2020年个人税专项附加扣除项培训完整PPT
合集下载
个人所得税六项专项附加扣除培训讲义(PPT46页)
学历教育包括义务教育（小学、初中教育）
高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)
高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博 士研究生教育）
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
境外接受教育：境外学校录取通知书 留学签证等相关教育资料
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
二选一
一方 100%扣除
双方 各50%扣除
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义PPT 46页)个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
个人所得税 六项专项附加扣除
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
镇安县盈又赢会计咨询服务有限公司 2019年01月08日
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
范围
子女教育 大病医疗
住房租金
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
职业资格继续教育： 技能人员、专业技术人员职业资格证书等
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
住房贷 款利息
享受 条件
本人或者配偶，单独或者共同使用商业银 行或住房公积金个人住房贷款，为本人或 配偶购买中国境内住房，而发生的首套住 房贷款利息支出。
最新年个人所得税专项附加扣除培训课件ppt
子女教育专项附加扣除的申请条件包括子女在学前教育阶段和全日制学历教育阶 段的支出，每个子女每月可享受1000元的定额扣除。父母可以选择由其中一方按 扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。
案例二：继续教育专项附加扣除
总结词
继续教育专项附加扣除适用于个人接受学历继续教育或取得技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的支出。
适用范围
适用于年收入达到一定标准的居民个 人，具体标准由税务部门确定。
扣除标准和申请流程
扣除标准
根据不同项目，扣除标准有所不同，具体标准由税务部门发 布。
申请流程
居民需在年度纳税申报时，向税务部门申报符合条件的专项 附加扣除项目，并提供相关证明材料。
02 个人所得税专项附加扣除 的常见问题解答
如何确定专项附加扣除的金额？
如何合理规划个人所得税的缴纳？
了解税收政策
及时关注税收政策的变化，掌握个人所得税 的缴纳规定，以便合理规划。
做好记录
记录个人的收入、支出和投资等财务信息， 以便准确计算应纳税额。
合理安排支出
通过合理安排支出，降低应纳税所得额，从 而减少应缴纳的个人所得税。
充分利用税收优惠政策
了解并充分利用税收优惠政策，降低个人所 得税的税负。
根据政策规定和实际情况确定
根据政策规定，专项附加扣除的金额是根据个人实际情况进行申报的，包括子女教育、继续 教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等支出。具体扣除标准根据政策规定和实际情况 而定。
例如，子女教育扣除是根据子女的受教育阶段和数量进行确定的，继续教育扣除是根据实际 发生的学费、考试费等支出进行确定的。
感谢您的观看
THANKS
最新年个人所得税专 项附加扣除培训课件
案例二：继续教育专项附加扣除
总结词
继续教育专项附加扣除适用于个人接受学历继续教育或取得技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的支出。
