《公司理财》试题及答案

《公司理财》试题及答案第一章公司理财概述一、单项选择题1、在筹资理财阶段，公司理财的重点内容是（ B ）。

A有效运用资金 B如何设法筹集到所需资金 C研究投资组合 D国际融资二、填空题1、在内部控制理财阶段，公司理财的重点内容是如何有效地（运用资金）。

2、西方经济学家和企业家以往都以（利润最大化）作为公司的经营目标和理财目标。

3、现代公司的理财目标是（股东财富最大化）。

4、公司资产价值增加，生产经营能力提高，意味着公司具有持久的、强大的获利能力和（偿债能力）。

5、公司筹资的渠道主要有两大类，一是（自有资本）的筹集，二是（借入资本）的筹集。

三、简答题1、为什么以股东财富最大化作为公司理财目标？（1）考虑到了货币时间价值和风险价值；（2）体现了对公司资产保值增值的要求；（3）有利于克服公司经营上的短期行为，促使公司理财当局从长远战略角度进行财务决策，不断增加公司财富。

2、公司理财的具体内容是什么？（1）筹资决策；（2）投资决策；（3）股利分配决策。

第二章财务报表分析一、单项选择题1、资产负债表为（ B ）。

A动态报表 B静态报表 C动态与静态相结合的报表 D既不是动态报表也不是静态报表2、下列负债中属于长期负债的是（ D ）。

A应付账款 B应交税金 C预计负债 D应付债券3、公司流动性最强的资产是（ A ）。

A货币资金 B短期投资 C应收账款 D存货4、下列各项费用中属于财务费用的是（ C ）。

A广告费 B劳动保险费 C利息支出 D坏账损失5、反映公司所得与所占用的比例关系的财务指标是（ B ）。

A资产负债率 B资产利润率 C销售利润率 D成本费用利润率二、多项选择题1、与资产负债表中财务状况的计量直接联系的会计要素有（ ABC ）。

A资产 B负债 C所有者权益 D成本费用 E收入利润2、与利润表中经营成果的计量有直接联系的会计要素有（ BCD ）。

A资产 B收入 C成本和费用 D利润 E所有者权益三、填空题1、资产的实质是（经济资源）。

2、公司所有者权益的金额为（资产）减去（负债）后的余额。

3、公司的法定盈余公积在转增资本后，一般不得低于注册资金的（25% ）。

4、资产负债表中资产项目是按其（变现可能性）顺序排列的。

5、按国家有关规定从净利润中提取的公积金是（盈余公积金）。

6、利润表中的收入是按（权责发生制）确认的。

7、利润表中不同层次的利润依次为主营业务利润、（营业利润）、利润总额和净利润。

8、现金折扣在实际发生时确认为（当期费用）。

9、现金流量表中的现金流量由三大部分组成，即（经营活动）产生的现金流量、（投资活动）产生的现金流量和（筹资活动）产生的现金流量。

四、名词解释1、资产：过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给公司带来经济利益。

2、负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出公司。

五、计算题1、某公司20××年末流动资产为2000万元，速动资产为1000万元，流动负债为1000万元，则该公司年末的流动比率和速动比率是多少？解：（1）流动比率=%10010002000⨯=200% （2）速动比率=%10010001000⨯=100% 2、某公司20××年末有关财务资料如下：流动比率=200%、速动比率=100%、现金比率=20%、资产负债率=50%、长期负债与所有者权益的比率为25%。

要求：根据上述资料填列下面的简要资产负 债表。

资 产 负 债 表（简） （单位：元）3××折扣，年初应收账款为30万元，年末应收账款比年初增加了20%，则应收账款周转率应该是多少？ 解：年末应收账款=30×(1+20%)=36(万元) 应收账款周转率=2)3630(260600÷+-=10.3(次) 4、某公司20××年度全年销货成本为400万元，年初存货为50万元，年末存货比年初增加了20%，则存货周转率应该是多少？解：年末存货=50×(1+20%)=60(万元) 存货周转率=2/)6050(400+=7.27(次) 第三章 金融市场与货币时间价值一、单项选择题1、下列银行中属于政策性银行的是（ C ）。

A 中国银行B 中国农业银行C 中国农业发展银行D 中国交通银行2、金融市场最积极的参与者是（ C ）。

A 金融机构B 政府C 企业D 个人二、多项选择题1、金融市场按实际交割日期不同，可以分为（ CDE ）。

A 短期金融市场B 长期金融市场C 现货市场D 期货市场E 期权市场三、填空题1、金融资产的风险性表现在两个方面，一种是（市场风险），另一种是（违约风险）。

2、金融资产的流动性与收益性成（反比），风险性与收益性成（正比）。

3、年金主要分为（普通年金）和（即付年金）两种。

四、名词解释1、年金：是指在一定时期内每间隔相同时间支付或收入相等金额的款项。

五、简答题1、简述金融资产的含义及其属性。

金融资产是指在金融市场上资金融通所产生的信用凭证和投资证券。

属性：（1）流动性；（2）风险性；（3）收益性。

六、计算题1、某公司从银行取得贷款500000元，年利率为6%，按复利计息，则5年后应偿还的本利和共是多少元？（CF0.06,5 =1.338，DF0.06,5=0.747）F n = P·CF i,n = 500000×CF0.06,5 = 600000×1.338= 669000（元）2、某公司计划在5年后以600000元更新现有的一台设备，若年利率为6%，按复利计息，则现在应向银行存入多少钱？（CF0.06,5 =1.338，DF0.06,5=0.747）P = F n·DF i,n= 600000×DF0.06,5= 600000×0.747= 448200（元）3、某公司计划在10年内每年年末将6000元存入银行，作为第10年末购买一台设备的支出，若银行存款年利率为8%，则10年后可积累多少资金？（ACF0.08,10=14.487，AD F0.08,10=6.710）F n= R·ACF i,n=6000×ACF0.08,10=6000×14.487=86922(元)第四章公司自有资本筹集一、单项选择题1、一般情况下股份有限公司只发行（ B ）。

