销售会计岗位常见业务处理【会计实务经验之谈】
使用过的固定资产再做销售的会计处理【会计实务经验之谈】
使用过的固定资产再做销售的会计处理【会计实务经验之谈】固定资产是企业生产经营中不可缺少的经济资源，其经济寿命和实际可使用寿命的差异，以及固定资产在各企业体现的使用价值不同，如某项固定资产在一企业只能起到单一价值，在另一企业能发挥出协同价值，因而固定资产处理中取得价格也各不相同，固定资产处理是企业日常经营活动中，经常发生的一项经济业务，如果不能准确把握相关税收政策和进行正确会计核算，必定给企业带来涉税风险和不能准确核算企业收入、成本和利润。
根据财税[2008]170号、财税[2009]9号、国税函[2009]90号的规定，笔者将其分三类进行不同的处理，这样便于记忆操作，不易弄混，一是一般纳税人销售使用过的固定资产的税收处理；二是小规模纳税人销售使用过的固定资产的税收处理；三是纳税人发生固定资产视同销售行为税收处理。
以下分别从上述三方面论述涉税处理并结合《企业会计准则》谈谈相应的会计处理。
一、一般纳税人销售使用过的固定资产的税务处理和会计处理1、销售使用过的、已经抵扣进项税额的固定资产，有两种具体情况。
销售2009年1月1日以后购进或自制的固定资产；东北老工业基地、中部六省老工业基地城市、内蒙古自治区东部已纳入扩大增值税抵扣范围试点的试点地区（以下简称：试点地区。
），销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产。
具体税务处理：按适用税率征收增值税，销项税额＝含税售价÷（1＋17%）×17%，可以开具增值税专用发票。
明确税务处理后，会计处理用案例进行说明。
案例1某矿山企业为增值税一般纳税人，2010年7月因生产形势发生变化，把不需用的部分资产进行处理：销售2009年1月购入并使用的一台机器，该台机器账面原值200000元，已计提折旧30000元，取得收入184000元；该企业上述业务应纳增值税，并做会计处理。
（以上收入均为含税收入）销售已经使用过的机器设备应纳税额=184000÷（1+0.17）×17%=26735.04元会计处理：（1）将出售固定资产转入清理时：借：固定资产清理 170 000累计折旧 30 000贷：固定资产 200 000（2）收回残值变价收入开具增值税专用发票时：借：应收账款（或银行存款） 184 000贷：固定资产清理 157 264.96应交税费——应交增值税（销项税额） 26735.04（3）结转出售固定资产发生的净损失时：借：营业外支出——非固定资产资产处置损失 12735.04贷：固定资产清理12735.04（4）如当期无其他进项抵扣税额应交纳城市维护建设税（其他不计）1200元。
销售返利相关的会计处理【会计实务经验之谈】
销售返利相关的会计处理【会计实务经验之谈】近日，《三大原因致惠而浦会计差错，前两年净利更正后减少1.89亿》的相关新闻实在夺人眼球，惠而浦发布的《关于前期会计差错更正的公告》显示，由于存在销售折扣的少记、迟记和计提不足、产品尚未发货即确认销售收入，以及少记已售产品的营业成本等重大会计差错，2015年、2016年因此导致分别多算归属于母公司股东的净利润1亿元、8901.99万元。
惠而浦这三大会计差错都属于会计处理中最基本的业务，并不属于上市公司财报中企业合并、股权投资等类似的高阶玩法，本文暂不理会其如此懵懂的会计差错是有意为之抑或无心插柳，只谈谈与惠而浦销售返利相关的会计处理。
销售返利为激励经销商，很多企业都会制定返利奖励政策。
返利指厂家根据一定的评判标准，以现金或实物的形式对经销商进行奖励，具有滞后兑现的特点。
通过对销售返利的处理，降低本企业的销售收入，从而降低销售利润。
目前返利主要有两种形式：达到规定数量赠实物的形式;直接返还货款或者冲抵货款的形式。
增值税的处理货币返利：《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》(国税函〔2006〕1279号)规定，纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按《增值税专用发票使用规定》开具红字增值税专用发票。
即货币返利可以开具红字发票。
实物返利：根据《增值税暂行条例实施细则》第四条第(八)款规定，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，增值税应视同销售。
实物返利应当视同销售处理。
货币返利的会计处理企业要根据与经销商签订的框架合同和具体销售合同规定的返利条款，以及以往的历史经验等因素，合理预计各经销商最终享受返利的可能性，如果很可能最终会享受到，且在销售确认时又符合《企业会计准则第14号——收入》规定的“很可能导致经济利益流出的现时义务”的条件，应作为预计负债予以计提，借方科目为冲减所确认的当期销售收入。
附退货条件的销售商品收入的会计处理【会计实务经验之谈】
附退货条件的销售商品收入的会计处理【会计实务经验之谈】销售商品收入是历年考试中的重点，我们要清楚各种形式销售商品的确认条件，尤其是附有退回条件的销售商品收入的会计处理，要分正常退货(包括次年退货但不属于资产负债表日后事项)和资产负债表日后事项期间退货两种分别处理。
一、非资产负债表日后事项的正常退货1、企业根据以往经验能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的在销售商品时，如果符合销售商品收入确认条件，且企业根据以往经验能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的，那么就要确认销售商品收入。
