CPS审计风险评估与应对习题Word版

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审计学重大错报风险的评估与应对练习题带答案N

第八章重大错报风险的评估与应对一、单项选择题1.甲注册会计师针对销售交易，从订单处理一－核准信用状况及赊销条款一－填写订单并准备发货一－编制货运单据一－订单运送／递送追踪至客户或由客户提货－一开具销售发票一－复核发票的准确性并邮寄／送至客户一－生成销售明细账一－汇总销售明细账，并过账至总账和应收账款明细账等交易的整个流程，考虑之前对相关控制的了解是否正确和完整，并确定相关控制是否得到执行，这是（D ）。

A.重新执行B.抽样测试C.实质性程序D.穿行测试2.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（C ）。

A.为了进行风险评估程序B.收集充分适当的审计证据C.为了识别和评估财务报表层次的重大错报风险D.控制检查风险3.《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》作为专门规范风险评估的准则，规定注册会计师应当（B ），以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。

A.了解被审计单位的内部控制B.了解被审计单位及其环境C.了解被审计单位公允价值计量和披露的程序D.了解被审计单位的业务和经营情况4.在审计过程中，如果注册会计师（C），则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。

A.识别出被审计单位未加控制的重大错报风险B.认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷C.注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷D.识别出被审计单位控制不当的重大错报风险5.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是（D）。

A.通常与控制环境有关B.与财务报表整体存在广泛联系C.可能影响多项认定D.可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定6.通常情况下，注册会计师出于成本效益的考虑可以采用（ C ）设计进一步审计程序，即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用。

A．风险评估程序 B．实质性程序 C．综合性方案 D．实质性方案7.为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。

第九章-审计风险应对习题答案

第九章风险应对习题答案一、单项选择题1.B2.D3.B4.A5.C6.D7.D8.A9.B 10.D11.D 12.C 13.B 14.A 15.D 16.B 17.C 18.A 19.B 20.D二、多项选择题1.ACD2.BCD3.ABC4.ABD5.BC6.ABCD7.CD8.ACD9.ABCD 10.ABCD11.ACD 12.BCD 13.ABCD 14.BC 15.CD16.ABCD 17.ABC 18.ABCD 19.AD 20.ABCD三、判断题1.错2.错3.对4.错5.对6.错7.对8.错9.错 10.错11.对 12.错 13.错 14.对 15.错 16.对 17.对 18.错 19.错 20.对四、名词解释1.相对风险评估程序而言，注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报与披露等，认定层次重大错报风险实施的包括控制测试和实质性程序在内的审计程序，称为进一步审计程序。

2.计划获取的保证程度，是指注册会计师计划通过所实施的审计程序对测试结果可靠性所获取的信心。

3.控制测试就是为了确定内部控制是否在整个或至少大部分被审计期间内有效运行的审计测试。

4.进一步审计程序的性质是指进一步审计程序的目的和类型。

进一步审计程序的目的包括通过实施控制测试以确定内部控制运行的有效性，通过实施实质性程序以发现认定层次的重大错报；进一步审计程序的类型包括检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析程序。

5.进一步审计程序的时间是指注册会计师何时实施进一步审计程序，或审计证据适用的期间或时点。

因此，当提及进一步审计程序的时间时，在某些情况下指的是审计程序的实施时间，在另一些情况下是指需要获取的审计证据适用的期间或时点。

6.进一步审计程序的范围是指实施进一步审计程序的数量，包括抽取的样本量，对某项控制活动的观察次数等。

7.穿行测试是通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实注册会计师对控制的了解、评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到执行。

审计学-重大错报风险的评估与应对-练习题-带答案N

第八章重大错报风险旳评估与应对一、单选题1.甲注册会计师针对销售交易, 从订单解决一－核准信用状况及赊销条款一－填写订单并准备发货一－编制货运单据一－订单运送／递送追踪至客户或由客户提货－一开具销售发票一－复核发票旳精确性并邮寄／送至客户一－生成销售明细账一－汇总销售明细账, 并过账至总账和应收账款明细账等交易旳整个流程, 考虑之前对有关控制旳理解与否对旳和完整, 并拟定有关控制与否得到执行, 这是（D ）。

