财务分析与决策(2017年度寒假)
2017年财务分析报告案例
2017 年财务分析报告案例 简要分析报告 是对主要经济指标在一定时期内， 存在的问题或比较突出的问题， 进行概要 的分析而形成的书面报告。
下面是小编整理的 2017 年财务分析报告 案例，可供读者参考。
2017 年财务分析报告案例【一】 20××年度， 我局所属企业在改革开放力度加大， 全市经济持续 稳步发展的形势下，坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点，深化 企业内部改革，深入挖潜，调整经营结构，扩大经营规模，进一步完善了企业内 部经营机制， 努力开拓， 奋力竞争。
销售收入实现×××万元， 比去年增加 30%以上，并在取得较好经济效益的同时，取得了较好的社会效益。
(一)主要经济指标完成情况 本 年 度 商 品 销 售 收 入 为 ××× 万 元 ， 比 上 年 增 加 ××× 万 元 。
其 中 ， 商 品 流 通 企 业 销 售 实 现 ××× 万 元 ， 比 上 年 增 加 5.5% ， 商 办 工 业 产 品 销 售 ××× 万 元 ， 比 上 年 减 少 10% ， 其 它 企 业 营 业 收 入 实 现 ×××万元，比上年增加 43%。
全年毛利率达到 14.82%，比上 年提高 0.52%。
费用水平本年实际为 7.7%，比上年升高 0.63%。
全年实现利润 ××× 万 元 ， 比 上 年 增 长 4.68% 。
其 中 ， 商 业 企 业 利 润 ××× 万 元 ， 比 上 年 增 长 12.5% ， 商 办 工 业 利 润 ×××万元，比上年下降 28.87%。
2017年度财务分析
2017年度财务分析2017年,在院党支部的正确领导下，经过全院职工的共同努力，我院的经济工作取得了很大成绩，总收入达到3245.6万元，创历史新高，具体情况分析如下：一、收入情况：（一）、2017年完成业务收入2028.5万元，较去年同期业务收入的1834万元，增收194.5万元，增长率为10.6%其中：1、2017年门诊收入1417.2万元，较去年同期门诊收入的1266 万元，增加151.2 万元，增长率为11.9%2、2017年住院收入608.9 万元，比去年住院收入的568.2万元，增加40.7万元，增长率为7.1%。
3、2017年其他收入2.4万元，比去年同期增加0.5万元，主要是利息收入1.5万元。
（二）、财政补助收入1217.1 万元，比去年同期减少168 万元。
主要是公立医院改革补助款和基本公卫补助款。
二、支出情况：2017年的总支出为3244 万元, 比去年同期减少325 万元。
主要数据分析如下：（一）2017年人员经费支出1663万元，比去年同期减少318.8万元。
其中：（二）卫生材料费：2017年卫生材料费238万元，比去年同期增加66.9万元。
（三）药品费：2017年药品费522万元，比去年同期增加34.5万元。
（四）财政项目补助支出：2017年财政项目补助支出374 万元，比去年同期增加万元。
三、货币资金2017年度货币资金期末数为604 万元，比去年同期货币资金期末数的550 万元，减少54 万元。
四、应付账款2017年应付账款期末数为744万元，比去年年末增加197万元。
五、固定资产2017年度期末数2981 万元。
六、净资产2017年净资产期末数为2017万元。
莱西市妇幼保健计划生育服务中心2017年12月31号。
(完整word)财务分析与决策课程作业
《财务分析与决策》课程作业（一）单项选择题及参考答案1、A企业的短期负债是3,000万元，长期负债2,000万元，所有者权益资本5,000万元,各项长期资产6，000万元.该公司的流动资产是：（a）5,000万元（b)4，000万元 (c）3，000万元 (d）2,000万元2、流动资产不包括：(a）现金（b）应收账款 (c）应付账款（d)存货3、流动负债不包括：(a）应付账款（b）1年期银行贷款（c）应付票据（d)应收账款（e）预收款4、流动资产中流动性最强的资产是：(a)现金 (b)有价证券（c）应收账款（d）预收款（e）存货5、以下哪些成本属于“非付现成本”？（a）销售费用（b）管理费用（c）利息 (d）折旧和摊销 (e)维修费用6、A公司的销售收入3,000万元，主营业务成本及税金与附加为1,600万元，销售费用400万元，管理费用300万元,财务费用300万元，折旧300万元。
该公司的主营业务利润是：(a）1,400万元（b）1,000万元 (c）700万元 (d）400万元（e）100万元7、根据第6题的资料，如果公司的所得税税率30%，A公司的税后利润是：(a）980万元（b)700万元 (c)490万元（d）280万元 (e)70万元8、M公司的总资产为8,000万元,固定资产是4,000万元，长期负债3,000万元，短期负债是2,000万元，因此该公司的所有者权益资本是：(a）4,000万元（b）5,000万元（c）3，000万元 (d)6，000万元（e）2,000万元9、W公司本年度经营净现金2,500万元，投资净现金-3，500万元，筹资净现金500万元.上年末公司的现金余额1,000万元。
