税务知识大全.pdf
税务的相关知识(doc 15个)18
被考核人
部门
财务部
岗位
收入税金及统筹基金
绩
效
%
序号
指标
权重
考核指标释义
任务绩效
%
1
收入复核准确性
15%
复核收入，确保收入正确，出现差错一次扣（ ）分
2
收入核算及时性
15%
收入核算的准确性和结转的及时性，出现拖延一次扣（ ）分
3
统筹基金复核
15%
复核统筹基金的提取、使用、上缴数，出现差错一次扣（ ）分
4
统筹基金核算及时性
15%
及时、准确核算和上缴各项统筹基金，出现拖延一次扣（ ）分
5
税金准确性
15%
准确计提各项税金，出现差错一次扣（ ）分
6
税金交纳及时性
15%
按照税法规定及时、足额缴纳各项税金，不得出现交纳滞纳金现象，出现一次扣（ ）分
7
其他工作
10%
按时、按量、按质完成领导交办的各项业务工作
税务一二知识点归纳总结
税务一二知识点归纳总结一、纳税人的基本义务与权利1. 纳税人的义务纳税人依法应当履行纳税义务，具体包括：（1）按时足额缴纳税款；（2）按规定提交税务申报表；（3）提供真实、完整、准确的有关纳税事项的资料、资料和其他有关情况。
2. 纳税人的权利纳税人依法享有的权利，包括：（1）依法享有纳税优惠政策；（2）依法享有减免、免征、退还税款的权利；（3）有权依法要求税务机关依法履行职责，保护其纳税合法权益。
二、税务申报与征收1. 纳税申报纳税申报是纳税人向税务机关提出有关纳税事项的信息和资料的行为。
纳税申报主要包括：（1）税款申报：即纳税人根据纳税法律规定，向税务机关申报应纳税款的行为；（2）信息申报：即纳税人向税务机关提供与纳税事项相关的信息和资料的行为。
2. 纳税征收纳税征收是税务机关依法对纳税人进行税收管理和税款征收的行为。
纳税征收主要包括：（1）税款征收：税务机关依法对纳税人应纳税款进行征收的行为；（2）税收管理：税务机关对纳税人的纳税行为进行管理和监督的行为。
三、税务管理1. 税务管理的基本原则税务管理应当遵循以下基本原则：（1）依法管理：税务机关在履行税收管理职责时，应当依法进行管理；（2）公平公正：税务管理应当公平、公正，不得有偏袒之嫌；（3）便民利企：税务管理应当便民利企，促进经济发展。
2. 税务行政登记税务行政登记是指纳税人依法向税务机关申报有关税收事项进行登记的行为。
税务行政登记主要包括：（1）纳税人税收登记：自然人、法人或其他组织按照税法的规定，向税务机关申请税务登记的行为；（2）税务登记备案：税务机关对纳税人申请的税务登记资料进行备案。
四、税收征管1. 纳税检查纳税检查是指税务机关对纳税人的纳税行为进行审查、核实和监督的一种活动。
纳税检查主要包括：（1）税收核定：税务机关对纳税人的纳税申报情况进行核实，并根据核实结果确定应纳税款；（2）税收调查：税务机关对纳税人的纳税情况进行调查，查清税收违法行为。
各种税收知识学习
（一）依据 (3)（二）征收范围和纳税人 (3)（三）免征增值税项目 (3)（四）增值税税率 (3)（五）计算 (3)二、营业税 (5)（一）依据 (5)（二）征收范围和纳税人 (5)（三）免征营业税项目 (5)（四）营业税税率 (5)（五）计算 (6)三、消费税 (7)（一）依据 (7)（二）征收范围和纳税人 (7)（三）消费税税率 (7)（四）计算 (8)四、三税附加（城市维护建设税、教育附加） (10)（一）城市维护建设税 (10)（二）教育附加 (10)五、企业所得税 (11)（一）依据 (11)（二）征收范围和纳税人 (11)（三）应纳税所得额 (11)（四）减免企业所得税项目 (12)（五）企业所得税税率 (14)（六）计算 (14)六、土地增值税 (15)（一）依据 (15)（二）征收范围和纳税人 (15)（三）免征土地增值税项目 (15)（四）土地增值税税率 (15)（五）计算 (15)（六）土地增值税税收筹划 (15)七、房产税 (17)（一）依据 (17)（二）征收范围 (17)（三）免征房产税项目 (17)（四）房产税税率及计算 (17)八、城镇土地使用税 (18)（一）依据 (18)（二）征收范围 (18)（三）免征城镇土地使用税项目 (18)（四）城镇土地使用税税率 (18)（一）依据 (19)（二）征收范围和纳税人 (19)（三）免征资源税项目 (19)（四）资源税税率 (19)（五）计算 (19)一、增值税（一）依据中华人民共和国增值税法、中华人民共和国增值税暂行条例（主要）、中华人民共和国暂行条例实施细则。
（二）征收范围和纳税人在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
1、销售或者进口货物货物是指有形资产，包括电力、热力、气体在内。
（有形资产，就是具有实物形态的资产，包括固定资产和流动资产）2、提供的加工、修理修配劳务加工修理修配3、特殊项目（1）货物期货期货包括了商品期货（具有实物形态）、金融期货（股指期货、利率期货、外汇期货）。
税费基础知识pdf
税费基础知识包括以下几个方面：
1.税种：税收是国家为了实现其职能，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种手段。
