论企业内部控制体系的构建
探讨企业内部控制体系构建与完善
探讨企业内部控制体系构建与完善摘要：本文首先强调了企业内部控制的重要性，其次介绍了企业内部控制体系的现状以及存在的问题，最后针对现有情况和问题，对企业内部控制体系的构建和完善提出了改进措施，以期对企业内部控制体系的构建和完善工作起到一定的参考作用。
关键词：内部控制现状措施一、企业内部控制体系的重要性企业构建内部控制体系的目的在于通过该体系建立符合当今潮流的行之有效的管理制度，通过相关制度的建立完善企业的人力资源管理工作，从而达到提高企业整体收益的目的。
尤其是企业内部控制体系中的审计管理部门，在企业中担任着建立既符合企业自身状况，又适应现代化市场管理机制的制度的职责。
审计管理部门一来要完善企业的内部管理，二来要改善企业整体管理水平，提高企业的收益。
构建一个良好的企业内部控制体系，有利于维护企业资产的完整性，可以有效的减少或避免发生挪用公款等不良现象；有利于加强财务资料统计的准确性，以便于可以及时提供准确的财务信息，使企业在需要时能够做出准确的判断和决策；有利于减少企业的财政赤字，减少投资风险；有利于在企业授权后，明确责任人，促进责任人能够认真完成任务；有利于促进企业严格遵守相关的法律法规，有效降低企业的审计开支；有利于上市公司公布的信息的准确度和透明度。
二、企业内部控制体系的发展现状1、内部控制环境不够理想任何一种制度，任何个人都不能超越它的创始人，企业的内部控制体系也是这样。
优秀的管理者，无疑是造就良好的内部控制体系的基础。
每一个企业管理者的个人品行如何无法完全被外界了解，但就当前的情况而言，企业在财务上徇私舞弊、偷税漏税的现象屡见不鲜。
当前，市场上大多数企业的高层管理人员没有意识到内部控制的重要性，将大多精力都花费在提高企业的收益方面，没有用一个足够长远的目光去看问题。
即便是有这方面意识的企业，也由于缺乏相应理论的指导，而不知道如何构建内部控制体系，或者没有建立起科学的内部控制体系，导致最终没有达到相应的效果。
对企业内控管理体系建设的核心思路构建
对企业内控管理体系建设的核心思路构建企业内控管理体系是指企业为了实现企业目标，有效管理风险，提高运营效率，构建的一套系统化、标准化、规范化的管理体系。
构建企业内控管理体系的核心思路是以下几点：1. 确定内控目标：企业内控管理体系的核心目标是确保企业各项业务活动的合法性、规范性和有效性，以实现企业的长期稳定发展。
为了确定明确的内控目标，企业可以参考相关法律法规、行业标准和相关企业的最佳实践，结合企业自身的特点和目标，制定能够全面覆盖企业各项业务活动的内控目标。
2. 建立风险管理框架：风险管理是企业内控管理体系的核心内容之一。
企业需要建立完整的风险管理框架，包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监控等环节。
企业可以通过编制风险清单、风险评估报告、设立风险责任人等方式，确保风险管理工作的全面、规范和有效。
3. 建立流程和制度：企业内控管理体系的建设需要建立一套完整的流程和制度。
流程和制度可以明确各项业务活动的具体步骤、责任人和时间节点，从而提高工作效率和监督效果。
企业可以通过编制标准操作手册、流程图、内部交流平台等方式，建立流程和制度，确保内控管理工作的规范和有效。
4. 建立内部控制考核机制：企业内控管理体系的建设需要建立一套完善的考核机制，确保内控管理工作的可持续发展。
考核机制可以通过设立内部控制考核指标、制定考核标准、开展考核评估等方式，对内控管理工作进行定量和定性的评估，发现问题和不足，并及时进行整改和改进。
5. 建立内部控制培训和宣传机制：企业内控管理体系的建设需要全员参与和共同努力。
企业可以通过开展内控培训、宣传内控政策和制度等方式，提高员工对内控管理的认识和理解，增强内控意识和责任意识，从而推动内控管理工作的深入开展。
企业内部控制体系的构建
企业内部控制体系的构建摘要：企业内部控制体系是企业实现规范经营、防范风险、增强管理效能的重要手段，本文阐述了企业内部控制体系的构建必要性、影响因素和构建方法，同时提出了企业内部控制体系实施过程中需注意的问题，以期为企业内部控制体系构建提供有效参考。
关键词：内部控制体系、企业、规范经营、防范风险、提高效能一、引言企业内部控制体系是企业规范经营、防范风险、提高经营效能的重要保障之一，其构建对于企业管理的完善具有重要意义。
但是，随着企业环境的变化和市场竞争的加剧，企业内部控制体系的构建也面临着一系列新的问题和挑战。
因此，本文旨在探讨企业内部控制体系的构建必要性、影响因素和构建方法，同时提出了企业内部控制体系实施过程中需注意的问题，以期为企业内部控制体系的构建提供有效参考。
二、企业内部控制体系的构建必要性当前，随着市场竞争的加剧，企业面临着越来越多的管理挑战，如何确保企业规范经营、防范风险、提高管理效能已成为企业必须面对的问题。
因此，企业内部控制体系的构建已成为必要的手段和重要保障，主要体现在以下几个方面：1.规范经营企业内部控制体系的构建有助于规范企业经营管理，提升经营质量和效益，规避经营风险，遵循法律法规和企业规章制度。
2.防范风险企业内部控制体系的构建有助于及时发现和规避各种风险，减少企业经营风险，保障企业的稳定发展。
3.增强管理效能企业内部控制体系的构建可以提高企业管理效能，优化管理流程，提高管理水平，从而加强企业核心竞争力。
三、企业内部控制体系的影响因素企业内部控制体系的构建涉及多个因素，如企业规模、经营环境、内部管理流程和外部法律法规等因素。
其中，影响企业内部控制体系构建的因素主要有以下几个方面：1.企业类型和规模不同类型和规模的企业其运营模式、经营范围、管理制度等方面存在差异，因此企业内部控制体系的构建也需要根据具体情况进行分析和设计。
2.经营环境企业经营环境直接影响内部控制系统的构建和实施，企业需要根据市场环境、政策法规等方面的要求确立内部控制的范围和内容。
论企业内部控制体系构建与完善
论企业内部控制体系构建与完善摘要：随着全球经济一体化，信息技术迅速发展，现代企业面临前所未有的机遇与挑战。
内部控制越来越多地得到经营者的关注，成为企业追求可持续发展长期研究的课题。
尤其《企业内部控制基本规范》的颁布实施，更具有深远的理论指导意义。
实践中，自改革开发以来，外资在华投资创办实体产业的同时，也带来较成熟较先进的内部控制经验，也值得我们共同探讨。
