财政学第五章
合集下载
财政学第5章
二、财政收入的功能
（一）财政收入是财政支出的前提。 （二）财政收入是政府重要的宏观调控手段。 （三）财政收入是政府理财的重要环节。
6
（一）财政收入是财政支出的前提。 只有先取得财政收入，政府才能进行财政支出，只有实现财 政支出，财政收入的目的才能实现。由此可见，财政收入是 财政支出的前提，是政府各项职能得以实现的物质保证。 （二）财政收入是政府重要的宏观调控手段。
财政收入名义增长和实际增长的对比
30.00 25.00 20.00 15.00 10.00 5.00 0.00
三、财政收入的形式
1．无偿形式 2．有偿形式 3．补偿形式
1．无偿形式
是指凭借国家权力获得财政收入的形式，主要是税收，
税收是获得财政收入的最基本形式。
2．有偿形式
是指国家以债务人身份按有借有还的原则向国内外发行
的债券和借款，这是财政收入的补充形式。
3．补偿形式
是指以行政方式取得财政收入的形式，主要是指各种财政收
二、影响财政收入规模的因素
(一)经济发展水平和生产技术水平 (二)分配政策和分配制度 (三)价格因素 (四)政府职能范围 (五)税收制度设计与征管水平
(一)经济发展水平和生产技术水平 经济发展水平从总体上反映着一个国家社会产品的丰富程度 和经济效益的高低，它对财政收入规模的影响是一个根本性 因素，表现为基础性的制约，特别对财政收入的绝对规模来 说是如此。因为财政收入来源于对社会产品的分配，在其它 条件不变的前提下，财政收入会随着社会产品总量的增长而 提高。 经济发展水平与财政收入的关系问题，也就是经济和财政的 关系问题。两者的关系表现为经济决定财政，财政影响经济
(二)财政收入规模的衡量指标
1、绝对规模指标 是指一定时期内一个国家财政收入的实际数量，即财政总收 入。
《财政学课件》-第五章
❖ 4. Public goods can be viewed as a special kind of externality
❖ 公共物品可以被看做是一种特殊的外部性 ❖ 路灯 ❖ 电蚊网
2021/3/18
7
二. 图解
美元
外部性问题 P73
MSC = MPC + MD
边际社会成本
MPC
边际私人成本
❖ 有能力减少单位污染的企业，可以卖出许可证， 没办法减少单位污染的企业，可以购买许可证。
2021/3/18
28
总量控制与交易制度Cap-and-Trade 是有效 P88
MCH
b
f= $50
a
10
50
2021/3/18
MCB
f= $50
75 90
Bart’s pollution reduction
造成的边际社会损害。税收迫使污染者考虑他
造成的外部性的成本，促使他进行有效率的生 产。
❖ 外部性具有相互性，补偿受害者不一定能获取 效率，而且的确有可能导致无效率。
❖ 庇古税制实施起来有些实践问题
2021/3/18
21
美元
i j
0
2021/3/18
对庇古税的分析
庇古税收入 d c
Q* Q1
MSC = MPC + MD (MPC + cd) MPC
82页 对庇古补贴分析
庇古补贴 d gkf ch
MSC = MPC + MD (MPC + cd) MPC
MD
e Q* Q1
MB Q per year
24
五. 外部性的公共对策： 排污费和总量控制与交易制度
❖ 公共物品可以被看做是一种特殊的外部性 ❖ 路灯 ❖ 电蚊网
2021/3/18
7
二. 图解
美元
外部性问题 P73
MSC = MPC + MD
边际社会成本
MPC
边际私人成本
❖ 有能力减少单位污染的企业，可以卖出许可证， 没办法减少单位污染的企业，可以购买许可证。
2021/3/18
28
总量控制与交易制度Cap-and-Trade 是有效 P88
MCH
b
f= $50
a
10
50
2021/3/18
MCB
f= $50
75 90
Bart’s pollution reduction
造成的边际社会损害。税收迫使污染者考虑他
造成的外部性的成本，促使他进行有效率的生 产。
❖ 外部性具有相互性，补偿受害者不一定能获取 效率，而且的确有可能导致无效率。
❖ 庇古税制实施起来有些实践问题
2021/3/18
21
美元
i j
0
2021/3/18
对庇古税的分析
庇古税收入 d c
Q* Q1
MSC = MPC + MD (MPC + cd) MPC
82页 对庇古补贴分析
庇古补贴 d gkf ch
MSC = MPC + MD (MPC + cd) MPC
MD
e Q* Q1
MB Q per year
24
五. 外部性的公共对策： 排污费和总量控制与交易制度
财政学第五章 外部效应理论
最后一个单位的塑料玩具带来的外部成本为 MEC，社会的边际成本就是生产塑料玩具的私人
边际成本加上外部边际成本，即MSC=MPC+MEC。
图5-3 负的外部与政府矫正性税收
P
S'
S=MSC
A
E' 55
E 50
45
G
D=MPB
O
Q* Qe
Q（玩具产量）
现假定生产最后一吨塑料玩具的外部边际 成本为10美元，由于生产者进行产量决策时不 会考虑这10美元的外部边际成本，所以生产者 的私人边际成本与社会边际成本不一致。由于 厂商只按自己的边际成本而不是社会的边际成 本来决定产量，所以由E点决定的产量水平高 于社会的最优产量。
（三）负的外部性矫正的实例
假定塑料玩具的市场是自由竞争的，每个 厂商只是塑料玩具价格的接受者。在图5-3中， 需求曲线D和供给曲线S相交于E点，这一点决 定的均衡价格为50 美元，均衡产量为70万吨。 需求曲线D代表着购买者可从塑料玩具的消费 中得到的边际好处。
假定这条需求曲线同时也代表塑料玩具的社 会边际好处，即D=MSB。供给曲线S代表着厂商为 生产每一边际产量的塑料玩具的私人边际成本， 即S=MPC。生产塑料玩具会产生污染，假定生产
第二节 外部效应与资源 配置效率
