第三章消费税练习题
(完整word版)消费税练习题及答案
第三章消费税一、单项选择题1. 下列应税消费品中适用税率为30%的的是（ C ）。
A．白酒B．珠宝玉石 C．烟丝 D．雪茄烟2. 纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（ D ）。
A．视同销售纳税B．于移送使用时纳税C．按组成计税价格纳税 D．不纳税3. 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（ C ）消费税。
A．受托人代收代缴B．不缴纳C．从受托方收回后在委托方所在地缴纳 D委托方提货时在受托方所在地缴纳4. 委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（ B ）。
A．（材料成本＋加工费）/ (1＋消费税税率) B. （材料成本＋加工费）/ (1－消费税税率)C. （材料成本＋加工费）/ (1＋增值税税率) D．（材料成本＋加工费）/ (1－增值税税率)5.目前我国消费税属于（ A ）。
A．有限型消费税B．中间型消费税C．延伸型消费税 D．一般消费税6．应税金银首饰的消费税的纳税环节在( D )环节。
A.生产B.加工C.批发D.零售7．下列行为中不需缴纳消费税的是（ C ）。
A．珠宝行销售金银首饰B．进口应税化妆品C．直接销售委托加工收回后的烟丝D．将自产的啤酒作为福利发放给本企业职工8. 委托加工应税消费品是指( D )。
A.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品B.由受托方提供原材料生产的应税消费品C.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D.由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品9.某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110％，消费税税率为5％。
进口这些轿车应缴纳（ B ）万元消费税。
A.61.6B.123.79C.56D.8011.按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（ D ）。
消费税习题及答案
第三章消费税一、单项选择题1、消费税主要采取在（ C ）环节计征。
A、流通B、消费C、生产或进口D、出口2、下列货物中，不属于消费税的征税对象的是（ A ）。
A、小货车B、小轿车C、越野车D、小客车3、下列货物中，应当按从量定额方法计征消费税的是（ D ）。
A、摩托车B、小汽车C、粮食白酒D、黄酒4、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的(D)。
A．视同销售纳税B．于移送使用时纳税C．按组成计税价格D．不纳税5、按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律由( B )消费税。
A．受托人代收代缴纳B．委托方收回后在委托方所在地缴纳C．委托方收回后在受托方所在地缴纳D．不缴纳6、下列应税消费品应纳消费税的有(D)。
A．委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C．委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费D．自产自用消费品，用于在建工程的7、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( D )。
A．该已纳税款不得扣除B．该已纳税款当期可全部扣除C．该已纳税款当期可扣除50％D．可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除8、酒类生产企业销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，单独记账，但逾期未收回包装物，则押金（ A ）。
A、交增值税和消费税B、不交增值税和消费税C、交消费税D、交增值税9、纳税人自产自用的应税消费品若要征收消费税，应当按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税。
若没有同类消费品销售价格的，则应按照组成计税价格征税。
组成计税价格的计算公式是（ B ）。
A、（成本+利润）÷（1+消费税税率）B、（成本+利润）÷（1 - 消费税税率）C、（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）D、（材料成本+加工费）÷（1- 消费税税率）10、下列不同用途的应税消费品应纳消费税的是（ A ）。
第三章：消费税练习
第三章消费税练习一、单项选择题补充：1.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是（）。
A.消费税是价内税B.消费税是选择部分生活消费品课税C.消费税对同一消费品一般只课征一次D.消费税实行的是差别比例税率2.依据消费税有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。
A.啤酒屋销售的自制扎啤B.商店出售的外购烟火、鞭炮C．汽车制造厂销售的自产货运加大卡车 D.服装厂销售自己使用过的小轿车3.下列免征消费税的货物是（）。
A.子午线轮胎B.翻新轮胎C.用小汽车改装的急救车D.痱子粉、爽身粉4.某具有珠宝经营资质的工业企业，从皇中皇珠宝股份公司购进其生产的经打磨过的翡翠石（消费税率10%），取得增值税发票，支付不含税价款15万元；将其直接销售给一家生产厂家，取得含税收入20.55万元。
除此外，再无其他的购销业务，该工业企业本月应纳消费税（）。
A.应纳消费税0.256万元B.应纳消费税1.76万元C.应纳增值税2.99万元D.不缴消费税5.红星啤酒厂本月销售果酒１０吨，售价2500元／吨，另收取包装物收押金共5000元（单独记账核算，约定期为2个月），则下列陈述正确的是（）A.该厂本月应纳消费税2200元B.该厂本月应纳消费税金2500元C.本月对收取的押金征收消费税D.本月对收取的押金要征收增值税6.米林轮胎有限公司系生产轮胎的增值税一般纳税人，2009年5月销售轮胎，价税合计为100万元；生产销售矿山车辆轮胎，开具普通发票取得收入50万元，将成本为30万元的农用拖拉机专用轮胎和成本为30万的通用轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为58.5和60万元。