适用范围
适用于年收入达到一定标准的居民个 人，具体标准由税务部门确定。
扣除标准和申请流程
扣除标准
根据不同项目，扣除标准有所不同，具体标准由税务部门发 布。
申请流程
居民需在年度纳税申报时，向税务部门申报符合条件的专项 附加扣除项目，并提供相关证明材料。
02 个人所得税专项附加扣除 的常见问题解答
如何确定专项附加扣除的金额？
如何合理规划个人所得税的缴纳？
了解税收政策
及时关注税收政策的变化，掌握个人所得税 的缴纳规定，以便合理规划。
做好记录
记录个人的收入、支出和投资等财务信息， 以便准确计算应纳税额。
合理安排支出
通过合理安排支出，降低应纳税所得额，从 而减少应缴纳的个人所得税。
充分利用税收优惠政策
了解并充分利用税收优惠政策，降低个人所 得税的税负。
根据政策规定和实际情况确定
根据政策规定，专项附加扣除的金额是根据个人实际情况进行申报的，包括子女教育、继续 教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等支出。具体扣除标准根据政策规定和实际情况 而定。
例如，子女教育扣除是根据子女的受教育阶段和数量进行确定的，继续教育扣除是根据实际 发生的学费、考试费等支出进行确定的。
感谢您的观看
THANKS
最新年个人所得税专 项附加扣除培训课件
最新个人所得税专项附加扣除填报培训
建议用手机出厂自带的应用市场， 搜索“个人所得税”安装APP， 以防中毒。
2. 注册后登录，可通过点底部“首页——常用业务——专项附加扣除填报”， 或点底部“办税”，选择“专项附加扣除填报”，进入专项附加扣除填报界面。
3. 根据自己实际情况，在七项附加扣除中逐一选择符合自己的项目，点 击填报项后选择扣除年度“2023”。（自身不符合的项目，不用填报）
建议选择“通过扣缴义务人申报”，这样就可以在每月发工资时享受专项附加扣 除。如果是对个人家庭隐私特别在意，则可选择“综合所得年度自行申报”，在 次年个税年度汇算清缴申报时享受专项附加扣除，当年扣缴的个税多退少补。
5.“子女教育”项目填报流程：点底部“办税”——“专项附加扣
除填报”——“子女教育”，进入填报界面。点“选择子女”，添加 子女信息。
10.1 基本信息完成后选择被赡养人：录入老人（必须满60岁以 上）姓名，身份证号码，以及与本人的关系。
添加被赡养人信息和前面“婴幼儿照护”添加子女的操作
一样。
10.2 填完后Βιβλιοθήκη 点击“下一步”进入分摊方式，选择是否独生子女。 如果本人非独生子女，还要选择分摊方式（赡养人平均分
摊、赡养人约定分摊、被赡养人指定分摊）、分摊金额。
个人所得税专项附加扣除 培训材料
（2023年11月）
T
E
C
H
N
O
L
O
G
Y
C
O
M
P
A
N
Y
I
N
T
R
O
D
U
C
T
I
O
N
目录 第一部分：介绍个人所得税专项附加扣除七项目 第二部分：个税APP系统填报操作指引
2. 注册后登录，可通过点底部“首页——常用业务——专项附加扣除填报”， 或点底部“办税”，选择“专项附加扣除填报”，进入专项附加扣除填报界面。
3. 根据自己实际情况，在七项附加扣除中逐一选择符合自己的项目，点 击填报项后选择扣除年度“2023”。（自身不符合的项目，不用填报）
建议选择“通过扣缴义务人申报”，这样就可以在每月发工资时享受专项附加扣 除。如果是对个人家庭隐私特别在意，则可选择“综合所得年度自行申报”，在 次年个税年度汇算清缴申报时享受专项附加扣除，当年扣缴的个税多退少补。
5.“子女教育”项目填报流程：点底部“办税”——“专项附加扣
除填报”——“子女教育”，进入填报界面。点“选择子女”，添加 子女信息。
10.1 基本信息完成后选择被赡养人：录入老人（必须满60岁以 上）姓名，身份证号码，以及与本人的关系。
添加被赡养人信息和前面“婴幼儿照护”添加子女的操作
一样。
10.2 填完后Βιβλιοθήκη 点击“下一步”进入分摊方式，选择是否独生子女。 如果本人非独生子女，还要选择分摊方式（赡养人平均分
摊、赡养人约定分摊、被赡养人指定分摊）、分摊金额。
个人所得税专项附加扣除 培训材料
（2023年11月）
T
E
C
H
