审计考点精华(根据要点总结)
审计考点精华(根据要点总结)
第一章第二章：法律责任一、相关司法解释1、侵权责任事由：会计师事务所在审计业务中出具不实报告并致其遭受损失……不实报告：①违反法律法规、执行准则、诚信公允原则；②具有虚假记载、误性性陈述2、利害关系人的范围：与被审计单位交易、或购买其股权债券而遭受损失的人3、当事人的列置：①未对被审计单位控控诉讼，告知会计师事务所和被单位一并提起诉讼；②对分支机构提起诉讼，可将会计师事务所列为共同被告；③出资人出资不实，且事后未补足，列为第三人参加诉讼；4、执业准则的法律地位：执业准则纳入法律程序范围。
5、归责原则和举证责任：会计师事务所是否存在过错需要由事务所自己来提出证明①归责原则：过错推定原则②举证责任：举证责任倒置6、事务所的连带责任和补充责任①故意：连带责任：故意/明知…②过失：补充责任7、过失责任及标准补充责任，8、免除责任和减轻责任的事由：行为人主观错误、实际损失发生、因果关系、行为人违法①已执行准则并保持职业谨慎；②审计所依赖的金融机构的资料不实；③在审计报告指明了错误；④审计单位注册登记后抽逃资金；⑤出具不实报告后，登记后已补足资金9、赔偿顺位和责任范围被审计单位→出资人→会计师事务所，事务所在其不实审计金额范围内承担相应的赔偿责任。
第三章职业道德一、基本原则：诚信、独立性、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好的职业行为二、职业道德概念框架概念：识别不利影响→评价不利影响的严重程度→防范措施目的：防止会员认为只要守则未明确禁止的情形就是允许的三、具体运用1、不利因素：自身利益、自我评价、过度推介、密切关系、外在压力2、专业服务委托：3、利益冲突：为利益冲突的两个以上客户服务，应告知相关方并征得其同意。
4、应客户要求提供第二次意见：5、收费：收费报价过低，可能导致难以按准则要求执业，对专业胜任能力和应有关注不利。
第四章独立性一、基本要求1、独立性概念：实质上和形式上的独立性；2、网络事务所：共享收益成本、共享所有权、共享质量控制、共享同一品牌、共享专业资源3、公众利益实体：上市公司、规律法规界定的公众利益实体4、关联实体：母公司、重要出资人、子公司、兄弟公司①公众利益实体：所有关联实体②非公众利益实体：子公司二、经济利益三、贷款和私人关系四、与客户发生雇佣关系五、长期业务关系公众利益实体，关键审计合伙人任职时间不得超过五，结束二年内不得，可延长一年5+2+1六、提供非鉴证服务1、管理层职责制定政策；指导员工行动；对交易授权；确定采纳意见；负责编制报告；设计实施内部控制。
审计知识点总结范文
审计知识点总结范文审计是一项涉及对企业财务状况和经营活动的系统性检查和评估的活动。
审计人员根据一定的标准和程序，对企业的财务报表、会计记录和内部控制进行审查，以确定其真实性、准确性和合法性。
在进行审计过程中，审计人员需要掌握一系列审计知识点，下面对审计知识点进行总结。
一、审计基本概念1.审计定义与分类：审计的定义、审计的分类和基本原则。
2.审计师的资格和职责：审计师的资格条件、职业道德和职责。
3.审计机构和审计人员：审计机构的分类、审计人员的分类和职责。
4.审计法律法规：会计法、审计法和其他相关法律法规。
二、审计目标与任务1.审计目标：审计的目标和作用。
2.审计任务：审计任务的确定和执行。
三、审计程序与方法1.审计程序：审计程序的确定和执行。
2.审计方法：审计方法的选择和应用。
四、财务报表与内部控制审计1.财务报表审计：财务报表审计的基本概念、程序和方法。
2.内部控制审计：内部控制审计的目标、方法和评价。
五、资产负债表与现金流量表审计1.资产负债表审计：资产负债表审计的目标、程序和方法。
2.现金流量表审计：现金流量表审计的目标、程序和方法。
六、收入与费用审计1.收入审计：收入的确认、计量和披露。
2.费用审计：费用的确认、计量和披露。
七、财务指标与比率分析1.财务指标：财务指标的计算和分析方法。
2.财务比率：财务比率的计算和分析方法。
八、内部审计与审计报告1.内部审计：内部审计的目标、程序和作用。
2.审计报告：审计报告的内容、格式和要求。
以上只是审计知识点的一部分，审计领域的知识点非常广泛和复杂，需要不断学习和实践才能掌握。
另外，审计实践中也需要审计人员具备良好的沟通能力、分析能力和判断能力，以便更好地完成审计工作。
审计基本知识点总结
审计基本知识点总结一、审计的定义和目的1. 定义审计是一种独立的审查活动，通过收集和评价证据，对一个组织、制度、过程或财务状况进行全面的审核和评估，以确定其合规性、真实性和有效性，从而提供审计意见和建议。
2. 目的审计的目的是为了验证信息的真实性和可靠性，保障利益相关者的权益，促进管理的透明和规范，提高组织的效率和效益，保证资源的合理使用和保护。
二、审计的类型1. 财务审计财务审计是对组织的财务报表进行审核，以确定其公允性、真实性和准确性。
财务审计主要关注资产、负债、权益、收入、成本和费用等方面的情况。
2. 经济效益审计经济效益审计是对组织的经济活动进行审核，以确定其资源利用效率、运营绩效和成本效益情况。
经济效益审计主要关注业务过程、经营管理和绩效评价等方面的情况。
3. 合规性审计合规性审计是对组织的行为和运作进行审核，以确定其是否符合法律法规、政策规定和内部控制要求。
合规性审计主要关注规章制度、合法合规和风险管理等方面的情况。
4. 组织绩效审计组织绩效审计是对组织的整体运作进行审核，以确定其战略目标、业务战略和绩效评价情况。
组织绩效审计主要关注战略规划、目标达成和绩效改进等方面的情况。
三、审计的基本原则1. 独立性原则审计人员应当独立于被审计对象，不受内外部利益干扰，保持客观和公正。
2. 保密性原则审计人员应当保守审计工作中所获取的信息和数据，不得泄露给未经授权的人员。
3. 证据可靠性原则审计人员应当根据充分、可靠的证据进行判断和评价，确保审计结论的正确和可信。
4. 合理性原则审计人员应当在合理的范围内进行审计活动，确保审计成本适当，审计风险可控。
5. 影响原则审计人员应当对审计可能产生的影响进行评估和控制，确保审计不会对被审计对象造成不利影响。
四、审计的基本流程1. 规划阶段审计人员应当根据被审计对象的特点和审计需求，制定合适的审计工作计划，并确定审计范围、时间和目标。
2. 实施阶段审计人员应当按照审计工作计划，收集和分析相关信息和数据，进行现场核查和调查，查找异常和问题。
审计常识知识点总结
审计常识知识点总结一、审计的定义和基本概念审计是一种独立的、客观的评价活动，其目的在于以专业的态度和方法，对企业、单位或个人的财务和经济活动进行全面、系统地检验、核查、评价和论证。
审计的基本概念包括：审计对象、审计目的、审计程序、审计程序、审计报告等。
二、审计的种类审计可以分为内部审计和外部审计。
内部审计是指由企业组织自设的、审计部门或专门的审计员对企业的财务和经济活动进行审计。
外部审计是指由独立的审计机构对企业的财务和经济活动进行审计。
