呆账核销操作规程
呆账核销管理制度
呆账核销管理制度一、引言在企业的财务管理中，呆账的存在是不可避免的。
为了规范呆账的核销流程，保证财务信息的真实准确，提高资产质量，特制定本呆账核销管理制度。
二、适用范围本制度适用于本公司及所属各单位在经营活动中产生的各类呆账的核销处理。
三、呆账的定义及认定标准（一）呆账的定义呆账是指企业无法收回或收回可能性极小的应收账款、其他应收款等各类债权。
（二）认定标准1、债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的款项。
2、债务人逾期未履行偿债义务超过三年，并有确凿证据表明无法收回的款项。
3、因自然灾害、战争等不可抗力因素导致无法收回的款项。
（一）提出申请由相关业务部门填写《呆账核销申请表》，详细说明呆账形成的原因、债务人的情况、已采取的追讨措施及预计损失等，并附上相关证明材料，如法院判决书、破产清算报告、死亡证明等。
（二）财务审核财务部门对申请部门提交的《呆账核销申请表》及相关证明材料进行审核，核实呆账的金额、账龄及形成原因等，并提出审核意见。
（三）内部审批根据公司的内部审批权限，将呆账核销申请依次提交给各级领导进行审批。
审批过程中，应充分考虑呆账核销对公司财务状况和经营成果的影响。
（四）董事会审批对于重大呆账核销事项，需提交董事会审议批准。
五、呆账核销的账务处理（一）经批准核销的呆账，财务部门应按照会计准则的规定进行账务处理，冲减相应的应收款项，并将损失计入当期损益。
（二）同时，应建立呆账核销台账，对已核销的呆账进行登记管理，包括债务人名称、核销金额、核销时间、核销原因等信息，以便日后查阅和跟踪。
（一）监督与检查公司内部审计部门应定期对呆账核销情况进行监督检查，确保核销程序合规、账务处理正确、相关证明材料齐全。
（二）后续追踪对于已核销的呆账，并不意味着放弃追讨权利。
相关业务部门应继续关注债务人的情况，一旦发现有可收回的迹象，应及时采取措施进行追讨，并将收回的款项及时入账。
（三）责任追究对于因人为原因导致呆账形成且给公司造成重大损失的，应追究相关责任人的责任。
呆账核销操作流程
呆账核销操作流程1目的本文件规定了XX农村银行（以下简称“本行”）呆账核销的操作规范和风险控制要点，旨在规范本行呆账核销管理，健全风险损失补偿机制。
2适用范围本文件适用于本行呆账的核销。
3定义、缩写与分类3.1定义1）呆账是指由本行承担风险和损失的，经过所有可能措施和一切必要法律程序后仍清偿无望的资产。
2）呆账核销是指本行经采取所有可能的措施和实施必要的程序后，对仍无法收回的资产进行认定并向国税部门申报核销的过程。
3.2缩写、分类无4职责与权限部门/岗位职责与权限不相容职责风险管理委员会负责呆账核销审议审批。
资产管理部/经理岗1）负责对申请呆账核销的申报资料进行审核；2）负责办理呆帐核销申报手续。
资产管理部/清收岗1）负责不良资产的日常管理；2）负责对符合呆账核销条件的资产申请核销。
会计结算部/结算管理岗负责呆账核销的账务处理工作。
i.5原则与基本规定5.1原则1）本行呆账核销工作遵循“实事求是、依法合规、严格审核、账销案存”的原则，实行“适时申报、定期审核、账务集中处理”的制度；2）不良资产经采取所有可能的措施和实施必要的程序进行追偿之后确实未能收回，具备相应的确凿证明材料，符合总行规定的呆账核销范围的，可申报核销。
5.2基本规定1）本行发生的符合核销条件的呆账，应根据本行资产风险分类、损失准备金计提等有关制度，认真核实项目状况、适时组织申报认定；2）无论金额大小，必须逐户、上报风险管理委员会审批；3）对于已核销的呆账应建立管理台账。
4）已核销呆帐应视同表内不良资产进行管理、清收和追索。
6流程描述与控制要求阶段环节风险点6.1资料收集环节名称: 接不良资产管理流程适用部门: 资产管理部门;适用岗位: 清收岗;职责要求: 负责不良资产日常管理。
操作规范: 负责对不良资产进行日常管理，具体参见《不良资产管理流程》。
环节名称: 资产核销申请适用部门: 资产管理部门;适用岗位: 清收岗;职责要求: 对符合呆账核销条件的贷款申请核销。
呆账核销操作规程
呆账核销操作规程文件编号：版次号：A/01目的和范围 (2)2定义、缩写和分类 (3)3职责与权限 (3)3.1经营机构 (3)3.2支行呆账核销管理岗 (3)3.3支行风险管理部负责人 (3)3.4审计稽核部门 (3)3.5支行风险资产处置委员会 (3)3.6支行有权审批人 (3)3.7总行资产保全部呆账核销管理岗 (3)3.8总行资产保全部负责人 (4)3.9总行风险管理部呆账核销管理岗 (4)3.10总行风险管理部负责人 (4)3.11总行风险资产处置委员会 (4)3.12总行有权审批人 (4)3.13总行计划财务部 (4)3.14总行会计结算部 (4)3.15不相容岗位 (4)4基本规定 (4)5操作流程 (5)5.1呆账核销支行审查操作流程 (6)5.2呆账核销总行审批操作流程 (10)6检查监督 (13)7内外部规章制度索引 (14)7.1外部法律法规 (14)7.2原有制度 (14)7.3相关内控体系文件 (14)8附录 (14)9记录 (14)1目的和范围为加强呆账核销工作，规范呆账核销程序，满足监管和内部控制要求，根据国家有关法律法规及财政部《金融企业呆账核销管理办法（2008年修订版）》、《XX商业银行呆账核销管理办法》，对XX商业银行（以下简称“本行”）呆账核销业务进行规范管理，编写本文件。
本文件适用于总行及各级分支机构呆账核销业务的处理，具体包括组织核销材料、支行审批、总行审批、账务处理及归档活动。
2定义、缩写和分类核销是指我行依据财务政策及核算规定，通过使用呆账准备金，对呆账资产损失进行内部账务处理的行为；本规程所称呆账是指本行承担风险和损失，符合认定条件，按规定程序核销的债权和股权资产。
3职责与权限3.1经营机构(1)负责本机构呆账核销材料的收集、组织、整理及上报工作。
3.2支行呆账核销管理岗(1)负责审查经营机构提交的核销项目,并对10万元以上的项目进行实地核查；(2)负责将已审查的核销项目提交支行风险资产处置委员会；(3)负责将超支行权限的核销项目上报总行；(4)负责将支行权限内审批同意的核销项目上报总行风险管理部备案。
某银行呆账核销管理办法