N
O
L
O
G
Y
C
O
M
P
A
N
Y
I
N
T
R
O
D
U
C
T
I
O
N
目录 第一部分：介绍个人所得税专项附加扣除七项目 第二部分：个税APP系统填报操作指引
最新年个人所得税专项附加扣除培训课件(精)
住房贷款利息支出扣除
01
02
03
扣除标准
每月1000元，扣除期限最 长不超过240个月。
扣除主体
经夫妻双方约定，可以选 择由其中一方扣除，具体 扣除方式在一个纳税年度 内不能变更。
房屋范围
夫妻双方名下仅有一套住 房，且为购买中国境内住 房而发生的首套住房贷款 利息支出。
住房租金支出扣除
直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市：每月1500 元。
父母可以选择由其中一方按扣除 标准的100%扣除，也可以选择 由双方分别按扣除标准的50%扣 除，具体扣除方式在一个纳税年
度内不能变更。
子女范围
子女包括婚生子女、非婚生子女 、养子女、继子女。
继续教育支出扣除
01
学历（学位）继续教育：每月 400元，同一学历（学位）最长 不超过48个月。
02
技能人员职业资格继续教育、专 业技术人员职业资格继续教育： 取得相关证书的当年，按照3600 元定额扣除。
按时进行申报
留意扣缴义务人通知
扣缴义务人会根据税务机关的要求， 通知纳税人进行专项附加扣除的申报 和审核工作，纳税人需留意并配合完 成相关工作。
纳税人需在规定的时间内完成专项附 加扣除的申报工作，逾期将无法享受 相应的税收优惠政策。
避免常见错误
准确填写信息
纳税人在填写《个人所得税专项附加扣除信息表》时，需确保所填信息的准确性和完整性，避免因信息错误导致无法 享受税收优惠政策。
最新年个人所得税专项 附加扣除培训课件
汇报人： 2023-12-31
目 录
• 个人所得税专项附加扣除概述 • 专项附加扣除政策解读 • 申报流程与注意事项 • 案例分析与实务操作演示 • 政策变化及影响分析 • 互动环节与问题解答
个人所得税法专扣讲解PPT课件
2020/3/22
6
专项附加扣除Байду номын сангаас办理
级数
1 2 3 4 5 6 7
全年应纳税所得额
不超过36000元的 超过36000元至144000元的部分 超过144000元至300000元的部分 超过300000元至420000元的部分 超过420000元至660000元的部分 超过660000元至960000元的部分
项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本
养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教 育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实 施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。
超过960000元的部分
税率 （%）
3 10 20 25 30 35 45
在一个纳税年度内，纳税人取得综合所得，减除扣除项目后，再对照7级税率表，找对应税率计税。
2020/3/22
7
专项附加扣除的办理
税法条文
居民个人向扣缴义务人提供专 项附加扣除信息的，扣缴义务人 按月预扣预缴税款时应当按照规 定予以扣除，不得拒绝。
——新个人所得税法第十一 条
2020/3/22
税法条文
居民个人取得工资、薪金所得时， 可以向扣缴义务人提供专项附加扣除有 关信息，由扣缴义务人扣缴税款时办理 专项附加扣除。纳税人同时从两处以上 取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人 办理专项附加扣除，对同一专项扣除项 目，纳税人只能选择从其中一处扣除。
2.二女儿B还没有参加工作，可以由小张和小李在子女教育 项目中扣除，扣除方式可由一方按1000元/月扣，也可以双方各按 500/月扣除。
专项附加扣除ppt课件
继续教育扣除案例
继续教育扣除适用范围
适用于在中国境内接受学历（学位）继续教育的纳税人。
继续教育扣除标准
