公共财政管理PPT
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马工程课件《公共财政概论》2024新版
挑战
公共财政发展面临着一些挑战，如财政收入增长放缓、财政 支出压力加大、财政风险防控任务艰巨等。需要采取有效措 施应对这些挑战，确保公共财政的可持续发展。
THANKS.
公共财政政策
05
财政政策目标
经济稳定
通过财政政策调整总需求 ，实现充分就业、物价稳 定和国际收支平衡。
经济发展
促进经济增长，提高社会 生产力和综合国力。
社会公平
通过财政再分配，缩小收 入差距，促进社会公平和 和谐。
财政政策工具
财政收入政策
调整税收、公债等收入政策，影响企业和居民可 支配收入。
财政支出政策
税收宣传
开展税收宣传和教育，提高纳 税人的纳税意识和遵从度。
债务管理
债务规模控制
合理控制政府债务的规模，防止债务风险过 度积累。
债务资金使用
确保政府债务资金的有效使用，提高债务资 金的使用效益。
债务结构调整
优化政府债务的结构，降低债务成本和风险 。
债务偿还计划
制定科学合理的政府债务偿还计划，保证债 务的按时足额偿还。
国有资源有偿使用收入
包括土地出让金、海域使用金、探矿权和采矿权使用费及价款收入等。
债务收入
国债
中央政府为筹集财政资金而发行 的一种政府债券，是中央政府向 投资者出具的、承诺在一定时期 支付利息和到期偿还本金的债权
债务凭证。
地方政府债券
地方政府根据信用原则、以承担 还本付息责任为前提而筹集资金 的债务凭证，是指有财政收入的 地方政府及地方公共机构发行的
现代公共财政
在现代市场经济条件下，公共财政的 职能和作用得到进一步拓展和深化， 更加注重社会公平和经济发展。
近代公共财政
随着资本主义的发展，公共财政逐渐 从君主财政中分离出来，成为独立的 财政体系。
公共财政发展面临着一些挑战，如财政收入增长放缓、财政 支出压力加大、财政风险防控任务艰巨等。需要采取有效措 施应对这些挑战，确保公共财政的可持续发展。
THANKS.
公共财政政策
05
财政政策目标
经济稳定
通过财政政策调整总需求 ，实现充分就业、物价稳 定和国际收支平衡。
经济发展
促进经济增长，提高社会 生产力和综合国力。
社会公平
通过财政再分配，缩小收 入差距，促进社会公平和 和谐。
财政政策工具
财政收入政策
调整税收、公债等收入政策，影响企业和居民可 支配收入。
财政支出政策
税收宣传
开展税收宣传和教育，提高纳 税人的纳税意识和遵从度。
债务管理
债务规模控制
合理控制政府债务的规模，防止债务风险过 度积累。
债务资金使用
确保政府债务资金的有效使用，提高债务资 金的使用效益。
债务结构调整
优化政府债务的结构，降低债务成本和风险 。
债务偿还计划
制定科学合理的政府债务偿还计划，保证债 务的按时足额偿还。
国有资源有偿使用收入
包括土地出让金、海域使用金、探矿权和采矿权使用费及价款收入等。
债务收入
国债
中央政府为筹集财政资金而发行 的一种政府债券，是中央政府向 投资者出具的、承诺在一定时期 支付利息和到期偿还本金的债权
债务凭证。
地方政府债券
地方政府根据信用原则、以承担 还本付息责任为前提而筹集资金 的债务凭证，是指有财政收入的 地方政府及地方公共机构发行的
现代公共财政
在现代市场经济条件下，公共财政的 职能和作用得到进一步拓展和深化， 更加注重社会公平和经济发展。
近代公共财政
随着资本主义的发展，公共财政逐渐 从君主财政中分离出来，成为独立的 财政体系。
《公共财政》PPT课件
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13
五、公共财政政策
公共财政政策也即宏观经济政策，是指国家为实 现一定时期既定的社会经济目标，依据经济规律而 确定的财政行动方针和措施，借以指导财政活动， 处理各种财政关系。
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14
(一)公共财政政策的类型。
1、按财政政策对经济周期的反方向调节作用，可 分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。
3、经济稳定发展职能。公共财政的经济稳定发展职 能，是指政府运用财政政策，以实现经济稳定、持续 发展的目的。
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4
二、国家预算
1、国家预算的概念。国家预算是指具有法律规 定和制度保证，经法定程序审核批准的国家财政收 支计划，是国家财政实现计划管理的重要工具.
