内部控制评价实施细则
公司内部控制及风险管理评价实施细则
公司内部控制及风险管理评价实施细则一、背景和目的随着企业规模不断扩大和经营环境的复杂性增加，公司内部控制和风险管理的重要性日益凸显。
为了保障公司的财务报告的真实性和完整性，提高公司运作的效率和效益，减少公司面临的各种风险，公司应建立健全的内部控制和风险管理制度。
为了评价和完善公司的内部控制和风险管理制度，本细则制定。
二、适用范围本细则适用于公司所有部门、岗位和工作流程。
三、评价流程1.制定评价计划：公司应根据内部控制和风险管理的相关要求，制定评价计划，包括评价的目标、范围、方法和时间。
2.组织评价团队：公司应成立评价团队，由各部门的代表组成，由内控部门负责组织和协调。
3.收集信息：评价团队应收集和整理与内部控制和风险管理相关的信息和文件。
4.评价测试：评价团队应对所收集的信息进行测试和分析，包括风险识别、内控设计和执行的评价等。
5.编写评价报告：评价团队应根据测试结果撰写评价报告，包括评价的目标、范围、方法、测试结果和建议等。
6.审核和修订：评价报告应提交给内控部门进行审核，并根据审核意见进行修订。
7.报告和反馈：修订后的评价报告应报告给公司高层，并向部门主管提供有关评价结果和建议的反馈。
8.跟踪和改进：公司应根据评价报告中的建议，及时跟踪和改进相关的内部控制和风险管理制度。
四、评价内容1.风险管理：评价团队应对公司的风险管理制度进行评价，包括风险识别、评估、控制和监督等方面。
2.内部控制：评价团队应对公司的内部控制制度进行评价，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通等方面。
3.合规性：评价团队应对公司的合规性进行评价，包括法律法规、行业准则和公司内部规定等方面。
4.效益和效率：评价团队应对公司的运作效率、效益和资源利用进行评价，包括流程优化、成本控制和资源配置等方面。
五、评价结果和建议1.评价结果：评价报告中应明确评价结果，包括评价的优点和不足之处。
2.建议：评价报告中应提出针对评价结果的改进建议，包括完善控制措施、加强培训和沟通等方面的建议。
公司内部控制及风险管理评价实施细则
公司内部控制及风险管理评价实施细则一、绪论二、评价目标本评价的目标是评估公司内部控制及风险管理的有效性，包括是否能够识别、评估和应对各种风险，并确保公司的财务报告的准确性和可靠性、公司的财产安全和人员安全、合规管理和治理机制的有效运行等。
三、评价范围评价范围包括以下几个方面：1.内部控制制度的完善程度，是否符合相关法律法规和行业标准；2.内部控制执行的情况，是否按照制度要求进行执行；3.内部控制的效果，是否能够达到预期的效果；4.企业对各类风险的识别和评估情况，以及相应的应对措施；5.公司的风险管理制度和流程，包括内部控制监督和反馈机制；6.公司的合规管理和治理机制的运行情况。
四、评价内容评价内容包括以下几个方面：1.内部控制制度的完善程度，包括总体框架、制度设计、流程规范、岗位职责等；2.内部控制执行的情况，包括执行的时机、人员、程序等；3.内部控制的效果，是否能够达到预期的效果，如财务报告的准确性和可靠性、资产安全等；4.企业对各类风险的识别和评估情况，以及相应的应对措施；5.公司的风险管理制度和流程，包括风险管理的组织架构、风险评估和监测、风险防范和治理等；6.公司的合规管理和治理机制的运行情况，包括合规管理制度的建立和执行、合规审计和风险管控的有效性等。
五、评价方法评价方法包括以下几个环节：1.信息收集，通过调查问卷、面谈等方式，了解公司的内部控制和风险管理制度，以及实际执行情况；2.风险识别和评估，根据公司的业务特点和风险类型，对潜在风险进行评估，确定重要风险；3.应对措施评价，评估公司对重要风险采取的风险防范措施和应急措施的有效性；4.评价报告，根据评价结果，编制评价报告，提出改进建议，并向相关部门和人员进行反馈。
六、评价报告评价报告包括以下内容：1.评价目标和范围的介绍；2.评价方法和过程的描述；3.评价结果的总结和分析；4.改进建议的提出；5.其他需要说明的事项。
七、改进建议的跟进评价报告中的改进建议需要经过相关部门和人员的讨论和决策，并列入改进计划，明确责任人和时间节点。
内部控制评价工作实施方案5篇
(1)内部环境一一是行政事业单位实施内部控制的基础。
(2)风险评估一一是行政事业单位及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风 险应对策略。
(3)控制活动一一是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法，将风险控制在可承受 范围之内。
（六）按年度计划完成相关制度的编写和修改审核并申请公司发布施行。
二、目前工作进度 （一）202X年1月份完善了各部门报送月度物资需求计划流程。 （二）202X年3月份制定以下制度并进行了内部征求意见：《基建期物资供应商管理办法（试行）》、《基建 期物资保管保养管理程序（试行）》、《基建期危险化学品管理控制程序（试行）》 （三）202X年4月对《采购物资招标流程》进行修订。 （四）202X年4月到企业进行对标学习。 （五）202X年4月—部内部进行内部物资采购专业知识培训。 （六）按6S管理要求规范采购档案规范化管理。 三、取得的经验及存在的不足 取得经验： （一）采购风险的控制，比如预付款都能控制在以下，减少企业承担的风险。 （二）内控制度相对健全，所有物资采购都按照审批权限和程序。 （三）供应商选择，建立健全的供应商管理体系，目前采购物资暂不出现质量或售后服务问题。 （四）对市场调查研究较为深入，对拟采购物资的行业都进行市场调查，写出调查比选报告，为实施采购提供 决策依据。
五、我局实施行政事业单位内部控制情况
任何行政事业单位的控制活动都存在于一定的控制环境之中，控制环境的好坏直接影响到行政事业单位内部控 制的贯彻和执行以及管理服务目标及整体战略目标的实现。在C。S。报告《内部控制一一整体框架》的内部控制五 要素中，控制环境被放在了第一的位子上,它作为推动单位发展的动力，是所有其他内部控制组成部分的基础和核心 。它对行政事业单位内部控制的建立和实施有重大影响，其好坏直接决定了行政事业单位内部控制整体框架实施的 效果。