在这里，笔者作为一个长期在三星的财务工作者，站在内部控制的视角上，感叹其历经多年商海沉浮，屡屡化险为夷，成就今日世界商业王国，可以说，内部控制一直在为其迅速发展保驾护航。
关键词：内控体系构建完善一、控制环境作为内部控制体系的基础，它确定了公司对风险管理总体所持的态度，提供了内部控制的基本准则，直接影响整个内部控制体系执行力度，为风险管理实施提供基本保障，为公司发展目标的实现确定前提。
现就核心价值观和以人为本，强调职业道德素质来谈谈笔者在三星的一些感悟。
（一）核心价值观公司经营目标的实现及如何实现，主观上在于公司自上而下的价值判断及经营管理风格。
价值判断则表现在公司奉行的职业道德价值观与员工的诚信意识。
三星形成的是三位一体的价值体系，即，经营理念，五大核心价值观和经营原则相结合。
经营理念：以人才和技术为基础，创造最佳产品和服务，为人类社会做出贡献。
反映了企业存在的理由及使命，最终目标和方向。
五大核心价值观：人才第一，最高志向，引领变革，正道经营，追求同赢。
奠定了公司所认同的价值取向，代表持续内在的信念、企业特质，思考和行动基准。
经营原则：遵守法律及企业伦理；保持廉洁的组织文化；尊重顾客，股东和员工；重视环保，安全和健康；履行跨国企业的社会责任。
代表了企业经营的基本准则，承诺应履行的社会责任。
（二）以人为本，注重员工的职业道德素质在三星，人才被看作最大财富。
在韩国，它最早以公开招聘形式录取员工，录用条件严格，主要是两方面：职业道德标准，即诚信与合作等；技能标准。
浅谈我国企业内部控制体系的构建
特别是对 高级管 理者的监督 ； 人员素质低 、 监督 无实权 、 信息不
充分 ， 也降低 了监督 力度 。
三 、 我 国 企 业 内 部控 制体 系构 建 的建 议 对
借 鉴国外成功 经验 ， 并结 合我国企 业特 点 ， 对我 国企业 内 部控制体系的构建提出如下建议。
１ 强化 组 织战 略 目标 ， 、 完善 内控 环 境
【 要 】 现 代 企 业 制 度 和 内外 部 环 境 的 变化 要 求 企 业 建 立 摘
健 全 内部 控 制 ， 提 高 企 业 合 法 经 营 、 作 效 率 ， 保 资 产 安 以 运 确
全 。本 文从 Ｃ Ｏ 委 员会 提 出的 内部控 制概 念 的五 要 素 出发 ， ＯＳ 对 我 国企 业 内部 控 制 体 系的 构 建 提 出 了 几 点 建议 ， 望 可 以 有 希 所帮助。
一
风险并不都是负面影响 的 ， 要不断地主动预期 风险的收益 性， 要主动接受能带来收益的风险 ， 控制将导致损失的风险 。这
就是把 应对风险 的措施分为 风险规避 、 风险 降低 、 风险转移 和
些公司仿照 国外成功公 司确 定了内部控制标 准 ， 没有将其 但
融入到流程和所有 员工的 日 工作和行为 中 ， 制评 价工作 常 使控
国企业治理结构股东大会 、 董事会 、 监事会 、 经理层没有 发挥 互 相监督制约的作用 ， 自私 、 道德风险严重 ， 影响着公 司整体 利益
的实现 。在外部环境上 ， 外部监督机制不完善 。
２ 风 险 管理 一 体 化 体 系尚 未形 成 、
企业经营要受到 内外部 风险 影响 ， 企业要降 低这 些风险对
定， 美国证 券交易委 员（ Ｅ 根据此法案 制定 了相 应的规则 ， ｓ ｃ） 并
试论企业内部控制评价体系的构建
制， 往往受到经营者和其他方面的阻力 、 刁难甚至 打击报 复 ， 由
于 打击报复 的手法往 往比较 隐蔽 ，且 多有冠 冕堂皇的理由 ， 政
要求 。现实情况是 ， 有相当一部分的企业 未设正式 的审计委员 会， 或虽设 有专门的内部审计机构 ， 但独立性不够 ， 政出多门有
的隶属 于总经理 ， 有 的隶属 于财务部 门 ， 内部 审计职能很难 真
的， 无论是评价 内容还是评价 目标 ， 都存在很 大的局限性 ， 制约 了企业 内部控制 的有效执行。因此建 立一套 完善的 、 符 合 实际的 、 具
有可操作性的企业 内部控制评价体 系势在 必行 。
一
、
企业 内部控制标准体 系的缺 陷
事会 中的内部审计委员 会。 （ 二） 评价 、 考核 、 监督机制 不完善 我 国许多企业根据有关规定制定 了很多 的内部控制条 文 ，
出发 ， 对 内部控制 的设 计和执行 进行评价 ， 考核 内部控制所 规
定 的 目标实现与否。在具体界定 内部控制评价 目标时 ， 不同的 评 价主体可能对 内部控制评价的 目标界定也不 同， 如监 管部 门 推 动实施 的 内控评价 ， 其 目标可 能更 多地关 注内控 制度所 达到
（ 三） 有效性。内部 控制 的有效性一方面是指企业的 内部控
正实现 。
府部 门很难有行之有效 的措施保障会计人员 的权益 。 为 了保护 自己 ， 审计 、 会计 人员便 不积极进行 内容控制 工作 ， 内控 的作用 便无法发挥 出来 。
二、 内部控 制评 价 的标 准
由此得 出， 我 国企业 内部控 制评价最终要 由董 事会 中的内
内部 控制评价 的标 准指 内部 控制制度 整体运行应 遵循 和 达到的 目标 ， 一般包括完整性 、 合理性及有效性三个方 面。 （ 一） 完整性。内部控 制的完整性包含两层涵义 ， 一方 面是
如何构建完善的企业内部控制管理体系
如何构建完善的企业内部控制管理体系在当今竞争激烈的商业环境中，企业面临着诸多风险和挑战。
为了实现可持续发展和达成战略目标，构建完善的内部控制管理体系显得至关重要。
一个有效的内部控制管理体系不仅能够提高企业的运营效率和风险管理能力，还能保障财务报告的真实性和合规性，增强投资者和利益相关者的信心。
那么，企业应该如何构建完善的内部控制管理体系呢？首先，要明确内部控制的目标和原则。
内部控制的目标包括保障企业资产的安全完整、提高财务信息的准确性和可靠性、促进企业遵守法律法规和内部规章制度、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略等。
而内部控制的原则主要有全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。
全面性原则要求内部控制覆盖企业的各项业务和管理活动；重要性原则则侧重于关注重要业务事项和高风险领域；制衡性原则强调不同部门和岗位之间的相互制约和监督；适应性原则要求内部控制能够根据企业内外部环境的变化及时调整；成本效益原则则需要在控制成本和预期收益之间进行权衡。
其次，进行风险评估是构建内部控制管理体系的重要环节。