A记名股票 B普通股股票 C国家股股票 D法人股股票2、以超过票面金额发行股票所得溢价款列入公司的（ A ）。

A资本公积金 B盈余公积金 C发展基金 D福利基金3、公司股利政策的重要基础是（ C ）。

A投资机会 B资本成本C能否获得长期稳定的利润 D契约限制二、多项选择题1、股票暂停上市的情形有（ ABCDE ）。

A不再具备上市条件 B不按规定公开其财务状况 C对财务会计报告作虚假记载D有重大违法行为 E最近3年连续亏损三、填空题1、优先股的优先权表现在分配（股利）和公司剩余资产时的次序优先于普通股。

2、一般来讲，普通股享受（红利），优先股享受（股息）。

3、股票的发行实行公开、公平、公正的原则，必须同股同权、（同股同利）。

4、公司最常见的一种股利发放形式是（现金股利）。

四、名词解释1、剩余股利政策：将公司的盈余首先用于良好的投资项目，然后将剩余的盈余作为股利进行分配。

五、简答题1、股票有哪些特点？（1）股票表示的是对公司的所有权；（2）股票持有者不能向公司索还本金；（3）股票不能获得稳定的收益；（4）股票是可以转让的；（5）股票价格具有波动性。

2、普通股筹资有哪些优点？（1）普通股股本是公司的永久性资本，不需要偿还；（2）公司不必负担固定的利息费用；（3）采取普通股筹资所冒风险小；（4）容易吸收社会资本；（5）能有效地增强公司借款能力与贷款信用。

3、公司比较常用的股利政策有哪些？（1）剩余股利政策；（2）固定股利额政策；（3）固定股利支付率政策；（4）低正常股利加额外股利政策。

第五章公司借入资本筹集一、单项选择题1、名义利率等于实际利率的短期借款利息计算方法是（ A ）。

A单利计算法 B复利计算法 C贴现利率计算法 D附加利率计算法2、公司根据协议先将设备卖给租赁公司，然后再以租赁的方式从租赁公司手中将该项设备租回使用，这种租赁是（ C ）。

A 融资租赁B 售后回购C 返回租赁D 杠杆租赁二、多项选择题1、担保借款分为（ BCD ）。

A 信用借款B 保证借款C 抵押借款D 质押借款E 卖方信贷2、短期借款的信用条件主要有（ BDE ）。

A 担保能力B 信用额度C 信用等级D 周转信用协议E 补偿性余额三、填空题1、临时借款的期限一般不超过（3个月）。

2、公司发行债券时其累计债券总额不得超过公司净资产额的（40%）。

3、融资租赁的一种典型形式是（直接租赁）。

4、最普遍、最常见的商业信用形式是（应付账款）。

5、应付账款信用形式分为免费信用、有代价信用和（展期信用）。

四、名词解释1、融资租赁：是因承租人需要长期使用某种资产，但又没有足够的资金自行购买，由出租人出资购买该项资产，然后出租给承租人的一种租赁方式。

2、商业信用：是一种在商品交易中，公司之间由于延期付款或预收货款所形成的借贷关系。

五、计算题1、某公司发行面值为100元、票面利率为12%的5年期债券一批，该债券每年年末付息一次，到期一次还本，发行时的市场利率为10%，则该债券的发行价格是多少？（DF 0.1,5=0.621，ADF 0.1,5=3.791）债券发行价格=100×12%×ADF 0.1,5+100×DF 0.1,5=12×3.791+100×0.621=107.59（元）第六章 资本结构一、单项选择题1、在计算资本成本时不必考虑筹资费用的是（ C ）。

A 优先股成本B 普通股成本C 留存收益成本D 长期借款成本二、填空题1、各种筹资方式中资本成本最高的是（普通股 ）。

2、在财务风险较高时，投资者一定会要求较高的投资报酬率，从而导致（资本成本）升高。

3、债务对普通股股东收益的影响称为（财务杠杆）作用。

4、公司自有资本的资本成本高，但筹资风险（低）。

三、名词解释1、资本成本：用百分数表示的公司取得并使用资本所应负担的成本，即资本是不能无偿使用的。

2、财务杠杆：公司在作出资本结构决策时对债务筹资的利用程度。

四、简答题1、什么是财务风险？影响公司财务风险的因素有哪些？财务风险：公司资本结构不同而影响公司支付本息的能力所产生的风险。

因素：（1）资本供求的变化；（2）利率水平的变动；（3）公司获利能力的变化；（4）公司内部资本结构的变化，即财务杠杆的利用程度。