三、审计的原则审计的基本原则包括：独立性原则、客观性原则、全面性原则、真实性原则、及时性。
四、审计的程序审计程序主要包括：确定审计目标、收集审计证据、分析审计证据、发现问题、评价问题、预防问题、审计报告等。
五、审计中的风险和控制在审计过程中存在着各种风险，主要包括：重大错报、严重违规、经济欺诈等。
为了减少风险，需要采取相应的内部控制措施，包括：审计准则、审计规范、审计程序、审计组织等。
六、审计的利弊审计的利弊主要包括：通过审计可以提高企业经营管理水平、提高投资者信心等; 但也可能出现审计成本高、审计报告真实性等问题。
七、审计的发展趋势审计发展趋势主要包括：技术化、专业化、国际化等。
审计技术的应用将更加广泛，审计专业化水平将进一步提高，审计国际化程度将进一步增加。
八、审计的职业素养审计人员需要具备的职业素养包括：忠诚、独立、客观、公正、慎重、谨慎等。
九、审计的责任和义务审计人员对审计工作需担负一定的责任和义务，包括对客户、对受托机构、对社会、对法律等。
十、审计的国际标准国际审计准则是指国际通用的、适用范围广泛的审计准则。
审计人员进行审计工作时，需要遵守国际审计准则。
十一、审计规范和规定审计规范和规定是指审计人员进行审计工作时需要遵守的规则和标准。
审计规范和规定包括国家和行业标准等。
十二、审计的专业知识和技能审计人员需具备的专业知识和技能包括：财务会计、管理会计、审计学、税法、经济管理等。
审计常考知识点总结
审计常考知识点总结审计是对企业财务报表真实性和合理性进行审查的一种专业活动。
审计工作对于保护投资者利益、维护市场秩序、提高企业经营管理水平等方面都具有重要意义。
在审计工作中，审计师需要掌握丰富的知识和技能，才能有效地完成审计任务。
下面将总结一些审计常考知识点，以便大家更好地备考审计职业资格考试或者提高业务能力。
一、审计基础知识1.审计的定义和特点审计是指对企业或其他组织的财务报表进行审查，以确定其真实性和合理性，并对相应的财务报表发表审计意见的一种专业活动。
审计的特点包括客观性、独立性、专业性、综合性等。
2.内部控制内部控制是指组织内部通过制度、规章、程序等形式对财务活动进行管理和控制的一种制度。
内部控制分为财务内部控制和运营内部控制两种。
审计师在进行审计工作时，需要对企业的内部控制进行评价，并采取相应的审计程序。
3.审计证据审计证据是指审计师用于支持对财务报表真实性的判断的信息。
审计证据的质量和数量对审计的结果具有重要影响。
4.审计程序审计程序是指审计师根据审计目标，设计和进行的具体审计工作步骤。
审计程序应当具备全面性、一贯性、系统性等特点。
5.审计风险审计风险是指由于审计工作的复杂性、不确定性等因素带来的可能在审计工作中出现偏差的风险。
审计师需要了解和评估审计风险，并采取相应的控制措施。
6.财务报表分析财务报表分析是指审计师通过对企业财务报表的各项数据进行比较、分析，评价其财务状况和经营表现的一种方法。
财务报表分析对于审计师进行审计工作具有重要意义。
7.审计报告审计报告是审计师对审计工作结果的总结和结论，是审计师从事审计工作后发表的一种书面报告。
审计报告应当具备清晰、准确、全面等特点。
二、财务会计知识1.资产资产是指企业拥有或者控制的具有经济价值的资源。
资产包括流动资产和非流动资产两大类。
2.负债负债是指企业对外部单位所承担的一种经济义务，包括流动负债和非流动负债。
3.所有者权益所有者权益是指企业所有者对企业资产的所有权，包括股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
专业审计知识点总结归纳
专业审计知识点总结归纳一、审计概念与目的1. 审计的定义及其重要性2. 审计的目的和基本要求3. 审计的种类及特点二、审计准则1. 审计准则的体系与类型2. 审计准则的内涵与构成3. 审计准则的遵循与应用三、审计流程与方法1. 审计组织与管理2. 审计调查与评价3. 审计报告与确认四、内部控制与风险评估1. 内部控制的概念与要素2. 风险评估的内容与程序3. 内部审计的职能与作用五、审计证据与程序1. 审计证据的类型与获取2. 审计程序的设计与实施3. 审计程序与技术应用六、会计报表审计1. 财务报表的审计目标与程序2. 审计财务报表的原则与技巧3. 财务报表审计的风险与挑战七、非财务信息审计1. 业绩报告的审计与评价2. 信息披露的合规与实证3. 风险管理信息的审计与建议八、专业道德与责任1. 审计师的专业操守与道德规范2. 审计师的独立性与保密义务3. 审计失误的责任与追究九、审计的特殊问题与挑战1. 特殊行业与企业的审计问题2. 跨国公司和全球化审计挑战3. 审计的未来发展与前景审计是一种对企业财务状况及经营成果进行审查、评价和确认的专业活动。
审计的目的是为了增强财务报表的可靠性，使用户能够合理地依赖和利用财务报表。
同时，审计也对企业内部控制、风险管理、财务信息披露等方面进行评价，帮助企业改进经营管理和风险防范。
审计准则是指审计活动中所必须遵循的一系列规范和规则。
审计准则的构成包括一般准则、执行准则和报告准则。
审计准则的遵循保证了审计活动的品质和独立性，为企业和社会提供了可靠的审计服务。
审计流程与方法包括审计组织与管理、审计调查与评价、审计报告与确认等环节。
其中，审计调查与评价是审计的核心环节，需要审计人员对企业的财务报表、内部控制进行深入分析和评价。
内部控制是指企业为达成经营目标而建立的一系列控制措施。
审计工作中，需要评价内部控制的有效性，进而评价财务报表的可靠性。
风险评估是审计工作的一个重要内容，通过对企业可能面临的各种风险进行评估，帮助企业有效防范风险，保障经营安全。
《审计》知识点总结大全
《审计》知识点总结大全一、审计的定义及目的1. 审计的定义审计是指为了评价企业财务报告和相关信息的真实性和合理性，审计人员根据一定的标准和原则，运用一系列方法和技术对企业的财务报告进行评价和检查的一种专业活动。
2. 审计的目的审计的目的是通过对企业的财务报告和相关信息进行评价和检查，为社会各界提供真实、可靠的财务信息，保护利益相关者的合法权益，促进企业的经济发展。
二、审计的基本原则1. 审计的独立性审计人员应当保持独立的审计态度，不受被审计单位或其他利益相关者的影响，对财务报告的真实性和合理性进行客观、公正的评价。
2. 审计的全面性审计人员应当对财务报告和相关信息进行全面的审计，确保审计工作的全面性和公正性，不偏袒任何一方利益相关者。
3. 审计的谨慎性审计人员应当对审计中发现的问题保持谨慎的态度，确保审计结论的准确性和可靠性。
4. 审计的合规性审计人员应当遵守相关法律法规和审计准则，进行合规的审计工作，确保审计工作的合法性和规范性。
三、审计的类型1. 财务审计财务审计是指对企业的财务报告进行评价和检查的一种审计工作，主要评价企业的财务报告的真实性和合理性。
2. 经济责任审计经济责任审计是指对企业的经济活动和经营管理进行评价和检查的一种审计工作，主要评价企业的经济责任的执行情况和经营管理的效果。
税务审计是指对企业的税务情况和税收合规情况进行评价和检查的一种审计工作，主要评价企业的税务合规性和税收纳税的真实性。
