中国的矿产资源税费制度共40页文档共42页文档
矿产资源税费管理
国外矿产资源税费制 度
不同国家的矿产资源税费制度存在较 大差异。一些国家实行权利金制度， 即矿产资源所有者向开采者收取一定 比例的收益；另一些国家则实行租金 制度，即开采者向国家支付一定比例 的租金。此外，还有一些国家采用混 合制度，即同时实行权利金制度和租 金制度。
国内外比较与借鉴
通过比较国内外矿产资源税费制度的 异同点，可以借鉴国外先进经验，进 一步完善我国矿产资源税费制度。例 如，可以引入权利金制度或租金制度 ，提高资源利用效率；同时加强监管 和执法力度，确保矿产资源税费的应 收尽收。
矿产资源税费管 理
目录
• 矿产资源税费概述 • 矿产资源税费的征收与管理 • 矿产资源税费与经济发展的关系 • 我国矿产资源税费制度现状及问
题 • 完善我国矿产资源税费制度的建
议 • 总结与展望
01
矿产资源税费概述
定义与分类
定义
矿产资源税费是指国家对矿产资 源的开采、利用等行为所征收的 税费，是矿产资源管理的重要手 段之一。
调节资源级差收入
矿产资源税费可以根据不同种类、不 同品位的矿产资源征收不同的税费， 从而调节资源级差收入，促进企业公 平竞争。
对环境保护的促进作用
促进环境保护
矿产资源税费的征收可以促进企业采取环保措施，减少对环境的破坏和污染。
筹集环保资金
矿产资源税费可以用于筹集环保资金，支持环境保护事业的发展。
04
不同矿种、不同地区的矿产资源禀赋差异较 大，征收矿产资源税费可以调节因资源条件 差异而产生的级差收入，促进社会公平。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
国内外矿产资源税费制度比较
国内矿产资源税费制 度
我国矿产资源税费制度主要包括资源 税、矿产资源补偿费、矿业权使用费 等，其中资源税是最主要的税种。近 年来，我国不断完善矿产资源税费制 度，提高资源利用效率，促进矿业可 持续发展。
矿产资源费征收管理制度
矿产资源费征收管理制度
是指政府依据法律法规，对采矿企业和个人征收矿产资源费的管理规定。
矿产资源费是指国家对矿产资源利用经营者、开采者和使用者按照矿产资源的类型、矿产资源量和矿石品位等因素，征收的一种资源税。
矿产资源费的征收旨在保护和有效管理国家矿产资源，维护国家经济安全和可持续发展。
矿产资源费征收管理制度主要包括以下内容：
1. 矿产资源费的法律法规依据：明确矿产资源税的法律依据和征收政策，确保矿产资源费的合法性和权威性。
2. 矿产资源费的征收主体：确定征收矿产资源费的主体，一般由地方政府或国家税务部门负责征收管理。
3. 矿产资源费的征收标准和计算方法：规定矿产资源费的征收标准和计算方法，包括矿产资源的类型、数量、品位等因素。
4. 矿产资源费的征收程序和方式：明确征收程序和方式，包括登记申报、税款核算、征收通知、缴纳方式等。
5. 矿产资源费的监督和管理：建立矿产资源费的监督和管理机制，加强对矿产资源费征收工作的监督和检查，确保征收工作的公正、透明和有效性。
6. 矿产资源费的用途和管理：规定矿产资源费的使用范围和管理办法，确保矿产资源费的合理使用和公共福利。
通过建立和完善矿产资源费征收管理制度，可以提高矿产资源的合理利用和保护水平，促进矿产资源的可持续利用和经济发展。
矿产资源税费制度存在问题与改革
矿产资源税费制度存在问题与改革近几年矿产品价格的高位运行，既暴露了现行矿产资源税费制度存在的问题，也为矿产资源税费制度改革带来了新的契机。
一、现行矿产资源税费制度构成矿产资源税费是对矿产资源开发活动专门征收的税费，不包括对各行业普遍征收的税费（如增值税和所得税等）。
矿产资源税费制度是调节矿产资源开发利用各相关经济主体间利益关系的财政税收制度，既包括具体税费项目的设置、定性、计征方法和征管制度，也包括税费收入的分配与使用制度。
1949年新中国成立之后，我国建立起了矿产资源国有国营为主、无偿使用的矿产资源经济体制，国家集社会管理者、矿产资源所有者、投资经营者等多重身份于一身，相关利益均体现为国有企业利润。
因此，计划经济时期不存在调节矿产资源开发相关主体间利益关系的矿产资源税费制度。
矿产资源税费制度的发展始于19世纪80年代初，到目前为止矿产资源税费制度有如下几个方面：第一，调节矿产资源所有者与开发投资经营者即矿业企业利益关系的矿区使用费和矿产资源补偿费。
矿区使用费是最早（1982年）设立的矿产资源税费，用于对外合作开采海洋石油资源；矿产资源补偿费根据1986年《矿产资源法》设立，但真正实施则始于1 994年。
矿区使用费和矿产资源补偿费，均按矿产量或收益的比例征收；目前矿产资源补偿费收入由中央与省按比例分成。
第二，资源税。
于1984年开始征收，目的在于调节矿山级差收益，促进企业之间公平竞争。
资源税最初是一种累进制的超额利润税，1 986年起石油资源税实行按产量定额征收。
