《审计学》复习资料川大网络教育
山东大学网络教育审计学期末考试试题及参考答案
山东大学网络教育审计学期末考试试题及参考答案
审计学
一、填空题（20分）
1、审计按照对象性质分类，可以分为和。
正确答案：政府审计#注册会计师审计
2、企业生产过程中，发生的直接人工成本计入帐户，发生的生产车间的管理费用计入帐户。
正确答案：生产成本##制造费用
3、审计风险（AR）包括、和检查风险。
正确答案：固有风险##控制风险
4、内部控制描述的方法通常有三种：文字表述法和流程图法。
正确答案：调查表法
5、被授权签署支票的人员应确定每张支票都附有一张已经适当批准的未付款凭单，还应确定支票受款人的和与凭单内容的一致。
正确答案：姓名##金额
6、审计抽样根据抽样决策的依据不同，可以分为和。
正确答案：统计抽样#非统计抽样
7、根据变动比率法的原理，规模越大的企业，允许的错报或漏报的金额比率就越。
正确答案：小
8、除固定资产总账外，被审计单位还须设置固定资产账和国定资产，按国定资产类别.使用部门和每项固定资产进行明细分类核算。
正确答案：明细分类帐#登记卡
9、符合性测试包括、和计划符合性测试。
正确答案：同步符合性测试#追加符合性测试。
00160《审计学》复习资料
审计：是由国家授权或接受委托的专职机构和人员,依照国家法规、审计准则和会计理论,运用专门的方法,对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督,评价经济责任,鉴证经济业务,用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
逆查法：是指按照会计业务处理的相反程序进行审查的一种方法。
顺查法：是按照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法审计方法：是审计人员检查和分析审计对象、收集审计证据,并依据审计证据形成审计结论和意见,从而实现审计目标的各种专门手段的总称。
客观性：是指注册会计师应当力求公平,不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性。
注册会计师在许多领域提供专业服务,在不同情况下均应表现出其客观性。
公正性：是指注册会计师在提供专业服务时,应当坦率、诚实,保证公正。
公正不仅仅指诚实,还有公平交易和真实的含义。
无论提供何种服务,担任何种职务,注册会计师都应维护其专业服务的公正性,并在判断中保持客观。
应有关注：是指要求注册会计师在执业过程中保持职业谨慎,以质疑的思维方式评价所获证据的有效性,并对产生怀疑的证据保持警觉。
或有收费：是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。
审计原则：是审计人员进行审计工作时需遵循的行为规范和衡量审计工作质量的客观标准。
相关服务准则：是用以规范注册会计师执行除鉴证业务以外的其他相关服务业务所遵循的标准,相关服务主要包括代编财务信息、执行商定程序、提供税务咨询、管理咨询等其他业务。
单位及其他经济组织的财务报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见。
鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论,以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
它主要包括审计业务、审阅业务与其他鉴证业务等。
审计业务：是由独立的专门机构或人员接受委托或根据授权,对国家行政、事业单位和企业单位及其他经济组织的财务报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见。
四川大学智慧树知到“会计学”《审计学1140》网课测试题答案1
四川大学智慧树知到“会计学”《审计学1140》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.中国注册会计师独立审计基本准则的框架包括()。
A.一般准则B.外勤准则C.报告准则D.具体准则2.特殊目的审计是依据独立审计基本准则、独立审计具体准则和独立审计实务公告来规范的。
()A.正确B.错误3.一般来说，()导致注册会计师执行额外的审计程序，从而降低审计的效率，但并不影响审计的效果。
A.信赖过度风险和误受风险B.信赖过度风险和误拒风险C.信赖不足风险和误受风险D.信赖不足风险和误拒风险4.注册会计师应对其出具审计报告的()负责。
A.公允性、真实性B.真实性、合法性C.合法性、一贯性D.公允性、一贯性5.当债务人符合下列哪些条件时，注册会计师不应采用否定式函证方式?()A.预计差错率较低B.有理由相信大多数被函证者能认真对待询证函C.相关的内部控制不存在或没有得到遵循D.欠款金额较大的客户6.审计的对象是被审计单位的财政、财务收支及有关的经济活动。