4. 环境审计环境审计是指对企业的环境保护和环境管理情况进行评价和检查的一种审计工作，主要评价企业的环境保护措施和环境管理的效果。
5. 信息系统审计信息系统审计是指对企业的信息系统和信息安全情况进行评价和检查的一种审计工作，主要评价企业的信息系统的安全性和可靠性。
四、审计的基本流程1. 审计准备阶段审计准备阶段是审计工作的开始阶段，主要包括确定审计目标和范围、编制审计计划和预算、组织审计人员和分配审计任务等。
做审计考试的知识点总结
做审计考试的知识点总结一、审计的基本概念1. 审计的定义及特点审计是一种以法定程序为依据，通过收集、分析和评价证据，对财务报表进行全面和系统的调查，以便出具专业意见的独立性职业。
审计的特点包括：独立性、证明性、专业性、全面性、系统性、法定性。
2. 审计的目的和任务审计的目的是为了评定财务报表的真实性和完整性，以及评价内部控制的有效性和财务管理的合法性；审计的任务包括发表审计意见、发现错误和不当行为、提出意见和建议、对财务报表进行审计。
3. 审计人员的工作要求和职责审计人员应具备独立性、慎重性、客观性、专业性、谨慎性、预见性等工作素质；审计人员的职责包括审计计划、审计实施、审计报告和审计跟踪等。
二、内部控制审计1. 内部控制的基本概念和目的内部控制是指组织内部建立的，用以确保业务运作的有效性和效率，以及保护资产和财务报告的真实性和合法性的一组方法和程序。
内部控制的目的是，确保业务运作的正常进行，财务报表的真实性和完整性，以及保护资产和企业利益。
2. 内部控制的要素和原则内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与跟踪；内部控制的原则包括全面性、适当性、有效性、独立性、预防性等。
3. 内部控制评价的方法和程序内部控制评价的方法包括流程评价、系统评价、实体评价和目标评价；内部控制评价的程序包括确定评价对象、确定评价标准、调查收集资料、分析评价数据和提出改进建议。
三、风险评估审计1. 风险评估的基本概念和方法风险评估是对企业经营活动可能产生的各种风险因素进行识别、分析和评价，以便采取有效措施防范和管理风险。
风险评估的方法包括风险识别、风险分析、风险评价和风险控制四个步骤。
2. 风险评估的内容和程序风险评估的内容包括企业内外部环境、经营风险、财务风险、市场风险、技术风险、管理风险等方面；风险评估的程序包括确定评估对象、确定评估指标、调查收集资料、分析评价数据和提出改进建议。
3. 风险管理的原则和方法风险管理的原则包括全面性、预防性、适当性、灵活性、连续性、直观性等；风险管理的方法包括风险预防、风险转移、风险控制、风险融合等。
审计简答知识点总结
审计简答知识点总结一、审计基础知识1. 审计定义审计是一种系统性的独立活动，通过收集、分析和评估证据，为利益相关方提供关于所审计对象的信息的过程。
2. 审计目的审计的目的在于验证和评估所审计对象的财务报表是否真实准确地反映了所审计对象的财务状况、经营成果和现金流量等信息。
3. 审计程序审计程序是进行审计工作的方法和程序，包括了审计计划、内部控制评价、风险评估、审计程序设计、证据收集、报告编制等内容。
4. 审计证据审计证据是审计师用以支持其意见的信息，包括了财务报表、会计记录、询证函、确认函、计算等。
5. 审计报告审计报告是审计师最终向利益相关方提供的意见和评价，包括了对财务报表的审计意见、审计师对内部控制的评价、发现的异常情况等内容。
二、内部控制1. 内部控制定义内部控制是一个组织对其财务、业务目标所实施的、以经济效率为导向的процесс。
这个过程包括了控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等组成部分。
2. 内部控制的目的内部控制的目的在于确保企业能够达成其财务和运营目标，同时保护企业的资源免受欺诈和误用。
3. 内部控制框架内部控制框架是一个用来指导企业建立、实施和评估内部控制的体系。
常见的内部控制框架包括了COSO框架和COBIT框架。
4. 内部控制评价审计师在审计过程中需要对企业的内部控制进行评价，以确定其可靠性和有效性，评价的方法包括了流程分析、文件检查、沟通等。
三、风险评估1. 风险定义风险是指不确定事件对企业目标达成的影响。
2. 风险评估的方法审计师在审计过程中需要进行风险评估，以确定审计程序的重点和范围。
风险评估的方法包括了专家判断、历史数据分析、模型建立等。
3. 风险控制审计师在审计过程中需要对发现的重大风险进行控制，包括了调整审计程序、增加审计程序深度、加强对关键事项的审计等。
四、财务报表审计1. 财务报表审计目标财务报表审计的目标在于确定财务报表是否真实准确地反映了所审计对象的财务状况、经营成果和现金流量。
审计部分知识点总结
审计部分知识点总结一、审计概念审计是指对财务报表或其他财务信息的真实性和准确性进行验证的一种独立、客观的评价活动，其目的是为了保证财务信息的可信度和透明度。
审计是企业治理的重要组成部分，它可以帮助公司提升财务管理水平、提高公司的信誉度、降低经营风险、保障股东及其他利益相关方的权益，是企业经营活动中的一项必需的制度。
二、审计的分类1. 财务审计：对企业的财务报表进行审计，做到真实、完整、准确。
2. 经济责任审计：对某个单位的经济活动进行审理，督促相关人员真实担当责任。
3. 经济检查：对企业的财务信息进行初步审核，作为决策参考。
4. 经济检查：对企业的财务资料进行核实，评价企业的经济效益。
三、审计的基本原则1. 客观性原则：审计工作必须以独立、公正、客观的立场进行。
2. 准确性原则：审计结论必须准确、完整，并且符合实际情况。
3. 保密原则：审计工作中获得的信息必须保密，不得泄露。
4. 审计证据原则：审计工作必须有充分、可靠的审计证据作为依据。
5. 责任原则：审计工作必须对被审计单位和社会公众负责。
四、审计的程序1. 策划阶段：确定审计目标、范围、程序和时间安排等。
2. 风险评估阶段：对审计风险进行评估，确定审计程序。
3. 审计证据的获取：收集和获取审计证据。
4. 审计证据的评价：对审计证据进行分析和评价，判断审计结论的可靠性。
5. 财务报表审核：对财务报表进行审核，确定其真实性和准确性。
6. 终审：对审计工作进行终审，确定审计结论。
五、审计的相关法律法规1.《中华人民共和国注册会计师法》2.《中华人民共和国审计法》3.《中华人民共和国公司法》4.《中国证券法》5.《企业会计准则》六、内部审计与外部审计1. 内部审计：是组织机构内部的一种独立、客观的评价活动，其目的是为了提升企业内部管理水平，减少风险，促进经济效益的实现。
内部审计由企业内部的审计部门或者组织内部的财务管理人员来负责。
2. 外部审计：指由外部独立的审计机构对企业的财务报表进行审计，其目的是为了保证财务信息的真实性和准确性，让外部利益相关方对企业的财务状况有一个客观的了解。
审计知识点总结2000
