第五章转移性支出
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第5章 转移性支出 《财政学》PPT课件
第一节 转移性支出概述
❖二、转移性支出的主要内容
❖ 政府的转移性支出主要包括补助支出、捐赠支出和债 务利息支出。
❖ 补助支出是指政府对所有非政府部门的各种补助性支 出；
❖ 捐赠支出是指政府向外国政府或国际组织提供的捐款 ，是国家承担履行国际主义义务而发生的支出，是国 家把资金或物质单方面转移给外国政府；
❖ 税收支出之所以被纳入财政补贴的范畴，是因为政府 在决定减免税时，是从财政支出的角度考虑的，是那 些决定政府财政支出的因素影响着政府的税收减免政 策。
第三节 财政补贴支出
❖三、财政补贴的经济效应 ❖ (一）矫正或扭曲价格形成机制，实现资源配
置的特定目的 ❖（二）改变补贴产品和相关产品的供需结构 ❖（三）影响需求总量 ❖（四）改善社会公平与效率的实现程度 ❖（五）调整和优化产业结构 ❖（六）对企业经营管理和经济核算产生负激励
❖ 1．社会保障制度的责任主体是政府 ❖ 2．社会保障制度的目标是满足公民的基本生活需要 ❖ 3．社会保障制度得以实施的保证和依据是相应的社
会立法
第二节 社会保障支出
❖ ❖ 二、社会保障支出的主要内容 ❖ ❖ （一）社会保险支出 ❖ 1．养老保险 ❖ 2．医疗保险 ❖ 3．失业保险 ❖ 4．工伤及遗属保险 ❖ 5．生育保险
第二节 社会保障支出
❖（三）社会福利支出
❖ 社会福利是国家向全体社会成员普遍提供资金帮助和优价服务的 社会保障制度。它表现为国家举办的各种公共福利事业与提供的 社会公共服务，如基础义务教育、公益文化设施、环境保护、交 通安全、住房条件、公共卫生医疗等，目的是为了改善和提高国 民的素质和生活质量，促进社会的文明与进步。
❖ 财政贴息实质上是财政替企业向银行支付利息，是国 家财政应用金融手段对重点企业或项目给予的扶持。
《转移性支出》课件
结论和要点
1 转移性支出
是提高生活品质、满足个 人兴趣爱好的必要支出。
2 影响因素多样
收入水平、个人偏好、文 化背景和经济环境都会影 响转移性支出。
3 好处和挑战并存
转移性支出带来心理满足、 拓宽视野，但也需要财务 管理和时间平衡。
3
减轻压力
适度的转移性支出可以帮助人们缓解生活挑战
财务管理
不合理的转移性支出可能导致财 务紧张和金钱浪费，需要合理规 划和控制。
时间管理
过度的转移性支出可能导致时间 不足和工作与生活平衡的挑战。
社交压力
人们经常受到社交圈子和社交媒 体的影响，导致过度消费和追求 虚荣。
《转移性支出》
转移性支出是指个人或家庭在满足基本生活需求后，用于娱乐、旅游、文化 活动等非必需品的支出。
什么是转移性支出
1 非必需品支出
转移性支出是指用于购买 非必需品或服务的支出， 例如娱乐活动、餐饮美食 等。
2 生活享受
这些支出是为了提高生活 质量和享受个人爱好而进 行的。
3 超过基本需求
转移性支出超过了满足基 本生活需求所需的支出。
个人偏好
个人对不同类型的转移性支出的兴趣和偏好会 决定其花费的具体内容。
经济环境
经济波动和通货膨胀等因素可能会影响转移性 支出的稳定性。
转移性支出的好处
1
心理满足
转移性支出满足了个人对美好事物的渴望，提升了幸福感和生活质量。
2
拓宽视野
通过旅游和文化活动，人们可以了解不同的地方和文化，拓宽自己的视野。
转移性支出的类型
旅游
探索世界各地的美景和文化， 丰富自己的生活经验。
娱乐
欣赏电影、音乐会、体育比赛 等各种娱乐活动。
第5章转移性支出共26页
出
转移性支出
财政补贴支出
税式支出
中国面临“四二一”问题的挑战
德意志银行的一项研究认为，中国的养老 金问题是一枚“人口年龄构成方面的定时炸弹 “，它”爆炸的时间有可能比人们预算的早” 。中国独生子女政策抑制了人口增长。中国人 口年龄构成的发展趋势越来越像发达工业国。 只不过，德国、美国在步入人口老龄化社会时 已达到了比中国高得多的生活水平。德意志银 行估算，若中国不改变退休年龄，则2050年每 个劳动者就要供养79名退休者。
20%； – 个人账户养老金月标准为本人账户累计额除以
120。
2、失业保险
企业缴纳失业保险费，从2019年开始，企业按本 单位职工工资金总额的2%向社会保险机构缴纳失业 保险费，职工个人要按本人工资的1%缴纳失业保险 费。
3、医疗保险
企事业单位和职工个人都要缴纳医疗保险，单位 缴纳的一部分进入社会医疗保险统筹基金，由专门 机构统一管理和使用；另一部分（一般不低于单位 缴纳的30%）和职工个人缴纳的保险费一起进入个 人医疗保险账户，归个人所有。企事业单位和职工 个人按工资总额的一定比例缴纳医疗保险费，目前 职工个人的缴纳比例为2% ，单位缴纳比例由各地 规定，参考标准为6%
图1 现收现付制
完全积累制
原理
完全积累制(fully funded)是一种以远期纵 向收付平衡原则为指导的筹资方式，其特征 是建立个人账户，使退休金直接来源于社会 成员本身的储蓄积累 。具体做法如图：
图2 完全积累制
部分积累制
原理
部分积累制（partially funded）在通过现收 现付制满足当前支付需要的前提下，留出一 定的储备以适应未来的支出需求 。是一种结 合了近期横向收付平衡原则与远期纵向收付 平衡原则的筹资方式 。