问该公司本年末的现金余额是多少？（a）—500万元（b）500万元（c)3,000万元 (d）4，000万元（e)2，000万元10、根据第9题,W公司本年度的现金(a）减少500万元（b）增加500万元（c）减少1,000万元（d）增加1，000万元11、2005年度T公司的净利润是1,500万元，利息500万元,折旧和摊销是1,500万元，库存增加300万元,应收账款增加500万元，预付款增加200万元,应付账款增加1，000万元,预收款增加500万元.该公司的经营净现金是（a)2,000万元（b）3，000万元 (c）3,500万元（d）4，000万元（e)5,000万元12、在其他因素不变的情况下，当一个公司的库存增加，其（a）经营净现金增加（b）投资净现金增加（c）经营净现金减少（d）投资净现金减少13、以下哪个表述是正确的?(a）流动资产=流动负债（b）权益资本+流动负债=流动资产+长期资产（c）权益资本=总资产+负债（d)权益资本+流动负债+长期负债=流动资产+长期资产14、当公司的应收账款增加后,会导致公司的（a）经营净现金增加（b)利润增加（c)经营净现金减少(d）利润减少 (e）a和b同时发生（f）c和d同时发生15、在什么条件下，公司的经营净现金=（净利润+利息+折旧+摊销）？(a）应收账款+存货+预付款=应付账款+预收款（b)应付账款+存货+预收款=应付账款+预付款(c)应收账款+存货+预收款=应付账款+预付款（d)应付账款+存货+预付款=应收账款+预收款(二）简述题解答要点1、简述资产负债表、损益表和现金流量表的作用及其相互关系？2、为什么要编制现金流量表?3、根据损益表,企业的净利润受哪些因素的影响？4、根据现金流量表，企业年末的现金余额和当年经营净现金各受哪些因素的影响?5、资产负债表上的哪些项目将影响企业的经营净现金？如何影响？（三)微型案例分析及参考答案AB公司美国是一家专门从事服装设计、制造和加工的企业，2004—2005年度的资产负债表、损益表和现金流量表（万美元)如下。
企业财务分析与决策考核试卷
B.投资回收期法
C.净现值法
D.内部收益率法
6.以下哪些因素会影响企业的资本成本？（）
A.资本结构
B.融资方式
C.资本市场的成熟度
D.企业的经营风险
7.以下哪些财务比率的变动可能会影响企业的信用等级？（）
A.负债比率
B.流动比率
C.净资产收益率
D.总资产周转率
8.企业在进行财务预测时，可以使用哪些方法？（）
A.财务杠杆分析
B.资本成本分析
C.负债结构分析
D.企业价值分析
15.以下哪些情况可能会导致企业出现财务危机？（）
A.现金流断裂
B.负债过重
C.资产流动性差
D.所有选项均可能导致
16.以下哪些指标可以用来评估企业的市场竞争力？（）
A.市场占有率
B.销售增长率
C.总资产收益率
D.资本回报率
17.企业在进行投资决策时，应当关注哪些方面的风险？（）
2.净现值法在评估投资项目时，考虑了货币的时间价值。（）
3.流动比率越高，说明企业的短期偿债能力越强。（）
4.负债比率越低，企业的财务风险越小。（）
5.投资回收期法是最科学的投资评估方法。（）
6.企业在进行融资决策时，应优先考虑内部融资。（）
7.净资产收益率越高，说明企业的盈利能力越强。（）
8.财务分析只关注企业过去的经营成果，对未来没有指导意义。（）
企业财务分析与决策考核试卷
考生姓名：__________答题日期：_______年__月__日得分：_________判卷人：_________
一、单项选择题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）
肖星老师《财务分析与决策》第一周习题解答
肖星⽼师《财务分析与决策》第⼀周习题解答第⼀章习题解答⼩节后⾯的练习题第⼀节1、以下关于估值的论述哪个是正确的？（A）估值是估计资产的价值（B）企业估值与资产评估是⼀回事（C）估值是估计企业的价值（D）估值是估计负债的价值解答：（C）在⼀般情况估值针对企业整体。
当涉及到具体项⽬时会强调诸如“xx资产估值”等。
2、以下哪个论述是正确的？（A）主营业务创造的价值=负债的价值+其他资本索取权的价值+普通股权益的价值-⾮经营性净资产的价值（B）企业价值=主营业务创造的价值+⾮经营性净资产的价值（C）企业价值=负债的价值+其他资本索取权的价值+普通股权益的价值（D）以上都对解答：（D）企业的经营活动包括主营业务与⾮经营性活动。
故企业的价值等于这两部分活动所创造的价值，⽽⾮经营性活动创造的价值即体现在⾮经营性净资产的价值，因此选项B 正确。
另⼀⽅⾯企业的资产负债表的右侧包括企业的负债、其他资本（如优先股、期权等）及普通股。
依据会计恒等式可知，企业的整体价值与这三部分的价值相等，因此选项C正确。
由选项B 和C可知选项A正确。
综上本题选D。
3、以下哪个不是企业估值的⽅法？（A）贴现现⾦流⽅法（B）乘数法（C）重置成本法（D）以上都是解答：（C）重置成本⼜称现⾏成本，是指按照当前市场条件，重新取得同样⼀项资产所需⽀付的现⾦或现⾦等价物⾦额。
在实务中，重置成本多应⽤于盘盈固定资产的计量等。
由重置成本的定义可知，任何⼀项企业在市场上都不存在同样的资产，故⽆法使⽤重置成本进⾏估值。
第⼆节1.以下关于资⾦时间价值的论述哪个是正确的？（A）现在⼀元钱的实际价值⼤于未来⼀元钱的实际价值；（B）现在⼀元钱的票⾯价值⼤于未来⼀元钱的票⾯价值；（C）现在⼀元钱的实际价值⼩于未来⼀元钱的实际价值；（D）现在⼀元钱的票⾯价值⼩于未来⼀元钱的票⾯价值。
解答：（A）资⾦的时间价值（TVM）是指资⾦随着时间的推移⽽发⽣的增值，即当前持有的⼀定量的货币⽐未来获得的灯亮货币具有更⾼的价值。
财务分析与决策---清华大学网络课件整理
财务分析与决策---清华⼤学⽹络课件整理财务分析与决策清华经管---肖星课件⽹络整理⽬录前⾔ (3)1、课程⼤纲： (3)2、课程说明： (3)3、本模块参考书 (5)第⼀周：资⾦的运⽤——认识资产负债表 (6)1、第⼀周课程名词列表 (6)2、第⼀周课程中涉及的中英⽂资产负债表 (8)第⼆周：资⾦的来源和利润的产⽣ (12)1、第⼆周课程名词列表 (12)2、本周涉及的利润表中英⽂对照 (16)第三周：财务报表是如何产⽣的 (18)1、第三周课程名词解释 (18)2、第三周课程涉及的⼗三项经济活动 (19)第四周：财务报表的逻辑架构 (21)1、名词列表 (21)2、本周课程中涉及的报表 (24)3、现⾦流量表的结构图 (29)第五周：财务分析的基本⽅法 (30)1、本周名词解释 (30)2、财务分析⽅法汇总 (32)第六周：业务、战略与财务数据 (36)1、名词列表 (36)第七周：财务分析的⽬标——好企业是什么样的 (38)1、名词列表 (38)2、本周课程涉及的⼀些计算公式 (39)第⼋周：某造纸企业案例分析 (40)1、本周名词 (40)第九周：现⾦流分析 (41)1、本周名词 (41)第⼗周：财务分析与决策的实际 (42)1、名词列表 (42)前⾔欢迎⼤家选修清华⼤学经济管理学院开设的《财务分析与决策》在线课程。