审计知识点总结2000一、审计的基本概念1. 审计的定义审计是一种独立的、客观的、系统性的审查和评价活动，旨在为利益相关者提供关于被审计对象经济活动的真实性和准确性的意见。
2. 审计的特点独立性：审计人员应当独立于被审计对象，保持客观、中立的态度进行审计工作。
客观性：审计人员应当客观地对待被审计对象的经济活动，不受个人偏见或其他影响。
系统性：审计工作应当按照一定的程序和方法进行，确保对被审计对象的经济活动全面、系统地审查和评价。
3. 审计的目的审计的根本目的是为了提供对被审计对象经济活动真实性和准确性的意见，以保障利益相关者的利益。
二、审计的原则1. 真实性和准确性原则审计工作应当以真实性和准确性为准则，确保审计结果客观、可靠。
2. 独立性原则审计工作应当保持独立性，不受被审计对象或其他利益相关者的影响。
3. 审计工作原则审计工作应当按照一定的程序和方法进行，确保审计全面、系统。
4. 保密原则审计人员应当严格保守审计工作中获取的信息，保护被审计对象的商业秘密。
5. 客观公正原则审计人员应当客观、公正地评价被审计对象的经济活动，不受个人偏见或其他影响。
三、审计的类型1. 内部审计内部审计是由企业内部的专业人员组成的审计部门进行的审计活动，旨在为企业管理层提供有关企业经营管理的信息和建议。
2. 外部审计外部审计是由独立的审计机构进行的审计活动，旨在为利益相关者提供对被审计对象经济活动真实性和准确性的意见。
4. 合规审计合规审计是对被审计对象是否遵守相关法律法规、规章制度和企业内部规定进行审计的一种审计活动。
5. 经济责任审计经济责任审计是对被审计对象的经济责任和经济活动进行审计的一种审计活动。
6. 绩效审计绩效审计是对被审计对象的绩效目标实现情况、绩效管理制度及其实施情况进行审计的一种审计活动。
四、审计的程序1. 立案阶段审计工作开始前，审计机构与被审计对象签订审计合同，明确审计的目的、范围、程序、时间、费用等事项。
审计各章知识点总结
审计各章知识点总结第一章审计基本概念审计是指对单位或者个体的会计报表，账簿，凭证和其他有关资料进行检查、核实、比对、分析，以评价会计报表是否能够真实、准确地反映被审计单位的经济业务，财务状况以及经营成果的专业活动，同时，根据审计结论，评价目标单位的内部控制体系和管理效果，客观、公正地向利益相关方提供可靠的信息。
审计的目的是发表审计意见，说明被审计单位的财务报表是否能够真实、完整地反映其经济业务活动的结果，以及符合有关的法律、行政法规、部门规章和财政部门的财务制度的要求。
审计可以分为内部审计和外部审计。
内部审计是由单位自设的审计机构或者职能部门进行的审计活动，其目的是为了提高管理效率，保护企业利益。
外部审计是指由独立的审计机构对企业财务状况进行审计，目的是向社会公众出具审计报告，为社会公众提供客观、公正、真实的财务信息。
第二章审计准则审计准则是审计活动中应当遵循的规范和原则，其主要作用是规范审计人员的行为和活动，为审计实施提供基本的原则和方法。
审计准则主要包括廉洁、独立、客观、真实、保密、审慎、勤勉等原则。
其中，廉洁是指审计师在从事审计活动中，应当恪守职业操守，不受利益干扰，独立是指审计师不受被审计单位、利益相关方或者其他利益主体的影响，客观是指审计师在审计过程中，应当以客观的态度，不受主观因素的干扰，真实是指审计师应当根据客观事实和证据出具审计报告，保密是指审计师应当保守审计过程中所知悉的被审计单位的财务信息和资料，审慎是指审计师在审计过程中应当慎重行事，勤勉是指审计师在审计过程中应当认真尽职。
第三章审计程序审计程序是指审计师在进行审计活动时，要按照一定的方法和步骤进行的。
审计程序是审计过程的核心，它包括了整个审计过程中所需要遵循的各项技术程序和规定。
审计程序是指在客观、独立、客观、真实等基本准则的指导下，审计师按照审计准则和审计规范，依据被审计单位的财务报表和相关资料，运用审计技术和方法进行的审计活动。
审计专业有关知识点总结
审计专业有关知识点总结一、审计基础知识1. 审计的定义审计是指注册会计师在遵循国家法律、法规和审计准则的基础上，对企业或其他经济组织的财务会计报表和财务会计信息进行审查、检验和核证，发表审计意见的一种专业活动。
2. 审计准则审计准则是约定俗成的、普遍适用的审计规则和要求，它是审计活动的基本依据。
审计准则包括国际审计准则（ISA）、国家审计准则和行业审计准则等。
3. 审计的目的审计的主要目的是对财务会计报表进行审查，以保证其真实、准确和完整，从而提高投资者和利益相关者对财务信息的信任。
4. 审计的特点审计具有客观性、独立性、专业性、保密性和法律效力等特点。
二、内部控制1. 内部控制的定义及作用内部控制是指企业为保障资产负债表的真实和准确，财务报告的可靠性，运营活动和管理决策的合法性，以及企业目标的实现而建立和实施的包括组织形式、政策制度、管理权限分离等各种控制措施和程序。
2. 内部控制的要素内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五大要素。
3. 内部控制评价内部控制评价是对企业内部控制有效性进行评价的过程，包括主观评价和客观评价两种方法。
4. 内部控制的完善企业应不断完善内部控制，及时发现和解决存在的问题，提高内部控制的有效性和合规性。
三、审计程序1. 审计程序的定义审计程序是审计师根据审计对象的特点，按照一定的程序和方法，对企业的财务会计报表进行审计的方法和步骤。
2. 审计程序的内容审计程序包括收集资料和信息、检查证据和原始凭证、进行比对和核实、进行分析和判断、形成结论和发表意见等内容。
3. 审计程序的实施审计师应结合审计对象的特点，灵活运用各种审计程序，确保审计的全面和准确。
4. 审计程序的总结审计程序的总结是审计工作的收尾工作，审计师需要对审计程序进行总结和整理，形成审计报告。
四、审计报告1. 审计报告的内容审计报告应包括审计基本情况、审计意见、审计师的责任、审计师的声明等内容。
审计知识点汇总期末总结
审计知识点汇总期末总结一、审计的定义和特点审计是一种独立的评价活动，是为了确定数据的真实性和准确性，以及财务报告的合理性和合规性而进行的一种专业性评价活动。
审计的特点主要包括独立性、客观性、专业性、保密性和法律性等。
二、审计的目的和意义审计的目的是为了保证财务报表的真实性、准确性和合规性，为投资者和其他利益相关方提供可靠的财务信息。
审计的意义在于保护利益相关方的利益，增强企业的信誉度，促进经济的健康发展。
三、审计的基本原则审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、专业性原则、谨慎性原则、及时性原则和保密性原则等。
四、审计的程序和方法审计的程序和方法主要包括风险评估、内部控制评价、审计程序设计、证据收集和分析、审计报告和意见等。
五、审计的类型审计的类型包括内部审计、外部审计、财务审计、管理审计、税务审计、信息系统审计、环境保护审计等。
六、审计的责任和义务审计师的责任和义务主要包括对审计工作的独立性和客观性的维护，对证据的充分收集和分析，对审计报告的真实性和准确性的保证等。