() A.正确B.错误7.如果某一审计项目的审计风险为5%，固有风险为100%，控制风险为80%，则检查风险应为()。
A.40%B.20%C.16%D.6.25%8.对于当期审计档案，事务所应在审计报告签发之日起，至少保密十年。
()A.正确B.错误9.审计人员对固有风险和控制风险的估计水平与所需的审计证据的数量是什么关系?()A.反向变动B.同向变动C.比例变动D.A和C10.下列各项中，属于环境证据的是被审计单位的()A.有关内部控制情况B.管理人员的素质C.各种管理条件及水平D.往来客户的性质11.影响注册会计师形成审计结论的因素有()。
A.注册会计师的专业判断B.审计工作测试性质及其局限性C.被审计单位内部控制制度固有局限性D.审计范围受约束12.注册会计师应当履行揭露被审计单位存在的错弊，保护其财产的安全、完整，并促进其改善经营管理，提高经济效益的责任。
审计学复习资料
审计学复习资料审计学复习资料审计学是一门研究经济活动真实性和合法性的学科，它通过收集、分析和评价企业的财务信息，为利益相关方提供可靠的财务报告。
作为一门重要的商科学科，审计学在企业管理和金融领域扮演着重要的角色。
为了帮助学生更好地复习审计学知识，以下是一些复习资料和方法的介绍。
一、概念和原则审计学的核心概念包括审计、内部控制和风险评估。
审计是指对企业财务信息的审核和评估，以确定其真实性和合法性。
内部控制是指企业内部建立的一套规章制度，旨在确保财务信息的可靠性和准确性。
风险评估是指对企业经营风险的评估和分析，以确定可能存在的风险和薄弱环节。
审计学的原则包括独立性、客观性、专业性和保密性。
独立性是指审计师在履行职责时应独立于被审计对象，以保证审计结果的客观性和公正性。
专业性是指审计师应具备专业知识和技能，能够独立完成审计任务。
保密性是指审计师应对所获得的企业信息保密，以保护企业的商业利益。
二、审计程序和方法审计程序是指审计师进行审计工作时所采取的一系列步骤和方法。
一般而言，审计程序包括初步审计程序、证据收集程序和报告程序。
初步审计程序主要包括对企业的风险评估和内部控制的评价。
审计师需要了解企业的经营环境和行业特点，评估可能存在的风险和薄弱环节。
同时，审计师还需要评估企业的内部控制制度，以确定其可靠性和有效性。
证据收集程序是指审计师通过收集和分析企业的财务信息，评估其真实性和合法性。
审计师可以通过抽样调查、核对凭证和询问企业管理层等方式获取证据。
同时，审计师还需要对企业的财务报表进行分析和比对，以发现可能存在的错误和异常。
报告程序是指审计师根据审计结果，撰写审计报告并向利益相关方提供意见和建议。
审计报告应包括审计师对企业财务报表真实性和合法性的评价，以及对企业内部控制和风险管理的建议。
三、案例分析和实践为了更好地理解和应用审计学知识，学生可以进行案例分析和实践操作。
通过分析实际企业的财务报表和内部控制制度，学生可以了解企业的经营状况和财务风险，并提出相应的审计建议。
《审计学》复习资料(最新)24页word文档
《审计学》复习资料第一章审计概论本章重要考点串讲考点一审计的定义和特征一、审计的定义审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，远用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
二、审计的特征审计的特征征集中体现在独立性和权威性方面。
考点二审计的分类和方法一、审计的分类（一）按审计的主体分类审计主体，即审计的执行者，按审计主体分类，可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。
（二）按审计目的和内容分类按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。
（三）按审计实施的时间分类按审计与被审计经济业务发生的时间之间的关系，可以将审计分为事前审计、事中审计和事后审计三类。
（四）按审计执行的地点分类按执行的地点分类，可以将审计分为报送审计和就地审计两类。
（五）按照审计所依据的基础和使用的技术分类按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。
二、审计的方法我国的审计方法体系由两大部分组成，即审查书面资料的方法和证实客观事物的方法。
（一）审查书面资料的方法1、按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。
2、按审查书面资料的数量和范围划分，可分为详查法和抽查法。