银行第二中心支行内部控制评价实施细则
银行第二中心支行内部控制评价实施细则第一章总则第一条为规范和加强中心支行内部控制评价工作，根据《商业银行内部控制评价试行办法》、《ⅩⅩ银行内部控制评价办法（试行）》、ⅩⅩ银行分支机构内部控制评价方案及中心支行合规内控工作要求，制订本实施细则。
第二条中心支行内部控制评价内容严格遵照总行年度内部控制评价考核方案内容。
第三条中心支行开展内部控制评价工作由内控委员会授权，合规部组织实施。
第四条中心支行专兼职合规员应不断提高履职能力，促进内部控制评价工作的有效开展。
第五条内部控制评价依据为监管规定、总行及中心支行发布的各项内部控制制度及规定。
第二章内部控制评价目标第六条中心支行内部控制评价目标主要包括：1、认真贯彻执行国家法律规定和内部规章制度，逐步建立和运行科学合理的制度体系、经营授权管理体系以及各业务流程，培育以有利于持续发展、全员主动合规为目标的内控环境。
2、进一步深化风险识别、评估、监测、计量等工作制度及管理机制，完善风险控制与缓释措施，提高全面风险管理水平。
3、完善和强化各专业条线过程控制机制，持续强化对经营活动的控制，各项内部控制措施落实有效。
4、逐步建立及时、连续、高效并以风险为导向的全覆盖合规检查监督体系，监督评价与纠正效果明显，坚决遏制各类案件和重大违规事件的发生。
5、建设以先进管理信息系统为基础的信息交流与沟通机制。
第三章内部控制评价频率第七条中心支行内部控制评价频率依据总行合规内控工作要求而定，原则上每年度必须组织实施一次全面性内部控制评价。
各业务条线应按照内部控制评价内容与要点按季组织进行自评价。
第八条为保证中心支行内部控制工作的持续开展，合规部可以将日常“回头看”、专项检查、重点工作推进检查、新业务开展情况检查等结果纳入中心支行内部控制评价，有效推进中心支行内部控制建设进程，并有针对性地实施内部风险控制。
第四章内部控制评价内容与要点第九条中心支行内部控制评价包含五方面：即内部环境、交流与反馈、风险评估、内部监督和控制活动。
内部控制考核评价细则方案
内部控制考核评价细则方案内部控制是指组织为实现既定目标，在对组织资源的经济、高效和规范使用以及风险防范和控制方面建立的一系列控制措施和体制安排。
内部控制的建立和评价是企业管理的核心环节，对于风险的预防和控制起到至关重要的作用。
下面是一份内部控制考核评价细则方案，供参考。
一、内部控制制度建立考核方案1.内部控制制度的建立：评价对组织是否有一套完整、系统的内部控制制度，包括内部控制政策、流程文件、工作细则等的制定和执行情况。
2.内部审计：评价内部审计是否进行，是否有明确的职责和权限，是否能够独立、客观地对内部控制进行检查和评估。
3.内部控制意识：评价组织员工对内部控制的认知程度，包括培训、宣传、教育的开展情况，以及员工对内部控制的理解和应用情况。
4.内部控制信息披露：评价组织是否及时披露内部控制制度、内部审计结果以及其他与内部控制相关的信息，并评估信息披露的真实性和准确性。
二、内部控制执行绩效考核方案1.内部控制流程的完整性：评价组织各项业务流程是否合理、完整，并评估流程执行的有效性和高效性。
2.内部控制措施的有效性：评价各项内部控制措施的设计是否合理、有效，并评估措施执行的效果和效率。
3.内部控制风险评估：评价组织对潜在风险的评估和控制情况，包括对组织财务、经营、信息等方面的风险进行评估，并评估风险控制的有效性和针对性。
4.内部控制问题整改：评价对内部控制问题的发现和整改情况，包括问题的发现机制、整改措施的制定和执行情况，并评估问题整改的及时性和有效性。
三、内部控制监督管理考核方案1.内部控制监督机构：评价内部控制监督机构的设置和运行情况，包括监督机构的独立性、权威性和有效性。
2.内部控制监督程序：评价监督程序的健全性和操作性，包括监督活动的计划、执法和报告程序，以及监督机构与组织内部各部门的沟通和协作情况。
3.内部控制监督结果：评价监督机构对内部控制的评估和建议情况，包括监督机构对内部控制问题的处理和整改建议，并评估监督结果的可靠性和有效性。
内部控制评价实施细则
内部控制评价实施细则内部控制评价是一种对组织的内部控制制度进行全面、系统的评估和审查，以确定其有效性和完备性，并提出改进意见，促进组织的内部控制体系不断完善和发展。
为了确保内部控制评价的有效进行，需要制定相应的实施细则，本文将对内部控制评价的实施细则进行详细探讨。
一、内部控制评价目标和原则（一）目标（二）原则1.全面性原则2.科学性原则3.可比性原则二、内部控制评价的程序和方法（一）程序1.确定评价范围和对象根据组织的实际情况，确定内部控制评价的范围和对象，明确评价的目标和重点。
2.收集内部控制信息通过问卷调查、访谈等方式，收集相关的内部控制信息，包括制度文件、流程图、工作记录等。
3.编制评价方案根据评价的目标和重点，编制评价方案，明确评价的方法、指标和标准。
4.实施内部控制评价根据评价方案，对组织的内部控制制度进行评估和审查，对评价结果进行记录、分析和总结。
5.撰写评价报告根据评价结果，撰写评价报告，明确控制缺陷和改进建议，并提出改进措施。
6.监督和跟踪改进实施组织需要对评价结果进行监督和跟踪，确保改进措施的有效实施和内部控制体系的持续改进。
（二）方法1.文件审查法通过查阅组织内的制度文件和相关记录，来评估内部控制的规范性和完整性。
2.访谈法通过与各岗位人员的访谈，了解内部控制制度的实际应用情况和存在的问题。
3.问卷调查法通过向组织的员工发放问卷，收集意见和建议，了解对内部控制的认识和需求。
4.现场查验法通过对组织的现场进行查验和观察，了解内部控制制度的执行情况和存在的问题。
三、内部控制评价结果的使用和报告（一）结果的使用1.改进决策通过评价结果，组织可以了解内部控制制度存在的问题和不足之处，进而制定相应的改进措施和计划。
