初级会计资格考试之经济基础(税收征收管理法律制度 )试题及答案
2024年初级会计考试《经济法基础》真题+答案+解析(九)
2024年初级会计考试《经济法基础》真题+答案+解析(九)一、单项选择题1.下列关于法律渊源的表述中，不正确的是()。
A.全国人民代表大会及其常务委员会制定和修改刑事、民事、国家机构的和其他的基本法律B.宪法由国家最高立法机关全国人民代表大会制定，是国家的根本大法C.没有法律、行政法规、地方性法规的依据，地方政府规章不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范D.民族自治地方的人民代表大会有权依照当地民族的政治、经济和文化的特点，制定自治条例和单行条例【答案】A【解析】选项A：全国人民代表大会制定和修改刑事、民事、国家机构的和其他的基本法律，全国人民代表大会常务委员会制定和修改除应当由全国人大制定的法律以外的其他法律。
2.有关非法人组织的下列表述中，正确的是()。
A.非法人组织不得以自己的名义从事民事活动B.非法人组织的出资人对该组织承担有限责任C.非法人组织只能确定一人代表该组织从事民事活动D.非法人组织解散的，应当依法进行清算【答案】D【解析】(1)选项A：非法人组织虽然不具有法人资格，但能够依法以自己的名义从事民事活动；(2)选项B：非法人组织的财产不足以清偿债务的，其出资人或者设立人承担无限责任，法律另有规定的除外；(3)选项C：非法人组织可以确定一人或者数人代表该组织从事民事活动。
3.根据会计法律制度的要求，下列各项会计档案需要定期保管的是()。
A.记账凭证B.会计档案鉴定意见书C.会计档案销毁清册D.年度财务报告【答案】A【解析】选项BCD：应当永久保管。
4.2023年11月6日，甲公司在银行申请开立了基本存款账户。
该账户办理付款业务的最早日期为()。
A.2023年11月6日B.2023年11月8日C.2023年11月7日D.2023年11月9日【答案】A【解析】企业银行结算账户，自开立之日(2023年11月6日)即可办理收付款业务。
5.根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，属于伪造票据行为的是()。
初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度测试题
初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度测试题1、判断题税收法定原则是民主和法治原则等现代宪法原则在税法上的体现。
正确答案：对2、单选王某对A市B县国税局作出的具体行政行为不服，拟申请行政复议。
根据税务行（江南博哥）政复议法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。
A.王某可以向A市国税局申请行政复议B.王某可以向B县人民政府申请行政复议C.王某可以书面申请行政复议D.王某可以口头申请行政复议正确答案：B参考解析：选项A、B，对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议；选项C、D，申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。
3、单选根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应（）内，按规定设置账簿。
A.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起30日B.自领取税务登记证件之日起30日C.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日D.自领取税务登记证件之日起15日正确答案：C参考解析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿。
4、不定项选择某市一汽车销售公司于2013年3月1日丢失一本普通发票。
该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。
同年4月10日，市税务机关在对该公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：（1）未按规定建立发票保管制度；（2）将2009年度开具的发票存根联销毁；税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。
经税务机关核实，该公司通过各种非法手段，共计少缴税款10万元。
根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款10万元外，还依法对其进行了相应的处罚。
（3）汽车公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，责令其提供纳税担保，但纳税人拒绝提供纳税担保；在经市税务局局长批准后，税务机关遂在5月10日查封了该公司一处房产。
汽车公司认为该房产已于4月15日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。
初级会计职称经济法基础第七章 税收征收管理法律制度含解析
初级会计职称经济法基础第七章税收征收管理法律制度含解析一、单项选择题1下列各项中，不需要办理税务登记的是（）。
A.从事生产经营的事业单位B.取得工资、薪金的个人C,企业在外地设立的分支机构D.个体工商户2.代扣代缴义务人在履行代扣代缴义务之日起，按照国家有关规定设立账簿，该期限是（）.AIo 天B.15天C.20天D.30天3.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（）A.10日B.15日C.7日D.30日4.根据《发票管理办法》及基实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联及发票登记簿的保存期限是（）年。
A. 3B. 5C.10D.155.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，不正确的是（）。
A.取得发票时，不得要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.保存期满，应报经税务机关查验后销毁D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票6.根据税收征收管理法律制度规定，下列关于发票领用、开具和保管的表述中，正确的是（）。
A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁D.对于税收风险程度较低的纳税人，按需供应发票7.根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存一定期限。
该期限为（）A.20年B.15年C.10年D.5年8.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是（）A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期届满后，开具发票的单位可直接销毁D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票9.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以采取的申报方式是（）。
