(财务会计)税务会计最全版
《税务会计》教学课件PPT
.
第一章 总论
❖ 一.税务会计与财务会计
❖ 1.联系
❖ 2.区别 1)任务不同
❖
2)范围不同
❖
3)核算基础和处理依据不同
❖
4)确认损益的口径不同
❖
5)受税法的约束不同
❖ ……………………（略）
第二章、增值税
❖ 第一节、增值税概述
增值税是以增值额为课税对象征收的一种税。 ……………………（略）
❖ 注意：区别国境和关境 ❖ ……………………（略）
第六章、企业所得税
❖ 企业所得税是对我国境内（除外商投资企业和外 国企业）的企业就其生产、经营所得和其他所得 依法征收的一种税。
❖ ……………………（略）
第七章、个人所得税
❖ 个人所得税是对在我国境内有住所，或无 住所而在境内居住满一年的个人，从中国 境内、境外取得的各项应税所得，以及在 我国境内无住所又不居住，或无住所而在 境内居住不满一年的个人，从我国境内取 得的各项应税所得征收的一种税。
❖ ……………………（略）
第十章、财产税类
❖ 财产税类是以纳税人所拥有的财产数量或 财产价值为征税对象的一类税收。
❖ 包括房产税、契税、印花税、车船使用税、 城市房产税、车船使用牌照税、屠宰税等。
❖ ……………………（略）
第十一章、纳税筹划
❖ 纳税筹划的特点： ❖ 1、非违法性 ❖ 2、超前性 ❖ 3、动态性 ❖ 4、效益性 ❖ ……………………（略）
第三章、消费税的核算
❖ 消费税是价内税，应由企业负担。 ❖ “主营业务税金及附加” ❖ “其他业务支出” ❖ “物资采购”等
第四章、营业税
❖ 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让 无形资产或销售不动产的单位和个人，就其 所取得的营业额征收的一种税。
税务工作人员需要了解的财务会计知识
税务工作人员需要了解的财务会计知识税务工作人员是国家财政管理的重要力量，他们需要具备一定的财务会计知识，以便更好地履行职责。
财务会计是一门涉及企业财务状况和经济活动的学科，对于税务工作人员来说，了解财务会计知识不仅可以提高工作效率，还能更好地服务于纳税人。
本文将从财务报表、会计准则和税务会计等方面探讨税务工作人员需要了解的财务会计知识。
一、财务报表财务报表是企业财务状况和经济活动的主要记录和表达形式，税务工作人员需要了解财务报表的基本构成和解读方法。
财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等，这些报表可以帮助税务工作人员全面了解企业的财务状况和经营情况。
例如，通过资产负债表可以了解企业的资产、负债和所有者权益的情况，通过利润表可以了解企业的收入、成本和利润的情况，通过现金流量表可以了解企业的现金流入和流出情况。
税务工作人员需要掌握这些报表的编制方法和解读技巧，以便更好地分析和评估企业的财务状况。
二、会计准则会计准则是规范企业财务会计核算和报告的准则和规定，税务工作人员需要了解会计准则的基本原则和具体要求。
会计准则的核心是真实性、公允性和连续性原则，税务工作人员需要确保企业财务报表的真实性和公允性，同时要求企业按照一贯的会计政策进行会计核算和报告。
税务工作人员需要了解会计准则的具体要求，例如会计核算的基本假设、会计政策的确定和变更、会计估计的使用等，以便更好地审核和监督企业的财务会计工作。
三、税务会计税务会计是财务会计在税收领域的应用，税务工作人员需要了解税务会计的基本原理和方法。
税务会计涉及税务核算、税务申报和税务审计等方面，税务工作人员需要了解税务会计的基本概念和操作流程。
例如，税务核算是指将财务会计数据转化为税务会计数据，税务工作人员需要了解税务核算的具体方法和要求；税务申报是指向税务机关报送纳税申报表，税务工作人员需要了解纳税申报表的编制和填报要求；税务审计是指对纳税人的税务会计核算和纳税申报情况进行审查和检查，税务工作人员需要了解税务审计的程序和方法。