本课将⽤财务语⾔解构企业的价值创造过程，从⽽帮助你理解影响价值创造的各种因素，建⽴财务思维，并具备将其应⽤于商业决策的能⼒。
⼤家可以点击左上⾓的标签“课件”开展本课程的学习。
有问题可以在“论区”贴询问，欢迎⼤家讨论！1、课程⼤纲：第⼀周：资⾦的运⽤——认识资产负债表第⼆周：资⾦的来源和利润的产⽣第三周：财务报表是如何产⽣的第四周：财务报表的逻辑架构第五周：财务分析的基本⽅法第六周：业务、战略与财务数据第七周：财务分析的⽬标——好企业是什么样的第⼋周：某造纸企业案例分析第九周：现⾦流分析第⼗周：财务分析与决策的实际2、课程说明：1.这门课是针对零基础的同学，所以从最基础的会计学知识讲起，内容涉及认识财务报表、财务报表的产⽣、财务报表的逻辑架构、财务报表分析的基本⽅法、财务数据与业务和战略的关系等内容，⽬的是让学习者具备阅读财务报表并进⾏基本分析和决策的能⼒。
2017年一季度财务分析
2017年一季度财务分析————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：澄城卷烟厂2017年一季度财务分析目录一、前期（上年）会议纪要安排工作完成情况 ............................................. - 4 -二、主要财务指标（2017年3月底累计） .................................................. - 5 -三、生产成本分析........................................................................................ - 7 - （一）一季度生产成本同比分析................................................................ - 7 - （二）可比牌号分析（卷烟延安（软）、出口烟丝红鹰2#）.................. - 10 - （三）生产成本预算执行情况 ................................................................. - 12 -四、三项费用情况.................................................................................... - 14 -五、预算执行情况.................................................................................... - 20 -六、降本增效情况.................................................................................... - 23 -七、存在问题及建议 ................................................................................ - 25 -一、前期（上年）会议纪要安排工作完成情况2016年成本费用分析会共提出问题14项，去年已整改完成13项，剩余一项正在落实整改。
MOOC财务分析与决策（肖星）-全程课程字幕与参考资料
MOOC财务分析与决策（肖星）-全程课程字幕与参考资料Chapter1 资金的运用——认识资产1.1 绪论1.2 认识资产负债表1.3 资产的概念刚才我们说到。
为了要描述清楚这个经济活动。
我们首先需要一张资产负债表。
我们之所以需要这张资产负债表。
是因为我们想要知道。
我们最初投入公司的这些本金。
它们在这个经营的过程当中变成了什么。
它们的价值如何。
那我们就来看一看。
真实的资产负债表是什么样的。
现在大家所看到的这个。
就是几乎真实的一张资产负债表。
这里需要说明一下。
这门课程以讨论会计的基本原理为主。
很少涉及具体的准则。
虽然我们课程中看到的所有报表。
都以中国的会计准则为基础。
但是由于现在中国执行国际会计准则。
所以这与世界上很多国家的报表体系是一致的。
我们来观察一下这张资产负债表。
我们就会发现整个资产负债表它是分成了左右两个部分。
左边说了一件事情叫资产。
右边说了两件事。
一个是负债。
一个是股东权益。
那我们先来看左边的这些资产。
我们来看看它资产项目里面的第一项是什么。
它叫货币资金。
我相信大家很容易理解。
什么叫货币资金。
用一个特别简单的语言来描述。
就是这就是钱。
无论你是放在银行的钱。
还是放在公司的钱。
这都是企业的货币资金。
那接下来的第二个项目叫应收帐款。
我们为什么会有应收帐款。
我们在销售产品的时候。
对方说。
我现在不能马上付款给你。
那原因是什么。
原因是可能。
我不想失去这个客户。
所以我宁愿让他延迟付款。
甚至于承担一些他未来不能还款的风险。
或者卖这个东西的人很多我为了要去跟别人竞争。
我必须要同意一些优惠的条件。
比如说我可以跟别人说。
你可以过几个月再付款。
那在这种情况之下。
我就产生了一个收款的权利。
这个东西就叫什么。
就叫应收帐款。
那么大家在这张报表上。
还看到了一个项目。
叫什么呢。
叫其他应收款。
这是一个比较具有中国特色的项目。
首先我们说。
为什么会有其他应收款。
比如说我有一个好朋友。
他这个公司临时周转不开了。
他跟我周转了一百万。
肖星-财务分析报告与决策课堂笔记