2.决策支持评价结果可以为组织的决策提供参考和依据，帮助组织进行战略规划和业务决策。
3.风险管理评价结果可以帮助组织识别和管理风险，预防和减少潜在的损失。
（二）报告1.评价报告的内容评价报告应包括评价的目标和范围、评价方法和依据、评价结果和分析、改进建议和措施等内容。
内部控制评价实施方案
内部控制评价实施方案内部控制评价实施方案一、方案背景随着企业发展壮大，内部控制的作用日益凸显，成为保障企业稳健运行的重要手段。
为了确保内部控制体系的有效运行，提高企业的管理水平，需要对内部控制进行评价，及时发现问题并采取相应措施进行改进。
二、评价目标1.评价企业内部控制体系的完整性和有效性，包括制度健全性、人员配备、职责分工等方面。
2.发现和纠正内部控制中存在的问题和不足，提高企业运作的效率和安全性。
3.为外部审计提供参考依据，确保财务报表的真实和可靠性。
三、评价内容1.制度评价：对企业的内部控制制度及执行情况进行评估，包括制度的科学性、合规性和完善性等方面。
2.风险评价：对企业内部存在的潜在风险进行识别和评估，并制定相应的控制措施。
3.流程评价：对企业运作的各项流程进行评估，包括采购、销售、财务处理、人事管理等方面，确保流程的规范性和高效性。
4.岗位评价：对企业内部各个岗位的职责和权限进行评估和分析，确保各岗位的职责分工清晰、权限合理。
5.文化评价：评估企业内部员工的工作态度和价值观，促进企业形成良好的内部文化。
四、评价方法1.调查问卷：通过编制调查问卷，收集员工对内部控制的认知和反馈意见。
2.实地观察：通过实地观察，了解企业内部工作流程和员工的工作状态，发现问题并提出改进建议。
3.数据分析：通过对企业数据的统计和分析，发现异常情况和潜在风险。
4.专家咨询：邀请专业的内部控制咨询机构进行评估和指导，提供专业建议和改进方案。
五、评价结果与报告1.评价结果应详细列出对企业内部控制的评价结论，包括优点、问题和建议，形成评价报告。
2.评价报告应及时向企业高层管理人员汇报，并提供相应的解决方案。
3.根据评价结果，制定改进措施，并监督其实施情况。
六、持续改进1.定期进行内部控制评价，建立长效机制，确保内部控制的有效性。
2.根据评价结果，不断优化和完善内部控制制度，提高其适应性和实效性。
3.培训员工，提高其对内部控制的认知和重视程度，强化内部控制的执行力度。
内部控制评价实施细则
内部控制评价实施细则内部控制评价实施细则第一章总则第一条为规范和加强对公司内部控制的评价，进一步建立健全内部控制机制，保证公司安全稳健运行，根据《中华人民共和国贷款法》、《贷款公司管理办法》、《企业内部控制评价指引》及公司《内部控制制度》、《内部控制评价办法》等法规制度，制定本细则。
第二条内部控制评价是指对公司内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、评估、测试和分析的系统性活动。
内部控制评价包括过程评价与结果评价。
过程评价侧重对内部控制过程的充分性、合规性、有效性、适宜性的评价，结果评价是对内部控制主要目标实现程度的评价。
第三条内部控制评价是公司为实现经营管理目标，通过制定和实施系统化的政策、程序和方案，由内部控制环境、风险识别与管理、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈五个相互关联、相互作用的过程构成。
第四条内部控制评价由审计委员会统一组织，审计部具体实施。
第五条内部控制评价至少每年开展一次。
第六条内部控制评价应坚持实事求是、客观公正的原则，力求真实反映、评价公司依法合规经营情况及内控管理水平。
第二章内部控制评价目标和原则第七条内部控制评价的目标是通过评价公司内部控制体系的充分性、合规性、有效性和适宜性，促使公司上下切实加强内部控制体系的建设并认真执行。
具体评价目标如下：（一）促进公司严格遵守国家法律法规、银监会的监管要求和公司审慎经营原则；（二）促进公司各部门提高风险管理水平，保证公司发展战略和经营目标的实现；（三）促进公司增强业务、财务和管理信息的真实性、完整性和及时性；（四）促进公司各级管理者和员工强化内部控制意识，严格贯彻落实各项控制措施，确保内部控制体系得到有效运行；（五）促进公司在出现业务创新、机构重组及变更等重大变化时，及时有效地评估和控制可能出现的风险。
第八条为实现上述内部控制评价目标，应从以下方面对内部控制体系进行评价：（一）过程和风险是否已被充分识别；（二）过程和风险的控制措施是否遵循相关要求、得到明确规定并得以实施和保持；（三）控制措施是否有效；（四）控制措施是否适宜。
内部控制考核评价细则方案
内部控制考核评价细则方案(总5页)-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除内部控制考核评价细则方案为顺利开展内部控制考核评价工作，结合我院实际，制订本方案。
一、评价指标医院内部控制考核评价采用量化评价的方式，设置评价指标，分别为单位层面评价指标分为6类21项指标，业务层面评价指标分为6类15项指标。
二、考核考核评价操作细则（一）单位层面指标1.内部控制建设启动情况指标成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制。
本单位应启动内部控制建设，成立内部控制领导小组，由医院主要负责人担任组长，建立内部控制联席工作机制并开展工作，明确内部控制牵头部门（或岗位）。
开展内部控制专题培训。
本单位应针对国家相关政策，单位内部控制制度，以及本单位内部控制拟实现的目标和采取的措施、各部门及其人员在内部控制实施过程中的责任等内容进行专题培训。
开展内部控制风险评估。
应基于本单位的内部控制目标并结合本单位的业务特点开展内部控制风险评估，并建立定期进行风险评估的机制。
2.医院主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况指标。
医院主要负责人主持召开会议讨论内部控制建立与实施相关的议题。