A.重新执行B.抽样测试C.实质性程序D.穿行测试2.注册会计师理解被审计单位及其环境旳目旳是（C ）。

A.为了进行风险评估程序B.收集充足合适旳审计证据C.为了辨认和评估财务报表层次旳重大错报风险D.控制检查风险3.《中国注册会计师审计准则第1211号——理解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》作为专门规范风险评估旳准则, 规定注册会计师应当（B ）, 以充足辨认和评估财务报表重大错报风险, 设计和实行进一步审计程序。

A.理解被审计单位旳内部控制B.理解被审计单位及其环境C.理解被审计单位公允价值计量和披露旳程序D.理解被审计单位旳业务和经营状况4.在审计过程中, 如果注册会计师（C）, 则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位旳管理层进行沟通。

A.辨认出被审计单位未加控制旳重大错报风险B.觉得被审计单位旳风险评估过程存在重大缺陷C.注意到被审计单位内部控制执行方面旳重大缺陷D.辨认出被审计单位控制不当旳重大错报风险5.下列有关财务报表层次重大错报风险旳说法不对旳旳是（D）。

A.一般与控制环境有关B.与财务报表整体存在广泛联系C.也许影响多项认定D.可以界定于某类交易、账户余额、列报旳具体认定6.一般状况下, 注册会计师出于成本效益旳考虑可以采用（ C ）设计进一步审计程序, 即将测试控制运营旳有效性与实质性程序结合使用。

A. 风险评估程序B. 实质性程序C. 综合性方案D. 实质性方案7.为了应对财务报表层次较高旳重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。

风险评估与应对练习题

风险评估与应对练习题 This manuscript was revised on November 28, 2020第五章风险评估与风险应对一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．内部控制是基于现代审计的需要而产生的。

（）2．审计模式的发展与内部控制的演进过程存在密切的联系。

（）3．在企业管理工作中，内部控制系统是一种单独的制度形式，它与各种规章制度并存。

（）4．为了提高工作效率，减少工作环节，会计与出纳员应由一人承担。

（）5．建立内部控制系统，必须对某些不相容职务进行分离，应分别由两人以上担任，以便相互核对、相互牵制，防止舞弊。

( )6．在调查表中，“否”表示该项内部控制系统较强。

( )7．在调查表中，“不适用”表示否定该项内部控制系统。

( )8．描述内部控制系统的三种方法是相互排斥的，不能在同一单位内使用这三种方法。

( ) 9．当内部控制系统健全时，即使执行无效，会计信息的可靠程度仍然很高。

( ) 10．当注册会计师由于各种条件的限制，无法对相关内部控制进行测试，为收集更充分的实质性程序证据，注册会计师可直接将重大错报风险设定为高水平。

( ) 11．在执行小规模企业财务报表审计业务时，注册会计师无需对相关的内部控制进行了解。

( )12．注册会计师审查某应收账款认为其记录不准确，但又不能获取充分、适当的审计证据时，注册会计师通过实施控制测试认为其内部控制运行有效，从而认为应收账款记录准确。

( )13．如果注册会计师不打算依赖被审计单位的内部控制，则无须对内部控制进行了解。

( ) 14．注册会计师无需了解被审计单位所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制。

( )15．注册会计师可以通过了解被审计单位及其环境的其他方面信息，评价被审计单位风险评估过程的有效性。

( )16．在小型被审计单位，管理层可能没有正式的风险评估过程，注册会计师应当评估其风险为最高水平。

( )17．在对内部控制的了解和评估过程中，由于对业务流程层面了解技术性强，应该由项目负责人或有经验的注册会计师参加，对整体层面了解，由项目组中其他成员完成。

审计学—第六章重大错报风险的评估与应对章节练习

试卷名称：第六章一、单选题1、下列不属于了解被审计单位及其环境的工作是（）A.了解被审计单位所在行业状况、法律环境与监管以及其他外部因素B.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险C.被审计单位业绩的衡量与评价D.以往年度的审计策略答案:D解析:了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程。

