物业管理公司会计核算科目及方法
物业公司会计科目明细样板
物业公司会计科目明细样板摘要：一、引言二、物业公司会计科目概述1.资产类科目2.负债类科目3.所有者权益类科目4.成本类科目5.损益类科目三、具体会计科目明细举例1.资产类科目举例1）货币资金2）应收账款3）存货2.负债类科目举例1）应付账款2）长期借款3）应付职工薪酬3.所有者权益类科目举例1）实收资本2）资本公积3）未分配利润4.成本类科目举例1）主营业务成本2）营业成本3）工程施工成本5.损益类科目举例1）主营业务收入2）营业利润3）净利润四、物业公司特殊会计科目及注意事项1.物业费收入2.维修基金3.税收政策及减免优惠五、总结与建议正文：一、引言随着我国物业管理行业的不断发展，物业公司的会计核算日益重要。
为了规范物业公司的财务核算，本文为您提供了一份物业公司会计科目明细样板，供参考借鉴。
二、物业公司会计科目概述物业公司会计科目主要包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。
以下分别为各类科目举例：1.资产类科目（1）货币资金：包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。
（2）应收账款：指物业公司对客户提供的物业服务产生的应收款项。
（3）存货：包括库存商品、原材料、在制品等。
2.负债类科目（1）应付账款：指物业公司应付的供应商货款、工程款等。
（2）长期借款：为公司长期融资所形成的债务。
（3）应付职工薪酬：包括工资、福利、社保等。
3.所有者权益类科目（1）实收资本：指投资者实际注入公司的资本。
（2）资本公积：来源于股东出资、盈余公积等。
（3）未分配利润：公司盈利未分配给股东的部分。
4.成本类科目（1）主营业务成本：指为公司提供物业服务所产生的成本。
（2）营业成本：包括主营业务成本和其他业务成本。
（3）工程施工成本：指物业公司进行工程施工所发生的成本。
5.损益类科目（1）主营业务收入：为公司提供物业服务所取得的收入。
（2）营业利润：主营业务收入减去主营业务成本和费用后的利润。
（3）净利润：营业利润减去所得税后的利润。
物业公司会计核算的内容与处理方法
物业公司会计核算的内容与处理方法（一）会计核算内容之一：业主的公共水电费。
公共水电费是物业管理公司的会计核算内容之一。
物业管理公司对此有两种核算方法。
一种是将公共水电费直接计入物业管理成本；另一种是将其暂时作为代收代付款，并抵扣小区业主向物业管理公司交纳的物业管理费。
这两种会计核算方式中，笔者更倾向于第二种。
因为水电并非由物业公司提供而是由供水供电部门提供，并于提供时已向消费者收取了相关税费。
单纯从该意义出发，公共水电费由物业公司作为代收代付款更为合适。
（二）会计核算内容之二：物业管理公司的成本费用。
目前，我国物业管理公司采取权责发生制核算成本费用，并将其具体分为按营业成本与期间费用分开核算。
其中，期间费用包括财务费用、管理费用等，具体核算与一般企业无异。
营业成本是指物业管理公司在为业主提供管理和服务过程中（即物管活动）所发生的各种成本开支。
物管活动是物业公司主营业务。
营业成本通常分设“直接材料”、“直接人工”、“间接费用”三个会计科目。
物业管理公司在日常成本核算时，应尽量划小核算单元，以将人员责任与成本支出相挂钩，实行成本费用责任制。
除物管活动之外的其他“附属类”业务所发生的成本支出作为“其他业务支出”参照现行财务制度进行会计核算。
（三）会计核算内容之三：物业管理费。
目前，我国物业管理公司在核算物业管理费时，所采用的会计原则类似于“收付实现制”但又不是通常意义上的收付实现制。
只是在实际收到业主所缴纳的物业管理费时方才确认收入；倘若是在当期收到了以后时期的物业管理费，则暂时不确认为收入，而是将其作为预收款进行挂账。
根据我国《企业会计制度》，关于劳务收入通常有三条确认原则。
首先，收入能够被可靠计量；其次，与交易相关的经济利益能够流入企业；第三，劳务的完工百分比能够被合理确定。
只有三个条件同时满足，物业管理公司方能将物业管理费确认为收入，并无需考虑是否已实际收到款项。
（四）会计核算内容之四：维修基金。
物业管理企业会计核算
物业管理企业无形资产的分类与确认
无形资产分类
物业管理企业的无形资产主要包括土地使用权、专利权、商标权、著作权等。这些无形资产可以来自 于企业自行研发或外部购买，具有较高的价值和较长的使用寿命。
确认标准
无形资产的确认通常需要满足以下条件：可单独计量且可产生经济效益、使用寿命较长、能够被企业 控制和利用。例如，土地使用权需要在企业获得使用权并开始使用后才能被确认为无形资产。
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人工成本
包括员工工资、社保、福利等 。
运营成本
如设备维护、能源消耗等。
行政成本
如租金、办公用品等。
税费
根据国家法律法规规定的税费 。
物业管理企业利润的核算
营业收入
总收人减去总成本。
营业利润
营业收入减去营业税金及附加再减去期间费用再加上营业外收入减去营业外支 出。
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物业管理企业固定资产与无形资产的核算
物业管理企业固定资产的折旧与减值
折旧方法
物业管理企业通常采用直线法或加速折 旧法对固定资产进行折旧。直线法将固 定资产的成本平均分摊到其使用期限， 而加速折旧法则将固定资产的成本在前 几年分摊较多，随后几年分摊较少。
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减值准备
由于市场变化和技术进步等原因，某些固 定资产可能会出现价值减损。为真实反映 企业财务状况，物业管理企业需要定期对 固定资产进行减值测试，并计提相应的减 值准备。
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物业管理企业收入与成本的核算
物业管理企业收入的类型及确认
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物业管理费收入
根据与主签订的物业服 务合同，在提供服务后确 认收入。
停车费收入
根据停车场租赁合同，在 提供停车服务后确认收入 。
物业管理企业会计科目及使用说明
物业管理企业会计科目及使用说明一、资产类科目1、现金：核算物业企业的库存现金，主要用于日常零星开支。
可按现金的用途设置二级科目。
2、银行存款：核算物业企业的银行存款。
可按开户银行和其他要求设置二级科目。
3、其他货币资金：核算物业企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。
可按各种其他货币资金设置二级科目。
4、短期投资：核算物业企业持有的各种能够随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。
可按各种短期投资设置二级科目。
5、长期投资：核算物业企业不准备在一年内变现的有价证券等长期投资。
可按长期投资的性质设置二级科目。
6、固定资产：核算物业企业的固定资产的原值。
可按固定资产的类别和项目设置二级科目。
7、累计折旧：核算物业企业固定资产的累计折旧。
8、在建工程：核算物业企业进行各项工程发生的实际支出。
可按工程项目设置二级科目。
9、无形资产：核算物业企业的专利权、土地使用权、商标权等无形资产的原价。
可按无形资产的类别和项目设置二级科目。
10、长期待摊费用：核算物业企业已经支出，但应由本期和以后各期分别负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
可按费用项目设置二级科目。
二、负债类科目1、短期借款：核算物业企业的短期借款。