2、国家预算的原则与构成。
国家预算的原则是指国家在选择预算形式和编制 预算时所遵循的指导思想，也就是制定政府财政收 支计划的方针。
(三)公共财政支出的成本效益分析。
所谓公共财政成本效益分析，就是针对政府确立的
政策目标，提出若干实现这些目标的方案，比较各种
方案的全部预期成本和全部预期效益的现值，通过分
析，选择出最优的财政支出方案。
精选课件pБайду номын сангаасt
11
四、公共财政收入
(一)公共财政收入概述
公共财政收入，是指公共机构为满足财政支出的 需要，自家庭、企业所取得的一切货币收入，包括 税收收入、公债收入、收费收入、国有企业收入、 捐赠收入和其他收入。
公共财政支出应满足以下三个原则：(1)经济效益原
则：是指通过公共财政支出使资源得到最优化配置，使
整个社会的效益最大化，即由于某项财政支出而获得社
会效益应当超过其社会总成本。(2)公平原则：是指通
公共管理学第七章公共预算与公共财政管理(ppt版)
项工作是否值得实施； (2)针对过去成果与现行方案比较，借以考核方案的本钱变动
情况(qíngkuàng)； (3)比较各机关同性质之活动所需之经费，以便考核行政管理
效率，并提出改进意见； (4)把企业本钱观念引至政府，有助政府机关本钱一效益分析。
第十五页，共三十四页。
尽管绩效预算有上述优点，但其亦有限制。
第十一页，共三十四页。
复式预算制度的作用，在于发挥预算的经济功能，亦即使预算达 成经济政策的任务。从有关国家实行的结果来看，不仅在经济景气 的调节方面有成效，而且有助于推动经济的开发和经济的增长。此 后许多不兴旺国家亦采用这一预算制度，以进行资源开发和经济建 设。其意义表达在：
(1)不兴旺国家的民间资本积累有限，政府的作用具有重要性。复 式预算的剖足以明确资本形成的资金来源，并了解公共资本的积蓄 动向。
(8)不相属原那么。任何财政收入与支出，不得有个别相属关系， 如以特定收入支应特定支出。
第八页，共三十四页。
第二节 政府预算制度(zhìdù)及其评价
一、传统的预算制度
传统的预算制度虽然为国家施政(shīzhèng)所需 的方案，或人民监督政府、控制财政的工具， 但其原始用意在于对政府的财政支出予以适 当的限制，其重点在于防止浪费与禁止征敛 无度，而其终极目的，在于减轻人民的负担。 除此而外，别无积极作用。因此，政府预算 的编制，原那么上是“量出为人〞或“收支 平衡〞，内容上旨在将国家一切收支全部编 人单一预算之内。对各项经费究竟为经常费 用或资本性支出，一概不加区别。
现代预算制度正是随着资本主义生产方式的开展而产生的。
现代国家预算制度最早产生于14至15世纪资本主义开 展最快、议会制度形成最早的英国，并通过1689年?权利 (quánlì)法案?和l789年的?联合王国基金法案?得到了稳固和 完善，形成了涵盖全部财政收支的正式预算文件。
情况(qíngkuàng)； (3)比较各机关同性质之活动所需之经费，以便考核行政管理
效率，并提出改进意见； (4)把企业本钱观念引至政府，有助政府机关本钱一效益分析。
第十五页，共三十四页。
尽管绩效预算有上述优点，但其亦有限制。
第十一页，共三十四页。
复式预算制度的作用，在于发挥预算的经济功能，亦即使预算达 成经济政策的任务。从有关国家实行的结果来看，不仅在经济景气 的调节方面有成效，而且有助于推动经济的开发和经济的增长。此 后许多不兴旺国家亦采用这一预算制度，以进行资源开发和经济建 设。其意义表达在：
(1)不兴旺国家的民间资本积累有限，政府的作用具有重要性。复 式预算的剖足以明确资本形成的资金来源，并了解公共资本的积蓄 动向。
(8)不相属原那么。任何财政收入与支出，不得有个别相属关系， 如以特定收入支应特定支出。
第八页，共三十四页。
第二节 政府预算制度(zhìdù)及其评价
一、传统的预算制度
传统的预算制度虽然为国家施政(shīzhèng)所需 的方案，或人民监督政府、控制财政的工具， 但其原始用意在于对政府的财政支出予以适 当的限制，其重点在于防止浪费与禁止征敛 无度，而其终极目的，在于减轻人民的负担。 除此而外，别无积极作用。因此，政府预算 的编制，原那么上是“量出为人〞或“收支 平衡〞，内容上旨在将国家一切收支全部编 人单一预算之内。对各项经费究竟为经常费 用或资本性支出，一概不加区别。
现代预算制度正是随着资本主义生产方式的开展而产生的。
