小规模纳税人增值税申报表的填写方法
小规模纳税人增值税申报表
小规模纳税人增值税申报表1. 引言小规模纳税人是指具备小额纳税人资格的企业，其销售额不超过一定限额。
作为一种间接税，增值税是小规模纳税人需要每月或每季度向税务机关申报的重要税种之一。
本文将介绍小规模纳税人增值税申报表的填写方法和相关注意事项。
2. 增值税申报表的基本要素小规模纳税人增值税申报表包括以下基本要素：•纳税人基本信息：包括单位名称、纳税人识别号等。
•申报期间：填写所申报的具体时间段。
•销售发票：汇总销售发票的信息，包括发票代码、发票号码、购买方税号等。
•购买进项税额：填写从其他纳税人购买商品或接受应税劳务所支付的增值税金额。
•销售额及税额：填写销售额和销售商品、提供应税劳务的增值税金额。
•税款：填写应纳税额和已缴纳税额等相关信息。
3. 增值税申报表填写步骤小规模纳税人填写增值税申报表的步骤如下：第一步：准备相关资料在填写增值税申报表之前，需要先准备相关的资料，包括纳税人的基本信息、销售发票、购买发票等。
第二步：填写纳税人基本信息和申报期间在增值税申报表的第一栏中填写纳税人的基本信息，包括单位名称、纳税人识别号等。
然后，填写所申报的具体时间段，即申报期间。
第三步：汇总销售发票信息在增值税申报表的销售发票栏中，按照销售发票的代码和号码进行汇总。
同时，填写购买方的税号等相关信息。
第四步：填写购买进项税额在增值税申报表的购买进项税额栏中，填写从其他纳税人购买商品或接受应税劳务所支付的增值税金额。
需要注意的是，购买进项税额只能抵减当期销项税额。
第五步：填写销售额及税额在增值税申报表的销售额及税额栏中，填写销售额和销售商品、提供应税劳务的增值税金额。
同样，需要注意的是，销售额和相应的增值税金额需要按照税率进行分类填写。
第六步：填写税款在增值税申报表的税款栏中，填写应纳税额和已缴纳税额等相关信息。
其中，应纳税额是根据销售额、购买进项税额等计算得出的。
第七步：核对并提交申报表在填写完增值税申报表后，需要核对填写的信息是否准确无误。
小规模及其附列资料填写说明
小规模及其附列资料填写说明《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）及其附表填写说明一、《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）填写说明（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。
（三）“纳税人名称”：填写纳税人名称全称。
（四）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证号码。
（五）“本年累计”列：填写本年度内“本期数”之和，本表第17栏除外。
（六）第1栏“一、全部销售额”：填写纳税人本期发生的全部销售额，包括“计税销售额”、“境内免税销售额”和“出口免税销售额”，应税（免税）服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的销售额。
本表及附表所称“销售额”均为不含税销售额。
销售额=含税销售额÷(1＋征收率)（七）第2栏“（一）计税销售额”：填写纳税人本期按照简易计税方法计算增值税的销售额。
（八）第3栏“其中：税控器具开具发票销售额”：填写纳税人本期使用税控器具开具发票的销售额，包括税控器具开具发票的出口计税销售额。
（九）第4栏“税务机关代开发票销售额”：填写纳税人到税务机关代开发票的销售额。
（十）第5栏“出口计税销售额”：填写纳税人本期全部出口货物、劳务与跨境服务按照规定出口适用征税政策的销售额，不包括税控器具开具发票的出口计税销售额。
（十一）第6栏“（二）境内免税销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额，不包括出口免税销售额。
本栏=附表（一）第4栏第1列“销售额”。
（十二）第7栏“其中：税控器具开具发票销售额”：填写纳税人免税项目本期使用税控器具开具发票的销售额。
（十三）第8栏“（三）出口免税销售额”：填写纳税人本期出口免税的销售额。
（十四）第9栏“其中：税控器具开具发票销售额”：填写纳税人本期使用税控器具开具发票的出口免税销售额。
（十五）第10栏“二、应税服务扣除金额”：填写纳税人本期按照税法规定予以扣除的应税服务金额。
小规模纳税人增值税申报表填报讲解
2020年4月28日
案例前瞻
案例一：纳税人发生减按1%征收率征收增值税情形的，如何申报？
案例二：纳税人符合季度销售额30万元以下免征增值税政策，兼 有适用3%和1销售额30万元以下免征增值税政策，兼 有适用3%和1%征收率销售额情形的，如何申报？ 案例四：纳税人符合疫情防控免征增值税政策的、且同时符合季度 销售额未达30万元免征增值税政策， 如何申报？ 案例五：纳税人符合疫情防控免征增值税政策、 但未同时符合季度 销售额未达30万元免征增值税政策的，如何申报？ 案例六：适用差额征收的小规模纳税人，发生减按1%征收率征收增 值税情形的，如何申报？
2
申报实例讲解
案例1：从事广告服务业的一家按季申报的增 值税小规模纳税人，今年1-2月份未取得销售 收入，3月份预计销售收入为40.4万元(含税)， 请问一季度增值税纳税申报时应当如何申报?