按照每月400元的标准扣除，不得超过连续的48个月。
继续教育扣除分配
纳税人可以选择由本人按照扣除标准的100%扣除，也可以选择由 其父母按照子女教育、赡养老人等规定扣除。
大病医疗扣除案例
1 2
大病医疗扣除适用范围
期望内容
未来的政策设计需要更加注重公平性和普惠性，让更多的 人受益。例如，可以考虑将扣除范围扩大到更多领域，提 高更多项目的扣除比例等。
理由
随着社会经济的发展和人民生活水平的提高，原有的专项 附加扣除政策已经无法完全适应新的形势和需求。因此， 需要对该政策进行优化和完善。
实施效果
未来的政策将更加公平和普惠，能够更好地满足居民的需 求，推动社会经济的发展和稳定。
专项附加扣除ppt课件
$number {01}
目录
• 专项附加扣除概述 • 个人所得税专项附加扣除政策背
景与意义 • 专项附加扣除政策具体内容及解
读
目录
• 专项附加扣除政策执行中的问题 及解决方案
• 专项附加扣除政策的优化与展望 • 个人所得税专项附加扣除案例分
析
01
专项附加扣除概述
定义及适用范围
02
按照每月1000元的标准扣除。
住房贷款利息扣除分配
03
纳税人只能选择夫妻双方中的一方扣除，或者由双方平分扣除
。
住房租金扣除案例
住房租金扣除适用范围
适用于在中国境内无住房，但在直辖市、省会城市、计划单列城 市等租赁住房的纳税人。
住房租金扣除标准
按照每月1500元的标准扣除，但不得超过直辖市、省会城市、计 划单列城市等规定的其他扣除金额。
最新年个人所得税专项附加扣除培训课件ppt
住房贷款利息扣除范围
包括商业贷款、公积金贷款等在中国境内购买的 住房。
住房贷款利息扣除标准
按照每月1000元的标准定额扣除，最长不超过 240个月。
住房贷款利息扣除申请方式
通过扣缴义务人申报或自行申报的方式进行申请 。
案例分析五：住房租金扣除实战演练
住房租金扣除政策概述
住房租金扣除政策是指纳税人可以按照规定标准 扣除在主要工作城市发生的住房租金支出。
最新年个人所得税专项附加 扣除培训课件
汇报人：可编辑
2023-12-22
目录
• 个人所得税专项附加扣除政策背 景与意义
• 个人所得税专项附加扣除政策内 容与解读
• 个人所得税专项附加扣除政策操 作流程与注意事项
• 个人所得税专项附加扣除政策案 例分析与实战演练
01
个人所得税专项附加扣除政 策背景与意义
政策实施范围及对象
实施范围
个人所得税专项附加扣除政策适 用于全国范围内的个人所得税纳 税人。
实施对象
个人所得税专项附加扣除政策的 实施对象包括个人所得税纳税人 及其家庭成员。具体包括纳税人 本人、பைடு நூலகம்偶、子女、父母等。
02
个人所得税专项附加扣除政 策内容与解读
子女教育扣除政策内容及解读
子女教育扣除政策
子女教育扣除标准
按照每个子女每月1000元的标准扣 除，多个子女可叠加计算。
子女教育扣除范围
包括义务教育、高中阶段教育、高等 教育等全日制学历教育。
子女教育扣除申请方式
通过扣缴义务人申报或自行申报的方 式进行申请。
案例分析二：继续教育扣除实战演练
继续教育扣除政策概述
继续教育扣除标准
继续教育扣除政策是指纳税人可以按照规 定标准扣除继续教育期间的相关费用。
包括商业贷款、公积金贷款等在中国境内购买的 住房。
住房贷款利息扣除标准
按照每月1000元的标准定额扣除，最长不超过 240个月。
住房贷款利息扣除申请方式
通过扣缴义务人申报或自行申报的方式进行申请 。
案例分析五：住房租金扣除实战演练
住房租金扣除政策概述
住房租金扣除政策是指纳税人可以按照规定标准 扣除在主要工作城市发生的住房租金支出。
最新年个人所得税专项附加 扣除培训课件
汇报人：可编辑
2023-12-22
目录
• 个人所得税专项附加扣除政策背 景与意义
• 个人所得税专项附加扣除政策内 容与解读
• 个人所得税专项附加扣除政策操 作流程与注意事项
• 个人所得税专项附加扣除政策案 例分析与实战演练
01
个人所得税专项附加扣除政 策背景与意义
政策实施范围及对象
实施范围
个人所得税专项附加扣除政策适 用于全国范围内的个人所得税纳 税人。
实施对象
个人所得税专项附加扣除政策的 实施对象包括个人所得税纳税人 及其家庭成员。具体包括纳税人 本人、பைடு நூலகம்偶、子女、父母等。