经济法基础 第七章 税收征收管理法律制度 习题及答案
第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1、纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令其限期改正，可以处以（）的罚款。
A、2000元以下B、2000元以上10000元以下C、5000元以上10000元以下D、10000元以上50000元以下2、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。
A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件B、因作出的税收保全措施引起争议的案件C、因不依法给予行政奖励引起争议的案件D、因征税范围问题引起争议的案件3、下列各项中，属于税收保全措施的是（）。
A、提请工商机关吊销纳税人的营业执照B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款D、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品4、某企业按照规定，应于2012年8月15日前缴纳应纳税款50万元，但该企业迟迟未交。
当地税务局责令其于9月30日前缴纳，并加收滞纳金。
但直到10月15日，该企业才缴纳税款。
根据《税收征管法》的规定，该企业应缴纳的滞纳金金额是（）元。
A、3750B、8700C、11500D、152505、某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。
A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、税务人员到酒店直接征收税款D、核定其应纳税额6、根据税收法律制度的规定，对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，适用的税款征收方式为（）。
A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收7、根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（）。
A、一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票B、发票丢失的，应当与丢失的次日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废C、发票丢失的，应当与丢失的当日口头报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废D、用过的发票是可以擅自销毁的8、根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。
2024年度初级会计《经济法基础》练习题库及答案
2024年度初级会计《经济法基础》练习题库及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的罚款决定不服，可采取措施的下列表述中，正确的是（）。
A.只能向人民法院提起行政诉讼，不能向复议机关申请行政复议B.可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼C.应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼D.只能向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，不能再向人民法院提起行政诉讼2.甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月进口货物实际缴纳关税60万元、增值税80万元，境内销售货物实际缴纳增值税100万元。
已知城市维护建设税税率为7%。
甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为（）。
A.4.2万元B.12.6万元C.7万元D.9.8万元3.根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，不正确的是（）。
A.合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人B.事业单位属于企业所得税的纳税义务人C.非居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D.居民企业就其来源于中国境外的所得应缴纳企业所得税4.甲银行为增值税一般纳税人,2019年第三季度提供贷款服务取得含增值税利息收入3180万元，支付存款利息2650万元。
已知增值税税率为6%。
计算甲银行该季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
A.3180x6%=190.8（万元）B.3180/（1+6%）x6%=180（万元）C.（3180-2650）x6%=31.8（万元）D.（3180-2650）/（1+6%）x6%=30（万元）5.根据税收征收管理法律制度规定，下列主体，无须办理税务登记的是（）。
A.企业在外地设立的分支机构B.个体工商户C.国家机关D.从事生产、经营的事业单位6.王某租赁张某一套住房，租赁期间为2017年1月1日至12月31日，约定2017年6月30日以前支付房租，但王某一直未付房租，张某也未催要，2019年12月1日，该地区发生洪水，危害直至2020年1月31日才消除，根据民事诉讼法律制度关于诉讼时效的规定，张某可以向法院提起诉讼主张其民事权利的法定期间是（）。
初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度试卷(最新版)
初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度试卷（最新版）1、多选下列各项中，属于税款征收方式的有（）。
A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收正确答案：A, B, C, D参考解析：本题考核税款征收方式（江南博哥）。
2、不定项选择2013年8月15日，甲市海关部门认为本市乙公司进口货物的手续不齐全，遂将乙公司进口的一批货物扣押，乙公司认为自己的手续没有问题，所以对此行为不服。
2013年9月20日，乙向甲市人民政府书面提出了行政复议的申请，但是直到10月25日也没有收到行政复议的决定。
乙公司认为甲市人民政府不愿意受理该行政复议，于是在10月25日直接向甲市海关所在地的人民法院提起诉讼，要求给自己一个说法。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
根据规定，下列属于行政复议范围的有（）。
A.对行政机关作出的扣押财产的行政强制措施不服的B.对行政机关作出的行政处分不服的C.认为行政机关侵犯其合法的经营自主权的D.不服行政机关对民事纠纷作出的调解正确答案：A, C3、判断题填开发票的单位和个人应在发生经营业务确认营业收入时开具发票。
未发生经营业务一律不准开具发票。
（）正确答案：对参考解析：本题考核发票开具要求。
4、单选根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税歉账簿。