外部效应导致私人的边际效益和边际 成本与社会的边际效益和边际成本发生偏 离，从而导致资源配置的低效率。因为个 人或厂商的经济决策是根据私人边际效益 等于私人边际成本而不是根据社会边际效 益等于社会边际成本做出的。
个人或厂商往往仅从自身的利益出 发，而不是从社会的利益出发来决定产量。 由于他们不会考虑外部效应给他人或厂商 带来的效益和成本，他们做出的决策就是 偏离社会所要求的均衡产量的。这种决策 必然导致资源配置的低效率。
边际成本加上外部边际成本，即MSC=MPC+MEC。
图5-3 负的外部与政府矫正性税收
P
S'
S=MSC
A
E' 55
E 50
45
G
D=MPB
O
Q* Qe
Q（玩具产量）
现假定生产最后一吨塑料玩具的外部边际 成本为10美元，由于生产者进行产量决策时不 会考虑这10美元的外部边际成本，所以生产者 的私人边际成本与社会边际成本不一致。由于 厂商只按自己的边际成本而不是社会的边际成 本来决定产量，所以由E点决定的产量水平高 于社会的最优产量。
（三）负的外部性矫正的实例
假定塑料玩具的市场是自由竞争的，每个 厂商只是塑料玩具价格的接受者。在图5-3中， 需求曲线D和供给曲线S相交于E点，这一点决 定的均衡价格为50 美元，均衡产量为70万吨。 需求曲线D代表着购买者可从塑料玩具的消费 中得到的边际好处。
假定这条需求曲线同时也代表塑料玩具的社 会边际好处，即D=MSB。供给曲线S代表着厂商为 生产每一边际产量的塑料玩具的私人边际成本， 即S=MPC。生产塑料玩具会产生污染，假定生产
第二节 外部效应与资源 配置效率
外部效应导致私人的边际效益和边际 成本与社会的边际效益和边际成本发生偏 离，从而导致资源配置的低效率。因为个 人或厂商的经济决策是根据私人边际效益 等于私人边际成本而不是根据社会边际效 益等于社会边际成本做出的。
个人或厂商往往仅从自身的利益出 发，而不是从社会的利益出发来决定产量。 由于他们不会考虑外部效应给他人或厂商 带来的效益和成本，他们做出的决策就是 偏离社会所要求的均衡产量的。这种决策 必然导致资源配置的低效率。
财政学第五章 外部性
• 公海捕鲸 （/show/obOKCTWpBbkSL0Z.html）
第五章 外部性
5.1 外部性的本质
• 5.11 外部性的概念与分类
– 外部性的概念 – 外部性的分类
• 对他人的利害关系:正外部性、负外部性 • 人类活动：消费的外部性、生产的外部性
– 相互影响的外部性活动
• 5.1外部性的受益（害）群体与公共品不完全一样
• 5.41 庇古税 • 5.42 规制
– 浙江省排污收费使用管理办法 – 我国排污费计算标准
• 5.43 排污许可证
– 国际碳交易及其故事
5.5 共有资源与公地的悲剧
• 共有资源的含义
• 公地悲剧的现象
– 草原过度放牧、湖海过度捕鱼、江河过度使用、森林 过度砍伐、空气过度污染、 – 海洋捕渔（休渔期，给钱就能捕渔） /show/tgnvEgmDJn1SUBfk.html
5.2 外部性的经济分析
• 5.21 负外部性
– 生产企业排放污水
• 5.22 正外部性
– 美化环境
P, C MCS
MCP A
P
D B C MCE F E
D
O
QS
QP
Q
5.3 外部性的私人对策
• 5.31科斯定理 • 5.32合并 • 5.33社会习俗
– 良好的社会道德风尚
5.4 外部性的公共对策
财政学教程05第五章财政收入总论课件.ppt
第一节 财政收入的分类与结构
第二节 财政收入规模分析
第2页，共18页。
第一节 财政收入的分类与结构
一、财政收入的分类
二、财政收入结构
第3页，共18页。
一、财政收入的分类
（一）按收入形式分类 （二）按收入的性质分类 （三）按收入层次分类
第4页，共18页。
（一）按收入形式分类
1.税收收入 2.国有资产收益 3.公债收入 4.收费收入
• 第一，资源利用效率。
• 第二，经济运行的协调均衡。 2.公平标准：在确定财政收入规模时应当公平
地分配财税负担。
第18页，共18页。
第7页，共18页。
二、财政收入结构
• 财政收入结构是指财政收入的构成因素 以及各因素之间的相互关系，主要是指 财政收入的来源结构。
（一）财政收入结构划分ห้องสมุดไป่ตู้标准 （二）财政收入的价值结构 （三）财政收入的经济结构
第8页，共18页。
（二）财政收入的价值结构
1.C与财政收入 2.V与财政收入 3.M与财政收入
1.财政收入占GDP的比例影响资源有效配置 2.财政收入占GDP的比例影响经济结构的优化 3.财政收入占GDP的比例既影响公共需要的满
足，也影响个别需要的满足
第17页，共18页。
（二）财政收入规模的确定
1.效率标准：财政收入规模的确定应以财政收入 的增减是否有助于促进整个资源的充分利用和 经济运行的协调均衡为标准。
第14页，共18页。
二、制约财政收入规模的因素
（一）经济发展水平 （二）生产技术水平 （三）收入分配政策 （四）价格因素 （五）体制因素 （六）财政政策因素
第15页，共18页。
三、财政收入规模的确定
第二节 财政收入规模分析
第2页，共18页。
第一节 财政收入的分类与结构
一、财政收入的分类
二、财政收入结构
第3页，共18页。
一、财政收入的分类
（一）按收入形式分类 （二）按收入的性质分类 （三）按收入层次分类
第4页，共18页。
（一）按收入形式分类
1.税收收入 2.国有资产收益 3.公债收入 4.收费收入
• 第一，资源利用效率。
• 第二，经济运行的协调均衡。 2.公平标准：在确定财政收入规模时应当公平
地分配财税负担。
第18页，共18页。
第7页，共18页。
二、财政收入结构
• 财政收入结构是指财政收入的构成因素 以及各因素之间的相互关系，主要是指 财政收入的来源结构。
（一）财政收入结构划分ห้องสมุดไป่ตู้标准 （二）财政收入的价值结构 （三）财政收入的经济结构
第8页，共18页。
（二）财政收入的价值结构
1.C与财政收入 2.V与财政收入 3.M与财政收入
