国资委预算报表编制说明教学文案

间
签约合同金额
亿元
经济业务量
万元
本年预算数 4
增减率（%） 5
备注 6
12
2012年国资委预算报表编制内容 主要业务损益预算表
变化：增加了“毛利率”一栏，由系统自动计算。 ➢本表反映企业2012年度主要业务板块主营业务收入、主营业务成本、毛 利及毛利率情况。 ➢注意：本表的毛利合计数（包括上年数、本年预算数）应小于等于利润 预算表所计算的毛利（主营业务收入减去主营业务成本的差额），但一 般应大于等于利润预算表毛利的90%。网报系统将设置审核公式。 ➢本表由负责经营的业务部门填报，财务部门负责审核。 ➢本表所填报的主要业务应与主要业务经营预算表的主要业务一致。
2012年国资委预算编制培训
会计管理部 2011年11月15日
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内容概览
2012年国资委预算报表主要变化 2012年国资委预算报表编制内容 2012年国资委预算报表上报要求
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2012年国资委预算报表主要变化
主题：加强推进全面预算、努力实现做强做优 ➢采用网报系统编制预算，不再填报国资委单机版预算软件。 ➢名称变化，2011年为财务预算，2012年为预算。 ➢根据全面预算的要求，调整了报表体系。 ➢二级企业需填报主要业务经营预算表，2011年仅有集团填报。 ➢部分报表的内容进行了调整。 ➢预算情况说明书进行调整，原财务预算情况说明书的内容一分为二：
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2012年国资委预算报表编制内容 主要业务损益预算表
主要业务
栏次 合计 能源板块——油气开采 能源板块——石油贸易 能源板块——石油炼制 能源板块——仓储物流 能源板块——分销与零售 农业板块——化肥 农业板块——农药 农业板块——种子 化工板块——橡胶 化工板块——氟化工 化工板块——医药原料 化工板块——化工物流 化工板块——散化塑料 化工板块——染颜料 化工板块——冶金能源 地产板块——地产开发 地产板块——物业租赁 地产板块——酒店经营 金融板块——融资租赁 金融板块——信托及其他
主要业务经营预算表
指标名称
计量单位 上年数
1
2
3
产量
万吨
销量
万吨
产量
万吨
仓储量或运输量
万吨
销量
万吨
销量
万吨
销量
万吨
销量
万吨
销量
万吨
销量
万吨
销量
万吨
运输量
万吨ห้องสมุดไป่ตู้
销量
万吨
销量
万吨
销量
万吨
土地开发投资成本
万元
签约销售面积
万平方米
新开工面积
万平方米
土地储备面积
万平方米
签约销售金额
万元
写字楼出租面积
万平方米
客房数量
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2012年国资委预算报表编制内容 编制原则
预算编制原则：与内部预算保持一致 ➢《关于印发2011年度中央企业财务预算报表的通知》（国资发评价 〔2010〕145号）要求：“实现财务预算与业务预算的有效衔接，……， 确保反映在本套报表中的主要预算指标与企业内部预算衔接一致”。 ➢所有报表的上年数均与2011年12月快报数保持一致。
企业应按照内部职责分工，明确经营、投资、人力资源等部门的具体填制 责任，并由财务部门负责审核，以确保相关业务指标口径与财务指标口径 的一致，实现企业业务预算与财务预算的有效衔接，进一步推进企业的全 面预算管理工作。
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2012年国资委预算报表编制内容 编制依据
预算编制依据：企业会计准则 ➢会计政策和会计估计：折旧政策、资产减值计提等是否发生变更，如果 发生变更，需在预算情况说明书中说明发生变更的原因，对损益的影响金 额。 ➢公允价值的考虑：以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允 价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应在预算情况说明书 中按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值 变动影响的企业，应在预算情况说明书中说明理由。
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2012年国资委预算报表编制内容 封面代码
增加：预算工作负责人。 ➢“预算工作负责人”是指企业内部负责预算编制工作的部门负责人。 ➢网报系统中“报表类型”已经设定为单户表，不能进行选择。 ➢为及时进行沟通，“填报人”和“电话号码”应准确填报。 ➢打印时封面共有4页：
➢第1页：大封面 “单位汇总封面” ➢第2页：汇总报表名称 ➢第3页：单位名称 ➢第4页：小封面
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2012年国资委预算报表编制内容 主要业务经营预算表
主要业务 栏次
能源板块——油气开采 能源板块——石油贸易 能源板块——石油炼制 能源板块——仓储物流 能源板块——分销与零售 农业板块——化肥 农业板块——农药 农业板块——种子 化工板块——橡胶 化工板块——氟化工 化工板块——医药原料 化工板块——化工物流 化工板块——散化塑料 化工板块——染颜料 化工板块——冶金能源 地产板块——地产开发 地产板块——地产开发 地产板块——地产开发 地产板块——地产开发 地产板块——地产开发 地产板块——物业租赁 地产板块——酒店经营 金融板块——融资租赁 金融板块——信托及其他
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2012年国资委预算报表编制内容 编制范围
预算编制范围：拥有控制权的全部子企业 ➢将具有实质控制权的所有境内外、金融子企业和内部业务机构等独立核 算经济单位纳入年度预算范围（不分级次） ➢如果有未纳入或新纳入年度预算范围的子企业，则要在预算情况说明书 中将这些子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况进行详细说明。
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2012年国资委预算报表编制内容 主要业务经营预算表
本表2011年预算仅有集团填报，各子公司不填报。2012年预算要求各子 公司也要填报。 本表反映企业2012年度主要业务板块的预计生产经营情况。 本表由负责经营的业务部门填报，财务部门负责审核。 本表所填报的主要业务应与主要业务损益预算表的主要业务一致。
主要业务损益预算表
主营业务收入
上年数
本年预 算数
增减率 （%）
1
2
3
主营业务成本
上年数
本年预算 数
增减率 （%）
4
5
6
毛利
上年数
本年预算 数
➢2012年预算情况说明书 ➢2011年度中央企业预算工作总结及2012年度工作组织情况
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内容概览
2012年国资委预算报表主要变化 2012年国资委预算报表编制内容 2012年国资委预算报表上报要求
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2012年国资委预算报表编制内容 报表体系
报表体系调整的思路：体现全面预算的要求。 对于涉及经营业务、投资、人员薪酬、成本费用等管理预算报表，各