医院主要负责人应主持召开会议讨论内部控制建立与实施的议题。
医院主要负责人主持制定内部控制工作方案，健全工作机制。
医院主要负责人应主持本单位内部控制工作方案的制定、修改、审批工作，负责建立健全内部控制工作机制。
医院主要负责人主持开展内部控制工作分工及人员配备等工作。
医院主要负责人应对内部控制建立与实施过程中涉及到的相关部门和人员进行统一领导和统一协调，主持开展工作分工及人员配备工作，发挥领导作用、承担领导责任。
3.对权力运行的制约情况指标。
权力运行机制的构建。
并构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行机制，确保决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调。
对权力运行的监督。
本单位应建立与审计、纪检监察等职能部门或岗位联动的权力运行监督及考评机制，以定期督查决策权、执行权等权力行使的情况，及时发现权力运行过程中的问题，予以校正和改进。
公司内部控制及风险管理评价实施细则
公司内部控制及风险管理评价实施细则
一、内部控制评价的目的
内部控制评价的目的是为了全面、系统地评价公司内部控制体系的有
效性和合规性，提供管理层和股东的决策依据，减轻公司面临的各种风险，并提高公司的经营效率和竞争力。
二、内部控制评价的范围
内部控制评价的范围应该包括公司的整体内部控制体系，包括财务、
运营、合规、信息技术和风险管理等方面。
评价的范围应该根据公司的规模、业务性质和风险特征等因素进行合理划分。
三、内部控制评价的方法
1.自评法：由公司内部的评价团队自主评价公司内部控制的有效性和
合规性。
2.外部评价法：委托第三方机构对公司的内部控制进行评价，以提高
评价的客观性和权威性。
四、内部控制评价的程序
1.定义内部控制评价的目标和范围。
2.设立评价团队，并明确评价团队的职责和权限。
3.收集内部控制相关的信息和数据，包括公司的相关制度、政策、流
程等。
4.进行评价，并记录评价结果。
5.对评价结果进行分析和总结，提出相应的改进措施。
6.落实改进措施，并追踪改进效果。
五、内部控制评价的要求
1.评价应该全面、客观、公正、独立。
2.评价应该反映公司的实际情况，不能做假数据和隐瞒问题。
3.评价应该及时、准确地提供决策依据。
4.评价结果应该得到适当的保密，以避免对公司造成不良影响。
最后，需要强调的是，内部控制评价是一项重要的管理工作，对于公司的可持续发展具有重要意义。
评价的结果应该得到公司管理层的重视和采纳，及时对不符合要求的地方进行改进，提高公司的风险管理能力和内部控制水平。
基层行内部控制评价实施细则
基层行内部控制评价实施细则前言内部控制是企业管理的重要组成部分，对企业实现可持续发展具有重要意义。
作为一种企业自我监督和内部约束的制度，行内部控制可以有效防范和减少企业内部风险，提高企业运行的效率和透明度。
而在基层企业中，由于规模较小，经验不够丰富，往往存在较大的风险。
因此，对基层行内部控制的评价和实施具有相当的重要性。
本文将介绍基层行内部控制评价的实施细则，并提供一些实用的建议。
行内部控制评价的重要性在现代企业管理中，行内部控制是一种必不可少的内部监管机制。
该机制通过制定和实施一套完备的控制措施，防范企业内部风险，帮助企业规避各种不利因素，促进企业实现高质量的运营和持续的发展。
对行内部控制进行评价，可以帮助企业识别和解决存在的问题，及时发现和纠正制度漏洞，增强企业内部管理的可靠性和可持续性。
此外，行内部控制评价过程本身也是一种对企业管理的深入审查和思考，有助于企业提高管理水平和实现长远发展。
行内部控制评价的基本流程评价行内控制的过程可以分为以下几个步骤：1.定义评价范围：明确要评价的控制范围，包括哪些流程、环节、部门、人员等。
2.确定评价标准：根据相关的法律法规、标准和企业内部规章制度，确定需要评价的控制要素、控制目标和评价标准。
3.采集数据信息：通过多种手段，例如观察、访谈、问卷、抽样等，采集与控制要素和评价标准相关的信息和数据。
4.分析评价结果：将采集到的数据进行统计和分析，得出评价结果，并根据评价的要求和标准，对控制措施进行评价。
5.提出改进建议：根据评价结果，分析问题原因，找出存在的问题和改进空间，并提出方案和措施，推动改进落实。
基层行内部控制评价的实施细则基层公司在实施行内部控制评价时，应采取以下措施：1.清晰明确的流程：基层公司应制定明确的流程，明确评价范围和控制要素，以确保评价全面而系统。
2.评价标准：应当建立相应的基层内部控制评价标准，以标准化的评价方法、技巧和流程为指导，全面地评价基层行内控制的落实情况。
行政事业单位内部控制基础性评价操作细则
行政事业单位内部控制基础性评价操作细则
一、评价目的和原则
1.评价目的：通过评价行政事业单位内部控制，发现存在的问题和弱点，并提出改进意见，以提高内部控制的效能，维护行政事业单位的正常
运作和发展。
2.评价原则：客观公正、全面深入、实事求是、依法依规、适度节省。
二、评价范围和内容
1.评价范围：行政事业单位全部或部分部门、岗位、业务和环节。
2.评价内容：
(1)目标设定与风险控制：评价行政事业单位的目标设定和风险控制
情况，包括目标的合理性、风险的认识程度和控制措施的有效性。
(2)内部控制环境：评价行政事业单位的内部控制环境，包括领导重视、员工意识和员工教育培训等。
(3)控制活动：评价行政事业单位的控制活动，包括流程设计、授权
审批、凭证记录、财务核算和内部审计等。
(4)信息与沟通：评价行政事业单位的信息与沟通情况，包括信息的
可靠性、公开透明和内外部沟通的有效性。
(5)监督与改进：评价行政事业单位的监督与改进情况，包括管理层
监督、内部审计、风险管理和改进反馈等。
内部控制评价实施办法
公司内部控制评价实施办法第一章总则第一条为促进公司全面评价内部控制的设计与运行情况，规范内部控制评价程序和评价报告，揭示和防范风险，健全内部控制机制，保证公司安全稳健运行，根据《企业内部控制基本规范》及其应用指引、《企业内部控制评价指引》等相关规定和要求，制定本实施办法。
