税法小税种申报日期口决
CPA税法13个小税种深度总结版
CPA税法13个小税种深度总结版CPA税法13个小税种是指在我国税收体系中相对独立的13种税种，包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、车辆购置税、房产税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、印花税、关税、城镇土地使用税和耕地占用税。
下面将对这13个小税种进行深度总结。
首先是增值税。
增值税是我国最重要的税种之一，适用范围广泛，税率较高，征收较为复杂。
增值税是按照货物和劳务的增值额计征的一种消费税，分为一般纳税人和小规模纳税人。
纳税人需要按期申报纳税，并进行增值税的抵扣。
其次是消费税。
消费税是指对生产、进口和消费特定商品征收的一种税种。
我国主要征收的消费税项目包括烟草、酒类、汽车、高档化妆品等。
消费税的税额是按照商品的价格或数量计算的，征收依据严格，税率较高。
第三是企业所得税。
企业所得税是指我国针对企业利润所征收的一种税收。
企业所得税的税率分为15%和25%，适用于不同的纳税人类型。
纳税人需要按照季度或年度申报纳税，并扣除相关的费用和亏损。
第四是个人所得税。
个人所得税是指我国针对个人所得所征收的一种税收。
个人所得税的税率分为七个档次，适用于个人工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等各类个人所得。
纳税人需要按照月度或年度申报纳税，并享受相应的个人所得税减免政策。
第五是车辆购置税。
车辆购置税是指我国针对购买和进口汽车所征收的一种税收。
车辆购置税的税额是按照购车价格的一定比例计算的，不同地区和不同类型的汽车有不同的税率。
纳税人需要在购车时缴纳车辆购置税。
第六是房产税。
房产税是指我国按照不动产的产权人或使用人对不动产征收的一种税收。
房产税的税额是按照不动产的评估价值计算的，税率较低。
房产税的征收是由地方政府负责的，目前仍在试点阶段。
第七是城市维护建设税。
城市维护建设税是指我国的一种地方税种，主要用于城市基础设施建设和社会保障支出。
城市维护建设税的征收对象主要是企业和个体工商户，税率较低。
第八是资源税。
资源税是指我国对矿产资源的开采和利用所征收的一种税收。
121030申报原则
121030申报原则
首先，121030申报原则是指税务申报的时间限制。
具体而言，
数字"12"表示每年的12月份，"10"表示每月的10号，而"30"表示
每月的30天。
因此，121030申报原则规定，纳税人需要在每年的
12月10日之前，申报上一个月的税款，并在30天内缴纳。
其次，121030申报原则也涉及到税款的计算和申报方式。
根据
这一原则，纳税人需要按照税法规定的计算方法计算应缴纳的税款，并通过税务部门指定的申报渠道进行申报。
这个原则的目的是确保
纳税人按时足额地缴纳税款，遵守税法规定。
此外，121030申报原则还体现了税务部门的管理要求。
税务部
门要求纳税人按照规定的时间节点进行申报，以便及时核对纳税人
的税款情况，并进行税务管理和监督。
这个原则有助于提高税收征
管的效率和透明度，减少税收风险和税款逃漏现象。
从纳税人的角度来看，121030申报原则也有一定的好处。
首先，按时申报可以避免延迟申报导致的罚款和利息等额外费用的产生。
其次，及时申报可以使纳税人更好地了解自己的税务情况，及时掌
握经营状况，做出合理的财务决策。
总的来说，121030申报原则是中国税务制度中的一项重要原则，它规定了纳税人在每年12月10日之前申报上一个月的税款，并在
30天内缴纳。
这一原则体现了税务管理的要求，也有助于纳税人合
规缴税和及时了解自身税务情况。
纳税人应当严格遵守这一原则，
按时足额地履行申报和缴纳税款的义务。
CPA考试五本教材的“口诀速记法”
CPA考试的5本教材，几千页的文字，不好记忆的地方很多。
很多东西前背后忘，我一直想编个系列，收集些好的巧记法，让大家看一遍就能记住了。
我的宗旨是：不管废词烂句，能记住就是好句。
「口诀编号」03「针对内容」税法-增值税「口诀如下」在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 由于这三个%容易混淆：“今日好运气”（7）“出门拾废品”（10）“拾了13个农产品”（13）「口诀编号」01「针对内容」税法-消费税「口诀如下」销售什么产品要缴纳消费税？“三男三女去开车”三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油「口诀编号」02「针对内容」税法-其他「口诀如下」有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”有房：房产税有车：车船使用税有地：土地使用税有花：印花税「口诀编号」09「针对内容」会计-现金流量表「口诀如下」现金流量表编制要诀这首口决基本上概括了现金流量表的全部编制过程。