第五章 转移性支出
第一节 社会保障支出
二、我国的基本社会保障制度
（一）养老保险 （二）失业保险 （三）医疗保险
1、养老保险 覆盖范围：国有企业、城镇集体企业、私营企业、股份制企业、 外商投资企业的职工以及城镇个体工商户的帮工； 保险费用筹集：个人工资的8% 企业工资总额的20% 运行模式：社会统筹与个人帐户相结合 待遇： 1）参保人员法定退休且缴费满15年以上，可按月领取基本养 老金 基础养老金——当地职工月平均工资的20% 个人账户基金积累额的1/120 2）参保人员法定退休且缴费不满15年，退休后不能享受基础 养老金，个人帐户中的存储额一次性的支付给本人
第二节 财政补贴
一、财政补贴的性质和分类 概念： 概念：是国家为了达到特定目的向企业或居 民个人提供的无偿补助。 民个人提供的无偿补助。
二节 财政补贴
分类 （1）价格补贴 ） （2）企业亏损补贴 （3）财政贴息 ） （4）出口补贴 ） （5）税式支出 ） （4）专项补贴 ）
第二节 财政补贴
二、财政补贴效应分析 （一）宏观分析
2、失业保险 、
（1）缴费：个人工资的1% 单位工资总额的2% （2）条件：缴费满一年、非因本人意愿中断就业、已 办理失业登记并有求职要求 （3）待遇：失业保险金领取期限最长为2年，金额高于 城市居民最低生活保障，低于当地最低工资标准。 （杭州为：300<失业保险金<520）
3、医疗保险 、
1．城镇职工 （1）保险费用筹集：个人工资的2% 单位工资总额的6% （2）运行模式：个人账户——一般门诊费用 统筹基金——住院和高额门诊 2．新农村合作医疗保险
1.改变需求结构 改变需求结构 2.改变供给结构 改变供给结构 3.将外部效应内在化 将外部效应内在化
第5章转移性支出介绍
第六章 转移性支出
1
第一节 转移性支出概述
转移性支出的概念及其性质
转移性支出的内容
2
第一节 转移性支出概述
一、转移性支出的概念
转移性支出是政府单方面的、无偿的资金支付， 它不需要取得相应的商品和劳务。
3
二、转移性支出项目
社会保障支出
财政补贴支出
捐赠支出
债务利息支出
4
三、转移性支出的性质
29
2、社会保险支出（养老金）对储蓄的影响 1）收入效应：政府为支付养老保险金需要征 税，征税减少了人们的实际可支配收入， 从而导致人们的储蓄下降。 2）替代效应：一方面政府的养老金支出会降 低人们退休后的收入风险，另一方面其又 会增加人们的税收，因此社会保障支出很 可能产生替代效应。
30
（二）社会保障支出对公平的影响 1、社会保障税对纳税人是一种“强迫储蓄” 2、退休或失业情形的不同产生社会不公 3、社会保障支出作为转移性支出，若能减小 退休者的贫富差距，其结果是公平，否则是 不公平的。
2014年全国社会救助主要情况
医疗救助：2014年全国实施医疗救助9119万人次，支出医疗救助 资金252.6亿元.全年累计医疗补助优抚对象474.6万人次，人均补 助水平661.8元，各级财政共支出优抚医疗补助资金31.4亿元。
临时救助：2014年临时救助650.7万户次，全年支出临时救助资
金57.6亿元。 防灾减灾。2014年全国各类自然灾害共造成2.4亿人次不同程度 受灾，财政部、民政部下拨中央救灾资金98.73亿元，民政部调拨 帐篷11.4万顶、棉衣被16.4万件（床）、折叠床4.7万张等中央救
城市低保： 全国共有城市低保对象1026.1万户、1877.0万人。全年各级财政 共支出城市低保资金721.7亿元，其中中央财政补助资金518.88 亿元，占总支出的71.9％。 农村低保： 全国有农村低保对象2943.6万户、5207.2万人。全年各级财政共 支出农村低保资金870.3亿元，其中中央补助资金582.6亿元，占 总支出的66.9％。 农村五保 全国有农村五保供养对象529.1万人，比上年下降1.5％。全年各 级财政共支出农村五保供养资金189.8亿元，比上年增长10.2％ 。
1
第一节 转移性支出概述
转移性支出的概念及其性质
转移性支出的内容
2
第一节 转移性支出概述
一、转移性支出的概念
转移性支出是政府单方面的、无偿的资金支付， 它不需要取得相应的商品和劳务。
3
二、转移性支出项目
社会保障支出
财政补贴支出
捐赠支出
债务利息支出
4
三、转移性支出的性质
29
2、社会保险支出（养老金）对储蓄的影响 1）收入效应：政府为支付养老保险金需要征 税，征税减少了人们的实际可支配收入， 从而导致人们的储蓄下降。 2）替代效应：一方面政府的养老金支出会降 低人们退休后的收入风险，另一方面其又 会增加人们的税收，因此社会保障支出很 可能产生替代效应。
30
（二）社会保障支出对公平的影响 1、社会保障税对纳税人是一种“强迫储蓄” 2、退休或失业情形的不同产生社会不公 3、社会保障支出作为转移性支出，若能减小 退休者的贫富差距，其结果是公平，否则是 不公平的。
2014年全国社会救助主要情况
医疗救助：2014年全国实施医疗救助9119万人次，支出医疗救助 资金252.6亿元.全年累计医疗补助优抚对象474.6万人次，人均补 助水平661.8元，各级财政共支出优抚医疗补助资金31.4亿元。
临时救助：2014年临时救助650.7万户次，全年支出临时救助资
