内部控制合规流程-研究的与开发
内部控制规程与合规流程
内部控制规程与合规流程一、前言随着企业的发展与壮大，良好的内部控制规程和合规流程对于企业运作的顺利进行至关重要。
内部控制规程是指企业内部建立的一套制度与方法，旨在规范业务流程，保障财务稳定以及预防内部欺诈行为。
而合规流程则是指企业遵循相关法律法规和规范要求，确保企业合法合规经营的流程。
本文将探讨内部控制规程与合规流程的重要性以及如何建立与执行。
二、内部控制规程的重要性良好的内部控制规程有助于保护企业的资产，提高财务报告的可靠性，并减少内部欺诈和错误的发生。
以下是内部控制规程的几个重要方面：1. 风险评估与管理：企业需要对内部和外部风险进行全面的评估，制定相应的管理措施，并定期进行风险审计。
2. 业务流程规范：制定明确的业务流程和工作程序，确保各个环节都能按照规定进行操作，减少人为失误的发生。
3. 资产保护：制定资产管理制度，对企业的资产进行有效的保护与监控，防止资产流失和滥用。
4. 财务报告准确性：建立完善的财务核算和报告制度，确保财务数据的准确性和可靠性，防止虚假报表的产生。
5. 内部审计与监督：建立内部审计制度，对企业各项业务进行定期的审计和监督，及时发现问题并采取相应措施。
三、合规流程的重要性合规流程是指企业在日常经营中遵守相关法律法规和规范要求的程序与措施。
以下是合规流程的几个重要方面：1. 法律法规遵循：企业需要熟悉和遵守适用于自身业务范围的法律法规，确保企业的经营行为合法合规。
2. 内部合规培训：加强员工对合规要求的培训，提高员工的合规意识，降低因员工违规行为带来的风险。
3. 合规审计和监控：建立合规审计和监控机制，定期对企业的合规情况进行检查，并及时纠正和改进。
4. 客户合规尽职调查：对合作伙伴或客户进行合规性尽职调查，确保与其合作符合规范要求，降低合规风险。
5. 外部合规报告：按照法律法规的要求，及时向相关政府部门提交合规报告，确保企业的经营活动得到监管机构的认可。
四、建立与执行内部控制规程与合规流程的方法建立与执行内部控制规程与合规流程需要企业全体员工的共同努力。
内部控制规章制度流程
内部控制规章制度流程内部控制是指企业为规范经营活动、保护企业财产、确保财务信息的真实性和完整性而建立的管理制度和程序。
内部控制规章制度是内部控制的重要组成部分，是企业内部控制的基础和依据。
下面是内部控制规章制度的一般流程：一、内部控制规章制度的制定1.内部控制规章制度的需要和目标确定：企业需要根据自身的需求和目标来确定内部控制规章制度的具体内容。
2.确定规章制度的范围和层次：企业需要确定内部控制规章制度的适用范围和制度的层次，以确保制度的有效执行。
3.制定制度的原则和指导方向：企业需要制定相应的原则和指导方向，以确保内部控制规章制度符合相关法律法规和企业特点。
4.内部控制规章制度的编写：企业需要根据具体需求，编写内部控制规章制度的具体内容，包括规章的名称、生效日期、适用范围、制度的宗旨和依据、责任人、执行程序等。
二、内部控制规章制度的审核和批准2.内部控制规章制度的修改和完善：根据审核意见，对制度进行修改和完善，以确保制度的正确性和可行性。
3.制度的批准：审核通过的内部控制规章制度需要由企业的上级主管部门或者管理层进行批准，确保制度合法有效。
三、制度的通知和培训1.制度的通知：通过企业内部通知、公告等形式，将制度通知给相关部门和人员，确保相关人员了解和掌握制度内容。
2.制度的培训：企业需要开展相关培训，让相关人员掌握内部控制规章制度的具体要求和操作流程。
四、制度的执行和监督1.制度的实施：相关人员需要按照内部控制规章制度的要求，进行相应的操作和管理。
2.制度的监督：企业需要建立相应的监督机制，对制度执行过程中的问题进行监督和管理，确保制度的有效执行。
五、制度的检查和评估1.制度的定期检查：企业需要对内部控制规章制度进行定期检查，确保制度的执行情况符合要求。
2.制度的评估：企业需要对内部控制规章制度进行评估，从而找出制度存在的问题，并及时进行改进。
最后，随着企业发展和环境的变化，内部控制规章制度需要不断地进行修订和完善，以适应企业经营活动的新需求和新挑战。
企业内部控制流程-研究与开发
实用文档第 10 章 企业内部控制流程——研究与开发10．1 立项与研究控制10．1．1 研发项目立项管理流程1．研发项目立项管理流程与风险控制图研发项目立项管理流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶董事会总经理研发总监研发部相关部门 段如果研发项目立项前 的调研和考察不充 分，可能因错误的立 项建议而导致重大失 误如果研发项目未经科 学论证或论证不充 分，可能导致创新不 足或资源浪费审批开始1 调研征集项目建议提供信息 D1审批 审核提交《研发项目 立项建议书》2 组织开展项目 可行性研究积极配合3D2编制《研发项目可行性研究报告》如果研发项目立项申编制《研发项目请审批不严格，可能立项报告》4因决策失误而导致项提交《研发项目审议审批审核立项报告》目失败，造成资源和D3成本的浪费研发项目 正式立项结束文案大全实用文档2．研发项目立项管理流程控制表 研发项目立项管理流程控制控制事项详细描述及说明1．研发部在立项前应开展项目调研活动，征集项目建议，并对项目进行初步考察；各部D1 门应积极配合研发部的调研活动，并提供相关信息支持2．研发部应根据企业实际需要组织开展项目可行性研究，必要时可以组织独立于申请及 阶立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，并出具评估意见段D23．研发部应汇总分析项目评估论证的意见，编写《研发项目可行性研究报告》，并提交研 控发总监审核，总经理审批 制4．研发项目应当严格按照规定的权限和程序审批，重大研发项目应当报经董事会或类似D3权力机构集体审议决策。