02
个人所得税专项附加扣除政 策内容与解读
子女教育扣除政策内容及解读
子女教育扣除政策
子女教育扣除标准
按照每个子女每月1000元的标准扣 除，多个子女可叠加计算。
子女教育扣除范围
包括义务教育、高中阶段教育、高等 教育等全日制学历教育。
子女教育扣除申请方式
通过扣缴义务人申报或自行申报的方 式进行申请。
案例分析二：继续教育扣除实战演练
继续教育扣除政策概述
继续教育扣除标准
继续教育扣除政策是指纳税人可以按照规 定标准扣除继续教育期间的相关费用。
最新个税专项附加扣除法、个人所得税专项附加扣除知识讲解PPT 12
体现了政策利好向租房群体倾斜。
04 较好地兼顾了公平和效率
此次公布的暂行办法较好地兼顾了公平和效率，
一方面相关支出得到合理扣除，减负力度明显；
另一方面，具体操作力求简便易行，方便纳税人 缴税，总体上让个税制度更加公平合理，纳税人在享 受减税红利的同时，也有利于刺激消费、扩大需求。
04 较好地兼顾了公平和效率
中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买
的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。 第十六条 纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查。
谁能扣
在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出的纳税人
扣多少
（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标 准为每月1500元； （二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月 1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。 纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自 有住房。
谁能扣
纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本
人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款 利息的年度。扣除期限最长不超过240个月。
扣多少
每月1000元
怎么扣
定额扣除 （经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除）
注意
具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。 夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其
的《个人所得税专项 附加扣除暂行办法 （征求意见稿）》在 两部门官网开始为期 两周的向全社会公开 征求意见。
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
——我如果没有及时将扣除信息提供给单位怎么办？
扣缴单位
自行办理
在一个纳税年度内提供给扣缴单 位在以后的月份发放工资时扣除。
在次年3月1日至6月30日内，依法 向汇算清缴地税务机关办理综合 所得汇算清缴时申报扣除
3 专项附加扣除在预扣预缴环节办理的流程和方法
——单位不给我办理扣除，怎么办？
居民个人向扣缴义务人提供专项附 加扣除信息的，扣缴义务人按月预 扣预缴税款时应当按照规定予以扣 除，不得拒绝。
Mar
根据个人全年取得的总综合所得收入、专项附 2 加扣除等扣除项目金额，计算其应纳税款。
3
Jul
Aug
Sep Oct Nov Dec
3 对日常多预缴的税款，年度终了纳税人办理汇算清 缴申报、申请退税，税务机关将及时、足额退还。
3 专项附加扣除在预扣预缴环节办理的流程和方法
——我该如何在单位办理专项附加扣除？
1
纳税人有中国公民身份号码的 ，以中国公民身份号码为纳税人 识别号；纳税人没有中国公民身 份号码的，由税务机关赋予其纳 税人识别号。