税务会计公式汇总-齐全!【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失 主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入 商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金 及附加 商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让会计是一门很基础的学 科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉 及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不 仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力 就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发 展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我 们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会 计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操 经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程 中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只 有你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识 和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
(4)、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额 (5)、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率) 2、从量定额的计算 实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额 资源税额 应纳税额=课税数量×单位税额 企业所得税额 应纳税额=应纳税所得额×税率 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 利润总额=收入总额-成本、费用、损失 1、工业企业应纳税所得额公式 工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用 产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售 税金及附加 其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加 本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会 计-期末在产品自制半成品成本余额 本期产品成本会计=材料+工资+制造费用 2、商品流通企业应纳税所得额公式 应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额
税务会计
第一章税务会计概论学习目标掌握税务会计的概念结构、税制的构成要素，明确纳税人的基本权利义务等。
具体目标如下：知识目标：了解税务会计的目标、基本前提和一般原则，掌握税收制度的基本构成因素。
技能目标：掌握税务会计与财务会计的联系与区别能力目标：理解财务会计的基本作用，了解纳税人的各项权利和义务。
一、税务会计概念税务会计是以国家现行税收法令为准绳，以货币计量为基本形式，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、计算和缴纳（即务活动引起的资金运动）进行核算监督的一门专业会计。
税务会计是近代新兴的一门边缘学科，是融税收法令和会计核算为一体的一种特殊专业，是税务中的会计，会计中的税务。
二、税务会计对象对象为客体，它是纳税人因纳税引起的税款形成、计算、缴纳、补退、罚款等经济活动以货币表现的资金运动。
三、税务会计的目标税务会计的目标是向税务会计信息使用者提供有助于税务决策的会计信息。
1、依法纳税，认真履行纳税人义务2、正确进行税务会计处理，协调与财务会计的关系。
3、合理选择纳税方案，有效进行税务筹划税务会计的总目标是：选择税负较轻的纳税方案，在企业经营的各个环节，事先进行税负的测算，以便做出税向最轻的决策，事后进行税负分析等。