包括银行或其他金融机构的贷款、应付票据等。
可按债权人设置二级科目。
2、应付票据：核算物业企业因购买商品、接受服务或其他原因，如购买材料、劳务供应等而向其他单位或个人开出、承兑的票据。
可按债权人设置二级科目。
3、应付账款：核算物业企业因购买商品、接受服务或其他原因，如购买材料、劳务供应等而应付给其他单位或个人的款项。
可按债权人设置二级科目。
4、预收账款：核算物业企业按照合同规定向有关单位或个人预收的款项。
可按债务人设置二级科目。
5、代管基金：核算物业企业收到专项维修基金等代管基金时，也在该科目下进行核算。
物业管理企业会计核算的具体内容
物业管理企业会计核算的具体内容本包括：货币资金、交易性金融资产、应收账款、预付账款、存货、固定资产、持有至到期反映和监督物业管理企业各种资产、负债及所有者权益的增减变动和结余情况反映和监督物业管理企业成本、费用的发生和归集所有者权益投资、长期股权投资、投资性房地产和无形资产等。
涉及的日常业务有：存货的采购与使用、利用材料物品维修房屋建造物、购买国债或者其他企业债权以及出租自有房屋等。
包括：短期借款、对付账款、对付票据、对付职工薪酬、应交税费、代收款项、长期借款、代管基金、长期对付款以及估计负债等。
涉及的日常业务有：向银行借入流动资金，赊购材料物品，结算职工工资、福利费、社会保险等职工薪酬，计算应交营业税、增值税、房产税、企业所得税等税费，收取物业公共维修基金等。
包括：投入资本、资本公积、留存收益(赢余公积和未分配利润)。
涉及的日常业务有：收到投资者投入的资本金、资本溢价，提取法定赢余公积金等。
包括：公共性服务成本、代办性服务成本、特约服务成本。
是指物业管理企业为物业产权人，使用人提供服务，为保证房产物业完好无损而从事的日常维修，管理活动而发生的各项支出。
涉及的日常业务有：管理、服务人员的工资和按规定提取的福利费；楼内公共设施维修和保养费；绿化管理费；清洁卫生费；保安费；办公费；物业管理公司固定资产折旧费等。
包括：房屋出租，停车场管理、游泳池、球场的管理支出等。
是指物业管理企业经营业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建造物和公共设施，为保证物业产权人、使用人提供的各种建造物和附属设备正常运营而发生的各项费用支出。
涉及的日常业务有：出租房屋的摊销，经营中经营管理人员的工资及福利费，耗用的材料费以及应支付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等。
包括：物业管理企业受物产产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设备进行大修所支付各项费用支出。
涉及的日常业务有：物业企业自行组织工程维修组对其进行修理，将工程出包，委托专业队伍进行维修。
物业管理企业核算及会计分录
物业管理企业核算及会计分录一、所设相关会计科目1、资产类科目：库存现金银行存款其他货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款其他应收款长期待摊费用固定资产低值易耗品固定资产清理累计折旧在建工程等。
2、负债类科目：应付职工薪酬应付票据应付账款短期借款长期借款其他应付款预收账款应交税费等。
3、所有者权益类科目：实收资本资本公积本年利润利润分配盈余公积等。
4、成本类科目：无，一般不通过成本结转，直接进主营业务成本或其他业务支出科目。
5、损益类科目：主营业务收入其他业务收入投资收益其他收益资产处置收益营业外收入主营业务成本税金及附加其他业务支出销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税以前年度损益调整等.二、相关账务处理(不限于此仅供参考)1、存现借：银行存款 (明细科目为银行所在名称)贷：库存现金2、提现借：库存现金贷：银行存款3、收物管费、开工装修垃圾费等借：库存现金/银行存款贷：预收账款-业主-物管费/车位物管费/电梯能耗费贷：预收账款-业主-二次供水贷：预收账款-业主-停车综合服务费贷：预收账款-业主-垃圾清运费贷：预收账款-商铺-物管费贷：预收账款-商铺-租金贷：其他应付款-业主-装修保证金4、结转本月收入借：预收账款-业主-物管费/车位物管费/电梯能耗费借：预收账款-业主-二次供水借：预收账款-业主-停车综合服务费借：预收账款-业主-垃圾清运费借：预收账款-商铺-物管费借：预收账款-商铺-租金贷：主营业务收入-物管费/车位物管费等贷：其他业务收入-垃圾清运费等5、空置房应收物管费借：应收账款-房开公司贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）借：银行存款贷：预收账款-基站电费7、电信公司电费计入借：预收账款-电费贷：管理费用-电费(红字冲减)9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税借：应交税费-未交增值税贷：银行存款10、付上月份电话费(拿到专票发票)借：管理费用-电话费借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等）借：管理费用-水费（办公……）借：应交税费-应交增值税（进项税额）借：预收账款-业主二次供水（生活用水）贷：银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借：管理费用-电费借：应交税费-应交增值税（进项税额）借：预收账款-业主二次供水能耗借：预收账款-业主电梯能耗贷：银行存款13、收电信线路改造劳务费借：库存现金贷：其他业务收入-维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用—维修费借：低值易耗品—维修用具贷：库存现金15、购书刊、洗发水（发放员工）借：应付职工薪酬-工会经费、职教费贷：库存现金16、收商铺水电费借：库存现金贷：其他应收款-商铺-电费/水费17、发放上月管理员工工资借：应付职工薪酬-工资等贷：库存现金18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作总公司支付）借：其他应收款-总公司借：其他应收款-房开公司（代付搬运工工资）贷：库存现金19、购军靴、环卫服装借：其他应收款-员工-服装费贷：库存现金20、支付上月垃圾装车费借：其他业务支出-装修垃圾清运费借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用借：管理费用-维修费借：低值易耗品-维修用具借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：现金22、购置保洁、维修用配件借：低值易耗品-保洁用具借：低值易耗品-维修用具借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金23、收商铺管理押金借：库存现金贷：其他应付款-商铺押金24、退业主装修保证金借：其他应付款-业主-装修保证金贷：库存现金25、中队活动开支借：应付职工薪酬-工会经费贷：库存现金26、付购菜款柴油大米及食油款借：应付职工薪酬-福利费-伙食费贷：库存现金27、代房开公司代购垃圾袋借：其他应收款-房开公司名称贷：库存现金28、罚款收入借：库存现金贷：营业外收入-赔款29、食堂购洗洁精及饭盒等借：低值易耗品-厨房用品贷：库存现金30、食堂购液化气及煤气罐一只借：应付职工薪酬-福利费借：低值易耗品-煤气罐贷：库存现金31、购发票办公用品、报销车费等借：管理费用-办公费借：管理费用-差旅费贷：库存现金32、付生活垃圾费、保洁等借：管理费用-保洁费(排污费、垃圾处置费等) 贷：库存现金33、领用低值易耗品借：管理费用-低值易耗品摊销贷：低值易耗品-维修用具贷：低值易耗品-保洁用具贷：低值易耗品-厨房用具34、商铺电费计入借：其他应收款-商铺-电费贷：管理费用-电费35、开办费用的摊销(新准则下已不需要分摊)借：管理费用-开办费摊销贷：长期待摊费用-开办费36、计提折旧借：管理费用-折旧费贷：累计折旧37、计提本月工资借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资38、计提各项经费借：管理费用-福利费借：管理费用-工会经费借：管理费用-教育经费贷：应付职工薪酬-福利费贷：应付职工薪酬-工会经费贷：应付职工薪酬-职教费39、税费的处理（1）月份终了，将当月发生的应缴增值税额自“应交税费-应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
