范本)关于货币资金内部控制审计报告
内控审计报告模板
内控审计报告模板审计报告xx监审（yyyy）200号MM有限责任公司内部控制审计报告致XXX董事会：根据核准的yyyy年年度审计计划，XXX于yyyy年mm 月dd日至dd日对XXX实施了内部控制审计。
本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。
我们审阅了相关制度，与相关采购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。
现将审计中情况报告如下：一、财务收支管理公司财务核算总体比较规范，能够按照《企业会计制度》执行。
公司财务部制订了财务管理条例，使之成为日常财务管理、核算的标准。
现主要的问题是财务总监如何直接参与企业业务管理，特别是对重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核和监督。
1、货币资金支出缺乏财务总监的审批手续本次审计，我们抽查了公司部分收付款凭证。
发现公司在部分收付款作业中相关业务单证及审批手续并不完备，特别是财务总监没有在重要财务收支上履行审批责任。
举例如下：1)……；2)……审计建议：公司制订了完备的财务部管理文件，对财务部的日常工作都作了相应的规章制度。
但是没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清晰的规定，出现了以上情况。
我们建议任何一项财务收支均应由内部填制单证，并经授权程序批准，包括提现、资金划拨等业务。
建议公司设计相关单证及授权审批程序。
二、采购及付款公司采购有较为完备的采购作业管理标准。
对供应商质量审计、采购物资入库时的质量检查及验收、付款审批等环节的实务操作有适当控制。
公司采购部门及相关岗位对采购管理和岗位职责较为熟悉。
采购环节的主要审计发现：1、供应商相对集中，主要原料采购供应商选择，缺乏年度复查程序，供应商名录基本维持不变，新供应商开拓力度较弱。
审计建议：1)我们建议公司实施一年一度的供应商复审制度，同时通过对供应商的供货质量、过去履约情况以及生产现场等方面进行年底系统复查，来选择有利于公司生产和成本较低的供应商。
货币资金审计工作报告
货币资金审计工作报告货币资金是企业经营活动中最重要的资金流动。
货币资金审计是对企业财务状况的核实和分析，能够帮助企业发现问题，提高内部控制，规范资金运作，降低风险。
本次货币资金审计工作主要围绕以下几个方面展开：一、资金收款通过对企业销售收款的审计，发现了几个问题：首先，公司存在未使用POS机收款的现象，存在资金漏记和财产安全隐患；其次，公司账户之间的转账过多，增加了资金调度的复杂性。
建议公司加强内部控制，完善销售收款流程，减少资金流转的环节，降低风险。
二、资金支付对公司的支付支出进行审计，发现了以下问题：首先，公司存在重复支付的情况，导致资金的浪费和损失；其次，公司的报销流程存在审批不规范的情况，容易导致资金支出的滥用。
建议公司强化内部审批程序，加强对支付事项的审核，提高资金使用效率，防止资源浪费。
三、资金存储审计发现公司资金存储存在以下问题：首先，公司未及时将现金存入银行，存在资金滞留的风险；其次，公司现金库存的安全措施不完善，易受盗窃或灾害损失的影响。
建议公司加强现金管理，建立健全的资金流转制度和安全管理制度，保证资金的安全和流动。
四、资金账户管理对公司的银行账户进行审计，发现了以下问题：首先，公司存在多个账户使用的情况，增加账户管理的难度；其次，公司部分账户余额较高，造成资金的闲置和浪费。
建议公司合理规划账户使用，减少账户数量，提高资金利用率，降低资金成本。
综上所述，本次货币资金审计工作发现了资金收款、资金支付、资金存储和资金账户管理等方面存在的问题，提出了相关改进建议。
希望企业能够根据审计结果，加强内部控制，规范资金流动，提高资金使用效率，降低风险，从而保证企业的正常运营和稳定发展。
内部控制审计报告范文
内部控制审计报告范文一、引言内部控制审计是一种评估和改进组织内部控制体系有效性的方法。
通过对内部控制的评估和审计，可以帮助组织发现潜在的风险和问题，提出改进意见，保护组织的资产和利益，提高管理水平和运营效率。
本文将以一份内部控制审计报告为例，介绍内部控制审计的范文和要点。
二、审计目的和范围本次内部控制审计的目的是评估公司ABC的内部控制体系的有效性，并提出改进建议。
审计范围包括财务报告、资金管理、采购和供应商管理、信息系统安全等方面。
三、审计方法和程序1.了解和评估内部控制制度和流程：审计人员通过查阅相关文件和记录，了解公司的内部控制制度和流程，并评估其是否符合法律法规和公司政策要求。
2.实地考察和检查：审计人员分别对公司的不同部门进行实地考察和检查，了解各部门的运作情况、内部控制措施的执行情况以及存在的问题和风险。
3.抽样检查和数据分析：审计人员通过抽样检查和数据分析，了解公司的财务报表准确性和合规性，以及财务数据的真实性和可靠性。
4.访谈和沟通：审计人员与公司管理层、相关部门负责人和员工进行访谈和沟通，了解他们对内部控制的认识和执行情况，收集意见和建议。
四、审计结果和问题发现1.财务报告方面：a.财务报表编制过程中存在人为干预的风险，需要加强对财务人员的监督和审计。
b.财务报表中的一些会计政策和估计存在不合理之处，需要进行修订和调整。
2.资金管理方面：a.资金的进出流程不够规范，存在资金被挪用或滞留的风险，需要加强对资金流动的监控和管理。
b.资金使用过程中存在审批权限不清晰的问题，需要明确审批流程和权限分配。
3.采购和供应商管理方面：a.采购过程中存在采购人员与供应商之间的不正当关系，需要加强对采购人员的监督和管理。
b.供应商管理不够严格，存在合同履约和质量问题，需要加强对供应商的评估和监督。
4.信息系统安全方面：a.公司的信息系统安全策略和技术措施不完善，存在信息泄露和网络攻击的风险，需要加强信息系统安全管理。
