新规定下固定资产进项税怎样做抵扣处理

进项税部分抵扣操作规程(3篇)

第1篇一、目的为了规范企业进项税部分抵扣的操作流程，确保企业合法合规地享受增值税优惠政策，降低企业税负，提高企业财务管理水平，特制定本操作规程。

二、适用范围本规程适用于我国境内所有增值税一般纳税人，涉及进项税部分抵扣的相关业务。

三、操作流程1. 进项税识别与确认（1）企业应严格按照国家税法规定，对购进商品、接受服务的进项税额进行识别和确认。

（2）对于符合抵扣条件的进项税额，企业应保留相关凭证，包括但不限于增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、运输发票等。

2. 进项税分类（1）根据国家税法规定，将进项税分为以下几类：①一般纳税人购进货物、接受服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额；②一般纳税人购进农产品，取得的农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的增值税额；③一般纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算的增值税额；④一般纳税人购进运输服务，取得的运输发票上注明的增值税额；⑤一般纳税人购进旅客运输服务，取得的增值税专用发票、增值税电子普通发票、注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、注明旅客身份信息的铁路车票以及公路、水路等其他客票上注明的增值税额。

（2）企业应按照分类对进项税额进行核算，确保分类准确。

3. 进项税抵扣申请（1）企业应在取得符合抵扣条件的进项税凭证后，按照规定向税务机关提出进项税抵扣申请。

（2）企业应提交以下材料：①增值税一般纳税人认定证明；②进项税抵扣申请表；③进项税凭证原件及复印件；④其他税务机关要求的相关材料。

4. 进项税审核与审批（1）税务机关收到企业提交的进项税抵扣申请后，应按照以下程序进行审核：①核对进项税凭证的真实性、合规性；②核实企业是否具备进项税抵扣资格；③核对进项税额计算是否准确。

（2）审核无误后，税务机关应及时审批，并将审批结果通知企业。

5. 进项税抵扣登记（1）企业收到税务机关审批通过的进项税抵扣通知后，应及时在财务账簿中进行登记。

固定资产增值税抵扣的有关规定

固定资产增值税抵扣的有关规定固定资产增值税抵扣是指企业在购置、自建、修理保养、扩建、改造固定资产时，可以将所交增值税按规定进行抵扣，实现减税的政策措施。

以下是固定资产增值税抵扣的有关规定。

一、抵扣条件1.购置固定资产的增值税额超过当期销项税额的，可以全额抵扣。

其中，生产性企业和经营性企业的固定资产购置结转抵扣范围分别为15%和10%，其他购置固定资产自产自用部分为10%。

2.固定资产的增值税额应当与货物销售、加工修理修配劳务、出租、承包和转让不动产取得的销售收入等项目相适应的销售额取得时间一致，抵扣时不得应税项目。

二、抵扣方法1.全额抵扣方法：纳税人购置固定资产后，将符合条件的增值税额全额抵扣与当期能够扣税的销售额中。

2.分期抵扣方法：纳税人将符合条件的增值税额分成若干期进行抵扣，每期抵扣的增值税额不超过销售商实际支付增值税所需查验核定的车辆价款或代办手续费等。

三、抵扣期限1.一般情况下，由于增值税月度申报所发生的抵扣，应当按月进行。

具体申报期限为当期纳税申报期限内提供相应材料进行申报。

四、抵扣限制1.在购置城市维护建设税额异常增多的情况下，其本年度购置城市维护建设税额异常增多一般是指购置城市维护建设税额与购置资产价格之比，超过控制线审批报关单上的比例，并且超出国家、省或设区市税务局允许超比例的幅度即为异常增多。

2.不得抵扣城市维护建设税、车辆购置税、道路桥梁通行费、购置压力容器监测鉴定费、印花税、消费税和增值税销售额。

固定资产增值税抵扣政策的出台，为企业购置、自建、修理保养、扩建、改造固定资产提供了经济支持和优惠待遇。

企业可以根据自身需求和财务状况，选择合适的抵扣方式，合理规划固定资产的购置和运营。

同时，政府通过减少企业的增值税负担，促进了投资和消费的增长，对于经济的发展具有积极的作用。

新税法下购进固定资产时增值税的处理

新税法下购进固定资产时增值税的处理根据国家最新的税法规定，新税法下购进固定资产时增值税的处理方式有所调整。

这一变化对于企业来说具有重要意义，因此有必要对新政策进行深入了解和分析，以便企业能够更好地应对新的税收政策。

新税法下购进固定资产时增值税的处理方式主要有以下几点变化：一、购进固定资产时增值税的抵扣根据新税法规定，企业购进固定资产时，可以将购进固定资产的增值税作为进项税额进行抵扣。