某银行呆账核销管理办法某银行呆账核销管理办法ⅩⅩ银行呆账核销管理办法第一章总则第一条为加强呆账核销管理，及时处置资产损失，促进业务经营健康发展，根据《金融企业呆账核销管理办法（ⅩⅩ年修订版）》（财金[ⅩⅩ]28 号）、本行《公司章程》、《基本财务规则》（民银发[ⅩⅩ]447 号）以及本行实际情况，特制定本办法。
第二条本办法所称呆账是指本行承担风险和损失，符合认定条件，按规定程序核销的债权和股权资产，包括符合呆账认定条件的贷款（含抵押、质押、担保等贷款）、银行卡透支、贴现、垫款、贸易融资、存放同业、拆放同业、买入返售资产和股权投资等。
第三条本办法所称呆账核销是本行内部对损失款项的处理程序，指对符合呆账认定条件的债权和股权资产停止资产负债表内核算，纳入表外资产管理，本行继续保留追索权的行为。
第四条本行呆账核销实行“分级管理、集中审批、属地核销、及时处置”的管理原则。
分级管理，指各分行、事业部按照本办法的规定对呆账进行认定，总行相关部门、分行、事业部根据职责分工和权属分别行使审核职能。
集中审批，指呆账经各分行、事业部申报后，由总行资产监控部集中对呆账核销条件、程序等进行审核，并报总行不良资产处置领导小组审议。
审议后的呆账按照核销权限的有关规定进行审批。
属地核销，指账务核算机构对所核算呆账进行账务处理工作，将已核销呆账转入表外进行登记、核算和管理，会计与业务部门妥善保管相关档案。
同时将已核销资产清单报送总行资产监控部门，由总行资产监控部门进行台账登记。
及时处置，指及时核销所有已发生的呆账，真实反映资产质量状况。
符合核销条件的呆账，分行、事业部应当及时申报核销，不得隐瞒不报、长期挂账和掩盖不良资产。
第五条股东大会是本行呆账核销管理工作的最高权力机构，年度呆账核销计划以及超计划核销呆账必须报股东大会审议批准。
董事会以及行长根据授权批准核销计划内的呆账。
第六条总行不良资产处置领导小组是全行呆账核销的审议机构，各有关部门在总行不良资产处置领导小组的领导决策下进行呆账核销工作。
呆账核销会计处理制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为规范呆账核销的会计处理，确保会计信息的真实、完整，提高资产质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业所有涉及呆账核销的会计处理业务。
第三条呆账核销会计处理应遵循以下原则：1. 实事求是原则：准确反映呆账核销的真实情况。
2. 依法合规原则：严格按照国家法律法规和会计准则进行会计处理。
3. 审慎原则：充分考虑风险因素，确保会计处理的谨慎性。
4. 及时性原则：及时处理呆账核销业务，避免影响企业财务状况。
第二章呆账的定义及确认第四条呆账是指企业无法收回或收回可能性极小的应收款项。
第五条呆账的确认应符合以下条件之一：1. 对债务单位依法进行清查追收，超过两年仍无法收回的应收款项。
2. 债务人死亡，且无遗产可供清偿，或者遗产不足清偿的部分。
3. 债务人虽未死亡，但已宣告破产，且破产财产不足以清偿的部分。
4. 债务人因自然灾害、战争等不可抗力因素导致无法偿还的应收款项。
5. 经企业内部审核确认，确认为呆账的其他应收款项。
第三章呆账核销的会计处理第六条呆账核销的会计处理分为以下步骤：1. 收集证据：收集相关债务人的资信状况、还款能力、债务凭证等证据材料。
2. 编制核销申请：根据收集的证据材料，编制呆账核销申请，经相关部门审核后报财务部门。
3. 审批核销：财务部门对核销申请进行审核，确认符合核销条件后，提交给企业领导审批。
4. 会计分录：经审批通过的呆账核销，应按照以下会计分录进行处理：借：坏账准备贷：应收账款（或其他应收款项）5. 会计报表披露：在财务报表中，应将呆账核销的情况进行充分披露。
第七条特殊情况下的呆账核销会计处理：1. 债务重组：对于债务重组形成的呆账，应根据债务重组协议，按照协议约定的金额进行核销。
2. 债务减免：对于债务减免形成的呆账，应根据减免的金额进行核销。
3. 债务人以物抵债：对于债务人以其拥有的财产抵偿债务形成的呆账，应根据抵债资产的公允价值进行核销。
有限公司呆账核销操作规程
呆账核销操作规程文件编号：版次号：A/01目的和范围 (2)2定义、缩写和分类 (3)3职责与权限 (3)3.1经营机构 (3)3.2支行呆账核销管理岗 (3)3.3支行风险管理部负责人 (3)3.4审计稽核部门 (3)3.5支行风险资产处置委员会 (3)3.6支行有权审批人 (3)3.7总行资产保全部呆账核销管理岗 (3)3.8总行资产保全部负责人 (3)3.9总行风险管理部呆账核销管理岗 (4)3.10总行风险管理部负责人 (4)3.11总行风险资产处置委员会 (4)3.12总行有权审批人 (4)3.13总行计划财务部 (4)3.14总行会计结算部 (4)3.15不相容岗位 (4)4基本规定 (4)5操作流程 (5)5.1呆账核销支行审查操作流程 (6)5.2呆账核销总行审批操作流程 (10)6检查监督 (14)7内外部规章制度索引 (14)7.1外部法律法规 (14)7.2原有制度 (14)7.3相关内控体系文件 (14)8附录 (14)9记录 (14)1目的和范围为加强呆账核销工作，规范呆账核销程序，满足监管和内部控制要求，根据国家有关法律法规及财政部《金融企业呆账核销管理办法（2008年修订版）》、《XX商业银行呆账核销管理办法》，对XX商业银行（以下简称“本行”）呆账核销业务进行规范管理，编写本文件。
本文件适用于总行及各级分支机构呆账核销业务的处理，具体包括组织核销材料、支行审批、总行审批、账务处理及归档活动。
2定义、缩写和分类核销是指我行依据财务政策及核算规定，通过使用呆账准备金，对呆账资产损失进行内部账务处理的行为；本规程所称呆账是指本行承担风险和损失，符合认定条件，按规定程序核销的债权和股权资产。
3职责与权限3.1经营机构(1)负责本机构呆账核销材料的收集、组织、整理及上报工作。
3.2支行呆账核销管理岗(1)负责审查经营机构提交的核销项目,并对10万元以上的项目进行实地核查；(2)负责将已审查的核销项目提交支行风险资产处置委员会；(3)负责将超支行权限的核销项目上报总行；(4)负责将支行权限内审批同意的核销项目上报总行风险管理部备案。
民生银行呆账核销操作规程
民生银行呆账核销操作规程民生银行呆账核销操作规程一、引言银行业务中，呆账是指借款人长期拖欠不归还的贷款或欠款。
为了及时核销这些呆账，民生银行应制定相应的呆账核销操作规程，以确保核销工作的准确性和及时性。