四、税务会计的基本前提税务会计源于财务会计，财务会计中的基本前提有些也适用于税务会计，如会计分期，货币计量等，但是税务会计也有其特殊性， 主要有：1、纳税主休：纳税主体与会计主体有一定区别，在一般情况下，会计主体应是纳税主体，但是纳税主体不是会计主体。
2、持续经营：意味着该企业个体在可预计的时间内将实现它现在的承诺，如预期所得税在将来被继续征纳。
3、货币时间价值：货币在其运行过程中具有增值能力。
所得税会计采用纳税影响会计法进行纳税调整的必要性。
4、纳税年度：一般为公历1月1 日至12月31日，如果中间开业和停业按实际经营期限作为一个纳税年度。
5、年度会计核算：是税务会计中最根本的前提，认为税制是建立在年度会计基础上，而不是建立在某一特下业的务的基础上。
税务会计课本知识点
税务会计课本知识点税务会计是财务会计的一个重要分支，涉及到税收政策、税务制度以及税务核算等方面的知识。
在税务会计课本中，有许多重要的知识点需要我们掌握和理解。
本文将针对税务会计课本中的一些重要知识点进行讨论和解析。
首先，让我们从税务会计的定义入手。
税务会计是指以税务法规为基础，以满足税务需求为目标，以税务成本核算为手段，对企业进行会计核算和财务报告编制的一种会计体系。
税务会计与财务会计相比，更加注重遵循税法的规定和纳税申报的要求，以实现纳税义务的履行。
因此，税务会计也被视为财务会计的补充和延伸。
其次，我们需要了解税务会计的核算要素。
税务会计的核算要素主要包括税收收入、税务辅助费用、税收支出、税款和税收债务等。
其中，税收收入是指企业在经营过程中通过销售商品、提供劳务等方式而获得的税收收入，而税务辅助费用则是指为实现税务目标而发生的费用，如税务咨询、税务审核等。
税收支出包括应缴的各类税费和各项税收费用，而税款则是指企业应缴纳的各项税款。
税收债务则是指企业对国家税务机关或其他相关机构的应付款项。
此外，我们还需要熟悉税务会计的核算制度。
税务会计的核算制度主要包括总账制、明细账制和分户账制。
总账制是以会计科目为依据，将企业的各项经济业务进行分类记录和汇总，形成总账。
明细账制是对总账中的各项经济业务进行逐笔记录，以便更加精确地核算和分析企业的经济状况。
分户账制是按照企业内部的管理需要，对企业的某一特定方面的经济业务进行单独核算和分析，以便进行成本控制和责任考核。
此外，税务会计还涉及到一些重要的税务核算方法和核算制度。
其中，常见的核算方法有现金法和权责发生制法。
现金法是以收入实现和支出支付为基础，对企业的税务收入和支出进行核算。
权责发生制法则是以发生经济业务的时间为基础，对企业的税务收入和支出进行核算。
另外，核算制度主要包括税基核算制度和实际核算制度。
税基核算制度是根据税法规定的税务核算基数进行核算，而实际核算制度则是根据企业实际发生的经济业务进行核算。
《税务会计》第一章
三、税收征收管理制度
（五）税款征收制度
税款征收是税务机关依据国家税收法律、行政法规确定的标准和范 围，通过法定程序将纳税人应纳税款组织征收入库的具体行为。 1．税款征收方式
（1）查 账征收
（2）核 定征收
（3）代扣代缴、 代收代缴征收
三、税收征收管理制度
（五）税款征收制度
2．税款征收凭证——税收票证 （1）税收票证的意义。 税收票证包括纸质形式和数据电文形式。 税收票证的基本要素包括税收票证号码、征收单位名称、开具日 期、纳税人名称、纳税人识别号、税种、金额、所属时期等。 （2）税收票证的种类。 税收票证包括税收缴款书、税收收入退还书、税收完税证明、出 口货物劳务专用税收票证、印花税专用税收票证以及国家税务总局 规定的其他税收票证。
— 4—
一、税收与税法
（一）税收与税法
税收是政府为了满足社会公共需要， 凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收 入的一种形式。
税法是指国家制定的用以调整国家与 纳税人之间在征税方面的权利及义务关系 的法律规范的总称。
税收法律关系是由税收法律规范确认和调整的，国家和纳税人之 间发生的具有权利和义务内容的社会关系。
税务会计植根于财务会计，是会计与税法共同发展的产物； 财务会计是税务会计的前提、基础和依据，税务会计则是对财务 会计记录的合理加工和必要补充；财务会计统揽税务会计，税务 会计寓于财务会计。
二、税务会计与财务会计的关系
（二）税务会计与财务会计的区别
税务会计虽与财务会计存在着紧密联系，但又有区别，具体表现为以 下几个方面：
册登记的活动。
三、税收征收管理制度