应当将适用减按1%征收率征收增值税的销售额填写在《增 值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税 销售额(3%征收率)”相应栏次，对应减征的增值税应纳税 额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳 税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税明细 表》减税项目相应栏次。 具体来说到这个企业，一季度应当缴纳的增值税为：
售收入，可以按照复工复业增值税政策，享受减税 优惠。
←（80000+150000）/（1+3%） +200000/（1+1%） =421320.77
↑200000/（1+1%） *2%
←（150000+80000）/ （1+3%）*3%+200000/ （1+1%）*3%
增值税小规模纳税人申报表填写
申报表主要用于记录纳税人的增值税应纳税额信息，以及税务机关对纳税人纳税 信用、税收优惠政策等方面的管理信息。
申报表的填写要求与注意事项
填写要求
申报表必须按照税务机关规定的格式和内容填写，确保信息准确、完整、真实。填写时需注意区分必填项和选填 项，按照业务发生时间顺序逐一填写。
注意事项
在填写申报表之前，纳税人应认真核对所取得的增值税发票和其他合法有效凭证，确保应纳税额计算准确。同时， 要关注税收优惠政策，按照规定享受减税、免税等政策优惠。此外，还要注意防范虚假申报等违法行为，以免触 犯法律。
增值税小规模纳税人申报 表填写
• 增值税小规模纳税人申报表概述 • 增值税小规模纳税人申报表填写步骤 • 增值税小规模纳税人申报表填写常见
问题与解答
• 增值税小规模纳税人申报表填写实例 分析
• 增值税小规模纳税人申报表填写注意 事项与建议
01
增值税小规模纳税人申报表概述
定义与重要性
定义
增值税小规模纳税人申报表是指纳税人在纳税申报期内向税务机关申报缴纳增 值税时所使用的表格。
如何避免申报表填写错误？
仔细核对 在填写申报表前，仔细核对各项数据和信息，确保准确无误。
遵循填报表格指南
如何避免申报表填写错误？
• 遵循税务部门提供的填报表格指南，按照指南要 求填写，避免因不熟悉表格填写要求而导致错误 。
如何避免申报表填写错误？
及时更新信息
如有关信息发生变化，应及时更新申报表中 的信息，确保信息的准确性和时效性。
建议定期更新申报表信息
关注政策变化
保持与税务机关沟通
及时关注税务政策变化，以便及时调 整申报表内容。
如有疑问或需更正申报表信息，及时 与税务机关沟通，避免因信息不准确 而导致不必要的麻烦。
小规模纳税人“增值税纳税申报表”
小规模纳税人“增值税纳税申报表”一般纳税人“增值税纳税申报表”企业所得税纳税申报表附件一：小规模纳税人“增值税纳税申报表”具体项目填写说明具体项目填写说明：（1）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属期间，应填写具体的起止年、月、日。
（2）“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的税务登记证号码。
（3）“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
（4）“货物或应税劳务名称”填写纳税人销售货物和提供劳务的具体名称。
（5）“销售额”栏，填写纳税人申报所属期内所有增值税项目的销售额，免税销售额暂按全额填写。
（6）“核定销售额”栏，填写税务机关核定的纳税人申报所属期内所有增值税项目的销售额。
（7）“征收率”栏，填写纳税人对应的征收率。
（8）“本期应纳税额”栏，填写依据“销售额”和“征收率”计算的增值税应纳税额。
（9）“核定应纳税额”栏，填写依据“核定销售额”和“征收率”计算的增值税应纳税额。
（10）“减免税额”栏，填写纳税人征前减免增值税额，包括依据企业免税销售额和征收率计算的免税额、降低征收率而形成的减税额以及个体工商户销售额达不到起征点免征的税额。
（11）本表“应补退税额”栏，填写纳税人本期在扣除减免税额和抵减预缴税额后的应补（退）税的余额。
（12）本表“预缴税额”填写代开增值税专用发票、批准延期申报等预缴的税额。
小一般纳税人“增值税纳税申报表”成功抄税后，应及时报送的资料成功抄税后，应及时报送以下资料：（一）税控IC卡；（二）打印的本月销项发票的汇总表、明细表、财务报表、增值税纳税申报表及附列资料；（三）当月开出的所有记账联纸质资料（采用“存根联补录报税”的方式进行抄税的纳税人须提供）。
一般纳税人应使用适用于增值税一般纳税人填报的申报表。
增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。
（1）“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
小规模纳税人增值税申报表的填写方法
如果在填写过程中遇到问题或不确定的地方，应及时咨询专业人士或 税务机关，避免因为理解不当而导致填报错误。
探讨未来改进和优化申报表填写的措施和建议
简化申报流程
针对小规模纳税人的特点，可 以进一步简化申报流程，减少
填报的复杂性和难度。
加强培训和宣传
加强对小规模纳税人的培训和 宣传，提高其税收意识和填报 能力。
税额
根据进项税额和适用税率计算出的本期可抵扣的增值税税额 。
计算本期应纳税额和已缴税额
本期应纳税额
根据本期销售额和税额减去本期进项税额和税额计算出的本期应纳增值税税额。
已缴税额