二、呆账的定义和分类1. 借款人已经连续逾期90天以上，且无力还款的贷款或欠款，可被定义为呆账。
2. 根据贷款或欠款的性质和风险程度，呆账可分为普通呆账、关注类呆账和次级类呆账。
三、呆账核销的原则1. 约定原则：呆账核销应按照合同约定和相关法律法规执行。
2. 真实原则：呆账核销应基于真实的财务信息和经济情况。
3. 批准原则：呆账核销需要经过授权人批准。
4. 审查原则：呆账核销需要经过内部审查和外部审计的程序。
四、呆账核销的步骤1. 呆账核实：银行应设立呆账核实小组，对不同的呆账进行核实和查证。
2. 呆账计提：根据核实结果，银行应及时计提呆账准备金。
3. 呆账净额确定：根据贷款或欠款的回收情况，确定呆账的净额。
4. 呆账决策：根据呆账的净额和风险评估，就是否核销呆账做出决策并报批。
5. 核销程序：经过决策批准后，银行应按照相关规定进行呆账核销的具体操作。
6. 内部审查：呆账核销结束后，应进行内部审查，确保核销的准确性和合法性。
7. 外部审计：呆账核销后，应安排专业的外部审计机构对核销操作进行审计。
五、呆账核销的记录与报告1. 记录要求：银行应对呆账核销的每一步骤进行详细记录，包括核实、计提、决策、程序等。
2. 报告要求：银行应就呆账核销情况定期报告给上级管理部门，并向股东和监管机构公开呆账核销情况。
六、呆账核销的风险管理1. 风险控制：银行应建立健全的风险管理制度，对呆账核销过程中可能存在的风险进行有效控制。
2. 风险评估：银行应根据呆账的性质和风险程度，进行科学评估和分类处理。
3. 风险防范：银行应加强内部控制，规范员工行为，预防呆账核销中的欺诈行为。
4. 风险监控：银行应建立风险监控系统，及时发现和解决呆账核销中存在的风险问题。
呆账核销程序
呆账核销程序
第一条申报准备
拟核销资产管理部门进行调查，撰写调查报告，分析呆账形成的原因，采取的补救措施及其结果，对借款人和担保人具体追收过程及其证明，抵（质）押物处置情况，内部清收报告，核销理由等。
拟核销资产管理部门业务员填写呆账核销审批申请表，按要求准备拟核销债权的相关资料，明确意见后，报部门总经理。
部门总经理认真审查材料，签署部门意见。
第二条呆账核销材料审查
拟核销资产管理部门将呆账核销审批申请表及相关附件材料提交合规与风险控制部对资料完整性和合法合规性进行审查。
合规与风险控制部审查后，拟核销资产管理部门将核销申报审批表及相关附件材料报风险控制委员会审批。
第三条呆账核销审查审批
公司风险控制委员会为呆账核销最高权力机构。
风险控制委员会对核销申请和相关材料进行审查，对符合核销条件的呆账在呆账核销审批表上签署核销意见。
第四条账务处理
公司由计划财务部根据核销文件做相应账务处理。
第五条对已核销资产按照“账销案存”的原则由核销资产管理部门建立台账，做好记录，加强管理，继续追收。
第六条公司将核销的呆账，按要求汇总后报主管财政机关备案。
XX银行呆帐核销操作规程
XX银行呆帐核销操作规程第一节业务操作基本要求第一条本办法所指呆账是指符合财政部《金融企业呆账核销管理办法》（财金[2005]50号）呆账认定条件的我行债权（或股权）损失，具体包括：贷款呆账(含抵押、质押、保证担保等贷款和我行转贷并承担对外还款责任的国外贷款)、承兑汇票垫款呆账、贴现呆账、信用证垫款呆账、担保（含保函、备用信用证）垫款呆账、进出口押汇呆账、其他贸易融资呆账、拆借（拆出）资金呆账、应收租赁款呆账及其他可认定的呆账（不含采用成本与市价孰低法确定期末价值的证券投资和购买的国债本息部分的投资）等。
可申报核销呆帐共十类，分别为：破产类、关闭类、解散或撤销类、死亡类、灾害事故类、注吊销类、未登记年检类、触犯刑律类、诉讼类、丧失时效类。
第二条呆帐申报核销要“严格条件,集体审核”。
严格条件：在申报和核销呆帐时要严格按照总行有关规定执行,不可弄虚作假。
各级行要层层把关，确保上报材料的合规性和真实性。
集体审核：每一笔呆账都要经过各级行的业务发起部门、授信执行职能部门、财会部门和监察稽核职能部门共同审查，共同把关，并要经本行资产处置委员会（或行务会）进行集体审议。
第三条呆账申报核销要“逐级申报，分级审批”。
逐级申报：各级行对管辖范围内的呆账首先要按照程序进行认真审核，审查符合条件的，按权限报送上一级行审核。
分级审批：符合条件的呆帐按照区域管理原则，由总行制定各一级分行审批权限。
我行呆帐贷款本金金额人民币（外汇折人民币）100万元（含）以下的为省分行审批权限，计划内兼并免息、无本有息项目为省分行审批权限，其余为总行权限。
省分行以下的分支行不得自行审批呆帐核销。
第四条呆账申报核销要“总结教训，认定责任”。
申报核销的每一笔呆账都必须查明管理过程各环节的合规性，分析损失形成的主客观原因。
凡经查明存在违规行为的，要视损失金额的大小和性质轻重分别对呆账损失承担责任的人员进行责任认定及处理；有违法犯罪情节的，应移交司法机关处理；凡属非主观人为因素造成的呆账损失，各行应认真吸取经验教训，完善管理手段，提高管理水平。
银行呆、坏帐准备金核销制度
银行呆、坏帐准备金核销制度银行呆、坏账准备金核销制度一、制度目的本制度的制定旨在规范银行呆、坏账的核销程序和方法，保证财务核算的准确和真实性，争取在银行业务管理中发挥更有效的控制作用。
二、适用范围本制度适用于我行呆、坏账准备金核销管理的相关工作人员及各一级分行。
三、相关定义1.呆账:超过两年未偿还的贷款本息（利息）或存款未取出。
2.坏账:被判决或者裁决未能实现的贷款、保函、信贷业务本金及利息。
3.准备金:银行根据贷款损失的潜在风险程度设立的一种基本储备资金，以弥补临时损失，同时保证银行的稳定和发展。
四、呆、坏债准备金的计提和核销原则1.呆、坏账准备金计提原则（1）采用期末余额法或利随本清法计提呆、坏账准备金。
（2）根据贷款风险大小，一般按以下比例计提准备金：对于风险小的贷款，可根据实际情况合理计提准备金。
（3）贷款纠纷承认风险而大幅度计提坏账准备金时，二级行及以上分支机构需征求总行贷款管理中心意见。
（4）对于企业联保类贷款，应按照联保情况分析其风险，分别计提贷款担保人共同责任的担保比例准备金。
（5）对于实收本金余额为零的呆账和坏账，应进行核销，当期利息和以前计提的坏账准备金应全部收回，并扣除当期实现的其他追偿利息。
2.呆、坏账准备金核销原则（1）在核销呆、坏账准备金时候必须在账面上作出相应的调整，使财务会计出现在合适的位置上。
（2）呆、坏账核销决定必须由业务部门提出，经过审核、审批程序的确认之后，申请核销；核销后在总行登记。