货币资金内部审计分析报告定稿.docx
精心整理关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要我们于 2012 年 11 月 26 日至 12 月 15 日对集团 2012 年 1-10 月份货币资金收支情况进行了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下：项目存在问题审计建议一、内部控制问题1、财务报销流程的执部分支付未按流程执行未有董严格执行财务报销流程。
行事长签字如借款（有短信、电话请示）。
2、银行预留印鉴的管理3、银行存款账户的核对4、网上银行的支付5、现金的盘点二、实质性问题1、现金存在问题（1）借条、白条（2）个人银行账户印章保管存在漏洞。
章票分离，财务章个人章分开保管。
银行账户太多。
核销不常用账户。
未严格按要求定期核对。
及时定期核对银行账户。
出纳保留有密码器及密码。
实行职责分离，密码器与密码分开保管。
未严格按要求定期盘点。
定期进行现金盘点核对。
借条金额大长期顶现金。
该挂账的挂账，该催收的催收。
个人折子、卡太多，难管理。
注销税卡、折子及不常用的折子、卡，个人银行账户并入银行存款精心整理核算管理。
（3）现金余额月中月末现金余额有负数现加强责任心，综合统筹考虑现金象。
账面余额。
2、银行存款存在问题（1）银行对账单1-9 月份部分只有银行有对账出纳、会计应积极及时进行银行单， 10 月份银行对账单 12 月账户核对工作。
13 日才集全。
（2）昊润公司银行账中行 10 月账面余额为负数与做好与营销中心协调工作，抓紧面余额对账单不符，差额为收到传感落实货款来源。
器货款未记账， 11 月已入账。
（3）兴润公司银行账齐商银行 10 月账面余额与对做好与融资部协调工作，加强单面余额账单不符，差额为融资部单据据传递。
传递滞后造成， 11 月已入账。
三、账务问题1、记账凭证附件记账凭证后附附件不全。
记账凭证全部按要求附附件。
2、昌润公司 3 月 2311 年 3 月支现金 12 年 3 月入查找原因，落实责任。
号凭证账，账务处理滞后一年且附件有附加条件借款扣销售提成。
货币资金内部审计报告定稿
货币资金内部审计报告定稿关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要月份1-10日对集团2012年1211月26日至月15我们于2012年货币资金收支情况进行了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下项存在问审计建一、内部控制问财务报销流程的部分支付未按流程执行未有严格执行财务报销流程事长签字如借款（有短信、话请示）银行预留印鉴的印章保管存在漏洞章票分离，财务章个人章分开管、银行存核销不常用账户银行账户太多账户的核未严格按要求定期核对及时定期核对银行账户、网上银行的支实行职责分离，密码器与密码出纳保留有密码器及密码开保管5定期进行现金盘点核对。
未严格按要求定期盘点。
、现金的盘点二、实质性问题1、现金存在问题（1该挂账的挂账，该催收的催收。
）借条、白条借条金额大长期顶现金。
（2）个人银行账户个人折子、卡太多，难管理。
注销税卡、折子及不常用的折子、1卡，个人银行账户并入银行存款核算管理。
加强责任心，综合统筹考虑现金月中月末现金余额有负数现（3）现金余额账面余额象银行存款存在问出纳、会计应积极及时进行银月份部分只有银行有对）银行对账1-账户核对工作月份银行对账1单1日才集全1做好与营销中心协调工作，抓月账面余额为负数中1昊润公司银行落实货款来源对账单不符，差额为收到传面余1月已入账器货款未记账做好与融资部协调工作，加强1月账面余额与兴润公司银行齐商银据传递账单不符，差额为融资部单面余月已入账传递滞后造成1三、账务问、记账凭证附记账凭证全部按要求附附件记账凭证后附附件不全。
查找原因，落实责任。
3月入年年3、昌润公司月23113月支现金122账，账务处理滞后一年且附件号凭证有附加条件借款扣销售提成。
凭证填制、复核、记账存在流、记账凭证填制、复严格执行会计制度及准则。
3 核、记账程化。
2以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要，欲了解审计详细情况，请查阅审计报告正文。
辰坤集团内控部秦元增2012年12月15日关于集团货币资金收支情况专项审计报告鲁辰坤内审字［2012］第1022号我们于2012年11月26日至12月15日按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，对集团货币资金进行了审计，审计范围为2012年1至10月份集团货币资金收支情况。
（范本）关于货币资金内部控制审计报告
（范本）关于货币资金内部控制审计报告第一篇：(范本)关于货币资金内部控制审计报告关于货币资金内部控制的审计报告审计背景及目的货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业流动性最强的资产。
持有货币资金是企业生产经营活动的基本条件，货币资金在会计核算中占有非常重要的地位，与各交易循环均直接相关。
为了保证现金、银行存款的收支都是经过适当的授权并能被正确、及时、完整地记录，特针对货币资金的内部控制情况进行专项审计。
审计范围期间范围：2010年1-6月。
资料范围：出纳日记账、会计账簿、银行对账单、凭证等。
审计方法及程序询问、复核、抽查等。
审计总体结论对于货币资金的内部控制较弱，缺乏完整有效的管理制度，现金及银行存款的日常收支处理、资金管理以及费用报销不严谨。
审计发现及建议一、现金及银行存款的日常处理及管理存在以下问题：1.现金盘点流程化和表面化。