1 993年12月的《中华人民共和国资源税暂行条例》规定，按产量定额计征资源税.根据分税制原则资源税成为地方税种。
第三，矿业权有偿使用费。
包括探矿权、采矿权使用费和价款，根据1996年《矿产资源法》确立。
探矿权、采矿权使用费按矿区面积实行定额收费，由国家出资探明矿产地的探矿权价款和采矿权价款按评估的矿业权价格收取。
2006年，财政部、国土资源部、中国人民银行联合发布了《关于探矿权采矿权价款收入管理有关事项的通知》，首次明确划分了探矿权采矿权价款收入中央与地方的分成比例，即从2006年9月1日始，国家出资形成的探矿权采矿权价款收入按固定比例分成，20%归中央，80%归地方所有。
可持续发展视角下的矿产资源税费制度
可持 续发展 ， 须合理 处理 自然 资源尤 其是 矿产 资 源开发 利用 中的利 益关 系 ， 必 坚持 代 内和代 际公平 原则 。代 内公平 包括 两个 方 面 ： 一方 面 ， 由于资 源开发 利 用 对生 态 环境 的 负外 部性 ， 求 资 源开 发 利用 要
的直 接受 益者必 须承 担生 态环境 成本 的补偿 责 任 ； 一方 面 ， 另 由于资 源尤其 是矿产 资源 及其 产权分 布不
均衡 ， 资源 开发利 用会 导致 收入 与财 富分配 的两极 分化 ， ¨ ｕ而两极 分 化 的社会 是不 可 能可 持 续发 展 的 ， 以必须进 行 资源收 益 的再 分 配 。代 际公 平 即世 代平 等 ， 所 自然 资源是 当代人 与后代 人赖 以生 存与
收稿 日期 ： ０ １ ０ ２ ０ ０— ４—０ １
１ 资 源经 济 时代 － 持续 发 展 与矿 产 资 源税 费 可
自然资 源是人 类 生存 与发展 的 自然物质 基础 。人 口的快速增 长 ， 资本 的积 累与扩 张 ， 产力 和社会 生 物 质生 活水 平 的迅 速 提高 ， 日益 稀缺 的 自然 资 源成 为现代 社会 经济 发展 的瓶颈 ， 使 人类 已进 入资源 经济 时代 。进而 言之 ， 现代社 会经 济 的繁荣 与发展 建立 在矿 产 资源大 规模 开发应 用基 础之上 ， 因此 我们 正处 于资源 经济 时代 的矿产 资源 经济世 纪 。矿产 资源 是不 可 再生 的可耗 竭 资源 ， 产 资源 大 规模 开发 利 用 矿
此 必须 ： 理设 计矿 产 资 源税 费体 系， 偿 使 用 者 成 本 的 矿 产 资 源租 ， 偿 矿 产 资 源 开发 、 工 和 利 用 环 境 成本 合 补 补 加
我国矿业税费制度与矿产资源国家所有权益研究
２１ ０ １年 ｌ Ｏ月
中 国 矿 业
ＣＨ Ｉ ＮＡ Ｉ ＮＧ ＡＧ ＡＺＩ Ｍ ＮＩ Ｍ ＮＥ
Ｖ ｏ１ Ｏ．Ｎ Ｏ ０ ．２ ．１ Ｏｃ ． ｔ ２ ］ ０１
我 国矿 业税 费制度 与矿 产 资 源 国 家所 有权 益研 究
万 会 ，万贵龙。 ，张德会
关 的 税 费 法 律 ， 以更 好 地 维 护 矿产 资 源 的 国 家 所 有 权 益 ，保 护 资 源 的合 理 开 采 和 利 用 。 关 键 词 ：矿 产 资 源 ；国 家 所 有 权 益 ；矿 业 税 费 ；资 源 保 护 中 图分 类 号 ：Ｄ ２ ． ２ ９ ２ ６ 文献 标 识 码 ：Ａ 文 章 编 号 ： ０ ４ ０ ｌ （ ０ １ ０ ０ ０ ０ １ ０ —４ ５ ２ １ ）１ — ０ ６ ３
（ 、市 ） 的做 法 也 不 统 一 ：有 的省 （ 、市 ）是 区 区 以通 过 评 审 备 案 的资 源储 量 为 基 础 ，再 通 过 摇 号
的方式 交 给 矿 业 权 价 款 评 估 公 司进 行 评 估 ，以评
Байду номын сангаас
持续 发展 的理 念 。
２ 资 源 税
２ １ 资源税 的性 质 与征 收方法 相悖 ． １８ ９ ４年财 政 部 发 布 的 《 源 税 若 干 问题 的规 资 定 》指 出 ，资源 税 主要 是 为 了调 节 资 源 开 采 中 的 级 差收 入 、促 进 资 源 合 理 开 发 利 用 而 对 资 源 产 品 开 征 的 。是 以 实 际 销 售 收 入 为 计 税 依 据 ，对 销 售 利 润率 大 于等 于 １ 的 单 位 和 个 人 进 行 征 税 ，按 ２ 照矿 山企 业 的 利 润 率 实 行 超 率 累 进 征 收 ，这 符 合
矿产资源税费管理
矿产资源税费管理作为国家重要的自然资源之一，矿产资源在我国经济发展中发挥着重要的作用。
为了更好地管理和利用矿产资源，确保资源的可持续利用和环境的可持续发展，我国实施了矿产资源税费管理制度。
本文将对矿产资源税费管理的背景、目的以及具体措施进行论述。
一、矿产资源税费管理的背景矿产资源是国家财富的重要组成部分，但过度开采和不合理利用导致了资源的浪费和破坏，严重影响了资源的可持续利用和环境的可持续发展。