A.7日B.10日C.15日D.30日正确答案：B参考解析：扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
5、多选根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票等涉税资料的保存期限，下列说法正确的有（）。
A.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年B.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年C.除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存5年D.除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年正确答案：A, D参考解析：（1）选项AB：已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年；（2）选项CD：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年，但是法律、行政法规另有规定的除外。
2022年初级会计《经济法基础》考试习题含答案
2022年初级会计《经济法基础》考试习题含答案一、【单选题】1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于调出发票查验的说法，不正确的是( )。
A.税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证B.发票换票证与所调出查验的发票有同等的效力，被调出查验发票的单位和个人不得拒绝接受C.税务机关不得将空白发票调出查验D.查无问题的空白发票，税务机关应当及时返还【答案】C2.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是( )。
A.国家机关自用的房产B.个人拥有的市区商铺C.名胜古迹自用的办公用房D.老年服务机构自用的房产【答案】B3.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是( )。
A.抵押房屋的赵某B.转让土地使用权的甲公司C.出租住房的钱某D.受让土地使用权的乙公司【答案】D4.根据社会保险法律制度的规定，参保职工因工伤事故发生的下列费用中，应由用人单位支付的是( )。
A.治疗工伤的医疗费用B.一次性伤残补助金C.住院伙食补助费D.停工留薪期工资福利待遇【答案】D5.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是( )。
A.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内B.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内D.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内【正确答案】 B6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于征税主体义务的是( )。
A.申请退还多缴税款B.宣传税收法律C.按期办理纳税申报D.税款征收【正确答案】 B7.下列关于劳务派遣的表述中，正确的是( )。
A.劳务派遣公司可以与劳动者签订1年的劳动合同B.被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣公司不向其支付工资C.劳动者与劳务派遣公司应当签订劳动合同D.劳务派遣公司可以向劳动者收取费用【答案】C8.下列情形中，当事人不能申请行政复议的是( )。
2024年初级会计师考试《经济法基础》全套真题+答案+解析(一)
2024年初级会计师考试《经济法基础》全套真题+答案+解析（一）一、单项选择题(本类题共23小题，每小题2分，共46分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
错选、不选均不得分。
)1.下列选项中，不能成为法律关系客体的是()。
A.有价证券B.个人隐私C.人的整体D.网络虚拟财产【答案】C【解析】人的整体，只能作为法律关系主体，不能成为法律关系客体。
2.下列法律责任中，属于行政处罚的是()。
A.没收财产B.停止侵害C.排除妨碍D.责令停产停业【答案】D【解析】(1)行政处罚通常包括警告、通报批评，罚款、没收违法所得、没收非法财物，暂扣许可证件、降低资质等级、吊销许可证件，限制开展生产经营活动、责令停产停业(选项D)、责令关闭、限制从业，行政拘留和法律、行政法规规定的其他行政处罚。
(2)选项A：属于刑事责任中附加刑。
(3)选项BC:属于民事责任。
易错易混(1)罚款属于行政责任，罚金属于刑事责任。
(2)没收违法所得、没收非法财物属于行政责任，没收财产属于刑事责任。
(3)行政拘留属于行政责任，拘役属于刑事责任。
3.根据会计法律制度的规定，下列会计档案中，属于定期保管的是()。
A.会计档案鉴定意见书B.年度财务报告C.会计档案销毁清册D.总账【答案】D【解析】(1)选项ABC:属于永久保管。
(2)选项D：属于定期保管，最低保管期限为30年。
破题思路本题属于记忆性考点，可以按照口诀进行记忆：(1)凭证、账簿+移交,不多不少是30；(2)年报+保鉴销，永久存续不能忘；(3)1税2银3报,统统10年跑不了。
4.会计机构负责人应具备相应的专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年。
该专业技术职务资格最低为()。
A.高级会计师B.助理会计师C.正高级会计师D.会计师【答案】D【解析】会计机构负责人/会计主管人员的任职条件：(1)坚持原则，廉洁奉公；(2)具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年；(3)熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识；(4)有较强的组织能力；(5)身体状况能够适应本职工作的要求。
初级会计师-经济法基础-章节真题-第7章税收征收管理法律制度
初级会计师-经济法基础-章节真题-第7章税收征收管理法律制度[单选题]1.根据税收征收管理法律制度的规定下列税款中，由海关代征的是()。
（2017）（江南博哥）A.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税正确答案：C参考解析：进口环节缴纳的增值税和消费税由海关代征。
【知识点】税收征收管理法的适用范围[单选题]2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关负责征收的是()。
（2017）A.个人所得税B.关税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税正确答案：B参考解析：（1）选项ACD：由税务机关负责征收；（2）选项B：由海关负责征收。
【知识点】征收机关[单选题]3.（2021年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列强制执行措施中，符合法律规定的是()A.口头通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.变卖纳税人价值4000元的生活用品，以变卖所得抵缴税款C.拍卖纳税人收藏的价值50000元的一只玉镯，以拍卖所得抵缴税款D.拍卖纳税人维持生活必需的唯一住房，以拍卖所得抵缴税款正确答案：C参考解析：选项B：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施个人及其所选项D：扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。
