纳税基础与实务02
纳税实务(2)
利。 7．纳税人有向共同赔偿义务机关的任何一个赔偿义务机关提
出赔偿的权利。 8．纳税人有向税务机关提出数项赔偿要求的权利。
纳税实务(2)
第一章 企业涉税概览
第二节 企业涉税的税种 一、我国现行税制概况 二、企业涉税的税种
纳税实务(2)
第一章 企业涉税概览
请求赔偿的权利。 2．税务机关因税收保全措施和强制执行措施不当给纳税人造成
损失，纳税人有请求赔偿的权利。 3．纳税人有要求继续行使已撤销税务机构职权的税务机关进行
赔偿的权利。 4．纳税人死亡后其亲属有代其继续向税务机关提出赔偿的权利。
纳税实务(2)
第一章 企业涉税概览
第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利 二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （十）行政赔偿方面的权利 5．纳税人单的权利。 11. 税务机关在执行扣押、查封商品、货物时，纳税人有要求税
务机关通知其本人到场的权利。 12. 纳税人、扣缴义务人在税务机关罚款或没收非法所得时，有
索取收据（凭证）的权利。
纳税实务(2)
第一章 企业涉税概览
第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利
二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （八）听证复议方面的权利 1. 纳税人有按规定的期限向税务机关要求举行听证和公开听证的
纳税实务(2)
第一章 企业涉税概览
第一节 纳税人、扣缴义务人的义务和权利
二、纳税人、扣缴义务人享有的权利 （五）纳税申报方面的权利 1.纳税人在规定的纳税申报期限内，有选择办理纳税申报日期的 权利。 2．纳税人、扣缴义务人有选择纳税申报方式的权利。 3．纳税人、扣缴义务人有按规定要求延期办理纳税申报的权。 （六）税款缴纳方面的权利 1．纳税人按税法规定，有向税务机关申请增值税一般纳税人资 格的权利。 2．纳税人按规定缴纳税款后，有索取完税凭证的权利。
纳税基础与实务
第二节 营业税旳计算
2. 营业税应纳税额旳计算
① 按营业收入全额计算营业税——建筑业 （P145例4-6续）
! 应纳营业税税额 =（8,000,000 + 2,000,000）X 3% = 300,000元
! 应纳增值税税额 = 30,000,000 /（1 + 17%）X 17% - 6,000,000 = - 1,641,026元
❖东方建筑企业2023年4月发生如下业务：自 建同一规格和原则旳楼房两栋，建筑安装总成 本50,000,000元，成本利润率20%，该企 业将其中一幢自用，另一幢对外销售，取得销 售收入35,000,000元，则东方建筑企业4月 份应纳营业税是多少元？
❖应纳营业税税额 = 50,000,000 X 50% X（1 + 20%）/ （1 – 3%）X 3%+ 35,000,000 X 5%
❖ 1、营业税计税依据旳拟定——一般规定 ❖ 一般地，以营业额全额计税 ❖ 营业额为纳税人提供给税劳务、转让无形资
产或者销售不动产收取旳全部价款和价外费 用。 ❖ 特殊地，以余额作为营业额：承揽运送业务 分包、旅游业、建筑工程分包、金融商品买 卖业务（货品期货外）等。
第二节 营业税旳计算
❖ 1、营业税计税依据旳拟定——特殊规定 ❖ 折扣处理原则
1、营业税旳概念
•营业税是对在我国境内提供给税劳务（涉及交 通运送业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、 文化体育业、娱乐业、服务业）、转让无形资 产和销售不动产旳单位和个人就其取得旳营业 额征收旳一种税。
•营业税与增值税、消费税互不交叉，相互配合
第一节 营业税旳基本要求
❖营业税纳税人——纳税人一般规定 ❖凡是在中华人民共和国境内提供给税劳务、转让 无形资产或者销售不动产旳单位和个人。 ❖对营业税纳税人旳正确理解，应把握以下几点： ❖征税范围旳界定； ❖境内旳界定； ❖有偿性； ❖视同发生应税行为。
电大《纳税基础与实务》形考2
试卷总分:25 得分:251.企业因购建固定资产而占用耕地的，在缴纳耕地占用税时：借：在建工程（耕地占用税），贷：银行存款【答案】:正确2.为安置自主择业的军队转业干部就业而新办企业，安置人数占企业总人数60%（含）以上的，自取得税务登记证之日起，3年内免征营业税；为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业（不含广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧），安置人数达到职工总人数30%并与其签订一年以上劳动合同的，3年内免征营业税及附征的城建税、教育费附加。
【答案】:正确3.企业销售或转让的因抵债所获得的不动产或土地使用权，以其销售或转让不动产的全部收入为计税营业额，按5%的税率计算缴纳营业税。
【答案】:错误4.企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。
【答案】:正确5.委托加工应税消费品的消费税纳税环节是委托方交付原材料的环节。
