拟选择其中30张进行函证。

要求(1)如利用随机数表(下表为该表的开始部分),从第2行第1个数字起,自左往右,自上而下,以各数的后四位数为准,审计人员选择的最初5个样本的号码分别是哪些?答:19688/48226/04734/07514/39426第三章我国审计的组织形式7、简答题:简述特殊普通合伙会计师事务所组织形式。

答:为了促进我国大中型会计师事务所进一步优化组织形式和做强做大,具备证券期货相关业务资格的会计师事务所将全面转制为特殊普通合伙组织形式,业务延续有关问题现予以明确。

证券资格会计师事务所转制为特殊普通合伙组织形式后,原会计师事务所的经营期限、经营业绩连续计算,执业资格和证券资格相应延续,原会计师事务所因执业质量可能引发的行政责任由转制后的特殊普通合伙会计师事务所承担。

转制后的特殊普通合伙会计师事务所履行原会计师事务所的业务合同,或与客户续签新的业务合同,不视为更换或重新聘任会计师事务所,上市公司和中央企业不需要召开股东(大)会或履行类似程序对相关事项作出决议。

《审计学》在线作业 免费答案

《审计学》在线作业 免费答案

《审计学》在线作业一、单选题(共 25 道试题,共 50 分。

)1. 内部控制的目标不包括()。

A. 财务报告的可靠性B. 审计风险处在低水平C. 经营的效率和效果D. 在所有经营活动中遵守法律法规的要求正确答案:B2. 下列各项中,属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( )。

A. 按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作B. 没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益C. 除有关法规允许的情形外,没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D. 注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传,但没有抵毁同行正确答案:D3. 在了解被审计单位的内部控制时,注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价,并确定其是否得到执行。

以下有关这一问题的各种说法中,你认可的是()。

A. 这一评价过程往往涉及大量的职业判断B. 评价时应尽可能地使用通用的模型和标准C. 企业规模影响其内部控制的整体有效性D. 这一评价不涉及舞弊导致的重大错报风险正确答案:A4. 在以下与重要性相关的各种说法中,你不认为正确的是()。

A. 认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变动B. 可接受检查风险与所需审计证据数量之间成反向变动关系C. 重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系D. 注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险正确答案:D5. 审计人员对内部控制进行初评后,认为应该实施控制测试的范围是()。

A. 有重大缺陷的内部控制B. 拟信赖的内部控制C. 对财务报表有重大影响的内部控制D. 并未有效运行的内部控制正确答案:B6. 审查或有事项时,如果认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且不确定性程度较高,则在下列做法中,注册会计师应当选择( )。

A. 在审计报告的意见段后增加强调事项段予以说明B. 视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中反映C. 出具保留意见、否定意见或无法表示意见审计报告D. 视被审计单位的披露情况决定是否在审计报告中说明正确答案:B7. 注册会计师在了解被审计单位及其环境时,应当了解被审计单位的风险评估过程。

审计学第4次作业参考答案解析

审计学第4次作业参考答案解析
正确答案:D
解答参考:在审计业务承接阶段,注册会计师就需要对控制环境仅能作出初步了解和评价。
14.下列各项风险中,对审计工作的效率和效果都产生影响的是( )。
(A)信赖过度风险
(B)信赖不足风险
(C)误受风险
(D)非抽样风险
正确答案:D
解答参考:信赖过度风险和误受风险影响审计的效果;信赖不足风险影响审计的效率。只有非抽样风险对审计工作的效率和效果均有影响。
9.注册会计师在评价错报影响时应汇总错报不包括()。
(A)对事实的错报
(B)推断误差
(C)涉及主观决策的错报
(D)已调整错报
正确答案:D
解答参考:汇总错报时,被审计单位已做调整的错报就不应包括了。
10.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解不正确的是()。
(A)重要性的确定离不开具体环境
正确答案:D
解答参考:管理层不能减轻注册会计师的责任。
2.甲公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的财务报表,则其2005年度财务报表存在错误的认定是()。
(A)截止
(B)计价或分摊
(C)发生
(D) 完整性
正确答案:C
解答参考:
完整性
3.管理层对财务报表的下列认定中,注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是()。
5.注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量()。
(A)呈同向变动关系
(B)呈反向变动关系
(C)呈比例变动关系
(D)不存在关系
正确答案:A
解答参考:注册会计师评估的重大错报风险越大,所需实施的审计程序越多,收集的审计证据越多,因此选项A正确。
6.作为部证据的会计记录在()情况下可靠性较强。