已知轮胎的消费税率3%，则该厂本月应纳的消费税为（）万元。
A.5.39B.8 .39C.15.27D.8.277.目前，纳税人外购下列已税消费品，可以从应纳消费额税税额中扣除的是（）。
A.外购已税高浓度白酒生产勾兑的低浓度白酒B.外购已税汽车轮胎生产的汽车C.外购已税化妆品生产的化妆品D.外购已税珠宝生产的金银首饰8.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。
第三章_消费税练习参考答案
第三章消费税练习参考答案一、单选题参考答案：１【正确答案】 D【答案解析】消费税实行差别比例税率和定额税率，因此选项D的说法是不正确的，符合题意。
２【正确答案】 A【答案解析】应税消费品的全国平均成本利润率由国家税务总局确定。
３【正确答案】 A【答案解析】翻新轮胎在２００１年起，已经不属于消费税范围了；改装汽车和痱子粉、爽身粉不属于消费税征税范围；子午线轮胎２００１年１月１日起，免征消费税。
注意消费税一般是不免的。
这是个特例6【正确答案】 C【答案解析】税法规定：自产应税消费品用于其他方面，于移送使用时纳税。
用于其他方面是指：①生产非应税消费品；②在建工程；③管理部门、非生产机构；④馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。
对于C委托加工收回以后直接销售的粮食白酒不缴纳消费税的。
7【正确答案】 C【答案解析】 A属于连续生产应税消费品不纳税；B属于汽车生产的一个必要环节，也不纳税；子午线轮胎，２００１年１月１日起，免征消费税。
二、多选题1【正确答案】 BCD【答案解析】按照消费税条例的规定，纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据应纳税额大小核定。
2【正确答案】 BCD【答案解析】因为消费税只在产品的起始环节或最终使用环节征税，因此作为中间销售环节的批发环节不是缴纳消费税的环节。
而进口、零售和生产销售环节，应缴纳消费税。
3【正确答案】 AD4【正确答案】 BCD【答案解析】消费税的纳税环节为：生产销售、委托加工和进口，对于零售环节一般不缴纳消费税。
将自产的消费品用于广告、投资和赠送的都是属于自用的情形，应该缴纳消费税。
5【正确答案】 BCD【答案解析】 1995年1月1日起，金银首饰由生产环节征收改为零售环节征收，2002年1月1日起，钻石和钻石饰品由生产、进口环节改为零售环节征税。
属于要记忆的考点！6【正确答案】 ABD【答案解析】对于重要的消费税率要记忆，比如烟、酒、烟丝、化妆品、卷烟、首饰等。
消费税法练习题及答案
第三章消费税法练习题及答案一、单选题1、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A.零售环节销售的卷烟B.零售环节销售的金银首饰C.生产环节销售的普通护肤护发品D. 生产环节销售的金银首饰【正确答案】 B2、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。
A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资的C.将外购的商品委托加工应税消费品D.将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品【正确答案】 C【答案解析】选项C正确是因为委托加工业务应纳的消费税一般由受托方代收代缴，无需自行缴纳。
而选项A、B、D涉及的业务均需自行向所在地税务机关缴纳消费税。
3、下列各项中，符合消费税有关规定的是（）。
A.纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D.因质量原因由购买者退回的消费品，可退还已征的消费税，也可直接抵减应纳税额【正确答案】 B4、下列各项中，应在收回委托加工货物后征收消费税的有（）。
A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售时C.商业批发企业销售其委托加工，但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D.工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒【正确答案】 A【答案解析】B选项应由受托方代收代缴消费税；C选项属于假委托加工行为应由受托方自行缴纳消费税；D选项特制白酒的消费税由受托方代收代缴。
5、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。
A.受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的C.受托方负责采购委托方所需原材料的D.委托方提供原料、材料和全部辅助材料的【正确答案】 B6、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是( )。
第3章 消费税练习题及标准答案
第3章消费税练习题及答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2第3章消费税练习题答案一、单项选择题1.下列商品中，征收消费税的有（）。
Ａ．冰箱Ｂ．彩电Ｃ．空调Ｄ．酒精2.以下应税消费品中，适用定额税率的有（）。
Ａ．粮食白酒Ｂ．薯类白酒Ｃ．黄酒Ｄ．其他酒3.自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是（）。
Ａ．（成本＋利润）÷（１＋消费税税率）Ｂ．（完税价格＋关税）÷（１＋消费税率）Ｃ．（完税价格＋关税）÷（１－消费税率）Ｄ．（成本＋利润）÷（１－消费税率）4.委托加工的应税消费品(个体工商户除外)在以下环节征收消费税（）。
Ａ．加工环节Ｂ．销售环节Ｃ．交付原材料时Ｄ．完工提货时5．某卷烟批发企业2010年11月从卷烟生产企业购进卷烟后批发销售，开具的普通发票注明价款93.6万元。