审批过程中，应当重点关注研发项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性应建相 《研发项目立项管理办法》规范 关规 参照 《企业内部控制应用指引》范 规范 《企业内部控制基本规范》文件资料 《研发项目立项建议书》 《研发项目可行性研究报告》 《研发项目立项报告》责任部门 及责任人 董事会、研发部、相关部门 董事会成员、研发总监、相关部门负责人文案大全实用文档10．1．2 研发项目评估论证流程1．研发项目评估论证流程与风险控制图研发项目评估论证流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶董事会总经理 研发总监研发部专业机构 段如果立项前的调研和 考察不充分，可能因 错误的立项建议而导 致重大失误如果研发项目未经科 学论证或论证不充 分，可能导致创新不 足或资源浪费如果对《研发项目可行性研究报告》和《研发项目立项报告》审批不严格，可能因决 策失误而导致项目失 败，造成资源和成本4 集体审议决策的浪费审批 审批开始审批 审核提交《研发项目可立项建议书》D11 组建研发项目评审小组参与2 评估论证 项目可行性D2出具项目 评估意见3 编制《研发项目可 行性研究报告》编写《研发项目立 项报告》D3 审核研发项目 正式立项结束文案大全实用文档2．研发项目评估论证流程控制表 研发项目评估论证流程控制控制事项详细描述及说明1．研发部应组建项目评审小组开展项目可行性研究论证，小组成员应由独立于申请及立 D1项审批之外的专业机构和人员担任2．研发部应根据企业实际需要组织专业机构和人员对项目进行评估论证，并出具评估意阶D2见段控 3．研发部应汇总分析项目评估论证的意见，编写《研发项目可行性研究报告》，并提交研制 发总监审核，总经理进行批D3 4．研发项目应当严格按照规定权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。
公司研究与开发内部控制流程模版
公司研究与开发内部控制流程1.1 控制目标➢确保研发活动符合法律法规以及公司内部规章要求；➢确保研发相关的数据文档真实完整；➢确保研发过程得到有效管理,研发进度符合企业需要；➢确保研发成果的安全、研发活动得到适当授权；➢确保与研发活动相关的不相容职位相分离。
1.2 流程范围1.2.1所涉及的业务流程范围该流程主要描述了关于研发管理的相关流程,主要包括研发项目可行性研究与决策、研发过程控制、研发成果验收和保护等业务流程。
1.2.2所涉及的部门范围总工程师办公室/综合管理;研发设计部/产品电气室;经理层;财务管理部/会计;总工程师办公室;财务管理部/信贷资金。
1.3流程主要风险⏹研发计划预算的编制不准确、不完整、可能导致计划预算无法执行,管理失效。
⏹研究项目未经科学论证,可能导致创新不足或资源浪费。
⏹研发人员配备不合理或研发过程管理不善,可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。
⏹研发支出经未适当审批,影响企业资金管控,给企业造成不合理的费用支出,或费用舞弊等。
⏹物料领用未得到完整、准确记录,可能导致物料支出增大,无法有效地进行研发成本核算。
⏹研发进度未得到适当监控,可能导致项目无法按期、按质完成,至使研究失败。
⏹研发支出未及时、完整、准确记录,可能导致研发成本核算错误。
⏹研发成果未经适当验收与评估,可能导致不合格的研发成果投入使用,给企业生产经营带来影响,使企业遭受财务损失。
⏹研发成果保护措施不力,可能导致核心技术泄密或企业利益受损。
⏹研发环节不相容职责未经适当分离,可能发生舞弊导致财务损失。
1.4 业务流程描述1.4.1可行性研究与决策1.4.1.1研发人员汇总公司相关各业务部门提供的信息（包括用户反馈、国内外同行业同类产品动态信息、质量改进信息等）进行技术创新思想的筛选及生产技术评价,确定技术创新方案并进行可行性调研。
1.4.1.2研发设计部根据市场调研情况于每年10月底前提报下一年度研发计划,研发计划包括“项目名称、主要参数、工作内容、费用、进度、责任单位”等内容,由项目组长编制、研发经理校对,研发部分管高级经理确定后报总工程师办公室（每年4月底、8月底进行研发计划的增补）。
内部控制工作开展步骤及流程
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内部控制体系的流程与程序设计
内部控制体系的流程与程序设计内部控制是指组织内部建立的一系列措施和程序，旨在确保财务报告准确无误、遵守法规和政策，并保护资产免受损失的体系。
一个有效的内部控制体系对于组织的可持续发展至关重要。
本文将探讨内部控制体系的流程与程序设计。
一、内部控制体系的基本流程1. 内部控制目标的设定内部控制的目标包括财务报告的可靠性、资产保护、合规性以及运营效率。
在设计内部控制体系时，需要明确确定这些目标，并根据组织特点和需求进行相应调整。
2. 风险评估与控制风险评估是内部控制体系设计的重要环节。
通过对组织内部外部环境进行分析，识别出可能对组织运营产生不利影响的风险，并制定相应的控制措施来减轻和防范这些风险。
3. 控制活动的设计与实施控制活动是内部控制体系中最重要的环节之一。
在设计控制活动时，需要明确责任分工、制定相应的操作流程和程序，并确保这些控制活动的正确执行。
常见的控制活动包括审批程序、访问控制、账务处理等。
4. 信息与沟通信息与沟通是内部控制体系中必不可少的环节。
有效的信息和沟通可以确保各级管理人员对内部控制的认识和理解，促进内部控制的顺利实施和改进。
5. 监督与评估监督与评估是内部控制体系的最后一环。
组织需要对内部控制体系进行定期的监督和评估，发现潜在问题并及时采取纠正措施，以保证内部控制体系的有效性和适应性。
二、内部控制体系程序设计的要点1. 合理性与可操作性在程序设计过程中，需要考虑程序的合理性和可操作性。