会计分录：销售商品时，借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)借：主营业务成本贷：库存商品根据以往经验估计退货的可能性冲减当期收入、成本(此种情况属于正常退货)，确认“预计负债”。
借：主营业务收入贷：主营业务成本预计负债因预计负债账面价值与计税基础不一致，产生可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。
会计分录：借：递延所得税资产贷：所得税费用实际发生退货时，退回的商品可能与估计时一致，也可能比当时估计的多或者少。
(1)退回的商品与估计数量一致在发生退回前，已经提前将收入、成本冲减了，因此实际发生销售退回时，不需要再做收入、成本的冲减。
借：库存商品预计负债贷：应收账款调整递延所得税资产，会计分录：借：所得税费用贷：递延所得税资产(2)退回的商品比估计的数量多实际发生的退货大于估计的退货，说明销售当月月底少冲减了收入与成本，需要继续冲收入与成本。
借：库存商品主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)预计负债贷：主营业务成本应收账款调整递延所得税资产，会计分录：借：所得税费用贷：递延所得税资产(3)退回的商品比估计的数量少实际发生的退货小于估计的退货，说明销售当月月底多冲减了收入与成本，应该将多冲减的部分恢复。
借：库存商品主营业务成本预计负债贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)应收账款调整递延所得税资产，会计分录：借：所得税费用贷：递延所得税资产2、企业不能合理估计退货可能性此种情况因与销售商品相关的风险、报酬并没有完全转移，不符合销售商品确认收入的条件，故不能在发出商品时就确认收入，应将发出的商品反映在“发出商品”科目中，在退货期满才能确认收入。
销售费用的核算【会计实务经验之谈】
销售费用的核算【会计实务经验之谈】业务要点对于业企业而言，销售费用是指企业在销售产品、自制半成品和工业性劳务等过程中发生的各项费用，以及为销售本企业产品而专设的销售机构所发生的各项费用。
其具体包括应由企业负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、销售佣金、委托代销手续费、广告费、租赁费和销售服务费，专设销售机构人员工资、福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、材料消耗、低值易耗品摊销及其他费用。
但是，企业内部的销售部门属于行政管理部门，所发生的经费开支不包括在销售费用之内，而应列入管理费用。
企业在销售商品和材料、提供劳夯的过程中发生的各种费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质馈保证损失、运输费、装卸费等，以及为销售本企业商品而专设的销僻机构(禽销售网点、售后服务网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用，通过“销售费用”科目核算。
企业发生的与销售商品和材料、提供劳务以及专设销售机构相关的，不满足固定资产准则规定的固定资产确认条件的日常修理费用和大修理费用等固定资产后续支出，也在“销售费用”科目核算。
金融企业应将“销售费用”科目改为“业务及管理费”科目，核算企业在业务经营和管理过程中所发生的各项费用，包括折旧费、业务宣传费、业务招待费、电子设备运转费、钞币运送费、安个防范费、邮电费、劳动保护费、外事费、印刷费、低值易耗品摊销、职工工资、差旅费、水电费、职工教育经费、工会经费、税金、会议费、诉讼费、公证费、咨询费、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、取暖降温费、聘请中介机构费、技术转让费、绿化费、董事会费、财产保险费、劳动保险费、待业保险费、住房公积金、物业管理费、研究费刚、提取的保险保障基金等。
“销售费用”科目应当按照费用项目进行明细核算。
期末，应将该科目余额转入“本年利润”科目。
结转后，该科目应无余额。
应用实务【例】甲公司2011年7月发生部分销售费用如下：在销售商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费，合计20万元;在销售商品过程中发生的展览费和广告费合计100万元。
附有销售退回条款的销售核算【会计实务经验之谈】
附有销售退回条款的销售核算【会计实务经验之谈】根据财会2017年22号（关于修订印发《企业会计准则第14号——收入》的通知）的规定，对于附有销售退回条款的销售，企业应当在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。
每一资产负债表日，企业应当重新估计未来销售退回情况，如有变化，应当作为会计估计变更进行会计处理。
销售退回是指企业售出的商品由于质量、品种不符合客户要求等原因而发生的退货。
企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销售商品收入。
销售退回属于资产负债表日后事项的，适用《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》。
根据财税2016年36号的规定，增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减。
案例说明：【案例1】2017年5月1日，甲公司向乙公司销售A产品500件，单位售价100元，单位成本50元，开出增值税专票上注明的销售价格为50000元，增值税8500元。
协议约定，乙在9月30日前有权退还A产品，商品已发出，款项尚未收到。