现代国家预算制度最早产生于14至15世纪资本主义开 展最快、议会制度形成最早的英国，并通过1689年?权利 (quánlì)法案?和l789年的?联合王国基金法案?得到了稳固和 完善，形成了涵盖全部财政收支的正式预算文件。
第七章 公共事业组织财务 《公共事业管理学》PPT课件
支出管理
按支出用途分为
人员支出 公用支出
按支出性质分类
事业支出 经营支出 对附属单位补助支出 上缴上级支出 自筹基本建设支出
第四节 财务监督
一、财务监督的意义 二、财务监督的种类 三、财务监督的模式 四、财务监督机制框架的重构
财务监督的种类
按照监督主体分类 内部监督 外部监督 按监督对象分类 财政财务监督 财经法纪监督 经济效益监督 按监督实施的时限分类 经常性监督 定期性监督 不定期性监督
公共事业组织财务管理的任务
加强预算管理，保证各项事业计划和工作任务的完成 加强收支管理，提高资金使用效率 建立健全财务制度，实现财务管理的规范化和法制化 加强财务分析与财务监督，保证各项活动的合理性与合法性
第二节 预算管理
一、预算管理内容 二、预算编制 三、预算执行
预算管理内容
公共事业组织的单位预算内容是按照国有事业单位预算内容执行 收入预算 分为财政补助收入和非财政补助收入两个部分，内容包括财政补助 收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、 其他收入和拨入专款等项 支出预算 包括事业支出、经营支出、自筹基本建设支出、对附属单位补助支 出和上缴上级支出等项
第三节 收入和支出管理
一、收入管理 二、支出管理
收入管理
经营收入管理 经营收入是指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非 独立核算经营活动取得的收入。第一，经营收入是在专业业务活 动及辅助活动之外，开展经营活动所取得的收入。第二，经营收 入是非独立核算单位开展经营活动所取得的收入。 预算外资金的管理 预算外资金是根据国家法规、制度规定，不纳入公共预算，由各 地方、各部门、各公共事业组织自收自支的财政性资金，这部分 资金的范围界定、项目和标准审批、资金取得、上缴方式、专户 设置和财务处理，应当按照国家关于预算外资金的管理规定执行。
公共财政学第4章PPT课件
不良效应
公共财政政策可能导致通 货膨胀、债务风险和社会 不公等问题。
06
公共财政管理体制
公共财政管理体制的构成要素
01
02
03
04
财政收入
负责筹集和管理国家财政收入 的机构和制度安排，包括税收
、国有资产收益等。
财政支出
负责安排和管理国家财政支出 的机构和制度安排，包括政府
投资、社会福利支出等。
预算管理
详细描述
公共财政通过提供财政资金支 持，推动科技创新和人才培养
，提高国家整体竞争力。
收入分配职能
总结词
公共财政通过税收政策和转移支付等手段，调节收入分配 ，缩小贫富差距。
总结词
公共财政通过税收优惠、补贴等政策，鼓励企业提供更多 的就业机会，提高低收入人群的收入水平。
详细描述
公共财政通过个人所得税、企业所得税等税收政策，对高 收入人群进行适当调节，同时通过转移支付等手段，提高 低收入人群的生活水平。
税收政策传导
减税将增加企业和个人的 可支配收入，激发消费和 投资需求，促进经济增长。
公债政策传导
发行国债可以增加货币供 应量，降低市场利率，刺 激投资和消费。
公共财政政策的效应分析
短期效应
公共财政政策在短期内可 以刺激经济增长，缓解经 济衰退。
中长期效应
公共财政政策在中长期内 可以促进经济结构调整和 转型升级，提高经济效率 和竞争力。
总结词
公共财政支出的效益分析是指对政府资金投入所产生的 社会效益进行评估和分析，包括经济效益、社会效益和 环境效益等方面。
详细描述
公共财政支出的效益分析是衡量政府资金使用效果的重 要手段，通过对政府资金的投入产出进行比较分析，可 以评估政府活动的经济效益和社会效益。同时，还需要 考虑政府资金投入对环境的影响，以实现可持续发展。 为了提高公共财政支出的效益，需要加强预算管理和监 督，优化支出结构，推进绩效管理等方面的改革。
公共财政管理
• 分散采购（灵活性、自主性强，但不利于 政府控制公共支出，优化资金使用 ）
• 集中采购（有利于加强控制，可降低成本、 有利监督）。
•政府采购的基本方式:
• 竞争性招标采购、有限竞争性招标采购、 竞争性谈判、询价采购、单一来源采购。
•2.转移性支出管理