程序应该能够满足组织的内部控制目标，并且能够在实际操作中得到有效执行。
2. 简洁性与清晰性程序应该简洁明了，能够清晰地指导员工的操作。
避免冗长复杂的程序，以免引起员工的困惑和操作错误。
3. 相关性与灵活性程序应该与组织的具体特点和需求相匹配。
在设计程序时，需要考虑到不同部门、不同层级的操作特点，保持一定的灵活性，使程序更具针对性和适应性。
4. 可追溯性与记录性程序应该具有可追溯性和记录性，即能够追踪和记录员工的操作行为和结果。
内部控制工作开展步骤及流程
内部控制工作开展步骤及流程
一、工作步骤
（一）成立内部控制领导组织机构
xx内部控制工作领导小组确定财务处为内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作。
（二）开展单位层面内部控制
1、建立职责分工权限明确的组织架构
主要内容：部门设置、明确部门职责、明确部门内部岗位，设计岗位职责、明确岗位权限，满足不相容职务相分离的要求。
2、管控模式设计
主要内容：对于需决策的事项应视性质、重要程度等建立决策机制；对于各部门均涉及到的主要支出事项应建立归口管理模式；建立执行、决策与监督相分离的xx内部经济业务活动管理模式。
3、建立集体议事决策制度
主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等。
4、建立关键岗位管理制度
主要内容：内部控制关键岗位；关键岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等。
5、建立会计机构管理制度
主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等。
6、按照xx内部控制工作需要建立其他管理制度。
7、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)。
（三）开展经济活动内部控制
1、构建经济业务活动框架。
2、对照内控规范与国家法律法规，对xx经济业务活动流程进行全面梳理，找出风险点。
3、根据内控规范与国家法律法规，对识别出的风险点设计控制措施。
4、结合前述梳理的结果，制定内部控制工作手册，同步完善xx制度。
企业内部控制应用指引第10号——研究与开发
企业内部控制应用指引第10号——研究与开发 第一章总则 第一条为了促进企业自主创新，增强核心竞争力，有效控制研发风险，实现发展战略，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称研究与开发，是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动。
第三条企业开展研发活动至少应当关注下列风险： （一）研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费。
（二）研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。
（三）研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损。
第四条企业应当重视研发工作，根据发展战略，结合市场开拓和技术进步要求，科学制定研发计划，强化研发全过程管理，规范研发行为，促进研发成果的转化和有效利用，不断提升企业自主创新能力。
第二章立项与研究 第五条企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。
企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。
第六条研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。
审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。
第七条企业应当加强对研究过程的管理，合理配备专业人员，严格落实岗位责任制，确保研究过程高效、可控。
企业应当跟踪检查研究项目进展情况，评估各阶段研究成果，提供足够的经费支持，确保项目按期、保质完成，有效规避研究失败风险。
企业研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定研究成果的产权归属、研究进度和质量标准等相关内容。
第八条企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行尽职调查，签订书面合作研究合同，明确双方投资、分工、权利义务、研究成果产权归属等。
第九条企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行独立评审和验收。
《企业内部控制应用指引第10号———研究与开发》解读
《企业内部控制应⽤指引第10号———研究与开发》解读《企业内部控制应⽤指引第10号———研究与开发》旨在有效控制研发风险，提升企业⾃主创新能⼒，充分发挥科技的⽀撑引领作⽤，促进实现企业发展战略。
本⽂就此进⾏解读。
⼀、研究与开发业务流程企业应当着⼒梳理研究与开发业务流程，针对主要风险点和关键环节，制定切实有效的控制措施，不断提升研发活动全过程的风险管控效能。
图１列⽰了⼀般⽣产企业研究与开发活动的业务流程图。
⼆、研究与开发业务的主要风险及管控措施如图１所⽰，研究与开发的基本流程，主要涉及⽴项、研发过程管理、结题验收、研究成果的开发和保护等。
（⼀）⽴项⽴项主要包括⽴项申请、评审和审批。
该环节的主要风险是：研发计划与国家（或企业）科技发展战略不匹配，研发承办单位或专题负责⼈不具有相应资质，研究项⽬未经科学论证或论证不充分，评审和审批环节把关不严，可能导致创新不⾜或资源浪费。