销售时缴纳的增值税和消费税为（）A．13．6万元B．17．6万元C．18．28万元D．20．59万元93．6/（1+17%）*17%+93．6/（1+17%）*5%卷烟批发环节加征一道消费税6．某汽车厂为增值税一般纳税人，本月将自产小汽车（消费税税率为5%）销售576辆，每辆不含税出厂价为6.8万元，又将本厂生产的10辆小汽车赠送给非营利性组织，该企业应纳消费税为（）A．192．44万元B．195．84万元C．199．24万元D．677．42万元（576+10）*6.8*5%=199.24万元对外赠送视同销售7下列消费品中，应在零售环节征收消费税是（）。
Ａ．珠宝玉石Ｂ．金银首饰Ｃ．小汽车Ｄ．摩托车8.纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应证收消费税的有（）。
Ａ．连续生产应税消费品Ｂ．用于样品Ｃ．用于赠送Ｄ．用于集体福利9. 自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为（）。
第三章 消费税
第三章消费税一、单项选择题1.根据消费税法律制度的规定，下列选项中，不属于消费税特点的是（）。
A.征收方法具有单一性B.税收调节具有特殊性C.消费税具有转嫁性D.征税项目具有选择性2.《消费税暂行条例》中有关消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的（）在境内。
A.生产地B.销售地C.起运地或所在地D.消费地3.根据消费税法律制度的规定，下列有关消费税税目的说法正确的是（）。
A.果啤应按“其他酒”征收消费税B.调味料酒应按啤酒征收消费税C.对啤酒源、菠萝啤酒应按啤酒征收消费税D.对以黄酒为酒基生产的配置或泡制酒，按黄酒征收消费税4.根据消费税法律制度的规定，下列有关成品油税目的征税范围的具体说法中，不正确的是（）。
A.以植物性、动物性和矿物性基础油混合掺配而成的“混合性”润滑油，若矿物性基础油所占比例较低，则不属于润滑油征收范围B.植物性润滑油属于润滑油征收范围C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油属于柴油征收范围D.橡胶填充油、溶剂油原料属于溶剂油征收范围5.某化妆品厂将其生产的口红与普通洗发水组成成套礼盒出售，口红不含税售价为160元，洗发水不含税售价为40元；成套礼盒不含税售价为每套200元，当期化妆品厂总共销售该成套礼盒1000套，已知化妆品消费税税率为30%。
则该业务应缴纳消费税（）元。
A.48 B.60 C.48000 D.600006.某卷烟厂2011年3月销售自产甲类卷烟100标准箱，每箱不含税售价为20000元；销售自产乙类卷烟60标准箱，每箱不含税售价为12000元；销售雪茄烟、烟丝取得不含税销售额合计18000元，未分别核算销售额。
则该卷烟厂当月应缴纳消费税为（）元。
A.1385680B.1409680C.1533280D.15536807.某烟草公司2011年4月份进口400标准箱卷烟，关税完税价格合计为600万元，进口关税180万元，则进口卷烟消费税适用的比例税率为（）。
第三章 消费税(参考答案)
第三章消费税（练习题答案）一、单项选择题1.下列可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（）。
A、领用外购已税白酒勾兑白酒B、为零售金银首饰而出库的金银首饰C、领用外购已税烟丝生产的卷烟D、为生产化妆品而领用的酒精正确答案：C知识点：消费税的征税范围答案解析：选项A白酒不允许抵扣外购已纳消费税白酒的消费税额；选项B 零售环节纳税的金银首饰不得抵扣外购已纳税款；选项D化妆品和酒精不属一个税目。
2.下列各项中，不征收消费税的有（）。
A．用于本企业连续生产的应税消费品B．用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C．用于本企业生产性基建工程的应税消费品D．用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品正确答案：A知识点：消费税的征税范围答案解析：生产应税消费品用于非应税项目、赠送、奖励的，都应在移送环节缴纳消费税。
3.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的有（）。
A．进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量B．委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量C．自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量D．生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量正确答案：C知识点：消费税应纳税额的计算答案解析：C选项对于自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送数量。
4.根据《消费税暂行条例实施细则》的规定，下列消费税纳税义务发生时间不正确的是（）。
A．纳税人采用分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天B．纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天C．纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为收到预收货款的当天D．.纳税人采取托收承付方式销售应税消费品的，，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天正确答案：C知识点：消费税的征收管理答案解析：ABD均为税法规定的消费税纳税义务发生时间；而纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。
第 三 章 消费税法练习题
