税法试题三及答案

税法试题三及答案

一、单项选择题（本题型共17小题，每道小题1分）

1.企业所得税的税率为( )。

A.25%

B.15%

C.10%

D.20%

2.企业购置用于( )等专用设备的投资额，不可以按一定比例实行税额抵免。

A.环境保护

B.节能节水

C.安全生产

D.出口创汇

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.3%

B.5%

C.10%

D.12%

4.下列( )可以在计算应税所得时计算折旧扣除。

A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.以融资租赁方式租出的固定资产

D.未足额提取折旧仍继续使用的固定资产

5.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年。

A.三

B.四

C.五

D.六

6.下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是( )。

A.某商店为厂家代销服装

B.某公司将外购饮料用于个人消费

C.某企业将外购钢材用于在建工程

D.某企业将外购食品用于职工福利

7.增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是( )。

A.外购工程物资

B.外购厂房

C.外购用于福利的货物

D.外购设备修理用备件

8.根据我国现行消费税的规定，下列选项中应当缴纳消费税的是( )。

A.商店零售化妆品

B.个人销售使用过的电动自行车

C.酒厂非独立核算门市部销售白酒

D.进口金银首饰

9.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A.五

B.六

C.七

D.八

10.下列收入中，（）不属于不征税收入。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

11.下列( )支出可以在计算所得税应纳税所得额时扣除。

A.企业实际发生的资产减值损失

B.企业所得税税款

C.税收滞纳金

D.罚金、罚款和被没收财物的损失

12.采用预收款方式销售不动产的，纳税义务发生时间为( )。

A.取得索取预收款凭据的当天

B.不动产所有权转移的当天

C.收到预收款的当天

D.交付不动产的当天

13.下列行为中，属于增值税征税范围的是( )。

A.供电局销售电力

B.房地产开发公司销售房屋

C.歌舞餐厅提供餐饮服务

D.咨询公司提供中介服务

14.在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依法缴纳企业所得税，这里的企业不包括（）。

A.公司制企业

B.外商投资企业

C.外国企业

D.独资企业

15.企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.三

B.四

C.五

D.六

16.下列关于企业所得税纳税年度的计算，不正确的是（）。

A.纳税年度自公历1月1日起至12月31日止

B.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

C.企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

D.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以十二个月为一个纳税年度。

17.企业的下列收入不属于免税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.从事农、林、牧、渔业项目的所得

D.符合条件的非营利组织的收入

二、多项选择题（本题型共8道小题，每小题2分，错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有（）。

A.卷烟

B.烟丝

C.粮食白酒

D.薯类白酒

2.下列行为不属于视同销售行为的是( )。

A.将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资

B.将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利

C.将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程

D.将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目

3.纳税人为销售而出租、出借包装物收取的押金，下列计税方法不正确的是( )。

A.单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税

B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

C.对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年的，不计算缴纳增值税

D.无论会计上如何核算，均应并人销售额计算缴纳增值税

4.下列混合销售行为中，不应当征收增值税的是( )。

A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门

B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务