我想大家只要好好理解它，那么，出什么样的问题你差不多都能对付。
①看到收入找应收，未收税金分开走②看到成本找应付，存货变动莫疏忽③有关费用先全调，差异留在后面找④财务费用有例外，注意分出类别来⑤所得税直接转，营业外去找固定资产⑥坏账，工资，折旧，摊销，哪来哪去反向抵销⑦为职工支付的单独处理。
每句话怎样理解呢？别急，我们逐个地看。
第①句话针对销售商品，提供劳务收到的现金，因为直接法是以利润表中营业收入为起算点，所以，我们看到营业收入，就要找应收项目（应收账款，应收票据等）。
未收的税金再单独作账（收到钱的增值税才作为现金流量）也就是说应收账款中包括的应收取的税金部分，若实际未收取现金则贷记应交税金，另外，有关贴现的处理，将应收票据因贴现产生的贴现息（已计入财务费用）作反调。
四小税种核算财务制度
四小税种核算财务制度前言“四小”税种是指城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和水利建设基金。
这四种税种都是在增值税基础上征收的一种附加税。
对于企业来说，四小税种与企业的经营活动密切相关，因此建立科学的税务核算制度对企业来说是至关重要的。
本文将介绍针对四小税种的税务核算财务制度。
四小税种的基本情况城市维护建设税城市维护建设税是根据增值税的应税货物、劳务和服务，按照法定税率征收的一项税种。
税率一般为7%，其中一部分会划归到地方政府，用于城市维护和建设。
教育费附加教育费附加是根据增值税的应税货物、劳务和服务，按照法定税率征收的一项税种。
税率一般为3%，其征收的资金由地方政府用于教育事业的发展。
地方教育附加地方教育附加也是根据增值税的应税货物、劳务和服务，按照法定税率征收的一项税种。
税率一般为2%，征收的资金主要用于地方教育事业的发展。
水利建设基金水利建设基金是根据增值税的应税货物、劳务和服务，按照法定税率征收的一项税种。
税率一般为3%，征收的资金主要用于水利建设。
税务核算财务制度1. 税务会计科目的设置在企业的会计科目表中，需要设立与四小税种相关的科目。
一般情况下，会计科目应包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和水利建设基金等科目。
2. 税务登记制度开展核算之前，企业必须先进行税务登记，并向税务部门申请税务发票。
记账人员应当准确核算每月相关的应税销售额，以及应交的增值税和四小税种的税负。
3. 税务报税制度企业需要根据税法规定，按照规定的申报时间和方式，将企业当期的销售情况和税负情况报给税务部门。
记账人员应在每月的最后一个工作日，准确填写和提交相关的纳税申报表。
4. 税务核算制度企业应当根据税法规定，对每个会计期间的税收情况进行核算，并及时对应税务部门通知的更正和补缴进行处理。
5. 税务审计制度税务部门会对企业的税务财务进行审计，企业应当积极配合税务部门的审计工作，并及时纠正存在的问题。
大税种税法记忆口诀和计算方法之欧阳文创编
记忆口诀。
1、税法——消费税销售什么产品要缴纳消费税? 口诀：“三男三女去开车”三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油2、税法——其他有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金：口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”有房：房产税有车：车船使用税有地：土地使用税有花：印花税3、税法——增值税在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆：口诀如下:“今日好运气”(7)“出门拾废品”(10)“拾了13个农产品”(13)4、税法——增值税视同销售货物的行为包括：①将货物交给他人代销②销售代销货物③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外④将自产或委托加工的货物用于非应税项目⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资……⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人口诀：两代(①.②.)两销(③)非投配(④.⑤.⑥.)几(集)个送他人(⑦.⑧.)5、税法——增值税不得抵扣的进项税前六项：口诀：固免非几个非非固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目)几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……)6、税法——增值税进项税不得从销项税额中抵扣的项目：口诀：三飞机免雇几个解释：三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物);免(用于免税项目);雇(购进的固定资产);几(用于集体福利);个(用于个人消费)7、税法——企业所得税在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是(营业)收入的5‰ 。
