计算机审计方法培训课件.pptx
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
计算机审计方法代码表 【实例】项目支出预算编制与批复审计方法，属于 部门预算执行计算机审计方法体系中的部门预算项 目支出审计方法。其方法代码表示为：BBD/0001。
一、审计方法的相关要素
（二）方法名称 计算机审计方法名称是具体审计事项的方法表述。
方法名称要简明扼要，一般不超过50个字符，能够 直接反映其具体审计事项的审计目标，并且尽可能 进行正面表述。
一、审计方法的相关要素
wk.baidu.com数据表： （1）基础表：预算项目基本信息表(ABB31/0001)。
数据元素：预算年份、预算单位代码、预算项目 代码、预算项目名称、预算项目负责人、预算项目 类型、预算项目类别、预算项目属性、预算项目立 项报告、预算项目可行性研究报告、预算项目起始 年份、预算项目结束年份、预算项目批复日期。
（四）所需数据 根据审计方法的目标与功能定位，确定所需数据
和相关资料。审计所需数据和相关资料的介质载体 包括电子数据和纸质资料。电子数据包括结构化数 据、非结构化数据、半结构化数据。审计方法引用 的经审计数据规划的电子数据，应当遵循《国家审 计数据中心基本规划》的数据规划规范，以及审计 方法所对应的专业审计数据规划的基础表或分析表 及其数据元素的规范。
项目支出预算编制与批复审计方法所需数据资料见 表。
一、审计方法的相关要素
序号 1
数据资料名称 预算部门信息，包括行政职能等。
结构化 √
2
所属预算单位信息，包括行政职能等。
√
3
部门项目库信息，包括：项目申报文件、项目评审资料、项目调整 资料、项目预算等。
√
4
有关预算项目的国家方针政策和财政政策
5
预算部门报送项目预算（一上）
一、审计方法的相关要素
注意：计算机审计方法所需的基础表或分析表 及其数据元素，应标明其专业审计数据规划的版本 号。
一、审计方法的相关要素
【实例】项目支出预算编制与批复审计方法的所需 数据资料。
项目支出预算编制与批复审计方法所需数据属于部 门预算执行审计数据规划的范畴，其数据规划版本 号为第7号。
一、审计方法的相关要素
（一）方法代码 审计方法代码分为分类码和流水码，中间用“/”
作分隔符。分类码的前两位由本规划的两级分类规 定，用大写罗马字母表示;后若干位为分类扩展，其 长度和编制规则本规划不作规定，由各专业计算机 审计方法体系编制确定，代码用大写罗马字母或阿 拉伯数字表示;流水码为本规划确定的具体审计方法 代码，用4位阿拉伯数字表示。为避免大写罗马字 母和阿拉伯数字的混淆，在大写罗马字母中不使用I、 O字母。
一、审计方法的相关要素
【实例】对预算部门项目支出预算编制与批复的审 计方法，表述为：项目支出预算编制与批复审计方 法。
一、审计方法的相关要素
（三）目标功能 计算机审计方法的目标功能是对具体审计事项的
审计目标、审计功能及其实现的表述。
一、审计方法的相关要素
【实例】项目支出预算编制与批复审计方法的目标 功能可表述为：
一、审计方法的相关要素
计算机审计方法体系代码结构
分类码
流水码
XX X..X + / + XXXX
审计方法4位流水码 分隔符“/” 预留给专业审计方法规划的多位分类码 基本规划中的二级类分类码 基本规划中的一级类分类码
一、审计方法的相关要素
计算机审计方法代码编制时，分类码执行本规 划和专业计算机审计方法体系的规定;流水码在审计 师审计方法库中按序列方式编制，入选审计机关、 审计署的计算机审计方法库时可重新编制。
标、审计功能、所需数据，进行审计业务模型构建、 审计事项分解，在此基础上进行逐步分析的描述。
据的充分性、预算项目材料及法定手续的完备性、 预算项目目标设置的合理性、预算项目组织实施能 力与条件、预算项目预期社会经济效益、预算项目 资金筹措情况、预算项目支出的合理性、预算项目 风险与不确定因素、预算项目评审意见、预算项目 评审建议。
……
一、审计方法的相关要素
（五）分析步骤 审计方法分析步骤是依据该方法确定的审计目