（一）税务登记制度 3．注销税务登记
（1）注销税务登记的情形包 括：① 纳税人因解散、破产、 撤销以及其他情形依法终止纳 税义务；② 纳税人因住所、经 营地点变动而涉及改变税务登 记机关；③ 纳税人被工商行政 管理机关吊销营业执照。
《税务会计》PPT课件
33
第四节 税款缴纳和税务申报
一、税款缴纳
税款缴纳（征收）的方式 查账征收 核定征收
查定征收 查验征收 定期定额征收
34
第四节 税款缴纳和税务申报
核定应税所得率征收 应纳所得税额＝应纳所得额×适用税 率 应纳税所得税额＝收入总额×应税所 得率 或＝成本费用支出额÷ （１－应税所得率）×应税所得率
14
第二节 税务会计的概念和模式
▪ 以所得税与流转税并重的税务会计 在这些国家，实行的是流转税与所得税并重 的复合税制，两者所占比重相差不大，共同 构成国家的税收收入主体。如德国、荷兰、 芬兰、意大利等。我国尽管流转税，尤其是 增值税、消费税占的比重最大，但从税制体 系看，我国也是复合税制体系。
15
❖ 二、税务会计的基本原则 ▪ 修正的应计制原则 ▪ 与财务会计日常核算方法相一致原则
18
第四节 税务会计的前提与原则
▪ 划分营业收益与资本收益原则 ▪ 配比原则 ▪ 确定性原则 ▪ 可预知性原则
19
第五节 税务会计的任务与方法
❖ 一、税务会计的任务 ▪ 反映和监督企业对国家对税收法令、制度的 贯彻执行情况，认证履行纳税义务，正确处 理国家与企业的关系。
29
第三节 税收登记和纳税申报
变更和注销税务登记 变更登记 纳税人在办理税务登记后，若发生单位 名称或个人姓名改变，所有制形式或隶属 关系、经营地址改变，经营方式、经营范 围改变，开户银行及账号变动等，就应自 工商行政管理机关等批准变动之日起三十 日内到税务登记机关申报办理变更税务登 记。 注销税务登记 纳税人发生破产、 解散、 撤销以及依 法应当终止履行纳税义务的其他情况， 应在申报办理注销工商登记前， 先向原 登记税务机关申报办理注销税务登记；
税务会计需要掌握的知识点
税务会计需要掌握的知识点税务会计作为会计学中的一个重要分支，旨在帮助企业合法合规地管理税务事务和报税。
随着全球经济的不断发展和税法的日益复杂化，税务会计的角色也越来越重要。
纳税人和会计师必须掌握一定的税务知识以应对税务挑战。
本文将探讨税务会计需要掌握的关键知识点。
1. 税法法规税务会计的首要要求是熟悉国家税收法规。
各国的税收法规都有所不同，因此会计人员需要了解所在国家或地区的税收政策。
这包括各种税种（如所得税、增值税、消费税等）的适用范围和税率，税务申报及报表要求等。
熟悉税法法规有助于会计师正确计提和报告税务相关项目，并避免税务风险。
2. 税务筹划税务筹划是指企业通过合法合规的手段来优化税务负担，提高经济效益的活动。
税务会计人员需要了解税务筹划的基本原理和方法，以帮助企业合理合法地减少税款。
这包括选择适当的税务政策和计划，如投资抵扣、税收优惠政策的合规运用等。
税务筹划的核心是合法合规，会计师需遵守税法，同时确保企业获得最大的税收优惠。
3. 会计核算税务会计与财务会计密切相关，会计师需要掌握会计核算的基本原则和方法。
这包括会计凭证的制作和录入、原始凭证的分类及归档、账簿的编制和账务的处理等。
准确的会计核算对税务会计至关重要，它为税务申报提供了基础数据和依据。
4. 纳税申报纳税申报是指纳税人按照税务法规规定的时间和程序，向税务机关报送纳税申报表和相关资料。
税务会计人员需要熟悉不同税种的报税要求，包括报表格式、计算方法、报送时间等。
同时，税务会计也需要了解各项抵扣和减免的条件和程序，以便正确申报减免项目。
5. 税务复核与调查税务复核是指税务机关对纳税人申报的税务事项进行核查的活动，而税务调查则是对涉嫌违法违规行为的纳税人进行全面审计。
税务会计人员需要了解税务复核与调查的程序和要求，及时配合税务机关的审核工作，并提供相关会计凭证和资料。
在面对税务调查时，会计师需要协助企业合理应对，维护企业的合法权益。
6. 企业税务管理税务会计还需要掌握企业税务管理的基本知识，包括税务档案管理、税务发票管理、纳税证明的办理，税务筹划及合同的审查等。
税务会计的内容
税务会计的内容关于税务会计的内容一、主营业务收入的税务会计处理主营业务，是指纳税人主要以交通运输、建筑施工、房地产开发、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、旅游、饮食、服务等行业为本企业主要经营项目的业务，以及以开采、生产、经营资源税应税产品为主要经营项目的业务。