【答案】:错误6.A摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2014年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（）A.借：应交税费－应交增值税（已交税金）50万贷：应交税费－未交增值税50万B.借：应交税费－应交增值税（已交税金）50万贷：银行存款50万C.借：应交税费－未交增值税50万贷：银行存款50万D.借:应交税费－应交增值税（转出未交增值税）50万贷：应交税费－未交增值税50万【答案】:B7.下列不属于流转税类的是( )。
A.印花税B.增值税C.消费税D.营业税【答案】:A8.下列各项中，不属于特定减免关税的是（）。
A.保税区进出口货物B.出口加工区进出口货物C.科教用品D.进出境运输工具装载途中必须的燃料、物料、饮食用品。
国家开放大学电大《纳税基础与实务》教学考第2次作业练习形考任务题库及答案
国家开放大学电大《纳税基础与实务》教学考第2次作业练习形考任务题库及答案1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是()。
正确答案：采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额2.某家具企业2021年度销售收入为272000元，发生业务招待费5000元，发生广告费30000元，业务宣传费10000元，2020年结转未扣除的广告费10000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计的下列计算中，正确的是()。
正确答案：272000×5%+272000×15%=42160(元)3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。
正确答案：个人独资企业4.甲公司是一家化妆品生产企业，2021年销售化妆品取得收入2000万元，销售进口的原材料取得收入500万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款400万元，投资国债取得利息收入30万元，接受乙公司投资取得投资款1000万元。
则该企业计算2021年企业所得税应纳税额时，计入收入总额的金额，下列计算正确的是()。
正确答案：2000+500+400+30=2930(万元)5.某公司2021年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150 万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，补充医疗保险费45万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。
根据企业所得税法律制度的规定，该公司2021年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中，正确的是()。
正确答案：150+1000×5%+45=245(万元)6.甲公司为居民企业，2021年度境内应纳税所得额500万元，来源于W 国的应纳税所得额150万元，已在W 国缴纳企业所得税税额为30万元，已知甲公司适用的所得税税率为25%,计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。
浙江省纳税基础与实务形考任务二
3306817 纳税基础与实务（省） 2021年春季纳税基础与实务学习周期（省）形考任务二1.
下列不属于房产税征税范围的是( )。
县城
建制镇
农村
工矿区
2.
2010年12月，甲企业受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料16万元，甲企业提供辅料4万元、收取加工费6万元。
甲企业应缴纳印花税( )元。
200
140
130
50
3.
按照规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指( )。
一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过5000元
一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元
一次取得的劳务报酬收入超过5000元
一次取得的劳务报酬收入超过20000元
4.
根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的( )计算。
5%
5%以内
10%
10%以内
5.
某日化工厂2019年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入）。
本题中需要交纳增值税的物品有( )。
化妆品、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵都是
只有化妆品
化妆品和洗衣粉、洗涤灵，不包含清洁剂
清洁剂、洗衣粉和洗涤灵，不包括化妆品
6.