1.财政收入占GDP的比例影响资源有效配置 2.财政收入占GDP的比例影响经济结构的优化 3.财政收入占GDP的比例既影响公共需要的满
足，也影响个别需要的满足
第17页，共18页。
（二）财政收入规模的确定
1.效率标准：财政收入规模的确定应以财政收入 的增减是否有助于促进整个资源的充分利用和 经济运行的协调均衡为标准。
第14页，共18页。
二、制约财政收入规模的因素
（一）经济发展水平 （二）生产技术水平 （三）收入分配政策 （四）价格因素 （五）体制因素 （六）财政政策因素
第15页，共18页。
三、财政收入规模的确定
财政学第5章PPT课件
税收可以调节收入分配，通过个人所 得税、遗产税等税种减少贫富差距。
税收对资源配置的影响
税收可以调节资源配置，通过税收优 惠等政策引导资源流向某些行业或领 域。
税收的管理
01
02
03
税收立法
制定税收法律、法规和政 策，确保税收的合法性和 规范性。
税收征收
按照法律规定的程序和标 准，对纳税人进行征收管 理。
财政政策的应用
要点一
总结词
财政政策的应用是指政府在不同经济形势下采取的财政措 施。
要点二
详细描述
在经济过热、通货膨胀时，政府可以采取紧缩性财政政策 ，减少政府支出、增加税收，以抑制总需求和物价上涨。 在经济衰退时，政府可以采取扩张性财政政策，增加政府 支出、减少税收，以刺激总需求和经济增长。此外，政府 还可以通过调整税收政策和转移支付等手段，实现社会公 平和区域均衡发展。
税收监管
对纳税人的纳税行为进行 监督和检查，确保税收的 及时缴纳和合法使用。
05 财政赤字与公债
财政赤字的定义和影响
促进经济增长
适度的财政赤字可以刺激消费 和投资，促进经政赤字可能导致货币 供应增加，引发通货膨胀。
财政赤字的定义
财政赤字是指政府在一定时期 内财政收入小于财政支出的状 况。
THANKS FOR WATCHING
感谢您的观看
公共支出的管理
总结词
公共支出的管理是政府的一项重要职责，目的是提高 财政资金的使用效益和改善政府治理。
详细描述
公共支出的管理主要包括预算管理和绩效管理两个方 面。预算管理是政府对公共支出的计划、组织、协调 和监督的过程，目的是确保公共支出的合理性和有效 性。绩效管理是政府通过制定绩效目标、评估绩效成 果等方式来提高公共支出效益的一种管理方式，目的 是将绩效评估结果应用于预算分配和政策调整等方面 ，以提高公共支出的效益。
财政学第五章PPT课件课件
2、推行休耕、限耕计划，控制耕种面积。具体 方法是：每一农场主的基本耕种面积要分为三 个部分，即计划内面积、弹性面积和环保性休 耕面积。计划内面积必须耕种计划作物并可得 到政府的补贴，弹性面积可耕种任何计划作物 和除水果、蔬菜以外的任何计划外作物，但不 能获得政府补贴；环保性休耕面积是不耕种的 面积。农场主是否参加政府的休耕、限耕计划 是自愿的，但凡是参加这一计划的农场主都可 得到现金、实物或贷款补偿。
《财政学第五章》PPT课件
财政对农业的投资
1财政农业投资的主要内容 在农业方面，政府的投人主要表现为财政支
援农业的投人，这又分为预算内资金投人和预 算外资金投人两部分。
主要包括以下内容：
（1）农林、水利、气象等方面的基本建设投资 支出。
（2）农林企业挖潜改造资金支出。 （3）农林部门科技三项费用。 （4）农林、水利、气象等部门的事业费支出。
费，这包括向低收入者发放用于领取食品的
“食品券”，向在校儿童供应有政府补贴的早、
午餐等。扩大出口方面，美国政府主要采取提
供补贴和给买主以出口信贷的办法来促进农产
品的出口。
《财政学第五章》PPT课件
问题：从上述材料中得到什么启示？
简要提示：
❖ 综上所述，可以明显看出，美国政府对于农 业的支持是不遗余力的。这些政策使农场主 的收入稳定提高，使他们应付经济危机能力 得到加强，从而保证了美国农业生产的稳定。 当然，美国也为此付出了巨大的代价，尤其 是财政方面的负担日益加重。因此，近年来 美国经济界对现行的农业政策展开了各种形 式的争论，有的主张取消价格和收入支持政 策而代之以收入保险政策，有的主张采取 “收入稳定补贴”政策等，但由于长期实行 的这些支持政策已经形成了一些特定的利益 集团，改革现行政策的阻力较大，因而现行 政策发生根本性改动《的财政可学第能五章性》PP不T课大件 。
财政学 第5章
进口附加税目的在于防止外国商 品倾销、应付国际收支逆差、反对个 别国家的歧视。
2．关税按课征目的，可分为财政 关税、保护关税和自由贸易关税。
5/2/2020
18
关 税 壁 垒 (Tariff Barrier;Tariff Wall)，是指用课征高额进口关税和各 种附加关税的办法树立屏障，以阻止 或限制别国商品输入的一种措施。
2．课税隐蔽，是间接税。
5/2/2020
8
3．是对物税。指不考虑纳税人的经 济条件及负担能力。
4．一般采用比例税率，具有累退性。
5．具有收入稳定、可靠、征收管理 简便的特性。
5/2/2020
9
二、增值税(Value Added Tax)
VAT是以每一产销阶段新增的课 税商品或劳务的Байду номын сангаас值为课税对象，实 行分阶段征收的一种商品税。
5/2/2020
42
一、税收管理体制模式
在多级财政体制中，税收管理体制 一般实施分税制(Tax Sharing System)， 即按照各项税收自身的特征，来划分中 央政府和地方政府的税收收入和税收管 理权限，以此建立中央和地方政府各自 相对独立的税收体系，稳定中央和地方 政府之间的纵向分配关系。
31.71 209.60 228.60 435.90 514.81 575.05 680.40 803.64 894.06
31.37 64.76 66.15 137.34 176.81 385.45 816.95 920.97 1004.01
14.57 35.32 38.33 141.85 171.12 184.94 313.97 632.99 888.34