做账实操-小区物业公司的主要会计科目表
做账实操-小区物业公司的主要会计科目表一、资产类1. 库存现金：用于核算公司的现金收支。
2. 银行存款：存放公司资金的银行账户余额。
3. 应收账款：核算应收业主的物业管理费、车位管理费等款项。
4. 其他应收款：如应收员工借款、押金等。
5. 存货：包括维修材料、保洁用品、绿化苗木等库存物资。
6. 固定资产：如办公设备、车辆等长期使用的资产。
7. 累计折旧：固定资产的折旧累计额。
二、负债类1. 应付账款：核算应付的采购款、维修费用等。
2. 其他应付款：如收取的业主押金、应付的水电费等暂收暂付款项。
3. 应付职工薪酬：公司应支付给员工的工资、福利等。
4. 应交税费：包括增值税、附加税、企业所得税等各种应交税款。
三、所有者权益类1. 实收资本：股东投入的资本。
2. 资本公积：资本溢价等。
3. 盈余公积：从净利润中提取的用于特定用途的资金。
4. 未分配利润：公司历年累积的未分配利润。
四、成本类1. 主营业务成本：核算物业管理服务过程中的各项成本，如人工成本、公共设施维护成本、清洁卫生成本、绿化养护成本等。
五、损益类1. 主营业务收入：包括物业管理费收入、车位管理费收入、维修收入等。
2. 其他业务收入：如广告位出租收入等。
3. 管理费用：公司管理部门发生的各项费用，如办公费用、管理人员工资、差旅费等。
4. 销售费用：用于推广公司服务、业务招待等费用。
5. 财务费用：银行手续费、借款利息等。
6. 营业外收入：与公司日常经营活动无关的收入，如罚款收入等。
7. 营业外支出：与公司日常经营活动无关的支出，如捐赠支出、罚款支出等。
8. 所得税费用：公司应缴纳的企业所得税。
以下是财务盘点流程：一、盘点前准备1. 确定盘点时间选择业务相对较少的时间段，以减少对正常经营活动的影响。
例如，可以选择月末、季末或年末等时间节点。
提前通知各部门和相关人员，确保他们有足够的时间做好准备工作。
2. 组建盘点小组由财务部门牵头，包括仓库管理人员、资产管理人员、审计人员等组成盘点小组。
物业公司会计核算办法
物业公司会计核算办法第一章经营收入核算管理规定1经营收入的范围经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。
主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。
1.1.1物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务收入、公众代办性服务收入和特约服务收入。
企业收取使用权房（如老公房）的租金也计入物业管理收入，并设置明细科目核算。
1.1.2物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入。
如企业经营自己拥有产权的房屋建筑物和共用设施取得的收入、前期费收入等1.1.3物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。
其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入，包括企业代为经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入，如代为房屋出租取得的收入；代为经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施取得的收入；还包括房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业经营收入及无形资产转让收入等。
1.2.1商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收入。
2经营收入的确认及其时间企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时确认为经营收入的实现。
当年度经营收入必须计入当年度损益，不得提前或延后。
物业大修收入应当在业主管理委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现。
企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，可根据合同或者协议所规定的付款日期或者在收到合同规定的价款之日确认营业收入的实现。
3经营收入会计科目处理因物业管理、物业经营、物业大修等业务取得的经营收入计入“主营业务收入” 科目。
物业管理企业会计核算
物业管理企业收入与成本的核
02
算
物业管理企业收入的类型及确认
物业管理企业收入主要包括 物业服务费、停车费、广告 费、租赁费等。
物业管理企业未分配利润的核算
1.A 未分配利润是指企业留待以后年度分配的利润 或待分配利润。
1.B 企业应通过利润分配科目对未分配利润进
行核算。
1.C 年度终了后，企业应将本年实现的净利润或 亏损总额转入利润分配账户的贷方或借方。
1.D 如果企业当年实现的净利润加上年初未分配
利润大于零时，应从中提取一定比例的净利 润转入盈余公积账户的贷方。
物资成本主要包括维护和保养物业所需的材 料、设备等。
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运营成本主要包括管理费用、销售费用等。
物业管理企业成本核算的方法及流程
物业管理企业成本核算方法应根据企业实际情况选择，一般采用作业成本法或直接 成本法。
采用作业成本法，需将成本分配到各个作业中心，再根据作业消耗的资源进行核算 。
采用直接成本法，需直接将成本分配到各个物业项目。
物业管理企业资本公积的核算
资本公积主要包括两类：一类是由投资者投入的资本溢价或股本溢价； 另一类是在资产评估增值、外币资金折算差额以及特定情况下产生的收 益等。
对于由投资者投入的资本溢价或股本溢价，应按照投资合同或协议约定 的价值确定。
对于资产评估增值、外币资金折算差额等产生的收益，应按照实际评估 价值或折算汇率来确定。
不同类型的收入在确认时需 遵循不同的会计准则和法规 要求。
物业管理会计核算制度
物业管理会计核算制度物业管理会计核算制度是指在物业管理活动中，根据会计原则和标准，对物业管理相关的收入、支出、资产和负债等进行核算的制度。
该制度的建立与完善对于物业管理机构提高财务管理水平、加强内部控制具有重要意义。
下面将从会计核算对象、核算方法和核算流程等方面对物业管理会计核算制度进行详细介绍。
一、会计核算对象1.物业管理收入：包括物业租金收入、停车费收入、广告费收入等。
2.物业管理支出：包括人工费用、设备维护费用、保洁费用等。
3.物业管理资产：包括物业项目的房地产、土地使用权、设备等。
4.物业管理负债：包括物业项目的贷款、欠款等。
二、核算方法1.记账方法：物业管理会计核算应采用记账方法，按照会计原则和会计制度进行记账，确保账务的准确性和可靠性。