3、按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。
（二）证实客观事物的方法证实客观事物的方法是主要用于证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法。
目前，审计中常用的有盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法。
考点三审计的职能和作用一、审计的职能（1）经济监督职能（2）经济评价职能（3）经济鉴证职能二、审计的作用（1）制约作用，主要表现：1、揭示差错和弊端。
四川大学网络教育审计学第一次作业答案
四川大学网络教育审计学第一次作业答案一、单项选择题。
本大题共20个小题，每小题2.0分，共40.0分。
在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。
1.审计是由（A）专职机构和人员对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的实性、合法性、效益性进行的审查监督活动。
A.独立的B.特殊的C.国家的D.民间的2.审计的（B）是保证有效行使审计权利的必要条件。
A.独立性B.权威性C.客观性D.及时性3.对本单位及其下属单位的财务计划或与财务收支有关的经济活动及其经济效益进行审计监督的是（C）A.政府审计B.社会审计C.内部审计D.外部审计4.国家审计、内部审计和民间审计是审计按其（D）的分类。
A.内容B.目的C.客体D.主体5.（D）是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。
A.审计通知书B.审计报告C.审计建议书D.审计业务约定书6.不属于审计准备阶段的内容是（B）。
A.明确审计任务B.正确处理期后事项C.确定审计重点D.编制审计计划7.函证法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（C）的查证A.无形资产B.固定资产C.往来款项D.待摊费用8.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（D）开始审查。
A.会计账簿C.会计凭证D.会计报表9.下列证据的证明力大小顺序是（A）A.实物证据>书面证据>口头证据B.口头证据>书面证据>实物证据C.书面证据>实物证据>口头证据D.实物证据>口头证据>书面证据10.审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取（A）。
A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据11.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（B）。
A.外部证据B.直接证据C.间接证据D.环境证据12.我国独立审计准则制定的依据是（B）A.《审计法》B.《注册会计师法》C.《会计法》D.《企业会计准则》13.审计工作底稿经过整理，形成重要的审计档案。
《审计学》复习资料.doc
应要求其所在会计师事务所：A、聘请相关专家C、终止该项审计业务约定B、改派其他注册会计师D、出具无法表示意见的审计报告《审计学》复习资料-、单项选择题1、注册会计师的审计目的是注册会计师对被审计单位—进行审计并发表审计意见。
A、会计资料及其他有关资料的真实性、合法性B、经济活动及反映经济活动的会计资料C、会计报表的合法性、公允性D、财务状况、经营成果及现金流量情况2、根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围并不包括：A、验资业务B、税务服务C、保险精算业务D、管理咨询3、A注册会计师扌H任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程屮发现自己无法胜任，则4、下列没有违背注册会计师职业道徳的相关规泄的是:A、注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务B、某项目经理6年对ABC公司审计，由于对ABC公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度会计报表审计丁作C、注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其丁•作D、汗任注册会计师发现前任注册会计师所审计的会计报表存在重大错报，首先应提请审计5、“存在与发生"、“完桀性”的认定，分别与以下哪项财务报表要索有关？