填写本期已经缴纳的增值税税额，包括预缴税款和查补税款等。
填写其他相关信息和资料
联系电话
填写纳税人的联系电话。
申报日期
填写申报表的日期。
通过填写申报表，纳税人可以依法享 受各项税收优惠政策，降低税收负担。
申报纳税情况
申报表详细记录了纳税人的应税行为、 计税依据、税款计算等信息，是税务机 关了解纳税人纳税情况的主要途径。
申报表的种类和适用范围
种类
根据纳税人的不同情况，申报表 可分为多种类型，如《增值税纳 税申报表（小规模纳税人适用） 》、《增值税预缴税款表》等。
定期备份
为了防止数据丢失或损坏，应定期备份已填写的申报表内容。
05 申报表填写完成后的审核 和提交
对填写内容进行全面审核和检查
核对填写信息
仔细核对纳税人识别号、企业名称、所属行业等基础信息，确保 与实际情况一致。
检查数据准确性
对填写的各项数据进行逐一检查，包括销售额、进项税额、应纳税 额等，确保数据准确无误。
提供在线帮助和指导税务机关 Nhomakorabea以提供在线帮助和 指导，帮助纳税人更好地理解 和填写申报表。
小规模纳税人增值税纳税申报表怎么填写
小规模纳税人增值税纳税申报表怎么填写小规模纳税人增值税纳税申报表是企业在纳税时必须填写的重要表格。
正确填写并提交申报表对于企业来说非常重要，因为填写错误或者遗漏信息可能导致罚款或者其他法律问题。
本文将介绍小规模纳税人增值税纳税申报表的填写方法，以帮助企业避免犯错。
首先，让我们来了解一下小规模纳税人。
小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的企业。
根据税收法规定，小规模纳税人可以按照简化纳税办法计算应纳税额。
而增值税纳税申报表就是小规模纳税人在每个纳税期限内向税务机关报送的一种纳税申报表格。
在填写小规模纳税人增值税纳税申报表时，首先要填写纳税人的基本信息。
这包括纳税人的名称、纳税人识别号、经营地址等。
这些信息可以从企业的营业执照或者其他相关证件中获取。
确保填写准确的基本信息是非常重要的，因为错误的基本信息可能导致纳税申报被退回或者被拒绝。
接下来，要填写纳税申报期间的相关信息。
这包括纳税申报起止日期、申报方式等。
纳税申报起止日期通常是一个月的时间段，而申报方式可以选择线上申报或者线下申报。
线上申报需要在网上税务局的平台上填写和提交申报表，而线下申报则需要将纳税申报表打印出来后直接提交至税务局。
然后，填写应税项目的销售额和进项税额。
应税项目是指企业在经营活动中产生的应纳增值税的销售额和进项税额。
销售额是指企业从销售商品或者提供劳务所获得的收入金额，在填写时需要按照不同的税率进行分类。
进项税额是指企业在购买商品或者接受劳务时支付的增值税，也需要按照不同的税率进行分类。
接下来，需要填写适用税率和适用税率的销售额和进项税额。
适用税率是根据不同的商品或者劳务的性质和税收政策而确定的税率。
填写适用税率和对应的销售额及进项税额是非常重要的，因为错误的税率可能导致纳税申报不准确。
最后，需要填写简易计税方法的应纳税额和减免税额。
简易计税方法是小规模纳税人可以选择的一种计算应纳税额的方法。
在填写简易计税方法的应纳税额和减免税额时，需要根据企业的具体情况和税务机关的规定进行计算。
小规模纳税人增值税申报表填表说明
小规模纳税人增值税申报表填表说明小规模纳税人增值税申报表填表说明（一）本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。
仅享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报本表，即小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”和第16栏“本期应纳税额减征额”“本期数”均无数据时，不需填报本表。
（二）“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表（以下简称主表）。
（三）“一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。
1.“减税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。
同时有多个减征项目的，应分别填写。
2.第1列“期初余额”：填写应纳税额减征项目上期“期末余额”，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。
3.第2列“本期发生额”：填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。
4.第3列“本期应抵减税额”：填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。
本列按表中所列公式填写。
5.第4列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。
本列各行≤第3列对应各行。
一般纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第23行“一般项目”列“本月数”。
小规模纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第16行“本期应纳税额减征额”“本期数”。
6.第5列“期末余额”：按表中所列公式填写。
（四）“二、免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。
仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写本栏。
1.“免税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。
小微企业如何填写增值税申报表
⼩微企业如何填写增值税申报表国家为了⿎励⼩型微型企业的发展，所以说是减轻的所涉及到的税费的，那么关于⼩型微型企业要填写增值税的申报表的话，可以怎样进⾏呢？下⾯，为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了以下的内容，希望对您有所帮助。
⼀、⼩微企业如何填写增值税申报表(1)第1栏“应征增值税不含税销售额”：录⼊应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使⽤过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出⼝免税销售额、查补销售额。
应税服务有扣除项⽬的纳税⼈，应税服务列的该栏录⼊扣除后的不含税销售额，并与当期《增值税纳税申报表(⼩规模纳税⼈适⽤)附列资料》第8栏数据⼀致。
(2)第2栏“税务机关代开的增值税专⽤发票不含税销售额”：录⼊税务机关代开的增值税专⽤发票销售额合计。
(3)第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：录⼊税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的⾦额换算的不含税销售额。
(4)第4栏“销售使⽤过的应税固定资产不含税销售额”：录⼊销售⾃⼰使⽤过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/(1+3%)。
(5)第5栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：录⼊税控器具开具的销售⾃⼰使⽤过的应税固定资产和销售旧货的普通发票⾦额换算的不含税销售额。
(6)第6栏“免税销售额”：⾃动计算得出销售免征增值税的应税货物及劳务、应税服务的销售额，等于第7+8+9栏。
应税服务有扣除项⽬的纳税⼈，应税服务列的该栏录⼊扣除后的不含税销售额。
(7)第7栏“⼩微企业免税销售额”：录⼊符合⼩微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额，⼩微企业按系统原有范围规则确定。
个体⼯商户和其他个⼈不录⼊此栏次。
(8)第8栏“未达起征点销售额”：录⼊个体⼯商户和其他个⼈未达起征点(含⽀持⼩微企业免征增值税政策)的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额，个体⼯商户和其他个⼈按系统原有范围规则确定。
增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)填写规范
1小规模纳税申报资料（ 1 ）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》（ 2 ）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》2小规模纳税人增值纳税申报表填写指引小规模纳税人申报表由主表、、附表和减免税申报明细表组成。
全面推开营改增后，小规模纳税人不需要填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表第 12 栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写该表。
有其他免税销售额需要填写减免税申报明细表3适用“起征点”政策的判断小规模纳税人申报表填写之前需要先进行是否达到“起征点”政策的判断，如未达到“起征点”，不能在主表中第 1 至 8 栏填写相关内容1“起征点”标准按月申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为 3 万元、、按季纳税申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为 9 万元。
增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度2“起征点”口径增值税小规模纳税人销售货物劳务的销售额和销售服务、、无形资产的销售额分别适用“起征点”政策。
有差额扣除项目的小规模纳税人，“起征点”销售额口径为扣除前的不含税销售额。
货物劳务“起征点”销售额为“应征增值税不含税销售额（ 3% 征收率）”“销售使用过的固定资产不含税销售额”、、“货物劳务免税销售额”、、“货物劳务出口免税销售额”之和。
服务、无形资产“起征点”的销售额为“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额（ 3% 征收率）”、“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额（ 5% 征收率）”、“服务、“服务、无形资产免税销售额”、无形资产出口免税销售额”之和4《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》填写关键点5《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》填写关键点。
小规模纳税人申报表怎么填写
小规模纳税人申报表怎么填写?