2.凭证准备：根据物业管理活动的实际情况，准备会计凭证，将物业管理收入、支出等记入相应的账户。
3.分录核算：根据凭证，将相应的金额分录到不同的会计科目中，确保核算的准确性和完整性。
4.对账处理：对账是物业管理会计核算的重要环节，应进行日常对账处理，确保账务的正确性和一致性。
三、核算流程1.收入核算：根据物业管理收入的发生情况，及时核算物业租金收入、停车费收入、广告费收入等。
核算过程中应注意对应的租赁合同、车位使用协议和广告合同等文件的准确性和完整性。
2.支出核算：根据物业管理支出的发生情况，及时核算人工费用、设备维护费用、保洁费用等。
核算过程中应注意对应的合同和发票等凭证的准确性和完整性。
3.资产核算：根据物业管理资产的变动情况，及时核算房地产、土地使用权、设备等资产的增减情况。
核算过程中应注意资产的评估和折旧计算等问题。
4.负债核算：根据物业管理负债的发生情况，及时核算贷款、欠款等负债的增减情况。
核算过程中应注意负债的计量和计提利息等问题。
四、总结物业管理会计核算制度是物业管理机构进行财务管理和内部控制的重要工具。
通过建立和完善物业管理会计核算制度，可以提高财务管理的水平，加强对资产和负债的控制和管理，确保账务的准确性和完整性。
物业会计日常账务核算制度
物业会计日常账务核算制度为确保物业公司日常财务管理规范、透明、有效，制定本制度。
一、会计核算制度1.1 会计核算对象物业公司应按照资产、负债、所有者权益、收入和费用五大类进行会计核算。
1.2 会计核算周期物业公司应按照月度进行会计核算。
1.3 会计核算方法采用实际成本法进行会计核算。
二、账务处理制度2.1 费用报销制度物业公司定期制定费用报销标准，明确各项费用的批准权限和审计程序，严格按照标准审核并报销费用，防止出现超标准报销。
2.2 收入管理制度物业公司应及时统计、核对、及时收取业主物业费用，并及时进行录入、结算、开票并跟进快递等后续工作。
收到业主交纳的物业费后应及时办理收据，并加盖公司公章。
2.3 账务处理程序（1）原始凭证：通过填制的原始凭证记录公司日常经济交易活动的基本事实。
（2）记账：将已审核的原始凭证进行分录，并按照会计科目的分类规定记入账簿中。
（3）审核：对原始凭证和分录情况进行审核，审核人不得为记账人，以保证记账、审核相分离。
（4）汇总：对各账务项目进行汇总，形成所需的财务报表。
（5）报表支持：根据需要提供相应的财务报表资料支持。
三、内部控制制度3.1 风险管理制度物业公司通过制定专项会计核算处理规定和审核制度等，降低向个别人员暴露不必要的敏感信息风险。
3.2 支付管理制度物业公司按照规定金额、付款对象、审批程序进行支付，防止财务失误或人为错误产生。
3.3 评估机制和监管为保证财务人员的职业操守和保密保障，物业公司应按规定对职务范围和工作性质明确责任区分和相应的审计程序，并开展专题审计。
同时，物业公司应定期建立对原始凭证、账外资产、交易过多和复杂、票据失实以及其他经济罪行的监察机制和评估机制。
四、附则本制度自颁布之日起，成为物业公司的管理规范，凡涉及财务管理的各项活动均应依据本制度执行。
本制度解释权归物业公司所有。
结语物业公司应严格按照上述制度和程序进行财务管理，提高财务管理的规范性和透明度，为公司的健康发展提供有力保障。
物业管理公司会计核算科目及方法
物业管理公司会计核算科目及方法.物业管理企业会计科目表序号编号名称一、资产类库存现金银行存款其他货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付账款应收股利应收利息其他应收款坏账准备在途物资原材料库存商品燃料低值易耗品物料用品存货跌价准备序号编号名称二、负债类短期借款应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款长期贷款应付债券代管基金长期应付款未确认融资费用预计负债递延所得税负债三、所有者权益类实收资本(股本)精心挑选。
.持有至到期投资持有至到期投资减值准备长期股权投资长期股权投资减值准备投资性房地产固定资产累计折旧固定资产减值准备施工中工程物资固定资产清理无形资产累计摊销无形资产减值准备商誉长期待摊费用递延所得税资产待处理财产的损失和溢出资本公积盈余公积本年利润利润分配四。
损益类别主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本其他业务费用营业税金及附加管理费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用以前年度损益调整物业管理企业会计核算的具体内容物业管理资产包括：货币资金、交易性金融资产、应收账款、预付账款、存货、固定精选.企业各种资产与负债及所有者权益的增减法和资产、持有至到期投资、长期股权投资、投资性房地产和无形资产等。
涉及的日常业务有：存货的采购与使用、利用材料物品维修房屋建筑物、购买国债或其他企业债权以及出租自有房屋等。
包括：短期借款、应付账款、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、代付款、长期贷款、代管资金、长期应付款和预计负债等。
平衡负债涉及的日常业务包括：向银行借入营运资金、赊购材料和商品、结算账目。
工工资、福利费、社会保险等职工薪酬，计算应交营业税、增值税、房税、企业所得税等税费，收取物业公共维修基金等。
全部：投入资本、资本公积、留存收益(盈余公积、未分配利润)。
者权涉及的日常业务有：收到投资者投入的资本金、资本溢价，提取法益定盈余公积金等。
包括：公共服务成本、代理服务成本和************成本。
物业人员会计核算制度范本
物业人员会计核算制度范本一、前言物业公司是负责管理和运营房地产物业的企业，其日常管理和运营需要进行会计核算。
合理、科学的财务管理结构能够确保物业公司的稳定运营和发展。
为了规范物业公司的财务核算，制定物业人员会计核算制度是非常必要的。
本文将从分类核算、会计制度建立、财务会计流程、财务报表编制等方面进行介绍。
希望可以帮助物业公司建立科学规范、高效便捷的财务管理体系。
二、分类核算1.收入分类物业公司收入主要包括两个方面：物业费收入和非物业费收入。
其中物业费包含基本物业管理费、能耗费、公共维修费、公共能耗费等。
非物业费包括广告收入、停车费等。
2.支出分类物业公司支出包括各类的成本、管理费用、财务费用等。
成本包括房屋维修费、工资、社保等各种费用。
管理费用包括办公费、差旅费、培训费等。
财务费用包括利息、手续费等。
3.资产分类物业公司的资产主要包括流动资产和非流动资产。
流动资产主要包括货币资金、应收账款、预付款等。
非流动资产包括固定资产、无形资产等。
三、会计制度建立建立科学规范的财务管理体系是确保财务核算准确性和高效性的重要前提。
根据物业公司本身的特点和需求，以下是基本的会计制度建立要求：1.财务管理岗位的设置按照公司规模设置财务部门的岗位，其中会计岗位是核心职务。
并设置会计岗位的必要条件、职责、管理模式等制度。
2.会计数据基础建设建立财务核算的基本数据框架，包括核算账户、科目设置、会计核算基础参数、财务数据采集等基础工作。
3.财务内部控制的建立建立科学完善的财务内部控制制度，在保障财务安全的同时，提高财务管理效率。
同时要建立健全的审计制度和风险控制制度。
4.会计核算流程的建立根据公司的业务特点和财务管理的需求，建立科学合理的会计核算流程，以确保会计核算信息的准确性和及时性。
四、财务会计流程1.采集业务、并登记相关账目财务员应该对每一笔交易进行核查，并且如实登记账目。
2.核对余额、计算月度结余每月结算时，应当对余额进行核对，并计算当月结余。
物业管理费的会计核算制度
物业管理费的会计核算制度一、概述物业管理费是指物业企业为从事物业管理服务而收取的费用，该费用通常包括物业管理服务的维护、保养、修缮、安全、消防、环境卫生等方面的费用。