下列固定资产中，最低折旧年限为4年的是( )。
飞机
轮船
家具
汽车。
2021年国开电大《纳税基础与实务》复习题5 答案
2021年国开电大《纳税基础与实务》复习题5 答案(二)多项选择题1.税收的实质是国家为了行使其职能取得财政收入的一种方式，特征主要表现在(）。
BCDA.非惩罚性B.固定性C.强制性D.无偿性2.我国现行的税率形式有（）。
ABCDA.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率3.下列税法中，属于税收实体法的有(）。
ADA.《个人所得税法》B.《税收征收管理法》C.《发票管理办法》D.《企业所得税法》4.下列税种中，属于地方固定收入的有()。
BCDA.车辆购置税B. 印花税C.车船税D.契税5. 下列税种中，属于中央固定收入的有()。
BCDA.企业所得税B.车辆购置税C.海关代征增值税D. 海关代征消费税6.《中华人民共和国税收征收管管理法》属于我国税法体系中的（）。
CDA.税收基本法B. 税收实体法C.税收程序法D.国内税法7.税务机关可以采取()的方式征收税款。
ABCDA.查账征收B.查验征收C.查定征收D.定期定额征收8.税收征收管理主要包括( )。
ABCDA.税务登记B.纳税申报C.账簿凭证管理D.税款征收9.增值税一般纳税人销售货物，下列项目中，应作为增值税应税销售额征税的有（）。
ACDA.收取的违约金B.收取的销项税额C.收取的基金D.收取的包装物租金10.增值税一般纳税人发生的下列业务中，不应当开具增值税专用发票的有().BCA.向一般纳税人销售应税货物B.向消费者销售应税货物C.将自产货物用于个人消费D.销售不动产11.根据增值税法律制度的规定，单位或者个体工商户发生的下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的有（）。
BDA.将生产的产品用于建造厂房B.将外购的货物无偿赠送给客户C.将外购的货物用于个人消费D.将生产的产品分配给股东12.下列项目中，免征增值税的有().BCDA.生产用进口仪器B.个人销售自己使用过的电视机C.销售古旧图书D.国际组织无偿援助的进口物资13.对销售除（）以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额计征增值税。
纳税基础与实务第二章
第一节 税务登记
一、税务登记管理
1.税务登记
（3）停业、复业税务登记
停业、复业登记是纳税人暂停和恢复生产经营活动而办理的纳税登记。 实行定期定额征收方式的纳税人，在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应 当向税务机关提出停业登记，说明停业的理由、时间、停业前的纳税情况和发票 的领、用、存情况，并如实填写申请停业登记表。税务机关经过审核（必要时可 实地审查），应当责成申请停业的纳税人结清税款并收回税务登记证件、发票领 购簿和发票，办理停业登记。纳税人停业期间发生纳税义务，应当及时向主管税 务机关申报，依法补缴应纳税款。 纳税人应当于恢复生产、经营之前，向税务机关提出复业登记申请，经确认后， 办理复业登记，领回或启用税务登记证件和发票领购簿及其领购的发票，纳入正 常管理。
第二章
企业办税基本程序
税收征管 税务登记 账簿和凭证管理 发票管理
纳税申报
税款征收 税务检查
第一章 税法基本原理
第一节 税务登记 第二章 企业办税基本程序
第一节
开业登记 变更登记
税务登记
在领取营业执照之后的30天内，持相关证件和资 料，向税务机关申报办理设立登记 纳税人税务登记内容发生变化的，在工商行政管理 机关办理变更登记后的30天内，持有关证件向税 务机关申报办理变更税务登记 定期定额征收方式的纳税人在营业执照核准的经营 期限内需要停业或复业的，向税务机关提出申请， 经税务机关审核后进行停业或复业税务登记。 纳税人需要依法终止纳税义务的，应当在向工商行 政管理机关申请办理注销之前，向税务机关申报办 理注销登记。 纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动时， 应当向营业地税务机关申请报验登记
第一章 税法基本原理
小知识：税务登记证副本丢失会被处以罚款吗？
湖南纳税基础与实务形考任务二
形考任务二企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。
收益性支出在发生当前直接扣除；资本性支出则不得扣除。
正确答案是：“错”。
国家需要重点扶持的高新技术企业,减按()的税率征收企业所得税。
正确答案是：15%企业所得税法中规定的收入总额，包括（）。
正确答案是：销售货物收入,提供劳务收入,转让财产收入,股息红利等权益性投资收益在中国境内无住所的个人，只就其在我国境内取得的所得缴纳个人所得税。
正确答案是：“错”。
企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。
但个人按照规定领取时，则应征收个人所得税。