审计学课后习题详细答案完整版-第七章 风险应对

审计学课后习题详细答案完整版-第七章 风险应对

第七章思考与练习答案解析目录一、思考题 (1)二、案例分析题 (4)【答案】 (4)【答案】 (5)【答案】 (6)一、思考题1.【解答】(1)向项目组强调保持职业怀疑的必要性;(2)指派更有经验或具有特殊技能的审计人员或利用专家的工作;(3)提供更多的督导;(4)在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素;(5)对拟实施审计程序的性质、时间安排或范围作出总体修改。

2.【解答】(1)风险的重要性。

风险的重要性是指风险造成的后果的严重程度。

风险的后果越严重,就越需要注册会计师关注和重视,越需要精心设计有针对性的进一步审计程序。

(2)重大错报发生的可能性。

重大错报发生的可能性越大,同样越需要注册会计师精心设计进一步审计程序。

(3)涉及的各类交易、账户余额和披露的特征不同的交易、账户余额和披露,产生的认定层次的重大错报风险也会存在差异,适用的审计程序也有差别,需要注册会计师区别对待,并设计有针对性的进一步审计程序予以应对。

(4)被审计单位采用的特定控制的性质。

不同性质的控制(尤其是人工控制还是自动化控制)对注册会计师设计进一步审计程序具有重要影响。

(5)注册会计师是否拟获取审计证据,以确定内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性。

如果注册会计师在风险评估时预期内部控制运行有效,随后拟实施的进一步审计程序就必须包括控制测试,且实质性程序自然会受到之前控制测试结果的影响。

3.【解答】进一步审计程序的性质是指进一步审计程序的目的和类型。

其中,进一步审计程序的目的包括通过实施控制测试以确定内部控制运行的有效性,通过实施实质性程序以发现认定层次的重大错报;进一步审计程序的类型包括检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析程序。

4.【解答】(1)在拟信赖期间,被审计单位执行控制的频率。

控制执行的频率越高,控制测试的范围越大。

(2)在所审计期间,注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间长度。

拟信赖控制运行有效性的时间长度不同,在该时间长度内发生的控制活动次数也不同。

审计学作业练习答案

审计学作业练习答案

审计学作业练习答案第一章总论一、单项选择题1、会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为,体现了审计职能中的()A.监督职能B.调控职能C.评价职能D.鉴证职能2、我国是世界上最早产生审计的国家之一,早在三千多年前的西周就已经设立负责审计的官员,称为()A.司会B.宰夫C.小宰D.监察长3、对严重违背国家利益,严重违反财经法纪的单位和个人所进行的专案审计,称为()A.财经法纪B.经济效益审计C.财政财务审计D.内部审计4、被审计单位管理当局对会计报表的下列认定中,注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是()A.权利和义务B.存在或发生C.估价或分摊D.表达和披露5、在民间审计发展的过程中,审计报告是用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在()A.详细审计阶段B.资产负债表审计阶段C.会计报表审计阶段D.抽样审计阶段6、事务所在对ABC股份有限公司进行2004年度审计时发现该公司存在下列事项,其中,违反管理当局对所属项目的“估价或分摊”认定的是()A.未将向外单位拆借的款项列入所属项目中B.将经营租赁的固定资产计入固定资产账户中C.将应付甲公司的款项100万元记入乙公司名下D.将预付账款100万元记为80万元7、注册会计师为了核实被审计单位所使用的会计处理方法是否正确,最好应结合下列()目标进行测试A.截止B.机械准确性C.估价D.所有权8、下列各项中,不属于一般审计目标中“机械准确性”目标的有()。

A.流动负债是否有所隐瞒B.固定资产的预计使用年限是否适当C.明细账合计数是否与总账相符D.已贴现的票据是否在附注中单独列示A属于完整性目标,B属于会计估计合理性,D属于会计报表披露问题二、多项选择题1、审计按其主体不同可分为()A.内部审计B.政府审计C.民间审计D.财政财务审计E.经济效益审计2、审计关系人有()组成A.审计主体B.审计载体C.审计客体D.审计委托者E.审计标准3、注册会计师审计的一般目标是()A.公允性B.准确性C.合法性D.公正性E.真实性4、L事务所在对Z股份有限公司进行2005年度审计,注册会计师王能够根据Z公司管理当局有关“表达与披露”认定而推论得出的项目审计目标包括()A.应收账款中是否含有主要股东单位的欠款B.长期借款中是否含一年内到期的部分C.银行存款中是否含有限定用途的存款D.固定资产中是否包含有低值易耗品5、一般来说,注册会计师审计是()A.强制审计B.有偿审计C.外部审计D.就地审计E.受托审计6、有关对会计报表认定的下列表述中,不正确的提法有()A.“存在或发生”认定主要与会计报表组成要素的低估有关B.“完整性”认定主要与会计报表组成要素的高估有关C.“权利和义务”认定只与资产负债表组成要素有关D.“估价或分摊”认定只与损益表组成要素有关三、名词解释1、受托经济责任关系2、审计的独立性3、审计假设4、认定5、上计制度6、国家审计7、民间审计8、内部审计9、财政财务审计10、财经法纪审计11、经济效益审计12、全部审计13、局部审计14、综合审计15、专项审计16、报送审计17、就地审计18、强制审计19、任意审计20、预告审计21、突击审计22、存在或发生23、完整性24、权利与义务25、估价或分摊26、表达与披露四、思考题1、如何理解审计的定义?2、如何理解注册会计审计、政府审计和内部审计的关系?3、为什么说受托经济责任关系是审计产生和发展的社会基础?4、什么是审计关系?什么是审计关系人?如何理解他们之间的相互责任关系?5、民间审计是怎样产生的?经历了怎样的过程?6、如何理解我国现阶段民间审计目标?7、为什么说“独立性是审计的灵魂”?审计如何保持独立性?8、审计按其内容和目的分为哪几类?说明它们的内容和目的。

