第四章政府预算编制五节

部门预算的含义
部门预算是在单位预算的基础上，以部门为 单位编制的反映本部门财政收支计划的预算 ，是经财政部门审核后提交立法机关依法批 准的涵盖部门各项收支的综合财政计划。
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一、部门预算含义与性质
部门预算的含义
➢ 部门预算是与市场经济体制相适应的 现代政府预算管理方式，也是市场经济 国家的通行做法。
部门预算的编制程序及各阶段的主要任务
基本程序——“两上两下” 一上 各部门编报预算建议数
一下 财政部门下达预算控制数
二上 二下
部门上报预算草案
各级人大批准预算草案后，财政部门在规定 的时间内批复、下达各部门的预算
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三、部门收入编制及总体要求
项目合法 合规
内容全面 完整
内涵 ➢定额是国家根据行政事业单位的工
作性质及特点对行政事业单位在一定时 期内有关人力、物力、财力的补偿、消 耗或利用方面所规定的各种经济额度。
➢如一个学生配备多少图书和教学设备， 一个教师平均每周多少课时等。
➢定额可分为单项定额、综合定额、货 币定额和实物定额等。
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国有资本经营预算拨款收入
其他收入 基本支出
人员经费 日常公用经费
项目支出
国务院已研究确定项目 经常性专项业务费项目 跨年度支出项目
其他项目
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部门预算的编制原则
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真
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稳重
透
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法
实
整
学
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明
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的主要内容
部门预算是由基层单位编制，逐级上报， 由主管部门按规定汇总，经财政部门审 核后提交立法机关依法批准的涵盖部门 各项收支的综合财政计划
从2000年我国中央预算开始试编部门预算， 2001年起，各地也开始试点
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必要性
我国公共财政的建设对预算的要 求——在管理运行上是以现代意 义的预算作为基本管理制度。
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一、部门预算含义与性质
以部门为基础的财政问责体制
➢ 对于实现财政预算民主来说，需要政府首脑 在预算上直接对议会负责，这要求首先在政 府内部建立一种“自上而下的垂直问责”机 制，即：
•（1）各个部门的负责人必须对政府首脑负责； •（2）必须明确部门内部纵向的权力与责任。
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项目支出预算
分类
根据项目存续时间分为：
➢ 新增项目 ➢ 延续项目
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项目支出预算编制的原则
综合预算的原则
科学论证 合理排序
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一、部门预算含义与性质
以部门为基础的财政问责体制
➢ 这种责任制落实在现代公共预算中，即政府预 算是以部门为基础编制的。 ➢ 一个整体的政府预算应该由政府内部各部门的 预算组成，各部门的预算是整体预算的有机组成 部分。 ➢ 部门是预算过程中极其重要的一个预算参与者。
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二
门 预 算
、 我 国 的
部
部门单位预算
财政总预算
➢ 部门单位预算是总预算的基础；总预
算是部门单位预算的综和 ➢ 部门预算的编制集中反映了一个财政 年度内政府工作的重点及各预算部门的工 作任务，是预算管理的核心环节。
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我国部门预算改革
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项目支出预算
是行政事业单位为完成 其特定的行政工作任务 或事业发展目标，在基 本支出预算之外编制的 年度项目支出计划。
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项目支出预算
分类
按部门预算编报要求：
➢国务院已研究确定项目 ➢经常性专项业务费项目 ➢跨年度支出项目 ➢其他项目
公开性、透明度、完整性、事前确 定、严格执行、易于监督
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我国部门预算特征
编制主体
编制范围
支出方向
特征
编制程序
细化程度
合法性
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中央部门预算收支结构图
公共预算财政拨款收入
收部 入门
预 算
部门预算
支部 出门
预 算
财政拨款收入 政府性基金预算拨款收入
第四节 部门预算的编制
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部门单位预算
预
财政总预算
算
构
➢ 部门单位预算是总预算的基础；总预
成
算是部门单位预算的综和（非简单综合）
➢ 部门预算的编制集中反映了一个财政 年度内政府工作的重点及各预算部门的工 作任务，是预算管理的核心环节。
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一、部门预算含义与性质
明确预算目标
收集相关资料
测算财政拨 款资金需求
测算部门 预算需求
分析、归集部 门预算需求
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四、部门支出预算的编制
基本支出 预算编制
项目支出 预算
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基本支出预算编制
内涵 ➢是为了保障行政事业单位正常运转、 完成日常工作任务所必须的开支而 编制的预算。 ➢包括人员经费和日常公用经费。
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基本支出编制原则
综合 预算
优先 保障
定员定 额管理
第四章政府预算编制ຫໍສະໝຸດ Baidu节
定员定额标准
内涵
➢ 定员是国家机构编制主管部门根 据行政事业单位的规模或业务工 作量，对人员编制或定员比例所 规定的人员指标额度。
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定员定额标准
基本支出定员定额标准
依据
既要考虑国家方针政策和财务规定 又要考虑实际支出因素变化的需要
双定额
综合
定额
基本支出定员 定额标准
大口径支出 标准
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财政补助 定额
财政补助标准
制定定员定额标准的依据
明确定额 计算对象
一般程序 和方法
分析整理 数据
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收集基 础数据
核定综合 定额标准
数字真实 准确
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编制内容
财政拨款收入
事业收入
上级补助收入
事业单位经营收入
下级单位上缴收入
用事业基金弥补收支差额
其他收入
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部门收入预算测算分析
部门在进行收入预算预测时要根据部 门的发展规划、行使职能的需要，对 各项需求和资金来源进行认真测算、 分析