营业务税金及附加，是指企业在取得上述主营业务收入时应缴纳的营业税、资源税、城市维护建设税、房地产开发企业的土地增值税、教育费附加、文化事业建设基金等。
企业兼营上述业务，会计处理是单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的有关税费，按主营业务税金及附加进行税务会计处理。
不能单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的收入、成本和有关税费按其他业务收入和支出进行税务会计处理。
增值税纳税人缴纳的城市维护建设税、教育费附加按主营业务税金及附加进行税务会计处理。
企业以预收帐款、分期收款方式销售商品（产品）、销售不动产、转让土地使用权、提供劳务，建筑施工企业预收工程费，应按《财务会计制度》和税法规定确定收入的实现，并按规定及时计缴税款。
（一）取得（或确认实现）主营业务收入计算应交税金及附加时，编制会计分录（二）缴纳税金和附加时，编制会计分录（三）资源税纳税人在采购、生产、销售环节的税务会计处理（四）主营房地产业务企业土地增值税的会计处理（一）取得（或确认实现）主营业务收入计算应交税金及附加时，编制会计分录借：营业务税金及附加贷：应交税费--应交营业税--应交土地增值税--应交城市维护建设税贷：其他应交款--应交教育费附加--应交文化事业建设基金（二）缴纳税金和附加时，编制会计分录借：应交税费--应交营业税--应交资源税--应交土地增值税--应交城市维护建设税借：其他应交款--应交教育费附加--应交文化事业建设基金贷：银行存款（三）资源税纳税人在采购、生产、销售环节的税务会计处理：1．收购未税矿产品时，编制会计分录借：材料采购贷：应交税费--应交资源税2．自产自用应征资源税产品，在移送使用时，编制会计分录借：生产成本、制造费用等科目贷：应交税费--应交资源税3．取得销售应征资源税产品的收入时，编制会计分录借：产品销售税金及附加贷：应交税费--应交资源税4．缴纳税款时，编制会计分录借：应交税费--应交资源税贷：银行存款（四）主营房地产业务企业土地增值税的`会计处理税法规定，对主营房地产业务的企业，在房地产项目开发中，已发生的不动产销售收入和收到房地产的预收帐款时，按规定预征土地增值税，项目完全开发完成后再进行清算。
税务会计 全套课件311页PPT
2、银行销售金银业务；
（四）混合销售行为的纳税规定
（五）兼营非应税劳务行为的纳 税规定
（二）纳税义务发生时间 （三）纳税期限
（二）小规模纳税人的会计科目 设置
（二）特殊销售方式下的销售额内容 1、采取折扣方式销售 ⑴ 数量折扣 ⑵ 现金折扣
3、进口的应税消费品，由进口人或其代 理人向报关地海关申报纳税；
4、纳税人到外县（市）销售或委托外县（市） 代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后， 回纳税人核算地或所在地缴纳消费税；
5、纳税人的总机构与分支机构不在同一省（自 治区、直辖市）的，应在生产应税消费品的 分支机构所在地缴纳消费税。但经国家税务 总局及所属税务分局批准，纳税人分支机构 应纳消费税税款，也可由总机构汇总向总机 构所在地主管税务机关缴纳。
四、个人所得税的费用减除 （一）工资、薪金所得 （二）个体工商户的生产、经营所得 （三）对企事业单位的承包经营、承租经
营所得
（四）劳务报酬所得、稿酬所得、 特许权使用费所得、财产租赁所 得
（五）财产转让所得
（六）利息、股息、红利所得，偶 然所得
（七）其他所得
应纳个人所得税额=（个人 当月取得全年一次性奖金-个人 当月工资、薪金所得与费用扣 除额的差额）×适用税率-速算 扣除数。
（六）金银首饰消费税的会计处理
1、金银首饰零售业务的会计处理 2、受托代销金银首饰的会计处理 3、企业将金银首饰用于非销售环
节的会计处理
消费税纳税申报表
第一节 营业税概述 第二节 营业税的会计核算 第三节 营业税纳税申报
二、征税范围及税率 （一）征税范围 1、交通运输业 2、建筑业 3、金融保险业 4、邮电通信业
财务会计税务版课程设计
财务会计税务版课程设计课程目标本课程旨在帮助学生建立对财务会计及税务的基本了解和认识，掌握财务会计和税务的基本原理，为未来从事相关行业提供必要的知识基础。