[单选题]4.(2022年)根据税收征收管理制度的规定，负有纳税申报义务的纳税人连续一定期限所有税种均未进行的纳税申报，税收征管系统自动将其认定为非正常户，该期限为()。
A.9个月B.6个月C.3个月D.12个月正确答案：C参考解析：根据税收征收管理制度的规定，负有纳税申报义务的纳税人连续三个月所有税种均未进行的纳税申报，税收征管系统自动将其认定为非正常户。
[单选题]5.（2018）根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散，流动性大的税源的是()。
2024年初级会计资格考试《经济法基础》全套真题+答案+解析(十五)
2024年初级会计资格考试《经济法基础》全套真题+答案+解析(十五)一、单项选择题(本类题共23小题，每小题2分，共46分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分)1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关负责征收的是()。
A.城市维护建设税B.企业所得税C.房产税D.关税2.根据会计法律制度的规定，担任单位会计机构负责人的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作()以上经历。
A.5年B.3年C.2年D.1年3.根据税务行政复议的规定，对以下行政行为不服，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的才能向人民法院提起行政诉讼的行政行为的是()。
A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.资格认定行为D.纳税信用登记评定4.赵某签发一张支票给钱某用以偿还欠款，孙某又从钱某处窃取了该票据，后无偿赠与李某。
根据票据法律制度的规定，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是()。
A.李某B.孙某C.赵某D.钱某5.根据关税法律制度的规定，原产于我国的进口货物适用的税率是()。
A.暂定税率B.协定税率C.特惠税率D.最惠国税率6.根据会计核算的相关规定，下列选项的表述中错误的是()。
A.会计账簿中的总账一般包括订本与活页两种形式B.记账凭证分为收款凭证、付款凭证和转账凭证，也可以使用通用凭证C.账务核对包括账账核对、账证核对、证证核对、账实核对D.财务成果的计算和处理属于会计核算内容7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不需要办理税务登记的是()。
A.国家机关B.个体工商户C.企业在外地设立的分支机构D.企业在外地设立的从事生产、经营的场所8.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是()。
A.实行简易计税办法B.不允许抵扣增值税进项税额C.一律不使用增值税专用发票D.可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票9.甲公司与乙公司签订买卖合同，向乙公司购买了一台设备，价款10万元，该买卖合同的法律关系的主体是()。
2023年初级会计职称考试经济法基础真题及答案解析
一、单项选择题（本类题共24小题，每题１分，共２４分。
每题备选答案中,只有一种符合题意旳对旳答案。
请将选定旳答案，按答题卡规定，用２B铅笔填涂答题卡中题号１至24信息点。
多选、错选、不选均不得分)1．某矿业企业开采销售应税矿产品，资源税实行从量计证，则该企业计征资源税旳课税数量是()。
A.实际产量B．发货数量C.计划产量D．销售数量参照答案：Ｄ答案解析：纳税人开采或者生产应税产品销售旳，以销售数量为课税数量;纳税人开采或者生产应税产品自用旳,以自用(非生产用)数量为课税数量。
试题点评:本题重要考核其他有关税收法律制度旳“资源税旳课税数量”知识点。
2．根据税收征收管理法律制度旳规定,从事生产、经营旳纳税人应当在一定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理措施报送主管税务机关立案。
这一定期限是(）。
Ａ.自领取税务登记证件之日起15日内B.自领取税务登记证件之日起30日内Ｃ.自领取税务登记证件之日起60日内D.自领取税务登记证件之日起180日内参照答案：A答案解析：从事生产、经营旳纳税人应当自领取税务登记证件之日起l5日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理措施报送主管税务机关立案。
试题点评:本题重要考核第六章税收征收管理法律制度旳“账簿凭证管理”知识点。
3.某餐饮企业２023年８月应缴纳营业税６0 000元,都市维护建设税42００元。
该企业在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该企业在9月30日办理了申报缴纳手续。
税务机关核定该企业营业税和都市维护税均以１个月为一种纳税期;从带纳税款之日起，按日加收带纳税款0.５‰旳滞纳金。
该企业应缴纳旳滞纳金金额是（)元。
A.６0 000×0. 5‰×1５＝４50B．（60 00０+4 2０0）×0.5‰×１５=48１．5C.60 0００×０．5‰×30=90０D．（60000＋4 ２00)×0.5‰×3０=963参照答案:B答案解析：根据规定,营业税纳税人以1个月或者1个季度为一种纳税期旳，自期满之日起15日内申报纳税，本题中，该企业以1个月为纳税期限,因此８月应缴纳旳营业税和城建税应当在9月15日之前申报纳税，该单位在9月3０日办理纳税申报，滞纳天数为15天。
初级会计师 经济法基础 第6章 税收征管法律制度
《 经 济 法 基 础 — 税 收 征 收 管 理 法 律 制 度 》
第二节 税务管理
一、税务管理的概念 （★）
税务管理主要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、 纳税申报等方面的内容
《 经 济 法 基 础 — 税 收 征 收 管 理 法 律 制 度 》
第二节 税务管理
二、税务登记管理 （★ ★ ★ ）
（一）税务登记的概念与范围 税务登记的概念：税务登记是整个税收征收管理的起点。 税务登记范围、税务登记证件及使用
税务登记范围——纳税人
①从事生产、经营的 纳税人 ②非从事生产经营的 纳税人 ③扣缴义务人 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营 的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位 前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定 生产经营场所的流动性农村小商贩外，也应该办理税 务登记 负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外）， 应当办理扣缴税款登记。
纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应 当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机 关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。 税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》， 《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过 180天。在同一地累计超过180天的，应当在营业地办 理税务登记手续。 纳税人应当在《外管证》有效期届满后10日内，持 《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》 缴销手续。 《 经 济 法 基 础 — 税 收 征 收 管 理 法 律 制 度 》
《 经 济 法 基 础 — 税 收 征 收 管 理 法 律 制 度 》
第二节 税务管理
二、税务登记管理 （★ ★ ★ ）
（一）税务登记的概念与范围
税务登记证件及使用 纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：①开立银行账 户；②领购发票。 纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件：①申请减 税、免税、退税；②申请办理延期申报、延期缴纳税款；③申请开具 外出经营活动税收管理证明；④办理停业、歇业；⑤其他有关税务事 项。
2023年最新初级会计职称考试经济法基础真题及答案
最新初级会计职称考试经济法基础真题及答案一、单项选择题( 本类题共24小题,每题1．5分,共36分。
每题只有一种对旳答案,请从每题旳备选答案中选出一种你认为对旳旳答案。
)第1题根据税收征收管理措施,下面不可以申请行政诉讼旳是（）A．乙认为增值税税率太高不合理B．甲认为税务机关对其信用等级评价不合法C．丙认为税务机关详细征税行为不合法D．丁认为税务机关详细发票管理行为不合法参照答案：A参照解析：税收征收管理是国家征税机关根据国家税收法律、行政法规旳规定,按照统一旳原则,通过一定旳程序,对纳税人应纳税额组织入库旳一种行政活动,是国家将税收政策贯彻实行到每个纳税人,有效地组织税收收入及时、足额入库旳一系列活动旳总称。
第2题会计人员违反会计法律制度,隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿旳,（）年内不得从事会计工作。
A．3B．5C．10D．2参照答案：B参照解析：会计人员违反会计法律制度,隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿旳,5年内不得从事会计工作第3题如下不合用超额累进税率旳是（）A．工资薪金所得B．个体工商户旳生产经营所得C．对企事业单位承包承租D．稿酬所得参照答案：D参照解析：稿酬所得以个人每次获得旳收入,定额或定率减除规定费用后旳余额为应纳税所得额,每次收入不超过4000元,定额减除费用800元;每次收入在4000元以上旳,定率减除20%旳费用。
合用20%旳比例税率,并按规定对应纳税额减征30%第4题如下有加成征收旳状况旳是（）A．劳务酬劳B．特许权使用费所得C．稿酬所得D．偶尔所得参照答案：A参照解析：劳务酬劳所得,是指个人独立从事多种非雇佣旳多种劳务所获得旳所得。
其合用比例税率,税率为20%。
对劳务酬劳所得一次收入畸高旳,可以实行加成征收,详细措施由国务院规定劳务酬劳所得旳应纳税所得额为：每次劳务酬劳收入局限性4000元旳,用收入减去800元旳费用;每次劳务酬劳收入超过4000元旳,用收入减去收入额旳20%。
初级会计职称经济法《税收征收管理法律制度》章节练习题及答案2含答案
初级会计职称经济法《税收征收管理法律制度》章节练习题及答案2含答案第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起( )年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起( )年内进行调整。
A.2，10B.3，10C.2，5D.3，5【答案】B【解析】纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。
2.佳美服装厂应于2011年1月15日之前缴纳税款，但服装厂却迟迟未缴。
税务机关责令其在2月20日之前缴清税款，并按规定加征滞纳金。
服装厂于2月26日才缴清税款，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关应按( )日计算加征的滞纳金。
A.11B.40C.41D.42【答案】D【解析】加征滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日(1月16日)起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日(2月26日)止，从1月16日至2月26日，一共是42日。
3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是()。
A.阻止欠缴税款的纳税人或者其法定代表人出境B.书面通知纳税人的开户银行从其存款中扣缴税款C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照D.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物【答案】D【解析】税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
4.纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起()日内查实并办理退还手续。
初级会计资格考试之经济基础（企业所得税、个人所得税法律制度）试题及答案
初级会计资格考试之经济基础（企业所得税、个⼈所得税法律制度）试题及答案⼀、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是（）。
A.按⽉预缴所得税的，应当⾃⽉份终了之⽇起10⽇内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以⼈民币以外的货币计算的，应当折合成⼈民币计算并缴纳税款2.约翰是美国⼈，2019年3⽉10⽇来华⼯作，2020年3⽉15⽇回国，2020年11⽉6⽇返回中国，2020年11⽉15⽇⾄2020年11⽉30⽇期间，因⼯作需要去了韩国，2020年12⽉1⽇返回中国，后于2021年1⽉7⽇离华回国，则该纳税⼈（）。
A.2019年度为我国居民纳税⼈，2020年度为我国⾮居民纳税⼈B.2019年度为我国⾮居民纳税⼈，2020年度为我国居民纳税⼈C.2019年度和2020年度均为我国⾮居民纳税⼈D.2019年度和2020年度均为我国居民纳税⼈3.罗某2019年全年取得⼯资收⼊80 000元。
当地规定的社会保险和住房公积⾦个⼈缴存⽐例为：基本养⽼保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积⾦12%，王某缴纳社会保险费核定的缴费⼯资基数为6 000元，⽆其他专项附加扣除项⽬。
已知全年应纳税所得额不超过36 000元的，适⽤3%税率。
假设不考虑其他因素，则罗某2019年应缴纳的个⼈所得税是（）。