金57.6亿元。 防灾减灾。2014年全国各类自然灾害共造成2.4亿人次不同程度 受灾，财政部、民政部下拨中央救灾资金98.73亿元，民政部调拨 帐篷11.4万顶、棉衣被16.4万件（床）、折叠床4.7万张等中央救
城市低保： 全国共有城市低保对象1026.1万户、1877.0万人。全年各级财政 共支出城市低保资金721.7亿元，其中中央财政补助资金518.88 亿元，占总支出的71.9％。 农村低保： 全国有农村低保对象2943.6万户、5207.2万人。全年各级财政共 支出农村低保资金870.3亿元，其中中央补助资金582.6亿元，占 总支出的66.9％。 农村五保 全国有农村五保供养对象529.1万人，比上年下降1.5％。全年各 级财政共支出农村五保供养资金189.8亿元，比上年增长10.2％ 。
《转移性支出》课件
特点
自愿性、无偿性、非交易性。
捐赠支出的主要内容
慈善捐赠
向慈善机构、福利机构等提供的 资金或物品，用于救助贫困、支 援灾区等公益事业。
公益捐赠
向教育、科研、文化、环保等公 益事业提供的资金或物品，用于 支持社会公共服务和事业发展。
政治捐赠
向政治团体、政党等提供的资金 或物品，用于支持政治活动和政 治主张。
包括对特定行业、企业或 个人的财政补贴，旨在促 进特定领域的发展或缓解 特定群体的经济压力。
债务利息支出
政府为偿还债务而支付的 利息，是转移性支出的一 部分。
其他转移性支出的经济影响
刺激消费
转移性支出可以直接增加居民的可支配收 入，从而刺激消费需求，促进经济增长。
A 调节经济
通过转移性支出可以调节社会财富 分配，缩小贫富差距，促进社会公
ABCD
消费刺激
通过转移性支出增加低收入人群的可支配收入， 可以刺激消费需求，促进经济增长。
财政负担
过度的转移性支出会增加政府的财政负担，影响 财政的可持续性。
PART 02
社会保障支出
社会保障支出的定义与特点
定义
社会保障支出是国家为了保障社会成 员的基本生活权利而进行的资金转移 支付。
特点
社会保障支出具有普遍性、强制性、 互济性和补偿性的特点，旨在保障社 会成员在遭遇年老、疾病、失业等风 险时能够获得一定的经济保障。
捐赠支出的经济影响
促进社会公平
通过捐赠支出，企业、个人或机构可 以缓解社会贫困、不公等问题，促进 社会公平和和谐。
激励效应
捐赠支出可以激发人们的慈善意识和 公益精神，促进社会公益事业的发展 和壮大。
消费效应
捐赠支出可能会减少个人或家庭的消 费支出，从而对经济增长产生一定的 负面影响。
自愿性、无偿性、非交易性。
捐赠支出的主要内容
慈善捐赠
向慈善机构、福利机构等提供的 资金或物品，用于救助贫困、支 援灾区等公益事业。
公益捐赠
向教育、科研、文化、环保等公 益事业提供的资金或物品，用于 支持社会公共服务和事业发展。
政治捐赠
向政治团体、政党等提供的资金 或物品，用于支持政治活动和政 治主张。
包括对特定行业、企业或 个人的财政补贴，旨在促 进特定领域的发展或缓解 特定群体的经济压力。
债务利息支出
政府为偿还债务而支付的 利息，是转移性支出的一 部分。
其他转移性支出的经济影响
刺激消费
转移性支出可以直接增加居民的可支配收 入，从而刺激消费需求，促进经济增长。
A 调节经济
通过转移性支出可以调节社会财富 分配，缩小贫富差距，促进社会公
ABCD
消费刺激
通过转移性支出增加低收入人群的可支配收入， 可以刺激消费需求，促进经济增长。
财政负担
过度的转移性支出会增加政府的财政负担，影响 财政的可持续性。
PART 02
社会保障支出
社会保障支出的定义与特点
定义
社会保障支出是国家为了保障社会成 员的基本生活权利而进行的资金转移 支付。
特点
社会保障支出具有普遍性、强制性、 互济性和补偿性的特点，旨在保障社 会成员在遭遇年老、疾病、失业等风 险时能够获得一定的经济保障。
捐赠支出的经济影响
促进社会公平
通过捐赠支出，企业、个人或机构可 以缓解社会贫困、不公等问题，促进 社会公平和和谐。
激励效应
捐赠支出可以激发人们的慈善意识和 公益精神，促进社会公益事业的发展 和壮大。
消费效应
捐赠支出可能会减少个人或家庭的消 费支出，从而对经济增长产生一定的 负面影响。
第五章--转移性支出PPT课件
26
2、基本养老保险在资金运筹模式上实行个人账户与社会 统筹相结合的模式。
➢ 个人账户基金——所有权归个人。用于支付开户人退 休以后的养老金。年老以后个人账户资金多，养老金 就高。当然，个人账户的资金在管理上是由专门的机 构统一管理，而不是发给个人。
义 ➢ （三）世界各国社会保障制度的建立和发展 ➢ （四）中国传统的社会保障制度
3
（一）社会保障支出的性质
▪ 社会保障支出的安排与社会保障制度的安排是相联系的。 因此，将社会保障支出需要重点了解社会保障制度。
▪ 所谓社会保障制度是指由法律规定了的、按照某种确定 的规则实施的社会保障政策和措施体系。包括：社会救 济制度——受益范围是低收入阶层。如最低生活保障制 度。
4
社会保障支出是国家依照一定的法律和规定向全体社会成员 提供的各种物质帮助和社会服务，是一种非市场化的再 分配方式和社会机制。社会保障支出是社会公共需要的 重要组成部分,政府的介入是义不容辞的责任.