正确答案是：“错”。
我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
正确答案是：超额累进税率以下各项所得适用累进税率形式的有（）。
正确答案是：工资薪金所得,个体工商户生产经营所得,承包、承租经营所得外国政府、国际组织、国际友人无偿赠送我国的物质，可免征进口关税。
正确答案是：“错”。
在中国境内无住所而在中国境内居住满1年的个人，为居民纳税人，其来源于中国境内、境外取得的全部所得均应依法纳税，负有限纳税义务正确答案是：“错”。
按照新企业所得税法的规定,下列企业不缴纳企业所得税.(）正确答案是：合伙企业企业所得税规定不得从收人中扣除的项目是()。
正确答案是：赞助费支出我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。
()正确答案是：限定条件准予扣除在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当参照财务、会计处理办法计算。
正确答案是：“错”。
以下可以免征个人所得税的有()。
正确答案是：领取住房公积金,省级见义勇为奖金,教育储蓄利息企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年营业利润15%的部分，准予扣除。
正确答案是：“对”。
2021年国开电大《纳税基础与实务》形考任务2答案
2021年国开电大《纳税基础与实务》形考任务2答案题目为随机抽题请用CTRL+F来搜索试题形考任务2甲企业为一般纳税人，销售给乙公司100件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折给予优惠（销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。
乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（）。
正确答案是：20800某外贸企业出口一批货物，离岸价为5万美元(汇率1:8.4),该批出口货物应纳的关税为()万元(出口关税的税率为20%)。
正确答案是：7增值税是价外税，但日常生活中，消费者到零售商店购物付款，则一并支付了该货物的增值税税款。
正确答案是：“对”。
根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的是()。
正确答案是：税收滞纳金根据消费税法律制度的规定，纳税人进口的应税消费品，自海关填发进口消费税专用缴款书()缴纳税款。
正确答案是：之日起15日内商店销售烟、酒等应税消费品，既征消费税，又征增值税。
正确答案是：“错”。
根据消费税法律制度的规定，下列各项中、可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。
正确答案是：委托方提供原材料，受托方代垫部分辅助材料的,委托方提供原料、材料和全部辅助材料的按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是()。
正确答案是：12%除经批准，纳税人接受捐赠的固定资产不允许计提折旧。
正确答案是：“错”。
甲酒厂受托为A单位加工粮食白酒50吨，甲酒厂同类的白酒售价为每吨0.65万元(不含税)，A单位提供粮食不含税价为15万元，支付加工费4万元。
已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元斤。
则A单位提货时，甲酒厂代收代缴消费税税额为()万元(1斤等于500克)。
正确答案是：11.5税务机关可以采取()的方式征收税款。
正确答案是：查账征收,查验征收,查定征收,定期定额征收专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额;一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。
国家开放大学广东[课程号]51842《纳税基础与实务》形考二辅导答案
![国家开放大学广东[课程号]51842《纳税基础与实务》形考二辅导答案](https://img.taocdn.com/s3/m/2b104968eff9aef8941e0690.png)
学校：国家开放大学广东
[课程号]51842-纳税基础与实务-形考二
试卷满分：100分得分：100
1.增值税条例所称的非正常损失，不包括（）。
A. 自然灾害的损失
B. 管理不善造成的被盗损失
C. 霉烂变质的损失
D. 丢失的损失
[解析提示：复习课本知识，并作答]
正确答案：自然灾害的损失
2.下列服务项目中，不属于现代服务业应当缴纳增值税的有（）。
A. 快递服务
B. 外文翻译
C. 互联网接入
D. 场地租赁
[解析提示：复习课本知识，并作答]
正确答案：互联网接入
3.下列属于“应交税费”科目下的二级科目有（）。
A. “销项税额抵减”
B. “销项税额”
C. “进项税额”