A.（80 000－60 000）×3%＝600元B.[80 000－60 000－6 000×（8%＋2%＋0.5%＋12%）×12]×3%＝114元C.[80 000－60 000－6 000×（8%＋2%）×12]×3%＝384元D.[80 000－60 000－6 000×（8%＋2%＋12%）×12]×3%＝124.8元4.某个体⼯商户2018年的营业收⼊为600万元，销售成本200万；实际⽀出⼴告费和业务宣传费为100万元，根据个⼈所得税法律的规定，在计算2018年的应纳税所得额时允许扣除的⼴告费和业务宣传费是（）。
2024初会职称《经济法基础》典型题汇编及答案
2024初会职称《经济法基础》典型题汇编及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关应准予退税并加算银行同期存款利息的是A.税务机关发现纳税人多缴税款10万元，距结算缴纳税款之日4年B.纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款10万元，距结算缴纳税款之日4年C.纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款3万元，距结算缴纳税款之日2年D.税务机关发现纳税人多缴税款3万元，距结算缴纳税款之日2年2.根据《支付结算办法》的规定，下列选项中不属于签发汇兑凭证必须记载的事项是（）。
A.收款人名称B.委托日期C.汇款人签章D.付款人名称3.根据会计法律制度的规定，下列关于会计专业技术人员继续教育的表述中，正确的是（）A.具有会计专业技术资格的，应当自取得资格次年开始参加继续教育B.用人单位不得将参加继续教育情况作为会计专业技术人员岗位聘用的依据C.每年参加继续教育应取得不少于120学分D.参加继续教育当年度取得的学分可以结转当年度以后年度取得的学分可以结转以后年度4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。
A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物B.加收滞纳金C.责令纳税人提供担保D.书面通知纳税人开户银行从纳税人存款中扣缴税款5.甲企业2021年度计入成本、费用的实发合理的I资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。
已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例依次为不超过工资薪金总额的2%、14%和8%。
根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2021年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为（）万元。
A.75B.95C.575D.5956.甲公司2021年发生合理的工资薪金支出500万元，发生职工福利费支出80万元，拔缴工会经费8万元，发生职工教育经费支出45万元，计章甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出，工会经费和职工教育经费支出的下列计算中正确的是（）。
2024初级会计《经济法基础》考试备考题库及答案
2024初级会计《经济法基础》考试备考题库及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施的是（）。
A.查账征收B.税务行政复议C.税收保全D.自行申报2.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应征收土地增值税的是（）。
A.李某继承房屋所有权B.甲地板厂将厂房抵押，尚处于抵押期间C.乙房地产开发公司将办公楼出租D.丙水泥厂有偿转让国有土地使用权3.甲乙双方在合同中，针对收益分配问题约定了仲裁条款，但该合同违反了法律的相关规定。
后双方在合作中因收益分配问题发生纠纷，则下列表述中，正确的是（）。
A.可以申请仲裁，但双方必须重新签订仲裁协议B.可以申请仲裁，因为仲裁条款的效力具有独立性C.不能申请仲裁，因为该合同违反法律规定，是无效的D.不能申请仲裁，因为法院享有对该纠纷的管辖权4.根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间的最后6个月内，因特定情形不能行使请求权的，诉讼时效中止。
下列各项中，属于该特定情形的是（）。
A.义务人向权利人承诺分期履行债务的B.权利人向义务人提出履行请求的C.权利人提起诉讼的D.权利人被义务人控制的5.以下选项中不属于个人网上银行具体业务功能的是()。
A.账户信息查询B.人民币转账业务C.B2B网上支付D.外汇买卖业务6.2021年9月甲酒厂受托为乙酒店加工10吨粮食白酒，乙酒店提供原材料成本500000元，甲酒厂收取不含增值税加工费6000元，甲酒厂同类白酒不含增值税售价90000元/吨。
已知，消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，1吨=1000千克。
计算甲酒厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.10x90000x20%+10x1000X2x0.5=190000(元)B.(500000+60000)÷(1-20%)x20%+10x1000x2x0.5=150000(元)C.(500000+60000+10x1000X2x0.5)÷(1-20%)x20%=142500(元)D.500000X20%+10X1000X2X0.5=110000(元)7.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月进口一辆小汽车自用，海关审定的关税完税价格为182000元，甲公司缴纳关税27300元、消费税20700元。
2024年度初会《经济法基础》备考题库及答案
2024年度初会《经济法基础》备考题库及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于征税行为的是（）。
A.征收税款B.没收财物和违法所得C.加收滞纳金D.确认纳税主体2.根据企业所得税法律制度旳规定，下列各项中,应以同类固定资产旳重置完全价值为计税基础旳是()。
A.盘盈旳固定资产B.自行建造旳固定资产C.外购旳固定资产D.通过捐赠获得旳固定资产3.2020年1月中国公民李某在境内公开发行和转让市场购入某上市公司股票，当年7月取得该上市公司分配的股息4500元。
8月将持有的股票全部卖出。
已知利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。
计算李某该笔股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.4500×20%=900（元）B.4500×（1-20%）×20%=720（元）C.4500×（1-20%）×50%×20%=360（元）D.4500×50%×20%=450（元）4.2019年8月甲公司采用直接收款方式销售货物给乙公司，9日签订合同，13日开具发票，20日发出货物，28日收到货款。
根据增值税法律制度的规定，甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间为（）A.8月13日B.8月20日C.8月9日D.8月28日5.2019年3月1日，甲公司聘用赵某并与其订立了2年期限劳动合同，约定试用期4个月，试用期月工资3600元，试用期满月工资4500元。