普普遍遍性性
社会保障的特征
福利性
强强制制性性
强互制济性性
5
（二）市场经济体制下社会保障制度的经济意义
▪ 3、社会保障资金具有储蓄性的特点，其资金结 余可成为国家经济建设资金的重要来源。
▪ ４、社会保障制度是政府调控经济的重要手 段。——可以发挥自动稳定器的作用。
8
➢ 社会发展的稳定器 ：对社会财富进行再分配，适当缩小 各阶层社会成员之间的收入差距，基本生活保障。
➢ 经济发展的调节器：主要体现在对社会总需求的自动调 节作用。 ➢ 经济萧条时期，一由于失业增加、收入减少，社会保 障的货币积累相应减少 ➢ 因失业或收入减少而需要社会救济的人数增加，用于 失业救济和其他社会福利方面的社会保障支出相应增 加。使社会保障的同期支出大于收入，刺激了消费需 求和社会总需求。 ➢ 经济繁荣时期相反。
第五章转移性支出
一、社会保障支出与社会保障制度
❖ （四）我国社会保障制度的建立和发展 ❖ 1.传统体制下的社会保障制度 ❖ 计划经济时期的社会 制度是依据1951年政务院颁布的《中华人民共和
国劳动 条例》建立起来的，所以过去又称做劳动 制度。在传统体制下， 中国的社会保障体系事实上被分为两大块。集体所有制单位（包括广大 农民及城镇集体单位）是一块。其资金来源于集体经营的提留，以公积 金和公益金等形式存在着，其保障对象只限于集体的成员。国有制单位 是另外一块。国有制单位的社会保障，虽然从形式上看资金是来自一个 个国有制单位，但在国家对国有企业实行“统收统支”制的大背景下， 这一块社会保障体系的资金事实上无区别地取自全体国有企业和单位， 并无区别地施用于全体在国有制企业和单位中就业的人员。除此之外， 国家财政还面向全社会提供社会保障，但是，保障项目只有抚恤支出、 社会福利救济费和自然灾害救济费三种，支出的金额也不多，大多数年 份中只占财政支出的2％不到。
一、社会保障支出与社会保障制度
❖ 3.西方社会保障制度的类型 ❖ （1）社会 型 ❖ 社会 是政府按照“风险分担，互助互济”的
原则举办的社会保障计划。政府按照 原则举 办的社会 计划，要求受保人和雇主缴纳 费， 而当受保人发生受保事故时，无论其经济条 件如何，只要按规定缴纳了 费，就可以享受 政府提供的 金。
第五章转移性支出
❖ 本章应掌握的基本问题： ❖ 1.社会保障支出（熟练掌握） ❖ 2. 税收支出（掌握） ❖ 3.转移性支出（理解）
第一节 社会保障 支出
一、社会保障支出与社会保障制度
❖ （一）社会保障支出的性质 ❖ 社会保障支出是与社会保障制度联系在一起
的，它是社会公共需要的重要组成部分。社 会保障支出是政府通过专款专用税筹措资金， 向老年人、无工作能力的人、失去工作机会 的人、病人等提供基本生活保障的支出。是 政府的转移性支出。
转移性支出
贴、对商品流通企业的补贴和对消费者个人的补
贴三种。在一般情况下，给谁补贴谁受益。但也 有些补贴的接受者与受益者是不一致的。例如， 对农用化肥、农药、农机农具、塑料薄膜等的补 贴，从形式上看，生产企业是受益者，但最终受
益者还是农民。
按政策目标分类，可分为价格补贴、企业亏损补
贴、房租补贴、税收补贴 按财政补贴的渠道分类，可分为退库、列支、抵
（四）效益原则
四、税式支出对经济发展的负面影响
（一）形式上比较隐蔽，不利于提高政府支出的效率，也不利 于对其进行必要的社会监督和检查。 （二）税式支出会使得纳税人的名义纳税负担与实际税收负担 不一致，使政府对全社会的支出总额与政府的预算不相吻合， 难以事先做到有计划的安排和使用，这可能会对财政支出安排 带来一些麻烦。 （三）税式支出使用不当，不仅起不到公平分配的作用，有时 甚至还可能产生新的税负不平等。 （四）税式支出还使得税制本身复杂化，与税制简化的原则相 违背，这不可避免地造成税收的行政费用和纳税人的遵行费用 增加。
美国的社会保障制度
30年代的经济大萧条，使老年人生活处于最困难境
地，社会退休金成了老年人的希望所在。1934年， 罗斯福成立了经济保险委员会，1935年公布了社会
保障法，1939年增加了伤残保险和老年配偶养老保
险。经过几年准备，在积累了一大笔基金后于1942 年付诸实施，开始支付退休金。二次大战中没有新 的变动。1965年增加了老人医疗保险，1972年又增 加了残废者医疗保险。经过50多年的逐步发展与健
人三方共同负担的办法，或根据具体情况，由这三
种来源的不同组合构成。社会保险筹资的原则是 “以支定收，收付平衡”，即一定时期内社会保险 基金的筹集总额，应以同期预计支付的社会保险费 用总额为依据来确定，并使二者始终保持大体上的
马冰财政学第5章转移性支出.
• 转移性支出体现的是政府的非市场性再分
配活动，属于资源的再分配形式。
2017/9/21
4
第一节 社会保障支出
• 一、社会保障概念及其内容体系 • （一）社会保障概念 • 由于各国的经济发展水平、社会制度、文化背景以 及民族传统等不同，加之所依据的理论体系存在差 异，因此，国际上还没有一个可以被普遍接受的社 会保障的定义。 • 一般地，我们说社会保障是指国家和社会成员克服 因非理性风险造成的物质生活困难，维持其基本生 活条件而依法进行的国民收入再分配活动。 • 社会保障制度是指由法律规定的、按照某种确定规 则经常实施的社会保障政策和措施体系，具有规范 性和经常性的特征。
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• 4.优抚安置 • 优抚安置是指国家和社会按照规定对法定 的优抚对象提供确保一定生活水平的资金 和服务的带有褒扬和优抚性质的特殊社会 保障项目。 • 我国优抚安置的对象包括现役军人，退伍、 复原、转业军人，军队离休、退休干部， 现役军人家庭，烈士家庭，牺牲、病故军 人家属，革命伤残军人和其他特殊对象。
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• （二）社会保障内容 • 1.社会保险 • 社会保险是指国家根据法律，强制由劳动
者、企业、政府三方共同筹集资金，在劳 动者及其家属生、老、病、伤残、失业时 给予的物质帮助。
• 社会保险是最基本的社会保障项目，是现
代社会保障的核心内容。
2017/9/21
7
• 社会保险主要包括以下7个方面的内容：
2017/9/21 15
2017/9/21 2
财政支出.
购买性支出. 转移性支出.
社会消费性支出.
社会保障支出.
财政投资性支出.
政府补贴.
税式支出.