这意味着企业可以从购进固定资产所支付的增值税中直接抵扣，减少企业的税负。

一、在购进固定资产时，要及时办理增值税普通发票或者专用发票，并妥善保存这些发票。

这是企业进行增值税抵扣的前提条件，也是税务部门核实企业抵扣税额的重要依据。

二、要合理安排购进固定资产的时间，以便最大限度地减少企业的税负。

根据新税法规定，对于购进固定资产的增值税可以进行分期抵扣，企业可以根据自身情况合理安排抵扣的时间，以减轻税收压力。

三、要严格按照税法规定办理增值税抵扣手续，避免出现抵扣税额不符合规定的情况。

税法对于增值税抵扣的条件和程序都有明确规定，企业在办理增值税抵扣时应严格按照规定办理，避免因为抵扣问题而导致税务风险。

四、要对固定资产的使用进行合理规划，避免因为固定资产未能达到预期使用标准而导致的增值税转出。

企业在购进固定资产时应对固定资产的使用情况进行合理规划，以避免因为使用问题而导致增值税转出。

新税法下购进固定资产时增值税的处理方式发生了一些变化，对企业的税收负担和税收风险都产生了影响。

企业需要及时了解并且遵守新的税法规定，合理规划增值税的抵扣和使用，以减少企业的税收压力，降低税务风险。

企业还需要加强内部管理，严格办理增值税抵扣手续，以避免因为抵扣问题而产生税务风险。

只有做到这些，企业才能更好地应对新税法带来的影响，保持良好的税收合规状况。

新税法下购进固定资产时增值税的处理

新税法下购进固定资产时增值税的处理
根据新税法的规定，购进固定资产时对增值税的处理主要涉及两个方面，分别是进项
税额的抵扣和固定资产的折旧。

对于购进固定资产时的进项税额，根据新税法的规定，纳税人可以将购进固定资产时
支付的增值税作为进项税额进行抵扣。

具体来说，纳税人购进固定资产时发生的增值税可
以通过向税务机关申报，将其作为进项税额进行抵扣，从而减少最终需要缴纳的增值税额。

这意味着纳税人可以将购进固定资产时支付的增值税作为应纳税额的一部分进行抵扣，从
而降低实际需要缴纳的增值税额。

对于固定资产的折旧处理，在新税法下也有相应的规定。

根据新税法的规定，固定资
产可以按照其预计使用的年限进行折旧，并可以将折旧费用作为成本进行税前扣除。

具体
来说，纳税人可以根据购进的固定资产的预计使用年限，将其价值逐年按照相应比例予以
折旧，并将折旧费用从收入中扣除，以减少应纳税所得额。

这意味着纳税人可以通过固定
资产的折旧处理，降低最终需要缴纳的所得税额。

需要注意的是，纳税人在进行固定资产的折旧处理时，应遵循税务机关的规定，并进
行相应的备案。

对于抵扣进项税额和折旧费用，纳税人需要详细记录并保留相关凭证，以
备税务机关的核查。

新增值税政策下固定资产进项税抵扣的问题探析

分析，以有利于新政策的实施，同时指出在新型增值税政策实行过程中，有关固定资产进项税抵扣方面存在的争议与
问题，以供后期研究。
【关键词】
新型增值税政策；固定资产进项税
有关新型增值税政策下固定资产进项税抵扣的几个问题解释
一
、
按照专用发票或海关完税凭证Ｅ注明的增值税额，借记 “ 应交税费一应交增值税（进项税额）科目，记 “ 存款 ” “ 付账款” ” 贷银行、应、 “ 应付票据” 长期应付款”等科目。、“ ３、接受捐赠固定资产。接受捐赠的固定资产的入账价值与转型前确定的入账价值不同的是不再包括增值税。以不需安装固定资产为例，业按确定的固定资产的入账价企值，借记 “ 固定资产 ”科目，按取得的增值税扣税凭证匕明的增值税，己 “ 注僦应交税费——应交增值税（进项税额） ”科目，按应支付的相关税费，贷记 “ 银行存款”等科目，按借贷差额，贷记 “ 营业外收入” 目。科４接受投资转入固定资产。、接受投资转入固定资产，应当按照投资合同或协议约定的价值（不含增值税），借记 “ 固定资产”科目（不需安装的）在建工程 ”科目（、‘ 需安装的）按取得的增值税扣税凭证匕，注明的增值税，借记 “ 应交税费一应交增值税（进项税额）目， ”科按投入固定资产的＾账价值与进项税额之和，记 “ 收资本 ”等科目。贷实５、自制固定资产。一般纳税人购进货物或应税劳务用于自制（包括改扩建、安装）机器设备等动产作为固定资产而发生的进项税额，凭增值税专用发票、关进口增值税海专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额

2024年对于待抵扣进项税账务处理的方法总结(3篇)