中国现行的税种主要有增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等。
2.税率：税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，反映了征税的深度。
3.纳税义务人：纳税义务人又称“纳税人”，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
4.计税依据：计税依据是计算应纳税额的根据，分为从价计征和从量计征两种。
5.纳税期限：纳税期限是税法规定的纳税人向国家缴纳税款的期限。
6.减税、免税：减税、免税是国家对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。
7.税务登记：税务登记是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。
8.纳税申报：纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据。
9.税款征收：税款征收是税务机关依照法律、行政法规的规定将纳税人应当缴纳的税款组织入库的一系列活动的总称。
以上是税费基础知识的一些要点，了解这些知识有助于更好地理解和遵守税收法规，履行纳税义务。
如果你需要更详细和准确的信息，建议查阅相关税法法规或咨询专业的税务机构。
税务面试知识内容总结大全
税务面试知识内容总结大全一、税收基础知识1.税收的定义：税收是国家依法向纳税人征收的一种强制性非退还财政收入。
2.税收的分类：主要包括直接税和间接税。
直接税是指由纳税人直接缴纳的税款，如个人所得税、企业所得税；间接税是指由纳税人以商品和服务的形式缴纳的税款，如增值税、消费税。
3.税收的功能：主要包括财政收入功能、宏观调控功能和社会调节功能。
二、个人所得税1.个人所得税的基本原则：包括全民共同纳税原则、按收入多少分档征税原则、税法确定应纳税所得额原则等。
2.个人所得税的计算方法：根据个人所得税税率表，按照相应税率计算应纳税额。
3.个人所得税的免税项目：包括工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、稿酬所得等。
三、企业所得税1.企业所得税的基本原则：包括全球总收入原则、税收属地原则、税法确定应纳税所得额原则等。
2.企业所得税的计算方法：根据企业所得税税率表，按照相应税率计算应纳税额。
3.企业所得税的减免政策：包括小型微利企业所得税优惠政策、高新技术企业所得税优惠政策等。
四、增值税1.增值税的基本原理：增值税是以货物和劳务的交易额为计税依据，按照一定税率计算。
2.增值税的计算方法：根据增值税税率表，按照相应税率计算应纳税额。
3.增值税的征免范围：包括小规模纳税人免征增值税等。
五、税务稽查1.税务稽查的目的：主要是发现和查处纳税人违法行为，保护税收利益，维护税收秩序。
2.税务稽查的方式：包括现场检查、账务核算比对、税务调查等。
3.税务稽查的程序：主要包括案件立案、调查取证、违法行为认定、罚款或处罚决定等。
六、税务优惠政策1.小微企业税收优惠政策：包括小型微利企业所得税优惠政策、增值税免税政策等。
2.高新技术企业税收优惠政策：包括企业所得税减免、增值税优惠等。
3.对外投资税收优惠政策：包括对外投资所得税优惠政策、海外利润调节政策等。
七、税务合规管理1.税务合规的意义：合规管理有利于企业规范经营，降低税务风险，提高企业竞争力。
税务知识大全
税务不懂?一点即通1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。
（1）每月7号前，申报个人所得税。
（2）每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。
（3）印花税，年底时申报一次（全年的）。
（4）房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。
但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。
（5）车船使用税，每年4月份申报缴纳。
各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。
（6）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。
（7）纳税申报方式：网上申报和上门申报。
如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。
如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。
2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。
（1）每月15号前申报增值税。
（2）每季度末下月的15号前申报所得税。