第5章 转移性支出
（三）社会保障中市场缺陷的表现 1、保险领域具有规模经济的特征 一个项目的受保人越多，每人平均的 管理费用就越低。在充分竞争的市场 经济下，存在多个保险公司进行竞争， 从而造成市场的过度分割，导致交易 成本上升。
2、保险领域中的“逆向选择”问题 逆向选择一般是指市场交易中的一方 难以判断另一方所提供的产品或服务 的质量，从而导致了不利于市场效率 的选择。保险领域中存在众多的逆向 选择问题。
隔代人之间的再分配是一个重要课题， 如果处理不好，就可能会使某些年龄段 的人们享受超过其自身贡献所积累的社 会财富，而另一年龄段的人们却不能享 受他们贡献所积累的社会财富。这一矛 盾还有可能因人口结构的变化而变得更 尖锐起来，这不仅仅是一个社会经济问 题，也是一个社会政治问题。因而在设 计社会保障制度时要充分注意这一点。
比较不同国家的社会保障制度，它们大体包括： 社会保险——核心地位 社会救济——最低层次的社会保障 社会福利——社会保障的最高纲领 社会抚恤——安定特定阶层生活的功能
（二）社会保障与市场缺陷有着多方面 的联系 1、在市场经济条件下，社会保障中的 社会救济、社会福利和社会优抚由于没 有收入和支出的对应关系，无法由市场 提供，一般只能政府或社会提供。 2、市场所能提供的保险服务往往具有 一些无法克服的缺陷，出现了市场失效。
不同项目的社会保障体现公平的程度 有所不同。 社会救济、社会优抚及部分社会福利 事业支出主要由国家财政负担，凡符 合条件者可以无偿使用，体现的主要 是社会公平； 社会保险项目，一般是由国家、单位 和个人三方负担，职工享受的社会保 险水平，既要能保障职工的基本生活， 又要与个人缴费多少挂钩，以激励职 工的积极性，提高效率，体现的是社 会公平和社会效率并重。
第五转移性支出(1)
行财政补贴。
04 税收支出
税收优惠
定义
税收优惠是指国家在税收方面给予纳税人和征税对象的各 种优待的总称。是政府通过税收制度，减除或减免税负以 资奖励和照顾的一种特殊规定。
形式
包括税额减免、税基扣除、低税率、起征点、免征额等。
目的
税收优惠政策可以照顾某些特殊纳税人，也可以照顾某些 特定的课税对象，还可以鼓励纳税人积极从事某些经济活 动。
政府向因公牺牲、病故 、伤残等人员及其家属
提供的抚恤金支出。
救济金支出
政府向受灾地区、贫困 地区、城市低收入人群 等提供的救济金支出。
社会福利支出
政府向社会福利机构、 养老机构等提供的社会
福利支出。
其他转移性支出
包括政府间的转移性支 出、国际组织间的转移
性支出等。
06 转移性支出的影响与效应
对收入分配的影响
类型
包括豁免期、豁免额、豁免项目、豁免税收种类等。
目的
税收豁免是政府为了鼓励某些特定行业或地区的发展而给予的税收优 惠措施。
05 其他转移性支出
捐赠支
捐赠定义
捐赠支出是指政府或企业无偿向其他单位或个人提供的资金、物 资等形式的援助。
捐赠对象
捐赠对象可以是贫困地区、受灾地区、社会福利机构、教育机构 、科研机构等。
政府为了扶持特定产业或 新兴产业的发展，对亏损 的企业进行财政补贴。
就业保障补贴
政府为了保障就业和稳定 社会，对吸纳就业困难人 员的企业进行财政补贴。
财政贴息
贷款贴息
政府为了鼓励企业或个人进行投资和消费，对贷 款利息进行财政贴息，降低借款成本。
债券贴息
政府为了支持债券市场发展和降低企业融资成本 ，对债券利息进行财政贴息。
(精选幻灯片)财政学转移性支出
• 因信息不对称问题导致贫困保险不存在 – 弥补收入分配上的市场缺陷
• 特别长寿者工作期间的积累可能不足以维持晚年生活； • 因意外事故而导致的提前退休问题令个人福利状况大大下降 – 社会保险是优值品 • 个人缺乏远见，体现父爱主义(paternalism)观念 – 相对于商业保险的其他优势 • 节约交易成本 • 更有利于分散风险 • 可以实行指数化，以抵御物价上涨风险
第五章 转移性支出
transfer expenditure
转移性支出
第一节 社会保障支出
第二节 财政补贴
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第五章 转移性支出
转移性支出直接表现为政府财政资金的 无偿的、单方面的转移受益者，包括各种财 政补贴、补助、养老金、失业救济金、捐赠、 债务利息支出等。政府并不能从中获得直接 的收益。
2
社
一种为人们提供基本生活保障的行为过程
– 代际间收入再分配
• 现收现付制
– 同代间收入再分配
• 体现为高收入者向低收入者的转移
13
• 6、目前养老保险亟需解决的问题
– 隐性债务：关键问题
• “空账” • 资金来源
– 国有股减持或土地批租收入 – 从财政收入中划出一定比例 – 开征社会保障税或提高税率 – 发行债券
– 养老保险体系的完善 – 养老金替代率偏低
• 失业保险的经济效应
– 道德风险问题
• 使失业者比在没有保险时花更多的时间找工作； • 使部分失业者倾向于在失业概率很大的行业中就业。
– 失业保险增加失业持续期未必是坏事
• 失业者花更多时间找工作，可能有利于找到适合发 16 挥自己专长的工作。
（二）社会救济
对象
标准
权利义务对应关系
社会 救济
• 特别长寿者工作期间的积累可能不足以维持晚年生活； • 因意外事故而导致的提前退休问题令个人福利状况大大下降 – 社会保险是优值品 • 个人缺乏远见，体现父爱主义(paternalism)观念 – 相对于商业保险的其他优势 • 节约交易成本 • 更有利于分散风险 • 可以实行指数化，以抵御物价上涨风险
第五章 转移性支出
transfer expenditure
转移性支出
第一节 社会保障支出
第二节 财政补贴
1
第五章 转移性支出