为了解决这一问题，我国实施了矿产资源税费管理制度。
二、矿产资源税费管理的目的1. 资源的可持续利用：通过征收矿产资源税费，引导企业合理开采和利用矿产资源，防止过度开采和浪费，确保资源的可持续利用。
2. 环境的可持续发展：征收环境保护税等矿产资源税费，鼓励企业减少对环境的污染，推动清洁生产，促进环境的可持续发展。
3. 调节市场秩序：通过征税等手段，调节矿产资源市场的供求关系，防止垄断行为的出现，维护市场秩序，促进公平竞争。
4. 促进地方经济发展：通过征收矿产资源税费，将一部分收入归属于地方政府，推动地方经济的发展，改善地方财政状况。
三、矿产资源税费管理的具体措施1. 矿业权出让金：企业在取得矿业权时，需要支付矿业权出让金，该费用归国家所有，是矿产资源的开采权的一种购买费用。
2. 矿产资源税：根据资源开采的类型和数量，征收相应的矿产资源税，以引导资源的合理利用和防止资源的浪费。
3. 资源补偿金：有些地方在资源开采过程中受到了一定的破坏，需要支付资源补偿金，用于修复或补偿资源破坏所带来的损失。
4. 环境保护税：根据企业对环境的污染程度，征收相应的环境保护税，以引导企业减少对环境的污染，促进清洁生产。
5. 地方福利费：一部分矿产资源税费的收入归属于地方政府，用于改善当地居民的生活水平和基础设施建设。
通过以上措施的实施，我国的矿产资源税费管理制度逐渐健全，确保了资源的可持续利用和环境的可持续发展。
同时，该制度的实施也为国家和地方政府提供了可观的财政收入，促进了经济的发展和社会的稳定。
《中国税制(第十二版)》第八章 与资源有关的税种
8.2.4 城镇土地使用税的税收优惠
• (8)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园,其用地能与企业其他用地明确区分的,免征城镇土地使用税。 • (9)免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税。 • (10)对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的土地,免征 城镇土地使用税。 • (11)为了体现国家的产业政策,对一些重点产业划分了征税界限并给予了政策性减免税照顾。 • (12)自2020年1月1日起至2022年12月31日,对物流企业自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品仓储设 施用地,减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。 • (13)自2019年6月1日起至2025年12月31日,为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过 承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的土地,免征城镇土地使用税。 • (14)自2019年1月1日起至2021年12月31日,对商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务 的土地,免征城镇土地使用税。
• 土地增值税是对有偿转让中华人民共和国国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物所取 得的收入征收的一种税。
8.3.2 土地增值税的征税要素
• 8.3.2.1 土地增值税的征税范围
• 按照规定,转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入,是指以 出售或者其他方式有偿转让房地产的行为,但不包括以继承、赠予方式无偿转让 房地产的行为。
矿产资源相关税费
矿产资源相关税费1.资源税资源税是对纳税义务⼈在我国境内开采应税矿产品或⽣产盐所课征的⼀种税。
我国的资源税开征于1984年，当年9⽉，国务院发布《中华⼈民共和国资源税条例(草案)》，对开采原油、天然⽓和煤炭的企业开征资源税，税基为企业销售利润率超过12%的利润部分，实⾏超率累进征收，这表明资源税制建⽴之初是以调节级差收益为⽬的的。
资源税⾃1984年开征后，先后在1986年和1994年进⾏了两次⼤的改⾰，由此形成现⾏资源税制。
改⾰后的资源税体现了“普遍征收、级差调节”的原则，征税范围扩⼤到原油、天然⽓、煤炭、⿊⾊⾦属矿原矿、有⾊⾦属矿原矿、其他⾮⾦属矿原矿和盐等7个税⽬⼤类。
在计征⽅式上实⾏从量定额征税的办法，考虑资源条件的优劣对不同资源确定了幅度的单位税额。
随着经济形势的变化，从2004年开始，⼜陆续调整了煤炭、原油、天然⽓、锰矿⽯等资源的税额标准。