经查核2010年6月30日的几张现金盘点表并询问相关人员，发现现金的盘点于每月末最后一天下班结账后或次月1日早上上班进行，出纳自己盘点，会计人员监盘，盘点表于盘点事后若干天才编制现金盘点表，盘点人和监盘人于编制当日签名确认，审核人员则根据盘点金额与账面数核对一致后，签名确认。
该盘点流程最大的缺陷在于盘点事后编制盘点表，很难保证盘点数据的准确性。
审计建议：⑴加强盘点表的专业化。
盘点表非期间表格，应该按时点编制，严格注明所盘点的现金金额是企业哪个盘点时点的。
⑵督促盘点表的及时编制。
我们所获取的盘点表都是事后编制的，例如6月30日的现金盘点，盘点表却于7月2日或者7月6日才编制。
这样难以保证盘点数据的准确性。
建议在盘点时现场填写盘点表，盘点人和监盘人当场签名，复核人当场复核。
⑶真正实现盘点复核人的监督作用。
根据询问，盘点复核人并未参加现场盘点，只是在事后根据补编写的盘点表对照会计账面数，相符时则签名确认。
这样无法保证复核人的监督作用。
2.现金库存超限额。
据了解，6月30日，罗冬玲现金369,125.25元（包括个人账户263,811.71），黎建平现金237,525.44元（仅现金，不包括个人账户，包括深圳公司现金63,334.98元）；以罗冬玲为例，根据统计，6月1-30日罗冬玲现金总支出783,873.82元，平均每天支出26,129.12元，而罗冬玲6月30日现金库存相当于可供14天的现金支出数，而6月1日的库存数892,621.25元更是达到了34天的库存量；上述数据体现了出纳保管的库存现金远超过规定的现金库存限额。
货币资金内部审计报告定稿 6300字
三一文库（）〔货币资金内部审计报告定稿 6300字〕关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要我们于20xx年11月26日至12月15日对集团20xx年1-10月份货币资金收支情况进行了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下：1以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要，欲了解审计详细情况，请查阅审计报告正文。
辰坤集团内控部秦元增20xx年12月15日2关于集团货币资金收支情况专项审计报告鲁辰坤内审字［2012］第1022号我们于20xx年11月26日至12月15日按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，对集团货币资金进行了审计，审计范围为20xx年1至10月份集团货币资金收支情况。
审计目的在于掌握集团货币资金收支情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出货币资金账务处理中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。
一、基本情况集团财务部负责集团账务核算，现有员工8人，其中：1名副部长，5名会计，2名出纳。
内外账各11套。
人员分工为：孙珍为财务部副部长兼鑫成公司主办会计，李春莹为天润公司主办会计，孟令祥为全坤公司、集团主办会计，明红光为昌润公司、昊润公司主办会计，卢佳佳为兴润公司、物流公司主办会计，石丽丽为臵业公司、国贸公司、接待中心主办会计，商小燕为天润公司、昌润公司、昊润公司、国贸公司、接待中心出纳，朱迎新为集团本部、全坤公司、鑫成公司、兴润公司、物流公司、臵业公司出纳。
货币资金账务处理流程是出纳负责现金、银行存款收付及记账凭证的填制，主办会计负责现金、银行存款记账凭证复核、记账。
二、审计情况（一）审计实施320xx年11月24日接受领导安排进行集团货币资金专项审计，25日进行审计准备事宜， 26日早晨进驻财务部。
26日中午对出纳朱迎新处现金进行了盘点，下午对出纳商小燕处现金进行了盘点。
27日对商小燕、朱迎新处借条进行了落实。
28日姜总开会安排配合审计事宜，由出纳、会计提供银行对账单（主要以10月份为主）及记账凭证。
单位内部审计报告范文3篇
单位内部审计报告范文3篇审计时间：某某年4月14日-某某年4月16日审计重点：账务处理的标准性、经济业务的真实性审计结果：通过这几天对集团公司下属单位的账务审计，首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识，同时也发现了各单位的一些问题，主要包括账务处理和经济业务的标准性(问题见附件)。
审计意见：1、标准往来科目(其他应收款、其他应付款)的具体使用，本次审计过程发现，集团公司各下属单位往来科目使用混乱，不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系，容易导致实际操作过程中的经济风险;2.集团公司各下属单位资金调动频繁，资金管理缺乏方案性和统筹性，局部经济业务缺乏相应负责人审批，容易导致资金管控风险;3.财务在进行具体账务处理过程中，会计科目的具体使用非常不标准，在一定程度上影响了费用的真实反映;4.局部经济业务原始单据欠缺、不标准，不能作为原始入账依据，但财务在具体业务操作过程中依此入账，缺失会计核算的严谨性;5.集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的账务调整审批意见，针对此类情况应该严厉禁止;6.日常经济业务中的大额采购应该采取有效的询价手段，在实际审计过程中发现局部业务金额高于市场价格，针对此类情况应该做到合理有效管控，保持公司权益的同时防止资产无效流失;本次内部审计是在未完全熟悉公司业务根底上进行的，审计标准是依据企业会计准那么和个人以往工作经验，具体操作过程中的审计遗漏在所难免，但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下进行的，审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失，同时也为以后内部控制提供操作根底。