第二条本办法所称内部控制，是由公司董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。
第三条本办法所称内部控制评价，是指公司董事会对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
第四条公司实施内部控制评价至少应当遵循下列原则：（一）全面性原则。
评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖公司及其所属单位的各种业务和事项，包括但不限于投资银行类业务、资产管理业务、自营业务、经纪业务、场外业务、研发业务等公司主要业务。
（二）重要性原则。
评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。
（三）客观性原则。
评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。
第五条公司应按照本办法规定的程序和要求，每年至少开展一次内部控制评价工作，形成评价结论、出具评价报告。
公司董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责。
对于公司因投资银行类业务涉嫌违法违规而被中国证监会立案调查的，应当在45日内对投资银行类业务内部控制执行效果进行评估。
公司于每次评估工作完成后30日内向中国证监会相关派出机构报送内部控制执行有效性评估报告，说明评估及整改情况。
第二章评价组织形式第六条公司内部控制评价工作由董事会组织开展，委托外部中介机构或由内部审计部门组建内部控制评价工作组进行。
第七条公司内部控制评价工作组可由相关职能部门、各主要业务部门、分支机构及其他所属单位具备相应胜任能力的业务骨干人员组成。
公司内部控制及风险管理评价实施细则
公司内部控制及风险管理评价实施细则公司内部控制及风险管理评价是一个非常重要的管理工具，它可以帮助公司确定并衡量内部控制和风险管理的有效性。
为了实施这一过程，公司需要建立一套细则，以确保评价结果的准确性和可靠性。
以下是公司内部控制及风险管理评价的实施细则：1.内部控制及风险管理评价的目的和范围：明确评价的目标，例如发现和纠正内部控制和风险管理方面的问题，并确定改进事项。
同时明确评价的范围，包括评价的时间范围、评价的对象、评价的管理层级等。
2.评价指标的确定：确定适用于公司的评价指标，可以包括内部控制和风险管理的各个方面，例如风险识别和评估、控制措施的有效性、公司文化和监控机制等。
评价指标需要与公司的战略目标和业务流程相匹配。
3.评价方法和流程：明确评价的方法和流程，包括数据收集的方式、数据分析和比较的方法、评价报告的编制等。
评价过程可以包括线下和线上的工作，例如面谈、检查文件和记录、观察工作和流程以及数据分析等。
4.评价责任与授权：明确评价的责任和授权，例如评价的组织机构、评价的团队成员和负责人。
评价的负责人需要具有足够的专业知识和经验，能够有效地组织和进行评价工作，并对评价结果负责。
5.评价结果的沟通和反馈：评价结果需要及时沟通给相关的管理层和工作人员，并给出改进措施和建议。
沟通和反馈可以通过会议、报告、培训等方式进行，以确保评价结果的有效利用和落实。
6.评价报告的编制和保存：评价结果需要编制评价报告，并保存在公司内部控制评价档案中。
评价报告应包括评价的目的和范围、评价的方法和流程、评价结果和改进建议等内容。
评价报告的保存可以用于日后的参考和审计。
7.内部控制和风险管理改进的跟踪和监督：评价结束后，需要建立跟踪和监督机制，确保评价结果中提出的改进措施和建议得到有效的落实和监督。
这可以包括定期的内部审计和考核，以确保内部控制和风险管理的持续改进。
综上所述，公司内部控制及风险管理评价的实施细则包括明确评价目的和范围、确定评价指标、制定评价方法和流程、明确评价责任与授权、沟通和反馈评价结果、编制和保存评价报告以及跟踪和监督改进的实施。
华电煤业集团有限公司内部控制评价实施细则(试行)
华电煤业集团有限公司内部控制评价实施细则（试行）第一章总则第一条为了规范公司和分公司、全资子公司、控股公司、拥有实际控制权的参股公司、托管企业（以下统称“基层单位”）的企业内部控制评价，根据《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）、《企业内部控制评价指引》（财会〔2010〕11号）和公司有关规定，制定本实施细则。
第二条内部控制评价，是指公司审计部根据董事长办公会的授权，对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
评价报告经董事长办公会通过后为企业内外部管理使用。
第三条企业内部控制评价的实施应遵循以下原则：（一）原则性导向和规则性导向相结合的原则。
原则性导向是指对需要判断的事项规定判断的基本原则，在具体操作中需评价人员根据原则进行判断；规则性导向是指对需要判断的事项已经确立了明确的判断标准，评价人员可以根据具体标准进行判断。
（二）上下联动原则。
在内部控制评价实施过程中，采取基层单位自查、公司本部复查相结合的方式。
（三）风险导向原则。
在评价计划和实施的过程中，按照风险大小确定公司系统层面的评价点和每个单体的评价重点。
（四）重要性原则。
对重要业务和重要管理环节都要纳入评价测试的范围。
第二章内部控制评价的组织第四条公司董事长办公会负责内部控制评价的组织和领导，其主要职责包括：（一）审核批准内部控制评价工作组关于公司风险管理的规划，审阅和批准内部控制评价方案及内控体系优化方案；（二）审议年度内部控制评价报告，并提出相关意见；（三）及时掌握公司日常内部控制风险监控结果，根据内控缺陷情况，研究确定内控整改方案和措施；（四）协调解决公司跨部门内部控制评价过程中出现的问题；（五）对内控整改过程中出现的相关重大事项，按照董事会授权进行决策。