审计学专科作业题

审计学专科作业题

审计学专科作业题(一)一、单选题(20分)1.审计的最基本职能是()。

A 经济监督B 经济监察C 经济评价D 经济鉴证2.民间审计接受委托人的委托,按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计,一般属于()。

A 任意审计B 强制审计C 专项审计D 突击审计3.下列审计证据中,()属于加工证据。

A 现金盘点表B 会计凭证C 会计账簿D 会计报表4.编制完成的审计计划,应当经由会计师事物所的()审核和批准。

A 业务负责人B 所长C 部门经理 D审计项目负责人5.我国审计制度经历了一个漫长的发展过程,大体上可以分为()。

A 三个阶段B 四个阶段C 五个阶段D 六个阶段6.在实际审计工作中,往往把审阅法与()结合起来加以运用。

A 观察法B 鉴定法C 比较法D 核对法7.民间审计,在我国亦称()。

A 查账B 财务大检查C 验资D 社会审计8.()可以深入实际,调查研究,易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况,是我国审计监督体系中使用最为广泛的一种审计方式。

A 内部审计B 就地审计C 财务审计D 事后审计9.审计业务少的单位和小型企事业组织,可以设置专职(),而不设独立的内部审计机构。

A 监察人员B 内部审计人员C 会计检查人员 D纪律检查人员10.审计人员根据()提出审计意见,做出审计结论,才能令人信服。

A 审计目标B 审计依据C 审计准则D 审计任务11.审计证据的(),是指用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应证事项之间有一定的逻辑关系。

A 客观性 B 相关性 C 合法性 D 经济性12.审计计划通常由审计项目负责人在()之前起草。

A 签订审计业务约定书B 外勤审计工作C 了解被审计单位 D接受客户委托13.审计人员在运用重要性原则时,应当考虑()的金额和性质。

A 会计报表 B错报或漏报 C 帐户或交易 D 审计收费14.在审计风险的组成要素中,审计人员能够控制的是()。

A 固有风险 B控制风险 C 检查风险 D 抽查风险15.在秦汉时期,()制度日趋完善。

审计学》习题参考答案

审计学》习题参考答案

《审计学》习题参考答案第一章总论二、判断题(对则打√,错则打×)1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.×10.×11.×12.√13.√14.×15.×16.√17.×18.√19.√20.×三、单项选择题1.D2.C.3.D4.A5.C6.B7.B8.A9.D 10.C11.A 12.B 13.D 14.C 15.A四、多项选择题1.ABCD2.CDE3.BCD4.BD5.ACD6.BCD7.CDE8.ADE9.AB 10.CD第二章审计种类、方法和程序二、判断题1.√2.×3.×4.√5.×6.√7.×8.×9.√10.×11.√12.×13.×14.√15.×16.×17.×18.×19.√20.×21.√22.×23.√24.×25.√26.×27.√28.×二、单项选择题1.A2.D3.A4.C5.A6.B7.A8.C9.A 10.D 11. 12.C 13.A 14.D 15.B16.A 17.D 18.B 19.C 20.A21.D 22.B四、多项选择题1.ABC2.BCD3.CDE4.ACE5.BD6.ABE7.BDE8.ABCDE9.BCE 10.ABCDE 11.CE 12.BC 13.BCDE 14.ABC 15.ACDE 16.CDE 17.ACD 18.ABCDE 19.BCDE 20.ABCD第三章我国审计的组织形式一、判断题1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.×二、单项选择题1.A2.B3.C4.A5.D6.D7.A8.B9.D 10.C三、多项选择题1.ABC2.ABD3.BCDE4.BDE5.DBE第四章审计准则和审计依据一、判断题1.×2.√3.×4.√5.√6.×7.√8.×二、单项选择题1.B2.A3.D4.C5.B6.C7.A8.D9.B 10.D三、多项选择题1.ABCDE2.BCDE3.ABCDE4.BDE5.ABC6.ACDE第五章审计证据和审计工作底稿一、判断题1.√2.×3.√4.√5.×6.×7.×8.√二、单项选择题1.D2.D3.C4.A5.B6.D7.D8.A三.多项选择题1.BCDE2.ADE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE三、简答题1、简述审计工作底稿的基本内容答:审计工作底稿的内容包括:有关被审计单位基本情况的调查记录和资料;重要的法律文件、协议和会计记录的摘录和副本;有关被审计单位现行会计制度、财务管理制度等遵守情况的调查记录和分析评价意见;审计工作组织中组织、计划管理和控制情况的记录和资料;同其他审计人员、专家和其他第三者沟通的有关资料副本;向被审计单位提供,或同被审计单位有关人员商讨有关审计事务的信件或记录的副本;审计人员关于重要审计问题得出的结论;形成审计报告所参照的会计资料和审计报告的副本;其他与审计项目相关的记录和资料。