2010年5⽉，中共中央、国务院决定，在新疆率先进⾏资源税费改⾰，将原油、天然⽓资源税由从量计征改为从价计征。
据此，财政部、国家税务总局发布《新疆原油、天然⽓资源税改⾰若⼲问题的规定》，⾃2010年6⽉1⽇起，对在新疆开采原油、天然⽓缴纳资源税实⾏从价计征，税率为5%。
现⾏的分税制财政体制规定，资源税为中央与地⽅共享税收，其中，海洋⽯油资源税为中央收⼊，其余资源税为地⽅收⼊。
2.矿产资源补偿费矿产资源补偿费由国家向开采矿产资源的单位和个⼈课征，是我国矿产资源有偿使⽤的形式之⼀。
现⾏的矿产资源补偿费根据1994年国务院颁布的《矿产资源补偿费征收管理规定》开始征收，开征⽬的是保障和促进矿产资源的勘查、合理开发和保护，维护国家对矿产资源的财产权益。
矿产资源补偿费实⾏从价计征的⽅式，按照矿产品销售收⼊的⼀定⽐例计征，费率为0.5%～4%。
按照《矿产资源补偿费征收管理规定》，矿产资源补偿费是中央和地⽅共享收⼊，其中，中央与省、直辖市的分成⽐例为5 5;中央与⾃治区的分成⽐例为4 6。
中国的矿产资源税费制度
• 资源税计征方式：
资源税税目税额幅度表
税目
税额幅度
一、原油 二、天然气 三、煤炭 四、其他非金属矿原矿 五、黑色金属矿原矿 六、有色金属矿原矿 七、盐 固体盐 液体盐
8—30元／吨 2—15元／千立方米 0.3—5元／吨 0.5—20元／吨或者立方米 2—30元／吨 0.4—30元／吨
10—60元／吨 2—10元／吨
3．澳大利亚: 资源租金税、权利金、租金
Logo
（1）资源租金税。澳大利亚1975年首次提出这种税
，是对资源条件特别好的、能产生级差地租的矿床开采所
得的附加利润（扣除无风险利率及矿业活动的高风险溢价
），才予以征收的。
（2）权利金。澳大利亚的权利金有三种征收方式：
从价权利金、专门权利金及以利润为基础的权利金。专门
中国的矿产资源税费制度
2011年9月
提纲 Logo
1 我国现行矿产资源税费体系构成及其概念 2 现行税费计征方式、征收管理、收益分配
3 我国矿产资源税费制度的演进 4 主要矿产国家的税费制度及对我国的启示 5 我国矿产资源税费制度存在的问题 6 现行矿产资源税费制度改革进展及改革建议
一、我国现行矿产资源税费体系构成及其概念
四、主要矿产国家的税费制度及对我国的启示
Logo
（2）红利。所谓红利，是通过招标拍卖方式出让
矿业权，在矿业权招标出让过程中，中标人向所有 权人一次性支付现金超出法律规定的权利金的那一 部分标金。这种红利收入在美国一度曾相当可观， 近几年，美国每年红利收入在5亿-10亿美元之间。
四、主要矿产国家的税费制度及对我国的启示
征收主体及归属：矿权登记管理机关征收；纳入 国家预算管理。
收益分配：中央与省两级财政。
我国矿业特有税费制度分析及改革建议
摘
要 ：论文从促 进煤炭 资 源的合 理 开发 与 利 用角度 出发 ，对 我 国矿 业特 有税 费的主要 组成
部分 资源税和矿 产 资源补偿 费从 名称 、定位 、征 收 目的 、税 费计征 方 式方 面进 行 了分析 。研 究结 果表 明 ，两者 的名称 均与定位和 征收 目的存在 法理 上 的冲 突和 不合 理之 处 ，而且 计征 方 式的设 计 不合理 也导致原 设置 目的无 法实现。借 鉴 国外矿 业特 有税 费体制 和 前人研 究成 果 ，研 究提 出 了资 源税和矿 产资 源补偿 费均 以储 量为 计征 基础 ，扩 大 不 同资 源间税 （ 费） 率 以起 到 调 节级 差 收益 和
专 项 基 金 及 其 他 费 用 是 专 门 针 对 采 掘 部 门 所 征 收 的 矿 业 特
观行煤炭资源税费体系
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ｌ ｌ 收益
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ｌ 行政性收 费 ｌ
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煤
炭 工Biblioteka 程 ２ １ 第 ８期 ００年
我 国矿 业 特 有 税 费 制 度 分 析 及 改 革 建 议
刘 永 新 肖藏 岩 ， ，郭 君 ，孙 亚 辉
（．天 津 滨 海 职业 学 院 ，天 津 １ ３０ ４ ；２ 河 北 理 工 大 学 轻 工学 院 ，河 北 唐 山 ００ ５ ． ０３０ ） ６０ ９
京 ：清华 大 学 出 版社 ，２ ０ ． ０５ ［ ］ 赵建 忠 ．虚 拟现 实 技 术 及 其 在 矿 井 中 的应 用 ［ ． 原理 工 ５ Ｄ］ 太
大学 ，２ ０ ． ０３
矿产资源税征收标准
矿产资源税征收标准矿产资源税是国家对矿产资源开采所征收的一种税收，是国家财政收入的重要组成部分。
矿产资源税的征收标准直接关系到国家财政收入的稳定和矿产资源的合理开发利用。