（3）坏账准备金核销应先进行内部审核，并经过审计人员的审核确认后，报总行审批，外线装字13号、签字情况报总行财务部装字90号。
（4）核销呆账和坏账的代理收支员工，为了避免经济上的损失和错账记错的情况出现，财务常务委员会应当确定五种核销方法：A、由行内转出资产置换，置换资产总额应不少于现金总额。
B、对方同意抵补利润，由对方承担资产负债。
C、提前信贷退税或者审核退税（证实债权的合法性与合法偿还。
住房公积金呆账核销管理流程
住房公积金呆账核销管理流程住房公积金呆账核销管理，听起来有点复杂，不过没关系，咱们慢慢唠。
一、什么是住房公积金呆账呢？简单来说呀，就是那些住房公积金贷款或者缴存的款项，因为各种原因，像是贷款人实在还不上钱啦，或者其他一些特殊情况，导致这笔钱好像在账上就“呆着”了，收不回来啦。
这就成了呆账。
二、为啥要核销呢？你想啊，这钱一直搁那儿，看着是个数，但实际上又收不回来，多影响公积金的正常管理呀。
核销呢，就像是给公积金的账目来一次“大扫除”，把那些已经确定没法收回的账清理掉，这样公积金的账目就能更清晰、更健康地管理啦。
三、住房公积金呆账核销的前期准备。
1. 调查核实。
得好好调查为啥会形成呆账。
是贷款人遭遇了重大变故，像突然生病失去工作能力，还是其他的经济问题呢？这得调查得明明白白的。
工作人员可能得去走访贷款人的家庭呀，看看他的实际情况，找他的亲戚朋友了解了解。
这可不是窥探别人隐私哦，这是为了准确判断这个呆账是不是真的没办法挽回了。
2. 收集证据。
有了调查结果还不行，得有证据呀。
比如说贷款人的医院诊断证明，如果是因为生病还不上钱；或者是失业证明之类的。
这些证据就像是打官司的证据一样重要，是用来证明这个呆账的真实性的。
没有证据可不行，就像咱们平常说的“空口无凭”嘛。
四、核销的申请流程。
1. 内部申请。
公积金管理部门的工作人员要先写个核销申请报告。
这个报告里得把呆账的情况详细说明，从这个贷款人的基本信息，到贷款的金额、形成呆账的原因，再到前面调查核实的结果和收集的证据，都得写得清清楚楚的。
这就像是写一篇作文一样，而且是很重要的作文，不能马虎。
然后把这个报告提交到部门内部的审核小组。
2. 审核小组审核。
审核小组的成员们可都是很严谨的呢。
他们会仔细审查这个申请报告，看看里面有没有漏洞，证据是不是充分。
如果他们觉得哪里有问题，就会把报告打回给申请人，让重新修改完善。
要是审核通过了呢，那就进入下一个流程啦。
3. 上级部门审批。
XX行呆账核销操作规程
XX银行呆账核销操作规程文件编号：I(SX)320-1601 版次号：A/01目的和范围 (2)2定义、缩写和分类 (3)3职责与权限 (3)3.1经营机构 (3)3.2支行呆账核销管理岗 (3)3.3支行风险管理部负责人 (3)3.4审计稽核部门 (3)3.5支行风险资产处置委员会 (3)3.6支行有权审批人 (3)3.7总行资产保全部呆账核销管理岗 (3)3.8总行资产保全部负责人 (3)3.9总行风险管理部呆账核销管理岗 (4)3.10总行风险管理部负责人 (4)3.11总行风险资产处置委员会 (4)3.12总行有权审批人 (4)3.13总行计划财务部 (4)3.14总行会计结算部 (4)3.15不相容岗位 (4)4基本规定 (4)5操作流程 (5)5.1呆账核销支行审查操作流程 (6)5.2呆账核销总行审批操作流程 (10)6检查监督 (12)7内外部规章制度索引 (13)7.1外部法律法规 (13)7.2原有制度 (13)7.3相关内控体系文件 (13)8附录 (13)9记录 (13)1目的和范围为加强呆账核销工作，规范呆账核销程序，满足监管和内部控制要求，根据国家有关法律法规及财政部《金融企业呆账核销管理办法（2008年修订版）》、《XX银行呆账核销管理办法》，对XX银行（以下简称“本行”）呆账核销业务进行规范管理，编写本文件。
本文件适用于总行及各级分支机构呆账核销业务的处理，具体包括组织核销材料、支行审批、总行审批、账务处理及归档活动。
2定义、缩写和分类核销是指我行依据财务政策及核算规定，通过使用呆账准备金，对呆账资产损失进行内部账务处理的行为；本规程所称呆账是指本行承担风险和损失，符合认定条件，按规定程序核销的债权和股权资产。
3职责与权限3.1经营机构(1)负责本机构呆账核销材料的收集、组织、整理及上报工作。
3.2支行呆账核销管理岗(1)负责审查经营机构提交的核销项目,并对10万元以上的项目进行实地核查；(2)负责将已审查的核销项目提交支行风险资产处置委员会；(3)负责将超支行权限的核销项目上报总行；(4)负责将支行权限内审批同意的核销项目上报总行风险管理部备案。
民生银行呆账核销操作规程
民生银行呆账核销操作规程一、背景及目的民生银行作为一家专业的商业银行，承担着呆账的核销工作，以维护银行资产质量和风险控制。
为了规范呆账核销操作，提高操作效率和准确性，制定本操作规程。
二、适用范围本操作规程适用于民生银行各分支机构的呆账核销工作，包括但不限于个人贷款、企业贷款、信用卡等。
三、定义1.呆账：指因借款人逾期还款超过一定时限或其他原因导致无法收回的贷款本金和利息。
2.呆账核销：指将已确认无法收回的呆账从资产负债表中清除的操作。
四、呆账核销程序1.呆账确认–支行在与借款人沟通一定次数后，如仍无法收回款项，则将贷款列为呆账。
–支行需要提交呆账情况报告，包括呆账账户信息、金额、借款人情况等。
2.呆账准备计提–由支行负责计算呆账应计提的金额，并在财务部门进行确认。
–财务部门确认后，需要通过内部核查手续，包括核对借款合同、抵押物评估价值等。
3.呆账核销申请–准备好呆账核销申请材料，包括呆账情况报告、呆账准备计提的金额等。
–将申请材料提交给上级分支机构或总部风险管理部门。
4.呆账核销审批–上级分支机构或总部风险管理部门对呆账核销申请进行审批。
–根据审批结果，通知支行进行核销操作。
5.呆账核销操作–支行根据核销通知，将呆账从资产负债表中清除。
–财务部门需要相应调整资产负债表，记录核销操作。
6.审计复核–支行需要对已核销的呆账进行审计复核，确保核销操作的准确性和合规性。
–审计部门将对核销操作进行抽查和审计。
五、呆账核销的原则和要求1.独立性原则：呆账核销操作应当由不同责任部门进行，相互监督，确保核销操作的独立性。
2.责任追溯原则：呆账核销后，相关责任人仍负有相应的追溯责任和日常管理责任。