扣缴义务人扣缴税款时，纳税 人应当向扣缴义务人提供纳税人 识别号。
——新个人所得税法第九条
1 自然人纳税人识别号 ——纳税人识别号有什么用？
纳税人识别号的用途
个人实名办理各项涉税业务 开具完税证明 查询个人收入及纳税记录
3 专项附加扣除在预扣预缴环节办理的流程和方法
1-个人所得税专项附加扣除信 息收集表
在综合所得基本减除费用标准之上 综合考虑个人负担差异性的制度安排 更符合个人所得税基本原理 更有利于税制公平
1
2 专项附加扣除的办理
——专项附加扣除有什么？
4-2018年最新个税专项附加扣除年度 计算表(工资薪金适用)
7-六项专项附加扣除详细解读
新税法设立了6项专项附加扣除 《个人所得税专项附加扣除暂行办
个人应当凭纳税人识别号 实名办税。
——个人所得税法实施条例（征求 意见稿）第三十二条
1
1 自然人纳税人识别号
——怎么取得纳税人识别号？
有居民身份证的中国公民
✓ 向扣缴单位或税务机关出示身份证即可，无须另行申请
无居民身份证的华侨、港澳台居民，以及外 籍个人、无国籍个人
✓ 首次发生涉税事项前，提供“姓名、身份证件类型及号码、国籍 或地区、出生年月日、性别”等信息，由税务机关赋码
可以选择在扣缴单位 预扣预缴环节办理专 项附加扣除。
汇算 清缴
预扣预缴时没有办理专项附加扣除 或者没有享受到位的 在汇算清缴进行专项附加扣除
预扣预缴时因没有进行专项附加扣 除而多预缴的税款 纳税人可以申请退税
3
3 预扣预缴概述
——为什么扣缴单位代扣工资的税款成了预扣预缴？
个人所得税法
居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入 额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣 除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税 所得额。
✓ 后续办税，提供纳税人识别号即可，无需重复申请；可凭有效身 份证件找回。
没有中国公民身份号码的 个人，应当在首次发生纳税 义务时，按照税务机关规定 报送与纳税有关的信息，由 税务机关赋予其纳税人识别 号。
——个人所得税法实施条例（征求 意见稿）第三十二条
2
2 专项附加扣除的办理
——专项附加扣除是什么？
——个人所得税法第六条第（一）项
居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税； 有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预 扣预缴税款。 预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。
——个人所得税法第十一条
1
Jan
Feb
年度中间发工资单位所扣缴的税款，只是
1
按照一种预先计算扣缴税款的一种方法。
2
Jun
May
Apr
法》（征求意见稿）对扣除范围、 标准和实施步骤作出具体规定
1
2 专项附加扣除的办理
——专项附加扣除怎么办？
新个人所得税法第十一条
居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信
息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照
01
规定予以扣除，不得拒绝。
个人所得税法实施条例（征求意见稿）第三十六条
02 03
居民个人取得工资、薪金所得时，可 以向扣缴义务人提供专项附加扣除有关信 息，由扣缴义务人扣缴税款时办理专项附 加扣除。纳税人同时从两处以上取得工资 、薪金所得，并由扣缴义务人办理专项附 加扣除的，对同一专项附加扣除项目，纳 税人只能选择从其中一处扣除。
以子女教育例
✓ 子女和配偶的姓名 ✓ 身份证件号码 ✓ 学籍号 ✓ 教育阶段 ✓ 选择扣除比例
纳税人应当对本人填
03 写并确认过的专项附
加扣除信息负责。
04 税务机关将尽量简化办税手续，尽可能少
的采集相关必要信息，减少资料报送。
无须另行报送资料， 视最终征求意见情 况确定