假定甲公司根据过去的经验，估计该批A产品退货率约为30%。
案例分析：甲公司账务处理如下：5月1日发出产品时：借：应收账款 58500贷：主营业务收入 50000应交税费——应交增值税（销项税额） 8500同时：借：主营业务成本 25000贷：库存商品 250005月31日确认估计的销售退回时：借：主营业务收入 15000贷：主营业务成本 7500预计负债 75009月30日发生销售退回，若实际退货量为150件，款项已支付：借：库存商品 7500应交税费——应交增值税（销项税额）2550预计负债 7500贷：银行存款 17550如果实际退货量为100件：借：库存商品 5000应交税费——应交增值税（销项税额）1700主营业务成本 2500预计负债 7500贷：银行存款 11700主营业务收入 5000【特别提示】附有销售退回条款的销售在估计销售退回时不考虑增值税；但涉及对主营业务收入、主营业务成本的冲减要纳税调整企业所得税。
特殊销售商品业务处理之分期收款销售商品【会计实务经验之谈】
特殊销售商品业务处理之分期收款销售商品【会计实务经验之谈】我之前在第三章的总结实际利率法的理解一文中提到了如何摊销“未实现融资收益”，实际上分期收款销售商品的处理最主要的难点就在于“未实现融资收益”的摊销。
但是，只要你理解了持有至到期投资采用实际利率法摊销利息调整的处理，对未实现融资收益摊销的理解就不成问题了。
企业分期收款销售商品（通常为超过3年），实质上具有融资性质的，应当按照应收合同或协议价款的公允价值确定收入金额，应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额（即未实现融资收益），应当在合同或协议期间内，按照应收款项的摊余成本和实际利率计算确定的金额进行摊销，冲减财务费用。
上面这一堆文字转化为分录就是：借：长期应收款（应收合同或协议价款）银行存款（收到的税款）贷：主营业务收入（应收价款的公允价值）应交税费--应交增值税（销项税额）未实现融资收益借：主营业务成本贷：库存商品分期收款时：借：银行存款贷：长期应收款借：未实现融资收益[未实现融资收益每一期的摊销额＝（每一期长期应收款的期初余额－未实现融资收益的期初余额）×实际利率]贷：财务费用对于“未实现融资收益每一期的摊销额＝（每一期长期应收款的期初余额－未实现融资收益的期初余额）×实际利率”这个公式的理解，可以把长期应收款的余额理解为本利和，而未实现融资收益理解为利息，所以用“长期应收款的期初余额－未实现融资收益的期初余额”就是本金的期初余额，然后用本金×实际利率，就是当期应该摊销的利息。
另外，如果应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，按照实际利率法摊销与直线法摊销结果相差不大的，也可以采用直线法进行摊销。
下面通过一个例题来说明具体的处理过程：【例题?计算及会计处理题】2008年1月1日，正保公司采用分期收款方式向乙公司出售大型设备一套，合同约定的价款为2 000 000元，分5年于每年末分期收款，每年收取400 000元。
销售怎么做账务处理工作
销售处理账务工作在销售工作中，账务处理是至关重要的一环。
销售人员不仅要关注销售业绩和客户关系，还需要妥善处理与账务相关的事务。
本文将探讨销售人员如何有效地处理账务工作，确保销售活动的顺利进行。
1. 记录销售数据销售人员在销售过程中需要及时、准确地记录销售数据。
这包括销售额、客户信息、销售日期等内容。
通过有效的数据记录，可以更好地跟踪销售情况，做出正确的决策。
销售人员可以通过Excel等工具建立销售数据表格，方便记录和分析数据。
2. 确保账目准确性销售人员需要保证账目的准确性。
在销售过程中可能涉及到多种费用，如运输费、促销费用等。
销售人员需要及时记录这些费用，并确保费用与销售情况匹配。
同时，销售人员还需要核对客户付款情况，及时跟进未付款项，确保账目清晰明了。
3. 协调财务与销售部门销售人员在处理账务工作时，需要与财务部门密切合作。
财务部门负责整体的财务管理和核算工作，销售人员可以向财务部门提供销售数据和相关费用信息，协助财务部门完成财务报表的编制工作。
良好的财务与销售部门之间的协作可以提高团队的工作效率和准确性。
4. 定期汇总销售数据销售人员需要定期汇总销售数据，以便进行业绩评估和决策制定。
销售数据的汇总可以帮助销售人员了解销售情况，找出销售中存在的问题和改进措施。
销售人员可以根据销售数据的汇总结果，调整销售策略和目标，实现销售业绩的持续提升。
5. 排查账务异常销售人员在处理账务工作时，可能会遇到账务异常情况，如数据错误、费用未能核对等。
销售人员需要及时排查账务异常，找出异常的原因，并及时处理。
避免账务异常的发生可以保障销售工作的正常进行，确保销售活动的顺利完成。
综上所述，销售人员在销售过程中应重视账务处理工作，确保销售数据的准确性和完整性。
通过规范的账务处理，可以提高销售工作的效率和质量，为企业的可持续发展提供有力支持。
出口销售收入确认方法【会计实务经验之谈】
出口销售收入确认方法【会计实务经验之谈】案例盛晖公司是一家外商投资企业，公司适用生产企业“免、抵、退”税政策，今年5月出口一单货物，报关单上显示该项交易CIF价(成本、保险费加运费)5万美元，其中运费4000美元，保费1000美元。
对于该笔出口收入如何入账呢?财务部小张和小王看法不一致。
第一种方法：小张认为，根据出口退税的相关规定，该笔收入应按FOB价(出口货物离岸价)确认收入，对于运费、保险费则列在往来科目。
第二种方法：小王认为，税法对出口收入按FOB价确认是针对退税的需要，而对于其他税种，例如企业所得税来说，并没有规定企业一定要按FOB价确认收入，可按CIF价确认收入，运费、保险费不用单列。