3.合规性要求：呆账核销操作应符合中国银行业监督管理委员会颁布的相关法律法规和规章制度的要求。
4.信息披露要求：呆账核销操作应及时、准确地进行信息披露，向内部和外部相关方公开核销情况。
六、附则1.本操作规程自颁布之日起生效，并作为民生银行内部文件予以执行。
中国银行呆账处理流程
中国银行呆账处理流程
中国银行的呆账处理流程如下：
1. 风险预警：中国银行会定期对贷款人的还款情况进行监测，一旦发现有逾期或无力还款的情况，将进行风险预警。
2. 呆账识别：中国银行会对逾期超过一定时间（通常为90天）的贷款进行呆账识别，将其列为呆账。
3. 呆账核销：中国银行对已经确认为呆账的贷款，会进行呆账核销。
核销的方式包括部分核销和全部核销，部分核销表示银行同意减少一部分贷款金额，全部核销表示银行同意完全放弃对该笔贷款的追索权。
4. 呆账核销准备：在进行呆账核销前，中国银行会将相应金额计提为呆账准备金，以应对可能产生的损失。
5. 呆账清收：中国银行会采取一系列措施来清收呆账，包括通过法律手段追讨逾期贷款、与贷款人进行协商等。
6. 呆账处置：如果无法清收呆账，中国银行会进行呆账处置。
处置方式包括转让给资产管理公司，以及通过拍卖、变卖等方式变现。
总之，中国银行在处理呆账的流程中，会通过风险预警、识别、核销、清收和处置等环节来控制风险、减少损失。
呆账核销操作规程
呆账核销操作规程呆账核销是企业财务处理中一个重要的环节，它是指企业将已经确认无法收回的坏账或呆账从应收账款中进行核销的操作。
呆账核销操作规程的制定，有助于规范企业财务管理，确保核销过程的合规性和准确性。
以下是一份针对呆账核销操作规程的简要说明，包括核销原则、核销程序和相关的记录及备查材料。
一、核销原则：1.审慎性原则：核销应严格按照准确和可靠的证据进行，确保仅将无法收回的坏账或呆账核销。
2.公平性原则：核销应基于公平原则，不得歧视任何特定的债务方。
3.及时性原则：坏账或呆账的核销应及时进行，避免拖延对企业财务状况的影响。
二、核销程序：1.确认呆账：财务部门应审核确认债权人已经无法收回相关资金，将其列为呆账。
2.汇总呆账名单：财务部门应定期汇总呆账名单，确认呆账的情况。
3.编制核销报告：按照财务部门的要求，相关负责人应编制呆账核销报告，并提供有关证据和支持材料。
4.决策审批：呆账核销报告应提交至财务主管或经理进行审批，确保核销操作符合企业内部审批程序。
5.流程记录：每一次核销操作都应有相应的核销凭证、会计分录和相关的流程记录，以确保核销过程的完整性和可追溯性。
三、记录和备查材料：1.核销凭证：每一次核销操作都应有相应的核销凭证，包括呆账核销报告、决策审批意见等。
2.会计分录：核销操作应有明确的会计分录，确保核销金额进入正确的科目和账户。
3.审计证明文件：根据审计要求，核销操作应有相应的审计证明文件，包括相关的审核工作底稿、检验报告等。
4.相关合同和协议：核销操作涉及的呆账应能够提供相关的业务合同、借款协议等支持文件。
总之，呆账核销操作规程是企业财务管理中的一项重要内容，它能够确保呆账核销的准确性和合规性。
根据上述呆账核销操作规程，企业可以规范核销操作流程，提高财务处理的效率和科学性。
同时，透明的核销记录和备查材料也有助于企业日后的财务审计和风险控制。
因此，企业应该根据自身实际情况制定相应的呆账核销操作规程，并加强对规程的宣传和培训，确保全体员工的理解和遵守。
呆账债务核销流程
呆账债务核销流程呆账债务核销可不是一件小事儿呢，这里面的流程还挺有意思的，让我来给你好好唠唠。
一、确认呆账。
啥是呆账呀？简单说就是那些基本上收不回来的账啦。
比如说，有个客户欠了钱，各种办法都试过了，电话打爆了，上门催讨也没用，拖了好久好久，看起来就像这笔钱打水漂了一样，那这就可能是呆账了。
不过呢，这个确认可不能随随便便哦。
得有足够的证据，像借条、合同啥的，还要看看是不是真的已经想尽办法去要账了。
不能客户才刚逾期几天，就说这是呆账了，那可不行。
这就好比你种了一棵果树，刚结了小果子，还没等长大呢，你就说这果子肯定烂在树上了，这不是瞎判断嘛。
二、收集资料。
一旦确定可能是呆账了，那就要开始收集资料了。
这就像是准备一场战斗的弹药一样。
要把和这个债务有关的所有东西都找出来。
比如说前面提到的借条、合同，还有催款的记录，像你给客户发的短信，打电话的录音之类的。
这些东西都很重要哦。
你要是把这些资料比作拼图的话，少了一块都拼不完整呢。
要是没有这些资料，就像你去打官司没有证据一样，谁会相信你呀？而且这些资料要整理得整整齐齐的，可不能乱七八糟的。
就像你整理自己的衣柜一样，衣服要叠好放好，这样找的时候才方便嘛。
三、内部审核。
资料收集好了，就该内部审核了。
这就像是自己先照照镜子，看看自己有没有理一样。
公司内部的相关部门要坐在一起，仔细地看这些资料。
看看这个呆账的认定是不是合理，资料是不是齐全。
这个过程可能会有点严肃，就像老师批改作业一样，一点点错误都不能放过。
如果发现有什么问题，就得赶紧补上或者修正。
不能马马虎虎就过去了。
要是审核不严格，后面可能就会出大问题呢。
这就好比盖房子，地基要是没打好，房子肯定不结实。
四、上报审批。
内部审核通过了，那就要上报给更高级别的部门或者领导审批啦。
这就像是要把自己的想法告诉家长，让家长做最后的决定一样。
要把前面的所有情况，包括呆账怎么产生的，资料是怎么收集的，内部审核的结果等等，都详细地汇报上去。
呆账贷款核销管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为规范呆账贷款核销管理，防范金融风险，维护银行资产安全，根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》等法律法规，结合我行实际情况，制定本规定。
第二条本规定适用于我行各项贷款的呆账核销工作。
第三条呆账贷款核销应当遵循以下原则：（一）真实性原则：核销的呆账贷款必须真实存在，不得虚构或隐瞒。
（二）合法性原则：核销程序必须符合国家法律法规和政策要求。
（三）谨慎性原则：核销前应充分评估贷款损失，确保核销的合理性和准确性。
（四）合规性原则：核销行为应遵守银行业监管规定，确保核销的合规性。
第二章呆账贷款的定义及分类第四条呆账贷款是指因债务人无力偿还或无法偿还，且经过合法程序追偿后仍无法收回的贷款。
第五条呆账贷款按照以下分类：（一）已逾期贷款：指已超过还款期限且未偿还的贷款。