《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》填写说明
本表"货物及劳务"与"服务、不动产和无形资产"各项目应分别填写.
税款所属期填写所属时间,应填写具体的起止年、月、日.
纳税人识别号填写纳税人的税务登记证件号码.
纳税人名称填写纳税人名称全称.
第1栏填写应征增值税不含税销售额.
第2栏填写税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额.
第3栏填写税控器具开具的普通发票不含税销售额.
第4栏填写应征增值税不含税销售额.
第5栏填写税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额.
第6栏填写税控器具开具的普通发票不含税销售额.
第7栏填写销售使用过的固定资产不含税销售额.
第8栏填写税控器具开具的普通发票不含税销售额.
第9栏填写免税销售额.
第10栏填写小微企业免税销售额.
第11栏填写未达起征点销售额.
第12栏填写其他免税销售额.
第13栏填写出口免税销售额.
第14栏填写税控器具开具的普通发票销售额.
第15栏填写本期应纳税额.
第16栏填写本期应纳税额减征额.第17栏填写本期免税额.
第18栏填写小微企业免税额.
第19栏填写未达起征点免税额.第21栏填写本期预缴税额.。
小规模纳税人2024年增值税申报流程
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小微企业增值税申报表怎么填
⼩微企业增值税申报表怎么填
随着国家对⼩微企业的⽀持⼒度增⼤，⼩微企业如⾬后春笋般发展起来，那么，⼤家知道⼩微企业增值税申报表怎么填吗？在此，店铺的⼩编为⼤家整理了微企业增值税申报表相关⽅⾯的法律知识，欢迎⼤家阅读，希望能对⼤家有所帮助。
⼀、⼩微企业增值税申报表怎么填
⼩微企业免税销售额：填写符合⼩微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。
个体⼯商户和其他个⼈不填写本栏次。
⼩微企业免税额：填写符合⼩微企业免征增值税政策的增值税免税额，免税额根据第10栏“⼩微企业免税销售额”和征收率计算。
”
⼆、相关法律
根据《国家税务总局关于全⾯推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第13号)附件4《<增值税纳税申报表(⼩规模纳税⼈适⽤)>及其附列资料填写说明》规定：“⼆、《增值税纳税申报表(⼩规模纳税⼈适⽤)》填写说明
(⼗三)第10栏‘⼩微企业免税销售额’：填写符合⼩微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。
个体⼯商户和其他个⼈不填写本栏
(⼆⼗⼀)第18栏‘⼩微企业免税额’：填写符合⼩微企业免征增值税政策的增值税免税额，免税额根据第10栏“⼩微企业免税销售额”和征收率计算。
”
但是⼤家要注意的是销售服务、⽆形资产或者不动产的销售额不属于应税劳务销售额，不需要在《增值税纳税申报表》主表的第2栏“应税劳务销售额”中反映。
⼤家如果需要法律⽅⾯的帮助，欢迎到店铺进⾏法律咨询，店铺会给你最专业的答复。
小微企业增值税如何填申报表
⼩微企业增值税如何填申报表
在企业的发展中，⼩微企业需要根据规定进⾏增值税的申报，但是对于如何申报就是⼤家需要了解清楚的问题。
很多⼈都不清楚这⽅⾯的规定，⼤家就要按照相关的规定进⾏处理，才能知道是怎么回事。
对于这个问题，店铺⼩编整理了以下内容为您解答，希望对您有所帮助。
⼀、⼩微企业增值税如何填申报表
第⼀步:抄税,抄税是指将资产负债表、利润表、增值税申报表、增值税纳税申报表附列资料(本期进项税额明细表、本期销售情况明细表)等相关信息输⼊安装了税控机的电脑⾥⾯。
然后审核，上传数据到U盘，最后将以上资料打印、
第⼆步：去办税⼤厅报税。
⼆、什么是⼩微企业
⼩微企业是⼩型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体⼯商户的统称，是由经济学家郎*平教授提出的。
2015年，我国实施⼩微企业和个体⼯商户起征点政策及⼩型微利企业所得税减半征收政策减免税近1000亿元。
看完本⽂的内容介绍之后，⼤家对于这个问题都清楚了吧。
⼩微企业在进⾏增值税申报的时候就要按照相关的规定进⾏，这样才能符合规定。
当然⼤家还需要清楚在国家的政策中可以享受到的优惠，才能更好的进⾏增值税申报。
如果您有其他问题，欢迎咨询店铺专业律师。
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财务总监上课，三个月上岗，考证一次过关
计 项目 栏次
本期数 应税货 物及劳 务 1 2 3 4(4≥5) 5 6=7+8+9 7 8 9 10(10≥11) 11 12 13 14 15 16 17(17=12-13) 18 19(19=17-18) 30000 30000 0 0 0 40000 40000 0 0 0 0 900 0 1200 1200 0 900 900 0 应税服 务 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
小规模纳税人增值税申报表的填写
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一、小规模纳税人增值税的相关操作事项
1 2
根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营 业税有关问题的公告》（2014年第57号），符合免 征的纳税人为增值税小规模纳税人（包含个体工商 户、其他个人、企业和非企业性单位）。
