居民企业(查账征收)企业所得税年度申报
企业所得税年报表填报说明
企业所得税年度申报表填报说明一、年度申报时间企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴,结清应缴应退税款；即申报期为1月1日至5月31日.二、年度申报范围企业所得税纳税人，包括查账征收和核定征收两种方式进行预缴的纳税人(查账征收进行A类报表的申报，核定征收则进行B类报表的申报）。
但不包括外地企业在杭分支机构(不具有法人资格,即只在四个季度通过分配表进行预缴，但不需进行汇算清缴）.三、网上申报纳税人登录浙江地税申报系统之后，选择左边纳税申报,然后进行需要申报报表的选择。
（一）、核定征收企业所得税征收方式为核定征收的纳税人申报第4张表：企业所得税汇算清缴申报表（适用于核定征收企业)。
（二)查账征收企业所得税征收方式为查账征收的纳税人申报第5张表：企业所得税汇算清缴申报表(适用于查账征收企业)。
四、年度申报表填报说明（一)核定征收核定征收企业的年度申报表包括附表和主表各一张，按照序号顺序，先申报附表，再进行主表的申报(只有当附表保存成功才能进行主表的申报，如果未申报附表就直接点击主表会提示错误)。
附表:《税收优惠明细表》按目前税收规定,核定征收企业暂无税收优惠项目可以享受。
税收优惠明细表允许纳税人填报“免税收入”部分,因为现有核定征收纳税人以按收入总额核定应纳税所得额方式为主（纳税人能够准确核算收入），反映到主表中“收入总额”应为“应税收入总额”，计算方法为:应税收入=总收入-免税收入—不征税收入,所以在附表中可以填报免税收入部分.（二）查账征收查账征收企业的年度申报表包括19张表，其中附报资料7张、附表11张、主表1张（主表未保存之前，附报资料和附表可以重复申报进行修改，进入主表会自动进行取数,以最新申报的附表上的金额为准.如主表已经保存成功，由于各种原因需要进行重新申报，则需要19张表依次再重新申报一次。
）按照以下顺序进行申报:附报资料：1 汇总纳税分支机构分配表2 购置专用设备投资抵免明细表3 资产评估增（减）值情况表4 固定资产加速折旧明细表5 持有5年以上股权投资转让处置所得、非货币性资产投资转让所得、特殊债务重组所得、捐赠所得分期确认明细表6 创业投资抵扣应纳税所得额明细表7 可加计扣除研究开发费用情况归集表附表：8 收入明细表（表1—1）9 成本费用明细表(表2—1）10 企业所得税弥补亏损明细表(表4）11 税收优惠明细表（表5）12 境外所得税抵免计算明细表（表6）13 以公允价值计量资产纳税调整表（表7）14 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表（表8）15 资产折旧、摊销纳税调整明细表（表9)16 资产减值准备项目调整明细表（表10)17 长期股权投资所得（损失）明细表（表11）18 纳税调整项目明细表(表3）主表:19 企业所得税年度纳税申报表1、附报资料：纳税人发生特殊事项需要在年度申报时附报的材料，部分表单与附表5税收优惠明细表之间有关联（如需要填报税收优惠，则必须填报相应的附报资料）。
居民企业查账征收所得税年度网页申报操作说明
居民企业（查账征收）所得税年度网页申报操作说明
第一步，访问电子税务局，一般为两种方式，通过浏览器直接输入域名，或者通过国家税务总局河北省税务局网站点击进入，如图所示
第二步，登录电子税务局。
打开电子税务局首页后，点击登录，如图所示
打开登录窗口，输入正确的办税人员账号和密码以及验证码后点击登录，如图所示
系统会带出该办税员所关联的企业，如图所示
选中企业后，点击【确定进入】，即可进入电子税务局主页，如图所示
第三步，查找并打开居民企业（查账征收）所得税年度申报表。
第一种方式，在【我的待办】中打开《居民企业（查账征收）所得税年度申报表》。
电子税务局会根据纳税人的类型，在【我的待办】模块自动显示纳税人本月需要申报的报表，如图所示
点击【办理】按钮，即可打开《居民企业（查账征收）所得税年
度申报表》，如图所示
第二种方式，通过访问菜单打开《居民企业（查账征收）企业所得税年度申报表》。
在【我要申报】模块点击【企业所得税】功能菜单，如图所示
然后系统会展示企业所得税相关的所有报表，在其中找到《居民企业（查账征收）企业所得税年度申报表》，如图所示
点击【居民企业（查账征收）企业所得税年度-2018版】功能菜单，即可打开《居民企业（查账征收）企业所得税年度申报表》，如图所示
纳税人根据实际情况，如实填写《居民企业（查账征收）企业所得税年度申报表》中的各个报表后，点击申报即可。
企业所得税网报流程梳理
企业所得税网报流程梳理202005Contents0102网报操作流程小微企业申报重点PART 1网报操作流程一、 国家税务总局厦门市税务局网址：/点击左上角“厦门市电子税务局”登陆。
二、 选择“我要办税”——“税费申报及缴纳”——“企业所得税申报”——“居民企业（查账征收）企业所得税年度申报三、 企业所得税年度申报网报系统设置了一般企业、小型微利企业、一键零申报三个入口，企业可以根据自身情况选择。
一般企业适用对象：适合于所有查账征收的纳税人填报；步骤一、首先录入《A000000企业基础信息表》。
步骤二、点击“选择申报表类型”进入表单填报界面，企业可根据自身情况勾选相应的表单进行填写。
步骤三、全部表单填写完成后，点击“审核”，系统会对所有表内表间关系进行自动校验。
审核成功后，会出现以下界面。
年度申报提供税收政策风险提示服务功能，该功能可为纳税人提供年度申报表与年度财务报表、其他申报信息的比对，帮助纳税人纠正申报错误。
纳税人可在提交申报前使用税收政策风险提示服务功能对年度申报数据进行扫描，根据风险提示信息自行修改申报数据，也可以不修改直接申报。
纳税人可在提交申报前多次进行政策风险扫描、接收风险提示信息和修改数据。
确认无误后，点击“确认申报”即可。
一键零申报适用对象：符合以下两个条件的企业1、非跨地区经营汇总纳税总机构；2、税款所属年度第四季度申报时主表数据均为零。
符合条件的纳税人只需录入资产总额（该项单位为“万元“）、从业人数后点击确认，系统会展示出”企业所得税年度申报填报表单纳税人核对信息无误后，点击“正式申报”即可。