A、低估和高估B、高估和低估C、低估和低估D、高估和高估6、从编号001—200的凭证屮抽取20张进行审计，假定以017号为随机起点，采用系统抽样法，顺序抽取的第4个样木号为：A、047B、097C、087D、0577、下列何种情况下，折旧费可能计提不足？A、固定资产投保的价值大大超过其帐面价值B、有大量已提完折旧的固定资产C、同定资产报废时常常伴有较大余额的损失D、不断地购进相关的新的固定资产8、注册会计师在确定应收项H的函证对象时，下列备项中首先考虑的是：A、应收票据的承兑人B、应收控股大股东的巨额货款C、存款余额为零的开户银行D、应收A公司近期形成的3()00元货款9、为实现“真实性”审计忖标，正确的审计路线是：A、从明细账审查至原始凭证B、从原始凭证审查至明细账C、以上二种方法均可D、CPA可依经验判断，选取适当的方法10、__________________________________________ “完整性”的认定，与会计报表骑成要素的有关A、高估B、低估C、精确性D、以上答案都对11、______________________________________________ “存在与发生”的认定，与会计报表殂成要索的________________________________________ 有关A、高估B、低估C、精确性D、以上答案都对12、下列项目屮，属于间接或有负债的是：A、税务纠纷B、未决索赔C、应收账款抵押借款D、未决诉讼13、注册会计师在审计ABC股份有限公司2004年度会计报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是：A、以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊B、运用专业知识判断该公司是否确实存在舞穌行为C、确定是否修改或追加审计程序以杳清可能存在的重大舞脾行为D、向证券监管部门报告，并要求通知广大股东14、注册会计师的审计责任是：A、保证会计资料的真实、完整、合法B、对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责C、合理保证所审会计报表的可信程度D、保证按时按质完成委托业务15、甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，则其2001年度会计报表存在错误的认定是：A、总体合理性B、估价或分摊C、存在或发生D、完整性16、______________________________ 会计报表的合法性是指符合和相关会计制度的规定。
《审计学》复习资料.doc
应要求其所在会计师事务所：A、聘请相关专家C、终止该项审计业务约定B、改派其他注册会计师D、出具无法表示意见的审计报告《审计学》复习资料-、单项选样题1、注册会计师的市计目的是注册会计师对被审计单位—进行审计并发表市计意见。
A、会计资料及其他有关资料的真实性、合法性B、经济活动及反映经济活动的会计资料C、会计报表的合法性、公允性D、财务状况、经营成果及现金流量悄况2、根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围并不包括：A、验资业务B、税务服务C、保险梢算业务D、管理咨询3、A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现口己无法胜任，则4、下列没有违背注册会计师职业道徳的相关规定的是：A、注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务B、某项冃经理6年对ABC公司审计，由于对ABC公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度会计报表审计工作C、注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作D、后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的会计报表存在重大错报，首先应提请审计客户告知前任注册会计师5、“存在与发牛”、“完整性”的认定，分别与以下哪项财务报表要索有关？A、低估和高估B、高估和低估C、低估和低估D、高估和高估6、从编号001-200的凭证中抽取20张进行审计，假定以017号为随机起点，采用系统抽样法，顺序抽取的第4个样本号为：A、047B、097C、087D、0577、下列何种情况下，折旧费可能计提不足？