因此，建立科学合理的矿产资源税征收标准对于促进矿产资源的可持续开发和利用具有重要意义。
首先，矿产资源税的征收标准应当充分考虑矿产资源的类型和开采环境。
不同类型的矿产资源在开采过程中所产生的环境影响和资源消耗是不同的，因此征收标准应当根据矿产资源的特性进行分类，并针对不同类型的资源制定相应的税收政策。
同时，也需要考虑到开采环境的不同，对于处于生态敏感区域的矿产资源开采，税收标准应当更加严格，以保护环境和生态平衡。
其次，矿产资源税的征收标准应当充分考虑矿产资源的市场价格和开采成本。
矿产资源的市场价格是影响税收标准的重要因素之一，应当根据市场价格的变化及时调整税收标准，以保证税收的公平和合理。
同时，也需要考虑到矿产资源的开采成本，合理确定税收标准，避免对矿产资源开采企业造成过大的负担，影响其正常生产经营。
另外，矿产资源税的征收标准还应当充分考虑国家的产业政策和区域发展的需要。
在确定税收标准的过程中，应当综合考虑国家的产业政策，鼓励和支持战略性矿产资源的开采和利用，同时也要考虑到不同地区的发展需要，合理确定税收标准，促进区域经济的均衡发展。
最后，矿产资源税的征收标准还应当充分考虑社会责任和可持续发展的要求。
在制定税收标准的过程中，应当充分考虑矿产资源开采对于当地社会和环境所产生的影响，合理确定税收标准，鼓励矿产资源开采企业履行社会责任，促进资源的可持续开发和利用。
总之，建立科学合理的矿产资源税征收标准对于促进矿产资源的可持续开发和利用具有重要意义。
在确定税收标准的过程中，需要充分考虑矿产资源的特性、市场价格、开采成本、国家产业政策、区域发展需要、社会责任和可持续发展的要求，以保证税收的公平、合理和可持续。
中国矿产资源税费制度：演变、问题与规范
第 ３卷 第 １ １ 期
蒲 志仲 ： 中国矿 产资源税费 制度 ： 演变 、 问题与 规范
７ ７
管 理 者 、 产 资 源 所 有 者 、 资 经 营 者 等 多 重 身 份 于 矿 投
一
发 对外合作外 ， 产 资源补偿 费一直未 能实施 。 矿 ２１９ — ２０ ． ９ ４ ０ ４年 ： 矿 产 资 源 有 偿 使 用 到 矿 业 从 权 有 偿 取 得
２０ ０ ８年 Ｏ ２月
中国矿产 资 源 税 费 制度 ｌ 变 、 演 问题 与 规 范
蒲 志 仲
（ 江 大 学 管 理 学 院 ． 北 荆 州 ４４ ２ ） 长 湖 ３ ０ ３
摘 要 ： 中国矿 产资源税 费制度是 改革 开放 后在矿 产资 源开发 利用 相关经 济 主体利 益分化 且相
二 、 国 矿产 资 源 税 费 制 度 的 演 进 中
与 发 展
１４ ９ ９年 新 中 国成立 之 后 ， 于对 马克 思 主义 政 基
近几年 矿产品价格不 断高涨 ， 暴露 现行矿 产资 源税费
制度 的问题 及其严重后果 ， 为矿产 资源税 费制度 改革
收 稿 日期 ：０ ７ １ ８ ２ ０ —１ —２
相关经济 主体 间资 源利 益关 系 的财 政 税 收制度 。矿
产资源税费是对 矿产 资源 开发 利 用 而专 门征 收 的税 费， 不包括对各 行业 普遍 征 收的税 费 （ 增值 税 和所 如 得税等） 。矿产资源税 费制 度不仅包 括具 体税费 项 目 的设置 、 定性 、 计征方法 和征 管制度 ， 还包 括税费 收入 的分配与使用制度 。 按产权经济理论 ， 节矿产资 源开发 相关利 益关 调 系的矿产资源税 费制度 既 是矿 产资 源 产权 的有机 组 成部分 ， 也是在 矿 产资 源基 本产 权 （ 括所 有 权和 矿 包
矿产资源费征收管理制度范本（2篇）
矿产资源费征收管理制度范本一、总则矿产资源费是国家对矿产资源的开发和利用行为征收的一种经济性质的税费，它是对矿产资源有偿使用权的一种费用补偿。
为规范矿产资源费的征收管理，根据相关法律法规的规定，制定本制度。
二、矿产资源费的征收标准矿产资源费的征收标准根据矿产资源的种类、储量、质量、市场价格等因素确定，由国家税务部门根据相关规定进行计算和核定。
矿产资源费征收标准应当公开透明，并及时调整以适应矿产资源市场的变化。
三、矿产资源费的征收对象矿产资源费的征收对象是从事矿产资源开采的单位或个人，包括矿产资源开采企业、矿业公司、个体矿工等。
征收对象应当按照法律法规的规定申报税款，并及时足额缴纳矿产资源费。
四、矿产资源费的征收程序1. 申报税款：矿产资源开采单位或个人应当按照规定的期限和方式向税务部门申报矿产资源费税款。
申报时应当提供真实、准确的相关信息。
2. 审核核定：税务部门应当对申报的矿产资源费进行审核核定，确保税款计算的准确性和公平性。
如发现不实申报情况，将依法予以处罚。
3. 通知缴纳：税务部门应当及时通知矿产资源开采单位或个人缴纳矿产资源费，并明确缴纳的时间和地点。
4. 缴纳税款：矿产资源开采单位或个人应当按时足额缴纳矿产资源费，并保存好缴纳凭证及相关记账凭证。