第三章消费税法练习题一．单选题1、下列各项中，适用从量定额办法计算缴纳消费税的是（）A.酒精B.化妆品C.汽车轮胎D.汽油2.委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税.其组成计税价格的计算公式为（）A.（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）B.（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）C.（材料成本+加工费）÷（1+增值税税率或征收率）D.（材料成本+加工费）÷（1-增值税税率或征收率）3.消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为（）A.发出应税消费品的当天B.收到货款的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.购销双方约定的任一时间4.纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税合并收取的，在计算消费税时，其应税消费品的销售额等于.（）A.含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）B.含增值税的销售额÷（1-增值税税率或征收率）C.含增值税的销售额÷（1-消费税税率）D.含增值税的销售额÷（1+消费税税率）5.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起（）内缴纳消费税税款.A.1日B.3日C.15日D.7日6.纳税人进口的属于从价定率征收消费税的消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额.其组成计税价格的计算公式是（）A.关税完税价格+关税+增值税B.关税完税价格+关税C.（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）D.（关税完税价格+关税）÷（1+消费税税率）7.纳税人用外购烟丝连续生产卷烟，在计算纳税时，其外购应税消费品烟丝的已纳消费税税款的处理办法是（）A.该已纳税款当期可全部扣除B.该已纳税款当期可扣除50%C.可对外购烟丝当期生产领用部分的已纳税款予以扣除D.该已纳税款不得扣除8.纳税人自产自用的属于从价定率征收消费税的消费品，其组成计税价格的公式是（）A.（成本+利润）÷（1+消费税税率）B.（成本+利润）÷（1-消费税税率）C.（完税价格+关税）÷（1+消费税税率）D.（完税价格+关税）÷（1-消费税税率）9、下列项目中征收消费税的有（）。
第三章 消费税习题
第三章消费税习题第三章消费税习题第三章消费税一、单项选择题1.消费税条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的()。
a.按组成计税价格纳税b.不纳税c.于传唤采用时纳税d.视同销售纳税2.消费税采用复合计税征收方法的应税消费品是()。
a.化妆品b.卷烟c.汽油d.护肤品3.纳税人销售应税消费品时，如果发生价款和增值税合并收取的情况，确定消费税计税依据的公式为“应税消费品的销售额=（）”。
a.含增值税的销售额/（1-增值税税率）b.含增值税的销售额/（1-消费税税率）c.含增值税的销售额/（1+增值税税率）d.含增值税的销售额/（1+消费税税率）4.消费税的征税环节就是()。
a.所有环节b.生产、零售和进口环节c.生产、批发和零售环节d.生产环节5.下列消费品不征消费税的是（）。
a.陶瓷b.实木地板c.高档手表d.高档护肤护发品二、多项选择题1.我国现行消费税分别使用（）的计征方法。
a.从价定率b.从量定额c.复合计税d.从价定额2.以下各项中应征税消费税的存有（）。
a.用作本企业已连续生产的增值税消费品b.用作奖励代理商销售业绩的增值税消费品c.用作本企业生产性基建工程的增值税消费品d.用作捐款国家选定的慈善机构的增值税消费品3.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的是（）。
a.委托加工的增值税消费品，由委托方向所在地税务机关申报交纳b.进口的增值税消费品，由进口人或其代理人向报检地海关申报交纳c.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳d.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应向机构所在地或者居住地申报缴纳4.下列收费()应作为价外费用，计征消费税。
a.退还利润b.包装费c.优质费d.手续费5.纳税人将自产的应税消费品用于下列()项目，应视同对外销售。
a.职工福利b.餽赠c.新建工程d.管理部门三、判断题（推论高下）1.消费税条例规定，以委托加工归还的已税酒为原料生产的药酒，准许从减半消费税税额中按当期生产领用数计算扣除委托加工收回的酒已纳的消费税税额。
《税法》第三章消费税法习题及答案解析
《税法》第三章消费税法习题及答案解析一、单项选择题1.某黄金珠宝店为增值税一般纳税人，2019年5月将黄金镶嵌戒指和玛瑙手镯组成套装礼品盒销售，企业分别核算销售额，黄金镶嵌戒指零售额76050元，玛瑙手镯零售额28080元。
假设该珠宝店无其他业务，则该珠宝店2019年5月应缴纳的消费税为（）元。
A.2400B.8900C.3278.02D.4607.522.某黄金珠宝店是增值税一般纳税人，2019年6月连同首饰盒一起零售金项链20条，首饰盒单独核算，金项链零售金额12000元，首饰盒零售金额2040元，该店一共收取14040元；采取以旧换新方式销售金首饰，实际收取含税价款7000元（已扣除了3000元的旧金首饰折价款）。
该黄金珠宝店当月应缴纳的消费税为（）元。
A.818.97B.930.97C.948.28D.1036.213.卷烟批发企业总机构和分支机构不在同一地区的，批发环节消费税的纳税地点为（）。
A.总机构B.分机构C.由主管税务机关制定D.纳税人自己选择并固定一处4.下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。
A.卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位B.酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒C.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会5.某手表厂为增值税一般纳税人，生产销售各类手表。