D. “待抵扣进项税额”
[解析提示：复习课本知识，并作答]
正确答案：“待抵扣进项税额”
4.增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关（）。
A. 申请变更为一般纳税人
B. 申请代开
C. 申请手工开具
D. 申请防伪税控
[解析提示：复习课本知识，并作答]
正确答案：申请代开
5.下列各项中，应当征收增值税的是（）。
A. 纳税人在资产重组过程中涉及的货物转让
B. 投保人获得的保险赔付
C. 纳税人取得的中央财政补贴
D. 纳税人对外出租厂房。
纳税基础与实务(说课课件)
2．重视校外实训基地的 建设，扩大
校外实训基地的数量， 并不断地提 高校外实训基地的质量。
第六部分 课程建设思路
改革思路 3. 继续深入探索“工学交 替、项目
导向、任务驱动” ,课
堂与实习
地点一体化的体验式 教学模式。
第三部分：教学方法
“教”为主导
“学”为主体
“练”为主线
“用”为根本
1.教师是教学活 动的组织者； 2.以身边事例， 以浅显化、通俗 化方式讲授； 3.激发学生学习 兴趣；
1.引入项目、情 景、分组讨论等 教学方法； 2.让学生主动 参与教与学； 3.变“一言堂” 为“群言堂”；
1.避免只学不练， 只听不练； 2.组织学生适当课 堂、课外练习；
实训
（1）利用学校 会计实训室开 展校内实训； （2）利用校外 合作企业、财 政税务部门等 资源。为学生 提供税务实训 机会。
第四部分：教学保障
《纳税基础与实务》主教材
纳税实务副教材
试题库
税法实务
模拟网上报税软件
实训指导手册
多媒体网上教学系统
教材及相关资料列表
名称 《纳税基础与实务》（人 民邮电出版社 朱瑞华、王 瑞玲主编） 《纳税申报》（长沙鸿利 公司提供） 《税务会计》东北财经大 学出版社，宁健主编 《纳税模拟》中国人民大 学出版社，杨博主编 案例库 习题 国家国税总局网站 纳税服务网 河南国税局、河南地税局 表现形式 纸质教材 电子课件 电子课件 电子课件 电子课件 电子文档 课后练习 网站 功能 学习税法基础理论知识、计算技巧
RUN EXIT
第四部分：教学保障
4
实训实习基地
校内实训室：
专项模拟实训 综合模拟实训 仿真实训平台
2020纳税基础与实务形成性考核2满分答案
题目1正确获得2.00分中的2.00分题干在纳税年度内发生亏损的纳税人，也必须按照规定的期限向税务机关报送企业所得税申报表和年度会计报表。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。
题目2正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>纳税人新购置车辆，其车辆购置税的纳税义务发生时间为（）。
A. 车辆购置的次月B. 车辆购置的当年C. 车辆购置的次年D. 车辆购置的当天反馈正确答案是：车辆购置的当天题目3正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>企业所得税规定的亏损企业连续弥补亏损的最长期限是（）。
A. 10年B. 7年C. 15年D. 5年反馈正确答案是：5年题目4正确获得2.00分中的2.00分题干城镇职工按规定第一次购买住房，免征契税。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。
题目5正确获得2.00分中的2.00分题干资源税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业。
（）选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。
题目6正确获得2.00分中的2.00分<单选>以下应税消费品中，适用比例税率的有（）。
A. 啤酒B. 黄酒C. 汽油D. 其他酒反馈正确答案是：其他酒题目7正确获得2.00分中的2.00分题干<单选>下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。
A. 在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人B. 纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致C. 纳税人就是负税人D. 在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人反馈正确答案是：纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致题目8获得2.00分中的2.00分题干<单选>我国个人所得税法确定居民纳税人的判断标准是（）。
A. 居住时间和住所相结合的标准B. 住所标准C. 居住时间标准D. 国籍标准反馈正确答案是：居住时间和住所相结合的标准题目9正确获得2.00分中的2.00分题干国有土地使用权出让的行为，由于出让者是国家，所以，该行为不属于契税的征收范围。