2、仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于（）A.检查风险B.固有风险C.仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险D.控制风险答案:C解析:仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险。

3、注册会计师了解审计单位及其环境的目的是（）A.为了进行风险评估程序B.收集充分适当的审计证据C.为了识别和评估财务报表重大错报风险D.控制检查风险答案:C解析:注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以足够识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。

4、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是（）A.与财务报表整体广泛相关B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C.可能影响多项认定D.很可能源于薄弱的控制环境答案:B解析:某些重大错报风险可能与特定的交易事项、账户余额、列报的认定相关。

5、在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）A.被审计单位控制环境薄弱B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂C.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产D.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势答案:A解析:财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。

薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额、列报，注册会计师应当采取总体应对措施。

6、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是（）A.与财务报表整体广泛相关B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C.可能影响多项认定D.很可能源于薄弱的控制环境答案:B解析:财务报表层次重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。

风险评估与应对例题

路漫漫其悠远
• 20×7年初至20×8年8月，甲公司主要原材料采购价格基本稳定。20×8年9月至10月，主要原材料价格平均下跌了约5％。
• (2)甲公司预计主要原材料价格在20×8年底前很可能止跌回升，因此在20×8年9月至l0月进行大量采购，以满足 20×9年2月底前的生产需求。但20×8 年10月之后，相关原材料市场价格实际上继续下跌。
（3）
是否根据资料一（结合资料二）识别的重大错报风险直接相关（是/否）
是
与根据资料一那一项（结合资料二）识别的重大错报风险直接相关（资料一事项序号）
（5）事项
理由
该程序可以检查B产品是否减值。如果减值，可以检查B产品资产减值计算是否准确。
（4）否
路漫漫其悠远
实质性程序序号
路漫漫其悠远
• 资料二： • A注册会计师在审计工作底搞中记录了所获
取的甲公司合并财务数据，部分内容摘录如下： • （金额单位：万元）
路漫漫其悠远
年份产品项目
营业收入
营业成本
存货
未审数
已审数
20×8年
20×7年
A产 B产其他 A产 B产其他品品产品品品产品
300 0
600 0
年份产品项目
未审数 20×8年
固定资产
成本
298000
减：累计折旧
177200
减：减值准备
400
账面价值
商誉—购入丙公司形成
120400 600
路漫漫其悠远
已审数 20×7年
265500 154700 400 110400 0
年份产品项目
未审数 20×8年

审计(风险评估)

公司主要从事小型电子消费品的生产和销售，产品的销售以公司仓库为交货地点。

公司日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式。

注册会计师负责审计公司×年度财务报告。

资料一：注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的公司情况及其环境，部分内容摘录如下：（）由于×年销售业绩未达到董事会制定的目标，公司于×年月更换了公司负责销售的副总经理。

（）公司主要产品的销售模式在×年发生了变化。

×年之前采用代销模式，在代理商对外销售相关产品后，公司根据代销清单以低于建议零售价的出厂价向代理商开具代销产品的销售发票，代理商有权退回未对外销售的产品。

×年初开始改为经销模式，即由经销商（大部分是原先的代理商）以较优惠的出厂价（平均低于建议零售价）买断相关产品，公司向经销商发货即开具销售发票，经销商不再享有退回未销售产品的权利（产品质量原因除外）。

×年，公司主要原材料价格平均上涨约，但主要产品建议零售价与上年基本相同。

（）公司主要竞争对手于×年末纷纷推出降低促销活动。

为了巩固市场份额，公司于×年元旦开始全面下调了主要产品的建议零售价，不同规格的主要产品降价幅度从到不等。

（）×年初，公司将房屋建筑物折旧年限由年到年变更为年到年，机器及其他设备折旧年限由年到年变更为年到年。

残值率仍为.（）公司于×年月完工投入使用的一个仓库被有关部门认定为违章建筑，被要求在×年月底前拆除。

（）×年初，公司启用新财务信息系统，并计划同时使用原系统个月。

由于同时运行两个系统对公司相关部门人员的工作量影响很大，个月后，公司决定提前停用原系统。

（）×年末，公司的母公司宣布在未来年内将逐步增加对公司的投资。

资料二：注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的公司财务数据，部分内容摘录如下：资料三：注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关销售与收款循环、存货与仓储循环的控制，部分内容摘录如下：（）销售部门在批准经销商的订货单后编制发货通知单交仓库和会计部门。