A、固定资产投保的价值大大超过具帐面价值B、有大量已提完折II」的固定资产C、固定资产报废时常常伴有较人余额的损失D、不断地购进相关的新的固定资产8、注册会计师在确定应收项FI的函证对象时，下列各项中首先考虑的是：A、应收票据的承兑人B、应收控股人股东的巨额货款C、存款余额为零的开八银行D、应收A公司近期形成的3()0()元货款9、为实现“真实性''审计冃标，正确的审计路线是：A、从明细账审杏至原始凭证B、从原始凭证审查至明细账C、以上二种方法均可D、C PA nJ'依经验判断，选取适当的方法10、________________________________________ “完整性"的认定，与会计报表骈成要素的 _______________________________________ 有关A、高估B、低估C、精确性D、以上答案都对11、____________________________________________ “存在与发旳'的认定，与会计报表殂成要索的 ___________________________________ 有关A、高估B、低估C、梢确性D、以上答案都对12、下列项冃中，属于间接或有负债的是：A、税务纠纷B、未决索赔C、应收账款抵押借款D、未决诉讼13、注册会计师在审计ABC股份有限公司2004年度会计报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是：A、以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊B、运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为C、确定是否修改或追加审计程序以査清可能存在的重大舞弊行为D、向证券监管部门报告，并要求通知广大股东14、注册会计师的审计责任是：A、保证会计资料的真实、完整、合法B、对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责C、合理保证所审会计报表的可信程度D、保证按时按质完成委托业务15、甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，则其2001年度会计报表存在错误的认定是：A、总体合理性B、估价或分摊C、存在或发生D、完整性16、_____________________________ 会计报表的仑法性是指符合和相关会计制度的规定。
审计学复习资料资料
一、审计的背景1.为什么要审计[审计的起源]X公司是上市公司，最近几年来，每年都在亏损，早就达到了摘牌的条件[连续三年亏损]，但通过把亏损集中在某一年或两年，而让另一年盈利的财务舞弊，始终没有被摘牌，始终在欺骗股东。
有朝一日舞弊案曝光，将会使众多的股东和利害关系人遭受重大损失。
2.由什么人来审计[职业道德]考虑一下，能不能由下面的会计师事务所承接X公司2011年度的审计业务？(1)A会计师事务所协助X公司编制了2011年度财务报表；(2)X公司拖欠了B事务所5年的审计费用，合计500万元；(3)X公司的前任财务经理发起设立了C会计师事务所；(4)D事务所每年从X公司收取的各种服务费用均占该所年度收入的80%；(5)E事务所审计后出具了否定意见审计报告，X公司立即聘请F事务所审计；考虑一下，能不能派下面的注册会计师去执行X公司的审计业务？(1)甲注册会计师的配偶是X公司财务负责人(2)乙注册会计师的儿子是X公司销售经理，因虚构营业收入3000万元，获得业绩奖300万元；(3)丙注册会计师的父母持有X公司100万元股票，已被深度套牢，而且打死都不卖；(4)丁注册会计师私下与X公司达成协议：半年后任X公司财务总监，年薪200万元；(5)戊注册会计师是项目合伙人，审计期间接受了X公司赠送一辆80万元的高级轿车；(6)己注册会计师已连续5年担任X公司审计项目合伙人，与X公司财务经理亲如一人；(7)庚注册会计师的母亲与X公司董事长的女儿各出资500万元，共同设立了Y公司；(8)辛注册会计师的舅舅在X公司第三车间任技术员。
【2011年考试题，简答题1，6分】上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。
2010年4月1日，ABC会计师事务所与甲公司续签了2010年度财务报表审计业务约定书。
XYZ会计师事务所和ABC 会计师事务所使用同一品牌，共享重要的专业资源。
ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：(1)ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2010年度财务报表审计项目合伙人。
山东大学网络教育审计学期末考试试题及参考答案
审计学
一、填空题（20分）
1、审计按照对象性质分类，可以分为和。
正确答案：政府审计#注册会计师审计
2、企业生产过程中，发生的直接人工成本计入帐户，发生的生产车间的管理费用计入帐户。
正确答案：生产成本##制造费用
3、审计风险（AR）包括、和检查风险。
正确答案：固有风险##控制风险