为确保物业管理费用的合理计提和使用，需要建立科学的会计核算制度。
二、计提规则物业管理费的计提规则应当根据建筑面积或者使用面积计算，按照每平方米的标准计算，根据物业服务的不同，可以采取不同的计算方式。
具体计算方式应当按照居民区管理规约或者物业管理服务合同约定计算。
三、会计核算制度1.计提会计科目物业管理费应当确认为收入，计入当期收入或者待摊收入，会计科目如下所示：•当期收入–营业收入•物业服务收入–其他收入•物业经营其他收入•待摊收入–预收款项或者预收账款2.确认会计科目物业管理费使用的具体费用确认应当根据物业服务管理费用的实际发生情况进行确认，具体会计科目如下：•物业服务维修费用•物业管理差旅费用•物业设备折旧费用•保洁费用•安保费用•绿化维护费用•消防费用•管理人员薪酬3.转付会计科目物业管理费的收取和使用应当有严格的规定。
按照收入和支出的关系，转付会计科目应当按照如下方式核算：•收入确认后，应当及时计提应付款项或者应付账款，以记录物业服务的未完成部分。
•物业服务凭据费用结清后，应当及时确认成本支出，计量转付款项或者账款。
4.抵扣会计科目物业管理费的收取可能包括一部分可抵扣的税费，这部分费用应当按照以下会计科目进行核算：•应交增值税•应交所得税•应交城市维护建设税5.清算会计科目物业服务维护费用、物业管理差旅费用、物业设备折旧等费用应当在确认、计提后及时进行清算，清算会计科目如下：•应付账款•支付账款四、会计核算流程物业管理费的会计核算流程如下：1.确认物业管理费的计提规则以及计算标准。
2.将物业管理费计入当期营业收入或者待摊收入中。
3.对物业管理费使用的具体费用进行确认，并按照会计科目进行核算。
4.根据收入和支出的关系，进行转付款项或者账款的核算。
物业公司涉及的会计科目
经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入为物业产权人使用人提供维修管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入物业经营收入和物业大修收入物业管理收入是指企业向物业产权人使用人收取的公共性服务收入公众代办性服务收入和特约服务收入企业收取使用权房 (如老公房) 的租金也计入物业管理收入，并设置明细科目核算物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入如企业经营自己拥有产权的房屋建造物和共用设施取得的收入前期费收入等物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人使用人的委托，对房屋共用部位共用设施设备进行大修取得的收入其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入，包括企业代为经营业主委员会或者物业产权人使用人提供的房屋建造物和共用设施取得的收入，如代为房屋出租取得的收入；代为经营停车场游泳池各类球场等共用设施取得的收入；还包括房屋中介代理收入材料物资销售收入废品回收收入商业经营收入及无形资产转让收入等商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房歌舞厅美容美发屋商店饮食店等经营收入企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或者取得收取价款的凭据时确认为经营收入的实现当年度经营收入必须计入当年度损益，不得提前或者延后物业大修收入应当在业主管理委员会或者物业产权人使用人签证认可后，确认为营业收入的实现企业与业主委员会或者物业产权人使用人双方签订付款合同或者协议的，可根据合同或者协议所规定的付款日期或者在收到合同规定的价款之日确认营业收入的实现因物业管理物业经营物业大修等业务取得的经营收入计入主营业务收入科目其他如材料物资销售等属于其他业务收入范围的收入计入其他业务收入科目以上科目必须按收入类别和项目管理处分别设置并进行明细核算企业利用业主委员会的场地收取停车使用费，所取得的收入计入其他对付款***场地停车费代收科目贷方，并全额计提和交纳营业税及附加税费根据物业管理服务协议支付业主委员会收益或者各种应承担的管理费用(按协议规定列支)时，计入其他对付款***场地停车费代收科目借方;物业公司自身获得的收益，即其他对付款***场地停车费代收科目的贷方余额，借记并转入其他业务收入各企业可根据实际情况按项目管理处和费用类别设置明细账进行核算成本核算应遵循收入成本配比原则，按照物业管理物业经营物业大修等不同业务项目分别归集各自成本费用，成本核算方法一旦确定，至少在一个会计年度内不得任意改变为了正确核算成本，须分清以下成本费用界限：惟独正常的生产经营活动消耗才干计入生产经营成本生产经营成本主要包括：直接从事物业管理等经营活动的人员工资奖金和按规定比例提取的福利费工会经费教育经费；房屋共用部位共用设施设备维修及保养费；房屋共用部位共用设施设备耗用的水电费；直接从事物业管理等经营活动人员的劳动保护费；绿化费保洁费保安费；直接用于物业管理等经营活动的固定资产折旧费等等非生产经营活动消耗，如投资活动，筹资活动；非生常损失消耗，如灾害盗窃损失违约金滞纳金等赔偿支出资产减值损失等，均不能计入生产经营成本凡与企业直接生产经营活动无关的经营管理性支出均计入期间费用如：为组织管理企业而发生的行政性管理支出等根据权责发生制原则确定当期的成本费用，正确核算待摊费用和预提费用会计期末未经主管税务机关认可的待摊费用及预提费用，均应计入当年度损益根据管理需要，按照管理处核算成本费用管理处发生的成本费用，直接计入该管理处成本主营业务成本下按物业管理过程中不同的核算对象，设置物业管理成本物业经营成本物业大修成本，并在明细科目下按成本类别设置三级明细科目自营方式管理成本的核算采用自营方式进行物业管理服务的，可将发生的各项直接费用按成本类别计入主营业务成本物业管理成本出包方式管理成本的核算对部份采取出包方式进行的公共性服务，如绿化保洁等，普通按照签订的承包合同付款，成本即为合同的结算款，并按成本类别计入主营业务成本物业管理成本物业管理企业经营由业主委员会或者物业产权人使用人提供的房屋建造物和共用设施等物业应付给物业产权人使用人的租赁费承包费等计入主营业务成本物业经营成本直接为以上经营项目发生的人工工资奖金和按规定比例提取的福利费工会经费教育经费劳动保护费；材料费水电费等也计入主营业务成本物业经营成本物业大修成本是指物业管理企业承接的房屋共用部位共用设施设备大修更新改造任务实际发生的工程支出其他业务支出是指企业从事其他经营活动所发生的有关成本和费用支出企业支付的商业用房有偿使用费，计入其他业务支出企业筹建期间所发生的开办费，在企业尚未实现收入之前计入长期待摊费用，不计入当期损益在实现收入后，开办费一次计入当期损益属于筹建期以后至企业实现收入前发生的期间费用，直接计入当期损益；企业实现收入以后，即正常经营期间发生的期间费用，直接计入当期损益期间费用核算的科目设置按照****集团财务管理制度的规定执行办公费通讯费业务款待费业务宣传费差旅费统一在期间费用下按照部门类别进行核算物业工程，是指物业管理企业承接的房屋共同部位共同设施设备大修更新改造及由业主委员会或者物业产权人使用人提供的管理用房商业用房进行装饰装修等工程物业工程按其实施方式的不同普通分为两种：自营方式，指物业管理企业自行组织施工；出包方式，指物业管理企业委托外单位承包工程应在在建工程科目下设置明细科目物业工程，用于归集物业工程所发生的各项支出该科目借方登记物业工程发生的各项支出；贷方登记已完物业工程成本的结转数；科目借方余额，反映在建工程的实际成本本科目应按工程项目类别设置明细账进行核算企业自行组织施工时，本科目借方核算物业工程施工中发生各项费用，包括人工费材料费工程物资机械使用费等上述费用在发生时确定