[9034]《审计学》 在线作业及参考答案

[9034]《审计学》 在线作业及参考答案

[9034]《审计学》第一次作业[多选题]对注册会计师的职业道德基本要求,包括A:独立B:客观C:守法D:公正E:坚持原则参考答案:ABD[多选题]下列各项中,属于环境证据的有A:被审计单位的经营方针和经营理念B:被审计单位的管理制度C:被审计单位领导的道德和品格D:被审计单位的内部控制情况参考答案:ABCD[多选题]注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有A:检查B:函证C:观察D:监盘参考答案:CD[多选题]下列各项审计证据中,属于内部证据的有A:被审计单位提供的销售合同B:被审计单位提供的供应商开具的发票C:被审计单位已对外报送的会计报表D:被审计单位管理当局声明书参考答案:ACD[多选题]在执行审计业务时,下列各项中注册会计师为保持独立性而应回避的有A:曾在被审单位任职,离职已达两年,但未满三年B:持有被审计单位发行的公司债券C:接受委托,为被审计单位设计内部控制制度D:与被审计单位的一名独立董事有近亲关系参考答案:BD[多选题]盘点方式分为突击盘点和通知盘点,下列物品不适用于突击盘点方式的有()A:产成品B:现金C:有价证券D:在产品E:固定资产参考答案:ADE[多选题]在签署审计业务约定书前,会计师事务所应当评价自身的专业胜任能力,包括A:执行同类审计业务的经验B:重要性和审计风险C:独立性D:能否保持应有的职业谨慎参考答案:ACD[多选题]按照审计证据的证明力分类包括有()。

A:口头证据B:辅助证据C:书面证据D:基本证据E:环境证据参考答案:BD[多选题]计算固定资产原值与本期产品产量的比率,并与以前期间相关指标进行比较,注册会计师可能会发现A:资本性支出和收益性支出区分的错误B:闲置的固定资产C:增加的固定资产尚未做出会计处理D:减少的固定资产尚未做出会计处理参考答案:BCD[多选题]有权对审计工作底稿进行复核的人是()。

A:项目负责人B:初级审计人员C:部门负责人D:审计机构负责人E:审计委托人参考答案:ACD第二次作业[单选题]审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与()之间有一定的逻辑关系。

审计学课后习题答案

审计学课后习题答案

审计学课后习题答案一、选择题1. 审计的基本原则包括以下哪项?- A. 客观性- B. 独立性- C. 专业性- D. 所有上述选项答案:D2. 下列哪项不是审计证据的来源?- A. 会计记录- B. 管理层陈述- C. 市场调查报告- D. 审计师的假设答案:D二、判断题1. 审计师在进行审计时,必须对被审计单位的内部控制进行全面评价。