四、税款缴纳申报成功后，系统会提示您是否需要进行关联申报，确认后会展示出“申报回执”。
您可以点击右上角“缴纳税款”，即可跳转到缴款界面进行网上扣款。
或在申报期截止日前，选择左侧菜单“税款缴纳”进行开票缴款，以免产生滞纳金。
居民企业(查账征收)企业所得税年度申报
∙居民企业（查账征收）企业所得税年度申报（2014）∙功能概述实行查账征收企业所得税的居民纳税人进行企业所得税年度申报，指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律.法规.规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额和本纳税年度应补或者应退税额，填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例.相关税收政策，提供税务机关要求提供的有关资料进行申报结清全年企业所得税税款的行为。
本模块为核定为查账征收的居民企业，进行企业所得税的年度申报∙操作步骤1.进入方式：1）【系统菜单】—【申报】—【一般申报】—【企业所得税申报】—【居民企业（查账征收）企业所得税年度申报(2014)】，点击菜单进入统一受理界面。
2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。
2.在初始化受理界面中，录入纳税人识别号，根据纳税人的不同性质，可分为一般企业，金融企业和事业单位、民间非营利组织三种。
根据企业的不同性质来进行受理页面进行勾选。
当纳税人为一般企业时，表单勾选必须包括《A101010一般企业收入明细表》和《A102010一般企业成本支出明细表》；当纳税人为金融企业时，表单勾选必须包括《A101020金融企业收入明细表》和《A102020金融企业支出明细表》；当纳税人为事业单位、民间非营利组织时，表单勾选必须包括《A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》。
纳税人不能兼有两种企业性质。
3.点击下一步，进入申报表页面。
写企业信息：3.根据受理页面勾选的主附表表单，不同性质企业填写不同附表。
1）当纳税人为一般企业时，点击打开必录表单《A101010一般企业收入明细表》进行收入明细填写以及《A102010一般企业成本支出明细表》，填写支出明细。
《A101010一般企业收入明细表》：《A102010一般企业成本支出明细表》：2）当纳税人为金融企业时，点击打开必录表单《A101020金融企业收入明细表》进行收入明细填写以及《A102020金融企业支出明细表》，填写支出明细。
企业所得税年度纳税申报操作流程指引
适⽤对象：适⽤对象同时符合下列条件：系统会⾃动判别企业是否符合⼩型微利企业条件。
纳税⼈核对信息⽆误后，点击“正式申报“即可。
适⽤对象：在进⾏2018年汇算清缴时，⼩型微利企业为年应纳税所得额不超过详细步骤：步骤⼀：⾸先录⼊《填报。
灰⾊的部分为系统根据企业备案信息⾃动带出，如果有误，请联系主管税务机关修改相应备案信息；带星号的部分为必填项⽬。
填写完成后，点击下⽅“保存”按钮。
⽐如，如果纳税⼈是⾼新技术企业，且处于⾼新资格有效期内，那么不论是否享受优惠政策，均需填报《⾼新技术企业优惠情况及明细表》（A107041），这张表格会⾃动勾选。
录⼊数据保存后，可以点击右侧操作列“修改”进⼊相应的表单进⾏修改；如果需要整张表单重新录⼊，也可以点击“清除”按钮清除该表单已录⼊的数据。
如果您在填报过程中需要增减表单，可以点击下⽅“选择申报表类型”对表单进⾏增减。
如果您在录⼊申报表时需要整套申报表重新录⼊，可以点击“清除已填写申报表”⼀键清除所有已录⼊数据。
如果您在操作过程中需要临时离开，不要担⼼数据丢失，记得点击每张申报表下⽅的“保存”键保存申报表就好啦。
年度申报增加了税收政策风险提⽰服务功能，该功能可为纳税⼈提供年度申报表与年度财务报表、其他申报信息的⽐对，帮助纳税⼈纠正申报错误。
纳税⼈可在提交申报前使⽤税收政策风险提⽰服务功能对年度申报数据进⾏扫描，根据风险提⽰信息⾃⾏修改申报数据，也可以不修改直接申报。
纳税⼈可在提交申报前多次进⾏政策风险扫描、接收风险提⽰信息和修改数据。
确认⽆误后，点击“确认申报”即可。
亲爱的纳税⼈，⽹报这么⽅便，还在等什么呢，赶快⽤起来呀。
汇算清缴可以安排上了~。
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)(2019年修订)填表说明
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》封面填报说明《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（以下简称“申报表”）适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称“纳税人”）填报。
有关项目填报说明如下：1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。
2.“纳税人识别号（统一社会信用代码）”：填报有关部门核发的统一社会信用代码。
未取得统一社会信用代码的，填报税务机关核发的纳税人识别号。
3.“纳税人名称”：填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
4.“填报日期”：填报纳税人申报当日日期。
5.纳税人聘请机构代理申报的，加盖代理机构公章。
《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明本表列示申报表全部表单名称及编号。
纳税人在填报申报表之前，请仔细阅读这些表单的填报信息，并根据企业的涉税业务，选择“是否填报”。
选择“填报”的，在“□”内打“√”，并完成该表单内容的填报。
未选择“填报”的表单，无需向税务机关报送。