企业需要对可能面临的内外部风险进行全面、系统的识别和分析。
外部风险可能包括市场竞争、政策法规变化、自然灾害等，内部风险则可能涉及战略决策失误、内部人员舞弊、流程不合理等。
通过风险评估，确定风险的可能性和影响程度，并根据评估结果制定相应的风险应对策略。
对于高风险领域，应采取严格的控制措施；对于低风险领域，则可以适当简化控制流程，以提高工作效率。
接下来，建立健全的内部控制制度是关键。
这包括完善的内部治理结构，明确董事会、监事会、经理层的职责权限，形成有效的制衡机制。
在业务流程方面，要制定清晰的操作规程和审批流程，确保各项业务活动有章可循。
例如，在采购业务中，应建立供应商评估和选择制度、采购合同审批制度、货物验收制度等；在销售业务中，要制定客户信用评估制度、销售价格审批制度、应收账款管理制度等。
论构建适合中国国有企业的内部控制体系
考虑 到文 化传统等对企业管理者素质 、 品行 、 管理哲学 、 企业文 化、 组织结构及权责体 系的影 响 ， 以说 ， 种影响是根深蒂 固 可 这 的， 具有不可 移檀 ｝。在长期实践与探索过程 中， 生 我国的企业管 理形成了一些卓有成效 的内部控制措施和 方法 ， 比如岗位责任 制、 内部牵 制 、 责任 中心 管理 、 预算管 理等一 系列基础 性工作 。 这样 ， 我们在 借鉴西 方内部控 制框架的 同时 ， 一方 面找 出中西
减轻和监督归运营层 。
２、 行 全 面 的 风 险 评 估 进
企业 应设有 专Ｉ 的风 险评估 机构 ，通过对 风险程 度的评 、 － ｊ
估， 确认影响工作 目 的主 要风险 ， 标 以便采取有效 的控 制措施 ，
保证 目标的 实现 ， 并及时将 评估成果 通报给 各业务 部门 ， 以提 高其适应环境变化的能力。
会与董事 会 、 董事会与 经理班子 之间的 委托代理 关 系 ， 积极 并 探 索采用新的监控方式 ， 以增加 决策的科学性和透明性 ； 其次 ， 要建立较为完善 的规 章制 度并严格执行 ， 向企业上 下表达控制 的决心 ， 成员工的控制意识 ， 形 协调一致 ， 推进 内部 控制 的有效 运转 ； 第三 ， 通过在企业 内推行 统一的企业文化 ， 强调全 局观和
业制度推进 ， 企业处在深刻变革之 中 ， 企业经 营的市场环境 、 法
协 同观 ， 使企业充满和谐的气 氛 ， 以促进内部控制效果 的提高 。 （） ２明确控制 目 和控制主体 。企业 根据经营战略和 经营 标
目标 ， 分层次地确 立控制 目标 。根据 企业 的组织结构控 制的主
律环境也在不断变化和成熟 ， 企业的成长速度较快 。针对“ 深刻 变革 、 成长” 一历 史阶 段的特性 ， 快速 这 我们必须 建立适合中 国 国有企业 的内部控 制体 系。 在具体的 内部控制体 系建设 过程中 ，没有通 用的标准 ， 企 业 内部控 制因素 的实施取 决于 企业规模 、 务 的复杂性 、 业 财务 信息处理 方法 、 适用的法律法规等等。 总体来看 ， Ｏ Ｏ框架基 Ｃ Ｓ 本涵盖了企业 内部控制建设 的思路 和精神 ， 对于我 国国有企业
论企业内部控制体系的构建
论企业内部控制体系的构建摘要：内部控制体系是企业日常管理的重要组成部分，是保证资金安全、提高企业经营效率的主要措施。
本文根据已有的研究资料在分析内部控制依稀的概念能和作用的基础上，分析了当前企业内部控制体系中存在的问题，并根据自己的研究提出了相应的对策建议，以期能够提高企业内部控制体系水平。
关键词：内部控制；经营管理；对策中图分类号：f270 文献标识码：a 文章编号：1672—7355（2012）02—0121—02所谓的内部控制是指企业在内部牵制的基础上，企业管理人员在日常管理中行成的经过审计人员理论总结而不断完善的企业内部自我监督和调整的体系，是企业内部各种控制功能的方式、措施和程序的总成。
内部控制体系既不同于规章制度，也不同于企业的内部管理，是一种特殊的体系。
通过建立完善的内部控制制度，可以有效推动企业各种生产管理目标的实现，保证经营活动的正常进行，防止财务管理中弄虚作假行为，保证财会信息的真实性、合法性和完整性。
一、企业内部控制体系中存在的问题企业的内部控制体系虽然对企业发展有着重要的作用，但是由于一些企业领导对此缺乏有效的重视，加上其它一些因素的影响，现在企业在内部控制体系中还存在不少的问题，这主要表现在以下几个方面：1.内部控制环境还不完善企业的内部控制制度的建设和运行依赖于内部控制环境的好坏，这里的内部控制环境主要指的是企业的法人治理结构。
现代企业由于所有权与经营权的分离，企业在发展过程中必须要有一个良好的法人治理结构，依靠法人治理结构来强化企业的内部控制，以保护所有者、经营者和企业债权人的合法权益。
但是从我国企业的法人治理结构来看，国内的一些企业的法人治理结构还极不完善，主要表现在股东大会还流域形式，监事会的设置形同虚设，懂事的监督管理作用没有得到充分的发挥，也就是说企业内部治理结构要素之间无法实现相互配合相互促进，导致企业内部权力控制集中，内控制度中的很多措施在现代一些企业当中无法真正的实现，企业的内控制度成为企业当中的花瓶、摆设。
企业内部控制体系的构建与实施
企业内部控制体系的构建与实施企业内部控制体系是企业的管理体系之一，其主要功能是保障企业资源的合理利用，防范企业内部和外部的风险，提高企业经营效率和盈利能力。
本文将探讨企业内部控制体系的构建和实施的过程，探讨企业内部控制体系的重要性及对企业的影响。
一、企业内部控制体系的概念及意义企业内部控制是企业管理的重要组成部分，是指企业根据风险管理需要，通过制定一系列制度和规定、流程及内部审计，以确保企业各项业务活动的合法性、规范性、效率性和准确性，从而保障企业不受内部和外部风险的影响，提高企业经营效率和盈利能力。
企业内部控制体系为企业经营提供了重要的保障。
建立完善的企业内部控制体系，可以有效降低企业经营的风险和成本，加强内部管理和资源调配，提高企业运作效率和盈利能力。
特别是在竞争日益激烈的市场环境下，企业内部控制的重要性更加凸显。
二、企业内部控制体系的构建步骤及要素1. 确定内部控制目标：企业内部控制的最终目标是保证企业运营的合法性、合规性、规范性和效率性。
企业在建立和实施内部控制体系之前，必须明确内部控制的目标，并根据实际情况对内部控制的要求和范围进行明确。
2. 识别和评估风险：企业内部控制的建立需要先进行风险识别和评估。