各个税种的纳税义务发生时间
各个税种的纳税义务发生时间各个税种的纳税义务发生时间集锦你知道各个税种的纳税义务发生时间是什么时候吗？你对各个税种的纳税义务发生时间了解吗？以下是店铺帮大家整理的各个税种的纳税义务发生时间，欢迎大家分享。
各个税种的纳税义务发生时间一、增值税增值税是我国最主要的税种之一。
增值税纳税义务发生时间，主要是指增值税纳税人、扣缴义务人发生应税、扣缴税款行为应承担纳税义务、扣缴义务的起始时间，是以商品含应税劳务、在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
(一)、销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天1、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；2、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；3、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；4、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；5、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。
未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；6、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；7、纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天。
(二)、销售货物或者应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天因为增值税是链条税，销售方虽然没有收讫货款，但开出增值税专用发票，购货方就可凭专用发票认证后抵扣增值税，为了避免国家的税款被无偿占用，《增值税暂行条例》又规定：销售货物或者应税劳务先开具发票的，即使没有收讫销售款项或索取销售款项凭据的，也以开票当天为纳税义务发生时间。
(三)、进口货物，为报关进口的当天。
(四)、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
税法14个小税种总结版 (1)(3)
小税种（一）房产税纳税范围计税依据与税率——比例税率税收优惠征收管理及纳税申报征税对象：房屋，按房屋计税余值或租金征收；房企的商品房，出售前不征，但出售前已使用、出租、出借的征（不征土地增值税）独立于房屋之外（围墙水塔等不证）纳税人：房屋产权所有人。
①属于国家，经营管理单位，集体或个人的，谁用谁缴②出典的，承典人交；③产权所有人，承典人不在房屋所在地的或产权未确定及租典纠纷未解决，代管人和使用人交；投资联营的房屋：共担分险的，被投资方交，不共担分险的，投资方交，房屋出租的出租人交，融资租赁的承租人交①无租使用的，使用人代缴（房产余值）②外商投资企业和外国企业外籍个人也交征税范围：位于城市、县城、建制镇、和工矿区的房屋，不包括农村房屋。
从价计征依照房产原值一次减10％～30％后的余额计征。
税率1.2%1、房产原值，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算。
（包括附属设备和配套设施），无租使用的房产，计税依据是房产余值2、房产原值包括与房屋不可分割的附属设施：如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，3、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。
交付使用次月。
4、以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：A、共担经营风险的，以房产余值为计税依据不交营业税B、收取固定收入，不承担经营风险，实际是以联营名义出租，由出租方按租金收入计征房产税。
（有可能分段计算）5、融资租房屋的，以房产余值计算征收，租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
承租人自融资租赁合同约定开始日的次日纳税，合同没有约定，由承租人自合同签订的次月。