各表单有关情况如下：1.《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）本表为必填表，填报内容包括基本经营情况、有关涉税事项情况、主要股东及分红情况三部分。
纳税人填报申报表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。
2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）本表为必填表，是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。
3.《一般企业收入明细表》（A101010）本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报，反映一般企业按照国家统一会计制度规定取得收入情况。
企业所得税年度纳税申报表(A类)填报说明(深圳地税版)
附件中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明(深圳地税版)《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。
二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计制度、企业会计准则、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度）的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。
三、有关项目填报说明（一）表头项目1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
（二）表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。
会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过纳税调整项目明细表（附表三）集中体现。
本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。
1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。
实行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自损益表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报。
利润总额部分的收入、成本、费用明细项目，一般工商企业纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》相应栏次填报；金融企业纳税人，通过附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》相应栏次填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》相应栏次填报。
最新企业所得税年度纳税申报表填报讲解
得就是主营业务收入。
（1）第4行“销售货物”：填报从事工业制 造、商品流通、农业生产以及其他商品销 售企业的主营业务收入。 （2）第5行“提供劳务”：填报从事提供旅 游饮食服务、交通运输、邮政通信、对外 经济合作等劳务、开展其他服务的纳税人 取得的主营业务收入。 （3）第6行“让渡资产使用权”：填报让渡 无形资产使用权（如商标权、专利权、专 有技术使用权、版权、专营权等）而取得 的使用费收入以及以租赁业务为基本业务 的出租固定资产、无形资产、投资性房地 产在主营业务收入中核算取得的租金收入。
设备投资额的10%可以从企业当年的 应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可
以在以后5个纳税年度结转抵免。金额等于 附表五《税收优惠明细表》第40行。
｛详见：财税〔2008〕115号（节能、节水、环保）， 财税〔2008〕118号（安全生产专用设备）｝
第30行“应纳税额” 填报纳税人当期的应纳所得税额，根据 上述有关的行次计算填列。金额等于本表 第27－28－29行。
*第8行“公允价值变动收益”
填报纳税人按照相关会计准则规定 应当计入当期损益的资产或负债公允 价值变动收益，如交易性金融资产
当期公允价值的变动额。本项
目应根据“公允价值变动损益”科目 的发生额分析填列，如为损失，本项 目以“－”号填列。
*第9行“投资收益”
填报纳税人以各种方式对外投资所 取得的收益。本行应根据“投资收益” 科目的发生额分析填列，如为损失， 用“－”号填列。企业持有的交易性 金融资产处置和出让时，处置收益
第33行“实际应纳所得税额” 填报纳税人当期的实际应纳所得税额。金 额等于本表第30＋31－32行。 第34行“本年累计实际已预缴的所得税额” 填报纳税人按照税收规定本年已在月（季） 累计预缴的所得税额。
最新的企业所得税年度A类网上申报操作流程
离线申报系统操作手册目录1.登录 (2)2.申报 (3)2.1.下载报表 (3)2.1.1.非广州市纳税人下载 (4)2.1.2.广州市纳税人下载 (5)2.2.填写报表（手工或导入） (10)2.2.1.手工填写数据 (10)2.2.2.导入数据 (11)2.3.数字证书签名提交表单 (13)2.4.输入用户密码提交表单 (18)2.5.提交表单 (19)2.5.1.更正填写错误的数据 (19)2.5.2.处理程序问题 (19)3.查询申报处理结果 (22)4.网上缴税方式 (24)1.登录（1）通过如下域名可直接访问网上办税服务大厅: （推荐使用IE浏览器），如下图所示。
（2）登录系统后，在菜单栏点击“网上拓展”进入离线申报系统（注：没有登录的情况下主菜单栏不会出现），（3）点击网上拓展后进入离线申报电子表单下载页面。
（4）点击主菜单上的“我要申报”链接，则左边菜单栏会出现该纳税人所有可以申报的项目，如下图。
2.申报2.1.下载报表企业所得税年报不允许重复申报、逾期申报，如有类似情况，下载申报表时系统会给出相应提示。