财务分析与决策一、资金的运用-认识资产1.1 序论1. What is accounting？会计是什么？会计是一门科学会计是一门艺术（会计是一个职业判断professional judgment）（在会计准则的统计围之做出合理的选择和判断，让它能够准确地描述一个企业）（Within the accounting standards, reasonable choices and judgments are used to accurately describe an enterprise）会计是一门魔术（亏损一个亿通过抵押3千万的房子到1.3亿将财务报表变为盈利3千万）2. 在现代商业社会中，人们都会或多或少的在生活中使用会计信息帮助自己做决策3. 课程目的：了解财务报表背后的故事，解读企业的兴衰变化Strong behind a company’s financial statements and interpret the rise and fall of an enterprise.1.2 认识资产负债表1.三大报表：资产负债表 Balance Sheet利润表 Income Statement现金流量表 Cash Flow Statement2. 会计眼中公司做3件事①经营活动：生产产品、销售产品、回收货款（每天进行）Operating activity：manufacture products、sale the products、collect receivables②投资活动：新地区开设业务、新的业务领域、新产品Investment activity：new branch、enter a new business、new product line③在以上这些行为中公司一旦缺钱，就需要向银行贷款或找人投资→即融资活动（Financial activity）* 以上排序按照变为现金的快慢*非流动性资产→边成现金需很长时间，而流动资产则非常快（一个Cycle为流动多个cycle为非）* Tips：1. 资产与费用的区别 Difference between Asset & Cost花一笔钱出去，换来一个未来有用额东西，这就是资产，如果钱花完后什么都没有留下，那就是费用2. Deferred expenses待摊费用：办公用品office supplies 预付租金 prepaid rent 预付广告费Prepaid advertising costs（做6个月广告）3. Is a cup a fixed asset？（用5年的杯子）并不是，价值太便宜（固定资产不仅使用时间，价值也要高）4. Fixed asset随时间流逝的价值损耗为这就，而对于属Fixed asset的外国企业土地呢？土地不会有损耗也不会有折旧There is no depreciation on land1.4 资产的结构1. 从1.3中的资产负债表左侧Asset可以看到：Fixed asset为最大 Accounts receivable为次的准则该企业为制造业（资金密集）应收账款是企业允许其他公司欠下来的钱，可看出该企业面临的竞争比较激烈。
课后笔记肖星老师：财务分析与决策
课后笔记肖星老师：财务分析与决策预览说明:预览图片所展示的格式为文档的源格式展示,下载源文件没有水印,内容可编辑和复制清华大学【国家精品课】：财务分析与决策一、资金的运用——认识资产1 .财务分析是指在会计准则允许的范围内，能较准确的描绘一个企业的发展状况，且能做出合理的选择与判断。
2.财务分析的素材是财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表。
3.公司的经济活动有三类：经营活动、投资活动、融资活动。
4.中国实行国际会计准则。
5.资产负债表分左右两块：左为资产部分；右为负债与股东权益部分。
6.资产负债表的资产部分包括：【流动资产】（1）货币资金（2）应收账款（收款的权利）（3）其他应收款（中国特有的项目，如：其他公司临时周转资金）（4）预付账款（5）存货（包括原料、在产品、产成品）（6）待摊费用（1~6按变成现金的速度排列）【非流动资产】（7）固定资产（价值高，用时长，损耗慢）（8）无形资产（技术专利、中国企业的土地使用权、采矿权、探矿权等）（9）长期投资。
7.制造业企业的固定资产所占比重大，应收账款相对较少；设计类科技类企业无形资产比重较大。
8.企业员工（人力）不属于企业所有，不在报表中。
9.资产与费用的区别：资金花费换来未来有用的东西属于资产；反之为费用。
10.不同行业有特殊的资产，如农企可能有生物资产（动物、植物）；养鸡场中公鸡属于存货，而母鸡属于固定资产。
11.资产估值：非金融资产多用历史成本估值，若有减值，则计入减值；金融资产可用公允价值估值，如投资性房地产。
12.历史成本：某项资产若不出售，其在报表上的价值为其购买时的购入价格。
企业通常会通过重新交易来改变某项资产的历史成本，结果通常会增加资产数目。
13.一个公司的资产体现在资产负债表上，等于负债加股东权益，是一个公司的经济资源。
二、资金的来源与利润的产生1.负债有（1）银行贷款{分短期贷款（一年内还）与长期贷款（一年后还）}；（2）其他应收款（例如临时资金周转）（3）预付账款（4）预收账款2.租赁分为经营性租赁与融资性租赁（租期长，金额大，本质是对租赁物分期付款）。
2017年度公司财务分析报告.doc
2017年度公司财务分析报告★精品文档★2017 年度公司财务分析报告2017 年度公司财务分析报告以下为大家整理好了，需要了解相关知识的朋友可以阅读以下 2017 年度公司财务分析报告一、简介 (一)公司背景夏新电子股份有限公司原名“厦门夏新电子股份有限公司”，于 XX 年 7 月 25 日更名为现在“夏新电子股份有限公司”，股票简称由“厦新电子”变更为“夏新电子”。
夏新公司是经厦门市人民政府厦府(1997)057 号文、厦门市经济体制改革委员会厦体改 (1996)080 号文批准,在对厦新电子有限公司进行部分改组的基础上,由厦新电子有限公司、中国电子租赁有限公司、中国电子国际贸易公司、厦门电子器材公司、厦门电子仪器厂、成都广播电视设备 (集团)公司等六个股东共同作为发起人,1997 年 4 月 24 日,经中国证监会(1997)176 号文批准,以向社会公众募股方式设立。
1997 年 5 月 23 日,取得厦门市工商行政管理局核发的企业法人营业执照。
注册资本原为人民币 18800 万元,1999 年度实施配股及送转增股后注册资本已变更为 35820 万元;XX 年度实施每 10 股送 2 股方案后注册资本增至 42984 万元。