4、内部控制描述的方法通常有三种：文字表述法和流程图法。
正确答案：调查表法
5、被授权签署支票的人员应确定每张支票都附有一张已经适当批准的未付款凭单，还应确定支票受款人的和与凭单内容的一致。
正确答案：姓名##金额
6、审计抽样根据抽样决策的依据不同，可以分为和。
正确答案：统计抽样#非统计抽样
7、根据变动比率法的原理，规模越大的企业，允许的错报或漏报的金额比率就越。
正确答案：小
8、除固定资产总账外，被审计单位还须设置固定资产账和国定资产，按国定资产类别.使用部门和每项固定资产进行明细分类核算。
正确答案：明细分类帐#登记卡
9、符合性测试包括、和计划符合性测试。
正确答案：同步符合性测试#追加符合性测试。
《审计学》复习资料
《审计学》课程期末复习资料《审计学》课程讲稿章节目录：第一章绪论第一节审计的含义第二节审计的特征第三节审计的作用第四节审计的分类第五节审计组织与人员第二章执业准则和审计准则第一节执业准则和审计准则第三章职业道德和法律责任第一节职业道德的含义第二节我国职业道德基本原则与概念框架第三节法律责任概述第四节注册会计师法律责任的成因第五节防范法律责任的对策第四章审计目标与审计过程第一节审计目标概述第二节具体审计目标第三节审计业务约定书第四节审计过程第五章审计计划与分析程序第一节审计计划的涵义第二节审计计划的内容第三节分析程序概述第四节分析程序的运用第六章了解客户、进行风险评估和确定重要性水平第一节审计风险的含义和特征第二节审计风险模型的应用第三节了解客户的基本情况第四节风险评估第五节风险应对第六节审计重要性概述第七节审计重要性的应用第七章内部控制及其评估第一节内部控制概述第二节内部控制的构成要素第三节内部控制的了解、评估和测试第八章审计证据与审计工作底稿第一节审计证据的含义与分类第二节审计证据的特征第三节审计证据的收集、鉴定、整理第四节收集审计证据的程序和方法第五节审计工作底稿的含义、种类和作用第六节审计工作底稿的编制第九章审计抽样第一节审计抽样概述第二节统计抽样与非统计抽样第三节属性抽样第十章销售与收款循环审计第一节销售与收款循环及审计目标第二节销售与收款循环的控制评估及测试第三节销售与收款循环的实质性程序——主营业务收入第四节销售与收款循环的实质性程序——应收账款审计第十一章购货与付款循环审计第一节购货与付款循环及审计目标第二节购货与付款循环的控制评估及测试第三节购货与付款循环的实质性程序——应付账款审计第四节购货与付款循环的实质性程序——固定资产审计第十二章审计报告第一节审计报告的含义和作用第二节审计报告的要素第三节审计报告的意见类型一、客观部分：（单项选择、多项选择、不定项选择、判断）（一）选择部分★考核知识点: 注册会计师不同业务提供的保证程度附1.1.1（考核知识点解释）：提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论。
山东大学网络教育期末考试试题及答案-审计学A_3
山东大学网络教育期末考试试题及答案-审计学A_3山东大学继续（网络）教育一、单选题1.下列有关书面声明的日期和涵盖期间的说法中，错误的是（）。
A.就所有交易获取的单独书面声明不能晚于审计报告日B.书面声明应当涵盖审计报告针对的所有财务报表和期间C.书面声明的日期可以提前审计报告日一个月D.书面声明的日期可以与审计报告日一致2.注册会计师从被审计单位获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（）。
A.被审计单位编制的科目汇总表B.被审计单位连续编号的采购订单C.被审计单位销售人员的口头表述当月销售额D.被审计单位提供的银行对账单3.实质性分析程序通常更适用于（）。
A.关联方交易B.在一段时间内存在可预期关系的大量交易C.不可预见的少量交易D.日常发生的业务4.下列有关岗位职责分离说法中，错误的是（）。
A.请购与审批B.询价与确定供应商C.采购与验收D.审批与询价5.属于审计程序的种类（）。
A.总体审计B.分部审计C.详细审计D.综合宙计6.下列能够消除或降低对客观和公正原则的不利影响的防范措施，不包括（）。
A.与客户治理层讨论有关事项B.实施督导程序C.提高审计收费D.与会计师事务所内部较高级别的管理人员讨论有关事项7.下列关于书面声明的说法中，不正确的是（）。
A.书面声明是注册会计师在财务报表审计中需要获取的必要信息，是审计证据的重要来源B.在很多情况下，要求管理层提供书面声明而非口头声明，可以促使管理层更加认真地考虑声明所涉及的事项，从而提高声明的质量C.尽管书面声明提供必要的审计证据，但其本身并不为所涉及的任何事项提供充分、适当的审计证据D.如果管理层修改书面声明的内容或不提供注册会计师要求的书面声明，说明一定存在重大问题二、多选题1.注册会计师审计的立身之本是（）。