由某个工程项目负担,则直接计入该项目成本；若涉及多个工程项目，应增设相应科目归集有关费用支出，再按一定标准分配计入各有关项目委托外单位承包工程时，将支付给承包单位的工程价款，计入在建工程物业工程**工程科目，贷记银行存款等科目企业承接的房屋共同部位共同设施设备大修更新改造工程完工交付使用时，其工程决算价款，须经业主委员会或者物业产权人使用人签证认可若该工程价款由维修基金列支，则根据分摊表进行转账结算；若该工程不由维修基金列支，则根据物业产权人使用人的签证进行价款结算工程完工交付使用的会计科目处理：借记银行存款或者长期对付款代管基金科目，贷记主营业务收入物业大修收入科目；同时结转已完物业工程成本，借记主营业务成本物业大修成本，贷记在建工程物业工程**工程科目应在专项对付款下设置明细科目代管基金，用于核算企业接受委托管理的房屋共用部位共用设施设备维修基金收到维修基金时，借记银行存款科目，贷记专项对付款代管基金本金企业收到银行计息通知单，属于代管基金存款的利息收入，借记银行存款科目，贷记专项对付款代管基金利息收入物业企业有偿使用产权属全体业主共有的商业用房和共用设施设备，应支付的有关费用，如租赁费承包费有偿使用费等，作为维修基金的收益，计入专项对付款代管基金的贷方由本企业承接房屋共用部位共用设施设备进行大修更新改造任务的项目，实际发生的工程支出，通过物业工程科目核算，核算方法同第四章 2.3.1由外单位承接大修任务的，工程完工后，经业主委员会或者物业产权人使用人签证认可后与承接单位进行结算，并根据维修基金分摊表进行分配转账，借记专项对付款代管基金，贷记银行存款等科目企业应在其他对付款科目下设置明细科目代收款项，用于核算企业代收代付款项，如代收的电表初装费有线电视初装费等企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算本科目应按代收代交费用种类设置明细并按往来单位进行核算(略)物业管理企业会计核算补充规定一会计科目及使用说明第 204 号科目预收账款1.本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人使用人提供的公共卫生清洁公用设施的维修保养和保安绿化等预止的公共性服务费等2.企业向有关单位和个人预收的款项，借记银行存款科目，贷记本科目；收入实现时，借记本科目，贷记经营收入其他业务收入科目有关单位和个人补付的款项，借记银行存款等科目，贷记本科目；退回多付的款项，作权反会计分录预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入应收账款科目的贷方，不设本科目3.本科目应按有关单位和个人设置明细账4.本科目期末贷方余额，反映企业向有关单位和个人预收的款项；期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项第 205 号科目代收款项1.本科目核算企业因代收代交有关费用等对付给有关单位的款项，如代收的水电费煤气费有结电视费电话费等企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算2.企业收到代收的各种款项时，借记银行存款等科目，贷记本科目；交给有关单位时，借记本科目，贷记银行存款等科目收取代办手续费等服务收入时，借记本科目，贷记经营收入科目3.本科目应按代收代交费用种类设置明细账4.本科目贷方余额，反映企业尚未支付的代收款项第 209 号科目其他对付款1.本科目核算企业对付暂收其他单位或者个人的款项，如物业产权人使用人入住时或者入住后准备进行装修时，企业向物业产权人使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复安全等方面费用的保证金等2.发生的各种对付暂收款项，借记银行存款等科目，贷记本科目；支付时，借记本科目，贷记银行存款等科目3.本科目应按债权人或者对付暂收款项的类别设置明细账4.本科目期末余额，反映企业尚未收付的其他对付款第 281 号科目代管基金1.本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部份共用设施设置维修基金2.企业代收代管基金时，借记银行存款代管基金存款科目，贷记本科目企业收到银行计息通知，属于代管基金存款的利息收入，借记银行存款代管基金存款科目，贷记本科目企业有偿使用产权属全体业主共用的商业用房和共用设施设备，应负担的有关费用，如租赁费承包费有偿使用费等，应按受益对象，借记经营成本管理费用其他业务支出科目，贷记本科目代管基金按规定用途使用，应分别以下两种情况进行处理：由本企业承接房屋共用部位共用设施设备大修更新改造任务的，实际发生的工程支出，借记物业工程科目，贷记银行存款库存材料等有关科目；工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人使用人签证认可后进行转账，借记本科目，贷记经营收入-物业大修收入科目；结转已完物业工程成本，借记经营成本科目，贷记物业工程科目由外单位承接大修任务的，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人使用人签证认可后与承接单位进行结算，借记本科目，贷记银行存款等科目3.本科目应按单幢房屋设置明细账4.本科目期末贷方余额，反映代管基金的结余第 411 号科目物业工程1.本科目核算企业承接物业工程所发生的各项支出企业对业主委员会或者物业产权人使用人提供的管理用房商业用房进行装饰装修发生的支出，也在本科目核算2.企业承接的房屋共用部位共用设施设备大修更新改造工程发生的各项支出，借记本科目，贷记银行存款库存材料等科目工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人使用人签证认可后进行转账，借记代管基金科目，贷记经营收入物业大修收入科目；结转已完物业工程成本，借记经营成本科目，贷记本科目企业对业主委员会或者物业产权人使用人提供的管理用房商业用房进行装饰装修发生的支出，借记本科目，贷记银行存款库存材料等有关科目，工程完工结转成本，借记递延资产科目，贷记本科目3.本科目应按工程项目设置明细账4.本科目期末借方余额，反映在建工程的实际成本5.企业可以根据实际业务需要，增设相应的科目第 501 号科目经营收入1.本科目核算企业的物业管理 (主营业务) 活动中，为物业产权人使用人提供维修管理和服务等劳务而取得的各项收入，包括物业管理收入物业经营收入和物业大修收入物业管理收入是指企业向物业产权人使用人收取的公共性服务费收入公众代办性服务费收入和特约服务收入物业经营收入是指企业经营业主委员会或者物业产权人使用人提供的房屋建造物和共用设施取得的收入，如房屋出租收入和经营停车场游泳池各类球场等共用设施收入物业大修收入是指企业接受业主委员会或者物业产权人使用人的委托，对房屋共用部位共用设施设备进行大修取得的收入2.企业取得的和项收入，应按下列原则确认：企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或者取得收取价款的凭证时确认为营业收入的实现物业大修收入应当经业主委员会或者物业产权人使用人签证认可后，确认为营业收入的实现；企业与业主委员会或者物业产权人使用人双方签订付款合同或者协议的，应当根据合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收入的实现3.企业为物业产权人使用人提供公共性服务公众代办性服务以及特约服务而取得的物业管理收入，借记银行存款应收账款等科目，贷记本科目企业经营业主委员会或者物业产权人使用人提供的房屋建造物和共用设施取得的物业经营收入，借记银行存款应收账款等科目，贷记本科目企业承接房屋共用部位共用设施设备大修工程，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人使用人签证认可后进行转账，借记代管基金科目，贷记本科目4.