3 专项附加扣除在预扣预缴环节办理的流程和方法
我是员工
自行判断 是否符合6项专项附加扣除范围的规定
选择通过单位扣除 通过填写相应表单，将专项附加扣除相关信息提供给扣
缴单位，单位接收后在发放工资时，像办理“三险 一金”扣除一样，为纳税人办理专项附加扣除。
专项可附加扣除信息发生变化 纳税人应当及时通过重新填报相关信息表并提交
给单位，以便按照新信息办理扣除。
居民个人取得劳务报酬所得 、稿酬所得、特许权使用费所得， 应当在汇算清缴时向税务机关提供 有关信息，办理专项附加扣除。
2 专项附加扣除的办理
——专项附加扣除怎么办？
✓ 可以选择预扣预缴环节，由扣缴单位预扣工薪所得税款时进行扣除。 ✓ 可以选择汇算清缴环节，自主办理综合所得汇算清缴申报时扣除。
有工资的纳税人
不愿将个人专项附加扣除信息提供给单位 可以在纳税年度终了后的次年3月1日至6月30日内，依法向
汇算清缴地税务机关办理综合所得汇算清缴时申报扣除。
3 专项附加扣除在预扣预缴环节办理的流程和方法
——办理扣除时，我需要提供什么？
01 填写专项附加扣除信息
表，提交单位办理扣除。
专项附加扣除相关证明资
02 料，由纳税人留存备查。
个人税专项附加扣除项预培训
关闭手机
课堂要求
遵守时间
心态归零 积极参与
不要大声喧哗
注意环境卫生
课间要求
保持礼仪
课后要求
注意安全
目录
content
1
2
3ห้องสมุดไป่ตู้
4
5
1
1 自然人纳税人识别号
——什么是纳税人识别号？
识别纳税人 唯一身份
办理各项 涉税业务
纳税人识别号
“一人式” 数据归集
与外部门 信息共享
扣缴单位
自行办理
在一个纳税年度内提供给扣缴单 位在以后的月份发放工资时扣除。
在次年3月1日至6月30日内，依法 向汇算清缴地税务机关办理综合 所得汇算清缴时申报扣除
3 专项附加扣除在预扣预缴环节办理的流程和方法
——单位不给我办理扣除，怎么办？
居民个人向扣缴义务人提供专项附 加扣除信息的，扣缴义务人按月预 扣预缴税款时应当按照规定予以扣 除，不得拒绝。
Mar
根据个人全年取得的总综合所得收入、专项附 2 加扣除等扣除项目金额，计算其应纳税款。
3
Jul
Aug
Sep Oct Nov Dec
3 对日常多预缴的税款，年度终了纳税人办理汇算清 缴申报、申请退税，税务机关将及时、足额退还。
3 专项附加扣除在预扣预缴环节办理的流程和方法
——我该如何在单位办理专项附加扣除？
1
纳税人有中国公民身份号码的 ，以中国公民身份号码为纳税人 识别号；纳税人没有中国公民身 份号码的，由税务机关赋予其纳 税人识别号。
扣缴义务人扣缴税款时，纳税 人应当向扣缴义务人提供纳税人 识别号。
——新个人所得税法第九条
1 自然人纳税人识别号 ——纳税人识别号有什么用？
纳税人识别号的用途
个人实名办理各项涉税业务 开具完税证明 查询个人收入及纳税记录
3 专项附加扣除在预扣预缴环节办理的流程和方法
1-个人所得税专项附加扣除信 息收集表
在综合所得基本减除费用标准之上 综合考虑个人负担差异性的制度安排 更符合个人所得税基本原理 更有利于税制公平
1
2 专项附加扣除的办理
——专项附加扣除有什么？
4-2018年最新个税专项附加扣除年度 计算表(工资薪金适用)
7-六项专项附加扣除详细解读
新税法设立了6项专项附加扣除 《个人所得税专项附加扣除暂行办
个人应当凭纳税人识别号 实名办税。
——个人所得税法实施条例（征求 意见稿）第三十二条
1
1 自然人纳税人识别号
——怎么取得纳税人识别号？
有居民身份证的中国公民
✓ 向扣缴单位或税务机关出示身份证即可，无须另行申请
无居民身份证的华侨、港澳台居民，以及外 籍个人、无国籍个人
✓ 首次发生涉税事项前，提供“姓名、身份证件类型及号码、国籍 或地区、出生年月日、性别”等信息，由税务机关赋码
可以选择在扣缴单位 预扣预缴环节办理专 项附加扣除。
汇算 清缴
预扣预缴时没有办理专项附加扣除 或者没有享受到位的 在汇算清缴进行专项附加扣除
预扣预缴时因没有进行专项附加扣 除而多预缴的税款 纳税人可以申请退税
3
3 预扣预缴概述
——为什么扣缴单位代扣工资的税款成了预扣预缴？
个人所得税法