计
代开预缴的增值税额
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小规模纳税人申报实例：
1
按季申报的小微企业，2014年10月-12月取得应税服务收入共 8万元（不含税收入，下同），其中：1万元属于销售自产农 产品取得收入，按规定属于免税项目； 3万元属于销售使用 过的应税固定资产；4万元属于自行开具的普通发票。增值税 该如何处理？
据
其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额 （三）免税销售额 其中：小微企业免税销售额 未达起征点销售额 其他免税销售额 （四）出口免税销售额 其中：税控器具开具的普通发票销售额
税 款
本期应纳税额 本期应纳税额减征额 本期免税额
计
其中：小微企业免税额
未达起征点免税额
算 应纳税额合计(17=12-13) 本期预缴税额 本期应补（退）税额(19=17-18)
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（二）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》 中的第6栏“免税销售额”：填写销售免征增值税的应 税货物及劳务、应税服务的销售额，不包括出口免税 销售额。应税服务有扣除项目的纳税人，填写扣除之 前的销售额。 第7栏“小微企业免税销售额”：填写符合小微企 业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增 值税免税政策的销售额。个体工商户和其他个人不填 写本栏次。 第8栏“未达起征点销售额”：填写个体工商户和 其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政 策）的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策 的销售额。本栏次由个体工商户和其他个人填写。
本年累计 应税货 物及劳 务 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 应税服 务 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0值税专用发票不含税销售额
依
税控器具开具的普通发票不含税销售额 （二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额
依
据
未达起征点销售额
8
其他免税销售额 （四）出口免税销售额 其中：税控器具开具的普通发票销售额 本期应纳税额 税 本期应纳税额减征额 本期免税额 款 其中：小微企业免税额 未达起征点免税额 应纳税额合计(17=12-13) 算 本期预缴税额 本期应补（退）税额(19=17-18)
9 10(10≥11) 11 12 13 14 15 16 17(17=12-13) 18 19(19=17-18)
税 款
本期应纳税额 本期应纳税额减征额 本期免税额
计
其中：小微企业免税额
未达起征点免税额
15
16 17(17=12-13) 18 19(19=17-18)
0
0 3300 1800 1500
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0 0 0 0
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算
应纳税额合计(17=12-13) 本期预缴税额 本期应补（退）税额(19=17-18)
税 款
本期应纳税额 本期应纳税额减征额 本期免税额
计
其中：小微企业免税额 未达起征点免税额
算
应纳税额合计(17=12-13) 本期预缴税额 本期应补（退）税额(19=17-18)
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小规模纳税人申报实例：
5
某按季申报的核定征收个体工商户，2014年10月-12月核定销 售额为4.5万元，但该纳税人在10月销售使用过的固定资产3 万元，增值税该如何处理？
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17(17=12-13) 18 19(19=17-18)
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小规模纳税人申报实例：
2
按季申报的小微企业，2014年10月-12月取得应税劳务收入共 7万元（不含税收入，下同），其中：3万元向税务机关申请 代开增值税专用发票（预缴税款900元），4万元自行开具普 通发票，增值税该如何处理？ 小规模纳税人开具的增值税普通发票均为含税价格，申报时 需要换算为不含税收入。 当纳税人向受票方追回3万元的税务机关代开专用发票全部联 次时，可以向主管税务机关申请退还已缴纳的900元税款，或 将其转作多缴税款以备抵缴以后的应缴税款。
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项目 栏次 填写内容
（一） 应征增值税不含税销售额
税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 税控器具开具的普通发票不含税销售额 计 （二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额 其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额 税 （三）免税销售额 其中：小微企业免税销售额