试用期间，甲公司依照约定向赵某支付了试用期工资。
2019年11月4日，赵某以试用期约定违法为由，要求甲公司支付赔偿金。
已知，甲公司所在地月最低工资标准为2000元。
根据劳动合同法律制度的规定，甲公司依法应向赵某支付的赔偿金数额为（）。
2024初会职称《经济法基础》备考题库及答案
2024初会职称《经济法基础》备考题库及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关应准予退税并加算银行同期存款利息的是A.税务机关发现纳税人多缴税款10万元，距结算缴纳税款之日4年B.纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款10万元距结算缴纳税款之日4年C.纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款3方元，距结算缴纳税款之日2年D.税务机关发现纳税人多缴税款3万元，距结算缴纳税款之日2年2.根据教育费附加法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应计入教育费附加计征依据的是（）。
A.城市维护建设税税款B.房产税税款C.土地增值税税款D.增值税税款3.担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的应当具备会计师以上专业技术职务资格或若从事会计工作不少于（）年。
A.1B.2C.3D.54.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同履行的表述中，不正确的是（）。
A.用人单位拖欠劳动报酬的，劳动者可以依法向人民法院申请支付令B.用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同不再继续履行C.劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥、强令冒险作业的，不视为违反劳动合同D.用人单位变更名称的，不影响劳动合同的履行5.根据支付结算法律制度的规定，票据的持票人行使追索权，应当将被拒绝事由书面通知其前手，通知的期限是（）。
A.自收到有关证明之日起5日内B.自收到有关证明之日起7日内C.自收到有关证明之日起3日内D.自收到有关证明之日起10日内6.甲公司与周某签订了试用期为1个月的劳动合同，合同约定周某转正后的工资为每月10000元。
已知甲公司员工的月平均工资为7000元，当地月最低工资标准为2480元。
周某在试用期的月工资最低为（）A.8000元B.7000元C.10000元D.2480元7.2019年10月王某购买一套住房，支付购房价款100万元.增值税税额9万元。
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一、单项选择题1.下列各项中，属于纳税主体应承担的义务的是（）。
A.按规定缴纳税款B.申请延期纳税C.申请退还多缴税款D.进行税务检查2.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以采取的申报方式是（）。
A.自行申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报和简并征期3.下列选项中，属于征税主体义务的是（）。
A.对纳税人税收违法行为进行处罚B.对扣缴义务人税收违法行为进行保密C.税务人员在进行税务检查时，与纳税人存在利害关系的应进行回避D.阻止欠税纳税人离境4.下列关于税务行政复议管辖的说法中，不符合法律规定的是（）。
A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B.对各级税务局的具体行政行为不服的，只能向当地人民政府申请行政复议C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议5.下列情形中，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。
A.税收保全措施B.税收强制执行措施C.税务机关的行政审批行为D.纳税人对纳税期限有异议的6.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款，欠缴税款金额（）以上的，属于重大税收违法失信案件。
A.100万元B.50万元C.20万元D.10万元7.根据税收征收管理法律制度的规定，对于扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送其全部银行账号的，情节不严重的，由税务机关责令改正，可以处罚的金额为（）。
A.2 000元以下B.2 000元以上5 000元以下C.2 000元以上10 000元以下D.5 000元以上8.下列选项中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是（）。
A.向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题B.在邮局检查纳税人邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据C.依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户D.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产9.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。
A.提请工商机关吊销纳税人的营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，不适用纳税担保的是（）。
A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的B.纳税人未按照规定期限缴纳税款C.税务机关有根据认为从事生产的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移财产的迹象的D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的11.某公司2018年8月应缴纳增值税80 000元，城市维护建设税5 600元。
该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。
税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。
有关该公司应缴纳的滞纳金，下列计算列式正确的是（）。
A.（80 000＋5 600）×0.5‰×15＝642（元）B.80 000×0.5‰×15＝600（元）C.80 000×0.5‰×30＝1 200（元）D.（80 000＋5 600）×0.5‰×30＝1 284（元）12.下列关于发票类型和适用范围的说法中，错误的是（）。
A.农产品收购发票属于增值税普通发票B.机动车销售统一发票属于增值税专用发票C.增值税普通发票（卷票）由纳税人自愿选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广D.小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，可以使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列组织和人员中，不用办理税务登记的是（）。