- 正确- 错误答案:错误2. 审计报告只对财务报表的准确性发表意见,不涉及企业的经营效率。

- 正确- 错误答案:正确三、简答题1. 简述审计的目的和重要性。

答案:审计的目的是通过对企业财务报表的独立评估,提供有关其真实性和公允性的保证。

审计的重要性在于增强投资者和其他利益相关者对企业财务信息的信心,促进资本市场的有效运作,并帮助管理层发现和改进内部控制缺陷。

2. 描述审计过程中的三个主要阶段。

答案:审计过程中的三个主要阶段包括:计划阶段,执行阶段和报告阶段。

在计划阶段,审计师确定审计范围和方法;执行阶段,审计师收集和评估证据;报告阶段,审计师根据收集的证据编制审计报告。

四、案例分析题案例:某公司财务报表显示其收入和利润均有所增长,但审计师在审计过程中发现一些异常交易。

问题:作为审计师,你将如何评估这些异常交易?答案:作为审计师,首先需要对异常交易进行详细审查,以确定其合法性和合理性。

这可能包括与管理层进行讨论,检查相关的合同和文件,以及评估交易的商业实质。

如果发现任何欺诈或错误的迹象,审计师应进一步调查并采取适当的审计程序,以确保财务报表的准确性和完整性。

请注意,以上内容仅为示例,实际的审计学课后习题答案应根据具体的课程内容和习题要求来编写。

审计学(作业答案)

审计学(作业答案)

¡ïÉó¼Æѧ£¨µÚËİ棩(BK005D)¿Î³ÌÇ°²â1¡¢¡¾160608¡¿£¨µ¥ÏîÑ¡ÔñÌ⣩企业某存货期初实际成本为400万元,期初“存货跌价准备”贷方余额为5万元,本期购入该存货实际成本为90万元,领用300万元,期末估计该存货可变现净值为182万元,则本期应计提存货跌价准备金额为()万元。

A.3B.5C.8D.18¡¾´ð°¸¡¿A2¡¢¡¾160609¡¿£¨µ¥ÏîÑ¡ÔñÌ⣩企业交纳的下列税款,不应计入管理费用的是()。

A.房产税B.车船使用税C.车辆购置税D.印花税¡¾´ð°¸¡¿C3¡¢¡¾160610¡¿£¨µ¥ÏîÑ¡ÔñÌ⣩某企业赊销商品一批,商品标价为不含税价10 000元,商业折扣为20%,增值税税率为17%,现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。

审计学课后习题答案

审计学课后习题答案

审计学课后习题答案第1章总论一、单项选择题1.A2.C3.D4.C5.D 二、多项选择题1.ABCD2. BCD3. ABD4. ABCD5. ABD 三、判断题1.× 2.? 3. ? 4.× 5.?第2章审计目标与审计计划一、单项选择题1.D2.B3.A4.D5.D 二、多项选择题1.ACD2. ABCD3. ABC4. ABCD5. ABC三、判断题1. ×2. ?3.×4. ?5. ?四、业务题第3章审计证据与审计工作底稿一、单项选择题1.D2.B3.D4.B5.C 二、多项选择题1.ABC2. ABD3. ABCD4. BCD5. BD三、判断题1. . ×2. ?3. . ×4. ?5. ×四、业务题1.程序代号程序名称程序种类管理层认定检查记录或文件实质性程序交易或事项认定 (1)风险评估程询问交易或事项认定 (2) 序检查记录或文件控制测试 (3)风险评估程观察、检查有形资产交易或事项认定 (4) 序 2. 项目实质性测试目标交易测试真实性 1余额测试估价 2余额测试估价 3余额测试估价 4分析性测试整体合理性 5余额测试真实性、估价、截止、所有权 6交易测试完整性 7余额测试估价、分类和披露 8分析性测试整体合理性 9交易测试所有权 10交易测试截止 11余额测试真实性 122第4章审计重要性和审计风险一、单项选择题1. B2.D3.C4. B5. C二、判断题1. ?2. ×3.×4.×5.?三、业务题答:乙方案较合理。

甲方案是按1%进行同比例分配的,没有考虑各账户出现误报的机会和预计审计成本。

由于现金、固定资产项目误报的可能性不大,应收账款和存货错报或漏报的可能性较大,故分配较高的重要性水平,以节省审计成本。

乙方案正是考虑了账户的性质和经济业务的类型及预期的审计成本,所以对于存在误报可能性大和审计成本高的账户,如应收账款和存货等,分配较多的重要性金额。

《审计学》作业答案

《审计学》作业答案

《审计学》作业答案客观题部分:一、选择题(每题1分,共15题)参考答案:1.A2.D3. A4.B5.B6.D7.B8. D9. A 10. C11. D 12. C 13. A 14. D 15. B主观题部分:一、简答题(每题2.5分,共2题)1、试比较注册会计师审计与政府审计的区别。

答案要点:注册会计师审计与政府审计的区别如下表所示:注册会计师审计与政府审计的区别2、答案要点:二、论述题(每题5分,共2题)1、答案要点:(1)计算确定XYZ股份有限公司2008年度财务报表层次的审计重要性水平:在有多个财务报表层次的重要性水平可供选择时,注册会计师应取其最低者作为会计报表的重要性,所以本题的重要性水平确定为880万元。

