项目的成本管理PPT课件

软件项目成本的总体控制
原则： （1）总额控制 （2）指标分解 （3）动态调节 （4）明确目标，分清管理责任
成本分解： （1）收入 （2）支出 （3）税后
软件项目成本的分解案例
（1）事业部成本之一——项目的实施成本 （2）事业部成本之二——销售费用分摊 （3）事业部成本之三——管理成本分摊 （4）事业部成本之四——公司成本分摊
提高项目利润率的案例：
在软件项目中，根据统计资料显示，外购的硬件、第三方软件等的采购金额平 均占总销售额的50%以上。换句话说，任何通过采购所节省的费用都是对项 目利润的直接贡献。
我们来看以下的一个简单的例子，在这个例子中，我们通过降低采购成本2%， 达到增加利润10%的目标。
假设一家公司的产品项目中，产品销售金额的50%将用于从外部采购一些硬件 设备与自己的软件产品配套，其税前纯利润为10%；每销售一套系统（100万 元），利润为10万元， 而采购成本是50万元， 开发成本为40万元。此外， 假设所有的成本费用都随着销售变动，其损益情况如下（以下均按万元计 算）： 销售： ￥100 成本：采购 ￥50/开发￥40 税前利润： ￥10 如果这家公司想多赚一万元， 相当于将利润率增加10%， 则销售额必 须提高到110万元才能实现。对于用户和市场来说，单纯地提高10%的价格几 乎是不可能的，因此，公司也为此付出了代价，即采购成本和开发成本也增 加了。采购成本从50增加到53，开发成本从40增加到46。采购和开发都做了 很多工作，使利润增加了1万元。
项目的成本管理
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目录
成本管理的基本概念5.1 PMBOK的成本管理过程5.2
项目资源计划的确定5.3 项目成本估算与预算5.4
项目成本控制5.5 使用软件管理项目成本5.6 软件项目成本管理案例分析5.7
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5.1 项目成本管理的基本概念
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软件项目的成本可控吗？
软件项目的成本控制实在太难，按项目预算几乎是不可能的。 不可能的理由是：
考虑软件项目的维护成本
影响项目维护成本的因素：
（1）产品需要继续发展的因素： （2）项目目标没有被认可的因素： （3）产品质量不稳定的因素： （4）维护移交困难的因素：5.1.3 利润与利润率
利润： 利润率： 投资回报率：（ROI） = 利润率（Profit Margin）x 资产周转率（Asset Turnover Rage） 三个方面增加投资回报率：（1）降低成本；（2）利 用现有资产来增加销售业绩；或（3）综合以上两项
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5.1.1 软件项目的成本因素
成本按产生和存在的不同形式可分成固定成本；可变成本；半变动成 本；直接成本；间接成本和总成本（又称为全寿命期成本）。
与项目有关的成本
（1）直接材料成本： （2）直接劳动力成本： （3）项目的实施费用成本： （4）其他直接成本： （5）间接成本（分摊成本）：
项目经理应该关注的是项目的可控成本
软件项目成本的界定
➢事业部项目实施成本范围界定
（1）项目的考核期的界定： （2）项目人员的界定：
项目考核费用科目和预算单位标准的界定： （1）工资成本： （2）差旅费用： （3）通讯费用： （4）其他：
5.1.2 软件项目的总成本
全寿命周期成本是指：在系统或产品的整个使用寿命期内，获得 （设计、生产、安装、测试 等等）、运营与维护及寿命期结束 时对产品的处置所发生的全部成本。
提高项目利润率的案例：
新的损益情况如下： 销售： ￥110 生产成本：采购 ￥53/开发￥46 税前利润：￥11
方法2：降低采购成本 但是，如果我们通过将采购成本从50元降低至49元的方法，那么仅仅2%的
采购成本节省，并不要求销售、开发部门做任何新的工作，同样可以达 到将利润率增加10%的目的。 损益情况是： 销售： ￥100 生产成本：采购￥49/开发￥40 税前利润： ￥11 通过这一个例子，反映出采购成本降低2%与销售额增长10%对税前纯利 润的影响是对等的。但是，增加销售额则要多付出5倍于降低采购成本 的努力，而且采购成本占总销售额比例越高，两者的比例也就越明显。
（1） （2） （3）
（4）
需求不确定，因此，项目工期不确定、费用无法控制； 项目采用的技术先进，技术风险很大，因此，费用无法控制； 软件开发是一个个人行为，因此，人员的积极性、工作效率、 配合情况等，不像其他行业的项目那样，可以准确地预测。 因此，工作效率无法确定； 项目具有独特性，没有历史资料可以借鉴。因此，成本估算 带有很大的盲目性。等等。
美国斯坦迪什公司1995年的研究表明，项目失败的真正原因，包括成 本失控，是没有很好的项目管理。由此看来，为了使公司和项目组的 项目管理水平获得提升，项目经理首先要提高自己的认识能力和实际 管理水平。
§ 5.1 项目成本管理的基本概念 ➢5.1.1 软件项目的成本因素 ➢5.1.2 软件项目的总成本 ➢5.1.3 利润与利润率 ➢5.1.4 项目的现金流分析 ➢5.1.5 学习曲线理论
选答题：全寿命期成本计算中的四种成本是： A、 运作成本/维护成本、废弃成本、直接成本、可变成本 B、 间接成本、辅助成本、开发成本、生产成本 C、 运作成本/维护成本、开发成本和生产成本 D、 间接成本、辅助成本、可变成本和直接成本
这个题主要考生命周期概念，应包括开发、生产、运作、维护这 些时间轴上的不同阶段。而直接/间接（辅助）、固定/可变等概 念是财务会计科目设置的问题，与系统的时间维度不相干。 所以，应该选——C：运作成本/维护成本、开发成本和生产成本
5.1.4 项目的现金流分析
✓ 项目成本管理的基础是编制财务报表，主要有财务现金流量表、损益表、 资金来源与运用表、借款偿还计划表等。其中，项目的现金流量分析是 最重要的项目管理报表。
✓ 项目的运作不但要为企业创造良好的净收益，而且，也要保持良好的净 现金流量。在项目的商务管理中，要根据企业财务的要求，对外购付款 条件、合同回款期等，进行综合统筹，使项目的现金流保持正常、合理 的比例。使公司不会因现金不足，导致资金周转和企业运营困难，最终 使项目的资金运用（如：采购付款困难，导致交货延误）不能得到保障。