A.某股份公司B.某企业在外地设立的分支机构C.某文化出版社D.在集贸市场流动卖菜的农村菜农二、多项选择题14.下列选项中，不在税收强制执行范围内的有（）。
A.单价5 000元以下的其他生活用品B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品C.纳税人的一处以外的住房D.纳税人的有价证券15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。
A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.暂扣纳税人工商营业执照D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款16.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有（）。
A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的C.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的D.未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的17.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有（）。
A.罚款B.核定应纳税额C.责令提供纳税担保D.税收保全18.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税款征收方式的表述中，正确的有（）。
A.税款征收是税收征收管理工作的中心环节B.财务健全的纳税人适用查账征收C.生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿适用查定征收D.账务不全但能控制原材料或进销货的作坊适用查验征收19.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（）。
A.对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况D.检查缴销发票的情况20.某餐厅开业后一直未办理税务登记，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该餐厅采取的税款征收措施有（）。
A.核定应纳税额，责令缴纳B.若税务机关责令其缴纳后，该餐厅仍未缴纳税款，则扣押其价值相当于应纳税款的商品C.责令该餐厅提供纳税担保D.直接扣押其价值相当于应纳税款的商品进行拍卖或变卖21.下列各项中，不适用《征管法》的有（）。
A.契税B.关税C.车辆购置税D.船舶吨税22.下列各项中，属于逃税行为的有（）。
A.隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款B.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款C.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为D.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款23.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有（）。
A.加收滞纳金B.罚款C.不依法确认纳税担保行为D.征收税款24.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税款征收措施的表述中，正确的有（）。
A.扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可直接通知出境管理机关阻止其出境C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不采取税收保全措施D.税务机关可以采取的强制执行措施包括强制扣款、拍卖变卖等25.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于适用拍卖、变卖情形的有（）。
A.设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的B.逾期不按规定履行复议决定的C.逾期不按规定履行税务处理决定的D.采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的26.根据税收征收管理法律制度的规定，任何单位和个人不得有虚开发票行为，下列行为中属于虚开发票的有（）。
A.甲公司向乙公司销售产品一批，售价50万元，给予20%的商业折扣，应乙公司要求甲公司按100万元开具了增值税专用发票B.甲公司购入一批食品进行业务招待使用，要求对方按办公用品项目开具了发票C.甲公司从农民手中收购粮食一批，收购价款100万元，因税法规定其中9万元可以作为进项税额抵扣，因此甲公司按91万元开具了农产品收购发票D.甲公司销售商品一批因质量不合格被退回，甲公司按规定给对方开具了红字增值税专用发票27.关于账簿和凭证管理，下列说法正确的有（）。
A.民族自治地方在设置账簿时，可以仅使用当地通用的一种民族文字B.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿C.账簿包括总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿D.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿三、判断题28.税务行政复议决定，自作出之日起发生法律效力。
（）29.纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行政行为不服，可以采用书面或口头形式申请行政复议。
（）30.企业未按规定缴纳税款的，税务机关可以从纳税义务发生之日起按日加收滞纳金。
（）31.税务人员滥用职权，故意刁难纳税人，属于渎职行为，应调离税收工作岗位，并依法给予行政处分。
（）32.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。
（）33.企业财务会计管理人员严重不足的，税务机关有权核定其应纳税额。
（）34.税务管理是税收征收管理的重要内容，是税款征收的前提和基础。
（）答案部分一、单项选择题1.【正确答案】A【答案解析】选项BC属于纳税主体的权利，选项D属于征税主体的权利。
【该题针对“税收征收管理法概述”知识点进行考核】2.【正确答案】D【答案解析】实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】3.【正确答案】C【答案解析】选项AD属于征税主体的权利；选项B，纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。
【该题针对“税收征收管理法概述”知识点进行考核】4.【正确答案】B【答案解析】对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。
【该题针对“税务行政复议管辖”知识点进行考核】5.【正确答案】D【答案解析】申请人对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。