主要的管控措施：第⼀，建⽴完善的⽴项、审批制度，确定研究开发计划制定原则和审批⼈，审查承办单位或专题负责⼈的资质条件和评估、审批流程等。
第⼆，结合企业发展战略、市场及技术现状，制定研究项⽬开发计划。
第三，企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项⽬⽴项申请，开展可⾏性研究，编制可⾏性研究报告。
企业可以组织独⽴于申请及⽴项审批之外的专业机构和⼈员进⾏评估论证，出具评估意见。
第四，研究项⽬应当按照规定的权限和程序进⾏审批，重⼤研究项⽬应当报经董事会或类似权⼒机构集体审议决策。
审批过程中，应当重点关注研究项⽬促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可⾏性。
第五，制定开题计划和报告，开题计划经科研管理部门负责⼈审批，开题报告应对市场需求与效益、国内外在该⽅向的研究现状、主要技术路线、研究开发⽬标与进度、已有条件与基础、经费等进⾏充分论证、分析，保证项⽬符合企业需求。
（⼆）研发过程管理研发过程是研发的核⼼环节。
实务中，研发通常分为⾃主研发、委托研发和合作研发。
企业内部控制应用指引第10号
企业内部控制应用指引第10 号——研究与开发第一章总则第一条为了促进企业自主创新，增强核心竞争力，有效控制研发风险，实现发展战略，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称研究与开发，是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动。
第三条企业开展研发活动至少应当关注下列风险：（一）研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费。
（二）研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。
（三）研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损。
第四条企业应当重视研发工作，根据发展战略，结合市场开拓和技术进步要求，科学制定研发计划，强化研发全过程管理，规范研发行为，促进研发成果的转化和有效利用，不断提升企业自主创新能力。
第二章立项与研究第五条企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。
企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。
第六条研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。
审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。
第七条企业应当加强对研究过程的管理，合理配备专业人员，严格落实岗位责任制，确保研究过程高效、可控。
企业应当跟踪检查研究项目进展情况，评估各阶段研究成果，提供足够的经费支持，确保项目按期、保质完成，有效规避研究失败风险。
企业研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定研究成果的产权归属、研究进度和质量标准等相关内容。
管理制度的内控流程与合规管理优化
管理制度的内控流程与合规管理优化一、制度的重要性管理制度是组织运作的基石，可以规范员工行为，维护公司的稳定和可持续发展。
充分发挥制度的作用，必须建立完善的内控流程与合规管理。
二、内控流程的制定内控流程是指为达到预期目标而进行的各种活动和措施，包括审计、风险管理、内部监督等。
制定内控流程需要根据组织的特点、行业规定以及法律法规进行合理调整和完善。
三、内控流程的优势合理的内控流程可以帮助组织降低风险，提高运营效率。
通过明确的流程和责任分工，可以防范和发现潜在的问题，确保员工按照规定进行工作，减少违规和失误的可能性。
四、内控流程的建立建立内控流程需要确定内部控制目标、制定规章制度，并严格执行和遵守。
同时，要加强对内控流程的监督和评估，及时发现和解决问题，保持内控流程的有效性和持续性。
五、合规管理的意义合规管理是指组织按照法律法规、行业规定和内部规定进行经营活动，确保合法合规。
合规管理可以保护公司形象，降低法律风险，提升信誉度，为企业的可持续发展提供保障。
六、合规管理的要点建立合规管理需要遵循法规要求，严格执行内部规定，制定合规政策和流程，并进行监督和培训。
同时，要加强风险管理和法律事务处理，及时解决合规问题，保持企业合法合规的运营。
七、内控流程与合规管理的关系内控流程和合规管理是相辅相成的，两者相互支持。
合规管理需要内控流程提供规范和制度保障，而内控流程的完善也需要合规管理的指导和监督。
八、内控流程与合规管理的优化为了更好地发挥内控流程和合规管理的作用，可以通过信息化手段优化管理系统，提高效率和准确性。
同时，加强团队培训和沟通，提高员工的意识和配合度，确保内控和合规工作的顺利进行。
九、内控流程与合规管理的挑战内控流程和合规管理面临着不断变化的法律法规和市场环境，需要及时调整和应对。
同时，还需要解决人员培训和资源投入不足的问题，确保内控和合规工作的可持续发展。
十、总结内控流程和合规管理是组织运作的重要环节，对于维护公司稳定和可持续发展具有重要意义。
内部控制的业务流程与规范操作
内部控制的业务流程与规范操作内部控制是组织管理中的重要环节，它旨在确保组织的财务报告的准确性和可靠性，以及保护资产免受损失。
在企业运作过程中，内部控制的业务流程和规范操作起到关键作用。
本文将探讨内部控制的业务流程及其规范操作。
一、业务流程的内部控制业务流程是指企业在完成特定业务目标时所经历的一系列相互关联的活动。
良好的业务流程设计和内部控制有助于实现业务目标，确保有效、高效的工作流程。
1. 流程设计与规划在设计业务流程时，首先需要明确每个环节的具体流程和所需要的资源。