本科目应按经营收入的种类设置明细账，如物业管理收入物业经营收入物业大修收入等，其中物业管理收入，企业可以根据实际管理，按照物业管理收入的组成内容(如来源渠道等)设置明细账，进行明核算5.期末，应将本科目的余额转入本年利润科目，结转后本科目应无余额第 502 号科目经营成本1.本科目核算企业物业管理物业经营物业大修等应结转的经营成本企业所属物业管理单位在经营中发生的管理人员的工资资金及职工福利费固定资产折旧费及修理费水电费取暖费办公费差旅费邮电通讯费交通运输费租赁费财产保险费劳动保护费保安费绿化维护费低值易耗品摊销及其他费用等间接费用，记入管理费用科目，不在本科目核算2.企业为物业产权人使用人提供公共性服务公众代办性服务及特约服务所发生的直接费用，直接记入本科目，借记本科目，贷记银行存款库存材料对付账款等科目企业经营物业对付给物业产权人使用人的租赁费承包费等，直接记入本科目，借记本科目，贷记代管基金或者对付账款科目月份终了，企业应及时结转已完物业工程成本，借记本科目，贷记物业工程科目3.本科目的明细核算应与经营收入的明细核算相对应4.期末，应将本科目的余额转入本年利润科目，结转后，本科目应无余额第 511 号科目其他业务收入1.本科目核算企业除主管业务以外的其他业务活动所取得的收入，包括房屋中介代销手续费收入材料物资销售收入废品回收收入商业用房经营收入及无形资产转让收入等商业用房经营收入是指企业利用业主委员会或者物业产权人使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房歌舞厅美容美发商店饮食店等经营收入其他业务收入的确认原则，与主营业务收入确认原则相同2.企业取得的各项其他业务收入，借记银行存款应收账款等科目，贷记本科目3.本科目应按其他业务的种类设置明细账，如房屋中介代销手续费收入物资销售收入废品回收收入商业用房以营收入等4.期末，应将本科目的余额转入本年利润科目，结转后本科目应无余额第 512 号科目其他业务支出1.本科目核算企业除主营业务以外的其他业务所发生的各项支出，包括为销售商品提供劳务而发生的相关成本费用以及相关税金及附加等2.企业发生的其他业务支出，借记本科目，贷记对付工资银行存款应交税金其他应交款代管基金等科目3.本科目应按其他业务的种类设置明细账，如房屋中介代销手续费支出物资销售成本废品回收成本商业用房经营支出等4.期末，应将本科目的余额转入本年利润科目，结转后本科目应无余额二会计报表的编制说明1.在资产负债表住房周转金项目下增设代管基金项目，反映企业接受委托管理的房屋共用部位2.物业工程科目的期末余额在资产负债表存货项目中反映3.代收款项科目的期末余额，在资产负债表其他流动负债项目中反映浅议物业管理企业会计核算的新规定李俊杰一物业管理是房地产业发展到一定程度的一种自然延续物业管理会计的浮现和发展是物业管理公司进入市场实行企业化经营专业化管理和社会化服务的必然产物财政部通知在 2000 年 1 月1 日起贯彻执行财会字[1999]44 号文关于物业管理企业执行<房地产开辟企业会计制度>有关问题的通知以及物业管理企业会计核算补充规定(试行) ，以物业管理的行业特点，融合了会计核算方法和会计程序，丰富了会计工作的内容，使目前上海地区物业管理企业，由采用多种行业会计制度统一过渡到完整的系统的可以操作可以实施的会计方法和步骤上来笔者曾经对上海几家颇有影响的物业管理企业作了一次调查，大多数企业财务人员认为：物业管理会计没能像工业会计制度那样成熟可操作，很难做到融会贯通运用自如原因有三：其一，物业管理行业作为新兴行业，国家地方房管部门不断有新的政策法规和条款出台，使物业管理会计核算跟不上新政策的实施要求；其二，财务人员过去不能以会计法为准绳实施操作，而是以某些不够成熟的房管要求处理业务，造成核算过程中偏差；其三，物业管理行业的工作内容从原来简单的房屋养护到运用现代化管理科学和先进的维护养护技术，从简单的为使用人提供服务到智能化管理，管理的内容丰富了，服务的项目扩大了，而财务人员缺少专业培训，主管部门又很少有权威性的政策解释上述三个原因妨碍了物业管理财务的正常发展物业管理企业的会计核算在明确执行房地产开辟企业会计制度基础上，再按照物业管理企业会计核算补充规定 (试行) 执行是近年来比较具体的对物业会计的工作性指导，统一了物业管理行业会计科目的设置如新设的第 205 号科目代收款项，第281 号科目代管基金，第411 号科目物业工程是在行业中常见常用的收支科目对原先房地产企业使用的第 204 号科目预收帐款，第209 号科目其他对付款，第 501 号科目经营收入，第 502 号科目经营成本，第 512 号科目其他业务支出等都较具体地作了解释和归类说明充分发挥了会计管理的职能，为企业内部正确统计运作和有效控制成本支出，提供合理的会计信息和充分的理论依据二1 物业管理企业会计核算补充规定分清了代收款项同其他收入款项的界限，新设置的第205 号科目代收款项立意明确，物业公司代有关部门向业主收取的垃圾清运费有线电视初装费电表保。
物业管理企业会计科目及使用说明
物业管理企业会计科目及使用说明物业管理企业会计科目及使用说明一、引言物业管理企业在日常运营中涉及到的会计科目较多，包括收入、成本、费用、资产、负债和所有者权益等。
为了帮助物业管理企业更好地理解会计科目及其使用方法，本文将详细介绍这些科目的具体内容和使用说明。
二、会计科目分类1、收入类科目：包括主营业务收入和其他业务收入。
其中，主营业务收入主要是物业管理企业通过提供物业管理服务获得的收入，如物业费、停车费等；其他业务收入则包括出租收入、增值业务收入等。
2、成本类科目：包括主营业务成本和其他业务成本。
主营业务成本主要是物业管理企业在提供物业管理服务时所支出的成本，如人力成本、物力成本等；其他业务成本则包括出租成本、增值业务成本等。
3、费用类科目：包括销售费用、管理费用和财务费用。
销售费用主要是用于销售和市场推广的支出；管理费用则是用于日常管理和行政事务的支出；财务费用则是与资金筹措、使用和利息相关的支出。
4、资产类科目：包括流动资产和非流动资产。
流动资产包括货币资金、应收账款、存货等；非流动资产则包括固定资产、无形资产等。
5、负债类科目：包括流动负债和非流动负债。
流动负债包括应付账款、短期借款等；非流动负债则包括长期借款、递延所得税负债等。
6、所有者权益类科目：包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。
三、会计科目使用说明1、主营业务收入：记录物业管理企业通过提供物业管理服务所获得的收入。
该科目应按照不同的收入来源设置明细科目，如物业费、停车费等。
2、主营业务成本：记录物业管理企业在提供物业管理服务时所支出的成本。
该科目应按照不同的成本类型设置明细科目，如人力成本、物力成本等。
3、其他业务收入：记录物业管理企业除主营业务之外的其他收入。
该科目应按照不同的收入来源设置明细科目，如出租收入、增值业务收入等。
4、其他业务成本：记录物业管理企业除主营业务之外的其他成本。
该科目应按照不同的成本类型设置明细科目，如出租成本、增值业务成本等。
物业公司会计科目设置
物业公司会计科目设置一、资产类科目1. 固定资产：包括土地、房屋、设备等固定资产，需分别列账。
2. 无形资产：如商誉、专利权等无形资产，需要按照其实际价值进行核算。
3. 应收账款：指物业公司向客户提供服务后，应收取的费用，需要按照客户实际付款情况进行核算。
4. 银行存款：用于存放公司的资金，需要按照不同银行、不同账户进行分类列账。
二、负债类科目1. 应付账款：指物业公司向供应商购买物品或接受服务后所欠下的款项，需要按照实际付款情况进行核算。