• 转移性支出管理包括社会保障支出管理、 财政补贴管理和其他转移性支出管理。
税负转嫁是对纳税人征收的税专由他人负担的过程。
税收归宿是税负转嫁的终点。
C.税收种类。分为所得税、商品（劳务）税、 财产税。
所得税包括个人所得税、公司所得税、社会 保险税。
商品（劳务）税包括增值税、营业税、消费 税、关税等。
财产税包括一般财产税、特种财产税（对土 地、房屋、资本等）和财产转让税（遗产和 增与税、契税）。
•
B.规费
公共部门为了履行社会经济管理职能，提供特别行为或服务 时收取的补偿费用。它体现管理者与被管理者之间的关系，是 一种管理服务费。
包括行政规费（行政机关收取的费用 ）、司法规费（司法机 关收取的费用）。
•如何规范政府的收费管理: • 确定是课税还是收费； • 合理确定收费水平，主要根据政府行为或 服务的成本来确定收费标准； • 有效地收费； • 防止乱收费。
第八章 公共财政管理
• 一、公共财政管理概述 • 二、公共预算管理 • 三、公共收入管理 • 四、公共支出管理
一、公共财政管理概述
•1.公共财政的概念和特征 • 公共财政——为市场经济提供公共服务的 政府分配行为。 • 公共财政的具体特征：以弥补市场失灵为 行为准则；为市场提供平等服务；非营利性； 法治性。 • 集中体现为为公共性特征。
（1）什么是税收？ 税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依法强制、无偿地 取得公共收入的方式。税收是最主要的公共收入形式。 税收的特征：强制性、无偿性和固定性。
• 集中采购（有利于加强控制，可降低成本、 有利监督）。
•政府采购的基本方式:
• 竞争性招标采购、有限竞争性招标采购、 竞争性谈判、询价采购、单一来源采购。
•2.转移性支出管理
• 转移性支出管理包括社会保障支出管理、 财政补贴管理和其他转移性支出管理。
税负转嫁是对纳税人征收的税专由他人负担的过程。
税收归宿是税负转嫁的终点。
C.税收种类。分为所得税、商品（劳务）税、 财产税。
所得税包括个人所得税、公司所得税、社会 保险税。
商品（劳务）税包括增值税、营业税、消费 税、关税等。
财产税包括一般财产税、特种财产税（对土 地、房屋、资本等）和财产转让税（遗产和 增与税、契税）。
•
B.规费
公共部门为了履行社会经济管理职能，提供特别行为或服务 时收取的补偿费用。它体现管理者与被管理者之间的关系，是 一种管理服务费。
包括行政规费（行政机关收取的费用 ）、司法规费（司法机 关收取的费用）。
•如何规范政府的收费管理: • 确定是课税还是收费； • 合理确定收费水平，主要根据政府行为或 服务的成本来确定收费标准； • 有效地收费； • 防止乱收费。
第八章 公共财政管理
• 一、公共财政管理概述 • 二、公共预算管理 • 三、公共收入管理 • 四、公共支出管理
一、公共财政管理概述
•1.公共财政的概念和特征 • 公共财政——为市场经济提供公共服务的 政府分配行为。 • 公共财政的具体特征：以弥补市场失灵为 行为准则；为市场提供平等服务；非营利性； 法治性。 • 集中体现为为公共性特征。
（1）什么是税收？ 税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依法强制、无偿地 取得公共收入的方式。税收是最主要的公共收入形式。 税收的特征：强制性、无偿性和固定性。
专题一公共财政概论PPT课件
▪ 授课内容：理论与实践相结合 ➢ 基础理论 ➢ 改革的相关背景、进展 ➢ 改革的逻辑，改革背后的制 度、体制和机制问题 ➢ 案例讨论
▪ 授课目的 ➢ 丰富知识，开阔思路 ➢ 传递信息，启迪思想
• 六大专题：
• 1.公共财政概论
• 2.财政宏观调控专题
• 3.宏观税负与税制改革专题
• 4.地方政府债务风险及其管 理专题
➢ 应追求收支平衡的健全财政，不赞成发行公债。它税收 是抵抗力小而无节制的，而且利息通过税收分配给公债 持有者，有悖于低耗政府原则和中立原则。
➢ 亚当·斯密《国民财富的性质和原因的研究》 (1776)创立 了财政学，第五篇“论君主或国家的收入” 。
▪ 现代市场经济
➢ 自由资本主义背后隐藏着的危机在20世纪初暴露无遗，第二次工 业革命、垄断资本主义、经济危机（1929-1933）、失业、贫困、 两极分化等。
▪ 直接原因
▪ 原有的计划财政模式滞后于市场经济的改 革步伐，引发了：
1. 财政困难日益严重 2. 财政职能缺越位现象严重