2019年10月份销售A牌手表40只，每只零售价款为15210元；销售B牌手表25只，每只零售价款为10530元；销售C牌手表200只，每只零售价款为232元。
已知高档手表的消费税税率为20%。
假设该手表厂无其他业务，该手表厂2019年10月应缴纳消费税（）元。
A.104000B.223500C.225500D.39006.根据消费税相关法律的规定，下列应税消费品中，适用从价定率征收消费税的是（）。
A.化妆品B.黄酒C.啤酒D.成品油7.甲汽车生产厂为增值税一般纳税人，2019年5月向乙企业销售小汽车，甲开具机动车销售统一发票，注明价款22万元、增值税3.52万元，另向乙企业收取代垫运费1万元，委托丙运输公司运输，丙运输公司将货运增值税专用发票开给甲。
第三章 消费税作业及参考答案
第三章消费税习题与答案一、单项选择题1．从概念上看，我国的消费税属于( )。
A．一般消费税B．特别消费税C．总量消费税D．收入消费税2．下列项目中，应征消费税的是( )。
A．啤酒屋销售的自制扎啤C．黄河牌卡车B．土杂商店出售的烟火鞭炮D．销售使用过的小轿车3．以下不属于征收消费税的项目是( )。
A．高尔夫球B．高尔夫球袋C．高尔夫球杆握把D．高尔夫车4．以下说法不正确的是( )。
A．果汁啤酒应按照啤酒税目征收消费税C．卡丁车不征收消费税B．动力艇不征收消费税D．香粉应按化妆品税目征收消费税5．消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的( )在境内。
A．生产地B．使用地C．起运地或所在地D．销售地6．征收消费税的车辆包括( )。
A．越野吉普车B．电动汽车C．沙滩车D．大客车7．下列应征收消费税的轮胎有( )。
A．拖拉机专用轮胎C．子午线轮胎B．拖拉机和汽车通用轮胎D．翻新轮胎8．以下应税消费品中，适用单一定额税率的有( )。
A．粮食白酒B．酒精C．黄酒D．啤酒9．下列商品售价中，与计算消费税的价格直接相关的是( )。
A．卡车出厂价C．钻石饰品的出厂价B．化妆品厂的戏剧卸妆油出厂价D．高尔夫球袋的出厂价10．下列应视同销售缴纳消费税的情况有( )。
A．将外购已税消费品继续加工成应税消费品B．将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C．自制应税消费品继续加工成应税消费品D．自制应税消费品用于向外单位投资11．某非标准条包装卷烟每包25支，每条12包，不含增值税调拨价每条70元，则该卷烟每标准箱消费税额为( )。
A．3500元B．3650元C．4350元C．5250元12．某酒厂2012年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10％，粮食白酒定额税率为每斤0．5元，比例税率为20％。
第三章消费税练习题
商学院第三章消费税一、单项选择题1、下列消费品中，实行从量征收的有（）。
A．黄酒 B．酒精C．小汽车 D．高尔夫球2、委托加工应税消费品是指（）。
A．由受托方以委托方名义购进原材料生产的产品B．由受托方提供原材料生产的产品C．由受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工的产品D．由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的产品3、纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（）。
A．该已纳税款当期可以全部扣除B．该已纳税款当期可扣除50%C．可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除D．该已纳税款当期不得扣除4、自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（）。
A．（成本＋利润）÷（1－消费税税率）B．（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）C．（成本＋利润）÷（1－增值税税率或征收率）D．（成本＋利润）÷（1＋增值税税率或征收率）5、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴款书的之日起（）日内缴纳税款。
A．5 B．7 C．10 D．156、某酒厂某月生产税率为20%的粮食白酒，又生产税率为10%的其他酒，该厂未分别核算上述2种酒的销售额，在计算消费税应纳税额时，应使用的税率为（）。
A．20% B．15% C．15%或10 D．10%7、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，本月销售汽车轮胎取得专用发票注明的销售额400 000元，价外费用8892元，增值税税额69 292元，则消费税的计税依据为（）元。
A．12 228 B．407 600 C．408 892 D．400 0008、消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点正确的是（）。
A．纳税人到外县（市）销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税B．纳税人直接销售应税消费品的，必须向纳税人核算地主管税务机关申报缴纳消费税C．委托加工应税消费品的，必须由受托方向其所在地主管税务机关缴纳消费税D．进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税9、某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分给本厂职工，已知该批烟丝的生产成本为10 000元，其应纳消费税为（）元。
第三章 消费税法习题 及答案
宁波大红鹰学院《税法》作业经济与管理学院班级姓名学号得分第三章消费税法一、单项选择题（选出最符合题意的唯一选项）1.某进出口公司2009年10月7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税的最后的纳税时间为（） A.10月13日 B.10月14日 C.10月16日 D.10月21日【正确答案】：D【答案解析】：进口应税消费品的纳税时间为自海关开具完税凭证之日起15日内缴纳消费税，“算头不算尾”，应为10月21日。