(2)重要性与审计风险之间存在反向关系。

重要性水平越高,审计风险越低;重要性水平越低,审计风险越高。

注册会计师在确定审计程序的性质、时间和范围时应当考虑这种反向关系。

在确定审计程序后,如果注册会计师决定接受更低的重要性水平,审计风险将增加。

注册会计师应当选用下列方法将审计风险降至可接受的低水平:①如有可能,通过扩大控制测试范围或实施追加的控制测试,降低评估的重大错报风险,并支持降低后的重大错报风险水平;②通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围,降低检查风险。

2、答案要点:(1)第一种情况,由于未改会计处理方法,仅合理改变了估计,而且已在2008年年末的会计报表中充分披露;第二种情况,由于审计范围受到限制并且金额超过重要性水平,综合上述两种情况,注册会计师应当出具保留意见的审计报告。

(2)完成审计报告的内容二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

除本报告“三、导致保留意见的事项”所述的事项外,我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计学作业答案

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您的本次作业分数为:99分单项选择题1.函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法,这种方法一般用于〔〕。

A无形资产查证B固定资产查证C往来款项查证D流淌资产查证正确答案:C2.关于未函证的应收账款,注册会计师应〔〕。

A审查资产负债表日后的收款情况B按被审计单位提供的地址直截了当向债务人询咨询C抽查有关原始凭证D不需实施任何审计程序正确答案:C3.存货监盘程序所得到的是〔〕。

A书面证据B口头证据C环境证据D实物证据正确答案:D4.审计最全然的职能是〔〕。

A经济评价B经济监察C经济监督D经济司法正确答案:C5.一般民间审计同意托付人的托付,按照托付人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计,属于〔〕。

A任意审计B强制审计C专项审计D突击审计正确答案:A6.在精确度界限和可靠程度一定的条件下,为了测定总体特征的发生频率而采纳的方法是〔〕。

A属性抽样B变量抽样D判定抽样正确答案:A7.在审计工作中,揭示审计对象的过失和舞弊,属于审计的〔〕。

A制约性作用B促进性作用C建设性作用D宏瞧调控作用正确答案:A8.审计方案通常由审计工程负责人在〔〕。

A签订业务约定书之前起草B外勤审计工作之前起草C了解被审计单位之前起草D同意客户托付之前起草正确答案:B9.审计人员亲自到现场盘点实物,证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是〔〕。

A监督盘存B瞧瞧法C调节法D直截了当盘点正确答案:D10.收进截止测试的要害所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否〔〕。

A在同一天B相差不超过15天C相差不超过30天D在同一适当会计期间正确答案:D11.为了充分发扬函证的作用,发函的最正确时刻是〔〕。

A被审计年度期初B被审计年度期中C与资产负债表日接近的时刻D审计工作结束日正确答案:C12.对审计事项具有直截了当证实力,能单独、直截了当地证实审计事项真相的资料和事实是〔〕。

A实物证据B自然证据D直截了当证据正确答案:D13.我国的注册会计师审计准那么,是注册会计师执行〔〕。

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第一章总论1、简答题:简述现代审计理论中的三种审计关系人。

答:审计主体、审计客体、审计委托人。

2、简答题:简述审计的职能。

答:1.经济监督职能,2,经济鉴定职能、3.经济评能。

第二章审计的种类、方法和程序3、简答题:简述抽查法的特征和优点。

答:抽查法是指被审计单位一定时期内会计资料,选择其中某一部分,或某段时期的会计资料进行审查的一种方法,其优点是审计成本较低,能明确审计重点,审计效率较高。

缺点是审计结果过分依赖所审查部分的情况,容易作出错误结论。

4、简答题:审计人员在进行控制测试时,应关注哪些抽样风险答:控制测试应关注信赖过度风险和信赖不足风险。

5、简答题:与利润表相关的认定有哪些,解释各类认定的含义?答:1、发生;2、完整性;3、准确性;4、截止;5、分类。

6、简答题:宏达股份有限公司应收账款的编号为0001至3500,审计人员拟选择其中30张进行函证。

要求(1)如利用随机数表(下表为该表的开始部分),从第2行第1个数字起,自左往右,自上而下,以各数的后四位数为准,审计人员选择的最初5个样本的号码分别是哪些?10473439426910355493976873 21041719688834044203848226 30751448374356583897153779 45230586925162232594690222 59635711486301028267957983 69287005921656982799386406 70050075924388030528610072 83482693784527091537096727 92580921860367907688320435 107747838419206314869412638答:19688/48226/04734/07514/39426第三章我国审计的组织形式7、简答题:简述特殊普通合伙会计师事务所组织形式。