财政困难
全国财政收入占GDP比重
50
1960年
40
39.3%
30
20
1995年
10.7%
10
0
1952
1957
1962
1967
1972
1977
1982
1987
1992
1997
1. 家计财政 2. 公共财政 3. 计划财政
▪ 财政模式
▪ 1、家计财政
➢ 封建君主专制国家专制王权在财政类型上的体现。 ➢ “朕即国家”。 “普天之下，莫非王土，率土之滨，莫非王臣”。
国家的代表是君主，国家的收入就是统治者的私人收益。
▪ 授课目的 ➢ 丰富知识，开阔思路 ➢ 传递信息，启迪思想
• 六大专题：
• 1.公共财政概论
• 2.财政宏观调控专题
• 3.宏观税负与税制改革专题
• 4.地方政府债务风险及其管 理专题
➢ 应追求收支平衡的健全财政，不赞成发行公债。它税收 是抵抗力小而无节制的，而且利息通过税收分配给公债 持有者，有悖于低耗政府原则和中立原则。
➢ 亚当·斯密《国民财富的性质和原因的研究》 (1776)创立 了财政学，第五篇“论君主或国家的收入” 。
▪ 现代市场经济
➢ 自由资本主义背后隐藏着的危机在20世纪初暴露无遗，第二次工 业革命、垄断资本主义、经济危机（1929-1933）、失业、贫困、 两极分化等。
▪ 直接原因
▪ 原有的计划财政模式滞后于市场经济的改 革步伐，引发了：
1. 财政困难日益严重 2. 财政职能缺越位现象严重
财政困难
全国财政收入占GDP比重
50
1960年
40
39.3%
30
20
1995年
10.7%
10
0
1952
1957
1962
1967
1972
1977
1982
1987
1992
1997
1. 家计财政 2. 公共财政 3. 计划财政
▪ 财政模式
▪ 1、家计财政
➢ 封建君主专制国家专制王权在财政类型上的体现。 ➢ “朕即国家”。 “普天之下，莫非王土，率土之滨，莫非王臣”。
国家的代表是君主，国家的收入就是统治者的私人收益。
《城市公共财政管理》课件
城市公共财政管理的历史与发展
历史回顾
城市公共财政管理的发展历程可以追溯到古代的税收制度和国库管理制度。随着现代市场经济和民主 政治的发展，城市公共财政管理逐渐成为国家治理体系的重要组成部分。
发展趋势
未来，城市公共财政管理将更加注重绩效管理、透明度和法治化，加强信息化建设，提高管理效率和 服务水平。同时，应对老龄化、环境保护等社会问题也将成为城市公共财政管理的重要任务。
02
展望
完善城市基础设施建设， 提升公共服务水平。
谢谢
THANKS
CHAPTER
城市公共财政管理绩效评价的方法与指标体系
绩效评价方法
采用定性和定量相结合的方法，如平衡计分卡、关键绩效指标等，对城市公共财政管理进行全面评价。
指标体系构建
根据城市公共财政管理的特点，建立包括经济效益、社会效益、环境效益等方面的指标体系，确保评价的全面性 和客观性。
城市公共财政管理的监督机制与体系
CHAPTER
当前我国城市公共财政管理存在的问题与挑战
01
问题
财政收支不平衡，部分城市存在财 政赤字。
挑战
适应经济发展新常态，优化财政支 出结构。
03
02
问题
财政资金使用效率不高，存在浪费 和挪用现象。
挑战
加强财政监管，防范和化解财政风 险。
04
我国城市公共财政管理改革的方向与目标
方向
推进财税体制改革，完善 城市公共财政体系。
。
03
推进信息化建设
利用信息技术手段，建立城市公 共财政管理信息化平台，提高管
理效率和透明度。
02
加强预算管理
强化预算的约束力，规范预算编 制、执行和调整流程，确保预算
第一章 公共财政学理论PPT课件
公共财政学
1
导言：我们身边的公共财政话题
• 财政收入比重问题 • 三公经费问题 • 省管县问题
2
话题1：:中国的财政收入比重高还是低？
2011年，美国《福布斯》杂志发布“税负痛苦指数 排名”，中国内地位列全球第二。 ➢ 谢旭人：中国财政收入占GDP的比重和人均财力 水平，在国际上仍处于偏低水平 ➢ 贾康：中国政府财政收入占GDP比重偏低 我们国家财政收入占GDP的比重，名义指标是 20%左右，实际应该是30%左右。而西方相对应 的数据是在40%到50%。发达国都在40%，或者 40%多。北欧福利较好的国家，则都在50%以上
30/1213813544.shtml）
9
思考
• 财政预算制度 • 阳光财政：骆家辉是“作秀”还是制度使
然？ • 财政支出结构的问题
10
11