2022年某月某日一、导言日期：某某年10月26日接受者：公司总经理某某某引言：经公司某某年度内部审计的方案安排，我们对公司方案物控部业务管理程序政策、采购方案及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统等事项进行就地审计，涉及的期间是从某某年1月1日至某某年月9月30日。
审计范围和目标：本次审计的期间范围涉及方案物控部从某某年1月1日至某某年月9简要的审计结论和审计发现的性质：(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对方案物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下方案物控部存在问题：1、采购行为依据不具体、不标准，根底信息有待完善;2、采购方案制作被动，指导性不强，缺乏与实际的比照考核，采购工作效率不高;3、本钱管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供给商管理需进一步标准化;4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。
企业货币内部控制报告
企业货币内部控制报告引言企业内部控制是指企业通过建立一系列制度和措施，以确保企业财务、会计资料的准确性、可靠性和完整性，并防止欺诈、盗窃等风险的管理过程。
货币是企业运营的核心资源，货币内部控制是企业内部控制体系的重要环节之一。
本报告将对我公司的货币内部控制进行详细介绍和评估。
一、货币内部控制的目标和原则1. 目标：确保公司货币的合法性、准确性、保密性和稳定性。
2. 原则：合理的授权和分离，明确的责任和权限，完整的记录和审计，有效的监督和反馈。
二、货币收付流程的内部控制1. 货币收付流程包括现金收付、银行款项收付以及其他电子货币收付等环节。
2. 我公司建立了严格的收付流程的规定和制度，确保每一笔货币的收付都经过明确的授权和记录。
3. 现金收付方面，我公司设立了专门的现金操作岗位，并通过制度规定了现金收付的授权和记录方式。
4. 银行款项收付方面，我公司与银行建立了良好的合作关系，确保每一笔款项的收付都符合相关合同和约定。
5. 其他电子货币收付方面，我公司采用先进的电子支付系统，并建立了相应的控制措施，保障电子货币收付的安全和可靠性。
三、财务报表编制和审计的内部控制1. 我公司制定了详细的财务报表编制和审计制度，确保财务报表的准确性和可靠性。
2. 财务报表编制方面，我公司建立了明确的责任和权限，要求各部门按照制定的流程和规范编制报表，并由财务部门进行审核和汇总。
3. 财务报表审计方面，我公司委托独立的审计师事务所进行年度审计，并严格按照相关法律法规和审计准则进行操作。
4. 财务报表编制和审计的过程中，我公司建立了内部和外部的检查机制，确保报表的合规性和防范欺诈等风险。
四、内部控制的评估与改进1. 我公司定期对货币内部控制进行评估，并委托专业机构或独立第三方进行审核和评价。
2. 评估包括对现行制度和流程的有效性和适用性的审查，对控制措施和流程的可行性和有效性的评价等。
3. 在评估过程中，我公司会及时发现并解决存在的问题和不足，并进行相应的改进和修订。
内控制度审计报告范文（三篇）
内控制度审计报告范文报告编号：XXX-XXXX-XXXX日期：XXXX年XX月XX日一、审计背景根据XXXX公司委托，我方对其内部控制制度进行了审计。
本次审计旨在评估公司内控制度的有效性和合规性，以及发现可能存在的风险和薄弱环节。
审计范围包括了公司的组织结构、流程规定、风险管理、内部控制措施等相关方面。
二、审计方法本次审计采取了综合审计方法，包括了文献资料的审查、实地观察和访谈等手段。
审计团队成员依据国际审计准则和行业最佳实践进行了审计工作，并对发现的问题提出了相应的建议。
三、控制环境分析公司控制环境对内部控制的构建和运行起到了至关重要的作用。
经过审计调查，我方认为公司的控制环境整体良好，表现出了良好的道德伦理和价值观。
管理层对内部控制的重要性有充分的认识，并且对公司风险管理和内部控制制度的制定与推进给予了高度重视。
四、风险管理分析公司存在的主要风险包括市场风险、财务风险、法律风险和经营风险等。
公司已建立了相应的风险管理措施，并采取了适当的对策来应对不同类型的风险。
然而，我方发现公司在风险管理方面存在薄弱环节，例如，公司对市场风险的敏感度较低，应进一步加强市场风险的监测和应对能力。
五、内部控制制度评价1. 组织结构：公司组织结构合理，各部门职责明确。
然而，我方发现公司各部门之间存在信息沟通不畅的问题，建议加强跨部门沟通和协作。
2. 流程规定：公司内部流程规定较为完善，但存在一些规定落实不到位的情况，例如某些部门未按照规定进行操作。
建议公司加强对流程规定的宣贯和监督。
3. 资产保护：公司已建立了一系列的资产保护措施，例如信息安全管理和资产管理。
但是，我方发现公司存在部分信息泄露的情况，建议公司加强对信息安全管理的监测和改进。
4. 人员管理：公司对员工进行了岗位培训和考核，但仍存在一些员工素质不高或不合格的情况，建议公司加强对员工的培训和素质提升。
六、问题与建议根据审计调查的结果，我方认为公司在内部控制制度方面存在以下问题：1. 跨部门沟通不畅：建议公司加强沟通和协作，设立相关的沟通机制，加强信息共享和协同工作。
货币资金管理审计报告范例
文件制修订记录货币资金管理审计报告公司财务部：根据年度审计计划安排，审计部于X年X月X日至X月X日对本部财务部门、分公司财务部门进行了货币资金管理的审计，审计期间范围：X年X月X日至X年X月X日。
一、审计概况审计依据：《会计法》、《内部会计控制规范──基本规范》、公司《财务管理制度》等有关规定。
审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和结算制度，防患违规风险；防止舞弊，保护货币资金的安全完整。