2024年对于待抵扣进项税账务处理的方法总结在2024年，待抵扣进项税是税务管理中一个重要的方面。

合理处理这些账务可以最大限度地提高企业的经营效益。

因此，本文将对2024年待抵扣进项税账务处理的方法进行总结。

1.及时开具发票及时开具发票是确保待抵扣进项税账务处理顺利的关键步骤。

企业应该及时向供应商索取发票，并在收到发票后第一时间进行认证。

同时，企业还应监控未开具发票的情况，并尽快与供应商沟通解决问题。

2.准确计算进项税额企业应确保准确计算进项税额，避免出现进项税额核算错误的情况。

在计算进项税额时，要按照税法规定的抵扣率进行计算，并注意规避不允许抵扣的项目。

3.及时申报抵扣企业应及时申报抵扣，将待抵扣进项税纳入到当期的纳税申报表中。

在申报时，要按照税法规定的要求填写相关信息，并保证准确无误。

4.建立完善的进项税账务系统企业应建立完善的进项税账务系统，以便更好地管理待抵扣进项税的账务处理。

该系统应具备良好的数据录入功能、数据查询功能和数据导出功能，以方便企业对待抵扣进项税进行监控和分析。

5.加强内部控制为了确保待抵扣进项税账务处理的准确性和合规性，企业应加强内部控制。

首先，企业应建立健全的审批制度和风险防范机制，确保每一笔待抵扣进项税账务处理的合理性和有效性。

其次，企业应加强对相关人员的培训和监督，提高他们对待抵扣进项税账务处理的理解和操作能力。

6.及时补缴税款如果企业在待抵扣进项税账务处理中发现存在错误，应及时补缴税款。

补缴税款时，企业应根据税法规定的补缴期限和补缴方式进行操作，以免给企业造成不必要的财务损失。

7.定期进行待抵扣进项税账务审查企业应定期对待抵扣进项税账务进行审查，以确保其准确性和合规性。

审查时，企业可以借助外部专业机构来进行独立审计，以发现可能存在的问题并及时解决。

总结而言，2024年对于待抵扣进项税账务处理的方法主要包括及时开具发票、准确计算进项税额、及时申报抵扣、建立完善的进项税账务系统、加强内部控制、及时补缴税款以及定期进行待抵扣进项税账务审查等。