此外，还应考虑到潜在的风险和控制措施，以减轻风险并确保内部控制的有效性。
规划良好的流程有助于提高组织的整体运营效率。
2. 职责与权限明确员工的职责与权限，是确保内部控制有效性的重要一环。
通过分工明确、职责清晰，在每个环节上落实责任，可以有效避免权责不清、责任不落实的问题出现。
3. 信息系统和数据安全在业务流程中，信息系统的安全非常重要。
建立合理的信息系统和数据安全控制措施，包括权限管理、防火墙设置、数据备份等，以防止数据泄露和未授权访问，确保信息的完整性和机密性。
4. 内部审核与监控内部审核和监控是业务流程的重要环节。
通过定期的内部审核和监控，可以及时发现存在的问题和风险，并采取相应的纠正措施。
内部控制的监控可以采用人工监控或者自动化监控等方式，以确保流程的规范执行和合规性。
二、规范操作的内部控制规范操作是指按照一定的规章制度和标准操作的过程。
在企业管理中，规范操作起到了保障效率、减少风险的作用，同时也有利于保证员工行为的一致性。
1. 遵循标准操作规程制定并严格执行标准操作规程，是规范操作的基本要求。
规程应包括详细的流程步骤、操作规范和注意事项，以确保每个环节的操作都符合标准要求。
2. 培训与技能提升通过培训和技能提升，帮助员工熟悉并理解规范操作的重要性。
提供必要的培训课程，使员工了解公司政策、流程和相关控制措施，并能够熟练运用。
3. 内部审查与验证内部审查和验证是规范操作的重要环节。
企业研究与开发内部控制
企业研究与开发内部控制一、对于企业研究与开发内部控制研究与开发是企业核心竞争力的本源，是促进企业自主创新的重要体现，是企业加快转变经济发展方式的强大推动力。
在经济全球化背景下，企业应坚定不移地走自主创新之路，重视和加强研究与开发，并将相关成果转化为生产力，在竞争中赢得主动权，夺得先机。
有效控制研发风险，提升企业自主创新能力，充分发挥科技的支撑引领作用，促进实现企业发展战略。
（一）、研究与开发业务流程企业应当着力梳理研究与开发业务流程，针对主要风险点和关键环节，制定切实有效的控制措施，不断提升研发活动全过程的风险管控效能。
（二）、研究与开发业务的主要风险及管控措施研究与开发的基本流程，主要涉及立项、研发过程管理、结题验收、研究成果的开发和保护等。
立项主要包括立项申请、评审和审批。
该环节的主要风险是：研发计划与国家（或企业）科技发展战略不匹配，研发承办单位或专题负责人不具有相应资质，研究项目未经科学论证或论证不充分，评审和审批环节把关不严，可能导致创新不足或资源浪费。
主要的管控措施：第一，建立完善的立项、审批制度，确定研究开发计划制定原则和审批人，审查承办单位或专题负责人的资质条件和评估、审批流程等。
第二，结合企业发展战略、市场及技术现状，制定研究项目开发计划。
第三，企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。
企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。
第四，研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。
审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。
第五，制定开题计划和报告，开题计划经科研管理部门负责人审批，开题报告应对市场需求与效益、国内外在该方向的研究现状、主要技术路线、研究开发目标与进度、已有条件与基础、经费等进行充分论证、分析，保证项目符合企业需求。
公司内控制度与流程
公司内控制度与流程•公司治理结构与组织架构•风险评估与内部控制•公司内部审计与监督•公司治理风险与管理•公司内部管理与执行效率目•公司文化建设与人才培养录CHAPTER公司治理结构与组织架构治理结构030201组织架构事业部制组织结构矩阵式组织结构直线职能型组织结构职责与权限CHAPTER风险评估与内部控制风险评估风险识别对识别出的风险进行评估，分析其可能对公司造成的潜在影响。
风险评估风险应对控制环境控制活动信息与沟通监督与评估内部控制内部控制制度确保财务报告的准确性、完整性和可靠性。
财务报告内部控制运营内部控制信息技术内部控制合规内部控制涵盖企业运营全流程，确保业务活动的合规性和有效性。
针对信息技术系统的内部控制，确保系统安全和数据完整性。
确保公司遵守国内外法律法规和行业标准，避免违规风险。
CHAPTER公司内部审计与监督审计实施按照审计计划，对各项审计项目进行具体实施，包括对财务报表、内部控制制度、业务操作流程等进行审查。
审计计划制定详细的审计计划，包括审计对象、审计范围、审计时间和审计方法等，确保审计工作的顺利进行。
审计报告根据审计结果，编写审计报告，总结审计发现的问题和风险，提出改进建议和措施。
内部审计1监督机制23建立日常监督机制，对公司的各项业务活动进行实时监控，及时发现和纠正违规行为。
日常监督针对特定项目或活动进行专项监督，如对重大投资项目、新产品研发等进行专项监督，确保项目进展的合法性和合规性。
专项监督建立举报与投诉渠道，鼓励员工积极反映问题，对收到的举报和投诉进行及时处理和回复。
举报与投诉03信息化管理内控流程优化01流程梳理02流程优化CHAPTER公司治理风险与管理公司治理风险组织风险合规风险运营风险市场风险管理策略与措施完善公司治理结构建立规范的股东大会、董事会和监事会制度，确保各方独立运作，相互制衡。
加强内部控制制定完善的内控制度，强化关键流程控制，确保公司运营活动的合规性和有效性。
内部控制合规流程.-研究与开发
[ABC]有限公司内部控制合规工作文件业务流程：4. 研发合规工作年度:截至[YYYY年MM月DD日]目录A.流程信息 3A1.流程概览 3 A2.相关部门与责任 4 A3.审批权限 4 A4.关键文档 5B.内部控制政策及原则 5C.内部控制程序C1.控制目标清单C2.控制程序4.1可行性研究与决策4.2 研发过程控制4.3 成果验收4.4 不相容职责分离A. 流程信息A1．流程概览A1.1 目的为了促进企业自主创新，转变增长方式，实现发展战略研究。