美国白宫网站公开纳税人税款去向
• 美国驻华大使馆4月5日在官方认证微博上发文称， 白宫网站提供了一个小工具，向美国公众公开个 人所纳税款的去向，网站上还提供了查询税款开 销明细的工具链接。链接上显示一个美国人需缴 纳的三项税款，即“社保税”、“健康保险税” 以及“个人所得税”。输入自己各部分缴纳的税 款额，再点击“计算税款清单”，税款的支出额 度及具体流向就清晰地呈现在明细表中。
GDP增长率 财政收入增长率 财政收入占GDP比重
5
思考：
• 宏观税负相关数据的统计口径问题 • 宏观税负的高低与国民福利之间的关系 • 政府财政收入来源结构：中国的间接税比
中国高——税收结构调整
6
2012年的相关数据
• 全国公共财政收入117210亿元，比上年增加 13335亿元，增长12.8%。其中，中央财政 收入56133亿元，比上年增加4805亿元，增 长9.4%；地方财政收入(本级)61077亿元， 比上年增加8530亿元，增长16.2%。财政收 入中的税收收入100601亿元，增长12.1%。
1
导言：我们身边的公共财政话题
• 财政收入比重问题 • 三公经费问题 • 省管县问题
2
话题1：:中国的财政收入比重高还是低？
2011年，美国《福布斯》杂志发布“税负痛苦指数 排名”，中国内地位列全球第二。 ➢ 谢旭人：中国财政收入占GDP的比重和人均财力 水平，在国际上仍处于偏低水平 ➢ 贾康：中国政府财政收入占GDP比重偏低 我们国家财政收入占GDP的比重，名义指标是 20%左右，实际应该是30%左右。而西方相对应 的数据是在40%到50%。发达国都在40%，或者 40%多。北欧福利较好的国家，则都在50%以上
30/1213813544.shtml）
9
思考
• 财政预算制度 • 阳光财政：骆家辉是“作秀”还是制度使
然？ • 财政支出结构的问题
10
11
美国白宫网站公开纳税人税款去向
• 美国驻华大使馆4月5日在官方认证微博上发文称， 白宫网站提供了一个小工具，向美国公众公开个 人所纳税款的去向，网站上还提供了查询税款开 销明细的工具链接。链接上显示一个美国人需缴 纳的三项税款，即“社保税”、“健康保险税” 以及“个人所得税”。输入自己各部分缴纳的税 款额，再点击“计算税款清单”，税款的支出额 度及具体流向就清晰地呈现在明细表中。
GDP增长率 财政收入增长率 财政收入占GDP比重
5
思考：
• 宏观税负相关数据的统计口径问题 • 宏观税负的高低与国民福利之间的关系 • 政府财政收入来源结构：中国的间接税比
中国高——税收结构调整
6
2012年的相关数据
• 全国公共财政收入117210亿元，比上年增加 13335亿元，增长12.8%。其中，中央财政 收入56133亿元，比上年增加4805亿元，增 长9.4%；地方财政收入(本级)61077亿元， 比上年增加8530亿元，增长16.2%。财政收 入中的税收收入100601亿元，增长12.1%。
《公共财政管理》课件
预算调整的条件和程序
在预算执行过程中，如遇特殊情况需 调整预算，需按照规定程序报批。
公共财政预算的监督与评价
监督主体与方式
人大、审计部门、社会公众等对预算进行监督，采用多种方式如 听证会、公示等。
预算绩效评价
建立预算绩效评价体系，对预算项目的实施效果进行评估和反馈。
监督与评价结果的应用
将监督与评价结果作为改进预算管理、优化资源配置的重要依据。
转移性支出管理的内容
包括税收返还、财政补贴等。
转移性支出管理的原则
应遵循公平合理、专款专用、监督有效等原则。
转移性支出管理的手段
包括预算安排、资金监管、政策评估等手段。
04 公共财政预算管 理
公共财政预算的编制
01
02
03
预算编制的原则
遵循国家法律法规，确保 预算的完整性和准确性， 促进资源的合理配置。
保障公民基本生活权益，促进社会公平和谐 。
社会保障支出管理的内容
包括社会保险费、社会救助和社会福利等。
社会保障支出管理的原则
应遵循公平负担、保障基本生活、管理与监 督分离等原则。
社会保障支出管理的手段
包括政策引导、资金监管、信息共享等手段 。
转移性支出管理
转移性支出管理的目标
调节收入分配，促进社会公平。
公共财政风险的应对与处置
制定应急预案
针对可能发生的重大公共财政风 险，制定应急预案，明确应对措 施和责任人，确保在风险发生时
能够迅速响应。
实施风险处置
根据风险性质和程度，采取有效 措施对已发生的风险进行处置， 如债务重组、资产剥离等，以降