第五条公司成立内部控制评价工作组，由分管审计工作的领导任组长，审计部负责人任副组长，其他各部室负责人任成员，其主要职责包括：（一）起草公司内部控制及风险管理规划，提出内控体系优化方案，确定年度内部控制评价方案；（二）安排部署公司各部门和基层单位内部控制自我评价工作；（三）根据自我评价和检查情况，分析设计和执行的有效性，讨论形成内部控制评价报告。
内部控制实施细则
内部控制实施细则内部控制实施细则是企业管理中非常重要的一部分，它涉及到企业的风险管理、财务管理、信息管理等方面。
正确实施内部控制细则，可以帮助企业有效地管理风险，提高运营效率，保护利益。
本文将从五个方面详细阐述内部控制实施细则的内容。
一、风险管理1.1 风险评估：企业应该对内外部的风险进行全面评估，包括市场风险、财务风险、法律风险等，以确定适当的控制措施。
1.2 风险监控：企业应该建立监控机制，及时发现和应对风险，并制定相应的应急预案。
二、财务管理2.1 财务制度：企业应该建立完善的财务制度，包括会计准则、报表编制规范等，确保财务信息的准确性和可靠性。
2.2 资金管理：企业应该合理规划资金运作，包括资金筹集、资金使用和资金监督等，以确保企业的资金安全和有效利用。
2.3 预算管理：企业应该制定详细的预算计划，对各项费用进行合理安排和控制，确保企业的财务目标的实现。
三、信息管理3.1 信息安全：企业应该建立信息安全管理制度，包括数据备份、权限控制、网络安全等，以保护企业的信息资产。
3.2 信息采集与处理：企业应该建立规范的信息采集和处理流程，确保信息的准确性和完整性。
3.3 信息共享与传递：企业应该建立信息共享平台，加强内部信息传递和外部合作，提高信息的利用价值。
四、内部监督4.1 内部审计：企业应该建立内部审计制度，对企业的各项经营活动进行监督和评估，及时发现问题并提出改进意见。
4.2 内部控制评价：企业应该定期进行内部控制评价，评估控制措施的有效性和合规性，及时进行调整和改进。
4.3 内部投诉与举报机制：企业应该建立内部投诉与举报机制，鼓励员工积极参与内部监督，及时发现和处理违规行为。
五、员工培训5.1 内控意识培养：企业应该加强对员工的内控意识培养，提高员工对内部控制的认识和理解。
5.2 内控知识培训：企业应该组织内控知识培训，提高员工的内控知识水平，增强内控工作能力。
5.3 内控能力提升：企业应该通过培训和考核等方式，提升员工的内控能力，确保内部控制的有效实施。
国有企业内部控制评价审计实施细则模版
内部控制评价审计实施细则第一章总则第一条为正确组织实施投资集团有限公司（以下简称“集团公司”）内部控制评价审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计基本准则》、《内部审计具体准则》、《企业内部控制评价审计指引》，制订本细则。
第二条本细则所称内部控制，是指被审计单位为保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保护会计资料的真实、合法、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施、政策和程序。
对其实施审计，就是审计人员对被审计单位内部控制的健全性、合理性及有效性所进行的测试与评价，目的在于检查内部控制建立、健全及执行情况，发现内部控制的缺陷及薄弱环节，促进被审计单位加强管理，完善自我约束机制，提高经济效益。
第三条内部控制评价审计既可以作为独立的审计项目组织实施，也可以作为实施其他审计项目的一个程序或方法。
本细则仅就涉及企业资金控制中的货币资金与债权管理、采购与应付款管理、投资管理等方面的内部控制审计办法做出具体规定。
第二章审计范围、内容与一般程序第四条开展内部控制评价审计应充分考虑影响被审计单位内部控制的一般因素（一）内部坏境内部环境是内部控制的基础，主要包括公司治理结构、组织结构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。
（二）风险评估风险评估是内部控制的重要环节，主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。
（三）控制活动控制活动是内部控制的具体方式，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。
（四）信息与沟通信息与沟通是内部控制的重要条件，主要包括信息的收集机制及在企业内部和企业外部有关方面的沟通机制等。
（五）内部监督监督检查是内部控制的重要保证，主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。
(最新版)大学内部控制评价工作细则
大学内部控制评价工作细则第一章总则第一条校党委常委会对内部控制评价工作负责，授权审计处为内部控制评价的主责部门，具体组织内部控制评价工作, 可以委托第三方机构实施内部控制评价。
第二条校党委常委会和内部控制评价的主责部门应根据国家有关法律法规和监管规则，结合实际情况，围绕对合理保证学校教学科研活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整、有效防范舞弊和预防腐败、提高公共服务的效率和效果等单个或整体控制目标的实现程度，组织对学校内部控制系统设计和执行的有效性进行每年至少一次的调查、测试、分析、评估和改进，以保证学校内部控制目标的实现。
第三条内部控制评价时应当遵循以下原则（一）全面性原则。
评价范围应覆盖学校内部控制活动的全过程及所有的单位、部门和岗位。
（二）统一性原则。
评价的准则、范围、程序和方法等应保持一致，以确保评价过程的准确及评价结果的客观和可比。
（三）公正性原则。
评价应以事实为基础，以规范要求为准则，客观公正，实事求是。
（四）重要性原则。
评价应依据风险和控制的重要性确定重点，关注重点经济业务。
（五）及时性原则。
评价应按照规定的时间间隔持续进行，当环境发生重大变化时，应及时重新评价。