加强对研究与开发的内部控制，防止研究与开发业务中的各种差错或舞弊，保证研究与开发业务合法、合规、有效开展及在财务报中反映的完整性与准确性。
A1.2 适用范围研究与开发管理政策及原则适用于本公司集团内部各公司，包括总部及各子公司；各公司可在此管理政策及原则下制订各自具体的研究与开发内部控制程序。
A1.3 定义与分类本流程所称研发，即研究与开发，是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研究与开发活动，可划分为研究与开发两个阶段。
研究阶段：指为获得并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划的调查。
此阶段的支出，在发生当期归集后予以费用化。
开发阶段：指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。
此阶段的支出，通过研发支出归集后，在符合特定条件时予以资本化。
A1.4 流程范围本流程主要描述了本公司对研究与开发业务的内部控制环节，包括可行性研究与决策、过程控制、成果验收及财务核算与报告等。
以下与本流程相关的内部控制环节，在以下相关流程中有详尽的指引，本流程将不作详细描述：A2. 相关部门与责任1．研发部1）会同其他部门编制研究开发项目的计划和预算；2）开展研发项目的可行性研究，编制可行性研究报告，并组织相关专业人员进行科学论证。
向管理层提交研发项目的可行性研究报告；3）与受公司委托进行合作研发的单位签订业务外包合同；4）进行研发项目的过程控制，登记研发收支台账，按项目归集和记录研发项目收支情况；并定期与财务部核对研发收支台账，确保记录的完整、正确；5）对研发项目的进展进行严密的跟踪监控，并定期编制研发进度报告和预算执行情况向管理层汇报研发项目进展情况；6）组织相关部门对已完成的研发项目进行成果验收，进行研发项目的总结和评估。
企业内部控制应用指引10号-研究与开发风险评估和管控措施
五、研究和开发业务的主要风险点及管控措施（一）立项立项主要包括立项申请、评审和审批。
◆ 该环节的主要风险是：研发计划和国家（或企业）科技发展战略不匹配，研发承办单位或专题负责人不具有相应资质，研究项目未经科学论证或论证不充分，评审和审批环节把关不严，可能导致创新不足或资源浪费。
◆ 主要管控措施：第一，建立完善的立项、审批制度，确定研究开发计划制定原则和审批人，审查承办单位或专题负责人的资质条件和评估、审批流程等。
第二，结合企业发展战略、市场及技术现状，制定研究项目开发计划。
第三，企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。
企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。
第四，研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。
审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。
第五，制定开题计划和报告，开题计划经科研管理部门负责人审批，开题报告应对市场需求和效益、国内外在该方向的研究现状、主要技术路线、研究开发目标和进度、已有条件和基础、经费等进行充分论证、分析，保证项目符合企业需求。
（二）研发过程管理实务中，研发通常分为自主研发、委托研发和合作研发。
1．自主研发自主研发是指企业依靠自身的科研力量，独立完成项目，包括原始创新、集成创新和在引进消化基础上的再创新三种类型。
◆ 该环节的主要风险是：第一，研究人员配备不合理，导致研发成本过高、舞弊或研发失败。
第二，研发过程管理不善，费用失控或科技收人形成账外资产，影响研发效率，抬高研发成本甚至造成资产流失。
第三，多个项目同时进行时，相互争夺资源，出现资源的短期局部缺乏，可能造成研发效率下降。
第四，研究过程中未能及时发现错误，导致修正成本提高。
第五，科研合同管理不善，导致权属不清，知识产权存在争议。
企业内部控制应用指引第10号——研究与开发
企业内部控制应用指引第10号——研究与开发颁布时间：2010-5-16发文单位：财政部第一章总则第一条为了促进企业自主创新，增强核心竞争力，有效控制研发风险，实现发展战略，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称研究与开发，是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动。
第三条企业开展研发活动至少应当关注下列风险：（一）研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费。
（二）研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。
（三）研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损。
第四条企业应当重视研发工作，根据发展战略，结合市场开拓和技术进步要求，科学制定研发计划，强化研发全过程管理，规范研发行为，促进研发成果的转化和有效利用，不断提升企业自主创新能力。
第二章立项与研究第五条企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。
企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。
第六条研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。