6、以房屋为载体的不可随意移动的附属设备和配套设施，都一并计入房产原值；对于更换的设备和设施，将其价值计入原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值，对其中易损坏、需经常更换的零配件，更新后不计入房产原值7、对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税。
小税种总结
实际占用的土地面积*定额税率 一测定，二证书，三申报
实际占用的耕地面积*定额税率
定额税率-题目给 分为普通税率、
优惠税率2栏
十万分之五、 万5、万3、千1、
5元定额
进入港口当天
自行贴花、 汇贴或汇缴、
委托代征
海关填发吨税缴款凭证 之日起15日内，否则按 日加收万分之五滞纳金
汇总缴纳-1个月
入港地海关 就地纳税
税率
比例税率 （只有黏土砂石
为定额税率）
定额税率 差别税额
纳税申报 及纳税义务发生时间
与增消基本相同
牛犇犇制作 2018-9
纳税申报期限
纳税地点
1、3、5、10、15日 或1个月
自采自产（跨省开 采）： 开采地、生产地 代扣代缴：收购地
取用当日
按年、月、次 （15日内申报）
烟叶税
境内收购烟叶的单位 注：没有个人
提高不得超过50%
按年计算 分月缴纳
按年计算 分期缴纳
由地税局征收
当月（原有房产用于生 产经营，仅此一处为当 月） 次月（其余所有）
xx的次月 新征耕地：批准征用日 起满一年时
收到土地管理部门 通知之日起30日内
房产所在地
土地所在地 地税局
地税局
税种
纳税义务人
CICPA税法-2018小税种总结（14个）
费税
（农用三轮运输车免征）
b无价格：自产/获奖受赠/其他：最低计
税价格/有效价格证明
1乘用车、摩托车、客车、电 车→每辆 2货车、挂车、其他车→整备 质量每吨 不包含拖拉机 3船舶→净吨位每吨
应纳税额=年定税额/12*当年拥有车船 的月份数（12-纳税义务发生时间+1） 客货两用汽车→货车 减半：挂车、拖船、非机动驳船
税法13个小税种深度总结打印版
1、国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征。
2、城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征。对个人购买普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减半征收契税。对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。
②出典的，承典人交；
③产权所有人，承典人不在房屋所在地的或产权未确定及租典纠纷未解决，代管人和使用人交；
①无租使用的，使用人代缴（房产余值）
② 外商投资企业和外国企业 外籍个人也交
征税范围：
》
位于城市、县城、建制镇、和工矿区的房屋，不包括农村房屋。
从价计征：依照房产原值一次减10％～30％后的余额计征。税率%
￥
2.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地。
3.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地。
4.市政街道、广场、绿化地带等公共用地。
5.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地。包括：在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地。 不包括：农副产品加工场地和生活办公用地
纳税范围
计税依据与税率
税收优惠
征收及纳税申报
纳税人：
在城市、县城、建制镇和工矿区内使用土地的单位和个人，包括内资企业、外商投资企业和外国企业在华机构、事业单位、社会团体、国家机关、军队及其他单位，个体工商户及个人也是纳税人。不包括农村的土地（房产税一样）。
1、拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，实际使用人和代管人纳税
7、对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税。其中自营的，依照房产原值减除10%-30%后的余值计征；没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分，参照同类房产核定房产原值；出租的，依租金收入计征。
注会考试税法税率记忆口诀.doc
CPA考试“口诀速记法”1-2很多东西前背后忘，我一直想编个系列，收集些好的巧记法，让大家看一遍就能记住了。
我的宗旨是：不管废词烂句，能记住就是好句。