本年累计 应税货 物及劳 务 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 应税服 务 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
税
（一） 应征增值税不含税销售额 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额
依
税控器具开具的普通发票不含税销售额 （二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额
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（一）税务机关代开的增值税专用发票销售合计， 应填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适 用）》中的第2栏“税务机关代开的增值税专用 发票不含税销售额”。纳税人代开预缴的增值税 额，应填写在第18栏“本期预缴税额”。实施扣 款的小规模纳税人有代开增值税专用发票行为的， 应在申报征收期内到主管税务机关纳税服务大厅 申报。
在新版的小规模申报表填写中，系统自动判断该纳税人的本 期应税销售额不超过9万之后，不允许纳税人填写申报表第4 栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”，系统会将 第1栏和第4栏数据自动合计到第6栏“免税销售额”。
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计 项目 栏次
本期数 应税货 物及劳 务 1 2 3 4(4≥5) 5 6=7+8+9 7 8 9 10(10≥11) 11 12 13 14 15 0 0 0 0 0 80000 70000 0 10000 0 0 0 0 2400 2100 应税服 务 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
税
（一） 应征增值税不含税销售额 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额
依
税控器具开具的普通发票不含税销售额 （二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额
据
其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额 （三）免税销售额 其中：小微企业免税销售额 未达起征点销售额 其他免税销售额 （四）出口免税销售额 其中：税控器具开具的普通发票销售额
1
2 3 4(4≥5) 5 6=7+8+9 7 * 应税服务有扣除项目的纳税人，填写扣除 之前的销售额 符合小微企业免征增值税政策的免税销售额 *企业和企业性单位填写此栏 个体工商户和其他个人未达起征点（含支持 小微企业免征增值税政策）的免税销售额 *个体工商户和其他个人填写此栏 销售免征增值税的应税货物及劳务、应税服 务的销售额，不包括出口免税销售额 税务机关代开的增值税专用发票销售合计
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其余部分以正式通知为准。
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二、小规模纳税人申报表的填写
根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申 报有关事项的公告》（国家税务总局公告2014年 第58号），新版的小微企业申报表将于2014年11 月1日起施行 。
各地要加强对小规模纳税人申报表填写辅导， 确保小规模纳税人正确填报申报表。
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小规模纳税人申报实例：
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按季申报的小微企业，2014年10月-12月销售应税货物11万元， 自行开具增值税普通发票5万元；代开增值税专用发票6万元 （预缴税款1800元），增值税如何处理？
根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公 告》（2014年第58号），税务机关代开的增值税专用发票销 售额合计应填写第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含 税销售额” ；代开预缴的税额合计，填写在第18栏“本期预 缴税额” 。
小规模纳税人实施按月纳税的，每月销售额不超过 3万元（含3万元），免征增值税。 小规模纳税人实施按季纳税的，季度销售额不超过 9万元（含9万元），免征增值税。
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增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按 季销售额9万元）的，可按照《国家税务总局关 于印发<税务机关代开增值税专用发票管理办法 （试行）>的通知》（2004年153号）的相关规定， 向主管税务机关申请代开增值税专用发票。
据
其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额 （三）免税销售额 其中：小微企业免税销售额 未达起征点销售额 其他免税销售额 （四）出口免税销售额 其中：税控器具开具的普通发票销售额
税 款
本期应纳税额 本期应纳税额减征额 本期免税额