对于总机构在本省的“分支机构纳税人”，在申报时需要在总机构申报完毕且总机构的分支机构分配表中填写了相应分支机构的申报数据后，分支机构才能申报。
提示信息举例如下：2.1.1.非广州市纳税人下载（1）点击左边菜单栏的“自行申报”——“企业所得税年报”如下图，进入年度申报相应模块。
（2）点击“我要申报”按钮。
（3）点击“下载申报表”，出现提示框，点击“保存”，将企业所得税电子表单保存到本机，如下图。
2.1.2.广州市纳税人下载注：对于广州市的所得税查账征收纳税人，在居民企业所得税年度申报表下载前需进行鉴证报告的上传和确认操作，查账征收纳税人和分支机构纳税人可不必提供鉴证报告。
否则，纳税人必须在申报居民企业所得税年报前委托税务师事务所采集“企业所得税汇算清缴鉴证报告”后方能下载企业所得税年度申报表。
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》填报说明
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。
二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策的规定和实行国家统一会计制度的企业利润表、纳税申报表相关附表的数据填报。
三、有关项目填报说明（一）表头项目1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
（二）表体项目本表是在企业会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。
会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等永久性和暂时性差异）通过纳税调整明细表（附表三）集中体现。
本表包括利润总额的计算、应纳税所得额的计算、应纳税额的计算和附列资料四个部分。
1.“利润总额的计算”中的项目，适用《企业会计准则》的企业，其数据直接取自《利润表》；实行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的企业，其《利润表》中项目与本表不一致的部分，应当按照本表要求进行填报。
该部分的收入、成本费用明细项目，适用《企业会计准则》、《企业会计制度》或《小企业会计制度》的纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》反映；适用《企业会计准则》、《金融企业会计制度》的纳税人填报附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》的相应栏次；适用《事业单位会计准则》、《民间非营利组织会计制度》的事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织，填报附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》。
居民企业所得税纳税申报适用查账征收报送资料清单
居民企业所得税年度纳税申报（适用查账征收）报送资料清单上述资料报送条件为：1．《一样企业收入明细表（A101010）》《一样企业本钱支出明细表（A102020）》的报送条件为执行除事业单位会计准那么、非营利企业会计制度之外的其它国家统一会计制度的非金融居民企业。
2．《金融企业收入明细表（A101020）》《金融企业支出明细表（A102020）》的报送条件为执行企业会计准那么的金融企业（包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业）。
3．《期间费用明细表（A104000）》的报送条件为执行企业会计准那么、小企业会计准那么、企业会计制度、分行业会计制度的查账征收居民纳税人。
4．《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表（A103000）》的报送条件为执行事业单位会计准那么的事业单位和执行民间非营利组织会计制度的社会集体、民办非企业单位、非营利性组织等查账征收居民纳税人。
5．《纳税调整项目明细表（A105000）》的报送条件为财务、会计处置方法与税收法律、行政法规的规定不一致需要进行纳税调整的纳税人。
6．《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表（A105010）》的报送条件为发生视同销售行为、房地产企业销售未完工产品、未完工产品转完工产品特定业务，会计处置与税法规定不一致的纳税人。
7．《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表（A105020）》的报送条件为发生会计上依照权责发生制确认收入，而税法规定不依照权责发生制确认收入的纳税人。
8．《投资收益纳税调整明细表（A105030）》的报送条件为发生投资收益，会计处置与税法规定不一致的纳税人。
9．《专项用途财政性资金纳税调整明细表（A105040）》的报送条件为发生符合不征税收入条件的专项用途财政性资金，会计处置与税法规定不一致的纳税人。
10．《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表（A105060）》的报送条件为今年发生的广告费和业务宣传费支出，会计处置与税法规定不一致的纳税人。
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)(2019年修订)填表说明
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》封面填报说明《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（以下简称“申报表”）适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称“纳税人”）填报。