（3）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。
抄税报税流程：一、抄税[1] 抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据.一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出销项税结清一下。
抄税和报税是两个流程,统称为抄报税：IC卡是购发票、开发票和抄税用的。
1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。
2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作（怎样开发票，你一定会吧？就不详细说明了），需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。
3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。
4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的1-5日），将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。
税务综合行政知识点总结
税务综合行政知识点总结一、税收基本知识1.1 税收的基本概念税收是国家为了满足社会公共财政需要而强制性从居民和企业财产、收入征收一定比例的财产，以维持政权，支出一些公共活动的经费。
税收是国家主权的重要体现，也是国家财政收入的重要来源。
1.2 税收的分类按征税对象可分为个人所得税、企业所得税、消费税、资源税等。
按征税方式可分为直接税和间接税。
按税种可分为地方税、中央税、行政执法税等。
1.3 纳税人的基本义务纳税人的基本义务是按照法定程序和期限缴纳税款，提供真实、完整的资料和信息，协助税务机关进行核查和稽查。
1.4 纳税人的权利纳税人的权利是依法享有享受税收优惠政策、申诉、申报退税、自主选择纳税方式等权利，同时也有可对税务机关进行申诉和申报行政复议的权利。
二、税收管理制度2.1 税收管理的法律基础税收管理的法律基础主要是宪法、税法、行政法和财政法等，其中最重要的是《中华人民共和国税法》。
2.2 税收管理机构税收管理机构是指依法设立的负责税收管理工作的机构，主要包括国家税务总局、地方税务局、海关等。
2.3 税收管理的基本流程税收管理的基本流程包括纳税人的申报、税务机关的核查、纳税人的缴纳税款、税务机关的稽查等环节。
2.4 税收管理的主要措施税收管理的主要措施包括建立税收征管制度、制定税收政策、加强税收执法监管等。
三、税收征收与征管3.1 税收征收的基本程序税收征收的基本程序包括税收的立法、征收、管理、监督、税收法律责任等环节。
3.2 税收征收的主要方式税收征收的主要方式包括定额征收、比例征收、逐级征收、合并征收等。
3.3 税收征收的特点税收征收的特点包括一定性、强制性、间接性、综合性等。
3.4 税收征收的原则税收征收的原则包括合法性原则、公平原则、方便原则、适时原则等。
四、税收征管制度4.1 税收征管制度的内容税收征管制度的内容包括税收管理的组织结构、工作程序、管理工作的具体要求、监督制约机制等。
4.2 税收征管制度的基本要求税收征管制度的基本要求包括依法行使职权、严格执法、公开透明、信息公开等。
税务常识知识点总结
税务常识知识点总结一、个人所得税1. 个人所得税的纳税人个人所得税的纳税人包括居民和非居民。
居民指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满183天的个人。
非居民指在中国境内没有住所而在境内居住不满183天的个人。
2. 个人所得税的征收标准个人所得税的征收标准包括应纳税所得额、适用税率和速算扣除数。
应纳税所得额是指个人取得的各项所得扣除其他费用后的金额。
适用税率是指根据个人所得税法规定的各项所得适用的税率。
速算扣除数是指根据个人所得税法规定的各项所得适用的速算扣除标准。
3. 个人所得税的纳税申报个人所得税的纳税申报包括纳税前的信息申报和纳税后的税款申报。
纳税前的信息申报是指纳税人根据个人所得税法规定的要求及时向税务机关上报相关个人所得税信息。
纳税后的税款申报是指纳税人根据个人所得税法规定的要求按期向税务机关申报个人所得税的应纳税额，并按时缴纳个人所得税。
4. 个人所得税的减免和特定规定个人所得税的减免和特定规定包括个人所得税的减免政策和个人所得税法规定的特定情形。
个人所得税的减免政策是指根据个人所得税法规定的政策，对符合条件的个人所得税予以减免。
个人所得税法规定的特定情形是指个人所得税法规定的特定情形下，对个人所得税的征收予以特定规定。
二、增值税1. 增值税的税率和应税项目增值税的税率包括一般税率、低税率和零税率。
一般税率是指适用于一般货物和劳务的税率。
低税率是指适用于少数商品和劳务的税率。
零税率是指适用于出口货物和国际运输、邮政服务等的税率。