固定资产进项税抵扣

固定资产进项税抵扣随着企业的发展，固定资产的投入成为了企业发展的重要组成部分。

而在固定资产投资的过程中，往往需要支付大量的进项税。

为了减轻企业的负担，税法规定了固定资产进项税抵扣制度，即企业可以根据固定资产投入金额，在一定期限内逐年抵扣缴纳的进项税额。

一、固定资产进项税抵扣的基本原则固定资产进项税抵扣制度是基于税法规定的一项税收政策，其基本原则包括以下几点：1. 抵扣限额。

企业可以根据投入的固定资产金额，在一定期限内逐年抵扣进项税额。

根据税法规定，每年的抵扣限额为固定资产的折旧金额，即固定资产的总投资额除以设定的使用年限。

2. 按比例抵扣。

企业可以按照固定资产投入金额在抵扣期限内逐年按比例抵扣进项税额。

例如，如果固定资产的使用年限为10年，那么企业每年可以按照折旧率的十分之一抵扣进项税额。

3. 不得重复抵扣。

一旦企业使用固定资产进行进项税抵扣，那么在固定资产的使用寿命期内，该固定资产不得再次进行进项税抵扣。

这是为了防止企业重复抵扣进项税，避免对国家税收产生不必要的损失。

二、固定资产进项税抵扣的申报流程企业要进行固定资产进项税抵扣，需要按照税务部门的要求进行规范的申报流程。

以下是一般的申报流程：1. 资产申报。

企业需要在购置固定资产时，按照税务部门的规定填写资产申报表，并提交相应的资料。

资产申报表需要包括固定资产的名称、规格、数量、投资金额等信息，同时还需要提供购置固定资产的合同、发票等相关证明材料。

2. 进项税申报。

企业需要按照国家税务部门的要求，将每个月的进项税情况进行申报。

申报时需要将购置固定资产所支付的进项税额列入其中，并按照规定的格式和流程提交。

3. 税务审核。

税务部门会对企业的固定资产进项税抵扣申报进行审核。

审核内容包括固定资产的真实性、合规性等方面。

如果审核通过，则会给予企业相应的进项税抵扣额度。

4. 抵扣确认。

税务部门会出具抵扣确认函，确认企业的固定资产进项税抵扣情况。

企业需要保存好抵扣确认函，作为税务部门的证据。

进项税抵扣规定

进项税抵扣规定进项税抵扣是指企业购买商品和接受服务时支付的增值税，可以在销售产品和提供服务时抵扣或退还。

对于企业来说，合理的进项税抵扣能够减少纳税负担，提高经济效益。

下面将对进项税抵扣的规定进行详细解析。

一、抵扣范围1. 能够抵扣的进项税主要包括购买货物、接受委托加工、运输、仓储、咨询服务等与企业经营活动相关的费用所支付的增值税。

2. 进项税抵扣范围还包括购置固定资产、不动产和不动产投资项目建设发生的增值税。

二、抵扣方法1. 按照普通方法进行抵扣。

按照增值税的专用发票上所载明的税额进行抵扣。

2. 按照差额累进抵扣方法进行抵扣。

当纳税人采用差额计税方法计税时，进项税额与销项税额之间的差额可以抵扣。

三、不能抵扣的情况1. 购买禁止抵扣的货物和服务支付的增值税，不能抵扣。

2. 购买非用于经营活动场所、固定资产、不动产和不动产投资项目建设支付的增值税，不能抵扣。

3. 购置摩托车、非营运汽车、旅游客车和船舶支付的增值税，不能抵扣。

四、抵扣时间1. 一般情况下，可以在购买货物和接受服务之后的纳税申报期内进行进项税抵扣。

2. 对于一次不能抵扣完的进项税，可以在后续纳税期间继续抵扣。

五、抵扣税额的限制1. 进项税抵扣不能超出相应销项税额。

2. 企业销项税额为负数时，进项税抵扣不能产生超过负数销项税额的退税。

六、抵扣时限1. 进项税抵扣时限为一年，自纳税期开具专用发票之日起计算。

2. 但对于涉及农产品销售、让与作价处理固定资产、不动产的，进项税抵扣时限为税款所属年度。

七、进项税抵扣的控制措施为了防止虚开发票和滥用进项税抵扣权的现象，税务部门采取了一系列措施：1. 对购买行为进行实际核查，对于明显与企业实际经营不符的进项发票，予以拒绝抵扣。

2. 对进项和销项之间的差额进行核查，防止虚开发票。

3. 对于大额进项和销项不相符的企业，进行核查并采取相应措施。

综上所述，进项税抵扣规定了企业可以抵扣的范围、方法和时间等方面的具体规定，合理利用进项税抵扣权能够降低企业纳税负担，促进企业经济效益的提高。

如何对固定资产进项税额的抵扣处理

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如何对固定资产进项税额的抵扣处理
本文主要介绍了固定资产进项税额的抵扣处理。

国务院决定自2009年1月1日起，在全国实行转型改革。

增值税转型改革的核心是在计算应缴增值税时，允许扣除购入固定资产所含的增值税。

允许抵扣的范围和税额由于增值税征税范围中的固定资产，主要是机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具，因此，增值税转型改革后允许抵扣的固定资产也是上述范围。

准予抵扣的固定资产使用期限须超过12个月。

显然，房屋和建筑物是否包括在内，是增值税与企业所得税对固定资产处理的主要区别。

自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进(包括接受捐赠、实物投资)或者自制(包括改扩建、安装)固定资产发生的进项税额，可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣。

纳税人允许抵扣的固定资产进项税额，是指纳税人2009年1月1日以后(含)实际发生，并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税额。

不得抵扣的范围下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：1.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产进项税额不得抵扣。

非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。

个人消费包括交际应酬费。

机器、机械、运输工具等固定。

关于固定资产进项税抵扣的账务处理及退税

1、固定资产增值税进项乘客按季度退税；2、《财政部关于印发《东北地区扩⼤增值税抵扣范围有关会计处理规定》的通知》（财会[2004]11号）对东北地区扩⼤增值税抵扣范围有关会计处理问题作了如下规定：⼀、会计科⽬ (⼀)实⾏扩⼤增值税抵扣范围的企业，应在“应交税⾦”科⽬下增设“应抵扣固定资产增值税”明细科⽬，并在该明细科⽬下增设“固定资产进项税额”、“固定资产进项税额转出”、“已抵扣固定资产进项税额”等专栏。

“固定资产进项税额”专栏，记录企业购⼊固定资产或应税劳务等⽽⽀付的、准予抵扣的增值税进项税额。

企业购⼊固定资产或应税劳务⽀付的进项税额，⽤蓝字登记；退回所购固定资产应冲销的进项税额，⽤红字登记。

“固定资产进项税额转出”专栏，记录企业购进的固定资产因某些原因⽽不能抵扣，按规定转出的进项税额。

“已抵扣固定资产进项税额”专栏，记录企业已抵扣的固定资产增值税进项税额。

(⼆)实⾏扩⼤增值税抵扣范围的企业，应在“应交税⾦--应交增值税”科⽬下增设“新增增值税额抵扣固定资产进项税额”专栏，该专栏⽤于记录企业以当年新增的增值税额抵扣的固定资产进项税额。

⼆、账务处理 (⼀)企业国内采购的固定资产，按照专⽤发票上注明的增值税额，借记“应交税⾦--应抵扣固定资产增值税(固定资产进项税额)”科⽬，按照专⽤发票上记载的应计⼊固定资产价值的⾦额，借记“固定资产”等科⽬，按照应付或实际⽀付的⾦额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银⾏存款”、“长期应付款”等科⽬。