5/2/2020
30
社会保障税的优点：
2．关税按课征目的，可分为财政 关税、保护关税和自由贸易关税。
5/2/2020
18
关 税 壁 垒 (Tariff Barrier;Tariff Wall)，是指用课征高额进口关税和各 种附加关税的办法树立屏障，以阻止 或限制别国商品输入的一种措施。
2．课税隐蔽，是间接税。
5/2/2020
8
3．是对物税。指不考虑纳税人的经 济条件及负担能力。
4．一般采用比例税率，具有累退性。
5．具有收入稳定、可靠、征收管理 简便的特性。
5/2/2020
9
二、增值税(Value Added Tax)
VAT是以每一产销阶段新增的课 税商品或劳务的Байду номын сангаас值为课税对象，实 行分阶段征收的一种商品税。
5/2/2020
42
一、税收管理体制模式
在多级财政体制中，税收管理体制 一般实施分税制(Tax Sharing System)， 即按照各项税收自身的特征，来划分中 央政府和地方政府的税收收入和税收管 理权限，以此建立中央和地方政府各自 相对独立的税收体系，稳定中央和地方 政府之间的纵向分配关系。
31.71 209.60 228.60 435.90 514.81 575.05 680.40 803.64 894.06
31.37 64.76 66.15 137.34 176.81 385.45 816.95 920.97 1004.01
14.57 35.32 38.33 141.85 171.12 184.94 313.97 632.99 888.34
5/2/2020
30
社会保障税的优点：
财政学 第五章 社会消费性支出
2013-7-20
MS-CUMT
14
2、我国国防费规模和构成 （1）国防支出及其增长。见表4。 （2）国防支出的构成。人员生活费、训练维持费和装备费。见表5。
表4 我国国防支出及其增长趋势
年份 国防支出 （亿元） 比上年增长（%） 占财政支出比重（%） 占GDP比重 （%）
1978
1980 1985 1990 1995 2000 2001 2002 2003 2004 2005
MS-CUMT
18
（%） 4.5
4 3.5 3 2.5 2 1.5 1 0.5 0
美国 俄罗斯 英国 法国 德国 日本 中国
图4 2005年中国与部分国家国防费占GDP比重的对比
2013-7-20
MS-CUMT
19
5.3 文科卫支出
一、文科卫支出的经济属性
1、文科卫：文化、教育、科学和卫生的简称。 2、属于非生产性的范畴。
1329.4 2025.7 4047.7
703.7 965.5 2417.0
25.9 47.7 54.8
433.4 760.5 1548.1
32.6 37.5 35.1
120.9 202.2 287.1
9.1 10.0 6.5
35.9 51.6 94.8
2.7 2.5 2.2
35.5 45.9 60.7
2013-7-20
167.84
193.84 191.53 290.31 636.72 1207.54 1442.04 1707.78 1907.87 2200.01 2474.96
12.6
-12.9 6.0 15.4 15.6 12.2 19.4 18.4 11.7 15.3 12.5
财政学_第五章_外部性
（三）创造市场（
Creating a Market） 1、向生产者出售污染许可证 2、向生产者分配污染权 两者都能出清市场，污染量等于政府设 定的水平。 但是在收入分配方面存在差别。
3、克罗帕和奥茨认为出售许可证优于征
税，其理由是征税受获取污染信息和税 额缺乏通胀弹性的限制。
（1）Q*右边，莉莎愿意支出的代价高于巴
特减少产量的补偿要求； （2）Q*左边，莉莎愿意支出的代价低于巴 特减少产量的补偿要求； （3）莉莎只愿意为巴特的产量减少到效 率水平Q*而支付代价。
方案二:莉莎拥有河流产权
谈判路径:巴特购买污染,增加产量 （1）巴特为增加产量而愿意支出的条件： 支出小于MB-MPC （2）莉莎对增加污染要求补偿的条件： 补偿大于MD
二、外部性的图解
负外部性——污染问题 巴特工厂排放污水
莉莎利用池塘养渔
Figure 5.1
=巴特工厂的边际收益 MPC =巴特工厂的边际私人成本 MD =莉莎的边际损害 MSC = MPC+MD = 边际社会成本
MB
现实产量Q1： 为达到企业利润最大化，巴特确定的产量
谈判路径:莉莎购买水资源,巴特减少产量 （1）莉莎愿意支付的条件 支出小于边际损害即MD （2）巴特期待的补偿条件 补偿大于生产的净收益即MB-MPC
（3）讨价还价的条件 莉莎为减少边际损害愿意支出的代价大于
巴特为减少产量而要求的补偿条件，即MD 大于MB-MPC
有效均衡的产生
M B M S C M P C M D
3 0 02 Q 0 Q 4 0 2 Q Q 6 0
*
Q* 到 Q1的无效损失
《财政学》第五章
财政收入含义与分类
二、财政收入的分类
（一）按财政收入形式分类 （4）贷款转贷回收本金收入。分设4类： 国内贷款回收本金收入、国外贷款回收本金收 入、国内转贷回收本金收入、国外转贷回收本 金收入。 （5）债务收入。分设2类：国内债务收入、 国外债务收入。 （6）转移性收入。分设8类：返还性收入、 财力性转移支付收入、专项移支付收入、政 府性基金转移收入、彩票公益金转移收入、预 算外转移收入、上年结余收入、调入收入。
财政收入含义与分类
二、财政收入的分类
（一）按财政收入形式分类
（1）税收收入。分设20款：增值税、消费税、营业 税、企业所得税、企业所得退税、个人所得税、资源 税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税、房 产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、耕地 占用税、车船使用和牌照税、船舶吨税、车辆购置税、 关税、契税、其他税收收入。