公司现有总股本 42984 万股，其中：国家股1468.8 万2016 全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创 1 / 19★精品文档★股 , 境内法人股 24235.2 万股 , 境内上市的人民币流通股17280 万股。
公司法定代表人:柳学宏。
主要经营声像电子产品、通讯电子产品、办公自动化产品及其他机械电子产品的开发与制造等。
公司从以家用电子产品的生产型企业成功地转型到以通信终端产品生产为主的企业，目前手机产品占主营业务收入的 80%以上，成为国内主要的手机制造商之一。
中国文秘114。
(二)国内及国际未来经济展望 xx 大报告对于中国未来 20 年的战略规划是，我国将全面进入小康社会。
2017年企业财务分析报告范文
2017年企业财务分析报告范文2017年企业财务分析报告范文一、基本情况1、历史沿革。
公司实收资本为万元，其中：万元，占93.43%; 万元，占5.75%; 万元，占0.82%。
2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务。
上半年产品产量：3、公司的组织结构(1)、公司本部的组织架构根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图：4、财务部职能及各岗位职责(1)、财务部职能(略)(2)、财务部的人员及分工情况财务部共有x人，副总兼财务部部长x人、财务处处长x人、财务处副处长x人、成本价格处副处长x人、会计员x人。
(3)、财务部各岗位职责(略)二、主要会计政策、税收政策1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日 12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。
坏账准备按应收账款期末余额的0.5%计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;收入费用按权责发生制确认;成本结转采用先进先出法。
2、主要税收政策(1)、主要税种、税率主要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税x元/每平方米、城建税按应交增值税的x%。
(2)、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。
三、财务管理制度与内部控制制度(一) 财务管理制度(略)(二) 内部控制制度1、内部会计控制规范货币资金2、内部会计控制规范采购与付款3、物资管理制度4、产成品管理制度5、关于加强财务成本管理的若干规定四、资产负债表分析1、资产项目分析(1)、银行存款分析银行存款期末xx7万元，其中保证金x万元，基本账户开户行： ;账号：(2)、应收账款分析应收账款余额：年初x万元，期末x万元，余额构成：一年以下x万元、一年以上两年以下x万元、两年以上三年以下x万元、三年以上x万元。
财务分析报告范文（精选11篇）
财务分析报告范文11篇财务分析报告范文11篇1、总结必须有情况的概述和叙述，有的比较简单，有的比较详细。
这部分内容主要是对工作的主客观条件、有利和不利条件以及工作的环境和基础等进行分析。
2、成绩和缺点。
这是总结的中心。
总结的目的就是要肯定成绩，找出缺点。
成绩有哪些，有多大，表现在哪些方面，是怎样取得的；缺点有多少，表现在哪些方面，是什么性质的，怎样产生的，都应讲清楚。
3、经验和教训。
做过一件事，总会有经验和教训。
为便于今后的工作，须对以往工作的经验和教训进行分析、研究、概括、集中，并上升到理论的高度来认识。
4、今后的打算。
根据今后的工作任务和要求，吸取前一时期工作的经验和教训，明确努力方向，提出改进措施等。
在生活中，报告的使用成为日常生活的常态，报告中提到的所有信息应该是准确无误的。
其实写报告并没有想象中那么难，以下是小编精心整理的财务分析报告范文（精选11篇），仅供参考，希望能够帮助到大家。
近年来，会计界一直在倡导企业财务人员要由“账房先生”向“业务伙伴”“价值创造者”角色转变，实现业财融合。
要到达这个目标，真正体现财务人员价值的地路径就是把会计信息翻译成管理信息，为企业管理决策者提供有价值的财务分析报告。
一、当前企业财务分析报告存在的问题1.目的单一。
目前的财务分析和管理报告，主要目的是为企业内部绩效考核评价所用，对于如何支持企业经营决策较少。
2.分析主题、维度单一。
大部分单位的财务分析由于核算精细度的问题，数据维度较为单一，基本是围绕组织维度（如部门、子公司）进行核算和分析，缺乏对项目、产品、客户等多维度的分析。
3.业务溯源能力弱。
财务数据和业务数据没有整合，分析大部分是财务数据的罗列，“就财务说财务”，缺乏对业务动因的理解和挖掘，与业务贴合度差，因此分析报告缺乏对重大风险、重点问题的提示内容，缺少从财务视角给出管理改进建议。
4.分析方法较为基础。
大部分企业的财务分析只作了实际完成与预算的比较和同环比分析，缺少如敏感度分析、情景分析、长期趋势分析、对标分析等较为灵活、前瞻性强的分析方式来说明内部管理问题的实质原因，导致管理层对财务分析的价值认识不够。
财务分析决策法详细论述
第三章 财务分析决策法
盈利亏损的分析决策法 资金时间价值及现金流量分析决策法 投资分析与决策 决策成本的计算 价格的制定与资本价值的估算 案例分析
盈利亏损的分析决策法
盈利亏损的分析决策
成本和收入
收入 利润
总成本
固定成本
亏损 亏损经营
获利经营
盈亏平衡点
产量
盈亏平均点=N=
FC UP-UC
普通型收费：18.20+0.142×(D+N)
经济型收费：22.70+0.162×D+0.082×N
盈利亏损的分析决策法
当夜间用电量大大高于白天用电量时选用经济费率更便宜： 22.7+0.162×D+0.082×N<18.2+0.142 ×(D+N) 4.5 <0.06 ×N-0.02D D <3 ×N-225
2,985984
502
13
7
800
3,583181
223
14
8
450
4,299817
105
15
16
IRR 20,00
合计