购⼊固定资产发⽣的退货，作相反的会计分录。

(⼆)企业接受捐赠转⼊的固定资产，按照专⽤发票上注明的增值税额，借记“应交税⾦--应抵扣固定资产增值税(固定资产进项税额)”科⽬，按照确认的固定资产价值(已扣除增值税，下同)，借记“固定资产”、“⼯程物资”等科⽬，如果捐出⽅代为⽀付了固定资产进项税额，则按照增值税进项税额与固定资产价值的合计数，贷记“待转资产价值”等科⽬，如果接受捐赠企业⾃⾏⽀付固定资产增值税，则应按⽀付的固定资产增值税进项税额，贷记“银⾏存款”等科⽬，按接受捐赠固定资产的价值，贷记“待转资产价值”科⽬。

新税法明确了固定资产进项税抵扣及相关政策

新税法明确了固定资产进项税抵扣及相关政策，注意以下几点：1、《条例》及《细则》规定：购进固定资产取得增值税发票可以抵扣销项税额，但购进用于非应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费（包括纳税人的交际应酬消费和自用的应征消费税的摩托车、小汽车、游艇）的固定资产（含混用的机器设备）及属于营业税应税项目的不动产以及发生的不动产在建工程（包括新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产的原料费和修理费）不允许抵扣进项税额。

这是这次增值税转型改革的关键点。

2、《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）根据新《条例》、《细则》针对固定资产进项税抵扣政策的有关规定作出了补充，即：从2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进（包括接受捐赠、实物投资）或者自制（包括改扩建、安装）固定资产发生的进项税额（简称固定资产进项税额），可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据（统称增值税扣税凭证）从销项税额中抵扣。

但应注意以下几点：（1）允许抵扣的固定资产进项税额，是指纳税人2009年1月1日以后（含1月1日）实际发生，并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额。

在2008年以前发生固定资产购进的，即使取得了2009年1月1日以后开具的增值税专用发票及相关业务的扣税凭证也不允许抵扣。

（2）自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产（指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产），要区分不同情形征收增值税：①销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。

②2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；③2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。

固定资产和不动产进项税额抵扣政策解析

《增值税暂行条例实施细则》第二十一条规定：“条例第十条抵扣。因此，对于租赁固定资产和不动产的租赁费进项税额第（一）项所称购进货物，不包括既用于增值税应税项目（不抵扣问题，各个省的国税局执行口径都不尽相同，有的省份含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税认为租赁固定资产和不动产的租赁费属于租赁服务，不能比（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产。” 照固定资产和不动产的全额抵扣政策；而有的省份则认为租
设厂房，成交价格为２５００万元，当地规定的契税适用税率为契税税额的计算方法为：
４％，该企业应纳契税税额的计算方法为：
应纳税额＝１０００００ｘ３％＝３０００（元）
应纳税额＝２５００ｘ４％＝１００（万元）
归纳提示：应纳税额以人民币计算。转移土地、房屋权
产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指买与租赁的税收政策，从有利于纳税人的角度出发，也为解
专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无决租赁固定资产、不动产税收政策的空白，减少税收争议，降
２．营改增试点办法规定。《营业税改征增值税试点实施办赁固定资产和不动产的租赁费，其实质上都是跟固定资产和
法》（财税［２０１６１３６号附件１）第二十七条规定，下列项目的进不动产相关的，允许比照固定资产和不动产的全额抵扣政策

固定资产进项税额抵扣

固定资产进项税额抵扣固定资产进项税额抵扣是指企业在购买固定资产时，可以将其购进时缴纳的进项税额抵扣至未来一定期间内的纳税款中，以减少企业未来的税负。

本文将从什么是固定资产进项税额抵扣、固定资产进项税额抵扣的优点、固定资产进项税额抵扣的适用范围和具体操作流程等方面进行探讨。

第一部分：什么是固定资产进项税额抵扣固定资产进项税额抵扣是指企业在购买固定资产并纳税时，可以将购进时缴纳的进项税额在一定期限内抵扣至未来的纳税款中，以减少企业的税负。

具体来说，企业在购买固定资产时支付的进项税额，可以按一定比例，分散抵扣至未来几个会计期间的应纳税销售额中，从而实现税负的减免。

第二部分：固定资产进项税额抵扣的优点固定资产进项税额抵扣的优点主要包括以下几个方面：1. 减少企业的税负：通过将固定资产购进时缴纳的进项税额抵扣至未来的纳税款中，企业可以有效地减少税负，提升企业的经济效益。

2. 促进固定资产投资：企业可以通过固定资产进项税额抵扣政策，鼓励企业增加对固定资产的投资，提升企业的生产能力和竞争力。

3. 降低企业的运营成本：固定资产进项税额抵扣可以减少企业的纳税额，从而降低了企业的运营成本，提高了企业的盈利能力。

第三部分：固定资产进项税额抵扣的适用范围固定资产进项税额抵扣适用范围主要包括以下几个方面：1. 符合相关法律法规的固定资产：固定资产进项税额抵扣适用于符合相关法律法规定义的固定资产。