2. 增值税的应税项目和免税项目增值税的应税项目包括货物和劳务的销售、修理、加工、委托加工、租赁、无形资产转让、建筑安装和其他应税项目。
增值税的免税项目包括农业生产者的生产性生活物资自用、科学研究、技术开发、文物保护和其他免税项目。
3. 增值税的纳税人和纳税申报增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指年销售额超过规定标准的纳税人。
小规模纳税人是指年销售额未超过规定标准的纳税人。
税务常识大全
税务常识大全1. 税务基础知识税种分类- 增值税：对商品销售和劳务提供应税行为征收的一种税种。
- 企业所得税：对企业的营业收入、利润等征收的一种税种。
- 个人所得税：对个人获得的各类所得征收的一种税种。
- 资产税：对个人和企业拥有的各类资产征收的一种税种。
- 印花税：对特定文件和交易行为征收的一种税种。
纳税义务- 纳税人：具备纳税义务的个人或单位。
- 纳税期限：规定纳税申报和缴纳税款的时间期限。
- 纳税申报：纳税人按规定填写并提交纳税申报表。
- 纳税缴款：纳税人按规定的方式和时间缴纳税款。
2. 常见税务问题解答纳税申报- 纳税申报表怎样填写？- 根据企业或个人的税种和纳税期限选择相应的申报表。
- 填写纳税申报表时，需准确提供相关数据和信息。
- 注意填写各项金额和税款计算是否正确。
税收减免- 企业如何享受税收优惠政策？- 了解税收优惠政策的适用条件和申请流程。
- 准备相关证明材料并按规定进行申请。
- 注意申请时限和申请材料的完整性。
税务合规- 如何遵守税务法规？- 深入了解相关税务法规和政策。
- 建立健全的财务和税务管理制度。
- 定期开展内部审计，确保纳税合规性。
3. 税务报表- 增值税：用于销售商品或提供劳务的凭证。
- 营业税：用于征收营业税的凭证。
- 所得税纳税申报表：用于申报企业所得税的表格。
- 个人所得税纳税申报表：用于申报个人所得税的表格。
4. 税务违法行为与处罚- 偷税漏税：故意隐瞒、谎报或弄虚作假减少应纳税额的行为。
- 虚开增值税：伪造、出售虚假的行为。
- 逃税：通过各种方式规避纳税义务的行为。
- 盗用他人税务登记证件：盗用他人身份进行税务登记的行为。
以上是一份简要的税务常识大全，希望对您有所帮助。
> 注意：本文所提供的信息仅供参考，具体操作请按照相关法规和政策执行。
请确保所引内容的准确性。
财会人员不能不了解的42个税务常识
财会人员不能不了解的42个税务常识（一)存款少可迟缴税企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。
存款少到什么情况可以迟缴税?可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足以支付应交税金。
注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。
当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。
如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴纳税款的手续。
(二)没有生意也申报企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。
企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间;企业处于免税期间;企业处于清算期间;清算还没有结束;企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。
这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。
零申报只是一个简单的程序。
一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000元(三)视同销售莫乱套视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。
应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。
应该视同销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。
有一家酒店，老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐，内部签招待费，基本上每个月都有几单，一年累计起来有十多万。
会计师事务所来审计，要求将这十多万视同销售，缴纳营业税。
在营业税法规里，没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定。
企业依从会计师事务所的谬论，又会多缴冤枉税了。
视同销售千万别乱用。
税法规定，企业的业务招待费有允许扣除比率的规定。
全年销售(营业)收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售(营业)收入净额的5‰;全年销售(营业)收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。