审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行帐户管理实施细则》制度的遵循情况。
主要内容有货币资金岗位分工及授权批准、内部记录和核对的执行情况。
对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。
审查程序和方法：（1）对货币资金的内部控制制度主要内容遵循情况进行答卷式测试。
审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行。
（2）会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表。
（3）检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性。
（4）抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复核、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。
二、审计评论通过审计，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几个突出的特点：一是制度建设比较健全。
与XXX规定比对，我单位的货币资金管理制度的建设具有很强的实用性和科学性。
二是内部控制系统比较完整。
对财务人员的配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员实现了分离。
三是会计人员在职责范围内基本能按制度规定的程序办理资金收支业务。
做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。
审计中发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员根本不懂所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。
在现场审计过程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出了整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。
2023年内部控制审计报告模板
2023内部控制审计报告模板为进一步加强和标准公司内部掌握、提高公司治理水平和风险掌握力量，促进公司长期可持续进展，公司依照《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规章》、《企业内部掌握根本标准》、《深圳证券交易所上市公司内部掌握指引》等相关法律、法规和规章制度的要求，及公司自身经营特点与所处环境，不断完善公司治理，健全内部掌握体系，保障了上市公司内部掌握治理的有效执行，确保了公司的稳定经营，现就公司的内部掌握制度建立和实施状况进展自我评价。
一、公司建立与实施内部掌握的目标、遵循的原则和包括的要素内部掌握是指由公司董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现掌握目标的过程。
(一)公司内部掌握的目标1、合理保证公司经营治理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整;2、提高经营效率和效果，促进公司实现进展战略。
(二)公司建立与实施内部掌握遵循的原则1、全面性原则。
内部掌握应当贯穿决策、执行和监视全过程，掩盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
2、重要性原则。
内部掌握应当在全面掌握的根底上，关注意要业务事项和高风险领域。
3、制衡性原则。
内部掌握应当在治理构造、机构设置及权责安排、业务流程等方面形成相互制约、相互监视，同时兼顾运营效率。
4、适应性原则。
内部掌握应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水公平相适应，并随着状况的变化准时加以调整。
5、本钱效益原则。
内部掌握应当权衡实施本钱与预期效益，以适当的本钱实现有效掌握。
(三)公司建立与实施内部掌握应当包括的要素1、内部环境。
内部环境是公司实施内部掌握的根底，包括治理构造、机构设置及权责安排、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
2、风险评估。
风险评估是公司准时识别、系统分析经营活动中与实现内部掌握目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
3、掌握活动。
掌握活动是公司依据风险评估结果，采纳相应的掌握措施，将风险掌握在可承受度之内。
4、信息与沟通。
资金管理审计报告
内部审计报告审计项目：货币资金管理审计被审部门：审计期间：风控部门：审计人员：复核人员：报告日期：目录一、项目基本情况介绍 (1)1.1货币资金账面结余情况 (1)1.2期间现金流量统计分析 (2)1.3审计整改情况综述 (2)二、审计整改情况详述 (3)2.1货币资金管理制度建设情况 (3)2.1.1授权审批制度有待更新完善 (3)2.1.2印章及票据管理制度不完善 (3)2.2货币资金管理制度执行情况 (4)2.2.1备用金限额未按规定设置 (4)2.2.2现金和银行存款日记账未按规定日清月结 (5)2.2.3流程控制节点未按授权制度设置 (5)2.3货币资金管理其他情况 (6)2.3.1库存现金盘点存在小额差异 (6)2.3.2财务部库存现金日常监督盘点缺乏凭据 (7)2.3.3现金支出不符合相关规定，存在坐支现金情况 (8)2.3.4票据和印章的保管使用不规范 (8)2.3.5供应商合同付款存在未按合同规定付款方式付款的情况 .. 9三、审计意见 (10)内部审计报告XX有限公司：根据年度规划，我们于XX年X月X日至X月X日期间XX有限公司XX年X月X日至XX年X月X日期间的货币资金管理情况进行了跟踪审计。
