初级会计资格考试之经济基础(税收征收管理法律制度 )试题及答案

一、单项选择题

1.下列各项中，属于纳税主体应承担的义务的是（）。

A.按规定缴纳税款

B.申请延期纳税

C.申请退还多缴税款

D.进行税务检查

2.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以采取的申报方式是（）。

A.自行申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报和简并征期

3.下列选项中，属于征税主体义务的是（）。

A.对纳税人税收违法行为进行处罚

B.对扣缴义务人税收违法行为进行保密

C.税务人员在进行税务检查时，与纳税人存在利害关系的应进行回避

D.阻止欠税纳税人离境

4.下列关于税务行政复议管辖的说法中，不符合法律规定的是（）。

A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议

B.对各级税务局的具体行政行为不服的，只能向当地人民政府申请行政复议

C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

5.下列情形中，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。

A.税收保全措施

B.税收强制执行措施

C.税务机关的行政审批行为

D.纳税人对纳税期限有异议的

6.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠

缴税款，欠缴税款金额（）以上的，属于重大税收违法失信案件。

A.100万元

B.50万元

C.20万元

D.10万元

7.根据税收征收管理法律制度的规定，对于扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送其全部银行账号的，情节不严重的，由税务机关责令改正，可以处罚的金额为（）。

A.2 000元以下

B.2 000元以上5 000元以下

C.2 000元以上10 000元以下

D.5 000元以上

8.下列选项中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是（）。

A.向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题

B.在邮局检查纳税人邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据

C.依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户

D.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

9.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A.提请工商机关吊销纳税人的营业执照

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款

D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，不适用纳税担保的是（）。

A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

B.纳税人未按照规定期限缴纳税款

C.税务机关有根据认为从事生产的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移财产的迹象的

D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

11.某公司2018年8月应缴纳增值税80 000元，城市维护建设税5 600元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。有关该公司应缴纳的滞纳金，下列计算列式正确的是（）。

A.（80 000＋5 600）×0.5‰×15＝642（元）

B.80 000×0.5‰×15＝600（元）

C.80 000×0.5‰×30＝1 200（元）

D.（80 000＋5 600）×0.5‰×30＝1 284（元）

12.下列关于发票类型和适用范围的说法中，错误的是（）。

A.农产品收购发票属于增值税普通发票

B.机动车销售统一发票属于增值税专用发票

C.增值税普通发票（卷票）由纳税人自愿选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广

D.小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，可以使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票

13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列组织和人员中，不用办理税务登记的是（）。

A.某股份公司

B.某企业在外地设立的分支机构

C.某文化出版社

D.在集贸市场流动卖菜的农村菜农

二、多项选择题

14.下列选项中，不在税收强制执行范围内的有（）。

A.单价5 000元以下的其他生活用品

B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品

C.纳税人的一处以外的住房

D.纳税人的有价证券

15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.暂扣纳税人工商营业执照

D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

16.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有（）。

A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

C.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的

D.未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

17.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有（）。