课程内容第一章：财务会计概述本章主要介绍财务会计的相关基础知识，主要包括会计的概念、会计的目的和职责、会计信息的特点等。
同时，本章还将对会计准则和会计制度进行简介。
第二章：会计核算本章主要介绍财务报表的分析与编制，包括资产负债表的编制、利润表的编制、现金流量表的编制、资产减值准备的计提等。
此外，本章还将涵盖财务报表的分析技巧，如比率分析、趋势分析和竞争分析等。
第三章：成本会计本章主要介绍成本会计的基本概念和方法，包括直接成本和间接成本的区分、计算方法以及在各个部门和产品中分配成本等。
同时，本章还将介绍成本控制和利润分析的基本方法。
第四章：税法基础本章主要介绍我国税法的基础知识，包括税法的基本原理、税法的种类、税务机关的职责与权限等。
同时，本章还会对重要税种进行详细的讲解，包括增值税、企业所得税和个人所得税等。
第五章：财务管理本章主要介绍企业财务管理的基本原理和方法，包括资本结构的优化、成本管理的方法、投资决策的原则和技巧等。
此外，本章还将探讨财务风险管理的方法和经验。
课程教学方法本课程将采用多种教学方法，包括课堂讲授、案例分析和小组讨论等。
其中，将尤其注重课堂互动和思考，以期学生能够轻松、愉悦地掌握知识，形成自己的理解和思路。
课程考核方式本课程的考核方式包括课堂表现和期末考试两种形式。
其中，课堂表现占总成绩的40%，主要考察学生对于课堂知识的掌握和理解，同时也会针对学生表现优秀的表现进行加分。
期末考试占总成绩的60%，主要考察学生对于全课程知识的掌握和理解。
总结本课程将为学生提供全面的财务会计及税务知识，充分满足学生的学习需求。
同时，本课程还注重教学方法的创新和实践，致力于培养具有实际应用能力的专业人才。
税务会计知识点归纳总结
税务会计知识点归纳总结一、税务会计的基本概念税务会计是指根据国家税收法规和会计法规，对企业的实际经济业务进行会计核算和处理，以便按照法律规定履行纳税申报、纳税申报、缴纳税款的一种会计活动。
税务会计是企业会计的一个重要组成部分，其核心是对企业税收活动的规范化处理和会计确认，以保证企业的合法性，确保税收的合规性。
二、税务会计的理论框架税务会计的理论框架主要包括税法、财会法规、税务会计核算、税务会计核算具体内容等。
税法是税务会计的首要依据，企业在进行税务会计处理时必须遵守税法的相关规定。
财会法规则是税务会计的另一个重要依据，它规范了企业会计核算的一般规则。
税务会计核算则是在税法和财会法规的基础上，对企业的税务活动进行会计确认和核算处理。
三、税务会计核算方法税务会计核算的方法主要包括会计核算、税务报表编制和税务审计等。
会计核算是最基本的核算方法，企业需要按照财会法规和税法的规定，对其税务活动进行会计处理和确认。
税务报表编制则是根据税法和财会法规的要求，对企业的税务活动进行报表编制，以便进行纳税申报和税务处理。
税务审计则是税务机关对企业的税务会计进行核查和审计，以确保企业的税务活动合规性。
四、税务会计的筹划税务会计筹划主要包括税收筹划和税务成本筹划两个方面。
税收筹划是指企业根据税法的规定，通过合法的手段降低企业纳税额的过程，以达到降低纳税成本的目的。
税务成本筹划则是指企业根据税法的规定，通过合理的手段减少企业在税务活动中的成本支出，以降低企业的税收负担。
五、税务会计实务操作税务会计实务操作主要包括增值税会计处理、企业所得税会计处理、个人所得税会计处理等内容。
增值税会计处理是指企业按照税法规定对增值税进行会计确认和处理，以便进行纳税申报。
企业所得税会计处理是指企业按照税法规定对企业所得税进行会计确认和处理，以便进行纳税申报。
个人所得税会计处理是指企业按照税法规定对个人所得税进行会计确认和处理，以便进行代扣代缴。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
（财务会计）税务会计
壹、名词解释
1、消费税
2、小规模纳税人
3、印花税
4、企业所得税
5、土地增值税
二、单项选择题
1、消费税纳税人以壹个月为壹期纳税的，自期满之日起()日内申报纳税。
A、5
B、7
C、10
D、15
2、下列进项税不得扣除的是（）
A、生产过程中出现的报废产品
B、用于返修产品修理的零配件
C、生产企业用于管理的办公用品
D、生产免税药品耗用的外购材料
3、下列应税消费品的计税方法和其他不同的壹项是（）
A、啤酒
B、黄酒
C、白酒
D、汽油
4、某企业2004年应税销售额为150万元，05年5月零售产品收入为15000万元，收取包装费1000元，该X公司当月应纳增值税是（）万元