我们的审计依据XX，审计过程中我们采用了询问、检查、审阅、核对、复算、比较分析等审计方法，获得了充分的审计证据，为审计意见提供了合理的基础。
一、项目基本情况介绍1.1货币资金账面结余情况XX年X月期初货币资金账面余额为XX元，其中现金XX元，银行存款XX元，其他货币资金XX元。
XX年X月期末货币资金账面余额为XX元，其中现金XX元，银行存款XX元，其他货币资金XX元。
1.2期间现金流量统计分析XX年X月至X月期间现金总流入XX元，现金总流出XX元，现金净流入为XX元，见下表：备注：（1）经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税费等；（2）投资活动是指企业长期资产的构建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。
货币资金内部审计报告定稿(完整资料).doc
【最新整理，下载后即可编辑】关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要我们于2012年11月26日至12月15日对集团2012年1-10月份货币资金收支情况进行了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下：以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要，欲了解审计详细情况，请查阅审计报告正文。
辰坤集团内控部秦元增2012年12月15日关于集团货币资金收支情况专项审计报告鲁辰坤内审字［2012］第1022号我们于2012年11月26日至12月15日按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，对集团货币资金进行了审计，审计范围为2012年1至10月份集团货币资金收支情况。
审计目的在于掌握集团货币资金收支情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出货币资金账务处理中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。
一、基本情况集团财务部负责集团账务核算，现有员工8人，其中：1名副部长，5名会计，2名出纳。
内外账各11套。
人员分工为：孙珍为财务部副部长兼鑫成公司主办会计，李春莹为天润公司主办会计，孟令祥为全坤公司、集团主办会计，明红光为昌润公司、昊润公司主办会计，卢佳佳为兴润公司、物流公司主办会计，石丽丽为置业公司、国贸公司、接待中心主办会计，商小燕为天润公司、昌润公司、昊润公司、国贸公司、接待中心出纳，朱迎新为集团本部、全坤公司、鑫成公司、兴润公司、物流公司、置业公司出纳。
货币资金账务处理流程是出纳负责现金、银行存款收付及记账凭证的填制，主办会计负责现金、银行存款记账凭证复核、记账。
二、审计情况（一）审计实施2012年11月24日接受领导安排进行集团货币资金专项审计，25日进行审计准备事宜，26日早晨进驻财务部。
26日中午对出纳朱迎新处现金进行了盘点，下午对出纳商小燕处现金进行了盘点。
27日对商小燕、朱迎新处借条进行了落实。
28日姜总开会安排配合审计事宜，由出纳、会计提供银行对账单（主要以10月份为主）及记账凭证。
XX集团货币资金收支情况专项审计报告
关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要我们于2012年11月26日至12月15日对集团2012年1-10月份货币资金收支情况进行了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下：以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要，欲了解审计详细情况，请查阅审计报告正文。
XX集团内控部XX2012年12月15日关于集团货币资金收支情况专项审计报告鲁XX内审字［2012］第1022号我们于2012年11月26日至12月15日按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，对集团货币资金进行了审计，审计范围为2012年1至10月份集团货币资金收支情况。
审计目的在于掌握集团货币资金收支情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出货币资金账务处理中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。
一、基本情况集团财务部负责集团账务核算，现有员工8人，其中：1名副部长，5名会计，2名出纳。
内外账各11套。
人员分工为：孙珍为财务部副部长兼鑫成公司主办会计，李春莹为天润公司主办会计，孟令祥为全坤公司、集团主办会计，明红光为昌润公司、昊润公司主办会计，卢佳佳为兴润公司、物流公司主办会计，石丽丽为置业公司、国贸公司、接待中心主办会计，商小燕为天润公司、昌润公司、昊润公司、国贸公司、接待中心出纳，朱迎新为集团本部、全坤公司、鑫成公司、兴润公司、物流公司、置业公司出纳。
货币资金账务处理流程是出纳负责现金、银行存款收付及记账凭证的填制，主办会计负责现金、银行存款记账凭证复核、记账。
二、审计情况（一）审计实施2012年11月24日接受领导安排进行集团货币资金专项审计，25日进行审计准备事宜，26日早晨进驻财务部。
26日中午对出纳朱迎新处现金进行了盘点，下午对出纳商小燕处现金进行了盘点。
27日对商小燕、朱迎新处借条进行了落实。