（2）社会保险基金收入。分设6类：基本 养老保险基金收入、失业保险基金收入、 基本医疗保险基金收入、工伤保险基金收 入、生育保险基金收入、其他社会保险基 金收入。
（3）非税收入。分设8类：政府性基金收入、专项收入、彩票 基金收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收 入、国有资源（资产）有偿使用收入、其他收入。
财政学
第五章 财政收入总论
目录
CATALOG
第一节 财政收入含义与分类
第二节
财政收入原则
第三节 财政收入结构分析 第四节 财政收入规模分析
01
财政收入含义与分类
财政收入含义与分类
一、财政收入的含义
财政收入是指政府为履行其职能、实施公共政策和 提供公共物品与服务的需要而筹集的一切资金的总和。
财政收入有静态和动态两种含义。从动态角度看， 财政收入应理解为一个过程，它是政府凭借各种权力 （包括政治权力和财产权利），利用各种手段，从微观 经济主体那里取得一定量社会产品的一种活动或过程， 是财政分配活动的第一阶段或基础环节。从静态角度看， 财政收入又表现为一定的货币资金，即政府为履行其职 能的需要而占有的以货币表现的一定量的社会产品价值。
《财政学》第五章
“穷人的银行家”，对于这位66岁的孟加
拉人来说，再没有比这更恰当的头衔了。
5.1.4 城市反贫困计划
最低生活保障是一个以收入调查为基础的扶贫方案，只有
那些人均收入低于当地城市贫困线（最低生活保障线）标 准的家庭才能得到救助。
在最低生活保障数额上，实行补差机制。
城市居民最低生活保障制度的确立 1993年6月1日，上海市率先实施城镇居民最低生活 保障制度；1997年8月，经试点推广之后，城市居民 生活保障制度正式确立。
按联合国标准（ 1美元/天· 人），我国贫困人口则在
1.5～2.1亿；按世界银行标准（1.25美元/天· 人），则更多
（2.54亿，18%），在国际上仍排名第二，仅次于印度。
2008年，中国的贫困线标准1196元：按天计算
每天消费不到3.3元，3.3元约合不到0.5美元，按月
计算每月只有 100 元的消费，意味着一个贫困之人
这种制度对劳动供给会产生怎样的影响呢？
收入
I’
U’
I O F’ F
U 闲暇
图5-1 效用最大化时不同人的闲暇与收入选择
收入
对偏好收入（工作）的人，闲 暇与收入决策不变。
I’ G
U’
对偏好闲暇的人，在接受补助 金后会选择零工作。
U1 I O F’ F2 F F1 U 闲暇
பைடு நூலகம்
图5-2 最低生活保障条件下不同人的闲暇与收入选择
尤努斯简历
1940年6月28日生于孟加拉国吉大港的一
个宝石加工场主的家庭。出生于殷实之家 的尤努斯于20世纪60年代在美国Vanderbilt 大学取得经济学博士学位之后，如愿以偿 回到故土成为一名大学教授。
第五章 转移性支出 《 财政学教程》PPT课件
企业（雇主）缴纳社会保障费，是社会保障基金的又一 重要来源
个人负担一部分社会保障费（特别是社会保险）是必要 的
（二）社会保障基金的筹集模式
1．现收现付式 2．完全基金式 3．部分基金式
1．现收现付式
这是一种以近期横向收付平衡原则为指导的 基金筹集模式。
这种模式要求先作出一年（至多几年）内某 项社会保障措施所需要费用的测算，然后按一定 比例分摊到参加该保障措施的所有单位和个人， 当年的基金收入仅用于涉足当年支出的需要。
3．社会福利
社会福利是指由国家和社会为立法或政策范围 内的所有公民普遍提供旨在保证一定的生活水平 和尽可能提高生活质量的资金和服务的一种社会 保障形式。
社会福利表现为国家和社会提供的各种福利设 施、社会服务以及举办的各种社会福利事业。目 的是改善公民生活，提高公民的生活质量。
社会福利的经费一般由财政负担，社会福利范 围的大小和水平的高低可以通过法律和行政办法， 根据生产发展水平和消费水平加以调整。
2．完全基金式
完全基金式是一种以远期纵向收付平衡原则为 指导的筹集模式。
这种模式要求在对未来较长时间的宏观预测的 基础上，预计保障对象在保障期内所需享受保障 待遇的总量，据此按照一定的比例将其分摊到保 障对象的整个投保期间。
3．部分基金式
部分基金式是一种把近期横向收付平衡原则与 远期纵向收付平衡原则相结合作为指导的筹资模 式。
二、社会保障基金的来源与 筹集模式
（一）社会保障基金的来源 （二）社会保障基金的筹集模式
（一）社会保障基金的来源
社会保障基金的来源，世界上大多数国家实行由国家、 企业和个人3方负担的办法，或者依据具体情况，由这3 种来源的不同组合构成。
国家财政负担亦即是国家在财政预算中安排一部分资 金，用于社会保障事业方向的开支，这是社会保障基金 中重要的、稳定的来源
个人负担一部分社会保障费（特别是社会保险）是必要 的
（二）社会保障基金的筹集模式
1．现收现付式 2．完全基金式 3．部分基金式
1．现收现付式
这是一种以近期横向收付平衡原则为指导的 基金筹集模式。
这种模式要求先作出一年（至多几年）内某 项社会保障措施所需要费用的测算，然后按一定 比例分摊到参加该保障措施的所有单位和个人， 当年的基金收入仅用于涉足当年支出的需要。
3．社会福利
社会福利是指由国家和社会为立法或政策范围 内的所有公民普遍提供旨在保证一定的生活水平 和尽可能提高生活质量的资金和服务的一种社会 保障形式。
社会福利表现为国家和社会提供的各种福利设 施、社会服务以及举办的各种社会福利事业。目 的是改善公民生活，提高公民的生活质量。
社会福利的经费一般由财政负担，社会福利范 围的大小和水平的高低可以通过法律和行政办法， 根据生产发展水平和消费水平加以调整。
2．完全基金式
完全基金式是一种以远期纵向收付平衡原则为 指导的筹集模式。
这种模式要求在对未来较长时间的宏观预测的 基础上，预计保障对象在保障期内所需享受保障 待遇的总量，据此按照一定的比例将其分摊到保 障对象的整个投保期间。