居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入 额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣 除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税 所得额。
✓ 后续办税，提供纳税人识别号即可，无需重复申请；可凭有效身 份证件找回。
没有中国公民身份号码的 个人，应当在首次发生纳税 义务时，按照税务机关规定 报送与纳税有关的信息，由 税务机关赋予其纳税人识别 号。
——个人所得税法实施条例（征求 意见稿）第三十二条
2
2 专项附加扣除的办理
——专项附加扣除是什么？
——个人所得税法第六条第（一）项
居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税； 有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预 扣预缴税款。 预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。
——个人所得税法第十一条
1
Jan
Feb
年度中间发工资单位所扣缴的税款，只是
1
按照一种预先计算扣缴税款的一种方法。
2
Jun
May
Apr
法》（征求意见稿）对扣除范围、 标准和实施步骤作出具体规定
1
2 专项附加扣除的办理
——专项附加扣除怎么办？
新个人所得税法第十一条
居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信
息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照
01
规定予以扣除，不得拒绝。
个人所得税法实施条例（征求意见稿）第三十六条
02 03
居民个人取得工资、薪金所得时，可 以向扣缴义务人提供专项附加扣除有关信 息，由扣缴义务人扣缴税款时办理专项附 加扣除。纳税人同时从两处以上取得工资 、薪金所得，并由扣缴义务人办理专项附 加扣除的，对同一专项附加扣除项目，纳 税人只能选择从其中一处扣除。
以子女教育例
✓ 子女和配偶的姓名 ✓ 身份证件号码 ✓ 学籍号 ✓ 教育阶段 ✓ 选择扣除比例
纳税人应当对本人填
03 写并确认过的专项附
加扣除信息负责。
04 税务机关将尽量简化办税手续，尽可能少
的采集相关必要信息，减少资料报送。
无须另行报送资料， 视最终征求意见情 况确定
3 专项附加扣除在预扣预缴环节办理的流程和方法
我是员工
自行判断 是否符合6项专项附加扣除范围的规定
选择通过单位扣除 通过填写相应表单，将专项附加扣除相关信息提供给扣
缴单位，单位接收后在发放工资时，像办理“三险 一金”扣除一样，为纳税人办理专项附加扣除。
专项可附加扣除信息发生变化 纳税人应当及时通过重新填报相关信息表并提交
给单位，以便按照新信息办理扣除。
居民个人取得劳务报酬所得 、稿酬所得、特许权使用费所得， 应当在汇算清缴时向税务机关提供 有关信息，办理专项附加扣除。
2 专项附加扣除的办理
——专项附加扣除怎么办？
✓ 可以选择预扣预缴环节，由扣缴单位预扣工薪所得税款时进行扣除。 ✓ 可以选择汇算清缴环节，自主办理综合所得汇算清缴申报时扣除。
有工资的纳税人
不愿将个人专项附加扣除信息提供给单位 可以在纳税年度终了后的次年3月1日至6月30日内，依法向
汇算清缴地税务机关办理综合所得汇算清缴时申报扣除。
3 专项附加扣除在预扣预缴环节办理的流程和方法
——办理扣除时，我需要提供什么？
01 填写专项附加扣除信息
表，提交单位办理扣除。
专项附加扣除相关证明资
02 料，由纳税人留存备查。
个人税专项附加扣除项预培训
关闭手机
课堂要求
遵守时间
心态归零 积极参与
不要大声喧哗
注意环境卫生
课间要求
保持礼仪
课后要求
注意安全
目录
content
1
2
3ห้องสมุดไป่ตู้
4
5
1
1 自然人纳税人识别号
——什么是纳税人识别号？
识别纳税人 唯一身份
办理各项 涉税业务
纳税人识别号
“一人式” 数据归集
与外部门 信息共享