有关项目填报说明如下：1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。
2.“纳税人识别号（统一社会信用代码）”：填报有关部门核发的统一社会信用代码。
未取得统一社会信用代码的，填报税务机关核发的纳税人识别号。
3.“纳税人名称”：填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
4.“填报日期”：填报纳税人申报当日日期。
5.纳税人聘请机构代理申报的，加盖代理机构公章。
《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明本表列示申报表全部表单名称及编号。
纳税人在填报申报表之前，请仔细阅读这些表单的填报信息，并根据企业的涉税业务，选择“是否填报”。
选择“填报”的，在“□”内打“√”，并完成该表单内容的填报。
未选择“填报”的表单，无需向税务机关报送。
各表单有关情况如下：1.《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）本表为必填表，填报内容包括基本经营情况、有关涉税事项情况、主要股东及分红情况三部分。
纳税人填报申报表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。
2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）本表为必填表，是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。
3.《一般企业收入明细表》（A101010）本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报，反映一般企业按照国家统一会计制度规定取得收入情况。
办税指南-居民企业所得税年度纳税申报(适用查账征收)
居民企业所得税年度纳税申报（适用查账征收）一、事项名称居民企业所得税年度纳税申报（适用查账征收）二、事项类别➢发起方式：纳税人➢办结方式：即办➢全省通办：是➢网上办理：是➢适用层级：县(市、区)级➢最多跑一次：是三、办理条件实行查账征收方式申报企业所得税的居民企业（包括境外注册中资控股居民企业）应当在纳税年度终了之日起5个月内，在年度中间终止经营活动的应当在实际终止经营之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额、应纳所得税额和本纳税年度应补（退）税额，向税务机关提交《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》及其他有关资料，进行年度纳税申报。
纳税年度中间新开业（包括试生产、试经营）或纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和有关规定进行居民企业所得税年度申报。
申报期限最后一天为法定休假日的，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条的规定，以休假日期满的次日为期限的最后一日。
四、设定依据1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
”2.《中华人民共和国企业所得税法》第一条、第五十四条“第一条在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
个人独资企业、合伙企业不适用本法。
第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
2023年度企业所得税年度纳税网上申报操作指引
2023年度企业所得税年度纳税网上申报操作指引（适用于小微企业）办理2023年度企业所得税年度纳税网上申报主要操作流程：登录系统（有数字证书或无数字证书）——填写保存财务报表——填写企业所得税年度纳税申报表（查账征收或汇总纳税分支机构）——提交申报——扣缴税款——打印报表。
一、登录系统请使用360浏览器急速模式或谷歌浏览器或Microsoft Edge进入国家税务总局湖北省电子税务局官网,点击右上角的登录按钮,选择数字证书登录。
用户插入USB key（CA证书）或金税盘和税控盘，将自动弹出国家税务局网上办税系统网址，用户点击首页【登录】，出现下图：弹出数字证书登录界面，提示用户插入数字证书完成登陆，纳税人输入数字证书密码及验证码。
（初始密码为：88888888）二、填写财务报表（一）填写单击【办税中心】——【税费申报及缴纳】——【2023年度企业所得税年度纳税申报】，进入纳税申报页面。
或单击【办税中心】——【高频业务】——【2023年度企业所得税年度纳税申报】，进入纳税申报页面。
或点击左边“常用功能”模块的【2023年度企业所得税年度纳税申报】，进入纳税申报页面。
进入企业所得税年度纳税申报界面后，系统会弹出《您不可不知的2023年度企业所得税汇算清缴新变化》，该文档具体介绍了2023年以来财政部、国家税务总局出台的一系列企业所得税减税降费政策，共计9项，请纳税人仔细阅读。
点击【申报操作指引】可以查看电子版的申报操作指引，点击【申报操作视频】可以查看视频版的申报操作指引。
如果需要其他学习资料，可以点击【其他学习资料】，系统会弹出如下对话框，点击对应的内容可自主学习。
阅读完后点击右下角【下一步】或点击页面上方“2财务报表”，进入财务报表填写界面，系统根据企业的财务制度备案信息及税务登记信息生成不同类别的财务报表，可以按照填表总览的表单进行填写后点击【保存】。
（二）提交财务报表保存后纳税人可以点击申报界面“5提交申报”进入申报检测界面找到对应的财务报表最右侧【正式提交申报】按钮提交；或将财务报表保存后按顺序填写年度申报表单，待一并完成后跳转到该界面提交申报。
企业所得税年度申报资料报送封面
5、财务会计决算报告和职工工资总额情况表（总机构提供）□
三、据实申报非居民企业申报报送资料
5、□
6、运输企业报送在地税已预缴的所得税税票复印件□