3．部分基金式
部分基金式是一种把近期横向收付平衡原则与 远期纵向收付平衡原则相结合作为指导的筹资模 式。
二、社会保障基金的来源与 筹集模式
（一）社会保障基金的来源 （二）社会保障基金的筹集模式
（一）社会保障基金的来源
社会保障基金的来源，世界上大多数国家实行由国家、 企业和个人3方负担的办法，或者依据具体情况，由这3 种来源的不同组合构成。
国家财政负担亦即是国家在财政预算中安排一部分资 金，用于社会保障事业方向的开支，这是社会保障基金 中重要的、稳定的来源
大学财政学课件第五章
02
累进税率。是按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大，税率越高。累进税率因计算方法的不同又可分为全额累进税率和超额累进税率。
全额累进税率是指把课税对象的全部按照与之相对应的税率计算征税。超额累进税率是把课税对象按数额大小划分为不同等级，每个等级由低到高分别规定税率，各等级分别计算税额。一定数额的课税对象同时使用几个税率。
税目的设计方法有两种：一种是列举法，即按照每一种商品或经营项目分别设计税目，如电视机、电脑等，一种商品就是一个税目；另一种是概括法，即按照商品大类或行业设计税目，如金属制品类，塑料制品类等，一个大类商品就是一个税目。
与课税对象相关的另一个概念是税源。税源是指税收的经济来源，各种税有不同的经济来源。有的税种的课税对象与水源一致，如所得税；有的税种课税对象与水源不一致，如财产税。
税收的三种形式特征是统一的整体。税收的形式特征不因社会制度不同而改变。
1
2
3
4
02
税收术语
纳税人是税法上规定的负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。
还有扣缴义务人，是指税法规定的在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位。税务机关按规定付给扣缴义务人代扣手续费。
把税收划分为中央税和地方税，是由国家在政治和经济上实行分级管理的体制所决定的。中央税和地方税的划分方法因国家政治体制和管理体制的不同而不同。
第二节 税收负担与税负的转嫁
税收负担
01
税收负担是指整个社会或单个纳税人实际承受的税款。依据考察层次的不同，主要分为宏观税收负担和微观税收负担。
02
宏观税收负担水平是以税收收入占GDP或GNP的比重来衡量。宏观税负水平与经济水平密切相关，发达国家一般高于发展中国家；同类国家之间的差距是很大的。
累进税率。是按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大，税率越高。累进税率因计算方法的不同又可分为全额累进税率和超额累进税率。
全额累进税率是指把课税对象的全部按照与之相对应的税率计算征税。超额累进税率是把课税对象按数额大小划分为不同等级，每个等级由低到高分别规定税率，各等级分别计算税额。一定数额的课税对象同时使用几个税率。
税目的设计方法有两种：一种是列举法，即按照每一种商品或经营项目分别设计税目，如电视机、电脑等，一种商品就是一个税目；另一种是概括法，即按照商品大类或行业设计税目，如金属制品类，塑料制品类等，一个大类商品就是一个税目。
与课税对象相关的另一个概念是税源。税源是指税收的经济来源，各种税有不同的经济来源。有的税种的课税对象与水源一致，如所得税；有的税种课税对象与水源不一致，如财产税。
税收的三种形式特征是统一的整体。税收的形式特征不因社会制度不同而改变。
1
2
3
4
02
税收术语
纳税人是税法上规定的负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。
还有扣缴义务人，是指税法规定的在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位。税务机关按规定付给扣缴义务人代扣手续费。
把税收划分为中央税和地方税，是由国家在政治和经济上实行分级管理的体制所决定的。中央税和地方税的划分方法因国家政治体制和管理体制的不同而不同。
第二节 税收负担与税负的转嫁
税收负担
01
税收负担是指整个社会或单个纳税人实际承受的税款。依据考察层次的不同，主要分为宏观税收负担和微观税收负担。
02
宏观税收负担水平是以税收收入占GDP或GNP的比重来衡量。宏观税负水平与经济水平密切相关，发达国家一般高于发展中国家；同类国家之间的差距是很大的。
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
பைடு நூலகம்
·受益者的家庭状况 ·收入检验与征税退休金 •筹资：
对某一限额内的雇员工资总额课征固定比例税。 一半由雇主缴纳，一半由雇员缴纳。
社会保障税率（部分年份） 年份 1937 1950 1960 1970 1980 1990 最高应税收入（美元） 3000 3000 4800 7800 29700 51300 对雇员和雇主课征的综合税率（%） 2.00 3.00 6.00 8.40 10.16 12.40
· 养老金构成：取决于挣工资的历史、年龄和其他个人状
况。
•开始支取养老金的年龄：
近日，延迟退休年龄引发关注，老龄化、就业压力、 养老金缺口等因素成为延迟退休的主要争议点。
对退休年龄提高问题的争论归结为“私人部门”和 “公共部门”(包括知识分子)的争论。反对延迟的多是 “私人部门” 主要是社会底层的劳动者，其中大多以体 力劳动为主，这些人不分男女，都希望早一点退休拿到养 老金。赞成延迟的多是党政部门、事业单位或者知识分子， 他们大多从事脑力劳动，工作强度不大，压力不大。早早 退休在家闲着没事，还不如在单位上班。如果能晚退几年， 退休工资还可以拿的更多。 目前人社部和老龄办对延迟退休年龄问题正在研究， 研究重点主要侧重于阶梯式退休。
2）退休决策
1930年，65岁，54%工作