纳税基础与实务税收基础知识
03
纳税评估的意义
纳税评估是税收征管的重要环节，通过纳税评估可以及时发现和纠正纳
税人申报纳税中的问题，促进纳税人自觉遵守税法，提高税收遵从度。
纳税评估方法与程序
要点一
纳税评估方法
纳税评估的方法包括案头分析、现场核查、约谈和实地调 查等。案头分析是通过对比分析纳税人申报数据和其他相 关信息，发现异常情况；现场核查是对纳税人生产经营场 所和相关实物进行实地核实和查验；约谈是对有异常情况 的纳税人进行面对面的沟通和核查；实地调查是对案头分 析和现场核查无法核实的情况进行实地调查。
义务的行为。
反避税措施
各国政府采取一系列措施来打击避 税行为，包括加强税法监管、提高 信息透明度等。
跨国合作
国际社会需要加强合作，共同打击 跨国避税行为，维护公平税收秩序 。
国际税收筹划与管理
税收筹划
纳税人通过合理安排跨国经济活动，以降低国际税收负担的行为 。
管理挑战
各国政府面临如何有效监管跨国税收筹划，防止税收流失的挑战。
个人税收优惠
01
02
个人税收优惠： 针对符 合特定条件的个人，如 残疾人士、高龄人士、 教育支出等，给予一定 的税收减免或扣除。这 些优惠旨在保障民生福 祉，促进社会公平。
具体政策：
03
04
05
• 残疾人士： 对持有残 疾人证书的个人，可 享受个人所得税减免 、增值税减免等政策 。
• 高龄人士： 对年满60 周岁的老年人，可享 受个人所得税赡养老 人专项扣除、养老保 险个人账户税前扣除 等政策。
纳税基础与实务税收基础 知识
汇报人：
202X-12-23
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纳税基础与实务
纳税基础与实务精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------企業納稅筹划研究随着市场经济的不断完善，纳税筹划越来越得到企业的重视。
纳税筹划企业的研究，对于国家产业结构的优化，宏观经济调整的贯彻，税法制度的完善，企业竞争力的提升纳税人税收知识的增强等方面都极有重要意义。
鉴于此，本文旨在对纳税筹划方法做出了一定的研究，力求能够对我国企业的纳税筹划活动有一些借鉴价值，从而逐步提升我国企业纳税筹划的整体水平。
全文围绕企业纳税筹划方法这一主题论述，共分为5大部分:第一部分:介绍了纳税筹划的国内外的研究现状，得出国外纳税筹划对国内纳税筹划的一些启示，确定了本文的研究整体思路与具体采用的研究方法，第二部分:从内部与外部两方面提出了纳税筹划所遵循的原则，归纳了纳税筹划的四个主要依据，即法律依据，会计制度依据税收制度依据和财务处理依据，分析了纳税筹划空间平台的具体内容及其影响因素。
第三部分:从定性与定量两方面对企业的筹划活动中纳税筹划方法进行了研究:描述了企业在投资过程中的纳税筹划方法的六个主要环节:研究了收入的确认，成本费用的列支，税率形式的选择和利润分配等主要经营活动中的纳税周华方法，介绍了关联企业交易，企业产权重组等活动中的纳税筹划方法。
第四部分:研究了优化模型在企业的纳税筹划中的应用，其中重点研究了两个具有代表性的模型，一个是在长期的盈亏抵补优化模型，另一个是短期的转让定价优化模型。
分别描述股份公司的纳税筹划活动为研究背景，分析了该公司的纳税筹划的基础，介绍了该公司在增值税，所得税，印花税等方面的纳税筹划方法。
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纳税基础与实务-任务二-辅导资料
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第1题
下列各项应按规定征收契税的是（）。
A. 房地产继承
B. 房屋买卖
C. 房屋出租
D. 房产典当
正确答案是：房屋买卖
第2题
下列属于房产税的征税对象的是（）。
A. 某工厂的自行车棚
B. 个人所有的居住用房屋
C. 某企业用于出租的房产
D. 在农村的个人房产
正确答案是：某企业用于出租的房产
第3题
下列关于城市维护建设税说法错误的是（）。
A. 城市维护建设税具有附加税性质
B. 城市维护建设税没有特定的、独立的征税对象
C. 城市维护建设税实行地区差别税率
D. 计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和
正确答案是：计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和
第4题
下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有（）。
A. 房屋产权证
B. 结婚证
C. 外汇许可证
D. 税务登记证
正确答案是：房屋产权证
第5题
进口货物关税的计税依据是（）。
A. 进口国同类产品市场价格
B. 到岸价格
C. 离岸价格
D. 出口国同类产品市场价格
正确答案是：到岸价格
第6题
契税的课税对象包括（）。
A. 房屋租赁
B. 房屋交换
C. 国有土地使用权转让。