分析以CIF价出口的收入该如何确认呢?根据《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程》的规定，生产企业出口货物“免、抵、退”税额应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。
出口货物离岸价(FOB)以出口发票上的离岸价为准(委托代理出口的，出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的)，若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。
小张采用第一种方法以FOB价确认收入，企业会计核算、增值税申报、退税申报都以FOB价确定，能保持三者的一致性，便于核对数据，特别是税务机关退税数据的核对。
根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、赔偿金、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
因此，CIF价包含的运保费属于价外费用，应列入收入中，而且出口退税本身就是对增值税和消费税的退税，这价外费用的概念同样适用于出口收入中。
所以小王采用的第二种方法也是有道理的。
这两种出口收入确认方法对于企业来说，利润并没有改变，二者最大的区别在于收入基数不同，第二种方法收入基数增大了，企业计提招待费、广告费和宣传费的基数也增大了。
目前税法和会计准则对于出口收入的确认应该采用哪种方法没有一个统一的规定。
房地产销售未完工产品的账务处理【会计实务经验之谈】
房地产销售未完工产品的账务处理【会计实务经验之谈】《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发[2009]31号）第九条规定，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季度（或月度）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。
开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。
第十二条规定，企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。
这两条规定表明，房地产开发企业销售未完工开发产品，在计算预计毛利额的同时，可以扣除已缴纳的营业税金及附加、土地增值税，遵循了收付实现制。
但在实际操作中，许多房地产开发企业对未完工开发产品已缴纳的营业税金及附加、土地增值税遵循权责发生制，财务上不计入当期损益，先归集在“应交税费”科目借方，或转入资产类科目，等完工后再配比转入损益表“营业税金及附加”科目，计算会计利润，即未完工开发产品预缴的地方税金，完工前以负数反映在资产负债表“应交税费”科目或资产类科目，不在损益表“营业税金及附加”中反映，开发产品完工后再结转到“营业税金及附加”科目。
财务上如此处理，造成企业申报预计毛利额时已税前扣除的营业税金及附加、土地增值税，在完工后转入当期损益，可能导致重复税前扣除。
依据国税发〔2009〕31号文件第九条的规定，开发产品完工后，只要计算实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入应纳税所得额。
在这种情况下，企业如果重复扣除营业税金及附加、土地增值税，就可能导致少缴企业所得税。
并入当期会计损益的处理房地产开发企业销售未完工开发产品取得收入后缴纳的营业税金及附加、土地增值税，会计处理上直接计入主营业务税金及附加，并入当期会计损益。
所得税处理时，不再单独纳税调整。
所得税申报时，可以直接按照国税发〔2009〕31号文件第九条的规定，开发产品未完工销售时计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。
代销方式销售(视同买断)会计处理【会计实务经验之谈】
代销方式销售（视同买断）会计处理【会计实务经验之谈】⒈视同买断方式的代销指由委托方和受托方签订协议，委托方按协议价收取所代销的货款，实际售价可由受托方自定，实际售价与协议价之间的差额归受托方所有的销售方式。
⒉如果委托方和受托方之间的协议明确标明，受托方在取得代销商品后，无论是否能够卖出、是否获利，均与委托方无关，那么委托方和受托方之间的代销商品交易，与委托方直接销售商品给受托方没有实质区别，在符合销售商品收入确认条件时，委托方应确认相关销售商品收入。
⒊视同买断的代销方式的会计处理实例[例]A企业委托B企业销售甲商品100件，协议价为100元/件，该商品成本60元/件，增值税率17%.A企业收到B企业开来的代销清单时开具增值税发票，发票上注明：售价10000元，增值税1700元。
B企业实际销售时开具的增值税发票上注明：售价12000元，增值税为2040元。
⑴A企业应作如下会计分录：①企业将甲商品交付B企业时：借：应收账款──B企业11700贷：主营业务收入 10000应交税金──应交增值税（销项税额）1700借：主营业务成本 6 000贷：库存商品 6 000②收到B企业汇来的货款11 700元时：借：银行存款11 700贷：应收账款──B企业11 700⑵B企业应作如下会计分录：①收到甲商品时：借：受托代销商品10 000贷：代销商品款 10 000②实际销售时：借：银行存款14 040贷：主营业务收入 12 000应交税金──应交增值税（销项税额） 2 040借：主营业务成本10 000贷：受托代销商品 10 000借：代销商品款10 000贷：应付账款──A企业10 000③按合同协议价将款项付给A企业时：借：应付账款──A企业 10 000应交税金──应交增值税（进项税额） 1 700贷：银行存款 11 700小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。