倘若业务招待费的额度过大，不能列入税前允许合理费用允许抵扣，那么CPA OFFICE的审计要求列入销售也是合理的，其实主要还是看消费了多少(四)看损耗是否正常企业生产过程中存在各种损耗，投进的原料一部分损耗了，一部分形成产品。
税务知识大全
税务知识大全税务知识大全第一章增值税的筹划本章在详细介绍增值税纳税人及其认定标准、增值税的征税范围、税率、减税、免税规定、应纳税额的计算、纳税义务发生时间和纳税地点等有关税收政策规定的基础上，针对增值税的特点和税法规定，从对纳税人身份认定的筹划，到企业正常生产经营过程中有关环节的筹划，到企业分立的纳税筹划，以及如何创造符合政策规定的条件进行避税等问题进行了深入浅出的分析。
第一节增值税的纳税法规一、增值税纳税人《增值税暂行条例》规定，凡在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人都是增值税的纳税人。
具体包括：国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业和外国企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位以及个体工商业户和其他个人等。
增值税纳税人分为，一般纳税人和小规模纳税人，其划分标准基本依据是纳税人的财务会计制度是否健全，是否能够提供准确的税务资料以及企业规模的大小；而衡量企业规模则主要依据企业年销售额。
现行增值税法规以纳税人年销售额的大小和会计核算水平为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人。
二、一般纳税人的认定标准税法的规定，下列纳税人认定为一般纳税人：1．凡年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业和企业性单位可认定为一般纳税人。
2．非企业性单位，经常发生增值税纳税行为且符合一般纳税人的条件的，可认定为一般纳税人。
3．年应税销售额未达到规定标准，从事货物生产或提供应税劳务的小规模企业和企业性单位，账簿健全、能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的，经企业申请，税务机关或将其认定为一般纳税人。
4．新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在办理税务登记时办理一般纳税人的认定手续；已开业的小规模纳税人，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年一月底前，申请办理一般纳税人的认定。
三、小规模纳税人的认定标准《增值税暂行条例实施细则》规定凡符合下列条件的视为小规模纳税人：1．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在100万元以下的；2．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。
税务干货知识点总结大全
税务干货知识点总结大全一、个人所得税个人所得税是指依法由个人按照规定自行申报、自行计算、自行缴纳的税金。
个人所得税分为综合所得税和分类所得税两种方式。
综合所得税是指将所有的收入合并计算征税，而分类所得税是指根据不同来源和性质的所得按不同的税率计征个人所得税。
个人所得税的征收对象包括居民个人和非居民个人。
居民个人是指在我国境内有住所、家庭住所或者连续居住满一年的个人。
非居民个人是指在我国境内无住所、家庭住所或者连续居住不满一年的个人。
个人所得税的计税周期为年度。
居民个人个人所得税的申报纳税期限一般为次年3月1日至6月30日。
二、企业所得税企业所得税是指属于企业和其他经济组织的所得以及属于其他纳税人的从企业和其他经济组织取得的所得，依法缴纳的税金。
企业所得税的税率分为一般纳税人税率和小规模纳税人税率。
企业所得税的征收对象为企业和其他经济组织，包括外商投资企业、国有企业、民营企业、合资企业等。
企业所得税的计税周期为年度。
企业所得税的申报纳税期限一般为次年1月1日至4月30日。
三、增值税增值税是指按销售额与购买价格之差额计算应纳税额的税种。
增值税的一般纳税人税率为17%，小规模纳税人税率为3%。
增值税的征收对象为从事货物销售、修理、加工、修配、承包、餐饮及饮料供应的单位和个体工商户，以及从事服务、无形资产和不动产销售的单位和个体工商户。
增值税的计税周期为季度。
增值税的申报纳税期限一般为每月的15日至下月的15日。
四、印花税印花税是指依法由单位和个人按照规定自行申报自行计算自行缴纳的税金。
印花税包括票据印花税、证券印花税、土地和房产交易印花税、其他印花税等。
印花税的征收对象包括办理票据、股票、债券等交易的单位和个人，以及从事房地产买卖、土地使用权转让等交易的单位和个人。
印花税的计税周期一般为交易完成后的15个工作日内。