企业应当明确各种风险的类型、产生的原因和影响范围，以及制定相应的预防措施和处置方案。
企业还需要根据企业的具体情况，对内部控制的要求和强度进行评估，并制定相应的控制措施。
3. 建立内部控制架构：企业需要在组织结构、制度、流程、程序、责任和权利等方面建立明确的内部控制架构，包括行为准则、授权程序、报告制度、会计核算、内外部审计等。
企业应当根据实际情况，对控制架构的各个方面进行合理的设计，并结合实际情况进行调整。
4. 实施内部控制措施：企业根据内部控制的架构，对企业内部控制措施进行实施。
企业内部控制措施包括内部审计、风险评估、内部控制培训等，这些措施都是企业内部控制体系的重要组成部分。
企业应当确保控制措施得到全员的贯彻和执行。
如何构建内部控制体系
如何构建内部控制体系构建内部控制体系是企业管理的重要内容，对于提高企业的运营效率和风险管理能力至关重要。
下面将以以下几个方面介绍如何构建内部控制体系。
首先，明确内部控制的目标。
内部控制的目标是确保企业的资产安全、财务报告的准确性、业务活动的合法合规、以及有效的风险管理。
明确了内部控制的目标后，企业就可以从这个角度出发，制定合适的内部控制政策和流程。
其次，识别企业的风险。
企业在制定内部控制体系时，需要对可能面临的风险进行全面的识别和评估。
这包括财务风险、运营风险、合规风险等。
通过对风险的识别，企业可以针对性地制定相应的内部控制措施和政策，以降低风险带来的影响。
第三，制定内部控制政策和流程。
基于内部控制的目标和风险识别，企业需要制定相应的内部控制政策和流程，明确各个业务环节的责任和权限。
例如，制定财务管理政策，规定财务审批流程和控制措施，确保财务活动的合法合规和准确性；制定采购管理政策，规定采购流程和控制措施，预防采购风险和资源浪费等。
第四，加强内部控制监督和审计。
企业需要建立内部控制监督机制和内部审计机构，监督和审计内部控制的有效性和合规性。
监督和审计的方式可以包括内部抽查、外部审计、关键环节的独立审计等，确保内部控制的有效性和及时发现问题。
第五，加强内部控制培训和沟通。
企业需要加强对员工的内部控制培训，提高员工对内部控制的理解和接受程度。
同时，企业还需加强内部控制的沟通，建立有效的信息传递和反馈机制，及时了解和解决内部控制问题，促进内部控制的有效实施。
最后，建立持续改进机制。
内部控制体系需要不断进行改进和完善，随着企业发展和环境变化，可能会涌现出新的风险和问题。
因此，企业需要建立持续改进机制，通过定期评估和监控内部控制的有效性，及时发现并解决问题，以保持内部控制的适应能力和有效性。
总之，构建内部控制体系是企业管理的关键环节，可以提高企业的运营效率和风险管理能力。
企业可以从明确目标、识别风险、制定政策和流程、加强监督和审计、培训和沟通以及建立持续改进机制等方面入手，逐步构建健全的内部控制体系。
企业内部控制体系构建与优化研究
企业内部控制体系构建与优化研究——以某上市公司为例摘要：随着市场竞争的加剧，企业内部控制体系的建设和优化成为企业提高管理水平、防范风险的重要手段。
本文以某上市公司为例，分析其内部控制体系现状，探讨内部控制体系构建与优化的关键因素，为企业内部控制体系建设提供借鉴。
一、引言企业内部控制体系是企业为了实现经营目标，对内部各部门、各环节进行有效控制的一系列制度、措施和方法。
建立健全内部控制体系，有利于提高企业管理水平，保障企业资产安全，促进企业可持续发展。
本文以某上市公司为例，对其内部控制体系构建与优化进行研究，旨在为企业内部控制体系建设提供参考。
二、某上市公司内部控制体系现状分析1. 内部控制环境某上市公司重视内部控制环境的建设，设立了独立的审计部门，明确了各部门的职责权限，提高了员工内部控制意识。
但在实际运行过程中，仍存在一定程度的管理层干预现象，影响内部控制效果。
2. 风险识别与评估公司对各类业务风险进行了识别和评估，制定了相应的风险应对措施。
但部分风险识别不够全面，风险评估方法有待完善。
3. 控制活动公司制定了一系列控制活动，包括授权审批、职责分离、实物控制等。
但在实际操作中，部分控制措施执行不到位，存在一定的漏洞。
4. 信息与沟通公司建立了较为完善的信息与沟通渠道，确保了内部控制信息的及时传递。
但部分部门之间信息共享程度不高，影响内部控制效果。
5. 监控与改进公司对内部控制体系进行定期评价，针对发现的问题进行整改。
但监控力度有待加强，改进措施的实施效果尚不明显。
三、企业内部控制体系构建与优化的关键因素1. 完善内部控制环境（1）加强管理层对内部控制的重视，提高全员内部控制意识；（2）优化组织结构，明确各部门职责权限；（3）加强人力资源管理，提高员工素质。
2. 建立健全风险管理体系（1）完善风险识别机制，确保风险识别全面、准确；（2）采用科学的风险评估方法，提高风险评估准确性；（3）制定针对性的风险应对措施，确保风险可控。
论企业内部控制体系的建设
论企业内部控制体系的建设摘要：本文从分析企业内部控制体系建设的基本原则和评价标准着手分析，探讨企业内部控制体系建设的关键点，并系统阐述了内部控制体系建设的思路构建，给出了企业完善内部控制体系的措施建议。
关键词：内部控制内控体系体系建设一、企业内部控制体系建设的原则与评价标准（一）建设企业内部控制体系的基本原则1、协调性原则协调原则是指企业各部门之间在内部控制制度的基础上形成相互制约和牵引的关系，各部门工作人员相互协调配合，各项业务各个环节的衔接紧密，以保证企业日常经营业务活动的连续性和高效性。
协调性原则就是旨在提高日常业务活动的工作效率，促进业务之间、部门之间相互协调、相互制约，共同促进企业经营业务管理活动的高效运作。
2、成本效益原则成本效益原则是从企业内部控制体系的目标来分析，企业内部控制体系建设其根本原因是为了降低企业经营管理成本，提高经营经营绩效，保证资金资产完整安全，防范经营风险。
因此，成本效益原则是为了维持企业在建立内部控制体系时所耗费的物力和人力成本与其产生的经济效益之间的权衡关系，使得内部控制成本效益保持在一定的合理范围内。
3、相互制衡原则企业内部控制体系的建设应遵循相互制衡原则，其主要体现在企业内部各项经营业务活动中，需要由两个或两个以上的部门或员工相互协调完成一项经济业务，在业务流程上就存在着不同部门之间的相互约束和牵连。
在建设内部控制体系过程中，需要明确各部门在各环节中的内部控制职能职责，明晰责任义务，确保将内部控制制度落实到实处。