（二）可疑贷款：指已逾期或虽未逾期但存在无法偿还风险或收回可能性较小的贷款。
（三）损失贷款：指已认定为可疑贷款，经过追偿后仍无法收回的贷款。
第三章呆账贷款核销程序第六条呆账贷款核销程序分为以下步骤：（一）贷款逾期：贷款逾期超过一定期限（如90天）后，应进行风险分类。
（二）风险分类：根据贷款逾期情况、还款能力、担保情况等因素，对贷款进行风险分类。
（三）可疑贷款确认：经风险分类后，认定为可疑贷款的，应及时报告相关部门。
（四）损失贷款确认：经可疑贷款确认后，经过追偿仍无法收回的，认定为损失贷款。
（五）核销申请：贷款损失达到一定比例后，由相关部门提出核销申请。
（六）核销审批：核销申请经相关部门审核后，报行长办公会或董事会审批。
（七）核销实施：经审批同意后，进行核销操作。
（八）核销后处理：核销后，应做好相关贷款档案的归档和保管工作。
第四章呆账贷款核销条件第七条呆账贷款核销应当符合以下条件：（一）贷款逾期超过一定期限，且经过合法程序追偿后仍无法收回。
（二）债务人已无偿还能力，且无其他可收回的资产。
（三）贷款损失达到一定比例，如超过贷款本金的30%。
银行呆账核销管理办法
XX银行股份有限公司呆账核销管理办法第一章总则第一条为了规范XX银行股份有限公司（以下简称“本行”）呆账核销管理，及时处置资产损失，提高资产质量，有效保全资产，促进本行稳健经营和健康发展，根据财政部《金融企业呆账核销管理办法》（2013年修订版）和《不良金融资产处置尽职指引》等有关规章制度，结合本行实际，特制定本办法。
第二条本办法所称呆账，是指本行承担风险和损失，符合认定条件，按规定程序核销的债权和股权资产。
第三条本行呆账核销应遵循严格认定条件、提供确凿证据、严肃追究责任、逐级上报并经审核审批、对外保密和账销案存的基本原则。
第二章职责与权限第四条各支行、营业部、总行相关部门负责呆账认定、核销材料的收集上报及后续管理工作。
第五条风险管理部负责对所有上报认定、核销的呆账材料进行审查，向相关部门申报呆账核销事宜，并做好后续管理检查工作。
第六条计划财务部负责呆账核销的账务处理。
第七条风险管理委员会负责权限内呆账核销的审议。
第八条董事会负责权限内呆账认定、核销资料的审批。
第三章呆账准备计提第九条风险减值准备的计提依据。
根据信贷资产风险分类结果，按照新会计准则要求，提取一般准备和相关资产减值准备。
一般准备是指按照一定比例从净利润中提取的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。
相关资产减值准备是指对债权和股权资产预计可收回金额低于账面价值的部分提取，用于弥补特定损失的准备，包括信贷资产减值准备、坏账准备和长期投资减值准备。
其中，信贷资产减值准备是指对各项信贷资产预计可能产生的损失计提的准备，坏账准备是指对各项应收款项预计可能产生的坏账损失计提的准备。
信贷资产减值准备包括专项准备和特种准备两种。
其中，专项准备是根据信贷资产分类制度对信贷资产进行分类后，按信贷资产损失的程度提取的用于弥补专项损失的准备，特种准备是对特定国家、地区或行业发放的贷款计提的准备。
第十条减值准备的计提比例。
一般准备的计提比例，原则上一般准备余额不低于承担风险资产期末余额的1%。
金融企业呆账核销管理办法
金融企业呆账核销管理办法金融企业呆账核销管理办法一、概述金融企业由于业务规模大、信贷风险高和涉及人数多等特点，常会面临一些借款人违约的情况，导致借款方无力还款，形成坏账或呆账。
为了规范公司的呆账核销管理，减少坏账的发生，保障公司的利益，特订立此办法。
二、呆账核销流程1. 坏账认定公司应按规定程序对已逾期的贷款进行催收，对催收后仍未归还的贷款，应在催收完成后将其列为呆账。
2. 呆账管控公司应加强对呆账的管控，对呆账的变化情况实时监控，掌握呆账情况。
同时，要建立呆账台账，对呆账情况进行记录和统计分析。
3. 呆账核销审批呆账核销审批由公司信贷管理部门进行，审批程序应严格按照公司相关制度执行。
呆账核销审批应向公司领导层汇报，并经公司财务部门审批。
4. 呆账核销经过审批后，公司可以对呆账进行核销。
对呆账核销要有严格的审计记录，确保核销过程的公正和透明。
三、呆账核销的条件1. 借款人死亡或宣告破产，其债务无法追偿。
2. 借款人行踪不明，在适当时间内无法找到其具体位置，导致无法追讨债务。
3. 借款人被判决刑事责任，被查封的借款无法追偿。
4. 借款人财产被法院强制执行，无可供执行的财产负责偿还债务。
5. 借款人财产所在地政策发生变化，致使贷款难以收回。
6. 其他不能追偿的情况。
四、呆账核销的范围1. 借款人已归还部分贷款本金和利息，但仍存在一定金额的呆账，这部分呆账可进行核销。
2. 借款人已归还贷款本金和利息，但由于罚息、违约金等原因形成的呆账，可进行核销。
3. 已对一定时间的呆账实行拨备计提，但呆账没有得到妥善解决，可进行核销。
五、呆账核销的管理要求1. 呆账核销审批程序应严格按照公司相关制度执行，核销金额应明细记录。
2. 对公司内部审核和审批人员，要加强责任心和法律意识的教育培训，确保审批程序合法有效。
3. 呆账核销的财务审核应加强内部控制，确保对核销金额的准确记录和记录的真实性。
4. 公司应建立健全的呆账管理制度，做到呆账的及时管控，以减少呆账的发生。
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呆账核销操作规程文件编号：版次号：A/01目的和范围 (2)2定义、缩写和分类 (3)3职责与权限 (3)3.1经营机构 (3)3.2支行呆账核销管理岗 (3)3.3支行风险管理部负责人 (3)3.4审计稽核部门 (3)3.5支行风险资产处置委员会 (3)3.6支行有权审批人 (3)3.7总行资产保全部呆账核销管理岗 (3)3.8总行资产保全部负责人 (3)3.9总行风险管理部呆账核销管理岗 (4)3.10总行风险管理部负责人 (4)3.11总行风险资产处置委员会 (4)3.12总行有权审批人 (4)3.13总行计划财务部 (4)3.14总行会计结算部 (4)3.15不相容岗位 (4)4基本规定 (4)5操作流程 (5)5.1呆账核销支行审查操作流程 (6)5.2呆账核销总行审批操作流程 (10)6检查监督 (14)7内外部规章制度索引 (14)7.1外部法律法规 (14)7.2原有制度 (14)7.3相关内控体系文件 (14)8附录 (14)9记录 (14)1目的和范围为加强呆账核销工作，规范呆账核销程序，满足监管和内部控制要求，根据国家有关法律法规及财政部《金融企业呆账核销管理办法（2008年修订版）》、《XX商业银行呆账核销管理办法》，对XX商业银行（以下简称“本行”）呆账核销业务进行规范管理，编写本文件。