第二章内部控制评价内容第四条内部控制评价主要包括年度评价和专项评价，年度评价是指学校按照内部控制评价的要求，结合学校内部控制目标，对学校年度内建立与实施内部控制的有效性进行评价；专项评价是学校在特定时点对特定范围的内部控制的有效性进行评价。
第五条单位层面的内部控制评价内容（一）内部控制工作的组织情况。
包括是否确定内部控制职能部门或牵头部门；是否建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制。
（二）内部控制机制的建设情况。
包括经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离；权责是否对等；是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。
（三）内部管理制度的完善情况。
包括内部管理制度是否健全；执行是否有效。
（四）内部控制关键岗位工作人员的管理情况。
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内部控制评价实施细则第一章总则第一条为规范和加强对公司内部控制的评价，进一步建立健全内部控制机制，保证公司安全稳健运行，根据《中华人民共和国贷款法》、《贷款公司管理办法》、《企业内部控制评价指引》及公司《内部控制制度》、《内部控制评价办法》等法规制度，制定本细则。
第二条内部控制评价是指对公司内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、评估、测试和分析的系统性活动。
内部控制评价包括过程评价与结果评价。
过程评价侧重对内部控制过程的充分性、合规性、有效性、适宜性的评价，结果评价是对内部控制主要目标实现程度的评价。
第三条内部控制评价是公司为实现经营管理目标，通过制定和实施系统化的政策、程序和方案，由内部控制环境、风险识别与管理、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈五个相互关联、相互作用的过程构成。
第四条内部控制评价由审计委员会统一组织，审计部具体实施。
第五条内部控制评价至少每年开展一次。
第六条内部控制评价应坚持实事求是、客观公正的原则，力求真实反映、评价公司依法合规经营情况及内控管理水平。
第二章内部控制评价目标和原则第七条内部控制评价的目标是通过评价公司内部控制体系的充分性、合规性、有效性和适宜性，促使公司上下切实加强内部控制体系的建设并认真执行。
具体评价目标如下：（一）促进公司严格遵守国家法律法规、银监会的监管要求和公司审慎经营原则；（二）促进公司各部门提高风险管理水平，保证公司发展战略和经营目标的实现；（三）促进公司增强业务、财务和管理信息的真实性、完整性和及时性；（四）促进公司各级管理者和员工强化内部控制意识，严格贯彻落实各项控制措施，确保内部控制体系得到有效运行；（五）促进公司在出现业务创新、机构重组及变更等重大变化时，及时有效地评估和控制可能出现的风险。
第八条为实现上述内部控制评价目标，应从以下方面对内部控制体系进行评价：（一）过程和风险是否已被充分识别；（二）过程和风险的控制措施是否遵循相关要求、得到明确规定并得以实施和保持；（三）控制措施是否有效；（四）控制措施是否适宜。
第九条内部控制评价应遵循以下原则：（一）全面性原则。
评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖公司及公司所属单位的各种业务和事项，覆盖所有的部门和岗位。
（二）重要性原则。
评价工作应当在全面评价的基础上，根据风险发生的可能性及其对公司内控目标的影响程度，确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域、重要流程环节和高风险领域。
（三）客观性原则。
评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。
（四）统一性原则。
评价应保持目标、范围和准则的一致，以确保评价过程的准确，以及评价结果的客观、可比。
（五）独立性原则。
评价应由公司审计部独立进行。
（六）及时性原则。
应按照规定的时间间隔持续进行评价。
当经营管理环境发生重大变化时，应及时进行评价。
第三章内控评价内容及标准第一节内部控制环境第十条公司治理结构控制要求：公司应建立以股东大会、董事会、监事会、高级管理层等为主体的公司治理组织架构，保证各机构规范运作、分权制衡。
评价内容及标准：1、治理组织架构指标分值：4分计分标准：建立了以股东大会、董事会、监事会、高级管理层等为主体的公司治理组织架构，并实行了决策权与经营权的分离。
按上述要求建立了完善的治理结构且写入公司章程的，得4分；治理结构不太完善或没有写入章程的，得2分；治理结构很不完善或存在重大缺陷的，得0分。
2、股东的诚信状况指标分值：4分计分标准：股东具有良好的诚信状况，入股意图良好，能够支持公司持续稳定发展的，得4分；股东有将公司作为融资平台倾向，或者只着眼于短期利润目标而无视公司长期发展的，得0分。
若控股股东存在利用其控股地位损害其他股东或公司利益的情形的，从总分中扣5分；股东存在虚假出资、抽逃或变相抽逃资本、挪用公司或客户资产等行为的，从总分中扣10分。
3、股东大会职责履行情况指标分值：3分计分标准：公司章程中明确规定股东大会职权，定期召开年度股公司大会，根据需要召开临时股东大会，公司经营管理重大事项均经过股东大会通过。
符合以上要求的，得3分；重大事项未按章程召开股东大会通过的，得0分。
4. 董事、高管任职资格指标分值：2分计分标准：公司章程中明确规定董事产生办法、任免程序等内容，董事、高级管理人员任职资格符合相关法规要求并获监管部门批准的，得2分；不符合任职资格要求及未经监管部门批准的，得0分。
5. 董事和高管人员的品质和能力指标分值：2分计分标准：公司董事和高管人员具有勤勉诚信的品质，控制风险的意愿，以及管理风险的经验和能力的，得2分，除董事长、总经理外的少数董事或高管人员不能完全符合要求的，得1分；公司董事长、总经理或多数董事不能符合要求的，得0分。