印花税的申报纳税期限一般为交易完成后的15个工作日内。
五、关税关税是指对进出口货物依法征收的进口关税和出口关税。
税法知识点总结pdf
税法知识点总结pdf第一章税法概述税法是指规范税收制度、规范纳税行为、规定纳税义务和权利、规范税务管理等一系列税收法规的总称。
税法是国家财政收入的重要来源，它直接关系到国家财政的稳定和税收的公平性。
税法的基本职能是调节收入分配，调整经济结构，促进经济发展。
税法主要包括宪法、法律、行政法规、部门规章、税务规定以及税收协定等。
第二章税收基本原则税收基本原则是税法制度的重要组成部分，它是指依法征税原则、公平原则、简易原则、便民原则、法律优先原则、税制稳定原则和税收调节经济发展原则等。
依法征税原则是税法的基本原则，它要求税务机关和纳税人在税收行为上必须严格依照法定程序办事，不得违反法律和法规的规定。
公平原则是税收基本原则之一，它要求税收的征收和分配应当公平合理，不应当损害任何纳税人的利益。
第三章税收征管税收征管是指国家税务部门按照法定程序和要求，对纳税人履行税收义务进行监督、管理和检验的过程。
税收征管的主要内容包括征税、征发、征管和征收。
征税是指税务部门根据法定程序和要求，对纳税人进行征税的活动。
征发是指税务部门对纳税人的纳税申报信息进行核实和确认的活动。
征管是指税务部门对纳税人遵守税法规定和纳税义务的监督、管理和检验活动。
征收是指税务部门依法收取纳税人的税款的活动。
第四章税收管理税收管理是指国家税务部门对纳税人从事纳税活动进行监督、管理和检验的过程。
税收管理的主要内容包括纳税登记管理、纳税申报管理、纳税核算管理、纳税检查管理、纳税征管管理、纳税信息管理和税收证明管理等。
税收管理的目的是保障国家税收的合法权益，维护纳税人的合法权益，促进税收工作的规范化和法制化发展。
第五章税收征收税收征收是指税务部门根据法定程序和要求，对纳税人进行税收征收的活动。
税收征收的主要内容包括税收的计算、税款的征收、税款的缴纳、税款的缴纳证明的办理等。
税收征收的目的是保障国家税收的合法权益，维护纳税人的合法权益，促进税收工作的规范化和法制化发展。
税务知识
（2）会 计：主营业务收入
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1.销售货物收入：销售商品、产品、原材料、包装物、低值 易耗品以及其他存货的收入
【知识链接】 （1）流转税：增值税（含税、不含税的换算）、消费税 （2）会 计：主营业务收入 （3）销售货物收入的一般确认规定，下列企业中属于非居民 企业的是（ ）。 A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业 C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境 内所得的企业 D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场 所，没有来源于中国境内所得的企业
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【多选题】下列关于企税中所得来源地的表述正确的有（ ） A.销售货物所得，按照货款支付地确定 B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定 C.权益性投资资产转让所得按投资企业所在地确定 D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确 定 E.利息所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地 定 『正确答案』BDE 『解析』选项A，销售货物所得，按照交易活动发生地确定；选 项C，权益性投资资产转让所得按被投资企业所在地确定。
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第三节 应纳税所得额的计算(续)
收入总额 (一)一般收入的确认(共9项) 1.销售货物收入：销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货的
收入 2.劳务收入：指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、
邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中 介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收 入。 3.转让财产收入：指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产 取得的收入 4.股息、红利等权益性投资收益：指企业因权益性投资从被投资方取得的收入 5.利息收入：指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本 企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入