低风险损失。
总结经验教训
对已发生的公共财政风险进行总 结分析，找出原因和不足，不断 完善风险管理机制，提高风险管
公共财政管理--第四章PPT课件
1．职能学派的创始人亨利．法约尔：
（1）计划（2）组织（3）指挥（4）协调（5）控制
Hale Waihona Puke 2．美国当代管理学家古利克：
（1）计划（2）组织（3）人事（4）指挥（5）协调
（6）报告（7）预算。
3．美国管理学家哈罗德．孔茨：
（1）计划（2）组织（3）人员配备（4）指挥和领导
（5）控制。
4. 我国的周三多教授：
（一）监督主体――相关的财政部门（税务征管部门、国有资产管
理部门）
（二）监督对象――法定纳税人、国有资产经营者 （三）监督内容――纳税人的相关行为；国有资产经营及收益分配
行为
（四）监督方法――制度法规（如：税法、国有资产经营及收益分
配法）；税务部门和国有资产管理部门的执 法；对违规行为的处罚。
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（二）从制度层面看：必须建立保证重大公共财政决策公开透明的
决策制度和程序，每一个细节都应有相应的规定和法律的保障。
（三）政府预算：是最为重要的公共财政决策管理工具。在技术上，
可以通过构建不同的预算表达形式来提高公共收支决策的科学性；在 制度上可以通过设计科学的预算程序来体现对财政决策公开透明的要 求。
原因，在财政活动中总会出现不正当行使权力，不认真履
行责任以及侵犯他人利益等情况。因此公共财政管理就是
要通过发挥控制监督职能的作用去保证各方面在既定的分
配格局中的合法权益。由于监督主体、监督对象和监督内
容的不同，财政的监督控制职能三个方面的内容。
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第五节 公共财政管理的 控制监督职能
一、监督控制政府部门的财政活动（监督财政）
（二）决策过程：1.决策主体及其权责分配机制
2.决策前的偏好显示机制。
公共管理学公共预算及公共财政管理35页PPT
公共管理学公共预算及公共财政管理
46、法律有权打破平静。——马·格林 47、在一千磅法律里，没有一盎司仁 爱。— —英国
48、律一多，公正就少。——托·富 勒 49、犯罪总是以惩罚相补偿；只有处 罚才能 使犯罪 得到偿 还。— —达雷 尔
50、弱者比强者更能得到法律的保护 。—— 威·厄尔
31、只有永远躺在泥坑里的人，才不会再掉进坑里。——黑格尔 32、希望的灯一旦熄灭，生活刹那间变成了一片黑暗。——普列姆昌德 33、希望是人生的乳母。——科策布 34、形成天才的决定因素应该是勤奋。——郭沫若 35、学到很多东西的诀窍，就是一下子不要学很多。——洛克
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• 2、公共财政管理的内容 公共财政管理的内容包括：财政收入 管理，财政支出管理，财政预算管理，财 政信息管理，预算外资金管理，国库管理， 国债管理，会计管理，财政监督。核心是： 财政收支管理和财政预算管理。
二、公共财政的收入
（一）财政收入的类型
• 财政收入（Public revenue）：是国家根据 法律法规所取得的非偿还性资金。 我国财政收入的主要有：税收收入， 公债收入，国有资产收入，国有企业收入， 行政规费收入。
• 教学要求： 了解：公共财政、国家预算的含义；掌握： 公共财政的职能；国家预算的原则。 • 教学重点：公共财政的收支与国家预算 • 教学内容： 一、公共财政概述 二、公共财政的收入 三、公共财政的支出 四、国家预算
一、公共财政概述
（一）公共财政的内涵
• 公共财政是指在市场经济条件下，为弥补市场失 灵，政府作为社会经济管理者，为满足广大公民 对公共产品和公共服务的需求而形成的政府收支 模式或财政运行模式。 公共财政的内涵包括四个方面： 1、弥补市场失灵 2、满足公众需求 3、提供公共产品和公共服务 4、政府的收支模式
• （2）公债的类型 公债可以分为内债和外债： 内债是在本国发行，其品种有：国库 券，保值公债，特种公债； 外债是向其他国家的政府、国际金融 机构发行。
• 3、国有资产收入 国有资产收入是指政府凭借所拥有的 财产所取得的租金、利息和变卖价款的收 入。 国有资产可分为动产和不动产。 国有不动产包括：土地、矿山、河流、 海洋等。这些资产的使用、出租、转让所 取得的收入，为国有不动产收入。 国有动产收入主要有：股票，基金， 资金等。