「口诀编号」03「针对内容」税法-增值税「口诀如下」在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 由于这三个%容易混淆：“今日好运气”（7）“出门拾废品” （10）“拾了13个农产品”（13）「口诀编号」01「针对内容」税法-消费税「口诀如下」销售什么产品要缴纳消费税？“三男三女去开车”三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油「口诀编号」02「针对内容」税法-其他「口诀如下」有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”有房：房产税有车：车船使用税有地：土地使用税有花：印花税「口诀编号」09「针对内容」会计-现金流量表「口诀如下」现金流量表编制要诀这首口决基本上概括了现金流量表的全部编制过程。
我想大家只要好好理解它，那么，出什么样的问题你差不多都能对付。
①看到收入找应收，未收税金分开走②看到成本找应付，存货变动莫疏忽③有关费用先全调，差异留在后面找④财务费用有例外，注意分出类别来⑤所得税直接转，营业外去找固定资产⑥坏账，工资，折旧，摊销，哪来哪去反向抵销⑦为职工支付的单独处理。
每句话怎样理解呢？别急，我们逐个地看。
第①句话针对销售商品，提供劳务收到的现金，因为直接法是以利润表中营业收入为起算点，所以，我们看到营业收入，就要找应收项目（应收账款，应收票据等）。
未收的税金再单独作账（收到钱的增值税才作为现金流量）也就是说应收账款中包括的应收取的税金部分，若实际未收取现金则贷记应交税金，另外，有关贴现的处理，将应收票据因贴现产生的贴现息（已计入财务费用）作反调。
各税种的纳税申报期限
各税种的纳税申报期限各税种的申报期限1、缴纳增值税、消费税的纳税人，以一个月为一期纳税的，于期满后十五日内申报，以一天、三天、五天、十天、十五天为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十五日内申报并结算上月应纳税款。
2、缴纳企业所得税的纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管国家税务机关办理预缴所得税申报；内资企业在年度终了后四十五日内、外商投资企业和外国企业在年度终了后四个月内向其所在地主管国家税务机关办理所得税申报。
3、其他税种，税法已明确规定纳税申报期限的，按税法规定的期限申报。
4、税法未明确规定纳税申报期限的，按主管国家税务机关根据具体情况确定的期限申报。
增值税和消费税纳税申报期限增值税和消费税的纳税期限相同，分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
营业税税纳税申报期限营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
企业所得税纳税申报期限⑴企业所得税分月或者分季预缴。
⑵企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
⑶企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
增值税纳税义务时间记忆口诀
增值税纳税义务时间记忆口诀增值税纳税义务时间这事儿啊，说起来还真有点让人头疼。
不过别担心，我给您整了个记忆口诀，保准能让您轻松记住。
咱先来说说这增值税纳税义务时间到底是啥。
简单来讲，就是啥时候得交税。
这可重要了，弄错了时间，麻烦可不小。
“直接收款就交税，不管货物发没发。
”比如说，您开了个小店，顾客直接把钱给您了，那这时候就得交税，别管东西是不是还在您店里囤着呢。
“托收承付和委托银行收款，发出货物并办妥托收手续。
”这就好比您给别人寄东西，东西寄出去了，托收手续也弄好了，那纳税义务就产生啦。
“赊销分期收款，合同约定收款日。
”假设您把东西卖给别人，商量好了分期收款，那就得按照合同里说的收款日子来交税。
“预收款，货物发出算交税。
”要是您先收了人家的钱，但是东西还没发出去，那先别着急交税，等东西发出去了再说。
我给您讲个真实碰到的事儿。
有一次我去一家小工厂调研，这老板对增值税纳税义务时间那是一头雾水。
他之前就是因为没搞清楚，结果交税的时候出了岔子，被税务局找上门来，可把他给愁坏了。
我给他细细地解释了这些口诀，他一拍大腿，直说：“哎呀，早知道有这么简单的口诀，我也不至于这么糊涂啦！”“代销货物，收到清单就交税。
”要是您帮别人卖东西，收到销售清单的时候，就得准备交税啦。
“金融商品转让，所有权转移要交税。
”像那些金融产品，一旦所有权转移了，纳税义务也就跟着来啦。
“视同销售货物，货物移送就交税。
”比如说您把自己厂里的东西送给别人，东西一送出去，就得交税。
“建筑服务，预收款交税看时间。
”如果是建筑行业，预收款交税的时间也有讲究。
“租赁服务，收到预收款交税。
”要是您把房子租出去，收了人家的预收款，那也得交税。
“进口货物，报关进口就交税。
”这进口的东西，一进海关，交税的事儿就得提上日程。