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{财务管理税务规划}税务知识大全2．从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在180万元以下的。
年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人非企业性单位、不经常发生应税行为的企业、视同小规模纳税人纳税。
四、增值税的征税范围现行税法规定,增值税的征税范围主要包括：货物的生产、批发、销售和进口四个环节,此外,加工和修理修配也属于增值税征税范围。
具体内容为：1．销售货物。
这里的“货物”是指有偿转让除在土地、房屋和其他建筑物等一切不动产外的有形动产。
2．提供加工和修理修配劳务。
加工和修理修配都属于劳务服务性业务。
3．进口货物。
指申报进人我国海关境内的货物。
只要报关进口的货物,都属于增值税征税范围,在进口环节缴纳增值税。
4．单位或个体经营者的下列行为,视同销售货物：（1）将货物交付他人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目；（5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提给予其他单位或个体经营者；（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；（7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
五、增值税的税率我国增值税税率设置了一档基本税率和一档低税率,此外还对进出口货物实行零税率。
1．基本税率：纳税人销售或者进口货物,提供加工、修理修配劳务的,除列举外,税率为17%。
2．低税率：纳税人销售或者进口下列货物,税率为13％：（1）粮食、食用植物油；（2）自来水、暖气、冷气；煤气、天然气、沼气、液化石油气、居民用煤制品；（3）图书、报纸、杂志；（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜；（5）农业产品、金属矿采选产品、非金属矿采选产品；（6）国务院规定的其他货物。
3．零税率：纳税人出口货物,税率为零。
4．小规模纳税人销售的货物或提提供税劳务,按6％或4％的征收率征税。
六、减税、免税规定增值税的减税、免税规定：是税法特指的项目,主要有：1．农业（包括种植业、养殖业、林业、水产业、牧业）生产单位和个人销售的自产初级农业产品。
免征增值税的农业产品必须符合两个条件：（1）农业生产者生产的初级农业产品；（2）农业生产者自己销售的初级农业产品。
2．企业为生产《国家高新技术产品目录》中所列的产品而进口规定的自用设备和按照合同随同设备进口的技术及配套、备件。
3．国家鼓励、支持发展的外商投资项目和国内投资项目投资总额内进口自用设备和按照合同随同设备进口的技术及配套件、备件。
4．企业为引进《国家高新技术产品目录》中所列的先进技术而向境外支付的软件费。
5．来料加工复出口的货物。
6．利用外国政府和国际金融组织贷款项目进口的设备。
7．避孕用药品和用具。
8．向社会收购的古旧图书。
9．国家规定的科学研究机构和学校,在合理的数量范围以内,进口国内不能生产的科研和教学用品,直接用于科研或者教学的。
10．企业生产的黄金。
11．符合国家规定的进口的供残疾人专用的物品。
如假肢、轮椅、矫形器。
12．外国政府、国际组织无偿授助的进口物资和设备。
13．个人（不包括个体经营者）销售的自己使用过的物品,但是不包括摩托车、游艇、应当征收消费税的汽车等（上述项目应当按照6％的征收率计算缴纳增值税）。
14．国有粮食购销企业销售的粮食,免征增值税。
其他粮食企业经营的军队用粮、救济救灾粮、水库移民口粮等,免征增值税。
政府储蓄食用植物油的销售免征增值税。
15．军事工业企业、军队和公安、司法等部门所属企业和一般企业生产的规定的车、警用品。
16．个体残疾劳动者提供的加工和修理、修配劳务。
17．符合国家规定的利用废渣生产的建材品。
18．对高校后勤实体为高校师生食堂提供的粮食、食用植物油、蔬菜、肉、禽、蛋、调味品和食堂餐具,免征增值税；经营以外的商品,一律按现行规定计征增值税。
对高校后勤向其他高校提供快餐的外销收入免征增值税。
19．非营利性的医疗机构自产自用的制剂,免征增值税；对营利性的医疗机构自产自用的制剂,自领取执业登记之日起,3年内免征增值税；20．学校办企业生产的应税货物,凡是用于本校教学、科研的,免征增值税。
七、应纳税额的计算（一）一般纳税人应纳税额的计算一般纳税人销售货物或提提供税劳务应纳税额的计算公式是：应纳税额﹦销项税额–进项税额销项税额﹦销售额×税率组成计税价格﹦成本×（1﹢成本利润率）（二）小规模纳税人应纳税额的计算小规模纳税人销售货物或提提供税劳务应纳税额,实行简易办法按销售额和规定的征收率计算应纳税额,不得抵扣进项税额。