6. 董事会职责履行情况指标分值：4分计分标准：董事会制定了合理的发展战略和年度计划并得到贯彻落实的，得1分，发展战略和年度计划未得到落实，或未制定发展战略和年度计划的，得0分。
董事会定期或不定期召集股东大会年会和临时会议，向全体股东汇报公司经营管理情况；能够制定内容完备的股东大会议事规则并由股东大会审议通过，包括通知、文件准备、召开方式、表决形式、会议记录及其签署、关联股东的回避制度的，得1分；未按要求召集股东大会或股东大会会议流于形式的，得0分。
董事会建立了议事规则和决策程序，定期或不定期召开例会和临时会议，并制定内容完备的议事规则，包括通知、文件准备、召开方式、表决形式、会议记录及其签署、董事会的授权规则等，得1分；未做到上述要求的，得0分。
董事会设立了专门委员会负责风险控制、人事薪酬、审计、关联交易、贷款事务等工作，且各委员会切实发挥作用的，得1分；没有设立专门委员会或专门委员会不能发挥职能的，得0分。
7、监事会职责履行情况指标分值：3分计分标准：监事会职权明确写入公司章程，监督财务及董事高管人员履职等职责得到有效履行的，得1分；未将监事会职责管入公司章程，或监事会形同虚设，未履行监督职能的，得0分。
监事会建立了议事规则和决策程序，能够定期或不定期召开例会和临时会议，并制定内容完备的议事规则，包括通知、文件准备、召开方式、表决形式、会议记录及其签署等，得1分；未建立相关规则和程序，或内容不完备的，得0分。
监事会建立了定期获取监管部门意见、内部审计报告、合规检查报告、财务会计报告及其他重大报告的机制，能够对公司经营管理提出有效意见及建议的，得1分；未建立上述机制，监事会履职流于形式，无任何工作记录、会议记录的，得0分。
8、独立董事和外部监事制度建立指标分值：2分评价标准：建立了独立董事和外部监事制度并设立了2名（含）以上独立董事和2名（含）以上外部监事的，得2分；独立董事或外部监事人员不足的，得1分；未建立独立董事和外部监事制度的，得0分。
9、独立董事职责履行情况指标分值：3分计分标准：独立董事能够对影响受益人、中小股东或公司利益的事项等进行监督，发表独立意见的，得1分；独立董事职权受到限制，不能发表独立意见的，得0分。
独立董事参与公司经营决策，担任专门委员会职务，对公司经营管理提出建设性意见的，得2分；独立董事未充分发挥作用的，得1分；未担任任何专门委员会职务或未对经营管理提出意见的，得0分。
10. 高管层职责履行情况指标分值：3分计分标准：高管层能够认真执行董事会的决策，审慎经营，得1分；未执行董事会各项决策的，得0分。
高管层设立了负责资金运用审批及财务开支管理的专门委员会，专门委员会能够按照议事规则，切实发挥集体决策职能的，得1分；未设立必要的专门委员会的，得0分。
高管层通过召开例会等形式有效实施日常经营管理工作，各项经营活动规范有序开展，经营效果达到董事会要求的，得1分；业务开展和日常管理不规范，经营效果不佳的，得0分。
11. 对监管机构意见的落实指标分值：2分计分标准：董事会和高级管理层能够积极配合监管部门的工作并落实各项监管措施和意见的，得2分；落实执行有效性不足的，得1分；不能落实监管意见的得0分；存在恶意抵制监管工作的情形的，扣3分。
第十一条内部控制政策控制要求：在各项业务和管理活动中应制定明确的内部控制政策，规定内部控制的方向和原则，并为制定和评审内部控制目标提供指导。
评价内容及标准：1、发展战略及实施指标分值：4分计分标准：公司制定了符合贷款政策、科学合理的中长期发展目标、战略规划，具有较强指导性和操作性的，得2分；制定相关规划，但未能在经营中得到有效贯彻或操作性不强的，得1分；未制定相关规划或规划内容及发展方向脱离实际或有违贷款政策的，得0分。
根据发展战略制定了年度工作计划，对发展战略进行分解、落实的，得2分；未对发展战略进行落实的，得0分。
2、风险管理政策制定指标分值：4分计分标准：董事会根据公司风险承受能力制定了明确的风险管理政策，确定了合理的风险承受水平，并督促高级管理层采取必要的措施识别、计量、监测和控制风险，定期获得相关报告，公司风险管控成效明显的，得4分；制定的风险政策未能及时调整和完善，但风险管理有一定成效的，得2分；未制定风险管理政策，或已制定的风险管理政策不符合法律法规要求及公司实际状况，董事会没有能力承担对公司风险管理责任的，得0分。
3、净资本管理体系建设指标分值：3分计分标准：董事会确立了净资本管理目标和规划，监督高管层实施净资本管理，并定期听取高管层汇报，对净资本管理承担责任，公司净资本指标持续符合监管要求的，得3分；未制定净资本管理目标和规划，但实际监督高管层开展了净资本管理工作的，净资本指标符合监管要求的，得2分；未建立净资本管理体系，或净资本指标不符合监管要求的，得0分。
4、董事会对高管层的授权指标分值：3分计分标准：董事会对高级管理层有明确的书面授权，并能依据公司风险状况及其内外部环境的变化进行调整完善，董事会不干预高级管理层在授权范围内的正常经营活动的，得3分；董事会有明确授权，与公司实际风险管理水平基本适应，得2分；授权不明确或与公司风险管理不匹配的，得0分。
5、董事会对高管层的监督和考核指标分值：4分计分标准：董事会确定了对高级管理层的考核标准，并对高级管理层成员有定期考核记录的，得2分；未制定考核标准或没有考核记录的，得0分；考核记录真实反映高层管理人员履职情况和业绩的，得2分；考核记录不完整的，得1分；高管人员有未按授权尽责履职或越权行为未在考核中体现的，得0分。
6、规章制度建设指标分值：6分计分标准：建立了涵盖公司治理、业务管理、财务管理、风险控制、人力资源、文秘管理、安全保卫等各方面内容的规章制度的，得3分；建立了规章制度体系，但内容不全面的，得1分；关键管理环节或业务未制定相关规章制度的，得0分。
制定的规章制度的内容：（1）为制定和评审目标提供框架；（2）与公司的经营宗旨和发展战略相一致；（3）符合适用法律法规和监管要求；（4）指导员工实施风险控制；（5）体现持续改进内控体系。