2.下列关于消费税的征收规定说法不正确的是（）A.单位和个人进口货物属于消费税征税范围的，在进口环节也要缴纳消费税B.改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时可以扣除已含的生产环节的消费税税款D.消费税的征收环节包括生产销售、委托加工、批发销售、进口环节【正确答案】：C【答案解析】：卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。
3.下列项目中，属于消费税征收范围的是（）A.彩电B.翻新轮胎C.卡车D.挂车内轮胎【正确答案】：D【答案解析】：翻新轮胎停止征收消费税4.某金店采取以旧换新方式销售的金耳环，其征收消费税的计税依据是（）A.同类新金耳环的销售价格B.实际收取的含增值税的全部价款C.实际收取金耳环不含增值税的全部价款D.同期新金耳环的含税销售价格【正确答案】：C【答案解析】：金银首饰征收消费税的规定,以旧换新方式销售的金银首饰应按实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据。
5.2009年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。
已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税为（）万元。
（） A.4.67 B.4.8 C.7.91 D.8.20【正确答案】：B【答案解析】：组成计税价格＝[17×（1＋10%）＋1000×2×0.5÷10000]÷（1－20% ）＝23.5（万元），应纳消费税＝23.5×20%＋1000×2×0.5÷10000＝4.8（万元）。
第三章 消费税习题及答案
消费税习题答案一、单项选择题1、某厂商甲委托某加工商乙加工一批应税消费品，在这项应税行为中消费税的纳税人应是（）。
A、厂商甲B、加工商乙C、厂商甲和加工商乙D、最后的消费者答案：A。
2、下列消费品不属于消费税的征收对象的是（）。
A、小客车B、木制一次性筷子C、高尔夫车D、汽车轮胎答案：C。
3、某啤酒厂本月生产了15000吨生啤，当月销售了10000吨，取得含税销售收入117万元。
则啤酒厂计算其应纳消费税的计税依据为（）。
A、100万元B、117万元C、10000吨D、15000吨答案：C。
4、用外购已税烟丝100万的一半加工制造成某甲级卷烟400箱销售，售价110万。
假设烟丝的消费税率为30%，甲级卷烟的消费税率分别为45%和每箱150元，则该企业的应纳消费税额应该等于（）。
A、49.5万B、34.5万C、45.5万D、40.5万答案：D。
5、下列各种行为中要缴纳消费税的是（）。
A、销售进口的香烟B、将委托加工的应税消费品收回后用于职工福利C、加工生产金银首饰D、将自产的应税消费品直接用于销售答案：D。
6、受托方代收代缴委托加工环节的消费税时，其计税依据的计算公式是（）。
A、材料成本+加工费—消费税B、材料成本+加工费－利润C、材料成本+加工费+消费税D、材料成本+加工费+利润答案：C。
7、如果受托方未能履行代扣代缴委托加工应税消费品的消费税的义务，其未扣缴的消费税应（）。
A、由受托方补缴B、由委托方补缴C、由受托方和委托方共同补缴D、由委托方补缴并向受托方收回答案：B。
8、某一般纳税人化工企业外购一批已税化妆品10万元，加工制造成应税化妆品销售，获含税销售收入16万元。
则计算其消费税的销售额应为（）。
A、16万元B、6万元C、13.68万元D、3.68万元答案：C。
二、多项选择题1、消费税适用的税率形式有（A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、浮动税率答案：AB。
2、在消费税中采取从量征税的应税消费品包括（）。
《消费税》会计 练习题
第三章消费税一、单项选择题1.根据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）。
A.啤酒B.粮食白酒C.酒糟D.葡萄酒2.关于消费税的税率，下列表述错误的是（）。
A.消费税税率形式的选择主要是根据课税对象的具体情况来确定的B.消费税对卷烟、白酒实行复合税率，是为了更有效的保全消费税的税基C.消费税对啤酒实行定额税率，是因为啤酒的计量单位不规范D.消费税对汽车轮胎征收消费税但税率较低，是为了限制消费而不限制生产3.根据消费税的现行规定，下列卷烟征收消费税适用税率错误的是（）。
A.白包卷烟不分征税类别一律按照56%的比例税率征税，同时按定额税率征税B.残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率C.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税D.手工卷烟不分征税类别一律按照36%的比例税率征税，同时按定额税率征税4.根据税法规定，下列说法不正确的是（）。
A.凡是征收消费税的消费品都征收增值税B.凡是征收增值税的货物都征收消费税C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税5.某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。
该酒厂本月应缴纳消费税（）元。
A.64000B.64680C.67000D.676806.根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（）。
A.电动汽车B.用厢式货车改装的商务车C.用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务客车D.车身12米并且有25座的大客车7.某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票注明价款580000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取32760元，收取包装物押金1500元。
