项目收益计算的方法
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分析 • 期间成本再分配不算在内 • 要求有证明的改善
范例……
• 减少材料成本 • 部分减少保修 • 减少加班 • 取消外包 • 减少企业人数 • 产量提升 • 价格提升 • 减少直接运费 • 减少废品 • 减少库存和应收款项带来的财务效
益
大家好
4
等级II效益
特点…… • 有效的资源重新配置 • 必须包括全体人员
大家好
11
相关指标
改善效果
•直通率提高 •报废降低 •返修维修减少
财务收益
1. 单件报废金额×报 废率降低×生产数 量（1级）
2. 返修率降低×单件 返修工时×工时成 本（1级）
•材料利用率提高 •生产效率提高 •变动成本降低
大家好
1. 材料利用率提高× 单件重量×材料单 价（1级）
2. 工时节省×工时费 用（1级）
项目收益计算方法
大家好
1
基本原理和概念
• 效益根据税后的企业基础进行衡量，并且 不包括延伸企业实现的效 益。
• 已经建立了三级效益分类制度以反映待实现效益在根本属性和/或置 信度方面的不同。
• 使用预算方法（如实用）对相关成本和收入元素进行单独分析以量化 和衡量项目效益。 如果预算方法不实用，可以接受自己的单位。
益（NPI，资本项目）
• 改善必须真实……以收益为主 旨
• 要求有证明的改善
范例……
• 有资格以NPV为基础进行衡量的 项目效益
• 产能提升，暂时未实现销售 • 避免费用或资金的消耗 • 库存降低所带来的潜在财务收益 • 不引起整体重新配置或减少总人
员的薪资/管理效率（例如减少 10%的工作时间）
大家好
• 验证财务控制的开始日期 • 在12个月的财务控制期内按月验证项目的财务成果。 注，
流程负责人负责量化月度成果并提供证明文件。
大家好
9
相关指标
改善效果
•周期缩短 •库存金额降低
财务收益
•生产计划达成率 提高
•库存金额降低
•库存降低金额×年贷 款利率（一类收益）
•库存降低金额×存款 利息（三类收益）
• 改善必须是真实的……以收益为 主旨……增值
• 必须表明需求 • 二级资源的重新配置通过减少对
额外资源的投资使公司有效地增 长
范例…… • 重新配置人员，支持企业发展
• 有效地为不同的工厂/流程重新 配置设备，避免资金消耗或生产 外包
大家好
5
等级III效益
特点…….
• 通常没有等级I那么直接和确定 • 要求70%置信度 • 包括可避免的费用 • 以NPV（净现值）为基础衡量效
3. 单件成本降低×生 产数量（刀具成本， 运输成本等1级）
12
结束
大家好
13
“改善”状态之间的差异为基础的
大家好流程的“当前”状态 – 目前收入或成本结构 – 用预算的方法
• 确定流程的每个步骤消耗的企业资源 – 人数、原料、超时、外部费用（合同等）、执行费用，等
• 基线应当集中在相关的成本上——那些将受到您的项目的影响的成本
• 例如，一个以降低包装成本为目标的项目可以忽略运费和税收费用，如 果它们不受包装的影响
• 了解所有成本还是很重要，这样才能确保项目的目标锁定在适当的领域
• 受季节性影响的基线通常需要在较长的时间周期内建立
• 回归可以用于项目的历史基线以衡量增加的销售
大家好
3
等级I效益
特点……. • 对底线的直接和确定的影响 • 明确的因果 • 要求90%置信度
• 改善必须真实……以经济为主旨 • 必须对成本的每个因素分别加以
大家好
7
项目负责人
• 管理项目事务以确保收益目标 – 项目数量 – 有实际收益的项目
• 建立并记录财务基线 • 评价备选解决方案的财务影响 • 量化效益并及时与财务代表达成共识 • 确定、评价、总结和量化（凡适合）可能对项目财务结果
有重大影响的新事实、数据和环境（随项目进展会显现出 来）。
• 与财务代表共同检查潜在的事实和环境的重大改变. • 使项目行动和成果效益之间的因果关系具体化
• 不要求重大前期投资的项目应当使用增量成本/效益模式进行衡量… 效益的计算应只包括增加的企业成本和效益。
• 要求重大前期投资的非 NPI 项目可以使用以净现值（NPV）为基础的 增量模型进行衡量。如果前期投资超过头 12 个月的效益（第一年出 现负净效益），通常就被认为是“重大”投资。
无论是哪种情况，效益都是以“当前”状态和
•周转次数提高 •库存金额降低
大家好
10
相关指标
改善效果
财务收益
•OEE提升 •停机时间缩短 •单件工时缩短 •不良损失减少
－质量损失计算见下页
•生产时间缩短
1. 产能提升×毛利 （瓶颈设备改进3 级）
2. 产能提升×工序增 值（3级）
3. 停机时间缩短×单 位时间能耗（电费，
压缩空气，冷气等 2级）
大家好
8
财务验证
• 必须保持独立 • 建立以下标准并与项目负责人进行沟通：
– 财务文件要求（有关基线的支持和批准、实现效益的 量化、月度验证的支持）
– 报告期限 • 批准财务基线并根据预期效益的性质和类型确定初步的效
益分类。
• 检查并考虑可能对项目财务结果有重大影响的新事实、数 据和环境（随项目进展会显现出来）
6
财务报告周期
1 2 3 4 - 18
项目周期
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
?