这些固定资产可以是企业购买的设备、房屋、车辆等。

2. 用于生产经营的固定资产：固定资产进项税额抵扣适用于用于企业生产经营的固定资产。

如果固定资产被用于非生产经营性的目的，可能无法享受进项税额抵扣。

3. 符合抵扣比例规定的固定资产：固定资产进项税额抵扣的具体抵扣比例和期限根据地方税务局的规定而异，在具体操作时需要按照相关规定来执行。

第四部分：固定资产进项税额抵扣的具体操作流程固定资产进项税额抵扣的具体操作流程一般包括以下几个步骤：1. 固定资产购进时税款的计提：在企业购买固定资产时，需要按照相关法律法规的要求进行进项税额的计提和缴纳。

固定资产抵扣

固定资产抵扣固定资产抵扣是指企业在计算应纳税所得额时，可以按照国家规定的方法将购置的固定资产项目以及与其直接相关的增值税进项税额，分期按一定比例计算，从应纳税所得额中扣除的政策。

固定资产抵扣政策旨在鼓励企业投资购置固定资产，促进经济发展和产业升级。

按照我国现行的税法规定，固定资产抵扣主要分为两种情况：一是固定资产按照折旧年限分期计提折旧，然后将计提折旧数额按一定比例扣除的“减按比例计提折旧的固定资产有效期限内限额”，二是购置固定资产的增值税进项税额，可以分期抵扣的“分期抵扣增值税进项税额”。

首先，我们来了解一下“减按比例计提折旧的固定资产有效期限内限额”的具体规定。

根据国家税务总局的要求，企业固定资产的有效期限是按照不同的资产种类和用途来划分的。

比如，生产设备、车辆等固定资产的有效期限一般为5年至15年不等，而商场、仓库等房屋物业的有效期限则相对较长，一般为20年至30年不等。

企业可以根据固定资产的折旧年限，计算每年可以抵扣的固定资产折旧额，然后按照一定比例扣除。

以一个企业购置了一台生产设备为例，该设备的价值为100万元，折旧年限为10年。

根据规定，该设备每年可以抵扣的折旧额为100万元/10年=10万元。

假设该企业的年应纳税所得额为200万元，那么在计算应纳税所得额时，可以扣除的固定资产折旧额为10万元，并将剩余的190万元作为应纳税所得额。

其次，我们来了解一下“分期抵扣增值税进项税额”的具体规定。

根据我国税法规定，企业购置固定资产时支付的增值税可以作为进项税额进行抵扣。

然而，由于固定资产投资往往较大，企业可能无法一次性抵扣所有增值税进项税额。

因此，我国税法规定了分期抵扣的政策。

在分期抵扣的规定下，企业可以将购置固定资产时支付的增值税按一定比例进行抵扣。

具体的抵扣比例和抵扣期限由国家相关税务部门根据实际情况进行规定。

企业可以根据购置固定资产的时间，按照规定的比例进行抵扣，并在抵扣期限内逐年将增值税进项税额计入抵扣范围，从而降低企业的税负。

固定资产进项抵扣规定

固定资产进项抵扣规定
固定资产进项抵扣是指企业在购置固定资产时，可以按一定比例将此次购置所产生的增值税进项税额予以抵扣。

固定资产进项抵扣的规定有以下几个方面：
首先，固定资产进项抵扣适用范围。

根据国家税务总局的规定，固定资产进项抵扣适用于纳税人购置固定资产的增值税进项税额，主要包括购买新建物业、购买新购设备、购买土地使用权等。

其次，固定资产进项抵扣适用比例。

根据国家税务总局的规定，固定资产进项抵扣的适用比例为：购买新建物业、新购设备等固定资产，适用比例为100%；购买土地使用权的固定资产，
适用比例为30%。

再次，固定资产进项抵扣的税务手续。

企业在购置固定资产时，需要填写《增值税一般纳税人资格登记表》和《增值税发票申请表》，并通过国家税务总局核准后，方可享受固定资产进项抵扣的政策。

最后，固定资产进项抵扣的时间限制。

固定资产进项抵扣的税务政策规定，纳税人需要在购置固定资产后的六个月内，将固定资产进项税额进行抵扣，逾期将无法享受固定资产进项抵扣的政策。

固定资产进项抵扣的规定对企业的发展具有积极的促进作用。

首先，固定资产进项抵扣可以减少企业经营成本，提高企业盈
利能力。

其次，固定资产进项抵扣政策可以推动企业购置固定资产的积极性，促进经济增长。

此外，固定资产进项抵扣还有利于优化企业的资本结构，提高企业的竞争力。

然而，在实际操作中，企业在享受固定资产进项抵扣政策时，也需要注意遵守相关规定，如购置固定资产的用途符合增值税归属规定、购置发票真实有效等。

只有合规合法地享受固定资产进项抵扣政策，企业才能更好地发挥固定资产进项抵扣的优势，实现自身的发展目标。

详解固定资产进项税抵扣问题

详解固定资产进项税抵扣问题一、固定资产进项税的抵扣仅限于一般纳税人新《条例》规定：“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

”因此，非增值税纳税人，即从事《营业税暂行条例》规定劳务的企业，比如交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐服务企业购进的设备等固定资产，其进项税不允许抵扣。