审计学第七章风险评估与应对题库

审计学第七章风险评估与应对题库1、项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会。

以下可能不构成项目组讨论成员的是（）。

（）［单选题］*A、该审计项目的本地区项目经理B、该审计项目的跨地区项目组的关键成员C、审计项目组的所有助理人员（正确答案）D、审计过程中所聘的专业技术人员2、下列属于预防性控制是（）。

（）［单选题］*A、每月末给债务单位寄发对账单B、仓库发货所采用的出库凭证连续编号（正确答案）C、复核毛利率的合理性D、如果没有付款，办理发货业务时，计算机系统会提示并记录，终止业务3、注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。

对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心（）。

（）［单选题］*A、宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策B、环保法规C、资本充足率D、市场和竞争以及技术进步的情况（正确答案）4、在下列选项所描述的内部控制中，最适宜于被审计单位防止出现漏记购货现象的是（）。

（）［单选题］*A、生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案（正确答案）B、在更新采购档案之前必须先有收货报告C、销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定D、计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试5、注册会计师应当了解被审计单位所处的法律与监管环境，为此，应当了解下列内容（）。

（）［单选题］*A、与生产产品或提供劳务相关的市场信息B、适用的会计准则、制度和行业特定惯例（正确答案）C、生产设施、仓库的地理位置及办公地点D、从事电子商务的情况、研究与开发支出6、在编制审计计划时，应当了解L公司的内部控制。

了解重要内部控制时，不应实施的程序是（）。

（）［单选题］*A、询问L公司的有关人员，并查阅相关内部控制文件B、检查内部控制生成的文件和记录C、选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试D、重新执行L公司的重要内部控制（正确答案）7、以下关于内部控制的说法中，不正确的是（）。

第8章风险评估与风险应对习题参考答案

第8 章风险评估与风险应对习题参考答案【复习思考题】1.简述风险评估的基本程序与信息来源。

答：风险评估中，审计师应当首先了解被审计单位及其环境，然后实施询问被审计单位管理层和内部其他相关人员、分析程序、观察和检查、考虑其他信息、项目组讨论等程序，以便以识别与评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险。

其中：了解被审计单位及其环境，至少应当包括以下方面：①被审计单位所在行业相关状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；②被审计单位的性质；③被审计单位对会计政策的选择和运用；④被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；⑤被审计单位财务业绩的衡量和评价；⑥被审计单位的内部控制。

这些情况可通过统计年鉴、行业协会、行业网站等途径获得相关资料；与被审计单位管理层交流、审阅其编制的相关资料和报告、审阅其会议资料和决议、实地观察其生产经营场所和活动等；以及项目组内讨论。

询问程序，其信息来源于被审计单位的管理层和对财务报告负有责任的人员、内部审计师、以及负责生成、处理或记录复杂、异常交易的人员及其监督人员、负责法律事务的人员、采购人员、生产人员、销售人员等。

分析程序，其信息来源于被审计单位的不同财务数据以及财务数据与非财务数据，通过对其采用比较分析法、比率分析法、结构分析法和趋势分析法进行评价。

其中，比较分析中需要利用到本期未审计数与上期已审计数、本期计划数、预算数、同行业标准或审计人员计算结果等，故而会涉及到相关财务数据的纵向和横向比较、以及与行业内相关标准的比较等。

观察和检查程序，其信息来源于被审计单位相关的文件及记录、内部控制手册、管理层和治理层编制的报告例如中期管理层报告等、实地考察被审计单位的生产经营场所和设备，对交易在财务报告信息系统中的处理进行穿行测试等。

考虑其他信息，其信息来源于项目组内部的讨论、客户承接或续约过程以及向被审计单位提供其他服务所获得的经验、询问被审计单位外部法律顾问、证券分析师或信用评价机构的报告、财经报纸或杂志的相关文章等。