28日姜总开会安排配合审计事宜，由出纳、会计提供银行对账单（主要以10月份为主）及记账凭证。
内部控制审计报告
内部控制审计报告
XX集团公司经理室：
根据我部20XX年度审计计划，我们于20XX年XX月XX日至XX月XX日，对XX公司的内部控制进行了审计，审计的目标是确认该公司是否已建立完善的内部控制制度，控制办法与控制程序的设计是否科学合理，执行是否有效等，现将审计结果报告如下：
一、会计责任和审计责任
建立健全内部控制并使之有效运行是XX公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对XX公司内部控制的建立和执行情况发表审计意见。
二、审计结论
我们认为，XX公司内部控制还不够健全，特别是货币资金、筹资与投资等业务的内部控制还没有建立起来，销售与收款、固定资产等业务内部控制的设计不够科学，不少制度还没有得到贯彻执行。
……
三、审计发现的主要问题
（一）内部控制环境较差，公司管理层不够重视
……
（二）内部控制制度不够健全
……
（三）部分内部控制办法和程序设计不够科学，影响有效执行
……
四、审计建议
……
ＸＸ集团审计部（印章）签发人：ＸＸＸ
二Ｏ一ＸＸ年ＸＸ月ＸＸ日。
货币资金专项审计报告
货币资金专项审计报告
一、审计背景
随着经济的发展，货币资金的重要性也不断增加，因此我们要对货币资金进行审计，以便及时发现和有效控制货币资金的风险和漏洞。
本次审计主要针对企业货币资金的真实性、完整性、有效性和正确性进行控制和检查，以满足企业发展的需要。
二、审计目的
本次审计的目的是利用审计方法，通过审计发现及及时发现企业货币资金的漏洞和风险，从而确保企业货币资金的安全运行。
另外，尽可能的节约企业的资金，拓宽资金投资渠道，并保证资金的有效利用。
三、审计内容
(2)审计货币资金的使用情况，主要涉及企业现金流量分析、银行存款分析等，深入分析货币资金的流动情况，以及存款营销手段在企业货币资金管理中的作用等。
(3)对企业内部的货币资金控制和管理工作进行审计，以确保货币资金在企业内部的合理使用。
四、审计结果
审计发现，企业现金流量管理有效，银行存款收支结余良好，内部现金控制有效，资金利用合理有序。
内控审计报告模版-审计报告模板
审计报告金桥监审（yyyy）200号山东金桥集团有限公司内部控制审计报告山东金桥集团有限公司董事会：集团企管审计部根据核准的yyyy年年度审计计划，于yyyy年mm月dd日-dd日对mm有限责任公司实施了内部控制审计。
本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。
我们审阅了相关制度，与相关采购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。
现将审计中情况报告如下：一、财务收支管理公司财务核算总体比较规范，能够按《企业会计制度》执行，公司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。
现主要突出的问题是财务总监如何直接参与企业业务管理，特别是对重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核和监督。
1、货币资金支出缺乏财务总监的审批手续本次审计，我们抽查了公司部分收付款凭证。
发现公司在部分收付款作业中相关业务单证及审批手续并不完备，特别是财务总监没有在重要财务收支上履行审批责任。
举例如下：（1）（2）审计建议：公司制订了完备的财务部管理文件，对财务部的日常工作都作了相应的规章制度。
但没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清晰的规定，出现了以上情况，我们建议：任何一项财务收支均应由内部填制单证，并经授权程序批准。
包括提现、资金划拨等业务。
建议公司设计相关单证及授权审批程序。
2、3、二、采购及付款公司采购有较为完备的采购作业管理标准。
对供应商质量审计、采购物资入库时的质量检查及验收、付款审批等环节的实务操作有适当控制；公司采购部门及相关岗位对采购管理和岗位职责较为熟悉。
采购环节的主要审计发现：1、供应商相对集中，主要原料采购供应商选择，缺乏年度复查程序，供应商名录基本维持不变，新供应商开拓力度较弱。
审计建议：（1）我们建议公司宜实施一年一度的供应商复审制度，同时通过对供应商的供货质量、过去履约情况以及生产现场等方面进行年底系统复查，来选择有利于公司生产和成本较低的供应商。
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范本)关于货币资金内部控制审计报告
审计发现该企业存在现金库存超限额的情况，即现金存放数量超过了企业规定的安全存放额度。
这种行为不仅会增加企业的风险，还会影响企业的流动性和资金使用效率。
审计建议：加强现金库存的管理，制定合理的安全存放额度，并定期进行盘点和调整。
二、资金管理不严谨。
审计发现该企业在资金管理方面存在以下问题：
1.资金流转不规范。
经查，该企业的资金流转方式不规范，存在资金闲置、滞留等问题，导致企业资金使用效率低下。
2.资金收支记录不完整。
该企业的资金收支记录不完整，
存在收支记录缺失、记录不规范等问题，难以保证资金的安全性和准确性。
审计建议：加强资金管理，建立规范的资金流转方式和完整的资金收支记录，提高资金使用效率和管理水平。
三、费用报销不严谨。
审计发现该企业在费用报销方面存在以下问题：
1.费用报销审批不规范。
经查，该企业的费用报销审批流程不规范，存在审批不及时、不严谨等问题，导致费用报销不规范。
2.费用报销凭证不完整。
该企业的费用报销凭证不完整，存在凭证缺失、凭证不规范等问题，难以保证费用报销的准确性和合规性。
审计建议：加强费用报销的管理，建立规范的审批流程和完整的费用报销凭证，提高费用报销的规范性和合规性。
根据了解，截至6月30日，XXX手头现金共计