答:为了促进我国大中型会计师事务所进一步优化组织形式和做强做大,具备证券期货相关业务资格的会计师事务所将全面转制为特殊普通合伙组织形式,业务延续有关问题现予以明确。

证券资格会计师事务所转制为特殊普通合伙组织形式后,原会计师事务所的经营期限、经营业绩连续计算,执业资格和证券资格相应延续,原会计师事务所因执业质量可能引发的行政责任由转制后的特殊普通合伙会计师事务所承担。

转制后的特殊普通合伙会计师事务所履行原会计师事务所的业务合同,或与客户续签新的业务合同,不视为更换或重新聘任会计师事务所,上市公司和中央企业不需要召开股东(大)会或履行类似程序对相关事项作出决议。

原会计师事务所客户为非上市公司或非中央企业的,转制为特殊普通合伙会计师事务所后的有关业务延续问题,比照前述规定办理。

8、简答题:注册会计师的业务能力要求有哪些?答:(1)注册会计师必须具备民间审计有关法规规定的专业教育水平和专业工作经历;(2)注册会计师应按照注册会计师教育要求和培训制度的规定,不断接受继续教育,保持和更新专业知识,充实和发展专业技能;(3)注册会计师应避免承担和从事不能胜任或不能按时完成的业务; (4)注册会计师的助理人员在执行业务之前,须经过专门培训。

9、分析题:ABC工程技术研究院是一研究机构,主要业务是接受各部委的委托从事高科技项目研发,其收入主要来源于各部委下拨的研究经费,只有对外服务部的部分收入来自自己承接的业务。

该研究机构设有内部审计处,且每年都要接受会计师事务所审计,没有发现异常情况。

2010年下半年该研究院员工向主管部门举报,对外服务部的主任有舞弊行为。

主管部门经调查,发现该研究院对外服务部将自己承接业务发生的成本大部分计入接受各部委的科技项目中去,致使自己承接项目的利润很高。

据进一步调查,此行为是经研究院院长批准,并同意将利润提高多提取的奖金分发给相关人员。

要求:(1)请分析上述事件是员工舞弊还是管理舞弊,并说明理由。

(2)请指出注册会计师与内部审计人员对该事件的责任,并说明注册会计师与内部审计人员所扮演的角色及责任有何不同。

答:(1)上诉事件是管理舞弊,因为对外服务部将自己承认业务发生的成本大部分计入接受各部委委托的科技项目中去,此行为是经过研究院院长批准的。

(2)注册会计师作为财务报表的外部监控者,应承担内部控制失效和财务报表存在重大错报的责任。

内部审计人员作为内部控制和财务报表的内部监控者,应承认内部控制失效和财务报表存在重大错报的责任。

第四章审计准则和审计依据10、简答题:简述审计准则的含义及作用。

答:审计准则是对审计业务中一般公认的惯例加以归纳而形成的,是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范,是评价审计质量的依据。

作用:制定、颁布审计准则,公开、明确审计的基本规范要求,是充分、有效地发挥审计作用的必要条件和重要保证。

1.审计准则是衡量审计质量的尺度 2.审计准则是确定和解脱审计责任的依据 3.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介 4.审计准则是完善审计组织内部管理的基础 另外,审计准则的颁布也为解决审计争议提供了仲裁标准,为审计教育明确了方向和目标。

11、简答题:审计依据和审计准则的区别。

答:审计准则属于外部审计依据,是审计依据的一种。

审计证据是审计过程中按照审计准则必须获取的证明材料。

审计依据包括审计准则,审计准则规定必须获取充分适当的审计证据来支持审计结论。

12、简答题:审计依据运用一般需坚持哪几项原则?答:审计依据与审计准则是两个既有联系又有区别的概念。

审计准则解决如何进行审计的问题,是审计人员行动的指南和规范;审计依据则解决审计人员根据什么标准提出这样或那样的审计意见,作出这样或那样的审计结论,是辨别是非,衡量优劣,判断合法或非法,并据以作出审计结论、提出审计意见和建议的根据。

13、简答题:简述审计依据的分类。

答:按审计依据来源渠道分类1.外部制定的审计依据2.内部制定的审计依据(二)按审计依据性质内容分类1.法律、法规2.规章制度3.预算、计划、合同4.业务规范、技术经济标准(三)按审计依据衡量对象分类1.财务审计依据2.经济效益审计依据。

第五章审计证据和审计工作底稿14、分析题:注册会计师在对某客户审计过程中,收集到下列四组审计证据:(1)销货发票副本与购货发票;(2)审计助理人员监盘存货的记录与客户自编的存货盘点表;(3)审计人员收回的应收账款函证回函与询问客户应收账款负责人的记录;(4)银行存款余额调节表与银行函证的回函。