七、审计的风险和控制审计的风险主要包括客观风险、主管风险和检查风险。
审计的控制主要包括内部控制和审计程序设计等。
八、审计的规范和法律审计的规范主要包括国际审计准则、国家审计准则和行业审计准则等。
审计的法律主要包括会计法、公司法、证券法和企业法等。
九、审计的发展和趋势审计的发展主要包括技术工具的应用和信息化建设的推进。
审计的趋势主要包括国际化、专业化、多元化和综合化等。
综上所述，审计是一项复杂的评价活动，涉及到许多知识点和原则。
掌握这些知识点和原则对于从事审计工作的人员来说至关重要，有助于提高审计工作的质量和效率，为社会和经济的健康发展做出积极的贡献。
希望本期末总结对大家有所帮助，谢谢！以上就是我的审计知识点汇总期末总结，祝您学习顺利！。
审计考点,重要知识点总结
审计总结一名词解释1舞弊三角理论：动机或压力；机会；合理化解释（1）有关财务信息做出虚假报告的舞弊风险分析：动机或压力：a财务的稳定性或盈利能力分析受到来自行业的经济状况威胁（市场需求、技术进步、法律状况变化、行业增长过快、现金流量状况、本企业经营亏损）；b来自管理层压力（盈利预期过高，将过于乐观的预期公开披露，举债压力大，上市交易）；c管理层个人利益（企业激励政策/奖金；管理层个人持有公司大量股票；治理层给管理层压力）；d管理层自我要求过高（业绩）。
机会：a所从事的业务或行业提供了作假机会：【1】非正常交易（免税区）【2】复杂交易（中介交易）--企业合并【3】跨国交易【4】需大量估计、判断的事项；b组织结构复杂不稳定—内控缺陷；c管理层监督无效—内控缺陷合理化解释：a管理层缺乏诚信；b管理层与CPA的关系过于紧张（2）有关资产被侵占的舞弊风险：动机或压力：a受个人生活方式及财务状况的影响（生活享受）；b对公司的敌对情绪（被裁人员、晋升结果与预期相差较大）;机会：a有些资产（现金、银行）本身易被侵占；b体积小，无产权的易被侵占；c身兼数职，不相容职位未能分离;合理化解释：老板本身不在乎。
2 怎样去查找未入账的应付账款？（1）结合存货监盘，查被审单位在资产负债表日是否存在有“材料入库凭证”但未收到“购货发票”的经济业务；（2）查资产负债表日后收到的“购货发票”，关注其日期，确认其入账时间是否正确（3）查资产负债表日后“应付账款明细账”贷方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确（4）查资产负债表时，CPA可通过询问被审单位的（会计采购人员）查阅（资本预算+工作通知单+基建合同来进行，若CPA发现某些未入账的应付账款，应将详细计入“审计工作底稿”，然后确定是否需进行相应调整3 存货监盘的目标及程序目标：取得有关期末存货数量、状况的充分、适当的审计证据程度：（1）参与存货实地盘点前的规划（2）盘点问卷调查（3）实地观察与抽查（4）在盘点结束前再次观察盘点现场（5）撰写盘点备忘录，编制审计工作底稿4 CPA如何确认销售截止是正确的？补充：主营业务收入截止性测试的关键在于：【1】发票开具/收款日期【2】记账日期【】发货日期，3个日期是否同属于同一恰当会计期间5 重要性与审计风险关系（1）重要性：指被审单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这种程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断决策（2）审计风险：指财务报表存在重大错报而CPA发表不当审计意见的可能性（3）在同一被审单位情况下，二者存在反向关系，重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高6 一个良好货币资金内部控制的内容？（1）岗位分工及授权批准制度a岗位责任制b岗位轮换c严格“授权批准制度”d货币资金收入必须入账e货币资金支付按规定程序办理f实行集体决策、审批制度（2）现金、银行存款的管理制度：a库存限额管理b现金收入及时存入银行c及时核对银行账户（3）票据及有关印章的保管制度：a加强货币资金票据管理b加强银行预留印鉴管理（4）监督检查制度7 CPA选择应收账款样本函证时应考虑的因素？（1）应收账款的重要性（2）应收账款明细账数量（3）内部控制系统的强弱（4）以前年度函证的结果（5）检查风险对函证样本量的影响（检查风险小，样本量大）（6）函证类型（否定样本量>肯定样本量）二知识点（单、多、判）1 审计师提供的会计咨询和会计服务业务包括：ABCA管理咨询、投资咨询B 代理记账、税务代理C资产评估D验资（法定审计业务）a2我国现行审计监督体系包括：a政府审计b内部审计c CPA审计；三者既相互联系，有各自独立，在不同领域审计，相互不可替代；不存在主导和从属关系。
审计基础知识重点归纳汇总
审计基础知识重点归纳汇总一、审计的定义和基本概念审计（Audit）是指对一个实体，特别是财务报表、业务活动、制度和程序等进行独立的、客观的评价和验证的过程。
审计具有检查、验证、鉴定等功能，其目的在于发表审计意见，提供审计报告，评价被审计对象的质量、真实性和合法性。
二、审计的类型1. 财务审计财务审计是审计人员对企业的财务报表进行审查和验证，以确定报表的真实性、合法性和准确性。
2. 管理审计管理审计是对企业的管理制度、运作程序、内部控制等进行全面的审核，以评估企业的管理水平和运作效率。
3. 绩效审计绩效审计是对企业的绩效目标、绩效评价体系、绩效核算等进行审核，以评估企业的绩效水平和业绩。
三、审计的流程1. 策划阶段在这个阶段，审计人员需要确定审计的范围、目标和计划，并制定审计程序和方法。
2. 实施阶段在实施阶段，审计人员对被审计对象的相关信息进行收集、分析和验证，以得出审计结论。
3. 报告阶段在报告阶段，审计人员将审计结果整理成报告，明确提出审计意见和建议，并向相关利益相关方做出说明。
四、审计的原则1. 独立性原则审计应当由独立的审计人员进行，不受被审计对象或其他利益相关方的干预和影响。
2. 客观性原则审计的结论和意见应当客观、真实、公正，不受主观偏见和外部压力的影响。
3. 洞察力原则审计人员应当具备较强的洞察力，能够深入了解被审计对象的业务活动和风险。
五、审计的意义和作用审计在现代企业管理中起着重要的作用，主要有以下几点意义：•保证经济业务的真实性和准确性，维护企业的财务健康。
•提高企业的内部控制水平和管理效率，防范和发现经济犯罪行为。
•为企业的利益相关方提供可靠的决策依据，增强企业的透明度和信誉度。
六、总结审计作为一项重要的财务管理工具，对企业的发展和持续经营起着重要作用。
通过本文的介绍，读者可以清楚地了解审计的定义、类型、流程、原则以及意义和作用，从而更好地理解和应用审计知识。
在实际工作中，需要加强对审计基础知识的学习和理解，提升审计能力和水平，为企业的健康发展和持续经营提供有力支持。
审计学知识点归纳总结