1950年，65岁，45.8%工作 2005年，65岁，19%工作
3）社会保障长期压力
预测的社会保障收支占GDP比率 10% 税 收 收 入 和 支 付 占 GDP 比 例 历史的 8 6 4 2 0 1990 2000 2010 2020 2030 2040 2050 2060 2070 2080 年度 税收收入 估计的 支付
社会保障向受益人提供年金，他们在工作年度缴纳工薪税。 为什么不能用私人市场来提供年金呢？
3）其他理由
缺乏远见和家长主义 道德风险 节省决策和管理成本
改善老年人的经济状况
5.社会保障制度构成
1）基本要素
•完全积累制（fully funded)：退休时，本金和应计利息用 来支付退休金。
•现收现付制（pay-as-you-go)：退休金来源于目前正在工 作的人缴纳。
美国学生排名情况： 读写排名，15位； 科学排名，19位；
数学排名，24位。
3）教育增加收入吗？
请课后进行调查，提交调研结果
4）公共教育新方向
• 特许学校（charter schools） • 学校教育券（school voucher） • 学校绩效责任制（school accountability）
典型例子：购买日常政务活动以及政府投资所需的
商品与服务支出
转移性支出：直接表现为资金无偿的单方面的转移 支出特征：财政付出了资金，却无任何所得
典型例子：补助支出、捐赠支出和债务利息支出
2.政府为何干预教育
1）为何首先研究教育
教育对社会各层影响巨大
财政投入庞大
我国教育财政投入情况 教育支出(亿元) 占财政支出的比例 10437.54 13.68%
年份 2009
2010
2011
12550.02
16497.33
13.96%
15.10%
2）教育是公共物品吗？
教育具有消费的竞争性
教育具有排他性
3）教育正外部性的表现
•教育是使人们适应社会需要的一种强大力量
学校教育越多，选民参与程度越高；
报纸的读者越多，言论自由越能得到宽容。
•教育外部性因层次不同而不同
2000 2006
76200 94200
12.40 12.40
2）分配问题
·代际再分配 ·代内再分配
3）信托基金
社保基金入市问题：
· 社保基金入市理想的模式是按照规范、稳健、专业化和市
场化的原则搞好基金运作, 防范和抵御各种投资风险, 不断 壮大基金规模, 提高投资运营绩效。
· 社保基金入市的直接方式是设立专门的社保基金管理公司
2）政府支出会改善教育成果吗？
14000 12000 10000 8000 6000 4000 2000 0
瑞士 美国 挪威 丹麦 瑞典 冰岛 法国 日本 芬兰 荷兰 德国 英国 韩国 希腊 捷克 奥地利 比利时 意大利 葡萄牙 西班牙 爱尔兰 匈牙利 波兰 澳大利亚 斯洛伐克 墨西哥
部分国家各级教育公立学校和私立学校年生均实际支出（2002年）
1961
1965
1969
1973
1977
1981
1985
支出占GDP比例
1989
1993
1997
2001
2005
1）消费平滑化与年金市场
年金（annuity)：因私人养老而购买的保单
消费平滑化（consumption smooth)：减少高收入时期的 收入，以增加低收入时期的消费。
2）逆向选择与年金市场
本章小结：
•公共支出按经济性质分类可分为购买性支出与转移性支出。
•教育虽然是一种私人物品，但可以产生正的外部性。 •社会保障向长寿者的退休储蓄提供保险，可以帮助人们平滑 消费，提高福利水平。 •社会保障支付大部分属于现收现付制，即个人的退休金用当 期工人的收入来支付。相反，在完全累积制下，个人的退休 金用他在工作时期攒下的存款加上累积的利息来支付。 •社会保障将对人们的储蓄行为及退休决策产生影响。
高等教育外部性最小
中等教育外部性居中
初等教育外部性最高
3.政府干预教育成果
1）政府干预排挤私人教育吗？
其 他 商 品 数 量
A.
A
B.
x
其 他 商 品 数 量
A
x ii
B
co i
co i
ii
B
ep eo
教育数量
eo ep
教育数量
C.
其 他 商 品 数 量
A
x
co i ep eo
B
ii
教育数量
公共教育排挤私人教育吗？
CH5 公共支出： 教育与社会保障
目录
1.公共支出分类 2.政府为何干预教育
3.政府干预教育成果
4.为什么要有社会保障
5.社会保障制度构成
6.社会保障对经济行为的影响
1.公共支出分类：按经济性质
以公共支出是否与商品和服务交换为标准：
购买性支出和转移性支出
购买性支出：直接表现为政府购买商品和服务的活动
4.为什么要有社会保障
600 6% 5 4 3 2 1 0
1937 1941 1945 1949 1953
实 际 支 出 （ 2005 年 十 亿 美 元 ）
500 400 300 200 100 0
支 出 占 GDP 比 例
实际支出（2005年十亿美元）
社会保障支出（1937-2005年）
1957
或参与发起设立开放式基金公司, 对社保基金进行直接的管 理与监督; 间接方式是委托证券基金管理公司、券商、银行、 商业性保险公司等金融机构进行投资理财。
6.社会保障对经济行为的影响
1）储蓄行为
•储蓄的生命周期理论
个人的消费和储蓄决策从人的一生来考虑的。
•三种效应结果：
财富替代效应 退休效应 遗赠效应
·受益者的家庭状况 ·收入检验与征税退休金 •筹资：
对某一限额内的雇员工资总额课征固定比例税。 一半由雇主缴纳，一半由雇员缴纳。
社会保障税率（部分年份） 年份 1937 1950 1960 1970 1980 1990 最高应税收入（美元） 3000 3000 4800 7800 29700 51300 对雇员和雇主课征的综合税率（%） 2.00 3.00 6.00 8.40 10.16 12.40
· 养老金构成：取决于挣工资的历史、年龄和其他个人状
况。
•开始支取养老金的年龄：
近日，延迟退休年龄引发关注，老龄化、就业压力、 养老金缺口等因素成为延迟退休的主要争议点。