转移性支出直接表现为政府财政资金的 无偿的、单方面的转移受益者，包括各种财 政补贴、补助、养老金、失业救济金、捐赠、 债务利息支出等。政府并不能从中获得直接 的收益。
2
社
一种为人们提供基本生活保障的行为过程
– 代际间收入再分配
• 现收现付制
– 同代间收入再分配
• 体现为高收入者向低收入者的转移
13
• 6、目前养老保险亟需解决的问题
– 隐性债务：关键问题
• “空账” • 资金来源
– 国有股减持或土地批租收入 – 从财政收入中划出一定比例 – 开征社会保障税或提高税率 – 发行债券
– 养老保险体系的完善 – 养老金替代率偏低
• 失业保险的经济效应
– 道德风险问题
• 使失业者比在没有保险时花更多的时间找工作； • 使部分失业者倾向于在失业概率很大的行业中就业。
– 失业保险增加失业持续期未必是坏事
• 失业者花更多时间找工作，可能有利于找到适合发 16 挥自己专长的工作。
（二）社会救济
对象
标准
权利义务对应关系
社会 救济
财政学第五章 转移性支出
• 分析：当前我国的社会保障模式是现收现 付式还是个人账户式？
• 九、社会保障基金的管理 • 中国自20世纪90年代中期以来，对社会保障管理体制进行 了一系列改革： • 建立各级劳动和社会保障部门统一管理社会保险基金。 • 建立相应的社会保险经办机构，承担社会保险具体事务的 管理工作：社会保险待遇实行社会化发放、社会保险对象 实行社区管理。 • 社会保险基金被纳入财政专户，实行收支两条线管理，专 款专用。 • 设立社会保险基金监督机构 • 成立全国社会保障基金理事会，对社会保障资金进行营运 和管理
• • • • • •
1.养老保险 养老保险 养老保险制度在社会保险制度中占据核心位置。 第一个《养老保障法》产生于德国（1889年）。 中国“家庭养老”模式。 新中国成立后养老保障制度的建立与发展。 铁饭碗：
• 改革情况： • ★实施企业职工养老保险制度（“统账结合”的养老保险 制度）（始于1984年，之后不断改进） • ★事业单位养老保险制度改革试点（始于2009年） • ★农村养老保险制度建设 （始于20世纪80年代，遭停顿 ，2009年实行新型农村社会养老保险的试点，计划2020 年之前基本实现对农村适龄居民的全覆盖） • ★机关单位维持原有的养老保障制度。
• 社会保障基金的收支管理存在的问题： • 收入方面：过渡户仍然存在 • 支出方面：分级拨付的支出方式造成拨款 环节增多，仍然存在基金被截留和挪用现 象。
• 最新一期的《瞭望》周刊刊载文章称，中国 最新一期的《瞭望》周刊刊载文章称， 养老金缺口高达6万多亿元人民币 万多亿元人民币， 养老金缺口高达 万多亿元人民币，力争在 未来30年化解 年化解。 未来 年化解。 • 文章说， 年初， 文章说，2005年初，劳动和社会保障 年初 部向国务院递交了一份关于中国养老金缺口 的专业报告。这份报告预测，未来30年中国 的专业报告。这份报告预测，未来 年中国 养老金缺口高达6万多亿元人民币 万多亿元人民币， 养老金缺口高达 万多亿元人民币，如果中 国社会保障制度转轨平稳成功， 国社会保障制度转轨平稳成功，在已经做实 个人账户的前提下， 个人账户的前提下，未来的第二十八年将成 为养老金支付高峰的“拐点” 为养老金支付高峰的“拐点”，此后养老金 缺口将逐步被填平，并可能出现总体赢余。 缺口将逐步被填平，并可能出现总体赢余。
第五章转移性支出
❖保障给付与劳动者的工作年限和工资挂 钩
过分强调公平，使 国家财政负担过重， 而且企业办社会， 使企业负担也过重， 企业竞争力下降， 劳动力缺乏合理流 动，职工个人也缺 乏自我保障意识。
目前我国已初步建立起新型社会保 障制度的基本框架，城镇企业职工的基 本养老保险和基本医疗保险的“社会统筹 和个人账户”相结合，基本适应了我国的 制度模式。
3、社会救济
它是指政府对收入在贫困线以下的公民，和因自 然灾害遭受损失或发生其它不幸事故，而暂时生活 处于困难中的公民提供的货币或实物帮助。社会救 济是一种公民应享受的基本权利，也是国家和社会 必须认真履行的最起码的社会保障职责，其目标是 克服贫困。从性质上来讲，社会救济又包括济贫与 救灾两种，其财力主要依靠财政拨款，同时鼓励社 会捐款和公民互助。
（二）社会保障的特征
1、社会性 社会保障的实施主体是政府，目的是满足全体社
会成员的基本生活需要，因此社会保障的范围覆 盖整个社会，任何一个社会成员都不应该被排斥 或遗漏在社会保障之外。政府介入社会保障活动， 主要是基于以下几个方面原因：
克服保险市场上的逆向选择的需要 家长主义的表现 降低决策成本的需要 实现收入分配公平的需要
社会保障制度就是由法律规定了的，按照某 种确定的规则实施的社会保障政策和措施。
社会保障支出则是指财政用于社会保障 方面的支出。社会保障资金的运筹是对国民 收入进行的分配和再分配，是政府调节社会 成员收入水平，防止贫富悬殊，缓和社会矛 盾的重要杠杆。
社会保障支出是与社会保障制度联系在 一起的，各国的社会保障制度不同，相应的 社会保障支出安排也就存在较大差别。但是， 在现代社会下的任何社会制度的任何国家， 社会保障支出都是社会公共需要的重要组成 部分。
• 社会养老保险——在社会保险中占据核心位 置
过分强调公平，使 国家财政负担过重， 而且企业办社会， 使企业负担也过重， 企业竞争力下降， 劳动力缺乏合理流 动，职工个人也缺 乏自我保障意识。
目前我国已初步建立起新型社会保 障制度的基本框架，城镇企业职工的基 本养老保险和基本医疗保险的“社会统筹 和个人账户”相结合，基本适应了我国的 制度模式。
3、社会救济