第一章审计概论第一节：审计的定义和特征1 审计的定义：审计是由国家授权或接受委托的专职机构或人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法规、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监管活动（1）审计主体：审计专职机构和专职人员（2）审计授权者：泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管领导和相关领导的授权，是针对国家审计和内部审计而言的（3）审计客体：被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动（4）审计依据：是审计人员在审计过程中用来评价和判断被审计单位经济活动真实性、合规性、合法性和效益性，据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。
主要包括国家相关的法律、法规；企业会计准则、会计制度，注册会计师执业准则；企业内部的预算计划、经济合同等（5）审计目的：社会审计的目的就是对被审计单位的财务报表及相关资料的合法性和公允性发表审计意见（6）审计本质：具有独立性的经济监管、评价、鉴证活动2审计的特征：（1）独立性：机构独立、业务工作独立、经济独立（2）权威性：权威性是审计机构正常发挥作用的保证，审计机构的独立性决定了其权威性第二节：审计的产生和发展1 政府审计的产生和发展（1）我国审计的产生和发展：西周时期就有了审计萌芽的思想秦汉时期是我国审计的确立阶段，主要表现在三个方面：①初步形成了统一的审计模式②“上计”制度日趋完善③审计地位提高，职权扩大中华人民共和国成立以后...1982年12月4日五届人大通过新宪法，明确规定了设立审计机关，实施审计监督1983年9月正式成立了中华人民共和国审计署1988年11月颁布了《中华人民共和国审计条例》1995年1月1日实施《中华人民共和国审计法》，从法律上确立了政府审计地位，为政府审计发展奠定基础（2）国外政府审计的产生和发展，大体可分为三种类型①隶属于议会（立法机构），由议会直接授权，如美国、英国、加拿大、西班牙、澳大利亚等国家，这类型的审计机构有很强的独立性和权威性②隶属于政府（行政机构），由政府直接领导，如罗马尼亚、菲律宾等国家，这类型的审计机构具有一定的独立性和权威性③隶属于财政部，由财政部直接领导，如瑞典，这类型的审计机构独立性和权威性较小2 内部审计的产生和发展（1）国外内部审计主要范围在现金交易、支付工资和盘点资产方面（2）20世纪初期，美国最早建立“内部审计师协会”，标志着内部审计作为一项独立的职业开始确立（3）国际上常采用的内部审计模式有：①内部审计隶属于董事会，由董事会领导，向董事会报告工作，在这种设置方式下的内部审计具有很高的独立性和权威性②内部审计隶属于董事会下面的监事会或类似委员会（如审计委员会）的领导，通过监事会向董事会或股东大会汇报工作，也具有较高的独立性和权威性③内部审计隶属于总经理，接受总经理的领导，并定期向总经理报告工作，可代表总经理对下属各单位部门进行经常性的审计监督，在这种设置方式下的内部审计具有一定的独立性和权威性④内部审计隶属于财会部门，由财会部门的主要负责人领导并向其汇报工作，独立性和权威性较弱3 注册会计师审计的产生和发展（1）我国注册会计师审计的产生和发展1918年9月北洋政府颁布《会计师暂行章程》，同年谢霖领取第一号会计师证书，创办了我国第一家会计师事务所：正则会计师事务所，标志着我国注册会计师制度正式诞生（2）国外注册会计师审计的产生和发展①详细审计阶段：注册会计师起源于16世纪的意大利合伙企业制度特点：注册会计师审计的法律地位得到了法律确认；审计的目的主要是查错防弊，保证企业资产的安全完整；审计报告的使用人主要为企业股东；审计的方法是对会计账目进行详细审计，即对有关的凭证、账簿、会计报表等资料进行周密、详尽地逐笔审查与稽核。
审计笔试知识点总结归纳
审计笔试知识点总结归纳审计是指对企业、组织或者个人经济活动进行的，对其资产、负债、权益及其收入、支出和利润的确认、计量和披露是否合乎国家有关法律法规的规定，是否真实、准确、完整的检查，并对财务会计报表进行真实性、合法性、准确性的确认的一种专业活动。
审计笔试中的知识点包括审计的基本概念、审计的程序和技术、审计的规范和道德、审计的管理以及审计的实践等方面，下面是审计笔试知识点总结：一、审计的基本概念1.审计的定义审计是对企业或其它经济组织的财务状况和经济业务进行全面、系统、不偏不倚的检查和评价，并提出专业性的意见和建议的一种活动。
2.审计的特点审计的特点包括客观性、独立性、测试性、综合性、专业性等。
3.审计的目的审计的目的是评价被审计主体的财务状况和经济业务是否真实、准确和完整，并就其内部控制的有效性和合规性，提出审计报告与意见。
二、审计的程序和技术1.审计程序审计程序包括：计划阶段、调查阶段、分析阶段、报告阶段等。
2.审计技术审计技术包括：风险评估技术、内部控制评估技术、审计证据获取技术、审计程序设计技术、分析和汇总技术、应用会计信息技术等。
三、审计的规范和道德1.审计准则审计准则包括通用审计准则、特殊审计准则和行业审计准则等。
2.审计道德规范审计道德规范包括诚实和诚信、保持审计独立性、保守保密、专业判断等。
四、审计的管理1.审计的组织审计的组织包括审计部门、审计委员会等。
2.审计的人员审计的人员包括审计师、审计助理等。
3.审计的项目管理审计的项目管理包括审计计划、审计风险管理、审计程序、审计文档与报告、审计质量控制等。
五、审计的实践1.审计流程管理审计流程管理包括审计项目的启动和规划、审计程序运行、审计证据收集、审计结论与报告以及审计项目的结束等。
2.内部控制评价内部控制评价包括内部控制设计评价、内部控制实施评价和内部控制效果评价等。
3.风险评估风险评估包括客户风险评估、项目风险评估和审计风险评估等。
审计大题专题知识点总结
审计大题专题知识点总结一、审计概述1. 审计的定义和特点审计是一种独立、客观、专业的评价活动，通过对企业财务报表和相关信息的收集、分析和审核，来评价企业财务报表的真实性、准确性和规范性。
审计的特点包括：独立性：审计师应该独立于被审计对象，客观的对企业的财务报表进行评价。
专业性：审计师需要具备专业的知识和技能，能够对企业的财务报表进行有效的分析和审核。
公正性：审计师应该对所做的工作负责，遵循职业操守，不受任何利益干扰。
2. 审计的基本原则审计的基本原则包括：真实性和公允性原则：审计师需要评价企业财务报表的真实性和公允性，确保报表能够客观反映企业的财务状况和经营成果。
独立性原则：审计师需要独立于被审计对象，不受任何利益干扰。
审慎性原则：审计师需要审慎进行工作，保持审慎的态度，对企业的风险进行充分的评估。
3. 审计的目的和意义审计的目的是通过对企业财务报表的审核，评价报表的真实性和公允性，为利益相关者提供可靠的财务信息。
审计的意义包括：保护投资者的利益：审计能够保证企业财务报表的真实性和公允性，提高投资者对企业的信任。
提高企业的经营效率：审计能够帮助企业发现和纠正经营中的问题，提高企业的经营效率和盈利能力。
促进市场秩序：审计能够保证企业的财务报表的公开透明，促进市场的公平竞争和规范发展。