审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。
第七条企业应当加强对研究过程的管理，合理配备专业人员，严格落实岗位责任制，确保研究过程高效、可控。
企业应当跟踪检查研究项目进展情况，评估各阶段研究成果，提供足够的经费支持，确保项目按期、保质完成，有效规避研究失败风险。
企业研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定研究成果的产权归属、研究进度和质量标准等相关内容。
第八条企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行尽职调查，签订书面合作研究合同，明确双方投资、分工、权利义务、研究成果产权归属等。
内部控制合规方案
内部控制合规方案背景随着企业规模的不断扩大，经营管理变得越来越复杂，同时各种风险不断涌现，如果企业无法有效的控制风险，就会面临违法违规，影响企业形象和发展。
因此，内部控制合规成为越来越多企业亟待解决的问题。
内部控制合规的概念内部控制合规是指企业以法律法规为基础，以使公司运营的规范化、标准化和有效性为目的，建立健全的内部控制体系的过程。
通过建立内部控制体系，企业可以加强对风险的识别、评估、防范和控制，旨在保证公司经营的合法、合规、规范和有效。
内部控制合规方案的制定流程企业制定内部控制合规方案的具体流程主要包括以下几个方面：第一步：明确内部控制合规方案的目标和原则制定内部控制合规方案前，企业需要先明确目标和原则。
这个目标是什么，基本原则是什么，这些都是制定内部控制合规方案时要优先考虑的问题。
第二步：风险评估与治理企业需要对各种风险进行评估、识别，评估完成后制定相应的制度和流程，通过制度和流程的完善来控制和规避风险。
第三步：内部控制策略的制定企业需要制定相应的内部控制策略和方案，这里主要是制定控制措施、建立合规制度、培训员工等方面的问题。
第四步：内部控制方案的实施实施内部控制方案时企业需要做好规划和组织工作，制定相应的时间表，确保在要求的时间内完成。
第五步：内部控制方案监督和评估企业制定内部控制合规方案后，还需要对方案的实施过程进行监督和评估，及时发现问题并加以解决。
需要注意的问题企业制定内部控制合规方案时需要注意以下几个问题：1.合规制度的建立需要根据公司的实际情况制定，不能照搬其他公司的制度。
2.内部控制合规方案的实施需要资源支持，包括人力、物力、资金等。
3.内部控制合规方案的实施需要全员参与，企业需要注重内部沟通和员工培训，确保员工能够充分理解和遵守公司制度。
总结内部控制合规方案是现代企业管理体系中的重要一环，对于企业而言，制定和实施好内部控制合规方案是保持合规经营、降低经营风险的重要保障。
但是想要制定出一份优质的内部控制合规方案，并不是件容易的事情，需要企业在实践中不断完善、提高。
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[ABC]有限公司内部控制合规工作文件业务流程：4. 研发合规工作年度:截至[YYYY年MM月DD日]目录A.流程信息3A1.流程概览3 A2.相关部门与责任4 A3.审批权限4 A4.关键文档 5B.内部控制政策及原则5C.内部控制程序C1.控制目标清单C2.控制程序4.1可行性研究与决策4.2 研发过程控制4.3 成果验收4.4 不相容职责分离A.流程信息A1．流程概览A1.1 目的为了促进企业自主创新，转变增长方式，实现发展战略研究。
加强对研究与开发的内部控制，防止研究与开发业务中的各种差错或舞弊，保证研究与开发业务合法、合规、有效开展及在财务报中反映的完整性与准确性。
A1.2 适用范围研究与开发管理政策及原则适用于本公司集团内部各公司，包括总部及各子公司；各公司可在此管理政策及原则下制订各自具体的研究与开发内部控制程序。
A1.3 定义与分类本流程所称研发，即研究与开发，是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研究与开发活动，可划分为研究与开发两个阶段。
研究阶段：指为获得并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划的调查。
此阶段的支出，在发生当期归集后予以费用化。
开发阶段：指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。
此阶段的支出，通过研发支出归集后，在符合特定条件时予以资本化。
A1.4 流程范围本流程主要描述了本公司对研究与开发业务的内部控制环节，包括可行性研究与决策、过程控制、成果验收及财务核算与报告等。
以下与本流程相关的内部控制环节，在以下相关流程中有详尽的指引，本流程将不作详细描述：A2. 相关部门与责任1．研发部1）会同其他部门编制研究开发项目的计划和预算；2）开展研发项目的可行性研究，编制可行性研究报告，并组织相关专业人员进行科学论证。
向管理层提交研发项目的可行性研究报告；3）与受公司委托进行合作研发的单位签订业务外包合同；4）进行研发项目的过程控制，登记研发收支台账，按项目归集和记录研发项目收支情况；并定期与财务部核对研发收支台账，确保记录的完整、正确；5）对研发项目的进展进行严密的跟踪监控，并定期编制研发进度报告和预算执行情况向管理层汇报研发项目进展情况；6）组织相关部门对已完成的研发项目进行成果验收，进行研发项目的总结和评估。
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业务流程：
4. 研发
合规工作年度:
截至[YYYY年MM月DD日]
目录
A.流程信息 3
A1.流程概览 3 A2.相关部门与责任 4 A3.审批权限 4 A4.关键文档 5
B.内部控制政策及原则 5
C.内部控制程序