您看，有了这个口诀，是不是觉得增值税纳税义务时间没那么复杂啦？只要记住这些关键点，交税的时候就能心里有数，不慌不忙。
希望您在处理增值税纳税义务时间的时候，能顺顺利利，不出差错！。
初级经济法第六章七个小税种的总结
土地
证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。
（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用
3.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税。
（4）市政街道、广场、绿化地带等公共用地 4.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳
（5）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用
入的单位和个
人。
（1）原油，指开采的天然原油，不包括人造石油；
（一）资源税课税数量确定的一般规定
【提示】开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。
1.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税
（2）天然气，是指专门开采或者与原油同时开采的天然气，暂不包 数量。
括“煤矿生产的天然气”；
2.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用（非生产
率
立的农副产品收购合同；
（2） 税证；同一类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，
无息、贴息贷款合同；
但最长期限不得超过1个月。
（3）外国政府或者国际金融组织向中国政府及国 3.委托代征。
家金融机构提供优惠贷款所书立的合同。
4.其他（重点了解6、8、9、14、15）
1.购销合同计税依据合同记载购销金额2.加工承揽合同计税 依据加工或承揽收入3.建设工程勘察设计合同计税依据收取 的费用4.建筑安装工程承包合同计税依据承包金额5.财产租 赁合同计税依据租赁金额6.货物运输合同计税依据运输费 用，但不包括装卸费用和保险费7.仓储保管合同计税依据保 管费8.借款合同地方税依据借款金额9.财产保险合同计税依 据支付（收取）的保险费10.技术合同计税依据价款、报酬和 使用费
2012年1-12月各税种申报期限
2012 年 1－12 月各税种申报限期 1 月份申报期：（1 月 1 日 -3 日元旦假期）个人所得税申报限期 :1 月 1 日-18 日；营业税及附带申报限期 :1 月 1 日-18 日；文化事业建设费申报限期： 1 月 1 日-18 日；公司所得税预缴申报限期： 1 月 1 日-18 日；房产税申报限期 :1月 1日-18日；土地使用税申报限期： 1 月 1 日-18 日；土地增值税预缴申报限期： 1 月 1 日-13 日；如期缴纳印花税申报限期:1月 1日-13日；按月缴纳资源税申报限期： 1 月 1 日-13 日；车船税申报限期： 1 月 1 日-13 日2月份申报期：个人所得税申报限期 :2 月 1 日-15 日；营业税及附带申报限期:2 月 1 日-15 日；文化事业建设费申报限期： 2 月 1 日-15 日；公司所得税预缴申报限期:2月 1日-15日；房产税申报限期 :2月 1日-15日；土地使用税申报限期： 2 月 1 日-15 日；土地增值税预缴申报限期： 2 月 1 日-10 日；如期缴纳印花税申报限期:2月 1日-10日；按月缴纳资源税申报限期： 2 月 1 日-10 日；车船税申报限期： 2 月 1 日-10 日3月份申报期：个人所得税申报限期 :3 月 1 日-15 日；营业税及附带申报限期:3 月 1 日-15 日；文化事业建设费申报限期： 3 月 1 日-15 日；公司所得税预缴申报限期:3月 1日-15日；房产税申报限期 :3月 1日-15日；土地使用税申报限期： 3 月 1 日-15 日；土地增值税预缴申报限期： 3 月 1 日-12 日；如期缴纳印花税申报限期： 3 月 1 日-12 日；按月缴纳资源税申报限期： 3 月 1 日-12 日；车船税申报限期： 3 月 1 日-12 日4月份申报期：（4 月 2 日－ 4 日清明节假期）个人所得税申报限期 :4 月 1 日-18 日；营业税及附带申报限期 :4 月 1 日-18 日；文化事业建设费申报限期： 4 月 1 日-18 日；公司所得税预缴申报限期： 4 月 1 日-18 日；房产税申报限期 :4月 1日-18日；土地使用税申报限期： 4 月 1 日-18 日；土地增值税预缴申报限期： 4 月 1 日-13 日；如期缴纳印花税申报限期： 4 月 1 日-13 日；按月缴纳资源税申报限期： 4 月 