4、企业内部控制体系建设的评价标准企业内部控制体系的建设需要适应企业的发展需求，为企业可持续发展提供必要的支持和条件。
从企业长期利益最大化的角度出发，内部控制体系应达到以下评价标准。
一是落实全面，制度细化。
企业内部控制体系的各项制度、程序和方法应与经营业务活动的各个环节紧密结合，全面落实到各项业务当中，将日常经营业务活动纳入到企业内部控制的管理范畴。
浅谈国有企业内部控制体系建设
125２０２２年３３期 （１１月下旬）内控研究摘要：一个企业朝着规模化发展，内部控制是绕不开的话题。
许多国有企业肩负着公共配套设施建设，往往具有较大的规模，且其经营资产归国家所有，涉及国有资产管理。
在这样的环境背景下，一套科学完善的内部控制体系，显得尤为重要，它对企业生产有序开展、国有资产保值增值，起到了保驾护航的作用。
自从我国2008年发布《企业内部控制基本规范》以来，短短十几年，已经取得了突破性的成效。
在《规范》的引领下，各企业在实践中不断探索，努力开拓出一条适合自身经营的管理之道。
本文主要通过对笔者对遇到的一些内控问题进行总结和思考，尤其在财务内控方面，辅以具体例子，对国有企业内部控制体系建设展开论述。
关键词：国有企业；内部控制；风险应对；体系建设随着国有体制的深化改革，国有经济迎来了前所未有的机遇，在这具有历史代表性的重要转折时刻，市场经济环境下各种无法预知的风险伴随而来。
作为国有企业管理人员，在管理任务、方法、观念上，也需要随之转变，既要保留原有内部控制管理体系的精粹，又要根据新的管理体制与经济布局，进一步加以调整与革新，以适应未来的经营管理需要。
一、内部控制体系的概述内控控制体系，是指企业为了实际经营目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控而建立的一套内部管理系统。
目前，一些企业对内部控制的认知缺乏全面性，简单地认为，这只是一项对财务收支方面的资金管理工作，导致内控作用范围受限。
实际上，内控所涵盖的经济活动非常广泛，主要包括预算业务、收支业务、采购业务、资产管理、工程项目建设、合同管理等。
一套完整的内部控制体系，始于治理结构的构建，再根据各项业务进行风险要点评估，确立相应的管控措施，建立健全内部管理制度和流程，对业务活动实施控制，最后进行内部控制的监督与评价。
二、内部控制体系的建设(一)公司治理结构的构建与完善从内部控制的发展历程来看，每一次内部控制理论和实践的演进，无不体现了公司治理问题对内部控制的推动和要求。
建立健全的内部控制体系三篇
建立健全的内部控制体系三篇《篇一》建立健全的内部控制体系内部控制体系是企业运行的重要保障，能够有效防范风险、提高管理效率和效果。
为了建立健全的内部控制体系，从工作内容、工作规划、工作设想、工作计划、工作要点、工作方案、工作安排等方面进行详细阐述。
一、工作内容：1.梳理企业现有内部控制体系，分析其存在的问题和不足。
2.研究国内外先进的内部控制理念和方法，借鉴并引入到企业中。
3.设计内部控制体系框架，明确内部控制的各项制度和流程。
4.制定内部控制制度，确保各项业务在制度框架下运行。
5.培训员工，提高其内部控制意识和能力。
6.监督执行，持续改进内部控制体系。
二、工作规划：1.第一阶段（1-3个月）：梳理现有内部控制体系，分析问题所在。
2.第二阶段（4-6个月）：研究先进内部控制理念，设计框架和制度。
3.第三阶段（7-9个月）：培训员工，监督执行，持续改进。
三、工作设想：1.建立完善的内部控制制度，确保企业各项业务在制度框架下运行。
2.提高员工内部控制意识和能力，使其在日常工作中能够自觉遵循制度。
3.通过内部控制体系的建立，有效防范风险，提高企业效益。
四、工作计划：1.开展内部控制体系调研，了解企业现状，查找问题。
2.收集国内外先进内部控制资料，进行分析总结。
3.设计内部控制体系框架，制定内部控制制度。
4.组织员工培训，讲解内部控制体系和相关制度。
5.制定监督执行方案，对内部控制体系进行持续改进。
五、工作要点：1.充分了解企业现状，确保内部控制体系设计与企业实际情况相结合。
2.注重内部控制体系的可操作性，确保制度能够得到有效执行。
3.加强员工培训，提高其对内部控制体系的认识和理解。
4.建立有效的监督机制，确保内部控制体系得到持续改进。
六、工作方案：1.内部控制体系调研：通过访谈、问卷调查等方式，了解企业内部控制现状。
2.先进内部控制理念研究：查阅相关资料，总结先进内部控制理念和方法。
3.内部控制体系设计：根据调研结果和先进理念，设计内部控制体系框架。
企业内部控制体系构建及执行中存在的问题
企业内部控制体系构建及执行中存在的问题
企业内部控制体系构建及执行中存在的问题主要有以下几个方面：1.内部控制环境不健全：这包括治理结构不合理、组织结构过于集
中、权力过度集中、绩效考评制度缺乏科学性等问题。
这些问题会导致内部控制体系无法有效运行，甚至可能引发贪污腐败等不良情况。
2.内部控制制度不完善：在部分企业中，内控制度可能存在缺乏明
确职责划分、审批和检查不严谨等问题。
此外，内控制度设置过程中可能忽视对风险的识别和评估。
3.反舞弊机制不健全：如果企业内控管理过程中反舞弊机制不健全，
可能会导致内部审计功能缺失，监督管理体系落实效果不理想，进而增加企业出现贪污腐败等不良情况的概率。
4.员工内部控制权责分配不明确：管理层制定的决策需要落实到员
工身上，但由于员工内部控制权责分配不明确，加上考核制度不完善，员工严重缺乏内部控制动力，这阻碍了企业内部控制体系的健全和完善。
对于这些存在的问题，企业需要采取一系列措施进行改进和优化。
例如，建立健全的内部控制环境，包括优化治理结构和绩效考评制度；完善内部控制制度，明确不同部门和员工的职责和权限；建立健全的反舞弊机制，加强内部审计和监督管理体系的建设；同时明确员工的内部控制权责分配，并建立完善的考核制度。
论我国企业内部控制体系构建
论我国企业内部控制体系构建摘要内部控制是为实现经营管理目标、组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施，也是衡量现代企业绩效的一个重要标志,其在保证会计信息质量,保护投资者利益,实现经营目标,进行风险防范方面发挥着重要作用。
我国中小企业发展迅速，但内控管理不容乐观。
中小企业需要结合自身特点，优化控制环境，明确控制目标，改善控制技术，并不断完善内部控制系统，提高内部控制的效果。