销售环节会计业务处理流程
销售环节会计业务处理流程销售环节的会计业务处理流程可有意思啦，就像一场精心编排的小剧。
一、销售前的准备。
在销售还没真正发生的时候呀，会计也要忙起来喽。
要先确定好商品或者服务的价格，这个价格可不能随便定，要考虑成本、市场需求还有竞争对手呢。
比如说咱们要卖个小玩偶，成本是5块钱，市场上类似的玩偶都卖10块，那咱们定价可能就在8 - 10块之间比较合适。
这时候会计就要把这个价格记录好，这是以后算账的重要依据。
而且呢，还要看看有没有什么促销活动，要是有买一送一这种，会计得想好怎么在账上体现这个赠送的部分，可不能稀里糊涂的。
二、销售时的会计处理。
等销售开始了，那就是热闹的时候了。
如果是现金销售，就像在街边摆个小摊，有人直接拿现金买了小玩偶。
会计就得把这笔现金收入记下来，就好像是把钱放进一个小盒子里，不过这个小盒子是账本啦。
要是刷卡或者电子支付呢，那就得注意到账的时间和手续费的问题。
比如说顾客用微信支付买了玩偶，可能会有一点点手续费，这个手续费也要记录准确，毕竟积少成多呢。
如果是赊销的情况，就是顾客说先拿走玩偶，过段时间再给钱。
会计这时候要很谨慎，要建立应收账款的记录，就像在心里给这个顾客打个小借条一样，要记清楚顾客是谁，欠了多少钱，什么时候该还钱。
三、销售后的会计业务。
销售完了可没结束哦。
如果顾客因为质量问题把小玩偶退回来了，会计要处理销售退回的业务。
就像东西出去了又回来，账本上也要体现这个变化。
要把之前记的销售收入减掉，要是已经交了税，可能还涉及退税的问题呢。
然后就是计算销售成本，咱们之前说玩偶成本是5块钱，那在销售的时候就要把这个成本从存货里扣除，转到销售成本里。
这就像从一个大仓库里拿出了这个玩偶，仓库里的数量和价值都发生了变化，都要在账上反映出来。
而且还要关注销售折让和折扣的处理，如果给顾客打了个九折，那这个折扣部分也要在会计业务里处理好，不能让账目乱了套。
四、结账与报表。
到了一定的时候，就要把这些销售相关的业务汇总一下啦。
折扣销售,销售折扣,销售折让、中止、退回如何界定？又该怎么做账务处理？【会计实务经验之谈】
折扣销售，销售折扣，销售折让、中止、退回如何界定？又该怎么做账务处理？【会计实务经验之谈】营改增后，折扣销售（价格折扣、实物折扣），销售折扣，销售折让、中止、退回这3种情况该如何界定？相关政策是如何规定的？我们又该怎么进行账务处理？独家精讲营改增，一起学习吧！目录一、折扣销售的定义及账务处理情形1：价格折扣情形2：实物折扣二、销售折扣的定义及账务处理三、销售折让、中止、退回的定义及账务处理一、折扣销售的定义及账务处理【定义】情形1：折扣销售（价格折扣）是指销售方在销售货物、劳务和应税行为时，因购买方需求量大的原因，而给与价格方面的优惠。
例如：建筑业盖一批房屋，一套10万元，盖10套以上打9.5折，即每套9.5万元。
相关规定：（1）在同一张发票金额栏分别注明销售额和折扣额——可扣除（2）在备注栏注明的——不可扣除（3）折扣额另开发票的——不可扣除会计分录借：银行存款 105450贷：主营业务收入 95000应交税费—应交增值税（销项税额）10450折扣销售的定义及账务处理【定义】情形2：折扣销售（实物折扣）是指销售方在销售货物、劳务和应税行为，因购买方需求量大的原因，而给与实物方面的优惠。
例如：A建筑企业给甲公司盖一批房屋，1套10万元，盖10套以上送1套，现甲公司与A建筑企业签订了建造10套房屋的合同。
A建筑企业给甲公司需建造11套房屋，即实际每套9.09万元。
相关规定：（1）在同一张发票金额栏分别注明销售额和折扣额——可扣除（2）在备注栏注明的——不可扣除（3）折扣额另开发票的——不可扣除会计分录借：银行存款 111贷：主营业务收入 100应交税费—应交增值税（销项税额）11二、销售折扣的定义及账务处理【定义】销售折扣是为了鼓励购买方及时偿还贷款而给与的折扣优惠。
例如：甲公司发生一笔销售行为，应收账款100万元，为了及时收回贷款，给购买方提出了一下价格优惠：2/10；1/10；n/30，即10天内付款，贷款折扣2%，收款折扣2%，收款98万元；20天内付款，货款折扣1%，收款99万元；30天内付款100万元。
试谈销售业务的账务处理
试谈销售业务的账务处理销售业务是任何企业中非常重要且必不可少的一部分。
销售活动的成功与否往往直接影响着企业的盈利能力。
因此，对销售业务的账务处理非常关键。
首先，销售业务的账务处理需要确保销售收入的准确记录。
当一笔销售交易发生时，相关的销售收入需要被正确地记录下来。
这对于企业的财务报表和税务申报十分重要，因为销售收入是企业财务状况的一个重要指标。
准确记录销售收入可以帮助企业评估销售业绩，制定销售策略，并确保纳税合规。
其次，销售业务的账务处理需要妥善处理客户付款和应收账款。
一般而言，销售交易不仅仅是顾客下订单，还需要收到付款。
因此，在销售业务的账务处理中，需要及时记录客户支付的款项，并将其与相应的销售订单关联起来。
这可以帮助企业跟踪客户的付款情况，及时催收应收账款，并提供准确的应收账款余额给财务和管理层。
此外，销售业务的账务处理还需要确保及时和准确地处理退款和售后服务。
在销售过程中，可能会出现一些客户要求退货和退款的情况，或者客户需要售后服务。
在这种情况下，需要及时处理退款和售后服务的相关财务事项，如记录退款金额、更新应收账款、追踪售后支出等。
这样可以避免任何因售后处理不当而产生的纠纷，同时也有助于保护企业的声誉和客户满意度。