1 日-13 日；车船税申报限期： 4 月 1 日-13 日5月份申报期：（5 月 1 日五一劳动节假期）个人所得税申报限期 :5 月 1 日-15 日；营业税及附带申报限期 :5 月 1 日-15 日；文化事业建设费申报限期： 5 月 1 日-15 日；公司所得税预缴申报限期： 5 月 1 日-15 日；房产税申报限期： 5 月 1 日-15 日；土地使用税申报限期： 5 月 1 日-15 日；土地增值税预缴申报限期： 5 月 1 日-10 日；如期缴纳印花税申报限期： 5 月 1 日-10 日；按月缴纳资源税申报限期： 5 月 1 日-10 日；车船税申报限期： 5 月 1 日-10 日6月份申报期：（6 月 22 日至 24 日端午节假期）个人所得税申报限期 :6月 1日-15日；营业税及附带申报限期:6月 1日-15日；文化事业建设费申报限期： 6 月 1 日-15 日；公司所得税预缴申报限期： 6 月 1 日-15 日；房产税申报限期： 6 月 1 日-15 日；土地使用税申报限期： 6 月 1 日-15 日；土地增值税预缴申报限期： 6 月 1 日-11 日；如期缴纳印花税申报限期： 6 月 1 日-11 日；按月缴纳资源税申报限期： 6 月 1 日-11 日；车船税申报限期： 6 月 1 日-11 日7月份申报期：个人所得税申报限期：7 月 1 日-16 日；营业税及附带申报限期：7 月 1 日-16 日；文化事业建设费申报限期：7 月 1 日-16 日；公司所得税预缴申报限期：7 月 1 日-16 日；房产税申报限期 :7月 1日-16日；土地使用税申报限期：7 月 1 日-16 日；土地增值税预缴申报限期：7 月 1 日-10 日；如期缴纳印花税申报限期：7 月 1 日-10 日；按月缴纳资源税申报限期：7 月 1 日-10 日；车船税申报限期： 7 月 1 日-10 日8月份申报期：个人所得税申报限期：8 月 1 日-15 日；营业税及附带申报限期：8 月 1 日-15 日；文化事业建设费申报限期：8 月 1 日-15 日；公司所得税预缴申报限期：8 月 1 日-15 日；房产税申报限期 :8月 1日-15日；土地使用税申报限期：8 月 1 日-15 日；土地增值税预缴申报限期：8 月 1 日-10 日；如期缴纳印花税申报限期：8 月 1 日-10 日；按月缴纳资源税申报限期：8 月 1 日-10 日；车船税申报限期： 8 月 1 日-10 日9月份申报期：个人所得税申报限期：9 月 1 日-17 日；营业税及附带申报限期：9 月 1 日-17 日文化事业建设费申报限期：9 月 1 日-17 日公司所得税申报限期：9 月 1 日-17 日房产税申报限期： 9 月 1 日-17 日土地使用税申报限期：9 月 1 日-17 日土地增值税申报限期：9 月 1 日-10 日印花税申报限期： 9 月 1 日-10 日资源税申报限期： 9 月 1 日-10 日车船税申报限期： 9 月 1 日-10 日10月份申报期：（10 月 1 日—10 月 7 日国庆假期）个人所得税申报限期： 10 月 1 日-22 日；营业税及附带申报限期：10 月 1 日-22 日文化事业建设费申报限期：10 月 1 日-22 日公司所得税申报限期：10 月 1 日-22 日房产税申报限期： 10 月 1 日-22 日土地使用税申报限期：10 月 1 日-22 日土地增值税申报限期：10 月 1 日-17 日印花税申报限期： 10 月 1 日-17 日资源税申报限期： 10 月 1 日-17 日11月份申报限期：个人所得税申报限期： 11 月 1 日-15 日；营业税及附带申报限期：11 月 1 日-15 日文化事业建设费申报限期：11 月 1 日-15 日公司所得税申报限期：11 月 1 日-15 日房产税申报限期： 11 月 1 日-15 日土地使用税申报限期：11 月 1 日-15 日土地增值税申报限期：11 月 1 日-12 日印花税申报限期： 11 月 1 日-12 日资源税申报限期： 11 月 1 日-12 日车船税申报限期： 11 月 1 日-12 日12月份申报限期：个人所得税申报限期： 12 月 1 日-17 日；营业税及附带申报限期： 12 月 1 日-17 日文化事业建设费申报限期： 12 月 1 日-17 日公司所得税申报限期：12 月 1 日-17 日房产税申报限期： 12 月 1 日-17 日土地使用税申报限期：12 月 1 日-17 日土地增值税申报限期：12 月 1 日-10 日印花税申报限期： 12 月 1 日-10 日车船税申报限期： 12 月 1 日-10 日。
注会税法必背口诀