A.专业性B.独立性C.合作性D.警觉性2.当注册会计师在审计时发现被审计单位存在长期挂账的应付账款，可能的原因是（）。
A.被审计单位是否缺乏偿债能力B.被审计单位隐瞒利润C.债权人是虚构的D.债权人是关联方3.以下关于舞弊的说法中，恰当的有（）。
山东大学网络教育审计学期末考试复习题
审计学模拟题
一、填空题
1、审计按照对象性质分类，可以分为政府审计和注册会计师审计。
2、注册会计师的质量责任主要包括两方面：一是注册会计师在执业过程中有否认真遵循了审计准则；二是会计师事务所在业务管理中，有否制定一套有效的质量控制准则来保证业务的质量。
3、审计风险（AR）包括固有风险、控制风险和检查风险。
4、流动比率= 流动资产 / 流动负债。
5、符合性测试包括同步符合性测试、追加符合性测试和计划符合性测试。
二、判断题
1、注册会计师可以兼营或兼任与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的其他业务或职务。
（X ）
2、实质性测试是验证财务报告的公允性的。
（v）
3、凭单查证法主要适用于下列情况：由于缺乏使审计人员信赖的有效的内部控制制度，只能通过抽查对会计记录中相当大份额的交易和分录进行逐一检查才能达到审计目标。
（v ）
4、审计重要性概念是针对会计报表而言的。
（X ）
5、评估与会计报表层次有关的固有风险时，仅考虑财务人员的变动情况就可以了。
（X）
6、内部控制的成本可以超过预计的收益。
（ X ）
三、名词解释题。
审计学总复习资料
资料范本本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载审计学总复习资料地点：__________________时间：__________________说明：本资料适用于约定双方经过谈判，协商而共同承认，共同遵守的责任与义务，仅供参考，文档可直接下载或修改，不需要的部分可直接删除，使用时请详细阅读内容审计学总复习第二章第二章一、审计的基本分类（一）审计按其内容进行分类：可分为财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计。
1、财政财务审计。
是指审计机构对国家机关、企事业单位的财政、财务收支活动和反映其经济活动的会计资料进行的审计。
其目的主要是判断被审计单位的经济活动包括财政和财务收支活动的真实性、合法性和会计处理方法的一贯性。
其中，财政审计是由国家机关对本级财政预算执行情况和下级财政预算执行情况的决算等情况进行监督；财务审计是对会计资料及其所反映的经济活动三性发表意见。
2、经济效益审计。
是指审计机构对被审单位或项目的经济活动包括财政、财务收支活动的效益性进行审查。
其目的主要是评价被审单位或项目的经济效益的优劣，以利于不断提高企业的经济效益。
经济效益审计又可根据审查内容的不同分为业务经营审计和管理审计两个分支。
3、财经法纪审计。
是指国家审计机关和内部审计部门对严重违反财经法纪的行为所进行的专项审计。
目的在于维护财经法纪，保护国家和人民财产的安全和完整。
（二）审计按其主体进行分类，可分为国家审计、社会审计和内部审计。
1、国家审计。
也称政府审计。
是指由国家审计机关所实施的审计。
2、社会审计。
也称注册会计师审计。
社会审计有如下特点：（1）审计的独立性。
（2）审计的委托性。
（3）审计的有偿性。
3、内部审计。
也称部门和单位审计。
是指由部门内部独立于财会部门以外的专职审计机构所进行的审计。
三者的关系：在审计监督体系中，国家审计、社会审计和内部审计三者，既相互联系，又各自独立，各司其职，在不同领域实施审计。
《审计学》复习资料
1.审计产生和发展于所有权监督的需要。
2.我国国家审计起源基于西周的宰夫；秦汉时期是我国审计的确立阶段；北宋时曾将该机构改成“审计院”，由此我国“审计”正式成为一个专用名词；1983年9月成立国家审计的最高机关—审计署。
3.1853年，在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体，得到了英国政府的特许执照。
4.谢霖被获准成为我国的第一名注册会计师，他创办的正则会计师事务所是我国的第一家民间审计机构。
5.审计按主体分类为国家审计、民间审计和内部审计。
6.审计按内容分类为财务审计、法纪审计和效益审计。
7.注册会计师业务包括鉴证业务和相关服务，而鉴证业务又包括审计业务、审阅业务和其他鉴证业务。
8.“三E”审计，即经营审计、管理审计和绩效审计。
9.审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、公允性发表审计意见。
“合法性”是指被审计单位的财务报表是否按照会计准则和相关会计制度的规定编制，“公允性”是指财务报表是否在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