本文件适用于总行及各级分支机构呆账核销业务的处理，具体包括组织核销材料、支行审批、总行审批、账务处理及归档活动。
2定义、缩写和分类核销是指我行依据财务政策及核算规定，通过使用呆账准备金，对呆账资产损失进行内部账务处理的行为；本规程所称呆账是指本行承担风险和损失，符合认定条件，按规定程序核销的债权和股权资产。
3职责与权限3.1经营机构(1)负责本机构呆账核销材料的收集、组织、整理及上报工作。
3.2支行呆账核销管理岗(1)负责审查经营机构提交的核销项目,并对10万元以上的项目进行实地核查；(2)负责将已审查的核销项目提交支行风险资产处置委员会；(3)负责将超支行权限的核销项目上报总行；(4)负责将支行权限内审批同意的核销项目上报总行风险管理部备案。
3.3支行风险管理部负责人(1)负责审核经营机构提交的核销项目是否提交支行风险资产处置委员会。
3.4审计稽核部门(1)支行所属机构权限内审批贷款的呆账核销，由支行稽核部门牵头，相关部门配合进行责任认定和审计。
(2)超支行所属机构权限审批贷款的呆账核销，按属地原则由驻片区稽核办事处或总行审计稽核部牵头，相关部门配合进行责任认定和审计。
3.5支行风险资产处置委员会(1)负责对本支行核销项目进行审议。
3.6支行有权审批人(1)负责根据授权权限审批核销项目。
3.7总行资产保全部呆账核销管理岗(1)负责接收支行提交的核销资料，并进行初步审查；(2)负责对300万元以上的核销项目进行实地核查；(3)负责将不符合条件的核销项目退回支行。
3.8总行资产保全部负责人(1)负责审核核销项目并将符合条件的项目提交总行风险管理部。
3.9总行风险管理部呆账核销管理岗(1)负责对总行资产保全部提交的核销项目进行复审,并提交总行风险资产处置委员会；(2)负责记录并整理总行风险资产处置委员会会议纪要；(3)负责根据风险资产处置委员会会议纪要及行长的审批意见批复支行；(4)负责受理支行权限内核销项目的备案工作。
3.10总行风险管理部负责人(1)负责审核核销项目是否提交总行风险资产处置委员会。
3.11总行风险资产处置委员会(1)负责对支行上报的核销项目进行审议。
3.12总行有权审批人(1)负责审批总行风险资产处置委员会提交的核销项目。
3.13总行计划财务部(1)负责拨付呆账准备金。
3.14总行会计结算部(1)负责呆账核销账务处理。
3.15不相容岗位(1)支行呆账核销管理岗与支行风险管理部负责人为不相容岗位。
4基本规定(1)呆账核销遵循按户申报原则，不得分笔分次申报。
(2)呆账核销遵循逐级审查原则，客户经理对申报材料的真实性负责，支行对核销材料的完整性、合规性负责。
申报核销项目必须经支行风险资产处置委员会议审议通过后，由支行领导签注意见加盖支行公章后上报总行。
(3)超支行核销权限的呆账核销项目由总行审批，支行权限内的呆账核销项目由支行根据授权审批同时报总行备案。
(4)呆账核销实行对外保密原则，核销工作在内部运作，有关情况不得对借款人和担保人披露。
(5)呆账核销实行账销案存原则，保留追索权利继续予以追索。
核销的呆账进行表外登记，并建立已核销呆账资产台账。
除法律法规规定债权与债务或投资与被投资关系已完全终结的情况外，对已核销呆账资产继续保留追索的权利，对已核销的呆账资产、贷款表外应收利息以及核销后应计利息等继续追收。
(6)各经办机构对符合呆账核销条件的核销项目，必须及时申报，不得隐瞒不报、长期挂账和掩盖不良资产。
(7)呆账核销必须在申报核销前对形成呆账的责任人进行责任认定和追究，责任认定由稽核部门进行，责任追究由监察部门按干部管理权限进行。
(8)呆账核销申报资料原则上只需提供复印件，原件由各经办机构归档留存。
支行应审查核销原件并在复印件上注明“与原件核对无误”字样并签字。
总行对有疑问的材料复印件，有权要求核对原件。
(9)呆账核销必须资料齐全、内容完整、数据准确、字迹清晰、签章齐全。
凡需签字或盖章的地方，均需签字或盖章，不得涂改，确需涂改的，应由涂改人在涂改处签字或盖章。
(10)呆账核销材料须用A4纸张制作，并按下以顺序装订：封面→呆账核销材料清单→呆账核销承诺→呆账核销送审表→呆账核销请示或支行权限内单户呆账核销报告→责任认定和追究相关文件（或对呆账损失责任人进行处理的决定材料）→审计报告→法律意见书→支行审查意见→债权、股权的权利证明→债权、股权追偿证明（项目清收资料）→财产清偿证明→其他应当提供的个性材料。
(11)以下债权或股权不得申报呆账资产核销：①借款人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的债权；②违反法律、法规的规定，以各种形式逃废或者悬空的债权；③行政干预逃废或者悬空的债权；④未向借款人和担保人追偿的债权；⑤其他不应当核销的债权或者股权。
5操作流程本操作流程包括组织核销材料、支行审批、总行审批、账务处理及归档四个阶段。
5.1呆账核销支行审查操作流程5.2呆账核销总行审批操作流程6检查监督(1)支行每年应对上年度核销的呆账项目进行自查，要求覆盖面达到100%。
总行风险管理部负责对支行的呆账核销工作进行监督检查，每年对上年度呆账核销项目进行一次抽查，抽查机构不低于20％；(2)风险管理部门对核销过程实施监督；(3)审计部门独立对核销过程进行审计。