5. 监督检查：税务部门有权对矿产资源开采单位或个人的矿产资源费缴纳情况进行监督检查，对违法行为将依法予以处罚。
五、矿产资源费的使用矿产资源费主要用于国家矿产资源保护与管理、环境保护、地方经济发展等方面。
具体用途由国家规定，并通过预算程序进行规范管理。
六、矿产资源费的监督和管理1. 监督机构：国家税务部门和其他相关部门共同承担对矿产资源费征收的监督和管理职责。
税务部门负责矿产资源费的计算、核定、征收管理等工作；其他相关部门负责对矿产资源的保护与管理等工作。
2. 监督措施：监督机构可以通过税务稽查、抽查核实等方式对矿产资源费的征收情况进行监督，对违法行为及时予以查处。
我国矿产资源税费改革制度浅析
位 ， 易引起 人们对资 源税和补偿 费性质 和功能 的 容 歧义 ， 主要表现在 ： 一是 对资源税 的定性不准确 。虽 然《 矿产资 源法 》 第五 条 的规 定 明确 了资源税 和 补 偿 费立法依 据 ， 但也造成 了资源税是有偿 使用制度 的组 成 ，为将 资源 税定 性 为 资源 收 益 留下 口实 。 １９ ９４年《 中华人 民共 和国新 税制度通释》 明确 “ 源 资 税是既体 现资源有偿使用 ， 又体现调节 资源级差 收 入， 发挥两种调节分配作用的 税种 。” 进一步混淆 了 税和资源收益的不同性 质和功 能。二是矿 产资源补 偿 费虽定性 为资源 资产 收益 ， 因为一个 “ ” ， 但 费 字 又被理解为行政事业性收费 。直接造成资源税费设 计 上不合理 ， 响 了税 费功 能与 作用 的发挥 ， 油 影 石 特别收益金 的出台从侧面充分说明了这一点。 ２ 资源税费设 计方面存在重复 。按现行资 源 ． 在 税 费制度的有关规 定 ， 资源税 的功 能是调节矿 山企 业超 额利润 ， 包括 资源“ 级差 ” 和资源价格上涨 等因 素造成 的超额利润 。从 理论上说 ， 只要 资源税 费制 度设 计合 理 ，是 能够 调节 不 同矿 山企业 的收益 水 平， 公平企 业竞争 的。但 ２ ０ ０ ６年 ， 国家 为 了加大 对 石油行业 高额利润 的调节 ， 出台了石油特别 收益 又 金， 俗称 “ 暴利税 ” 。这样 ， 对石油 资源收益 的调节 ， 新 出台 的石 油特 别收益 金 ， 无论 如何定 性 ， 其功 能 要 么与资源税重复 ， 要么与补偿 费重复 ， 可见 ， 资 在 源税费的设计上存在重复。 ３ ． 油气企业税费制度不统一 。《 开采海洋石油资
费、 采矿权使 用费 、 区使用费 、 矿权价款 和采矿 矿 探 权 价款 ； 政事业 性 收费则 包括 ： 查登 记 费和开 行 勘 采登记 费 ； 若按管理 方式的不 同（ 有的直接 缴国库 、 有 的缴专项 专户 ） 细分 ， 再 还可 以分 为油 气勘 查登 记费 、 固体矿产勘查登记等 。由于企业增值税 、 所得 税 和城市维 护建 设税 等是 针对 所有 企业 普遍 征收 的税 费 ， 故不包括 在以矿产 资源 为对象 的资源税费 体 系之 中。同时 ， 由于政 府 向特别 服务对象提 供特 定服 务 、 收取 的行政事 业性 收费如勘查登记 费和开 采登记 费等 ， 因收 费的理 由 、 依据 充分 ， 且行政 事业 性 收费在 矿产资源税 费 中比例太 小 ，影响不 大 ； 石 油特别 收益金仅适 用于石油生产 企业 的“ 利” 不 暴 ，
矿产资源费征收管理制度
矿产资源费征收管理制度引言：矿产资源是国家财产，是全社会共享的公共财富。
为了合理开发利用矿产资源、推动绿色可持续发展，我国对矿产资源征收矿产资源费。
矿产资源费征收管理制度是指为了规范矿产资源费的征收，确保矿产资源税收的公平合理性和稳定性，保障国家和社会的利益而建立的一套制度、规章和政策。
一、矿产资源费征收的背景与意义矿产资源是国家财产，也是社会的财产，对其进行合理征收有以下几个方面的背景和意义：1. 公平合理征收：矿产资源费征收的目的之一是公平合理地对矿业企业收取费用，确保矿产资源的公平利用和利益的合理分配。
2. 资源保护与环境效益：通过矿产资源费的征收，可以保护矿产资源的可持续发展，同时也能推动绿色矿业发展，提高矿业企业的环境效益。
3. 财政收入增加：矿产资源费的征收可以为国家提供重要的财政收入，支撑国家的经济发展和社会建设。
二、矿产资源费征收管理制度的重要内容和主要程序1. 矿产资源费的计算与征收标准矿产资源费的计算以及征收标准应当根据矿产资源的种类、产量等因素，建立科学合理的计算方法和评估体系，确保征收的公平合理。
2. 矿产资源费征收主体矿产资源费的征收主体一般是国家相关部门，负责制定和实施矿产资源费的征收政策。
3. 矿产资源费征收对象矿产资源费的征收对象为从事矿产资源开发的矿业企业和个体户，根据其实际开采量和资源类型确定应缴纳的费用。