10.重要性：取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。
错报中包括漏报。
财务报表错报含财务报表金额的错报和财务报表披露的错报。
11.重要性正是基于财务报表使用者的需要而定义的。
注册会计师在实际工作中，对重要性应从报表层次和账户与交易层次进行考虑和判断。
12.注册会计师在计划审计工作时，应对重要性进行评估和确定，这时的重要性称为“计划的重要性”。
计划的重要性最终可能不同于审计终结阶段审计发现结果时所用的重要性。
13.注册会计师在确定计划的重要性水平时，应当考虑影响因素：被审计单位及其环境。
包括，被审计单位的行业状况、法律环境、监管环境，被审计单位的业务性质，对会计政策的选择和运用，被审计单位的目标、战略及相关经营风险，被审计单位的内部控制状况等；审计目标；财务报表各项目的性质及其相互关系；财务报表项目的金额及其波动幅度。
《审计学》复习题
（3）过分担心失去某项业务；
（4）与审计客户存在密切的经营关系；
（5）对审计业务存在或有收费方式；
（6）可能与审计客户发生雇佣关系。
2．分析性程序包括哪些基本步骤？
答：（1）确定账户或项目余额的预期标准；
（2）确定与预期标准可接受的差额；
（3）实际余额与预期标准的比较；
大学网络与继续教育学院课程大作业题
类别：网教专业：会计、工商管理、市场营销20年6月
课程名称【编号】：审计学【0154】 A卷
大作业满分：100分
一、简答题(共4小题，任选3题。20分/题，共60分)
1．经济利益对独立性损害主要包括那些情况？
答：（1）与审计客户存在专业服务以外的直接经济利益或重大的间接经济利益；
（4）对超出可接受差额的显著波动进行审查。
3．简述交易业务的实质性测试的基本程序。
答：（1）确定交易业务流程的四大环节，即交易发生、原始单据、日记账和明细账、总账；误；
（4）确认账户测试的时间和范围。
4．函证方法有哪些局限性？
二、分析题（40分）
甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。在对甲公司2017年度财务报表审计中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项：
（1）甲公司2017年度的财务报表是由审计项目组成员李某代为编制。
（2）审计项目组全体成员每人接受了甲公司的一台手提电脑礼品，以方便审计工作。
（3）审计项目组成员李某的母亲持有甲公司股票4 000股。截止2017年12月31日，这些股票市值合计为62 000元。
（4）审计项目组成员冯某的父亲现任甲公司财务经理。
要求：针又对上述第（1）至（4）项，逐项指出ABC会计师事务所及审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则中有关独立性要求？并简要说明理由。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
《审计学》复习资料
一、单项选择题
1、根据薪酬业务循环内部控制的要求，有权签字确认生产车间考勤记录的是（C）。
A.财务部门主管
B.人力资源部门主管
C.生产车间主管
D.行政管理部门主管
2、根据货币资金业务内部控制的要求，出纳员可以承担的职责是（A）。
A.登记现金日记账
B.登记应收账款明细账
C.编制银行存款余额调节表
D.编制和审核记账凭证
3、财产清查盘点制度属于控制活动中的（D）。
A.业务授权控制
B.职责分工控制
C.凭证记录控制
D.实物控制
4、社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是（B）。
A.内部控制的设置极不健全
B.内部控制风险极低
C.内部控制风险较高
D.难以对内部控制的健全性做出评价
5、下列工作中，属于国家审计计划阶段的工作是（C）。
A.内部控制测试
B.对账户余额进行实质性审查
C.编制审计工作方案
D.送达审计通知书
6、下列关于函证的表述中，正确的是（A）。
A.对于数额较大、有疑点的往来款项宜采用积极函证方法
B.审计人员收到复函后，无论何种情况都不可再次发函询证
C.审计人员无需对函证的全过程进行控制
D.与积极函证相比，消极函证所取得的审计证据更可靠
7、下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是（A）。
A.独立检查
B.责权配置
C.风险评估
D.员工素质
8、下列各项中，不属于内部控制调查方法的是（D）。
A.查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件。