二、内部控制审计1. 内部控制的概念和要素内部控制是指企业为达成经营目标，采取的一系列组织管理措施，包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督机制等要素。
2. 内部控制审计的目的和意义内部控制审计的目的是对企业内部控制机制的有效性进行评价，发现潜在的风险和问题，为企业提供改进建议。
内部控制审计的意义包括：提高企业经营效率：通过审计，发现并解决企业内部控制机制存在的问题，提高企业的经营效率和风险管理能力。
保护企业资产安全：审计能够帮助企业防范内部和外部的风险，保护企业的资产安全。
提高企业的规范性和透明度：审计能够促进企业的规范经营和信息公开透明，提高企业的信誉和市场形象。
审计知识点总结
审计知识点总结第一章：审计及鉴证概论1.（了解）注册会计师审计的发展：1）会计账目审计阶段：19世纪中叶到二十世纪初，特点是审计逐渐由任意审计转变为法定审计；审计目的在于查错防弊，保护企业财产的安全完整；方法是对会计账目进行逐笔的详细审计，使用人主要是企业股东。
2）资产负债表审计阶段：二十世纪的前三十年，特点是审计对象由会计账目扩大到资产负债表；目的在于通过审查资产负债表来判断积液的信用状况；方法是从详细审计初步转向抽样审计；使用人企业股东和债权人。
3）财务报表审计阶段：20世纪30年代至今，特点为审计对象转为企业的全部财务报表及相关资料；目的在于对财务报表发表审计意见；审计范围扩大到测试相关的内部控制制度；抽样审计和计算机辅助审计技术逐渐被运用；使用人：股东、债权人、潜在的投资者、证券交易机构、政府及社会公众。
2.（了解）审计模式的演进：1）账项导向审计阶段，19世纪中叶到20世纪40年代。
2）内控导向审计阶段，20世纪40年代到70年代。
3）风险导向审计阶段，20世纪70年代以后。
3.（了解）审计的种类：按照审计的目的、内容的不同，分为财务报表审计，合规审计，经营审计。
4.（背）鉴证业务：指出册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强责任方以外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
5.（了解）鉴证业务的类别：1）基于责任方认定的业务&直接报告业务（按鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者所获取划分）基于责任方认定的业务中，责任方对鉴证对象进行评价或计量，鉴证对象信息以责任方认定的形式为预期使用者获取。
直接报告业务中，注册会计师直接对鉴证对象进行评价或计量，或者从责任方获取对鉴证对象评价或计量的认定，而该认定无法为预期使用者获取。
2）合理保证的鉴定业务&有限保证的鉴定业务（按照鉴定业务的保证程度划分）合理保证的鉴定业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，一次作为以积极方式提出结论的基础。
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一、审计前提 1、审计工作前提 ①按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，不存在由于舞弊或 错误导致的重大错报； ②设计、执行和维护必要的内部控制； ③向注册会计师提供必要的工作条件，允许其接触必要的内部人员 和其他相关人员。 2、职业判断是否适当： ①是否反映了对审计和会计原则的适当运用 ②与事实是否一致 3、审计的固有限制： ①财务报告的性质：许多项目涉及主观决策、评估或一定程度的不 确定性 ②审计程序的性质：实务和法律上限制，舞弊精心设计、没有官方 调查 ③在合理的时间以合理的成本完成审计的需要。 二、认定 1、交易和事项：发生、完整性、准确性、截止、分类 2、期末账户余额：存在、权利与义务、完整性、计价与分摊 3、列报和披露：发生以及权利和义务、完整性、分类和可理解性、 准确性和计价 三、审计过程 接受业务委托→计划审计工作→实施风险评估→控制测试和实质性 程序→完成审计工作
1、接受业务委托，应考虑： ①客户的诚信 ②具有资源：素质、专业胜任能力、时间 ③遵守 相关职业道德要求 2、计划审计工作 3、实施风险评估程序：了解审计单位及其环境→识别报表层次和认 定层次的重大错报风险 风险评估程序是必要程序
第六章 审计计划
一、初步业务活动 1、修改业务约定书的情形： ①被单位误解 ②高级人员变动 ③被审计单位所有权变动 ④ 业务性质变动 ⑤法律法规规定的变动 ⑥报告基础变更 ⑦修改约定条款和特别条 款 ⑧其他 2、变更业务的原因：没有合理理由，注册会计师不得同意变更业 务。 ①环境变化对审计业务需求产生影响； ②对原来要求的审计业务性质存在误解； ③管理层施加压力所引起的审计范围受到限制。 3、变更为审阅业务或相关服务业务的要求 具有合理理由，对相关服务业务出具的报告还应提及原审计业务和 在原审计业务中已执行的程序，只有在商定程序业务，注册会计师才可 以在报告中提及已执行的程序。 二、总体审计策略和具体审计计划 1、总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前，但是两项计划具 有内在紧密联系，对其中一项的决定可能会影响甚至改变对另外一项的 决定。 2、总体审计策略：①审计范围、②报告目标、时间安排、③审计方 向、④审计资源 3、具体审计计划：风险评估→进一步审计程序→其他程序 三、审计重要性 1、重要性水平的目的： ①决定风险评估的性质、时间安排和范围； ②识别和评估重大错报风险； ③确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围。 2、审计风险
第一章
第二章：法律责任
一、相关司法解释 1、侵权责任事由： 会计师事务所在审计业务中出具不实报告并致其遭受损失…… 不实报告：①违反法律法规、执行准则、诚信公允原则；②具有虚 假记载、误性性陈述 2、利害关系人的范围： 与被审计单位交易、或购买其股权债券而遭受损失的人 3、当事人的列置： ①未对被审计单位控控诉讼，告知会计师事务所和被单位一并提起 诉讼； ②对分支机构提起诉讼，可将会计师事务所列为共同被告； ③出资人出资不实，且事后未补足，列为第三人参加诉讼； 4、执业准则的法律地位： 执业准则纳入法律程序范围。 5、归责原则和举证责任：会计师事务所是否存在过错需要由事务所 自己来提出证明 ①归责原则：过错推定原则 ②举证责任：举证责任倒置 6、事务所的连带责任和补充责任 ①故意：连带责任：故意/明知… ②过失：补充责任 7、过失责任及标准 补充责任， 8、免除责任和减轻责任的事由：行为人主观错误、实际损失发生、 因果关系、行为人违法 ①已执行准则并保持职业谨慎； ②审计所依赖的金融机构的资料不实； ③在审计报告指明了错误； ④审计单位注册登记后抽逃资金； ⑤出具不实报告后，登记后已补足资金 9、赔偿顺位和责任范围 被审计单位→出资人→会计师事务所，事务所在其不实审计金额范 围内承担相应的赔偿责任。