1、《非居民企业所得年度申报表》（适用于据实申报企业）及附预计毛利额之间差异调整情况的报告（房地产开发企业有发生时提供）□
1、企业所得税月（季）度纳税申报表（B类）□
1、□
2、企业年度关联业务往来报告表（9份）□
2、税收优惠明细表□
2、□
3、总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况（总、分支机构提供）□
3、收入总额明细表□
3、□
4、中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表（总机构提供）□
4、企业会计报表□
佛山市顺德区国家税务局纳税资料报送册
（企业所得税申报）
年度
企业名称：佛山市申菱金属制品有限公司纳税人识别号：440681665049407纳税编码：540005014442联系电话：23351306
一、查账征收居民企业申报报送报表
二、核定征收居民企业申报报送资料
五、享受税收优惠备案报送资料
1、企业所得税年度纳税申报表（A类）及附表□
12、企业财务报表□
2、年度会计报表□
企业财务人员签名：税务机关签收记录：报送时间：
说明：请按实际报送资料在对应栏次“□”中打“√”；2、清单未列明而企业需报送的资料请在“其他报送资料”栏详细填写；3、如有特殊补充说明情况请另附纸质资料。
2、中介机构代理合同及调整报告□
1、□
8、中介机构代理合同及调整报告□
3、企业年度关联业务往来报告表（9份）□
2、□
9、资产损失批复文件□
居民企业所得税年度(查帐征收)网上申报操作流程
居民企业所得税年度（查帐征收）网上申报操作流程目录1 系统登录 (2)2 报表初始化 (4)3 企业所得税系列报表 (6)3.1 填报说明 (6)3.2 报表填写 (7)3.2.1资产负债表年报（编号401） (7)3.2.2利润表年报（编号403） (11)3.2.3基础信息核对表（编号041） (14)3.2.4研究开发费用加计扣除情况归集表（享受研发费用加计扣除所得税的企业必填）(编号522) (16)3.2.5企业年度研究开发费用结构明细表（享受高新技术企业减免所得税优惠企业必填）（编号523） (20)3.2.6 2008版所得税年报附表一（编号472） (23)3.2.7 2008版所得税年报附表二(1) 成本费用明细表（编号475） (26)3.2.8 2008版所得税年报附表四企业所得税弥补亏损明细表（编号479） (28)3.2.9 2008版所得税年报附表五税收优惠明细表（编号480） (31)3.2.10 2008版所得税年报附表六境外所得税抵免计算明细表（编号481） (34)3.2.11 2008版所得税年报附表八广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表（编号483） (36)3.2.12 2008版所得税年报附表九资产折旧、摊销纳税调整明细表（编号484） (39)3.2.13 2008版所得税年报附表十资产减值准备项目调整明细表（编号485）.. 413.2.14 2008版所得税年报附表十一长期股权投资所得(损失)明细表（编号487） (44)3.2.15 2008版所得税年报附表三纳税调整项目明细表（编号478） (46)3.2.16 2008版所得税年报A类主表（编号042） (49)3.2.17企业所得税年度纳税申报表（A类）附表二（1）补充资料（编号521）513.2.18 2008版所得税年报附表十二信息核对表（编号488） (54)3.3正式提交 (56)3.4查看回执 (59)3.5报表打印 (61)1 系统登录登录江苏省国家税务局网上办税服务厅。
企业所得税年度纳税网上申报系统操作说明和注意事项
企业所得税年度纳税网上申报系统操作说明和注意事项第一部分概述1、企业所得税年度纳税网上申报系统适用于居民企业所得税纳税人，包括查帐征收（A类）和核定征收（B类）纳税人。
2、网上申报系统登陆：广东省国家税务局门户网站——网上办税大厅——网上拓展。
3、软件支持：①Adobe Reader10.0 及以上（可进入网上拓展后点首页后下载）；②广东省企业所得税申报软件；③涉税通（企业版）；④税务总局电子申报软件。
4、查账征收纳税人申报流程:①登陆网上申报系统→②财务报表申报→③企业所得税年度申报→④关联业务申报表申报→⑤申报查询→⑥扣缴税款。
核定征收纳税人申报流程: ①登陆网上申报系统→②财务报表申报（可根据实际情况选择）→③企业所得税年度申报→④申报查询→⑤扣缴税款。
5、网上申报系统只适用于纳税人在汇算清缴期内当年度的首次年度申报，如果纳税人需要进行更正申报或补充申报的，应携带申报资料到主管税务分局前台进行。
6、享受企业所得税减免税优惠（过渡期优惠除外）的纳税人，需先到主管税务机关办理减免税优惠备案手续后，才能进行网上申报。
第二部分操作流程演示一、登陆网上申报系统流程1、登陆广东省国家税务局门户网站，录入用户名及密码进入网上办税大厅：2、输入随机验证码，正式进入网上办税大厅：3、点击网上办税大厅功能项中的“网上拓展”模块：4、进入网上申报系统：说明：在“首页”界面有温馨提示和《离线申报系统操作手册》，纳税人在使用网上申报前，可先阅读温馨提示和操作手册，以便于更好地使用网上申报系统。
二、财务报表申报流程1、选中“我要申报”模块下的“财务报表”功能，进入“财务报表”下载界面：2、在应申报财务报表（年报）项中选择“会计制度类型”：注意：（1）若企业未安装Adobe Reader软件（10.0以上版本），应先点击“首页”下载该软件后再进行财务会计报表申报。
（2）财务会计报表申报界面的上半部分为月份、季度申报报表，企业应选择下半部分的年度申报报表。
居民企业(查账征收)企业所得税月(季)度申报(2018年版)_20180401_20180630
年
月：
A200000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）