2. 预收账款：指物业公司提前收取客户的费用，需要按照实际提供的服务或商品进行核算。
3. 长期负债：如长期借款、应付债券等，需要按照实际还款情况进行核算。
三、所有者权益类科目1. 资本：指物业公司的初始投入资金，需要按照实际投入情况进行核算。
2. 资本公积：指物业公司通过增发股票或其他方式获得的资本，需要按照实际发行情况进行核算。
3. 盈余公积：指物业公司的盈余部分，需要按照实际盈利情况进行核算。
四、成本类科目1. 直接人工成本：指物业公司直接用于提供服务所支付的人工费用，需要按照员工实际工作时间进行核算。
2. 直接材料成本：指物业公司直接用于提供服务所使用的材料费用，需要按照实际使用情况进行核算。
3. 办公费用：包括办公用品、办公设备等费用，需要按照实际使用情况进行核算。
五、损益类科目1. 营业收入：指物业公司从客户提供的服务或销售的商品所获得的收入，需要按照实际收款情况进行核算。
2. 营业成本：指物业公司提供服务或销售商品所发生的直接成本，需要按照实际发生情况进行核算。
3. 销售费用：指物业公司为销售商品或提供服务所发生的费用，需要按照实际发生情况进行核算。
六、其他类科目1. 税金及附加：指物业公司需要缴纳的各项税金和附加费用，需要按照实际缴纳情况进行核算。
2. 其他应付款：指物业公司未列入其他科目的应付款项，需要按照实际支付情况进行核算。
以上是物业公司会计科目设置的一些主要内容，不同的物业公司根据其业务特点还可以细化设置一些特殊的科目。
物业管理公司的会计做账
一、物业管理企业会计核算的特点由于物业管理企业是从房地产开发企业发展出来的一个新兴的行业,其会计核算主要依据《房地产开发企业会计制度》，在此基础上按照《企业会计制度》、《物业管理企业财务管理规定》、《物业管理企业会计核算补充规定(试行）》的规定，进行会计核算。
物业管理企业接受物业产权人的委托，对居住小区房屋建筑物及其附属设施设备等公用财产及公共事务进行管理时，应根据不同情况分别进行会计处理：物业产权人作为投资的资产，借记“固定资产”等科目，贷记“实收资本”科目;业主委员会或者物业产权人、使用人委托代管的资产,应根据委托协议建立“委托管理资产会计备查账簿"，详细登记物业产权人委托的财产数量、金额等内容。
物业管理企业收到代管的房屋共用部位维修基金和共用设施设备维修基金时，借记“现金”或“银行存款”科目，贷记“代管基金"科目。
收到代管基金的银行存款利息时，经业主委员会或者物业产权人、使用人认可后转入代管基金滚存使用，借记“银行存款”科目,贷记“代管基金”科目.本企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造工程的，实际发生工程支出时，借记“在建工程——物业工程”科目，贷记“银行存款”、“库存商品或库存材料”等科目;工程完工，经业主委员会或者物业产权人、使用人验收,借记“代管基金”科目,贷记“主营业务收入——物业大修收入"科目;同时，结转完工工程成本时，借记“主营业务成本—-物业大修成本"科目，贷记“在建工程——物业工程”科目。
外单位承接大修、更新、改造工程的，工程经业主委员会或者物业产权人、使用人同意付款时,借记“代管基金”科目,贷记“银行存款”科目. 字串8物业管理企业有偿使用产权属于全体业主的商业用房和共用设施设备，支付各种使用费用时，应按受益对象，借记“主营业务成本"、“管理费用”等科目,贷记“代管基金”科目。
物业管理企业从事物业管理和其他经营活动取得各项收入时,借记“银行存款"、“现金”、“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目及“物业管理收入”、“物业经营收入”、“物业大修收入”等明细科目。
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物业管理企业会计科目表
物业管理企业会计核算的具体内容
物业管理公司的科目记账
问：物业管理公司收的电梯费、垃圾清运费、卖水电费用的卡费以及收的广告费等应该做到哪些科目？
处理方法：
1、电梯费、垃圾清运费：
（1）收取时
借：现金
贷：预收账款-电梯费、垃圾清运费
（2）月底，按收费所属时间，按期结转
借：预收账款
贷：经营收入（或主营业务收入）
2、卖水电费用的卡费及收的广告费
借：现金
贷：其他业务收入
物业公司物业费的收入确认及分录
物业公司收一般都是按年收物业费，收到这些物业费后平均到每个月上做收入、交税。
账务处理方法：
1、物业公司按年收的物业费，收取时：
借：现金
贷：预收账款
2、然后，每月根据收费所属月份确认收入
借：经营收入（或主营业务收入）
贷：预收账款
物业公司会计核算办法
经营收入核算管理规定
1 经营收入的范围经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。
1.1主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。
1.1.1物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务收入、公众代办性服务收入和特约服务收入。
企业收取使用权房（如老公房）的租金也计入物业管理收入，并设置明细科目核算。
1.1.2物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入。
如企业经营自己拥有产权的房屋建筑物和共用设施取得的收入、前期费收入等1.1.3
物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。
1.2其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入，包括企业代为经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入，如代为房屋出租取得的收入；代为经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施取得的收入；还包括房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业经营收入及无形资产转让收入等。
1.2.1商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收入。
2 经营收入的确认及其时间
2.1企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时确认为经营收入的实现。
当年度经营收入必须计入当年度损益，不得提前或延后。
2.2
物业大修收入应当在业主管理委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现。
企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，可根据合同或者协议所规定的付款日期或者在收到合同规定的价款之日确认营业收入的实现。
3 经营收入会计科目处理
3.1 因物业管理、物业经营、物业大修等业务取得的经营收入计入“主营
业务收入”科目。
其他如材料物资销售等属于其他业务收入范围的收入计入“其他业务收入”科目。
以上科目必须按收入类别和项目管理处分别设置并进行明细核算。
3.2 企业利用业主委员会的场地收取停车使用费，所取得的收入计入“其
他应付款——***场地停车费代收”科目贷方，并全额计提和交纳营业税及附加税费。
根据物业管理服务协议支付业主委员会收益或各种应承担的管理费用（按协议规定列支）时，计入“其他应付款——***场地停车费代收”科目借方;物业公司自身获得的收益，即“其他应付款—***场地停车费代收”科目的贷方余额，借记并转入“其他业务收入”。
各企业可根据实际情况按项目管理处和费用类别设置明细账进行核算。