0
资金时间价值及现金流量分析决策法
内部报酬率表：
A
BCD
E
F
G
1 内部收益率
2
3
计算
检验
4
5 年份 收益
贴现率
收益贴现
6 0 -1200
1
-1200
7 1 -2000
1,2
-1667
12234,38
17 3
15000 1,347848915 11128,84
23363,23
MOOC财务分析与决策(肖星)_全程课程字幕与参考资料
Chapter1 资金的运用——认识资产1.1 绪论1.2 认识资产负债表1.3 资产的概念刚才我们说到。
为了要描述清楚这个经济活动。
我们首先需要一张资产负债表。
我们之所以需要这张资产负债表。
是因为我们想要知道。
我们最初投入公司的这些本金。
它们在这个经营的过程当中变成了什么。
它们的价值如何。
那我们就来看一看。
真实的资产负债表是什么样的。
现在大家所看到的这个。
就是几乎真实的一张资产负债表。
这里需要说明一下。
这门课程以讨论会计的基本原理为主。
很少涉及具体的准则。
虽然我们课程中看到的所有报表。
都以中国的会计准则为基础。
但是由于现在中国执行国际会计准则。
所以这与世界上很多国家的报表体系是一致的。
我们来观察一下这张资产负债表。
我们就会发现整个资产负债表它是分成了左右两个部分。
左边说了一件事情叫资产。
右边说了两件事。
一个是负债。
一个是股东权益。
那我们先来看左边的这些资产。
我们来看看它资产项目里面的第一项是什么。
它叫货币资金。
我相信大家很容易理解。
什么叫货币资金。
用一个特别简单的语言来描述。
就是这就是钱。
无论你是放在银行的钱。
还是放在公司的钱。
这都是企业的货币资金。
那接下来的第二个项目叫应收帐款。
我们为什么会有应收帐款。
我们在销售产品的时候。
对方说。
我现在不能马上付款给你。
那原因是什么。
原因是可能。
我不想失去这个客户。
所以我宁愿让他延迟付款。
甚至于承担一些他未来不能还款的风险。
或者卖这个东西的人很多我为了要去跟别人竞争。
我必须要同意一些优惠的条件。
比如说我可以跟别人说。
你可以过几个月再付款。
那在这种情况之下。
我就产生了一个收款的权利。
这个东西就叫什么。
就叫应收帐款。
那么大家在这张报表上。
还看到了一个项目。
叫什么呢。
叫其他应收款。
这是一个比较具有中国特色的项目。
首先我们说。
为什么会有其他应收款。
比如说我有一个好朋友。
他这个公司临时周转不开了。
他跟我周转了一百万。
把说两周之后还给我。
那大家说这是什么。
你可能会觉得这是不是一个投资。
财务决策实训报告范文（通用11篇）
财务决策实训报告财务决策实训报告范文（通用11篇）在不断进步的时代，大家逐渐认识到报告的重要性，报告中涉及到专业性术语要解释清楚。
一听到写报告就拖延症懒癌齐复发？下面是小编为大家收集的财务决策实训报告范文，仅供参考，大家一起来看看吧。
财务决策实训报告篇1一、财务管理专业实训的目的和意义随着国际化的快速发展，企业间的竞争加剧，企业对财务管理人才的综合素质要求较高；同时，为了加强实践性教学，提高实际操作能力，学校开展了此次实习活动。
实习我们学生能力培养与素质提高的主要途径，为我们以后走向社会、走向工作岗位奠定基础；同时也检验了我们理论联系实际的能力。
这次实习，是在经过系统的专业理论知识的学习之后，为了增强对财务管理的理解，更好地掌握企业财务活动的基本方法和基本技能，运用学到的理论知识进行分析和研究以解决实际工作中可能遇到的问题，锻炼我们的动手能力和培养社会工作能力，为以后能够较快地适应企业财务岗位工作夯实基础。
实习的题目有财务管理的目标、预算编制、信用政策、股利政策、项目投资决策、财务预测、资金管理、证券投资、财务分析，最后财务综合案例分析。
仅仅十道题几乎涵盖了我们财务管理书和财务分析书。
通过课程实习，使我们更加直观理解财务管理的基本内容，懂得各种财务活动的联系以及财务活动同其他各种经济活动的联系：掌握财务管理的各种业务方法，学会运用财务管理的知识和技能为经营战略和经验决策服务；我们加深对专业的了解，拓宽知识面，提高分析问题和解决问题的实际能力；培养实事求是的工作作风，踏踏实实的工作态度，树立良好的职业道德和组织纪律观念。
二、财务管理专业实训的内容平时我们在课堂上学习的都是理论知识，学校特地在学期最后留了3周的时间让我们进行了财务管理专业实训。
这是一个很好的让我们把实践和理论联合在一起的平台。
1、财务管理目标财务管理目标可以说是财务管理中最为基础但也是最为重要的内容，因为一切活动都是以企业确定的目标展开的。
2017财务分析报告优秀
2017财务分析报告优秀财务分析报告是财务人员要掌握的一种报告，大家知道2017财务分析报告怎么写吗?以下是分享的2017财务分析报告优秀2017财务分析报告优秀一、利润分析：(一)集团利润额增减变动分析1、利润额增减变动水平分析⑴净利润分析：一季度公司实现净利润105.36万元，比上年同期减少了55.16万元，减幅34%。
净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加4.65万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。
⑵利润总额分析：利润总额140.48万元，同比上年同期190.98万元减少50.5万元，下降26%。
影响利润总额的是营业利润同比减少67.24万元，补贴收入增加17万元。
⑶营业利润分析：营业利润123.18万元，较上年190.42万元大幅减少，减幅35%。
主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少46.53万元和20.71万元。
⑷产品销售利润分析：产品销售利润82.95万元同比129.48万元，下降36%。
影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元，增长率27%;不利因素是三项期间费用686.41万元，同比增加208.65万元，增长率43.67%。
期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。