税款所属期间：2018-04-01 纳税人识别号（统一社会信用代码）：91430503MA4L75UY4E 纳税人名称：长沙云茶旅行社有限公司邵阳分公司 预缴方式 企业类型 ☑ 按照实际利润额预缴 ☑ 一般企业 按照上一纳税年度应纳税所得 ☐ 额平均额预缴 ☐ 跨地区经营汇总纳税企业 总机构 预缴税款计算 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 总机构填 报 营业收入 营业成本 利润总额 加：特定业务计算的应纳税所得额 减：不征税收入 减：免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额（填写A201010） 减：固定资产加速折旧（扣除）调减额（填写A201020） 减：弥补以前年度亏损 实际利润额（3+4-5-6-7-8） \ 按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额 税率(25%) 应纳所得税额（9×10） 减：减免所得税额（填写A201030） 减：实际已缴纳所得税额 减：特定业务预缴（征）所得税额 本期应补（退）所得税额（11-12-13-14） \ 税务机关确定的本期应纳所得税额 汇总纳税企业总分机构税款计算 总机构本期分摊应补（退）所得税额（17+18+19） 其中:总机构分摊应补（退）所得税额（15×总机构分摊比例 财政集中分配应补（退）所得税额（15×财政集中分配比例 0% ） 0% ） 0% ） 0.00 0.00 0.00 0.00 0% 0.00 附报信息 小型微利企业 高新技术企业 期末从业人数 ☑ 是 ☐ 是 ☐ 否 ☑ 否 科技型中小企业 技术入股递延纳税事项 ☐ 是 ☐ 是 ☑ 否 ☑ 否 17 项 目 本年累计金额 1,013,459.22 791,710.00 -38,780.09 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -38,780.09 25% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 金额单位:人民币元(列至角分) ☐ 按照税务机关确定的其他方法预缴 ☐ 跨地区经营汇总纳税企业 分支机构 至 2018-06-30
居民企业所得税年度纳税申报(适用查账征收)
一、业务概述实行查账征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容，在年度终了之日起5个月内或自实际经营终止之日起60日内，向税务机关申报年度企业所得税，并办理汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。
二、政策依据（一）《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）（二）《中华人民共和国税收征收管理法细则》（国务院令第362号）（三）《中华人民共和国企业所得税法》（国务院令第63号）（四）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）（五）《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的通知》（国税发〔2008〕101号）（六）《国家税务总局关于〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的补充通知》（国税函〔2008〕1081号）（七）《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税〔2008〕160号）（八）《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》（国税发〔2009〕2号）（九）《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号）（十）《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79号）（十一）《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）（十二）《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第19号）（十三）《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》（财税〔2010〕45号）（十四）《国家税务总局关于中国工商银行股份有限公司等企业企业所得税有关征管问题的通知》（国税函〔2010〕184号）（十五）《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）（十六）《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报口径问题的公告》（国家税务总局公告2011年第29号）（十七）《国家税务总局关于印发〈境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2011年第45号）（十八）《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）（十九）《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）（二十）《国家税务总局中国人民银行财政部关于跨省合资铁路企业跨地区税收分享入库有关问题的通知》（国税发〔2012〕116号）（二十一）《国家税务总局关于中国邮政储蓄银行支付邮政企业代理费企业所得税处理问题的通知》（国税函〔2012〕564号）（二十二）《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第11号公告）（二十三）《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（2014年版）等报表》的公告》（国家税务总局公告2013年第28号）（二十四）《国