对退休年龄提高问题的争论归结为“私人部门”和 “公共部门”(包括知识分子)的争论。反对延迟的多是 “私人部门” 主要是社会底层的劳动者，其中大多以体 力劳动为主，这些人不分男女，都希望早一点退休拿到养 老金。赞成延迟的多是党政部门、事业单位或者知识分子， 他们大多从事脑力劳动，工作强度不大，压力不大。早早 退休在家闲着没事，还不如在单位上班。如果能晚退几年， 退休工资还可以拿的更多。 目前人社部和老龄办对延迟退休年龄问题正在研究， 研究重点主要侧重于阶梯式退休。
2）退休决策
1930年，65岁，54%工作
1950年，65岁，45.8%工作 2005年，65岁，19%工作
3）社会保障长期压力
预测的社会保障收支占GDP比率 10% 税 收 收 入 和 支 付 占 GDP 比 例 历史的 8 6 4 2 0 1990 2000 2010 2020 2030 2040 2050 2060 2070 2080 年度 税收收入 估计的 支付
社会保障向受益人提供年金，他们在工作年度缴纳工薪税。 为什么不能用私人市场来提供年金呢？
3）其他理由
缺乏远见和家长主义 道德风险 节省决策和管理成本
改善老年人的经济状况
5.社会保障制度构成
1）基本要素
•完全积累制（fully funded)：退休时，本金和应计利息用 来支付退休金。
•现收现付制（pay-as-you-go)：退休金来源于目前正在工 作的人缴纳。
美国学生排名情况： 读写排名，15位； 科学排名，19位；
数学排名，24位。
3）教育增加收入吗？
请课后进行调查，提交调研结果
4）公共教育新方向
• 特许学校（charter schools） • 学校教育券（school voucher） • 学校绩效责任制（school accountability）
典型例子：购买日常政务活动以及政府投资所需的
商品与服务支出
转移性支出：直接表现为资金无偿的单方面的转移 支出特征：财政付出了资金，却无任何所得
典型例子：补助支出、捐赠支出和债务利息支出
2.政府为何干预教育
1）为何首先研究教育
教育对社会各层影响巨大
财政投入庞大
我国教育财政投入情况 教育支出(亿元) 占财政支出的比例 10437.54 13.68%
年份 2009
2010
2011
12550.02
16497.33
13.96%
15.10%
2）教育是公共物品吗？
教育具有消费的竞争性
教育具有排他性
3）教育正外部性的表现
•教育是使人们适应社会需要的一种强大力量
学校教育越多，选民参与程度越高；
报纸的读者越多，言论自由越能得到宽容。
•教育外部性因层次不同而不同
2000 2006
76200 94200
12.40 12.40
2）分配问题
·代际再分配 ·代内再分配
3）信托基金
社保基金入市问题：
· 社保基金入市理想的模式是按照规范、稳健、专业化和市
场化的原则搞好基金运作, 防范和抵御各种投资风险, 不断 壮大基金规模, 提高投资运营绩效。
· 社保基金入市的直接方式是设立专门的社保基金管理公司
2）政府支出会改善教育成果吗？
14000 12000 10000 8000 6000 4000 2000 0
瑞士 美国 挪威 丹麦 瑞典 冰岛 法国 日本 芬兰 荷兰 德国 英国 韩国 希腊 捷克 奥地利 比利时 意大利 葡萄牙 西班牙 爱尔兰 匈牙利 波兰 澳大利亚 斯洛伐克 墨西哥
部分国家各级教育公立学校和私立学校年生均实际支出（2002年）
1961
1965
1969
1973
1977
1981
1985
支出占GDP比例
1989
1993
1997
2001
2005
1）消费平滑化与年金市场
年金（annuity)：因私人养老而购买的保单
消费平滑化（consumption smooth)：减少高收入时期的 收入，以增加低收入时期的消费。
2）逆向选择与年金市场
本章小结：
•公共支出按经济性质分类可分为购买性支出与转移性支出。
•教育虽然是一种私人物品，但可以产生正的外部性。 •社会保障向长寿者的退休储蓄提供保险，可以帮助人们平滑 消费，提高福利水平。 •社会保障支付大部分属于现收现付制，即个人的退休金用当 期工人的收入来支付。相反，在完全累积制下，个人的退休 金用他在工作时期攒下的存款加上累积的利息来支付。 •社会保障将对人们的储蓄行为及退休决策产生影响。
高等教育外部性最小
中等教育外部性居中
初等教育外部性最高
3.政府干预教育成果
1）政府干预排挤私人教育吗？
其 他 商 品 数 量
A.
A
B.
x
其 他 商 品 数 量
A
x ii
B
co i
co i
ii
B
ep eo
教育数量
eo ep
教育数量
C.
其 他 商 品 数 量
A
x
co i ep eo
B
ii
教育数量
公共教育排挤私人教育吗？
CH5 公共支出： 教育与社会保障
目录
1.公共支出分类 2.政府为何干预教育
3.政府干预教育成果
4.为什么要有社会保障
5.社会保障制度构成
6.社会保障对经济行为的影响
1.公共支出分类：按经济性质
以公共支出是否与商品和服务交换为标准：
购买性支出和转移性支出
购买性支出：直接表现为政府购买商品和服务的活动
4.为什么要有社会保障
600 6% 5 4 3 2 1 0
1937 1941 1945 1949 1953
实 际 支 出 （ 2005 年 十 亿 美 元 ）
500 400 300 200 100 0
支 出 占 GDP 比 例
实际支出（2005年十亿美元）
社会保障支出（1937-2005年）
1957
或参与发起设立开放式基金公司, 对社保基金进行直接的管 理与监督; 间接方式是委托证券基金管理公司、券商、银行、 商业性保险公司等金融机构进行投资理财。
6.社会保障对经济行为的影响
1）储蓄行为
•储蓄的生命周期理论
个人的消费和储蓄决策从人的一生来考虑的。
•三种效应结果：
财富替代效应 退休效应 遗赠效应