风险应对练习题

风险应对练习题一、单项选择题1、关于注册会计师的审计过程，下列说法中错误的是（）。

A、风险导向审计要求注册会计师在审计过程中，以重大错报风险的识别、评估和应对作为工作主线B、计划审计工作不是审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计过程的始终C、注册会计师实施风险评估程序的主要工作包括：了解被审计单位及其环境、对控制运行有效性进行测试、识别和评估重大错报风险D、注册会计师应当运用职业判断，针对财务报表层次的重大错报风险确定总体应对措施，针对认定层次的重大错报风险确定进一步审计程序2、关于审计程序的范围，下列说法中正确的是（）。

A、如果拟定从控制测试中获取更低的保证程度，则控制测试的范围越广B、如果拟信赖内部控制，注册会计师可以通过增加控制测试的数量来减少所执行的实质性程序的数量C、如果确定的实际执行的重要性水平越高，则拟实施进一步审计程序的范围越广D、如果评估的认定层次重大错报风险越高，则拟实施进一步审计程序的范围可以适当缩小3、下列关于进一步审计程序的范围的说法中，不正确的是（）。

A、进一步审计程序的范围是指实施进一步审计程序的数量B、进一步审计程序的范围包括抽取的样本量C、进一步审计程序的范围包括对某项控制活动的观察次数D、进一步审计程序范围是指注册会计师何时实施进一步审计程序4、下列有关进一步审计程序的相关表述中，错误的是（）。

A、分析程序属于进一步审计程序B、实质性程序和控制测试属于进一步审计程序C、进一步审计程序应对的是认定层次的重大错报风险D、进一步审计程序的总体审计方案包括实质性方案和综合性方案5、注册会计师在确定进一步审计程序的时间时应当考虑的因素不包括（）。

A、审计意见的类型B、控制环境C、错报风险的性质D、审计证据适用的期间或时点6、下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中，不恰当的是（）。

A、在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果B、注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序C、除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外，在确定拟实施的审计程序时，注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因D、注册会计师在实施进一步审计程序时不应该利用被审计单位信息系统生成的信息7、注册会计师在对被审计单位财务报表实施进一步审计程序时，检查了被审计单位销售发票副本上有关人员的签字，这一程序所属的测试类型为（）。

风险评估与风险应对相关试题(doc8页)优质版

第五章风险评估与风险对付一、判断题 (正确的划“√” ，错误的划“ X ” )1．内部控制是鉴于现代审计的需要而产生的。

（）2．审计模式的发展与内部控制的演进过程存在亲密的联系。

（）3．在公司管理工作中，内部控制系统是一种独自的制度形式，它与各样规章制度并存。

（）4．为了提升工作效率，减少工作环节，会计与出纳员应由一人肩负。

（）5．成立内部控制系统，一定对某些不相容职务进行分别，应分别由两人以上担当，以便互相查对、互相管制，防备作弊。

()6．在检查表中，“否”表示该项内部控制系统较强。

()7．在检查表中，“不合用”表示否认该项内部控制系统。

()8．描绘内部控制系统的三种方法是互相排挤的，不可以在同一单位内使用这三种方法。

()9．当内部控制系统健全时，即便执行无效，会计信息的靠谱程度仍旧很高。

()10．当注册会计师因为各样条件的限制，没法对有关内部控制进行测试，为采集更充分的本质性程序凭证，注册会计师可直接将重要错报风险设定为高水平。

( )11．在执行小规模公司财务报表审计业务时，注册会计师无需对有关的内部控制进行认识。

()12．注册会计师审察某应收账款认为其记录不正确，但又不可以获取充分、适合的审计凭证时，注册会计师经过实行控制测试认为其内部控制运转有效，进而认为应收账款记录正确。