由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。
销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是108.31万元、8.32万元和92.19万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长98%和67%。
⑸产品销售毛利分析：一季度销售毛利769.36万元，销售毛利较上年增加162.12万元，增长率27%;销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。
产品销售收入同比增加2600.20万元，增长53%;产品销售成本同比增加2438.07万元，增长57%。
2017年财务分析模板
入
寻
找
1.经营费用分析
影 响
1.1费用总体分析
---
效 益 的 根 源
全 部
表12：单位费用分析图
90%
费用
增
80%
长
70%
率
60%
对
50%
单位耗用
比
图
40%
30% 销量 20%
结论：
成 本
10% 0% 销量
费用 单位耗用
深
成本（费用）分析
入
寻
找
1.经营费用分析
影 响
1.2部门费用分析
效
表12：部门经营费用分析
深
入
寻
找
影对
响
权
效
益
益 的 根
净 利 率 的
源
影响因素
项目 本期 上期 增幅 影响
销售净利率 资产周转率 权益乘数
---
总 结论一： 体 因 素
影响因素
深
入
销售净利率
寻
找
影
响
项目
本期
效
净利润
益
的
销售收入
根
源
净利润
÷ 销售收入
对销售净利率的影响
上期
增幅
影响
---
总 体 因 素
结论二： 净利润并没有随着销售收入的增长同比增
长，而是远？于销售收入的增长速度。原因在 于我们的成本和费用的增长速度超过了收入的 增长速度。
影响因素
深 入
净利润
寻
找
影 收入
成本
经营费用
管理费用
财务费用
其他利润
响
效
180116-财务分析与决策(2017年寒假)
180116-财务分析与决策(2017年寒假)财务分析与决策（2017寒假班）课堂习题第一章单选题1. 会计恒等式是指（）A资产=所有者权益B负债=资产+所有者权益C资产=负债+所有者权益D资产=负债-所有者权益正确答案C2. 一个公司的资产：A报告在资产负债表上B等于负债加股东权益C非金融企业主要依据资产的历史成本计价D是一个公司的经济资源E以上全部正确正确答案E3. 以下哪个不是经济事项（不影响财务报表）？A和清洁服务公司签了一份打扫办公室的合同B向自己员工支付工资C向投资者卖出股票D买入设备，承诺用应付票据支付并在年底支付利息答案A，当签订合同的时候双方都没有履行合同内容，因此还不能计入财务报表。
4. A企业卖给B企业1000万产品，B企业收到产品并在3个月后支付货款，则现在A企业应该记录？A应收账款B货币资金C应付账款D预收账款选A,企业A在交付产品给企业B的时候已经履行了义务，并且和企业B约定在3个月后支付确定金额1000万的货款，构成确认收入的充分条件，可以将收益记为一项资产（应收账款）。
5. 下列各项中，不引起资产总额增加的有？A实现的营业外收入1000元B用公司的货币资金购买2000元原材料C在销售产品价外（向客户）收取的增值税2000元D预收货款4000元选B。
A：实现的营业外收入会增加资产B：购买原材料导致现金减少，存货增加C：企业收到的增值税会导致销售收入增加的同时，应付税款也增加D：预收货款导致现金增加同时公司负债（应交付的货物）增加6. 下列各项中，关于资产结构说法正确的是？A流动负债与长期负债的比率应保持在２；１以上B流动资产越多越好C流动资产与长期资产的比率应保持在2：1以上D流动资产与流动负债间应保持合适的比率，兼顾风险与收益选D，流动资产和流动负债之间的比例因行业不同而不同，很难找到最好的比率7. 一家生产洗衣机的公司由于采取激进的赊销策略，其本期期末应收账款数额较期初应收账款数额大幅度提升，且本期期末存货数额较期初也大幅度提升，则此时该企业应该如何调整它的资产结构？A提高产品核心竞争力，并改为保守的赊销策略以降低应收账款比重B加大赊销力度，大幅度提升应收账款占总资产的比重C现在的结构很好，不需要做出任何调整D找咨询公司来想办法选A，应收账款增加是由于激进的赊销政策，而在赊销政策激进的情况下存货还大幅度增加，说明产品缺少竞争力或者产能过大，因此，应该提高产品竞争力以促进存货销售，同时改为保守的赊销政策以减少应收账款。
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财务分析与决策（2017寒假班）课堂习题第一章单选题1. 会计恒等式是指（）A资产=所有者权益B负债=资产+所有者权益C资产=负债+所有者权益D资产=负债-所有者权益正确答案C2. 一个公司的资产：A报告在资产负债表上B等于负债加股东权益C非金融企业主要依据资产的历史成本计价D是一个公司的经济资源E以上全部正确正确答案E3. 以下哪个不是经济事项（不影响财务报表）？A和清洁服务公司签了一份打扫办公室的合同B向自己员工支付工资C向投资者卖出股票D买入设备，承诺用应付票据支付并在年底支付利息答案A，当签订合同的时候双方都没有履行合同内容，因此还不能计入财务报表。
4. A企业卖给B企业1000万产品，B企业收到产品并在3个月后支付货款，则现在A企业应该记录？A应收账款B货币资金C应付账款D预收账款选A,企业A在交付产品给企业B的时候已经履行了义务，并且和企业B约定在3个月后支付确定金额1000万的货款，构成确认收入的充分条件，可以将收益记为一项资产（应收账款）。
5. 下列各项中，不引起资产总额增加的有？A实现的营业外收入1000元B用公司的货币资金购买2000元原材料C在销售产品价外（向客户）收取的增值税2000元D预收货款4000元选B。