该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。
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第三章消费税练习题1．下列应征收消费税的轮胎有（）。
A.拖拉机专用轮胎B.拖拉机和汽车通用轮胎C.子午线轮胎D.翻新轮胎2．下列货物中应征消费税的有（）。
A.商店销售自制啤酒B.商店销售外购啤酒C.商店销售化妆品D.商店销售卷烟3．下列实行消费税复合计税的项目有（）。
A.烟丝B.卷烟C.雪茄烟D.烟叶4.2010年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50万元，增值税税款8.5万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。
已知珠宝玉石消费税税率为10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税（）。
A.4万元B.5万元C.9万元D.14万元5．自产自用的应缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是（）。
A.成本*（1+成本利润率）/（1+消费税税率）B.（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）C.（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）D. 成本*（1+成本利润率）/（1-消费税税率）6下列各项中，符合消费税有关规定的是（）。
（04年考题）A.纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D.因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵扣应纳税额7．下列可按生产领用抵扣委托加工收回已纳消费税的有（）。
A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔穿城玉珠项链B.化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一C.首饰厂将委托加工收回的已税戒面制成22K黄金镶嵌项坠D.汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车8．消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）。
A.发出货物的当天B.收到货款的当天C.合同规定的收款日期当天D.对方约定的任一时间9.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A.批发环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的普通护肤护发品D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车10.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（）。
A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆11.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。
门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。
汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税税额为（）。
A.5.13万元B.6万元C.6.6万元D.7.72万元二、多项选择题1．采用定额税率从量定额征收消费税的项目有（）。
A.黄酒B.葡萄酒C.柴油D.烟丝2．下列各项中，应当征收消费税的有（）。
（04年考题）A.用于本企业连续生产的应税消费品B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品3．下列各项中，符合消费税有关征收规定的有（）。
（05年考题）A.以外购的不同品种白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税B.对用薯类和粮食以外的其它原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税C.对用粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税D.外购酒精生产的白酒，凡酒精所用原料无法确定的，一律按照粮食白酒的税率征税4．下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（）。
A.纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税B.纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税C.纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税D.纳税人到外县销售自产应税消费品萦回核算地或所在地缴纳消费税5．下列随同销售收取的项目属于计征消费税的销售额范围的有（）。
A.货款B.优质费C.返还利润D.包装费6．某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为2850元/吨，同时规定每吨另外收取优质服务费100元、手续费40元，单独核算包装物押金50元（押金期限3个月），则该企业的增值税和消费税计算是（）。
A.每吨增值税计税销售额3012.39元B.每吨增值税计税销售额2969.66元C.每吨消费税税额250元D.每吨消费税税额220元7.下列各项中，应当征收消费税的有（）。
A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎8.下列各项中，应当征收消费税的有（）。