它是指政府对收入在贫困线以下的公民，和因自 然灾害遭受损失或发生其它不幸事故，而暂时生活 处于困难中的公民提供的货币或实物帮助。社会救 济是一种公民应享受的基本权利，也是国家和社会 必须认真履行的最起码的社会保障职责，其目标是 克服贫困。从性质上来讲，社会救济又包括济贫与 救灾两种，其财力主要依靠财政拨款，同时鼓励社 会捐款和公民互助。
（二）社会保障的特征
1、社会性 社会保障的实施主体是政府，目的是满足全体社
会成员的基本生活需要，因此社会保障的范围覆 盖整个社会，任何一个社会成员都不应该被排斥 或遗漏在社会保障之外。政府介入社会保障活动， 主要是基于以下几个方面原因：
克服保险市场上的逆向选择的需要 家长主义的表现 降低决策成本的需要 实现收入分配公平的需要
社会保障制度就是由法律规定了的，按照某 种确定的规则实施的社会保障政策和措施。
社会保障支出则是指财政用于社会保障 方面的支出。社会保障资金的运筹是对国民 收入进行的分配和再分配，是政府调节社会 成员收入水平，防止贫富悬殊，缓和社会矛 盾的重要杠杆。
社会保障支出是与社会保障制度联系在 一起的，各国的社会保障制度不同，相应的 社会保障支出安排也就存在较大差别。但是， 在现代社会下的任何社会制度的任何国家， 社会保障支出都是社会公共需要的重要组成 部分。
• 社会养老保险——在社会保险中占据核心位 置
第五章 转移性支出 《 财政学教程》PPT课件
企业（雇主）缴纳社会保障费，是社会保障基金的又一 重要来源
个人负担一部分社会保障费（特别是社会保险）是必要 的
（二）社会保障基金的筹集模式
1．现收现付式 2．完全基金式 3．部分基金式
1．现收现付式
这是一种以近期横向收付平衡原则为指导的 基金筹集模式。
这种模式要求先作出一年（至多几年）内某 项社会保障措施所需要费用的测算，然后按一定 比例分摊到参加该保障措施的所有单位和个人， 当年的基金收入仅用于涉足当年支出的需要。
3．社会福利
社会福利是指由国家和社会为立法或政策范围 内的所有公民普遍提供旨在保证一定的生活水平 和尽可能提高生活质量的资金和服务的一种社会 保障形式。
社会福利表现为国家和社会提供的各种福利设 施、社会服务以及举办的各种社会福利事业。目 的是改善公民生活，提高公民的生活质量。
社会福利的经费一般由财政负担，社会福利范 围的大小和水平的高低可以通过法律和行政办法， 根据生产发展水平和消费水平加以调整。
2．完全基金式
完全基金式是一种以远期纵向收付平衡原则为 指导的筹集模式。
这种模式要求在对未来较长时间的宏观预测的 基础上，预计保障对象在保障期内所需享受保障 待遇的总量，据此按照一定的比例将其分摊到保 障对象的整个投保期间。
3．部分基金式
部分基金式是一种把近期横向收付平衡原则与 远期纵向收付平衡原则相结合作为指导的筹资模 式。
二、社会保障基金的来源与 筹集模式
（一）社会保障基金的来源 （二）社会保障基金的筹集模式
（一）社会保障基金的来源
社会保障基金的来源，世界上大多数国家实行由国家、 企业和个人3方负担的办法，或者依据具体情况，由这3 种来源的不同组合构成。
国家财政负担亦即是国家在财政预算中安排一部分资 金，用于社会保障事业方向的开支，这是社会保障基金 中重要的、稳定的来源
个人负担一部分社会保障费（特别是社会保险）是必要 的
（二）社会保障基金的筹集模式
1．现收现付式 2．完全基金式 3．部分基金式
1．现收现付式
这是一种以近期横向收付平衡原则为指导的 基金筹集模式。
这种模式要求先作出一年（至多几年）内某 项社会保障措施所需要费用的测算，然后按一定 比例分摊到参加该保障措施的所有单位和个人， 当年的基金收入仅用于涉足当年支出的需要。
3．社会福利
社会福利是指由国家和社会为立法或政策范围 内的所有公民普遍提供旨在保证一定的生活水平 和尽可能提高生活质量的资金和服务的一种社会 保障形式。
社会福利表现为国家和社会提供的各种福利设 施、社会服务以及举办的各种社会福利事业。目 的是改善公民生活，提高公民的生活质量。
社会福利的经费一般由财政负担，社会福利范 围的大小和水平的高低可以通过法律和行政办法， 根据生产发展水平和消费水平加以调整。
2．完全基金式
完全基金式是一种以远期纵向收付平衡原则为 指导的筹集模式。
这种模式要求在对未来较长时间的宏观预测的 基础上，预计保障对象在保障期内所需享受保障 待遇的总量，据此按照一定的比例将其分摊到保 障对象的整个投保期间。
3．部分基金式
部分基金式是一种把近期横向收付平衡原则与 远期纵向收付平衡原则相结合作为指导的筹资模 式。
二、社会保障基金的来源与 筹集模式
（一）社会保障基金的来源 （二）社会保障基金的筹集模式
（一）社会保障基金的来源
社会保障基金的来源，世界上大多数国家实行由国家、 企业和个人3方负担的办法，或者依据具体情况，由这3 种来源的不同组合构成。
国家财政负担亦即是国家在财政预算中安排一部分资 金，用于社会保障事业方向的开支，这是社会保障基金 中重要的、稳定的来源
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第五章转移性支出
一、基本概念
1．转移性支出2．社会保障制度3．现收现付制4．社会救济
5．财政补贴6．明补7．暗补8．
二、填空题
1．社会保障支出是与__________联系在一起的，各国的社会保障制度不同，相应的社会保障支出安排也就存在较大差别。
2．政府之所以实施社会保障，其另一个经济上的合理性，是由于存在种种局限，不能完全胜任向人们提供经济保障的职责。
3．改革开放以后，针对原有社会保险制度的弊端和局限性，我国政府在社会保险方面进行了一系列的改革和创建工作，目前形成了以__________、__________、__________、__________、和__________的社会保险体系。