( )13．假如注册会计师不打算依靠被审计单位的内部控制，则不必对内部控制进行认识。

( )14．注册会计师无需认识被审计单位所有内部控制，而只需认识与审计有关的内部控制。

()15．注册会计师能够经过认识被审计单位及其环境的其余方面信息，评论被审计单位风险评估过程的有效性。

( )16．在小型被审计单位，管理层可能没有正式的风险评估过程，注册会计师应当评估其风险为最高水平。

( )17．在对内部控制的认识和评估过程中，因为对业务流程层面认识技术性强，应当由项目负责人或有经验的注册会计师参加，对整体层面认识，由项目组中其余成员达成。

审计：风险应对试题(题库版)

审计：风险应对试题（题库版）1、问答题甲公司是丁会计师事务所的常年审计客户，2014年甲公司财务报表继续由丁会计师事务所审计，并由注册会计师陈悦担任项目合伙人。

审计项目组计划于2014年12月1日至12月15日对甲公（江南博哥）司的相关的内部控制进行了解、测试与评价。

注册会计师陈悦计划实施以下风险评估程序以获取有关控制设计和执行的审计证据：（1）询问甲公司有关人员，并查阅相关内部控制文件。

（2）检查内部控制生成的文件和报告。

注册会计师陈悦拟订的总体审计计划中关于控制测试和评价的部分内容摘录如下：（1）在了解内部控制后，如认为甲公司内部控制设计合理且得到执行，则对相关内部控制进行测试。

（2）选择2014年1月1日至2014年11月30日作为控制测试样本总体的所属期间。

（3）运用一定的方法选取样本，并对所选取的样本进行重新计算。

要求：（1）假定不考虑其他条件，请指出注册会计师还可以选择实施哪些审计程序以获取有关控制设计和执行的审计证据？（2）假定不考虑其他条件，请指出注册会计师陈悦拟订的总体审计计划中关于控制测试和评价的内容存在哪些缺陷，并请简要提出改进建议。

（3）假定甲公司存在财务报表层次重大错报风险，作为审计项目合伙人，注册会计师陈悦应当考虑采取哪些总体应对措施？正确答案：甲公司是丁会计师事务所的常年审计客户，2014年甲公司财务报表继续由丁会计师事务所审计，并由注册会计师陈悦担任项目合伙人。

审计项目组计划于2014年12月1日至12月15日对甲公司的相关的内部控制进行了解、测试与评价。

注册会计师陈悦计划实施以下风险评估程序以获取有关控制设计和执行的审计证据：（1）询问甲公司有关人员，并查阅相关内部控制文件。

（2）检查内部控制生成的文件和报告。

审计学风险评估和风险应对

审计学风险评估和风险应对
2.在实施风险评估程序时，注册会计师需要了解和评价被审计单位的内部控制。这些内部控制只是（
Ａ.与审计相关的内部控制
Ｂ.与重大错报相关的内部控制
Ｃ.可以信赖的内部控制Ｄ.设计合理且执行有效的内部控制答案：A.192页
2
3.下列关于注册会计师了解内部控制的说法中，不正确的是( )。
要求：在不考虑其他情况的条件下，根据上述资料，完成下表。
描述识别的风险识别的重大认错报风险定交易账户
30
（2）如果管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当认为内部控制存在重大缺陷，并考虑其对风险评估的影响（在此情况下，注册会计师应当就此类事项与治理层沟通）。
（三）仅通过实质性程序无法应对
的重大错报风险（212页）
作为风险评估的一部分，如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况。
D.检查文件和记录答案：B
7
8.在了解甲公司内部控制时，A注册会计师
最应当关注的是（）
A.内部控制是否按照管理层的意图，实现了经
营效率
B.内部控制是否能够防止或发现并纠正错误
或舞弊
C.内部控制是否明确区分控制要素
D.内部控制是否没有因窜通而失效
答案：B
8
9.在了解控制环境时，E注册会计师应当关
17
例题：下列情形中，最有可能导致C注册会计
师不能执行财务报表审计的是（）
A.被审计单位管理层没有清晰区分内部控制要素
B.被审计单位管理层没有根据变化的情况修改相
关的内部控制

CPS审计风险评估与应对习题

C P S审计风险评估与应对习题-CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN习题1Y注册会计师负责对X公司20×8年度财务报表进行审计。