一、审计方法的相关要素
（2）基础表：预算项目总体投资情况表 (ABB31/0002)。
数据元素：预算项目是否政府采购、预算项目二 次分配属性、预算项目总投资、预算项目投资结构、 预算项目总投资财政拨款、预算项目总投资预算外 资金、预算项目总投资其他资金、预算项目总投资 专项建设资金、预算项目总投资银行贷款。
一、审计方法的相关要素
（3）基础表：预算项目其他信息(ABB31/0003)。 数据元素：预算项目申请理由及主要内容、预算
项目总体目标、预算项目组织实施条件、预算项目 绩效评价结论、预算项目可行性报告内容。
一、审计方法的相关要素
（4）基础表：预算项目评审信息表(ABB31/0006)。 数据元素：预算项目评审日期、预算项目立项依
审计目标：检查预算部门项目支出预算编制和批 复的程序合规性、及时性，内容真实性、合理性、 可行性和完整性。
审计功能：通过对预算部门和所属预算单位按照 财政部门要求编制、审核、报送、批复项目支出预 算的有关程序、部门项目库的管理与利用等事项的 检查，实现审计目标，发挥审计监督作用。
一、审计方法的相关要素
√
6
财政部门批复项目预算（一下）
√
7
预算部门按财政批复调整项目预算
√
8
预算部门报送项目预算（二上）
√
9
财政部门批复项目预算（二下）
√
10
预算部门批复项目预算
√
非结构化 √ √ √ √
√ √ √ √
半结构化 √ √
一、审计方法的相关要素
项目支出预算编制与批复审计方法所需的数据 资料，主要来自该审计方法所对应的预算执行审计 数据规划的基础表或分析表及其数据元素。同时， 也需要该类专业审计数据规划中包含的非结构化、 半结构化资料，以及未纳入数据规划的其他相关资 料。例如，有关预算项目的国家方针政策和财政政 策等。
计算机审计方法培训
2010年4月
培训目录
一、审计方法的相关要素 二、审计方法流程图的编制规范 三、审计方法语言编制规范 四、审计方法的验证 五、审计方法的相关资料
一、审计方法的相关要素
一、审计方法的相关要素 计算机审计方法要素包括12项：方法代码、方法
名称、目标功能、所需数据、分析步骤、流程图、 方法语言、适用法规、审计建议、作者单位、时间、 标志。
一、审计方法的相关要素
（二）方法名称 计算机审计方法名称是具体审计事项的方法表述。
方法名称要简明扼要，一般不超过50个字符，能够 直接反映其具体审计事项的审计目标，并且尽可能 进行正面表述。
一、审计方法的相关要素
wk.baidu.com数据表： （1）基础表：预算项目基本信息表(ABB31/0001)。
数据元素：预算年份、预算单位代码、预算项目 代码、预算项目名称、预算项目负责人、预算项目 类型、预算项目类别、预算项目属性、预算项目立 项报告、预算项目可行性研究报告、预算项目起始 年份、预算项目结束年份、预算项目批复日期。
（四）所需数据 根据审计方法的目标与功能定位，确定所需数据
和相关资料。审计所需数据和相关资料的介质载体 包括电子数据和纸质资料。电子数据包括结构化数 据、非结构化数据、半结构化数据。审计方法引用 的经审计数据规划的电子数据，应当遵循《国家审 计数据中心基本规划》的数据规划规范，以及审计 方法所对应的专业审计数据规划的基础表或分析表 及其数据元素的规范。
项目支出预算编制与批复审计方法所需数据资料见 表。
一、审计方法的相关要素
序号 1
数据资料名称 预算部门信息，包括行政职能等。
结构化 √
2
所属预算单位信息，包括行政职能等。
√
3
部门项目库信息，包括：项目申报文件、项目评审资料、项目调整 资料、项目预算等。
√
4
有关预算项目的国家方针政策和财政政策
5
预算部门报送项目预算（一上）
一、审计方法的相关要素
注意：计算机审计方法所需的基础表或分析表 及其数据元素，应标明其专业审计数据规划的版本 号。
一、审计方法的相关要素
【实例】项目支出预算编制与批复审计方法的所需 数据资料。
项目支出预算编制与批复审计方法所需数据属于部 门预算执行审计数据规划的范畴，其数据规划版本 号为第7号。
一、审计方法的相关要素