A、2179.49
B、576.92
C、600
D、2550
5、某X公司用2300万元自建写字楼壹栋以留X公司自用，后因其他原因将完工后的楼房以2500元销售，该X公司应纳营业税为（）万元
A、78.24
B、203.24
C、194
D、125
6、纳税人在境外已纳的税额，在汇总纳税时准予从其应纳税额中按扣除限额扣除，扣除限额的计算应当（）
A、分项不分国
B、分国不分项
C、不分国不分项
D、分国分项
7、自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（）。
A、（成本＋利润）÷（1－消费税税率）
B、（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）
C、（成本＋利润）÷（1－增值税税率或征收率）
D、（成本＋利润）÷（1＋增值税税率或征收率）
8、个人所得税工资、薪金所得的起征点自2008年3月1日起由1600元提高到（）元。
A、1800
B、2000
C、2200
D、2500
9、从事生产、运营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的（）。
A．不需办理税务登记
B．领取营业执照后办理税务登记
C．应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本
D．应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。
10、《税收征收管理法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。
纳税人拒绝的，扣缴义务人应当（）。
A．及时报告税务机关处理
B．书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款
C．立即停止支付应付纳税人的有关款项
D．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
11、下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的有（）。
A．用于生产免税产品的原材料
B．办公用品
C．因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料
D．未按规定取得且保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品
12、纳税人销售旧货(包括旧货运营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产),无论其是增值税壹般纳税人或小规模纳税人,也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位,壹律按（）征收增值税,不得抵扣进项税额。
A．2%B．4%的征收率减半
C．6%D．13%
13．下列业务中免征增值税的有（）。
A．农业生产者销售自产农业产品B．粮油商店销售外购粮食
C．销售图书、报纸、杂志D．出口货物
14、下列产品属于消费税征税范围的有（）。
A．多媒体电脑B．化妆品
C．饮料D．摄像机
15、下列关于营业税征税范围的论述不正确的有（）。
A．单位和个体运营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务不纳营业税B．自建自用建筑物对外销售的，仅按销售不动产税目缴纳营业税
C．以无形资产对外投资不纳营业税
D．纳税人将不动产对外投资所形成的股权的转让收入不纳营业税
三、不定项选择（3分*5=15分）
1.税收收入不受价格水平影响，只和征税对象的实物量有关的税率是：（）
A.定额税率
B.累进税率
C.名义税率
D.比例税率
2.下列选项中，应征收印花税的有()。
A.分包或转包合同C.财政贴息贷款合同
B.会计咨询合同
D.未列明金额的购销合同
3、下列属于对自然资源课税的税法有()。
A.增值税
B.房产税
C.资源税
D.土地使用税
4、下列哪项税收属于流转税（）
A.增值税
B.营业税
C.消费税
D.关税
5、纳税人自产自用的应税消费品，用于()应缴纳消费税。
A、在建工程
B、职工福利