本文从分析企业内部控制存在问题的原因入手，以百世汇通物流有限公司为例，着重剖析企业内部控制存在的主要问题，以及由此提出的一些可行性解决方案。
百世汇通物流有限公司存在的一些内部控制问题包括：内部控制环境不完善；缺乏一套合理、完整的风险评估机制；缺乏强有力的控制措施；信息沟通不畅；企业管理控制水平低等等。
进而根据公司的实际状况分析，结合提出了企业在控制环境，风险评估，控制活动以及信息与沟通等方面的完善企业内部控制的措施。
关键词：内部控制风险评估控制环境控制活动信息与沟通英文摘要及关键词AbstractInternal control is to achieve management objectives between various functional departments within the organization's business activities and the establishment of the business activities of the organization,constraints,evaluation and adjustment methods,procedures and measures,but also an important symbol of modern measure of corporate performance,and its ensure the quality of accounting information,the protection of investors'interests,to achieve business objectives,risk prevention plays an important role.The rapid development of China's SMEs,but internal management is not optimistic.SMEs need with its own characteristics,optimal control environment,a clear control objectives,to improve control technology,and constantly improve the internal control system to improve the effectiveness of internal controls.This paper analyzes the reasons for the existence of internal control problems start toBaishi Huitong Logistics,for example,focuses on analysis of the main problems of internal control,and thus the feasibility of some proposed solutions. Some internal control issues exist Baishi Huitong include:inadequate internal control environment;lack of a rational,comprehensive risk assessment mechanisms;lack of strong control measures;poor communication;low level of corporate management and control and so on.Further analysis of the actual situation of the company, combined with proposed measures to enterprises in the control environment,risk assessment,control activities,information and communication as well as other aspects of improving their internal controls.Keywords internal control risk assessmentcontrol environment control activitiesinformation and communication论我国企业内部控制体系构建——以百世汇通物流有限公司为例一、引言企业的内部控制关系到企业的兴衰存亡,虽然关于如何加强和完善企业内部控制的话题已经讨论了很多年,但是如何建立健全完善的内部控制体系并保证其有效执行,仍是世界性的研究课题,需要不断的探索和实践。
企业内部控制体系的构建
企业内部控制体系的构建随着企业规模不断扩大和市场竞争的加剧，企业内部控制体系的重要性日益凸显。
一个健全有效的内部控制体系可以帮助企业提高运营效率、降低风险，并确保财务报告的准确性。
本文将探讨企业内部控制体系的构建过程及关键要点。
一、内部控制体系的定义和目标内部控制体系是企业为实现经营目标，通过制定政策、程序和措施，确保风险管理、合规性和财务报告的准确性的一套机制。
它的目标包括：1. 提供保证：确保企业资产的安全性和保护利益的合法性。
2. 提高效率：提高业务流程的效率和优化资源配置。
3. 促进合规：确保企业遵守法律法规和内部规章制度。
4. 保障财务报告的准确性：确保财务信息的真实可靠，以向股东、债权人和其他利益相关者提供准确的信息。
二、内部控制体系的构建步骤1. 风险识别和评估：企业需要首先识别和评估其业务活动所面临的风险。
这包括内部和外部的风险，如欺诈、浪费、人为错误、自然灾害等。
通过风险评估，企业可以确定重要的风险和其对业务目标的影响程度。
2. 控制目标设定：在识别和评估风险的基础上，企业需要设定明确的控制目标。
控制目标应与风险相关，并明确反映企业所需的内部控制措施。
例如，确保资产安全、防止欺诈、保护客户信息等。
3. 控制活动的设计：企业需要设计适当的控制活动来达到设定的控制目标。
这些活动可以包括内部核查、批准程序、操作程序、信息处理控制、风险评估等。
控制活动应根据企业的特点和需求来具体设计，确保与业务流程相匹配。
4. 信息与通信：有效的内部控制体系需要确保信息的及时、准确和完整传递。