（三）公共财政的管理
• 公共财政管理是政府为了实现其职能，运用一定手段，对 财政分配及相关经济活动过程进行的决策、计划、组织、 协调和监督活动。公共财政管理是政府行政管理的保障和 基础。 1、公共财政管理的要素 （1）公共财政管理主体，包括：财政法规的立法机 关，财政政策的决策机构，财政政策和计划的执行机构。 （2）公共财政管理对象，包括：财政分配活动过程 和财政分配领域。 （3）公共财政管理目标，包括：满足社会公众需求， 促进国民经济发展，保持社会稳定。 （4）公共财政管理手段，分为：经济手段，法律手 段，行政手段。 （5）公共财政管理职能，有五大职能：决策，计划， 组织，协调，监督。
• 4、国有企业收入 国有企业收入是政府以法人资格经营 的企业所取得的收入。国有企业包括国有 独资企业，国有控股企业，国有参股企业 等。从这些企业中获得的收入，直接归国 家财政收入。
• 5、行政性收入 行政性收入是政府为社会公众提供公共产品和公 共服务所取得的收入。其种类有： （1）规费收入。即政府机关为居民和企业实施 管理时所收取的手续费，工本费，商标注册费，企业 登记费，公证费等。 （2）罚没收入。即政府对危害公共利益和国家 利益的违法行为进行处罚所获得的收入。包括行政罚 款和司法罚款。 （3）特别课征。指政府为增加或改造公共设施， 根据受益大小按比例课征的收入，主要用于补充工程 费用。 （4）特许金。是政府准许某些人从事某种特种 行业经营活动所获得的收入。如娱乐场所的特许。
• 1、税收收入 税收是国家凭借政治权力，按照法律规定， 向社会公众强制收取的一种财政收入形式。政府 的正常运作，公共产品的正常供应，主要的是依 靠税收维持。税收有三个特点： 第一，强制义务性。税收的发生不为纳税人 愿意与不愿意所左右，一旦发生应税行为，就必 须履行纳税义务。纳税人不能拒绝纳税。 第二，非直接偿还性。政府征税后，不需要 直接返还纳税人，也不需要为税款直接支付代价。 第三，法定规范性。政府征税不是人治行为， 而是按法定标准和方法进行征收。
（二）公共财政的功能
• 1、资源配置功能。是指政府通过财政手段选择 (决定)提供某种消费品(包括劳务)，并为之提供 资金的职责和功能。 • 2、调节收入分配功能。是指政府为了实现收入 公平分配的目标而对市场经济形成的收入分配格 局予以调整的职责和功能。 • 3、稳定经济功能。是指政府具有运用财政政策 等宏观调控手段，保证国民经济稳定增长的职责 和功能。政府的宏观调控，就是指：财政收支， 信贷收支，国际收支。
• 2、公债收入 公债是政府凭借国家信用所发行的债券。公债也是政府 财政收入的一种形式。公债是需要有息偿还的，所以，政府 发行公债往往是用于投资。 （1）公债的特点 公债与税收都是政府财政收入的主要来源，但两者有根 本的区别。公债有三个特点： 第一，自愿性。国家发行公债，居民认购公债，都是建 立在自愿承受，平等互利的基础上。不象税收那样，是强行 征收的。 第二，有偿性。政府发行公债所筹集的资金，不仅要到 期偿还本金，还要支付利息。而税收却是一种以提供公共产 品和公共服务的、不对等的、间接的补偿。 第三，机动性。政府发行公债的时间与数量可以根据宏 观经济发展的需要灵活决定。税收却只能按法律规定收取。
（二）财政收入的管理
• 1、合理确定财政收入结构 从发达国家的财政收入结构看，税收 收入往往占财政总收入的80~90%。 我国由于历史原因，税收收入在国家 财政收入的比例中仍然偏低，甚至低于非 税收收入；公民的税收观念淡薄。 从市场经济发展趋势看，税收收入应 该在国家财政收入中占主导地位，而非税 收收入应该是起一种补充的作用。所以， 我国财政收入改革还须进一步深化。
• 2、健全财政收入管理体制 我国从1994年开始实行“分税制”改革，把 财政划分为中央财政和地方财政。 （1）中央财政的职能： 第一，承担国家安全、外交和中央国家机关 运转所需的经费； 第二，调整国民经济结构，协调地区发展； 第三，实施宏观经济调控； 第四，支付由中央直接管理的社会公共事业。
Байду номын сангаас
• （2）地方财政的职能： 第一，支付地方政府机关所需的经费； 第二，调整地方经济结构； 第三，支持地方公共事业的发展。 由财政的分包，税收也相应地划分为 国税和地税。国税主要征收增值税，印花 税；地税主要征收所得税，营业税。