要求:请分别说明每组审计证据中的哪项审计证据更为可靠?为什么?答:(1)购货发票比销货发票副本可靠。

因为购货发票是来自于被审计单位外部,销货发票是被审计单位自己填写的,所以购货发票比销货发票更可靠。

(2)审计助理人员监盘存货的记录比客户自编的存货盘点表可靠。

这是因为注册会计师自行获得的证据,比由被审计单位提供的证据可靠。

(3)审计人员收回的应收账款函证回函比询问客户应收账款负责人的记录可靠。

函证回函是注册会计师从独立于被审计单位外部获得的,所以比直接从被审计单位人员得到的记录更可靠。

(4)银行函证的回函比银行存款余额调节表可靠。

这是因为银行回函是从被审计单位外部得到的,银行存款余额调节表是被审计单位自己编制的,所以前者更可靠。

15、简答题:审计证据收集途径主要有哪些?答:1、检查记录或文件;2、检查有形资产;3、观察;4、询问;5、函证;6、重新计算;7、重新执行;8、分析程序。

16、简答题:审计证据的鉴定就是对审计证据的强弱作出鉴定,衡量审计证据强弱的标准主要有哪些?答:衡量审计证据强弱;;要看审计证据的性质;审计证据有强到弱依次为:;实物证据;书面证据;口头证据;环境证据。

17、简答题:审计工作底稿需要经过哪三个层次的复核?答:根据独立审计准则的要求,会计师事务所应该对审计工作底稿进行复核的人员级别、复核程序与要点、复核人职责做出明文规定,形成一项制度。

通常,根据中国会计师事务所的组织规模和业务范围,可以实行对审计工作底稿的三级复核制度。

审计工作底稿三级复核制度是指以主任会计师、部门经理(或签字注册会计师)和项目负责人(或项目经理)为复核人,依照规定的程序和要点对审计工作底稿进行逐级复核的制度。

三级复核制度目前已成为较为普遍采用的形式,对于提高审计工作质量、加强质量控制起了重要的作用。

三级复核制度的第一级复核称为详细复核,指由项目经理(或项目负责人)负责的,对下属各类注册会计师编制或取得的审计工作底稿逐张进行复核。

其目的在于按照准则的规范要求,发现并指出问题,及时加以修正完善。

三级复核制度的第二级复核称为一般复核,指由部门经理(或签字注册会计师)负责的,在详细复核的基础上,对审计工作底稿中重要会计账项的审计程序实施情况、审计调整事项和审计结论进行复核。

一般复核实质上是对项目经理负责的详细复核的再监督。

其目的在于按照有关准则的要求对重要审计事项进行把关、监督。

三级复核制度的第三级复核也称重点复核,是由主任会计师或指定代理人负责的,在一般复核的基础上对审计过程中的重大会计问题、重大审计调整事项和重要的审计工作底稿进行复核。

重点复核是对详细复核结果的二次监督,同时也是对一般复核的再监督。

重点复核的目的在于使整个审计工作的计划、进度、实施、结论和质量全面达到审计准则的要求。

通过重点复核后的审计工作底稿方可作为发表审计意见的基础,然后归类管理。

第六章审计计划、重要性和审计风险18、简答题:谈谈对重要性的理解。

答:审计上的重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。

如果一项错报单独或连同其他错报可能影响会计报表使用者依据会计报表作出的经济决策,则该项错报是重大的。

重要性概念是基于成本效益原则的要求而产生的。

19、简答题:简述重要性水平与审计风险的关系。

答:在审计中,重要性与审计风险之间成相互作用的反向关系。

首先,重要性水平越高,审计风险就越低;重要性水平越低,审计风险就越高。

重要性是决定审计风险水平高低的关键因素,审计人员对重要性水平的判断直接影响审计风险水平的确定。

20、简答题:审计风险的组成要素及其相互关系。

答:组成要素:美国注册会计师协会发布的第47号审计标准说明中提出了审计风险模型:审计风险=固有风险×控制风险×检查风险因此,审计风险是由固有风险、控制风险和检查风险三个要素构成:1、固有风险:指在不考虑被审计单位相关的内部控制政策或程序的情况下,其会计报表上某项认定产生重大错报的可能性。

它是独立于会计报表审计之外存在的,是注册会计师无法改变其实际水平的一种风险。

2、控制风险:是指被审计单位内部控制未能及时防止或发现其会计报表上某项错报或漏报的可能性。

同固有风险一样,审计人员只能评估其水平而不能影响或降低它的大小。

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