其次，我国将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

小规模纳税人按3%的征收率计算当期应纳增值税额，只有一般纳税人按照“应纳税额=当期销项税额-当期进项税额”的公式计算当期应纳税额。

可见“进项税”是针对一般纳税人的特有概念，因此一般纳税人购进固定资产其进项税额在符合新《条例》及国家有关规定的前提下，才可以抵扣。

小规模纳税人购进固定资产其进项税在任何条件下均不允许抵扣。

第三，要正确理解进口货物应缴纳的增值税和增值税进项税抵扣之间的关系。

新《条例》规定进口货物的单位和个人为增值税的纳税人，怎么理解呢？这里的单位和个人，既包括从事销售货物、提供加工、修理修配的单位和个人，也包括从事《营业税暂行条例》规定劳务的单位和个人，只要这些单位和人通过中华人民共和国海关进口了货物，就应该按照17%或13%的税率缴纳增值税，而与该已纳增值税是否抵扣无关。

增值税进项税抵扣是针对一般纳税人而言的，既一般纳税人因进口设备等货物而向海关缴纳的增值税，在符合《增值税条例》和有关规定的前提下，可以抵扣当期应纳的销项税。

二、新《条例》中可抵扣进项税的固定资产，仅指机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、工具、器具。

财税（1993）38号文件印发的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十九条“条例（注：指1993年发布的老增值税暂行条例）第十条所称固定资产是指：（一）使用年限超过一年的机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、工具、器具；（二）单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的不属于生产、经营主要设备的物品”。

会计实务：固定资产进项税抵扣流程

固定资产进项税抵扣流程固定资产的进项税抵扣的流程？依据《国家税务总局关于印发《扩大增值税抵扣范围暂行管理办法》的通知》（国税发[2007]62号），您所述的流程大致可概括为：一、资格认定。

第四条纳税人应向主管税务机关提交如下备案登记资料：（一）《扩大增值税抵扣范围企业认定备案登记表》（附件1）；（二）省级科技主管部门颁发的《高新技术企业证书》（仅限高新技术企业）；（三）加盖有军品研制或生产合同鉴证章的武器装备产品订货合同（仅限军品企业）。

第五条纳税人自主管税务机关受理备案登记资料之日起，可以按照扩大增值税抵扣范围相关政策规定申报纳税。

第六条主管税务机关应自受理纳税人的备案登记资料之日起30日内对备案资料进行审核，并在防伪税控管理系统系统管理模块的纳税人档案管理中加载标识。

对不符合政策规定范围的纳税人，主管税务机关应取消其备案登记资格，不得执行扩大增值税抵扣范围的政策，并以书面形式通知纳税人。

二、退税申报。

第九条允许抵扣的固定资产进项税额实行应缴增值税增量计算，按季度办理退税的办法，于4月、7月、10月和12月分别办理。

纳税人12月份发生的允许抵扣的固定资产进项税额，应当在次年4月办理退税。

第十条纳税人应在办理退税的月份申报期内到主管税务机关进行退税申报，并提供下列资料：（一）《固定资产进项税额计算抵（退）税申报表》（附件3）；（二）纳税人本期有新增固定资产进项税额的应报送《海关完税凭证抵扣清单（固定资产）》、《运输发票抵扣清单（固定资产）》、加注抵扣固定资产进项税额标识的《防伪税控专用发票认证清单（固定资产）》。

三、退税审核第十一条办税服务厅将纳税人报送的《固定资产进项税额计算抵（退）税申报表》相关信息录入税收征管系统，并将退税资料传递到税源管理部门。

第十二条税源管理部门收到退税申报后，应对纳税人进行书面审核与实地核查。

第十三条主管税务机关应对纳税人申报的各种固定资产抵扣凭证进行交叉稽核。

比对结果为“比对不符”、“缺联”、“重号”“作废”的发票，主管税务机关要及时进行核查，查实确有问题不得予以抵扣，应自《固定资产进项税额计算抵（退）税申报表》“本期固定资产进项税额转出”栏目中转出，并通知纳税人作相应的帐务处理。