相关资料如下：资料一：X公司主要从事A产品的生产和销售，无明显产销淡旺季。

产品销售采用赊销方式，正常信用期为20天。

在A产品生产成本中，a原材料成本占重大比重。

a原材料在20×8年的年初、年末库存均为零。

A产品的发出计价采用移动加权平均法。

资料二：20×8年度，X公司所处行业的统计资料显示，生产A产品所需a原材料主要依赖进口，汇率因素导致a原材料采购成本大幅上涨；替代产品面市使A产品的市场需求减少，市场竞争激烈，导致销售价格明显下跌。

资料三：X公司20×8年度未经审计财务报表及相关财户记录反映：（1）A产品20×7年度和20×8年度的销售记录（2）A产品20×8年度收发存记录（3）与销售A产品相关的应收账款变动记录要求：（1）根据上述资料，假定不考虑其他条件，运用分析程序识别X公司20×8年度财务报表是否存在重大错报风险，并列示分析过程和分析结果。

（2）在要求（1）的基础上，如果X公司20×8年度财务报表存在重大错报风险，指出重大错报风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关，填列下表。

（1）存在重大错报风险。

分析程序：①20×7年度已审数中A产品的毛利率＝（40000－34000）/40000＝15％，但是20×8年度未审数A产品的毛利率＝（50000－40000）/50000＝20％，但是根据资料二显示“替代产品面市使A产品的市场需求减少，市场竞争激烈，导致销售价格明显下跌”，所以很可能存在虚增收入的情况；②因为市场竞争激励，A产品的市场需求减少，但是A产品20×8年度收发存记录显示该产品年末余额为0，很可能该存货被低估。

第6章风险评估与应对习题

第六章风险评估与应对一、单项选择题1.A注册会计师正在对甲公司2014年的财务报表实施风险评估程序，在询问时，下列询问的对象和事项不合适的是（）。

A.向甲公司管理层询问经营目标或战略的变化情况B.向甲公司财务经理询问被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量C.向甲公司参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工询问被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量D.向甲公司律师询问是否存在未决诉讼2.下列选项中，不属于风险评估程序的是（）。

A.穿行测试B.观察C.检查D.函证3.下列选项中，既属于被审计单位外部环境，又属于被审计单位内部环境的因素是（）。

A.对被审计单位财务业绩的衡量和评价B.被审计单位的性质C.被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险D.被审计单位的内部控制4.被审计单位的信息系统与沟通是注册会计师了解企业内部控制的一个重要方面，以下有关企业信息系统与沟通的说法中，不正确的是（）。

A.所谓的信息系统是与财务报告相关的信息系统B.与财务报告相关的信息系统应当与业务流程相适应C.被审计单位的信息系统是指由自动化程序执行的信息系统D.自动化程序和控制可能降低了发生无意错误的风险，但是并没有消除个人凌驾于控制之上的风险5.以下关于被审计单位内部控制的表述中，错误的是（）。

A.实现内部控制目标的手段是设计控制政策及程序B.内部控制的目标的保证程度是合理保证C.设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任D.被审计单位设计、执行和维护内部控制的方式会因被审计单位的规模和复杂程度的不同而不同6.以下关于被审计单位控制环境的说法中，不正确的是（）。

A.控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，对企业具有广泛影响B.防止或发现并纠正舞弊和错误是注册会计师的责任C.良好的控制环境是实施有效内部控制的基础D.在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境做出初步了解和评价7.以下关于特别风险的说法中，不正确的是（）。

风险评估与风险应对练习题

【经典资料，ＷＯＲＤ文档，可编辑修改】【经典考试资料，答案附后，看后必过，ＷＯＲＤ文档，可修改】
第五章风险评估与风险应对
练习题
一、单项选择题
1.关于控制环境的说法不正确的是（）。

A．控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
B．控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。

良好的控制环境是实施有效内部控制的基础
C．在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制
D．在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价
2.注册会计师应当了解被审计单位对会计政策的选择和运用，是否符合适用的会计准则和相关会计制度，是否符合被审计单位的具体情况。

在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，下列（）事项并不是注册会计师应当予以特别关注的。

A.重要项目的会计政策和行业惯例。