C、管理部门
D、连续生产应税消费品
6、下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有()
A.委托他人代销货物
B.将自产的货物分给职工作福利
C.销售代销货物
D.将外购的货物用于非应税项目
7、以下税目适用3%营业税税率的有(）
A.交通运输业
B.文化体育业
C、娱乐业D.金融保险业
8、下列各项能够不纳消费税的有()
A自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
B委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
C有出口运营权的生产性企业的应税消费品直接出口的
D自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的
9、消费税的应税行为具体包括（）情况
A、生产销售应税消费品
B将自产应税消费品用于非连续生产应税消费品
C委托加工应税消费品
D进口应税消费品
四、判断题
1．对同壹征税对象，不论数额多少，均按同壹比例征税的税率称为定额税率。
（）2．我国现行增值税对所有纳税人都实行凭发票注明税款进行抵扣的购进扣税法。
（）
3．增值税法中所说的“非应税劳务”就是应征营业税的劳务。
（）
4．单位或个人从事货物修理或不动产修缮业务，均应按规定计算缴纳增值税。
（）5．企业将购买的货物无偿赠和他人，因该货物购买时已缴纳了增值税，所以，赠送他人时能够不再且入销售额征税。
（）
6．增值税的零税率就是对某项货物免税。
（）
7．企业在销售过程中，为了鼓励购货方及早偿仍货款，给予购货方的现金折让，可从货物销售额中减除以后再计征增值税。
（）
8．购进货物支付的运费，均可按7%的扣除率计算进项税额。
（）
9．非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其销售地主管税务机关申报缴纳增值税。
（）
10．纳税人自产自用应税消费品，均应按视同销售规定，在移送使用时缴纳消费
税。
（）
11．委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。
（）
12．以无形资产、不动产投资入股，参和投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税；投资后转让其股权的也不征收营业税。
（）
五、简答题
1、什么是混合销售？什么是兼营行为？混合销售行为和兼营行为主要区别是什么？
2、刘莉是某大学的10届毕业生，2010年7月，她在人才交流会上见到壹家企业在招聘税务会计，前去应聘，该单位的财会负责人当场向她提了三个问题：1、你认为什么是纳税会计？2、你认为纳税会计主要做哪些工作？
3、你觉得纳税会计主要通过哪些科目进行核算？刘莉对此作了较好的回答，当场被单位录用。
请回答：（1）什么是纳税会计及其主要特点是什么？（2）纳税会计要通过哪些科目进行核算？
六、实务题
1、某汽车轮胎厂2009年9月生产销售汽车轮胎1000个，单价800元/个，取得销售收入800000元，汽车轮胎消费税税率3%。
试作会计分录。
2、甲X公司是壹家商品批发兼零售企业（增值税壹般纳税人），某月从国外进口商品壹批，到岸价格400000美元，货款当日用先前购入外汇支付，该批商品增值税组成计税价格3360000元。
另支付国内运杂费2400元（其中运费2000元，增值税进项税额140元）。
假定当日外汇牌价为1:7.00，关税税率20%。
试
做会计分录。
3、金鼎建筑X公司以6000万元的总承包额中标国美房地产开发X公司壹幢写字楼，且将其中的装饰工程以1000万元分包给常青建筑X公司。
工程完工后，因国美房地产开发X公司现金周转困难，在现金不足的情况下其用自有的市值800万元的俩幢普通住宅楼抵顶了应付给金鼎建筑X公司的工程劳务费；金鼎建筑X公司将其中壹幢普通住宅楼自用，另壹幢作价420万元抵顶了应付给常青建筑X公司的工程劳务费。
试分别计算有关各方面应缴纳和应扣缴的营业税税款。
4、某化妆品厂以其自产的化妆品抵偿债务，该批化妆品的销售额为50000元，成本为30000元，试作会计分录。
5、某X公司某月对外销售建筑物壹栋，该建筑物原值500万元，已使用8年，已提旧80万元。
出售该建筑物取得收入460万元，发生清理费用2万元，试作会计分录。