4. 矿产资源费的征收程序（1）开采许可审批：矿业企业必须申请并获得矿产资源的开采许可，方可进行开采活动。
（2）矿产资源可行性报告：矿产资源开采前，矿业企业需提交矿产资源可行性报告，对资源进行评估和预测，以确定矿产资源费的征收标准。
（3）矿产资源费的申报和缴纳：矿业企业需要按时、足额地申报和缴纳矿产资源费，遵循国家相关规定。
（4）矿产资源费的监督检查和追缴：国家相关部门对矿业企业的矿产资源费征收情况进行监督检查，如发现违规行为，将采取相应的追缴和处罚措施。
三、矿产资源费征收管理的创新与改进为了更好地管理和征收矿产资源费，需要在制度上进行创新和改进，以强化矿产资源费管理的效果和质量。
中华人民共和国矿产资源法释义
中华人民共和国矿产资源法释义摘要：一、前言二、矿产资源法的背景和意义三、矿产资源法的主要内容1.矿产资源的所有权和使用权2.矿产资源的勘查、开采和利用3.矿产资源的补偿和税费制度4.矿产资源的法律责任和监督检查四、矿产资源法的实施及其成效五、结语正文：【前言】矿产资源是国家的宝贵财富，对于国家经济的发展具有重要意义。
为了规范矿产资源的勘查、开采和利用，保护矿产资源，促进矿业发展，我国制定并实施了《中华人民共和国矿产资源法》。
本文将对该法进行释义和解读。
【矿产资源法的背景和意义】《中华人民共和国矿产资源法》于1996 年8 月29 日通过，自1997 年1 月1 日起施行。
该法的制定和实施，标志着我国矿产资源管理进入了法制化、规范化的新阶段，对于维护国家利益、保障矿产资源安全和促进矿业可持续发展具有重大意义。
【矿产资源法的主要内容】1.矿产资源的所有权和使用权《矿产资源法》明确规定，矿产资源属于国家所有，国家保障矿产资源的所有权和使用权。
国家实行矿产资源有偿使用制度，单位和个人勘查、开采矿产资源，应当向国家支付费用。
2.矿产资源的勘查、开采和利用《矿产资源法》对矿产资源的勘查、开采和利用提出了具体要求，包括勘查许可、开采许可、安全生产、环境保护等方面的规定。
3.矿产资源的补偿和税费制度《矿产资源法》规定，矿产资源补偿费和资源税是矿产资源勘查、开采和利用的必要条件。
矿产资源补偿费主要用于矿产资源的勘查、保护和管理；资源税主要用于地方财政支出。
4.矿产资源的法律责任和监督检查《矿产资源法》明确了矿产资源勘查、开采和利用过程中相关主体的法律责任，并规定了国家对矿产资源的监督检查职责。
【矿产资源法的实施及其成效】《中华人民共和国矿产资源法》实施以来，我国矿产资源管理逐步走上了法制化、规范化的轨道。
矿产资源勘查、开采和利用秩序得到有效维护，矿产资源安全和环境保护得到加强，为我国经济的持续发展提供了有力保障。
矿产资源开采税费征收管理
矿产资源开采税费征收管理矿产资源是国民经济发展的重要物质基础，对于保障国家能源安全、促进工业发展和推动社会进步具有至关重要的作用。
然而，矿产资源的开采并非无限制和无偿的，为了实现资源的合理开发利用、保护环境以及保障国家利益，对矿产资源开采进行税费征收管理是必不可少的手段。
首先，我们需要明确矿产资源开采税费的种类。
常见的税费包括资源税、矿产资源补偿费、采矿权使用费、采矿权价款等。
资源税是根据矿产品的开采量或销售额计征的一种税费，其目的在于调节因资源条件差异而形成的级差收入，促进资源的合理开发利用。
矿产资源补偿费则是对开采矿产资源造成的资源消耗的一种补偿，用于促进矿产资源的勘查、保护与合理开发。
采矿权使用费是采矿权人因使用采矿权而向国家支付的费用，采矿权价款则是国家将采矿权出让给采矿权人而收取的费用。
税费征收的管理机构和职责分工也是确保征收工作顺利进行的重要环节。
一般来说，国土资源部门负责矿产资源的勘查、开采审批和监管，税务部门负责税费的征收和管理。
两个部门之间需要密切配合，建立有效的信息共享机制，确保矿产资源开采的相关数据准确、及时地传递到税务部门，以便准确计算和征收税费。
此外，财政部门、环保部门等也在矿产资源开采税费征收管理中发挥着重要的监督和协调作用。
然而，在实际的征收管理工作中，还存在着一些问题和挑战。
部分矿山企业可能存在偷逃税费的行为，例如虚报开采量、隐瞒销售收入等。
这就需要加强税务稽查和监管力度，建立健全的税收征管制度，加大对违法行为的处罚力度。
同时，由于矿产资源分布广泛，开采条件复杂，对于一些小型矿山和偏远地区的矿山，征收管理工作难度较大。
这需要进一步加强基层征管力量，提高征管人员的业务水平和执法能力。
另外，税费政策的合理性和科学性也有待提高。
一些税费政策可能没有充分考虑到不同地区、不同矿种的差异，导致部分地区和企业负担过重，影响了矿产资源开发的积极性。
因此，在制定税费政策时，需要充分进行调研和论证，广泛听取各方意见，确保政策的公平性和合理性。
矿产资源相关税费
1.资源税资源税是对纳税义务人在我国境内开采应税矿产品或生产盐所课征的一种税。