7内外部规章制度索引7.1外部法律法规(1)《金融企业呆账核销管理办法（2008年修订版）》（财金〔2008〕28号）(2)《财政部关于中小企业和涉农不良贷款呆账核销有关问题的通知》（财经〔2009〕12号）7.2原有制度(1)《XX商业银行呆账核销管理办法》（XX商发〔2008〕71号）(2)《XX商业银行置换不良资产管理办法（试行）》（XX商发〔2008〕71号）7.3相关内控体系文件(1)《XX商业银行风险管理基本制度》(2)《XX商业银行呆账核销管理办法》8附录附录一：《呆账核销个性材料》附录二：《呆账核销条件》9记录记录一：《呆账核销封面》记录二：《呆账核销项目资料目录》记录三：《呆账核销申报承诺》记录四：《呆账核销送审表》记录五：《支行权限内单户呆账核销报告》记录七：《支行权限内批量呆账核销报告》记录八：《呆账核销法律意见书》记录九：《呆账核销材料受理登记簿》记录十：《已核销呆账管理台账》记录十一：《中小企业和涉农不良贷款呆账核销情况统计表》记录十二：《呆账核销项目清单》编号：第 16 页共 25 页中国农业发展银行呆账贷款认定表中国农业发展银行呆账贷款认定表单位：元－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜贷款企业｜贷款金额｜贷款时间｜贷款方式｜｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜形成呆账原因｜｜｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜基层信贷员意见｜｜｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜｜信贷部门｜稽核部门｜信贷资产保全领导小组｜｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜｜县支行意见｜｜｜｜｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜｜地市分行意见｜｜｜｜｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜｜省级分行意见｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－省级分行行长：公章：年月日年月日中国农业发展银行呆账贷款核销审批呈报表中国农业发展银行呆账－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜呈报行：（公章）｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜贷款企业｜｜企业属性｜｜｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜｜企业类型｜｜贷款种类｜｜贷款用途｜｜｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜｜贷款金额｜｜申报核销呆账金额｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜简述原因：｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜贷款行意见：｜地（市）分行意见：｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜行长：（公章）｜行长：（公章）｜｜年月日｜年月日｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－注：企业属性指企业所属的系统，如粮食系统、供销社棉花系统、乡镇企业等。
贷款核销审批呈报表－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜省级分行职能部门意见｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜｜信贷部门：｜稽核部门：｜会计部门：｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜负责人：｜负责人：｜负责人：｜｜｜年月日｜年月日｜年月日｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜｜省级分行审查意见：｜｜｜｜｜撕｜｜｜｜｜｜开｜行长：（公章）｜｜｜年月日｜｜无｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜｜地市级财政监察专员办事处审查意｜省级财政监察专员办事处审查意｜｜效｜见｜见：｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜负责人：（公章）｜负责人：（公章）｜｜｜年月日｜年月日｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜｜总行审批：｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜审核：审批：（公章）｜｜｜年月日｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－中国农业发展银行呆账贷款认定或核销审批呈报汇总表中国农业发展银行呆账贷款认定或核销审批呈报汇总表填报单位－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜呈报｜贷款｜贷款｜形成呆｜申报认定｜形成呆｜省财政监｜总行核｜｜｜｜｜｜或核销呆｜账简要｜察专员｜｜｜单位｜企业｜金额｜账时间｜账金额｜原因｜处意见｜批金额｜｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－－－｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－总行审批：审批人：省级分行审查意见：负责人：年月日年月日中国农业发展银行呆账贷款核销申报材料申报行：分行支行（营业部）－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－借款人（企业）名称：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿呆账贷款形成时间：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿申报核销金额：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿二○○年月日编号：第 20 页共 25 页编号：第 21 页共 25 页编号：第 22 页共 25 页编号：第 23 页共 25 页广东农村信用社呆账（信贷类）核销审批表（税）借款类型：申报单位：填报日期：年月日单位：元注：1、信贷类呆账类型主要包括：贷款、贴现、担保垫款、拆（调）出资金、进出口押汇、股权和债券投资、应收股利、银行承兑汇票垫款等。