（一）方法代码 审计方法代码分为分类码和流水码，中间用“/”
作分隔符。分类码的前两位由本规划的两级分类规 定，用大写罗马字母表示;后若干位为分类扩展，其 长度和编制规则本规划不作规定，由各专业计算机 审计方法体系编制确定，代码用大写罗马字母或阿 拉伯数字表示;流水码为本规划确定的具体审计方法 代码，用4位阿拉伯数字表示。为避免大写罗马字 母和阿拉伯数字的混淆，在大写罗马字母中不使用I、 O字母。
一、审计方法的相关要素
【实例】对预算部门项目支出预算编制与批复的审 计方法，表述为：项目支出预算编制与批复审计方 法。
一、审计方法的相关要素
（三）目标功能 计算机审计方法的目标功能是对具体审计事项的
审计目标、审计功能及其实现的表述。
一、审计方法的相关要素
【实例】项目支出预算编制与批复审计方法的目标 功能可表述为：
一、审计方法的相关要素
计算机审计方法体系代码结构
分类码
流水码
XX X..X + / + XXXX
审计方法4位流水码 分隔符“/” 预留给专业审计方法规划的多位分类码 基本规划中的二级类分类码 基本规划中的一级类分类码
一、审计方法的相关要素
计算机审计方法代码编制时，分类码执行本规 划和专业计算机审计方法体系的规定;流水码在审计 师审计方法库中按序列方式编制，入选审计机关、 审计署的计算机审计方法库时可重新编制。
标、审计功能、所需数据，进行审计业务模型构建、 审计事项分解，在此基础上进行逐步分析的描述。
据的充分性、预算项目材料及法定手续的完备性、 预算项目目标设置的合理性、预算项目组织实施能 力与条件、预算项目预期社会经济效益、预算项目 资金筹措情况、预算项目支出的合理性、预算项目 风险与不确定因素、预算项目评审意见、预算项目 评审建议。
……
一、审计方法的相关要素
（五）分析步骤 审计方法分析步骤是依据该方法确定的审计目
一、审计方法的相关要素
（2）基础表：预算项目总体投资情况表 (ABB31/0002)。
数据元素：预算项目是否政府采购、预算项目二 次分配属性、预算项目总投资、预算项目投资结构、 预算项目总投资财政拨款、预算项目总投资预算外 资金、预算项目总投资其他资金、预算项目总投资 专项建设资金、预算项目总投资银行贷款。
一、审计方法的相关要素
（3）基础表：预算项目其他信息(ABB31/0003)。 数据元素：预算项目申请理由及主要内容、预算
项目总体目标、预算项目组织实施条件、预算项目 绩效评价结论、预算项目可行性报告内容。
一、审计方法的相关要素
（4）基础表：预算项目评审信息表(ABB31/0006)。 数据元素：预算项目评审日期、预算项目立项依
审计目标：检查预算部门项目支出预算编制和批 复的程序合规性、及时性，内容真实性、合理性、 可行性和完整性。
审计功能：通过对预算部门和所属预算单位按照 财政部门要求编制、审核、报送、批复项目支出预 算的有关程序、部门项目库的管理与利用等事项的 检查，实现审计目标，发挥审计监督作用。
一、审计方法的相关要素
√
6
财政部门批复项目预算（一下）
√
7
预算部门按财政批复调整项目预算
√
8
预算部门报送项目预算（二上）
√
9
财政部门批复项目预算（二下）
√
10
预算部门批复项目预算
√
非结构化 √ √ √ √
√ √ √ √
半结构化 √ √
一、审计方法的相关要素
项目支出预算编制与批复审计方法所需的数据 资料，主要来自该审计方法所对应的预算执行审计 数据规划的基础表或分析表及其数据元素。同时， 也需要该类专业审计数据规划中包含的非结构化、 半结构化资料，以及未纳入数据规划的其他相关资 料。例如，有关预算项目的国家方针政策和财政政 策等。
计算机审计方法培训
2010年4月
培训目录
一、审计方法的相关要素 二、审计方法流程图的编制规范 三、审计方法语言编制规范 四、审计方法的验证 五、审计方法的相关资料
一、审计方法的相关要素
一、审计方法的相关要素 计算机审计方法要素包括12项：方法代码、方法
名称、目标功能、所需数据、分析步骤、流程图、 方法语言、适用法规、审计建议、作者单位、时间、 标志。