企业应建立相应的信息和通信渠道，确保所涉及的信息能够及时地传递给相关人员，以支持决策和监督。
5. 监督与评价：企业需要建立一套有效的监督与评价机制来确保内部控制体系的有效性。
这可以包括内部审计、风险评估、控制自评等。
通过监督与评价，企业能够发现和纠正内部控制体系中存在的问题，并对风险进行跟踪和监控。
三、企业内部控制体系的关键要点1. 内部控制责任：企业内部控制体系的构建是一项集体的责任。
浅议企业内部控制体系的构建
浅 议企业 内部控制体 系 的构建
招 商银 行 深 圳 分 行 王 子 辰
【 要】 摘 企业所处的制度环 境在 新的经济形势下发生 了巨大的 变化 ， 对我 国企业 内部控制制度提 出了更大挑战。本文分析
我 国企 业 内部 控 制 所 存 在 的 问题 ， 企 业 内部 环 境 、 制 监 督 、 险 管理 、 息 沟 通 等 角度 。 出 了如 何 完善 企 业 内部 控 制 制 度 从 控 风 信 提
控制 。
一
二 、 何 完善 我 国企 业 内部 控 制体 系 如
１完 善 企 业 的 内 部 控 制 环 境 ．
要 倡 导 以人 为 本 的企 业 文 化 。 该 加 大 宣 传 的 力 度 ， 高 全 员 。 应 提 尤
其 是 管 理 者 的 内控 意 识 。应 本 着 “ 人 为 本 ” 则 。 以 原 围绕 个 人 的价 值 管 理 ， 开 企 业 内控 活 动 的各 项 内 容 ， 调 企 业 内控 中 的各 种 关 系 ， 造 展 协 创 良好 的 氛 围 和 环 境 ， 定 相 应 的 政 策 。 每 个 员 工 都 能 充 分 发 挥 他 的 制 使 主动性 、 极性和创造性 ， 积 以主 人 翁 的态 度 来 参 与 企 业 的 经 营 管 理 。 要 完 善 公 司 治 理 结 构 。公 司治 理 构 成 内 控 制 度 的基 础 。 治理 结 构 问 题 也 是 建 立 完 善 的 内控 制 度 以 及 使 内 控 有 效 发 挥 其 作 用 首 先 要 解 决 的问 题 。 强 企 业 的 内部 控 制 ， 须 要 重 视 董 事 会 的 建 设 。 分 发 挥 加 必 充 董 事 会 的 潜 能 和 作 用 。 善 董 事 会 的 构 建 机 制 ． 董 事 会 建 成 能 够 真 完 把 正独立 行使权利 ． 并且 承 担 责 任 的 机 构 ． 要 积 极 主 动 地 推 行 独 立 董 并 事 的制 度 ． 董 事 会 中 保 持 独 立 董 事 的一 定 比例 ， 利 于 完 善 公 司 的 在 有 内部 治 理 结 构 。 利 于 对 内部 人 进 行 有 效 的 监 督 与 制 约 ， 利 于 促 进 有 有
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|企业管理|Management同员工的需求和爱好越来越多元化，传统单一的福利形式已经不能满足大多数员工的需求。
就福利的激励作用分析，能对员工起激励作用的是福利的形态而不是福利的水平，也就是说如果福利项目选择不好的话，即使企业花了较多的钱也收不到良好的效果。
（三）根据企业内外环境的变化及时调整和优化薪酬系统一个薪酬系统在其制定之初难免有考虑不周的地方，执行过程中会逐渐反映出不够科学合理的一面。
另外，即使薪酬系统在制定之初是比较合理的，也会随着企业内外部环境的变化逐渐失去其合理性。
这些情况都需要企业对薪酬系统加以调整。
企业可以通过市场薪酬的重新调查和员工的薪酬座谈会等形式来了解薪酬系统的合理性，如果存在不科学和不够完善的地方，应该选择适宜的时机进行调整优化。
（四）提倡全面薪酬管理制度经济性报酬会在中短期时间内激励员工并调动其积极性，但经济性报酬的激励作用并非长期持续有效，非经济性报酬对员工的激励才是最根本的。
所以，国内的中小型企业在开展薪酬管理工作时应把经济性和非经济性的报酬结合起来激励员工，让员工感受到自己的价值并看到自己的发展前景，为企业努力工作，这就是全面推进工资体系、福利体系和非经济性报酬项目的建设。
（五）合理确定高管人员的薪酬待遇企业高层管理人员和普通员工之间的薪酬待遇差距太大的话，会引起广大员工的不满，有可能引发内部矛盾，给企业正常的生产经营带来隐患。
确定高管人员的薪酬水平没有一个统一的标准，只要能平衡有关方面的利益，又能达到激励高管人员的目的就可以。
在确定高管人员的薪酬待遇时，要考虑遵循如下原则：高管人员的薪酬待遇要由董事会或第三方确定；确定高管人员的薪酬待遇要充分兼顾中层和基层员工；高管人员薪酬待遇的主要部分应从企业的效益增量中解决。
研究薪酬管理，尤其是针对国内目前中小型企业在薪酬管理方面存在的不足之处，结合中小型企业的共同特点，进一步探索中小型企业薪酬管理的科学方法，具有深刻的现实意义。
研究薪酬管理的目的是通过科学合理的薪酬管理系统以满足员工的有关需求，使企业的薪酬系统及其管理过程规范透明，员工通过该薪酬系统能有较好的内部和外部的公平感，从而保持企业组织的高效运作以及持续提高员工的劳动积极性。
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2009(14)论企业内部控制体系的构建史春光 郑州财经技师学院摘要：内部控制体系是企业日常管理的重要组成部分，是保证资金安全、提高企业经营效率的主要措施。
本文根据已有的研究资料在分析内部控制依稀的概念能和作用的基础上，分析了当前企业内部控制体系中存在的问题，并根据自己的研究提出了相应的对策建议，以期能够提高企业内部控制体系水平。
关键词：内部控制；经营管理；对策中图分类号：F270 文献标识码：A 文章编号：1672—7355（2012）02—0120—02所谓的内部控制是指企业在内部牵制的基础上，企业管理人员在日常管理中行成的经过审计人员理论总结而不断完善的企业内部自我监督和调整的体系，是企业内部各种控制功能的方式、措施和程序的总成。
内部控制体系既不同于规章制度，也不同于企业的内部管理，是一种特殊的体系。
通过建立完善的内部控制制度，可以有效推动企业各种生产管理目标的实现，保证经营活动的正常进行，防止财务管理中弄虚作假行为，保证财会信息的真实性、合法性和完整性。
一、企业内部控制体系中存在的问题企业的内部控制体系虽然对企业发展有着重要的作用，但是由于一些企业领导对此缺乏有效的重视，加上其它一些因素的影响，现在企业在内部控制体系中还存在不少的问题，这主要表现在以下几个方面：1.内部控制环境还不完善企业的内部控制制度的建设和运行依赖于内部控制环境的好坏，这里的内部控制环境主要指的是企业的法人治理结构。