12 个月财务控制期
效益实现 周期
报告速赢 和预计开支
认证 的年度
效益
效益/成本衡量总周期
• 使用 2 个月的实现（实际）效益和 10 个月的修订 （预计）效益，根据计算得出的净税年度效益。预计效 益应当以最适合信息为基础。
范例……
• 减少材料成本 • 部分减少保修 • 减少加班 • 取消外包 • 减少企业人数 • 产量提升 • 价格提升 • 减少直接运费 • 减少废品 • 减少库存和应收款项带来的财务效
益
大家好
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等级II效益
特点…… • 有效的资源重新配置 • 必须包括全体人员
大家好
11
相关指标
改善效果
•直通率提高 •报废降低 •返修维修减少
财务收益
1. 单件报废金额×报 废率降低×生产数 量（1级）
2. 返修率降低×单件 返修工时×工时成 本（1级）
•材料利用率提高 •生产效率提高 •变动成本降低
大家好
1. 材料利用率提高× 单件重量×材料单 价（1级）
2. 工时节省×工时费 用（1级）
项目收益计算方法
大家好
1
基本原理和概念
• 效益根据税后的企业基础进行衡量，并且 不包括延伸企业实现的效 益。
• 已经建立了三级效益分类制度以反映待实现效益在根本属性和/或置 信度方面的不同。
• 使用预算方法（如实用）对相关成本和收入元素进行单独分析以量化 和衡量项目效益。 如果预算方法不实用，可以接受自己的单位。
益（NPI，资本项目）
• 改善必须真实……以收益为主 旨
• 要求有证明的改善
范例……
• 有资格以NPV为基础进行衡量的 项目效益
• 产能提升，暂时未实现销售 • 避免费用或资金的消耗 • 库存降低所带来的潜在财务收益 • 不引起整体重新配置或减少总人
员的薪资/管理效率（例如减少 10%的工作时间）
大家好
• 验证财务控制的开始日期 • 在12个月的财务控制期内按月验证项目的财务成果。 注，
流程负责人负责量化月度成果并提供证明文件。
大家好
9
相关指标
改善效果
•周期缩短 •库存金额降低
财务收益
•生产计划达成率 提高
•库存金额降低
•库存降低金额×年贷 款利率（一类收益）
•库存降低金额×存款 利息（三类收益）
• 改善必须是真实的……以收益为 主旨……增值
• 必须表明需求 • 二级资源的重新配置通过减少对
额外资源的投资使公司有效地增 长
范例…… • 重新配置人员，支持企业发展
• 有效地为不同的工厂/流程重新 配置设备，避免资金消耗或生产 外包
大家好
5
等级III效益
特点…….
• 通常没有等级I那么直接和确定 • 要求70%置信度 • 包括可避免的费用 • 以NPV（净现值）为基础衡量效
3. 单件成本降低×生 产数量（刀具成本， 运输成本等1级）
12
结束
大家好
13
“改善”状态之间的差异为基础的
大家好流程的“当前”状态 – 目前收入或成本结构 – 用预算的方法
• 确定流程的每个步骤消耗的企业资源 – 人数、原料、超时、外部费用（合同等）、执行费用，等
• 基线应当集中在相关的成本上——那些将受到您的项目的影响的成本
• 例如，一个以降低包装成本为目标的项目可以忽略运费和税收费用，如 果它们不受包装的影响
• 了解所有成本还是很重要，这样才能确保项目的目标锁定在适当的领域
• 受季节性影响的基线通常需要在较长的时间周期内建立
• 回归可以用于项目的历史基线以衡量增加的销售
大家好
3
等级I效益
特点……. • 对底线的直接和确定的影响 • 明确的因果 • 要求90%置信度
• 改善必须真实……以经济为主旨 • 必须对成本的每个因素分别加以
大家好
7
项目负责人
• 管理项目事务以确保收益目标 – 项目数量 – 有实际收益的项目
• 建立并记录财务基线 • 评价备选解决方案的财务影响 • 量化效益并及时与财务代表达成共识 • 确定、评价、总结和量化（凡适合）可能对项目财务结果
有重大影响的新事实、数据和环境（随项目进展会显现出 来）。
• 与财务代表共同检查潜在的事实和环境的重大改变. • 使项目行动和成果效益之间的因果关系具体化
• 不要求重大前期投资的项目应当使用增量成本/效益模式进行衡量… 效益的计算应只包括增加的企业成本和效益。
• 要求重大前期投资的非 NPI 项目可以使用以净现值（NPV）为基础的 增量模型进行衡量。如果前期投资超过头 12 个月的效益（第一年出 现负净效益），通常就被认为是“重大”投资。
无论是哪种情况，效益都是以“当前”状态和
•周转次数提高 •库存金额降低
大家好
10
相关指标
改善效果
财务收益
•OEE提升 •停机时间缩短 •单件工时缩短 •不良损失减少
－质量损失计算见下页
•生产时间缩短
1. 产能提升×毛利 （瓶颈设备改进3 级）
2. 产能提升×工序增 值（3级）
3. 停机时间缩短×单 位时间能耗（电费，
压缩空气，冷气等 2级）
大家好
8
财务验证
• 必须保持独立 • 建立以下标准并与项目负责人进行沟通：
– 财务文件要求（有关基线的支持和批准、实现效益的 量化、月度验证的支持）
– 报告期限 • 批准财务基线并根据预期效益的性质和类型确定初步的效
益分类。
• 检查并考虑可能对项目财务结果有重大影响的新事实、数 据和环境（随项目进展会显现出来）
6
财务报告周期
1 2 3 4 - 18
项目周期
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
?
12 个月财务控制期
效益实现 周期
报告速赢 和预计开支
认证 的年度
效益
效益/成本衡量总周期
• 使用 2 个月的实现（实际）效益和 10 个月的修订 （预计）效益，根据计算得出的净税年度效益。预计效 益应当以最适合信息为基础。