注册会计师学习口诀（一）【针对内容】税法-增值税【口诀如下】在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 由于这三个%容易混淆：“今日好运气”（7）“出门拾废品”（10）“拾了13个农产品”（13）【针对内容】税法-消费税【口诀如下】销售什么产品要缴纳消费税？“三男三女去开车”三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油【针对内容】税法-其他有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”有房：房产税有车：车船使用税有地：土地使用税有花：印花税【针对内容】会计-现金流量表【口诀如下】现金流量表编制要诀这首口决基本上概括了现金流量表的全部编制过程。
我想大家只要好好理解它，那么，出什么样的问题你差不多都能对付。
①看到收入找应收，未收税金分开走②看到成本找应付，存货变动莫疏忽③有关费用先全调，差异留在后面找④财务费用有例外，注意分出类别来⑤所得税直接转，营业外去找固定资产⑥坏账，工资，折旧，摊销，哪来哪去反向抵销⑦为职工支付的单独处理。
每句话怎样理解呢？别急，我们逐个地看。
第①句话针对销售商品，提供劳务收到的现金，因为直接法是以利润表中营业收入为起算点，所以，我们看到营业收入，就要找应收项目（应收账款，应收票据等）。
未收的税金再单独作账（收到钱的增值税才作为现金流量）也就是说应收账款中包括的应收取的税金部分，若实际未收取现金则贷记应交税金，另外，有关贴现的处理，将应收票据因贴现产生的贴现息（已计入财务费用）作反调。
简言之，在进行“销售商品，提供劳务收到的现金”的处理时，i）借：经营活动现金流量一销售商品收到的现金应收账款（借方或贷方）贷：主营业务收入应收票据应交税金ii）对贴现息处理借：财务费用贷：经营活动现金流量- 销售商品的收到现金例如：应收票据发生额10万元（假如 3月发生）后5月份贴现，贴现息为1万元。
CPA《税法》小税种知识整理
税种
环境保护税
纳税人 在我国领域及管辖海域直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者 大气、水污染物：污染当量值=排放量÷污染当量值 计税依据 固定废物：固定废物排放量=产生量-综合利用量-贮存量-处理量 噪声：超分贝数=产生噪声分贝数-排放标准限值 大气污染物：污染当量值前三项 计税方法 水污染物：污染当量值前五项或者前三项 噪声：一个单位边界处有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算；当沿边界长度超过100米有两处以上 噪声超标，按两个单位计算 纳税义务 排放应税污染物的当日 发生时间 纳税期限 纳税期满或自纳税义务发生之日起15日内 大气、水污染物：排放口所在地 纳税地点 固定废物：废物产生地 噪声：噪声产生地 1.向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的 不征收 2.在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或处置固体废物的 3.依法对畜禽养殖废物进行综合利用和无害化处理的 1.农业生产（不包括规模化养殖）排放的 2.流动污染源排放的 暂免征税 3.城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放，不超过国家和地方标准的 4.综合利用的固体废物，符合国家和地方标准的 5.其他 减征 1.污染物浓度值低于标准30%的，减按75% 2.污染物浓度值低于标准50%的，减按50% =排放浓度值50%-70% =排放浓度值30%-50% 耕地占用税
税种
城建税、教育费附加和地方教育附加
纳税人 从事经营活动，缴纳增值税、和消费税的单位和个人 1.实际缴纳“两税” 计税依据 2.被查补的“两税” 3.免抵税额 纳税义务 分别与两税一致 发生时间 1.代扣代缴、代收代缴：代扣代缴地 纳税地点 2.跨省开采油田：油井所在地 3.跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产：与增值税一致 4.流动经营：经营地 纳税期限 与两税大致相同 1.进口不征、出口不退 税收优惠 2.对“两税”减征、免征或因减免税而进行退库的，同时减免、退库 3.对国家重大水利工程建设基金免征 4.2016.2.1起，对月销售额不足10万的免两种附加费 税种 纳税人 在境内收购烟叶（烤烟叶、晾晒烟叶）的单位 收购烟叶的金额：收购金额=收购价款*（1+10%） 计税依据 进项税额=收购价款*（1+10%）*（1+20%）*11%或13% 采购成本=收购价款*（1+10%）*（1+20%）*（1-11%或13%） 纳税义务 收购烟叶的当天 发生时间 纳税地点 烟叶收购地 纳税期限 纳税义务发生起30日内 税种 征税范围 由我国境外港口进入境内港口的船舶 计税依据 船舶净吨位 拖船、非机动驳船=机动船舶*50%，拖船按发动机功率每1千万=净吨位0.67吨 船舶吨税 烟叶税