最后，销售业务的账务处理需要与其他部门的协调和沟通。
销售业务的账务处理通常与采购、库存管理和财务部门等相关部门息息相关。
因此，确保销售订单、付款和退款等信息与其他部门的数据保持一致非常重要。
这需要建立清晰的沟通渠道和良好的合作关系，以确保销售业务的账务处理顺畅运作。
综上所述，销售业务的账务处理对于企业的运营和财务状况至关重要。
准确记录销售收入、及时处理客户付款和应收账款、妥善处理退款和售后服务，并与其他部门进行协调和沟通，都是确保销售业务顺利进行的关键。
只有在良好的账务处理下，企业才能更好地衡量销售业绩、管理财务，并为企业的可持续发展奠定基础。
销售业务的账务处理是一个涉及多个环节的复杂过程。
销售怎么做账务处理的
销售的账务处理方法在现代商业社会中，销售是任何企业的关键活动之一。
销售部门的工作不仅仅是销售产品或服务，还需要处理各种账务事务。
良好的账务处理可以确保销售过程的透明度、准确性和效率。
下面将探讨销售部门在账务处理方面的一些重要方法和实践。
1. 销售订单处理销售订单是销售活动的核心，也是账务处理的重要起点。
销售人员应确保销售订单的准确性和完整性，包括产品或服务的名称、数量、价格等信息。
销售订单应及时记录并发送给财务部门进行结算。
2. 发票管理发票是销售活动的重要凭证，财务部门需要根据销售订单和实际交易情况开具发票。
销售人员应妥善保存销售发票和相关文件，以备日后查阅和核对。
同时，应及时将发票信息传递给财务部门，确保账务处理的及时性。
3. 应收账款管理销售活动带来的收入体现在应收账款中，销售人员需要及时跟进客户的付款情况，确保账款能够及时到账。
同时，销售部门应与财务部门密切合作，定期核对应收账款的情况，及时调整账务情况。
4. 报销管理销售人员在工作中可能产生各种费用，如差旅费、招待费等。
这些费用需要及时报销，并且要有相应的支持文件和凭证。
销售人员应按照公司规定的报销流程和标准进行报销，财务部门需要及时审核和处理这些报销申请。
5. 数据统计和分析销售账务处理不仅仅是对账务事务的处理，还需要对销售数据进行统计和分析。
销售人员应当定期统计销售数据，并分析销售情况、趋势和问题，为未来销售计划和决策提供参考依据。
结语销售账务处理是销售工作中至关重要的一环，良好的账务处理可以提高销售活动的效率和准确性，确保企业的财务稳健。
销售人员需要和财务部门密切配合，遵守公司的规定和流程，确保账务处理的规范性和及时性。
只有这样，企业的销售活动才能有条不紊地进行，实现更好的业绩和利润。
销售商品收入的账务处理【会计实务操作教程】
2.已经发出但不符合销售商品收入确认条件的商品 如果企业售出商品不符合销售商品收入确认的五个条件，不应确认收 入。为了单独反映已经发出但尚未确认销售收入的商品成本，企业应增 设“发出商品”科目。“发出商品”科目核算一般销售方式下，已经发 出但尚未确认销售收入的商品成本。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
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的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成 本，借记“发出商品”科目，贷记“库存商品”科目。发出商品满足收 入确认条件时，应结转销售成本，借记“主营业务成本”科目，贷记 “发出商品”科目。“发出商品”科目的期末余额应并入资产负债表 “存货”项目反映。
发出商品不符合收入确认条件时，如果销售该商品的纳税义务已经发 生，比如已经开出增值税专用发票，则应确认应交的增值税销项税额， 借记“应收账款”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税 额）”科目。如果纳税义务没有发生，则不需进行上述处理。
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会计基础销售业务的账务处理
会计基础销售业务的账务处理销售业务是企业经济活动中常见的一种业务，也是会计处理的热
点之一。
会计处理销售业务，一般从销售活动的发生、登记以及对应
的流动资金的处理等方面进行有效的管理。
首先，当销售活动发生时，会计人员要注意记录发生日期，并做
出准确而完整的记账凭证。
记账凭证上要注明客户、商品名称、数量、单价以及销售总额等相关信息，以便日后管理及审核。
其次，当销售
活动发生的同时，会计人员需向货运部门开具发货单，根据发货单的
情况对应货物及应收账款的情况开出发票以及登记发票封面，并把发
货单送至财务部开具结算凭证。
此外，根据销售发生的日期，会计人员还要按月制作应收账款账
目表，根据实际收帐情况随时修改账目，并记录收取货款后应领取的
货币货币折扣，以及账款清偿等金额。
此外，根据实际情况，会计人
员还要认真处理一些未交齐的货款，不仅要时刻关注这些未收货款的
情况，而且还要处理这些未收货款的相关记录与报表，以确保客户尽
快偿还账款。
最后，处理销售业务时，会计人员不仅要注意记账准确性与完整性，还要注意账务审计数据的合法性及准确性，以便做到时时更新账务数据。
因此，会计处理销售业务时，要注意严格按照规定的流程、程序以及账务原则操作，把控账务处理的及时、准确、安全。
销售费用科目的账务处理【会计实务经验之谈】
销售费用科目的账务处理【会计实务经验之谈】销售费用企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的费用，包括由企业负担的包装费、运输费、广告费、装卸费、保险费、委托代销手续费、展览费、租赁费（不含融资租赁费）和销售服务费、销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他经费等。