计算公式是：销售额﹦含税销售额÷（1﹢征收率）应纳税额﹦销售额×征收率（三）进口货物纳税人应纳税额的计算纳税人进口货物,按照组成计税价格和增值税条例规定的税率计算应纳税额,不得抵扣任何税额。
有关计算公式如下：应纳税额﹦组成计税价×税率组成计税价﹦关税完税价﹢关税﹢消费税应当注意的是,进口货物的组成计税价格中包括应纳关税和消费税税额。
八、纳税义务发生时间增值税纳税义务发生时间是指增值税纳税人、扣缴义务人发生应税、扣缴税款行为应承担纳税义务、扣缴义务的起始时间,这一规定在增值税纳税筹划中非常重要,说明纳税义务一经确定,必须按此时间计算应缴税款。
纳税义务发生时间有如下两方面：销售货物或者提提供税劳务的,为收讫销售款或取得索取销售款根据的当天；进口货物的,为报关进口的当天。
销售货物或者提提供税劳务的纳税义务发生时间,按销售结算方式的不同,具体为：1．采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售额或取得索取销售额的根据,并将提货单交给买方的当天；2．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办要托收手续的当天；3．采取预收贷款方式销售货物,为货物发出的当天；4．委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位销销售的代销清单的当天；5．销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的根据的当天；6．纳税人发生视同销售货物行为,为货物移送的当天。
九、增值税的纳税地点根据增值税暂行条例规定,增值税纳税地点具体如下：1．固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
总机构和分支机构不在同一县（市）的,应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税；经国家税务总局或其授权的税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。
2．固定业户到外县（市）销售货物的,应当向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明,向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明,到外县（市）销售货物或者应税劳务的,应当向销售地主管税务机关申报纳税；未向销售地主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地主管税务机关补征税款。
3．非固定业户销售货物或者应税劳务,应向销售地主管税务机关申报纳税。
4．进口货物,应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。
第二节增值税纳税筹划实例一、纳税人身份的认定增值税条例对增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,两类纳税人适用不同的税率和计征方法。
通常情况下,小规模纳税人的税负较重,但如果销售的商品的毛利率较高或购进的货物较难取得增值税发票,则小规模纳税人较能节约税收成本。
例如：广州市某从事商品零售工艺精品店,年销售额320万元,会计核算较健全,适用于17％税率,准许从销项抵扣的进项税额占销项税额的20％。
不进行纳税筹划,应纳税额﹦320×17％–320×17％×20％﹦43．52（万元）如果进行纳税筹划,将企业按销售类别分成两个企业,各自独立核算盈亏,其销售额分别为170万元和150万元,则将企业变为小规模纳税人,应纳税额为：应纳税额﹦170×4％﹢150×4％﹦12．8（万元）筹划后少交增值税款﹦43．52–12．8﹦30．72（万元）如何选择纳税人身份对自己有利,其主要判别方法有：增值率的判别、可抵扣进项占销售额的占比、含税进货金额占含税销售占比等三种。
（一）增值率判别法增值率判别法（不合税）。
在适用税率相同的情况下,税负的高低主要看企业取得的进项税额多少或增值率的高低。
增值率与进项税额成反比,与应纳税额成正比。
有关计算公式如下：增值率﹦（销售额–进项金额）÷销售额或增值率﹦（销项税额–进项税额）÷销项税额如果一般纳税人税率为17％,小规模纳税人税率为6％时,则纳税平衡点是：销售额×17％×增值率﹦销售额×6％增值率﹦6％÷17％×100％﹦35．29％即一般纳税人税率17％,小规模纳税人税率6％,当增值率为35．29％时,两者税负相同,当增值率低于35．29％时,小规模纳税人税负重于一般纳税人；反之,则小规模纳税人税负轻于一般纳税人。
按此法的计算,一般纳税人税率17％,小规模纳税人税率4％的纳税平衡点为23．53％；一般纳税人税率13％,小规模纳税人税率6％的纳税平衡点为46．15％；一般纳税人税率13％,小规模纳税人税率4％的纳税平衡点为30．77％。
（二）可抵扣进项占销售额的占比判别法（不合税）我们将上面的公式转换为：。