固定资产进项税抵扣会计处理与改进

具体的会计处理是：按取得时确定的成本借记“ 固定资产 ” 在建或“ 工程” 账户，根据认证并申报的扣税凭证上注明的税额，借记 “ 应交税费——应交增值税（进项税额）账户（ ” 如有支付运费，且取得货
部价款（包括增值税）借记“ ，Ｔ程物资” “ 或在建Ｔ程 ” 等账户，贷记
“ 银行存款” 等账户；自建不动产领用的原材料等，因贷记 “ 应交税费一应交增值税（进项税额转出）“ 、原材料 ” 等账户，同时借记 “ 在建工程” 账户。如果企业为建造房屋建筑等不动产工程领用了本企
应税项目、免税项目等的固定资产，其进项税额不得抵扣，于混对用的固定资产，其进项税则可抵扣；可抵扣的固定资产仅指机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等动产。因此可将固定资产抵扣的范围确定为生产经营用动产（包括专用的和混用）而会计上所认定的房屋、。建筑物等不动产、非生产经营用动产以及购置属于纳税人自用消费品的小汽车、游艇、摩托车等应征消费税的动产等固定资产，税法不允许抵扣增值税进项税。（）四抵扣依据与扣税时限扣税依据是指纳税人据以抵扣的原始凭证。具体包括符合规定的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据，除此之外的原始单据不可作为抵税的依据。抵扣时限则是指纳税人申请抵扣的时期。如专用发票，税法规定应在开具之日起１０日内申请认证，８该认证应在当月进行申报抵扣，超过抵扣时限，就不能进行进税额的抵扣。
（）一外购生产经营用动产一般纳税企业外购的生产经营用

固定资产投资抵扣操作流程及政策解析

固定资产投资抵扣操作流程及政策解析固定资产投资抵扣是一项重要的财务政策，可以帮助企业降低成本、增加资金流动性，并促进经济发展。

本文将详细介绍固定资产投资抵扣的操作流程，同时对相关政策进行解析。

一、固定资产投资抵扣的定义及作用固定资产投资抵扣是指企业在购置固定资产时，可以将一定金额的资金用于抵扣应纳税所得额，减少纳税义务。

这项政策的实施对企业具有以下几个作用。

首先，固定资产投资抵扣可以降低企业的成本。

通过将一部分投资额用于抵扣税款，企业可以减少实际需要支付的税额，从而减少经营成本。

其次，固定资产投资抵扣可以增加企业的资金流动性。

由于抵扣税款后的减少，企业可以腾出更多的资金用于经营活动，促进企业扩张和发展。

最后，固定资产投资抵扣可以促进经济发展。

通过降低企业税负，政府可以激励企业进行更多的投资，从而推动经济的增长。

二、固定资产投资抵扣的操作流程固定资产投资抵扣的操作流程包括以下几个环节。

1. 资产购置准备在进行固定资产投资抵扣前，企业需要进行资产购置准备工作。

首先，确定需要购置的固定资产种类和数量，制定购置计划。

其次，核实财务状况，确保企业具备购置资产的能力。

最后，确定购置资产的供应商，进行价格比较和谈判。

2. 购置资产登记在购置资产后，企业需要进行相关的登记工作。

包括填写购置资产的登记表格，记录资产的基本信息，如名称、型号、规格、产地等。

同时，还需要对购置资产进行验收，确保其完好无损。

3. 资产投资抵扣申报购置资产登记后，企业需要进行资产投资抵扣申报。

首先，收集相关证明材料，如购置发票、验收单、资产登记表等。

然后，填写申报表格，包括纳税申报表和固定资产投资抵扣申报表。

最后，将申报表格提交给税务部门进行审核。

4. 审核与减免税务部门在收到申报表格后，将对其进行审核。

审核内容包括购置资产的真实性和合规性，税款的计算是否准确等。

通过审核后，税务部门将对符合条件的企业进行减免，即将相应金额从纳税义务中扣除。

固定资产进项税额抵扣最新通知

固定资产进项税额抵扣最新通知如何既降低税负又规避风险、如何充分利用营改增政策带来的竞争机遇呢?以下是unjs小编精心整理的相关内容，希望对大家有所帮助! 固定资产进项税额抵扣最新通知企业日常经营活动中，可能会租入不动产、固定资产、无形资产等，营改增之后，如果租入的固定资产用于日常经营，不属于列明不能抵扣的范围，则进项税额可以全额抵扣。

问题是，如果租入的固定资产同于用于应税项目、免税项目，租金的进项税额，是可以全额抵扣，还是需要按比例抵扣呢?2016年4月30日前，可以全额抵扣在财税[2016]36号文生效前，营改增适用的政策是财税[2013]106号文，该政策明确规定，有形动产租赁的进项税额，可以全额抵扣进项税额，而不需要按比例转出。

根据财税[2013]106号文附件1第二十四条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。

其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。

……上述条款“仅指专用于”的列举范围，明确包括“有形动产租赁”，即租赁车辆的进项税额，既用于应税项目，又用于简易计税、免税项目等的，可以全额抵扣，而不需要按比例抵扣。

2016年5月1日之后，存在争议财税[2016]36号文生效后，依据新的规定操作，按该规定，存在不同的理解。

观点一：可以全额抵扣该观点认为，不论是购入的还是租入的固定资产、无形资产、不动产，性质一样，都是因为无法准确划分用途，因此全额予以抵扣。

国家税务总局货物和劳务税司2016年4月发布的《全面推开营业税改征增值税试点政策培训参考材料》对此意图有详细说明：涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于简易计税方法计税项目、免征增值税(以下简称免税)项目、集体福利或者个人消费的情况，对属于兼用于允许抵扣项目和上述不允许抵扣项目情况的，其进项税额准予全部抵扣。