②实施审计程序的结果 ③难以实施审计程序的情形 ④出具非标准审计报告的事项 三、归档 1、审计报告日（或审计中止日）后60天内，保存10年 2、变动：①记录不够充分；②审计报告日后事项，发现新的审计证 据
变动的记载：修改的理由、时间、人员、复核的时间和人员。
第十一章 风险评估
一、概述 1、特点： ①了解被审计单位及其环境 ②所有阶段必须实施风险评估程序 ③与实施的审计程序挂钩 ④对重大项目实施实质性程序 ⑤形成记录 2、作用 ①确定重要性水平 ②考虑会计政策选择和运用是否恰当 ③识别需要特别考虑的领域 ④确定分析性程序的预期值 ⑤设计和实施进一步审计程序 ⑥评估证据的充分性的适当性 二 三、了解被审计单位及其环境 ①行业外部因素 ②被审计单位性质 ③被审计单位对会计政策的运用 ④被审计单位的目标、战略及相关风险 ⑤被审计单位财务业绩的衡量和评价 ⑥被审计单位的内部控制 四、了解被审计单位的内部控制 1、含义和要素：①控制环境；②风险评估过程；③与财务报告相关 的信息和沟通；④控制活动；⑤对控制的监督。 2、深度：是否有效；是否被使用。 3、内部控制的局限性：①人的主观性；②管理层凌驾于控制之上；
第三章 职业道德
一、基本原则： 诚信、独立性、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、 良好的职业行为 二、职业道德概念框架 概念：识别不利影响→评价不利影响的严重程度→防范措施 目的：防止会员认为只要守则未明确禁止的情形就是允许的 三、具体运用 1、不利因素：自身利益、自我评价、过度推介、密切关系、外在压 力 2、专业服务委托： 3、利益冲突：为利益冲突的两个以上客户服务，应告知相关方并征 得其同意。 4、应客户要求提供第二次意见： 5、收费：收费报价过低，可能导致难以按准则要求执业，对专业胜 任能力和应有关注不利。
第九章 信息技术
第十章 审计工作底稿
一、概述 1、对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的审计证据、以及得 出的结论的记录 2、编制要求：有经验的专业人士清了解：审计程序、审计证据、审 计结论 有经验的专业人员，合理了解： ①审计过程 ②审计准则 ③被审计单位环境 ④行业相关的会计和审计 二、工作底稿格式、要素和范围 1影响因素：审计单位、审计程序、错报风险、审计证据的重要程 度、例外事项、记录结论或结论基础、审计方法和使用的工具。 2、重大事项： ①特别风险的事项
第十三章 销售与收款循环
1、向债务务函证应收账款 除以二种情况不函证：一是应收账款不重要；二是函证很可能无效 2、函证的对象：大额、纠纷、重大关联、主要客户、交易频繁、非 正常项目
第十四章 采购与付款循环
1、应付账款函证：金额较大，控制风险较高。
1、用作风险评估程序：强制要求 2、用作实施性程序——实质性分析程序：比细节测试更有效 ①不仅仅是细节测试的补充，在风险低、数据存在预期关系时，是 获得审计证据的有效方式。 ②不能仅依赖分析性程序，而忽略对细节测试的运用。 ③数据的可靠性：受其来源和性质的影响：来源、可比性、性质和 相关性、相关的控制。 ④评估预期的准确程序 ⑤已记录金额与预期之间可接受的差异。 3、用于总体复核：强制要求 确定财务报表整体与其对被审计单位的解一致。
第八章 审计抽样
一、影响样本规模的因素
因素
控制测试
细节测试
与样本规模的关 系பைடு நூலகம்
可接受的抽样风 依赖过度风险 险
误受风险
反向
可容忍误差（重 可容忍偏差率 要性）
可容忍错报
反向
预计总体误差 预计总体的偏差 预计总体错报 率
同向
总体变异性
总体变异性
同向
总体规模
总体规模
总体规模
影响很少
二、控制测试 1、统计抽样： ①确定样本：查表 ②评估样本：计算样本偏差率（总体偏差率的点估计）→总体偏差 上限（考虑了抽样风险） 总体偏差上限 2、非统计抽样 三、细节测试 1、非统计抽样 ①确定样本：样本规模 ②主人样本阶段：比率法、差异法
会计师事务所承担审计客户的管理层职责，将对独立性产生非常严 重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降至可接受的低水平。
2、编制财务报表 不得向属于公众利益实体的审计客户编制会计记录和财务报表的服 务。 七、收费 对独立性产生不利的影响： 1、会计师事务所从某一客户收取全部费用占其收费比重很大 2、从某一审计客户收取的全部费用占某一合伙人从所有客户收取的 费用总额比重很大， 3、会计师事务所人某一分部收取的费用总额比重很大。
第七章 审计证据
一、审计证据的性质 1、含义：为得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息 2、充分性和适当性 不同来源的审计证据能够相互印证，证据具有更强的说服力； 不同来源的审计证据不一致，表明某证据可能不可靠，应追加必要 的审计程序。 二、获得审计证据的审计程序 检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析性程序 三、函证 1、范围：银行存款、借款、金融机构往来的其他重要信息。 2、时间：资产负债表日为截止日，在资产负债表后适当时间内实施 3、方式：积极、消极。 消极方式未回函，并不能表明准确性。 四、分析性程序
③人的素质适应岗位要求。 4、控制活动：有助于管理层的指令得以执行的政策和程序
第十二章 风险应对
一、报表层次重大错报风险应对 1、总体应对措施： ①强调职业怀疑的重要性 ②指派有经验或特殊技能的人才 ③提供更多的督导 ④实施更多不可预见性 ⑤修改审计程序的性质、时间和范围 2、进一步审计程序分为综合性方案和实质性方案，当风险为高时， 更向于实质性方案 二、认定层：进一步审计程序 1、控制测试、 2、实质性程序 三、控制测试 1、测试控制运行的有效性：如何运行、是否一贯执行、由谁以何种 方式执行 2、性质：询问、观察、检查、重新执行 3、期中审计证据： ①在剩余期间的重大变化 ②剩余期间的补充审计证据 4、自动化控制：除非系统发生变化，注册会计师通常不增加自动化 控制的范围 四、实质性程序
第四章 独立性
一、基本要求 1、独立性概念：实质上和形式上的独立性； 2、网络事务所：共享收益成本、共享所有权、共享质量控制、共享 同一品牌、共享专业资源 3、公众利益实体：上市公司、规律法规界定的公众利益实体 4、关联实体：母公司、重要出资人、子公司、兄弟公司 ①公众利益实体：所有关联实体 ②非公众利益实体：子公司 二、经济利益 三、贷款和私人关系 四、与客户发生雇佣关系 五、长期业务关系 公众利益实体，关键审计合伙人任职时间不得超过五，结束二年内 不得，可延长一年5+2+1 六、提供非鉴证服务 1、管理层职责 制定政策；指导员工行动；对交易授权；确定采纳意见；负责编制 报告；设计实施内部控制。