现代企业由于所有权与经营权的分离，企业在发展过程中必须要有一个良好的法人治理结构，依靠法人治理结构来强化企业的内部控制，以保护所有者、经营者和企业债权人的合法权益。
但是从我国企业的法人治理结构来看，国内的一些企业的法人治理结构还极不完善，主要表现在股东大会还流域形式，监事会的设置形同虚设，懂事的监督管理作用没有得到充分的发挥，也就是说企业内部治理结构要素之间无法实现相互配合相互促进，导致企业内部权力控制集中，内控制度中的很多措施在现代一些企业当中无法真正的实现，企业的内控制度成为企业当中的花瓶、摆设。
这种公司治理环境，根本不适合内控制度建设与发展，也制约了内控体系作用的发挥。
2.内部控制制度不健全内部控制制度是内部控制体系作用发挥的基础条件，只有健全的内上接（第119页）下接（第121页）东方企业文化 /120/部控制制度，才能提高内部控制体系的执行力和作用。
但是现在我国很多企业的管理层还没有意识到内部控制的重要作用，没有充分重视其内部控制制度建设，虽然也有相关制度，但是所制定的制度极不完善，主要表现在制度没有覆盖到所有的部门和人员，没有将各项规定细化到企业的各个业务环节和操作领域。
一些企业尽管建立起比较完善的内控制度，但是由于内部权力分配不均衡、企业领导层的漠视等方面的原因，导致在执行的时候有章不循，所谓的内部控制制度仅仅是被用来印制成册。
来应付有关部门的检查和监督之用，在处理具体问题的时候还是一把手、一刀切的模式，根本没有将内部控制制度的内容贯彻下去，内部控制制度成为企业的一张空头支票。
3.缺乏监督和自我评估机制为了保障内部控制制度的贯彻和执行，企业内部应该有与之配套的监督和自我评估机制。
但就目前来说，在企业内部形式监督职能的仅是内部审计机构。
由于同处一个单位，加上一些企业的内部审计机构职能建设部健全，职能范围和审计的范围受到企业很大的限制，导致内部审计机构的工作缺乏独立性和权威性，在一定程度上影响了内部控制在企业发展过程中的作用。
而自我评估也是内部控制制度的重要组成部分，它的主要作用是保证内部控制体系在企业内部得到良好的贯彻执行，是监督内部控制体系运行与评估运行效果的主要工具。
此外，自我评估机制在内控责任分配上具有举足轻重格的作用，它通过制度建设将运行和维持内部控制的主要责任落实到公司的管理层当中，并且进一步将内控责任以岗位责任的形式体现在企业员工与内部审计部门当中。
但是就我国企业的自我评估机制建设来看，很多企业尚未建立起完善的内部控制自我评估机构，自我评估的大部分工作实际上是由内部审计机构承担的，由于内部审计机构缺乏专业化的自我评估模型和机制，导致自我评估难以发挥其在内部控制体系中的作用。
二、企业内部控制体系的建立和完善现代企业要想在激烈的市场竞争中站位脚跟，必须重视内部控制体系建设，建立起完善的内部控制制度体系，这就要求企业加强内部控制制度的建立和完善，具体来说应该注意以下几点：1.要不断优化企业内外部环境企业在内部环境优化的过程中，要促使现有的管理制度与内部控制制度的融合，为实施内部控制制度的基本规范和其它配套指引创造刚好的条件，使企业的内部环境贴近内部控制制度的实施要求。
这是因为企业的内部控制具有多重目标的特征，其内容涉及到企业的日常经营管理的方方面面，对企业管理的各个层次和各项业务都会产生重要影响，在这种情况下内部控制体系必然的与企业内部现有的会计、财务、内部审计、人力资源管理等制度产生联系。
这就要求企业应该努力改进会计、财务、内部审计、人力资源管理等制度规定，使其能够适应内部控制体系的实施和完善要求。
此外，由于企业的外部环境对内部控制体系的实施也会造成重要影响，在实施过程中应该考虑到企业所处的宏观环境和行业环境，使内部控制体系的执行能符合外企业所处的外部环境特点，切忌教条式的执行内部控制制度。
2.要明确企业内部控制的目标现代企业内部控制的目标已经不仅仅体现在财产保护等狭隘的方面，而是呈现出多元化的发展趋势。
这就要求：（1）促进经营管理目标的实现从企业发展的角度来看，内部控制的目标并不是最终的实施目标，内部控制体系说到底是为企业经营管理目标的实现服务的。
现代企业的经营管理目标的实现，依赖于企业管理层的职能的实现，从公司治理的角度看，企业的经营管理只能都是由每一级管理人员及其下属履行完成的。
这就要求企业的内部控制体系应该围绕企业的经营管理目标，将内部控制措施渗透到企业经营管理的方方面面，使经营管理能全面的纳入到内部控制体系当中，利用内部控制体系保证各级管理层授予下属各级的职责能够得到正确、全面的履行，促进企业管理目标的实现。
（2）确保企业会计信息的真实可靠现代企业要想实现经营管理的目标，准确的、客观的、完整的财会信息是必不可少的。
在这一方面，企业应该利用内部控制体系，保证各种财会信息的真实性、完整性、客观性。
这要求企业要做到：第一，企业应该利用内部控制体系，随时掌握企业经营管理中各个环节的经营活动信息，在激烈的市场竞争中掌握当前市场发展状况和企业所处的位置。
第二，企业应该利用内部控制体系监督财会工作者的工作，保证资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表、财务情况说明书等会计报表中数据的真实性、完整性，是企业的管理者能够依靠这些报告中的数据作出正确的决策，强化企业的经营管理。
3.要进一步完善公司治理结构公司的治理结构与内部控制制度的实施和作用的发挥有着密切的关系，在这一方面企业应该应该按照现代企业的发展要求，不断通过制度建设和管理模式的转变，建立起现代企业的法人治理模式。
这就要求企业要重视股东会、股东大会的作用和地位，严格遵守股东会和股东大会的决议和要求，使股东会、股东大会能够真正起到监督企业高级管理人员职权和行为的作用。
另一方面，企业应该不断完善监事会制度，不断完善监事会选举制度和程序，确保监事能够按照监事会的职权要求履行自己的监事职责，公司应该为监事会履行自己的职责创造条件。
总之，在市场经济条件下，企业必须高度重视内部控制在企业在市场竞争中的重要性，通过加强内控制度建设，提高内部控制体系在企业经营管理中的作用，使企业能够在激烈的市场竞争中不断发展壮大。
参考文献：[1]池国华，赵 丹，刘逢春。
企业内部控制规范体系解析与实施意见。
财务与会计。
2010 (9)．ORIENTAL ENTERPRISE CULTURE /121 /。