4．__________是社会保障的主要组成部分，它一般由疾病保险、老年保险、失业保险等内容组成。
5．社会保障制度中的某些保障措施素有经济增长的“________”的称誉。
6．社会保障体系的第一层次就是提供_______保障的社会救济。
7．延期纳税其实质相当于在一定时期内政府给于纳税人一笔与其延期纳税数额相等的____ ___贷款。
8．加速折旧对纳税人而言，尽管其总税负未变，但推迟纳税的结果是相当于从政府那里得到一笔______贷款。
9．______应按照低于当地最低工资标准、高于城市居民最低生活保障标准的水平发放，具体标准由省、自治区、直辖市政府确定。
10．国家民政部门提供的社会福利主要是对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予各种物质帮助，其资金大部分来源于______。
11．在我国政府的财政统计中，财政补贴主要有______和______补贴两大类。
12．从税收支出所发挥的作用来看，它可分为______和______。
8．税收支出项目就刺激经济活动和调节社会生活的税收支出而言，其一般形式大致有______、纳税扣除、______、优惠税率、______、盈亏相抵等。
三、判断题
1．私人保险市场具有的逆向选择、道德风险等问题是社会保障产生的必要性之一。
（）2．社会保险要求雇员与雇主缴费，与社会保障有很大不同。
（）
3．社会救济与普遍津贴的最大不同在于，社会救济需要经过家庭收入及财产调查而普遍津贴不用。
（）
4．从理论上来说，养老社会保险的覆盖范围广于失业保险的覆盖范围。
（）
5．我国目前领取失业保险金的最长期限为十个月。
（）
6．从性质上看，财政补贴同社会保障支出一样，是一种购买性支出，属于国民收入的再分配。
（）
7．由于财政补贴对经济运行有着较强的调节作用，政府应当使这一政策手段在经济运
行中发挥主要作用。
（）
8．社会保障与财政补贴的区别主要在于对相对价格体系的影响不同。
（）
9．财政补贴有调整需求结构和供给结构的作用，是政府调节经济运行的政策手段，因此它多多益善。
（）
10．所谓税收支出，是指国家为取得一定的税收而支付的代价，如办税经费等。
（）11．财政补贴总与相对价格的变动联系在一起：或补贴引起价格变动，或价格变动导致财政补贴。
（）
四、选择题
1．财政补贴的实质是（）的再分配。
从性质上讲，都属于财政支出的范畴。
A.社会总产品
B.利润
C.国民收入
D.财政收入
2．私人保险市场的局限性主要表现在（）。
A．私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题，会导致私人保险市场失灵。
B．私人保险无法解决个人储蓄不足以及“免费搭车”的问题
C．私人保险市场难以抗御系统性风险
D．私人保险市场无法进行有目的的收入再分配
3．按照规定，城镇企业、事业单位要按照本单位工资总额的（）缴纳失业保险费；职工个人要按照本人工资的（）缴纳失业保险费。
A．1％、1％B．1％、2％C．2％、1％D．2％、2％
4．我国的社会救济由民政部门进行管理，其内容主要包括（）。
A．城镇居民最低生活保障B．下岗职工生活补贴
C．农村“五保户”救济D．灾民救济
5．财政补贴按用途分类，可分为生活补贴、（）和其他补贴。
A.流通阶段补贴
B.企业亏损补贴
C.生产补贴
D.价格补贴
6．对政府而言，实行延期纳税相当于推后收税，其损失的是一定量的。
A.利润
B.利息
C.利益
D.股息
7．实行税收支出的税种一般以（）为主，同时辅以其他间接税。
A.商品税
B.所得税
C.财产税
D.资源税
8．社会救济是对社会成员中收入低于特定水平的那些人进行的，其资金来源于一般的（）。
A.社会保险税
B.税收
C.财政收入
D.财政补贴
9．财政补贴按形式分类，可分为价格补贴、政策性亏损补贴及（）。
A.明补
B.财政贴息
C.税收支出
D.暗补
E.现金补贴10．世界各国社会保障的筹资模式主要有三种，即（）。
A.社会保险税
B.现收现付制
C.完全基金制
D.部分基金制
E.财政补
贴
11．目前我国社会保障制度改革的主要内容有（）。
A.养老保险
B.失业保险
C.医疗保险
D.城市居民最低生活保障
E.社会救济
12．当经济繁荣时，财政用于失业保险、社会救济等项目上的支出会相应减少，其结果必然会对经济的扩张起到（）作用。
A.刺激
B.抑制
C.扩张
D.拉动
E.平衡
13．按财政补贴在预算中的列支方式划分，可分为（）。
A.实物补贴
B.明补
C.暗补
D.货币补贴
E.经常性补贴
五、简答题
1．社会保障支出与社会保障制度。
2．市场经济调整下社会保障制度的经济意义。
3．简述我国社会保障制度的主要内容。
4．试述我国目前养老保险、失业保险和医疗保险制度的基本内容。
5．财政补贴的性质和分类。
6．财政补贴经济影响的机理及财政补贴的经济效应。
7．建立适应社会主义市场经济体制要求的新型财政补贴制度的思路。
8．税收支出概念以及提出这一概念的意义。
9．如何控制税收支出?
10．如何理解税收支出的概念？了解税收支出的主要形式及其预算管理方法。
11．许多人呼吁在我国建立税收支出制度，你认为其必要性是什么？
社会保险税作为社会保障支出的资金来源有什么优越性和局限性？
12．社会保障资金有哪些筹资方式？各有什么特点？
13．试析社会保障支出对劳动力市场的影响。
14．比较明补与暗补的利弊。
15．了解我国目前社会保障制度改革的情况，说明其改革的成就和存在的问题六、论述题
1．试述市场经济体制下社会保障制度的经济意义。
2．试述我国社会保障制度进一步改革的方向和有待完善的问题。
3．试述财政补贴经济影响的机理及其实际经济效应。
4．试述我国财政补贴存在的问题及完善的思路。