我国的资源税开征于1984年，当年9月，国务院发布《中华人民共和国资源税条例(草案)》，对开采原油、天然气和煤炭的企业开征资源税，税基为企业销售利润率超过12%的利润部分，实行超率累进征收，这表明资源税制建立之初是以调节级差收益为目的的。
资源税自1984年开征后，先后在1986年和1994年进行了两次大的改革，由此形成现行资源税制。
改革后的资源税体现了“普遍征收、级差调节”的原则，征税范围扩大到原油、天然气、煤炭、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、其他非金属矿原矿和盐等7个税目大类。
在计征方式上实行从量定额征税的办法，考虑资源条件的优劣对不同资源确定了幅度的单位税额。
随着经济形势的变化，从2004年开始，又陆续调整了煤炭、原油、天然气、锰矿石等资源的税额标准。
2010年5月，中共中央、国务院决定，在新疆率先进行资源税费改革，将原油、天然气资源税由从量计征改为从价计征。
据此，财政部、国家税务总局发布《新疆原油、天然气资源税改革若干问题的规定》，自2010年6月1日起，对在新疆开采原油、天然气缴纳资源税实行从价计征，税率为5%。
现行的分税制财政体制规定，资源税为中央与地方共享税收，其中，海洋石油资源税为中央收入，其余资源税为地方收入。
2.矿产资源补偿费矿产资源补偿费由国家向开采矿产资源的单位和个人课征，是我国矿产资源有偿使用的形式之一。
现行的矿产资源补偿费根据1994年国务院颁布的《矿产资源补偿费征收管理规定》开始征收，开征目的是保障和促进矿产资源的勘查、合理开发和保护，维护国家对矿产资源的财产权益。
矿产资源补偿费实行从价计征的方式，按照矿产品销售收入的一定比例计征，费率为0.5%～4%。
按照《矿产资源补偿费征收管理规定》，矿产资源补偿费是中央和地方共享收入，其中，中央与省、直辖市的分成比例为5 5;中央与自治区的分成比例为4 6。
矿产资源税费制度
02 03
可持续发展战略
随着可持续发展战略的推进，政府将更加注重资源的合理利用和环境 保护，不断完善矿产资源税费制度，以更好地促进资源的节约和环境 的保护。
完善与优化
未来政府将进一步完善和优化矿产资源税费制度，包括调整收费标准 、扩大征收范围、减轻企业负担等措施，以更好地发挥其作用与影响 。
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建立动态调整机制
根据经济形势、资源状况和市 场变化等因素，建立矿产资源 税费的动态调整机制，确保政
策的及时性和有效性。
促进矿产资源行业的转型升级，推动可持续发展
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支持技术创新
加大对矿产资源行业技术创新的支持力度，鼓 励企业研发先进技术，提高资源利用效率，降 低环境污染。
推动绿色发展
引导企业采用清洁生产、循环经济等模式，推 动矿产资源行业的绿色发展，提高可持续发展 能力。
加强政策引导
通过财政补贴、税收优惠等政策手段，引导企 业加大矿产资源节约和综合利用力度，推动行 业转型升级。
05
结论与展望
结论
环境保护
通过征收环境税和排污收费等措施，促 使企业减少污染排放，保护生态环境。
资源节约
矿产资源税费制度通过征收资源税 和矿产资源补偿费，鼓励企业节约 资源，减少浪费，提高资源利用效
THANKS
04
完善矿产资源税费制度的 建议与措施
建立统一的矿产资源税费征收标准和管理制度
01
02
03
统一税费标准
制定明确的矿产资源税费 征收标准，消除地区间的 不公平现象，促进市场公 平竞争。
规范征收流程
建立规范的矿产资源税费 征收流程，明确征收环节 和操作细则，保障征收过 程的透明度和公正性。
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中国的矿产资源税费制 度共40页文档
6、纪律是自由的第一条件。——黑格 尔 7、纪律是集体的面貌，集体的声音， 集体的 动作， 集体的 表情， 集体的 信念。 ——马 卡连会 陷入污 泥中。 ——马 克思 9、学校没有纪律便如磨坊没有水。— —夸美 纽斯
10、一个人应该：活泼而守纪律，天 真而不 幼稚， 勇敢而 鲁莽， 倔强而 有原则 ，热情 而不冲 动，乐 观而不 盲目。 ——马 克思
6、最大的骄傲于最大的自卑都表示心灵的最软弱无力。——斯宾诺莎 7、自知之明是最难得的知识。——西班牙 8、勇气通往天堂，怯懦通往地狱。——塞内加 9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。——赫尔普斯 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。——笛卡儿