A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎三、判断题1．在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法。
（）（04年考题）2．纳税人委托私营企业、个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。
（）（05年考题）3.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回的，已缴纳的消费税税务机关不予退还，但可由纳税人自行抵减下期应纳税款。
（）（06年考题）4．用于换取生产资料的卷烟，应按同类商品的平均售价作为计税依据，计算征收消费税税款。
（）5．某啤酒厂销售啤酒单价2900元/吨（不含增值税），每吨收取包装物押金50元和运输装卸费80元，3月销售啤酒80吨，则当月应纳消费税2万元。
（）6.化妆品公司将自产口红与自产护肤日霜、晚霜、眼霜打成礼品包装出售，一律按化妆品使用税率征收消费税。
（）7．纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非应税消费品的，予移送使用时纳税。
（）8．对销售果子酒收取的押金，无论到期与否，均应并入销售额计征增值税。
（）9．零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已纳的消费税税款。
（）四、计算题1．某烟厂为一般纳税人，4月份发生以下业务：（1）委托加工收回烟丝价值6万元，由加工单位代收代缴消费税1.8万元。
（2）销售甲级卷烟8箱12万元，烟已发出并办妥托收手续，但货款尚未收到。
（3）为一外贸单位加工80标准箱甲级特制烟。
由外贸单位提供原材料，向外贸单位收取加工费3万元，辅料费2万元，原材料成本50万元（均不含增值税）。
期末外贸单位将货物提走。
已知该烟厂无期初库存委托加工的烟丝，期末库存的委托加工收回的烟丝2万元。
该厂本期如何缴纳及代缴消费税。
2.某粮食白酒生产企业2009年2月2日销售50吨粮食白酒，每吨售价1000元；2月7日销售60吨粮食白酒，每吨售价1300元；2月12日销售100吨粮食白酒，每吨售价1200元；2月20日以100吨粮食白酒换取小轿车一辆，价值10万元。
粮食白酒比例税率为20%，定额税率每斤0.5元。
要求计算该企业2月份应纳消费税额。
3. 某橡胶厂是增值税一般纳税人，本月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款200万元；销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元；以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元。
已知汽车轮胎适用消费税税率为3%，式计算该橡胶厂本月应纳消费税税额。
4.某酒厂2007年4月发生如下业务：（1）购入高度薯类白酒100吨，取得税控增值税专用发票注明价款300000元，增值税51000元。
（2）购入包装容器一批，取得税控增值税专用发票一张，注明价款80000元，增值税13600元，款未付，发票通过认证。
（3）支付上述包装容器运费1000元，装卸费200元，取得普通发票。
（4）订购包装箱一批，取得税控增值税专用发票一张，注明价款20000元，增值税3400元，款已付，发票未通过认证。
（5）支付上述包装箱运费5000元，取得普通发票。
（6）领用80吨高度薯类白酒勾兑成200吨中度酒。
（7）销售中度酒1500箱（每箱12瓶，每瓶0.5公斤），每箱含税售价180元。
（8）将200箱中度酒发给职工用做福利，将300箱中度酒做礼品送给关系单位。
（9）发出包装箱100个，每个收取押金50元。
（10）当期到期末收回包装箱30个，账面押金1500元。
要求：计算该酒厂3月应缴增值税、消费税。
5.某化妆品厂甲是增值税一般纳税人，6月发生下列业务：（1）外购化工材料A，税控发票注明价款10000元，税款1700元；（2）外购化工材料B，税控发票注明价款20000元，税款3400元；（3）将AB材料验收后交运输公司运送到乙化妆品制造厂（一般纳税人），委托其加工成香水精，支付运输公司运费300元，取得运费发票；（4）乙公司为加工该产品从小规模企业购入辅料，取得税务代开的增值税发票，价款5000元，税款200元，乙公司收取甲化妆品厂加工费和代垫辅料费8000元（不含增值税），开具增值税专用发票；（5）甲化妆品厂将香水精收回后将70%投入生产，进一步加工成香水，并分装出厂取得含增值税销售额100000元，支付销售运费800元。
假定上述取得发票都符合税法抵扣条件要求，请按顺序计算：（1）甲公司提货时应缴纳的消费税；（2）甲公司销售香水应缴纳的增值税；（3）甲公司销售香水应缴纳的消费税；（4）乙公司该业务应缴纳的流转税。
6.某市一卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2004年12月有关经济情况如下：（1）期初库存外购已税烟丝300万元；本期外购已税烟丝取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款2000万元，增值税340万元；支付本期外购烟丝运输费用50万元，取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票；（2）生产领用库存烟丝2100万元，分别生产卷烟2500标准箱（每标准条200支，调拨价格均大于50元）、雪茄烟500箱；（3）经专卖局批准，销售卷烟给个专卖商场1200箱，取得不含税销售收入3600万元，由于货款收回及时给了个商场2%的折扣；销售给各卷烟专卖店800箱，取得不含税销售收入2400万元，支付销货运输费用120万元并取得了经税务机关认定的运输公司开具的普通发票；（4）取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入21.06万元，以向对方开具了普通发票；（5）销售雪茄烟300箱给各专卖店，取得不含税销售收入600万元，以雪茄烟40箱换回小轿车2辆、大货车1辆；零售雪茄烟15箱取得含税收入35.1万元；取得雪茄烟过期的包装物押金收入7.02万元；（6）月末盘存发现库存烟丝短缺32.79万元（其中含运费成本2.79万元），经认定短缺的烟丝属于非正常损失。