C1.控制目标清单
C2.控制程序
4.1可行性研究与决策
4.2 研发过程控制
4.3 成果验收
4.4 不相容职责分离
A.流程信息
A1．流程概览
A1.1 目的
为了促进企业自主创新，转变增长方式，实现发展战略研究。
加强对研究与开发的内部控制，防止研究与开发业务中的各种差错或舞弊，保证研究与开发业务合法、合规、有效开展及在财务报中反映的完整性与准确性。
A1.2 适用范围
研究与开发管理政策及原则适用于本公司集团内部各公司，包括总部及各子公司；各公司可在此管理政策及原则下制订各自具体的研究与开发内部控制程序。
A1.3 定义与分类
本流程所称研发，即研究与开发，是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研究与开发活动，可划分为研究与开发两个阶段。
研究阶段：指为获得并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划的调查。
此阶段的支出，在发生当期归集后予以费用化。
开发阶段：指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。
此阶段的支出，通过研发支出归集后，在符合特定条件时予以资本化。
A1.4 流程范围
本流程主要描述了本公司对研究与开发业务的内部控制环节，包括可行性研究与决策、过程控制、成果验收及财务核算与报告等。
以下与本流程相关的内部控制环节，在以下相关流程中有详尽的指引，本流程将不作详细描述：
A2. 相关部门与责任
1．研发部
1）会同其他部门编制研究开发项目的计划和预算；
2）开展研发项目的可行性研究，编制可行性研究报告，并组织相关专业人员进行科学论证。
向管理层提交研发项目的可行性研究报告；
3）与受公司委托进行合作研发的单位签订业务外包合同；
4）进行研发项目的过程控制，登记研发收支台账，按项目归集和记录研发项目收支情况；并定期与财务部核对研发收支台账，确保记录的完整、正确；
5）对研发项目的进展进行严密的跟踪监控，并定期编制研发进度报告和预算执行情况向管理层汇报研发项目进展情况；
6）组织相关部门对已完成的研发项目进行成果验收，进行研发项目的总结和评估。
并将验收报告和总结报告提交管理层审批。
2．行政部
1）协助进行研发成果申报专利事宜；
2）保管专利证书。
3．财务部
1）配合研发部，参与研发预算的编制；
2）定期与研发部核对研发收支台账，确保财务账上记录的研发收支完整、正确；
3）合理划分研发支出的性质，在账务处理中对研究支出和开发支出分别记录，以合理确定研发支出资本化或费用化的金额；
4）研发业务的财务核算工作，确保研发相关账务的完整性、准确性和及时性。
A3. 审批权限
研发流程各环节的审批权限如下：
A4．关键文档
B.内部控制政策及原则
B1. 可行性研究与决策
-预算的编制和审批:研发部应会同相关部门根据公司的发展战略，结合市场开拓和技术进步要求，提出年度研发计划，编制年度研发预算。
预算需经过公司的预算审批程序。
-对研发项目采用事前预算控制原则，研发部应按照经审批的研发预算来安排研发项目的开展，预算外的研发项目必须根据审批权限和程序进行严格审批。
-研发部应对研发项目的可行性进行充分的研究和分析，确保研发项目具有促进公司实现发展战略的必要性、技术先进性和成果转化的可行性。
同时，应评估公司是否具备研发条件、研发阶段以及支出预算等。
可行性报告提交公司管理层作为研发项目决策的参考依据。
-研发项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研发项目应当报经董事会集体审议决策。
-研发项目委托外单位承担的，应当采用招标方式确定受托单位，签订业务外包合同，明确研发成果的产权归属、研发进度和质量标准等相关内容。
B2. 研发过程控制
-公司应当加强对研发过程的管理，严格落实岗位责任制，充分发挥专业人员在研发中的作用，确保研发过程高效、可控。
-研发部应定期跟踪检查研发项目进展情况，研发支出情况，预算执行情况等，并及时向管理层汇报。
以确保研发项目按期、按质完成，避免项目失败。
-研发过程中发生的各种支出，含材料、人工、费用等，均应该按照公司的规定执行严格的审批程序。
研发部应建立台账，按项目记录研发支出情况，财务部应按照研发支出的性质，区分费用化支出和资本化支出，并分别归集在研发支出科目的子科目下。
费用化支出在当期记入损益，资本化支出在达到资本化要求时，结转为无形资产。
-财务部与研发部应定期进行研发收支明细的核对，确保双方的记录完整、正确。
B3. 成果验收
-公司应当建立研发成果验收制度，由研发部牵头组织公司内、外部专业人员或专业机构对研发成果进行独立评审和验收。
-研发部应当在研发项目完成后，进行项目的总结和评估。
向管理层汇报项目开展的过程、成果、预算执行情况、以及研发成果转化、后续市场开拓等相关情况。
-研发成果及项目总结，应按照公司规定报经管理层审批，重大研发项目应经过董事会审批。
-需要申请专利的研发成果，应当及时办理有关专利申请手续。
专利证书应由公司行政部统一存档保管。
-满足资本化条件的研发项目，应将研发支出-资本化支出中归集的开发阶段支出结转到无形资产中。
资本化条件如下：
1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图,企业能够说明开发无形资产的目的；
3）无形资产能够为企业带来经济利益。
包括内部使用价值和外部市场需求；
4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
B4. 不相容职责分离
实用标准文案研发业务不相容职责至少包括：
-研发项目的可行性报告编制与决策。
-研发项目决策与执行。
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