家税务总局关于房地产开发企业成本对象管理问题的公告》（国家税务总局公告2014年第35号）（二十五）《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第38号）（二十六）《河南省国家税务局河南省地方税务局关于发布〈河南省跨市经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的公告》（豫国税公告〔2013〕4号）三、纳税人应提供资料（一）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》及附表各2份；（二）《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》及附表各2份；（三）实行汇总纳税的总机构报送《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》，同时报送《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》和各分支机构的年度财务报表、各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明、分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；（四）跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类、2014年版）》进行年度企业所得税汇算清缴申报，同时报送总机构申报后加盖有税务机关受理专用章的《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》复印件，分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明；（五）存在税前资产损失扣除情况的企业报送资产损失申报材料和纳税资料；（六）企业搬迁完成当年应同时报送《企业政策性搬迁清算损益表》及相关材料；（七）房地产开发经营企业报送房地产开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告；（八）由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于《企业所得税法》规定税率水平的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入，填报《受控外国企业信息报告表》。
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1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 合计
0.00
专门用于研发活动的 有关折旧费、租赁 费、运行维护费 4 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
专门用于研发活动的 有关无形资产 摊销费 5 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
A107014
的材料、燃料和 动力费用 2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
直接从事研发活动 的本企业在职 人员费用 3 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
研发费用加计扣除优惠明细表
减:作为不征税收入处 理的财政性资金用 于研发的部分 11 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
勘探开发技术的现场 试验费，新药研制 的临床试验费 8 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
本年研发费用明细 中间试验和产品试制 研发成果论证、评审、 的有关费用，样品、 验收、鉴定费用 样机及一般测试手 段购置费 6 7 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
本年研发费用 加计扣除额 合计 19（14+18） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
设计、制定、资料 和翻译费用 9 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
年度研发费用合计 10（2+3+4+5+6+7+8+9） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
费用化部分 可加计扣除的研发 费用合计 12（10-11） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 计入本年损益的 金额 13 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 计入本年研发费 用加计扣除额 14（13×50%） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 本年形成无形 资产的金额 15 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
资本化部分
资本化部分 本年形成无形资 产加计摊销额 16 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 以前年度形成无 形资产本年加 计摊销额 17 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 无形资产本年加计 摊销额 18（16+17） 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00