差旅费，低值易耗品摊销是包括在管理费用里面。
一、销售费用的概念本科目核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。
企业发生的与销售商品和材料、提供劳务以及专设销售机构相关的不满足固定资产准则规定的固定资产确认条件的日常修理费用和大修理费用等固定资产后续支出，也在本科目核算。
企业（金融）应将本科目改为“6601 业务及管理费”科目，核算企业（保险）在业务经营和管理过程中所发生的各项费用，包括折旧费、业务宣传费、业务招待费、电子设备运转费、钞币运送费、安全防范费、邮电费、劳动保护费、外事费、印刷费、低值易耗品摊销、职工工资、差旅费、水电费、职工教育经费、工会经费、税金、会议费、诉讼费、公证费、咨询费、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、取暖降温费、聘请中介机构费、技术转让费、绿化费、董事会费、财产保险费、劳动保险费、待业保险费、住房公积金、物业管理费、研究费用、提取保险保障基金等。
企业（金融）不应再设置“管理费用”科目。
二、销售费用的主要账务处理（一）企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、装卸费等费用：借：销售费用贷：现金、银行存款（二）企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用：借：销售费用贷：应付职工薪酬、银行存款、累计折旧等三、期末结转应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额：借：本年利润贷：销售费用小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
[销售会计岗位常见问题]销售会计岗位常见业务处理方法
![[销售会计岗位常见问题]销售会计岗位常见业务处理方法](https://img.taocdn.com/s3/m/b278881fb42acfc789eb172ded630b1c59ee9b8f.png)
[销售会计岗位常见问题]销售会计岗位常见业务处理方法>销售会计是公司出售产品后的财务业务岗位。
一般人认为，销售会计只要开下增值税票，做下财务账，核对下业务往来账目就没事了。
其实不只是这些工作，销售会计岗位要对产品出厂到开票挂账、回款的业务流程负责到底，还要对各项销售指标进行分析。
产品出厂的销售会计处理销售会计要做好出库单据的审核，检查出库单是否重复、是否有张冠李戴的现象，发现问题及时找库房更改。
此外，销售会计还要对出库单据进行跟踪，检查发出货物是否由客户签收，没有签收的督促物流科追要单据。
因为对方不签收就没有依据证明对方收到货物，时间一长客户保管换人就无从查证了，只能算作公司的损失。
发货后公司月末做会计分录如下：借：发出商品贷：库存商品整理开票资料并入账把整理好的开票信息给税务开票员，并要与开票员说明发票上的备注项目。
开完票后，销售会计岗位要对发票进行审核，项目有：发票的张数、客户的开票信息、发票金额，所开票产品的名称与规格是否与开票信息一致。
销售会计按增值税票整理制表做发票签回单，按客户的时间要求准时将发票寄出，并把快递派送单号记录备查。
发票签回单回到公司说明客户已收到发票并挂账，如果在该到的日期没有返回签回单的按快递派送单号查看物流情况，确保开出发票后客户确认收到。
现在有些公司对账时，有对方找不到发票的、不做记录无从查找的情况，这样公司不但有虚开税票的嫌疑，还多交了增值税。
借：应收账款货：主营业务收入应交税金，—增值税，—销售项税借：主营业务成本货：发出商品发货未开票产品的跟踪，要做到发货半年以上的产品都要开发票，不要形成发货后长时间不开票不能挂对方财务账而不能回款造成资金不能回笼。
现在有些公司只核对财务账，对于发货后未开票的不与客户核对，好几年的发货产品都没有开票，客户采购配合查证还好，如无记录查找，公司的损失就大了。
发票开后退回的处理公司开错发票未寄出时，销售会计在当月通知开票员及时作废重开。
销售会计总结
销售会计总结销售会计总结篇1销售会计总结作为一名销售会计，我在过去几个月的工作中积累了丰富的经验。
在这篇总结中，我将介绍我的工作内容、方法、结果和经验教训，并给出一些建议和展望。
一、工作内容作为销售会计，我的主要工作包括以下几个方面：1.处理销售订单：对销售订单进行录入、审核、跟进和归档。
2.统计销售数据：收集销售数据，进行数据分析，为销售策略提供支持。
3.维护客户关系：通过财务角度，处理客户咨询和问题，提高客户满意度。
4.编制销售报表：定期编制销售报表，向上级汇报销售情况。
二、工作方法为了高效地完成上述工作，我采用了以下方法：1.信息化处理：运用ERP系统进行订单管理和数据处理，提高了工作效率和准确性。
2.定期沟通：与销售部门和其他相关部门定期沟通，了解业务动态，及时解决问题。
3.规范流程：制定订单处理和数据报送的标准流程，确保工作质量。
三、工作结果在过去的几个月中，我成功地完成了以下工作：1.准确处理了所有销售订单，确保了订单数据的准确性。
2.每月按时编制销售报表，为上级提供了详细的数据支持。
3.提高了客户满意度，处理了客户咨询和问题，维护了客户关系。
4.通过数据分析，为销售策略提供了有益的建议和参考。
四、经验教训在工作中，我也遇到了一些问题，总结其中的经验教训如下：1.严谨细致：在处理订单和数据时，要严谨细致，避免出现错误。
2.及时沟通：在工作中遇到问题时，要及时与相关部门沟通，确保工作顺利进行。
3.不断学习：随着业务的发展，我们需要不断学习新知识，提高自身能力。