369,125.25元，其中个人账户263,811.71元。
而XXX则拥有237,525.44元现金，不包括个人账户，但包括XXX现金
63,334.98元。
以XXX为例，统计数据显示，她在6月1日至30日期间总共支出了783,873.82元现金，平均每天支出
26,129.12元。
而6月30日时，XXX手头现金库存相当于14天的支出数，而6月1日的库存数892,621.25元则足够支撑34天的开支。
这些数据表明，出纳所保管的现金远超过了规定的现金库存限额。
现金库存超限额会带来以下几个问题：首先，现金的管理难度会加大，安全隐患也会增加。
例如，出纳可能会利用职务
之便，不经过审批程序，临时挪用或擅自借出现金。
其次，出纳手中现金超过库存限额，容易形成坐支现金，不利于现金的管理。
根据会计制度现金管理办法规定，企业应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。
企业现金应当及时存入银行，不得坐支现金。
因此，建议公司按照会计准则规定确定现金库存量，一般预留5个工作日的现金用量。
为了确保现金管理的准确性，建议在加强现金定期盘点的同时，会计人员结合审计部对出纳现金进行不定期盘点，以确保账实相符。
在对6月30日的现金日记账、总账和明细账进行核对后，未发现大额或异常差异。
随机抽查大额现金收支，均附有主管和各中心总监、财务总监的签字和批准，手续齐备。
经抽查每月最后几天和次月头几天的现金收支凭证，以测试现金收支的截止性，结果良好。
然而，费用报销处理存在一些问题。
首先，部分费用开支没有合法凭据，只有对方开具的收据。
例如，2010年2月11
日付款42#，以及2010年2月12日付款97#公司年费餐费
28,837.00元，只有收据，建议要求收款方提供合法。
其次，
个别报销情况不属实，例如报销2010年4-5月差旅费，所附
出租车为2009年1月、2月（例如2010年6月10日，付
21#）。
为了解决这些问题，可以建议取得合法或要求收款方
提供更详细的凭证。
3.存在旧版冲账和多个私人账户
公司存在使用旧版冲账和开立多个私人账户的问题。
这种做法不仅存在涉税风险，而且不符合企业会计制度的规定。
因此，建议财务部加强审核力度，要求报销人提供合法、有效、当年度有效期间内的，并严格按规定开立银行账户，办理存款、取款和结算，并定期检查，抓紧时间清理私人银行账户。
4.私人账户管理不规范
公司存在多个私人账户，且由于加盟商的惯做法，部分私人账户的清理仍需时间。
这种做法不符合企业会计制度的规定，因此，建议财务部根据实际情况，加强对银行账户的管理，并抓紧时间清理私人银行账户。
5.个人账户管理不规范
经检查银行对账单，发现个别账户开户仍为“XXX”，且
个人名义开立账户的银行对账单管理不规范。
根据会计制度，会计与出纳应当对银行存款日记账每日核对，月末核对，以保证账务清晰、资金安全和会计资料的准确性。
因此，建议公司尽快更名并加强对个人名义开立账户的银行对账单的管理。
除此之外，我们还发现个别会计分录错误，个别会计科目的使用不正确，有些业务可以做更有利于公司的处理。
建议公司加强会计人员的培训，提高会计人员的业务水平，以确保账务的准确性和规范性。
为了进行费用报销，需要取得普通。
例如，2010年2月9日，购买专柜支出18,031.00元，取得普通，并进行费用报销；2010年2月11日，购买信号放大器支出68元，直接作为部
门营运费用报销。
根据相关会计人员的询问，财务部对所有专柜均采用取得普通的方式，并不进行增值税进项抵扣。
对于单个价值低于10,000.00元的支出，直接进行费用报销；对于高
于10,000.00元的支出，进行固定资产处理。
然而，这种账务
处理方式存在三个弊端。
第一个弊端是多缴了增值税。
如果财务中心要求采购人员取得专用，就可以按照17%的税率抵扣增值税进项，降低增值税实际税负率。
例如，对于上述专柜支出，可以抵扣进项税=18,031.00×17%=3,065.27元。
类似情况还有2010年6月11日购买空调的支出，也只取得普通，未取得专用进行抵扣增值税进项。
第二个弊端是多缴纳了企业所得税。
如果将专柜作为固定资产管理，每年折旧也可以抵免企业所得税。
如果在当年费用中列支，那么在年终企业所得税汇算清缴时，税务机关要求不能全部税前扣除，部分做纳税调增，不能抵免企业所得税。
例如，购买沙发的费用如果一次性进费用报销，虽然不符合企业会计制度中固定资产的定义，但并不违反税法。
在年度汇算清缴时，沙发的税前扣除成本只能按照税法规定的分4年扣除，也就是每年25%，当年75%做纳税调增，补缴企业所得税。
第三个弊端是资本化与费用化的问题的混淆。
对于沙发的购买费用，有人认为必须进行资本化处理，而不能作为费用进行列支。
然而，这种认识是错误的。
沙发的购买费用可以在费
用列支的当年全部一次性税前扣除，这是会计法与税法的差异。
虽然将沙发一次性进费用报销不符合企业会计制度中固定资产的定义，但并不违反税法。
在年度汇算清缴时，沙发的税前扣除成本只能按照税法规定的分4年扣除，也就是每年25%，
当年75%做纳税调增，补缴企业所得税。
这些资产也会影响企业估值，如果没有妥善管理，会影响企业的投资价值和信誉度。
因此，对于存在实物形态的资产，企业应该建立固定资产管理制度，加强资产监管，确保资产的安全和价值的实现。
③如果专柜等实物不做固定资产管理，也就是说，该资本化的没有资本化，却费用化，会带来很多弊端。
首先，虽然类似专柜等存在实物形态的资产在财务账上已做费用报销，看似完成了账务处理，但是这些实物资产在企业生产经营中仍然存在并流转。
如果财务中心没有设立固定资产台账，那么这些资产将无法得到监管，也无法确定责任人。
其次，这些实物资产本应该被视为企业的资产，因为企业资产是企业生产运营、创造价值的基础。
如果这些资产没有被妥善管理，将会影响企业的投资价值和信誉度。
因此，企业应该建立固定资产管理制度，加强资产监管，确保资产的安全和价值的实现。