4.保持耐心：在处理繁琐的工作时，要保持耐心，确保工作质量。
五、建议和展望针对未来的工作，我提出以下建议和展望：1.加强内部控制：优化订单处理和数据分析的流程，确保工作质量和效率。
2.提高自身素质：通过学习和实践，提高自身专业素质和工作能力。
3.关注行业动态：关注行业发展趋势，及时调整工作策略和方法。
4.推广技术创新：运用新的技术和工具，提高工作效率和质量。
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销售会计岗位常见业务处理【会计实务经验之谈】
销售会计是公司出售产品后的财务业务岗位。
一般人认为，销售会计只要开下增值税票，做下财务账，核对下业务往来账目就没事了。
其实不只是这些工作，销售会计岗位要对产品出厂到开票挂账、回款的业务流程负责到底，还要对各项销售指标进行分析。
产品出厂的销售会计处理
销售会计要做好出库单据的审核，检查出库单是否重复、是否有张冠李戴的现象，发现问题及时找库房更改。
此外，销售会计还要对出库单据进行跟踪，检查发出货物是否由客户签收，没有签收的督促物流科追要单据。
因为对方不签收就没有依据证明对方收到货物，时间一长客户保管换人就无从查证了，只能算作公司的损失。
发货后公司月末做会计分录如下：借：发出商品贷：库存商品
整理开票资料并入账
客户提供我公司结算信息，会计人员核对产品的名称、数量是否与我公司发货一致，没有开票的作为未开票处理。
审核开票价格是否与协议一致，不一致时及时与业务经理联系，看是否有近期价格调整的没有上报财务，要审核客户的开票资料是否有变，更改的要及时通知公司开票员在税务系统里更改，以免开错发票造成退票。
把整理好的开票信息给税务开票员，并要与开票员说明发票上的备注项目。
开完票后，销售会计岗位要对发票进行审核，项目有：发票的张数、客户的开票信息、发票金额，所开票产品的名称与规格是否与开票信息一致。
销售会计按增值税票整理制表做发票签回单，按客户的时间要求准时将发票寄出，并把快递派送单号记录备查。
发票签回单回到公司说明客户已收到发票并挂账，如果在该到的日期没有返回签回单的按快递派送单号查看物流情况，确保开出发票后客户确认收到。
现在有些公司对账时，有对方找不到发票的、不做记录无从查找的情况，这样公司不但有虚开税票的嫌疑，还多交了增值税。
销售会计岗位根据ERP财务管理软件，作发票入账，生成凭证。
借：应收账款货：主营业务收入应交税金———增值税———销售项税借：主营业务成本货：发出商品发货未开票产品的跟踪，要做到发货半年以上的产品都要开发票，不要形成发货后长时间不开票不能挂对方财务账而不能回款造成资金不能回笼。
现在有些公司只核对财务账，对于发货后未开票的不与客户核对，好几年的发货产品都没有开票，客户采购配合查证还好，如无记录查找，公司的损失就大了。
发票开后退回的处理
公司开错发票未寄出时，销售会计在当月通知开票员及时作废重开。
如当月发现上月发票开错，对方也未接收认证时，当月销售会计写证明交开票员到税务局作开具红票申请。
如果发票开错间隔一个月以上，180天以内才发现，对方财务未接收时，要客户开据拒绝接收发票的证明并让客户加盖财务章，由公司税务员到税务局开具红票申请。
销售会计账务处理作会计分录：借：应收账款（红字）货：主营业务收入（红字）应交税金———增值税———销售项税（红字）借：主营业务成本（红字）货：发出商品（红字）如果超出180天的认证时间客户把发票退回时，不能做红冲处理了，这种问题按税务来说没有别的解决办法，只能是让对方接收过期发票，再由对方到其税务局开具退货红冲通知单，公司根据退货红冲通知单开具红字发票，这样相当于开票税金由客户承担了，客户如果对税金承受能力有限，可以协议解决。
财务往来账的核对
客户有网络平台的，可以查询到公司的账面余额进行核对，有差异的及时与业务经理联系或直接找客户财务部进行核对，并及时调整双方账面余额。
还要一个季度与客户发一次对账函，要求双方盖章确认。
无网络平台的客户要一个月或一个季度发一次对账函给客户，确保双方账目相符，不符时作余额调节表，以免造成长时间不对账，形成呆账、死账。
财务往来对账函要求双方都要加盖财务章，一些小的客户有的只给核对一下余额，并没有书面的对账函，这是不可以的，如果以后再出现问题是说不清的。
货款的催要
双方合同协议有回款期限的，到期未回电话要及时催收，如果长时间不付款要给客户下达催款函以引起对方的重视。
回款后财务销售会计作账务处理：借：应收票据（现金/银行存款）贷：应收账款
财务结账后的指标分析
应收账款的分析。
应收账款来自货方余额的要查找原因，是回款上错账了还是对方付款了没有开
具发票？对余额大的应收账款需催要货款；三个月以上没有业务往来的作应收账款预警表。
客户利润分析工作。
利润低于公司指标的要求客户涨价，或是停供。
销售费用分析表。
销售费用是销售会计负责降低成本的一项指标，对费用进行同期比、上期比，找出差距分析以降低公司成本。
销售数量与销售收入的分析，按产品分析，按客户分析。
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。
千万不要再考试通过之后，放松学习。
财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。
要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。
有证书知识比别人多了一个选择。
会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。
学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。