A：实现的营业外收入会增加资产B：购买原材料导致现金减少，存货增加C：企业收到的增值税会导致销售收入增加的同时，应付税款也增加D：预收货款导致现金增加同时公司负债（应交付的货物）增加6. 下列各项中，关于资产结构说法正确的是？A流动负债与长期负债的比率应保持在２；１以上B流动资产越多越好C流动资产与长期资产的比率应保持在2：1以上D流动资产与流动负债间应保持合适的比率，兼顾风险与收益选D，流动资产和流动负债之间的比例因行业不同而不同，很难找到最好的比率7. 一家生产洗衣机的公司由于采取激进的赊销策略，其本期期末应收账款数额较期初应收账款数额大幅度提升，且本期期末存货数额较期初也大幅度提升，则此时该企业应该如何调整它的资产结构？A提高产品核心竞争力，并改为保守的赊销策略以降低应收账款比重B加大赊销力度，大幅度提升应收账款占总资产的比重C现在的结构很好，不需要做出任何调整D找咨询公司来想办法选A，应收账款增加是由于激进的赊销政策，而在赊销政策激进的情况下存货还大幅度增加，说明产品缺少竞争力或者产能过大，因此，应该提高产品竞争力以促进存货销售，同时改为保守的赊销政策以减少应收账款。
8. 下列说法正确的是？A固定资产通常情况下按历史成本法确认价值B无形资产的价值无法确认C固定资产在使用期间其价值不发生任何变化D卖出固定资产会导致账面上固定资产价值的增加选AA：固定资产一般情况不按照公允价值调整B：无形资产的价值一般也是根据购买成本确认C：固定资产一般会有一定的使用寿命，因此需要每年计提折旧D：卖出固定资产会减少账面固定资产价值，而不是增加9. 下列不属于资产价值确认方法的有？A历史成本法B重置成本法C公允价值法D主观臆断法选D,没有这种方法10. 在菲利普公司的资产负债表上有如下账户记录：资产$8,000,000负债$3,200,000股本$2,000,000如果菲利浦公司的资本公积和盈余公积均为0，则其资产负债表上未分配利润的金额应为多少？A$2,800,000. B$2,000,000. C$ 800,000. D以上都不对选A 股东权益的构成包括股本和未分配利润两部分。
第二章单选题★1. 负债的形成一定是由于？A过去的交易、事项形成的现时义务B现在的交易、事项形成的未来义务C过去的交易、事项形成的未来义务D现在的交易、事项形成的现时义务选A解释：这是负债的定义：负债是指企业过去的交易或者事先形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。
2. 反映企业在一段时期经营成果的会计要素是？A收入、费用和利润B资产、负债和所有者权益C收入、资产和负债D资产、负债和利润选A解释：利润表构成的三要素是收入、费用和利润3. 某企业9月1日的资产总额为30000元，负债总额为10000元。
9月份发生如下业务：9月份的收入共计15000元，发生费用共计24000元，则9月份该企业的股东权益总额为？A20000 B9000 C11000 D21000选CExplanation:股东权益=资产–负债=30000-10000=200009月份新发生的活动导致未分配利润发生变化，∆未分配利润= 收入–费用=15000-24000=-9000到9月底，新的股东权益= 上一期股东权益+ ∆未分配利润= 110004. 某公司资产总额为60000元,负债总额为30000元,向银行贷款20000元并加上本公司银行存款15000元购买生产设备,则上述业务入账后该公司的资产总额为A35000 B40000 C75000 D80000选DExplanation:期初：资产60000，负债30000,股东权益30000.从银行贷款20000，导致资产项下现金增加20000，同时负债增加20000。
购买设备导致现金减少35000，同时设备增加35000。
5. 企业财务部门人员的工资在哪个科目核算？A销售费用B管理费用正确C财务费用D制造费用Explanation财务部门本身是企业的一个行政管理职能部门，支持该部门运转的费用属于管理费用。
6. 企业本月利润表中的主营业务收入为450000元，营业外收入100000，营业成本为本156000元，营业税金及附加为59000元，管理费用为7000元，财务费用为9000元，营业费用为7000元，则其营业利润为？A225000 B217000 C212000 正确D234000Explanation利润= 收入—各项费用= 450000 —156000—59000—7000—9000—7000= 212000★7.下面哪一项应在当期利润表里记为费用？A本期使用的物业电费，但在年底还没有支付。
B赊购的物资。
C今年年底现金支付的下一年保险。
D B 和C都是当期的费用。
不正确E上述A、B、C都是当期费用。
Explanation选A。
A.本期电费为当期费用，不论交纳与否，都列入当期损溢表。
B.赊购的物资不作为当期费用，因此不影响利润表。
而是增加存货同时增加应付账款。
C.今年支付的下一年保险属于预付费用。
8.公司在什么时候会报告一个净损失?A由于分配股利导致了未分配利润的减少。
B在一个账期内资产减少。
C在一个账期内负债增加。
D在一个账期内费用超过了收入。
- 正确Explanation选D。
9.办公用房的所有者收到预收租金时，除了现金增加之外，还有什么增加了?A某项负债正确B除资产外的另一项资产C某项收入D某项费用Explanation选A。
10. 利润表当期的净利润应转入资产负债表里的哪一项？A实缴资本B应付股利C留存收益- 正确D股本溢价Explanation选C。
第三章单项选择题1、引起资产和负债同时增加的业务有?A从银行提取现金B从银行借款存入银行- 正确C用银行存款上交税金D用银行存款支付应付账款2、关于营业成本和生产成本，以下说法正确的是?A生产成本是被卖掉的营业成本B营业成本和生产成本毫无关系C营业成本和生产成本是部分和总体的关系- 正确D营业成本和生产成本是少数和多数的关系3、下列引起资产和负债同时减少的经济业务是?A将现金存入银行B购进材料一批，货款暂欠C以银行存款偿还银行借款- 正确D以银行借款偿还应付账款4、关于无形资产，会计准则是如何规定的? （3.5小节）A申请专利的申请费用不可以记在无形资产当中。
B企业外购的技术只能记在企业的费用当中。
C外购的技术记在无形资产当中，企业自己做的研究记在费用中。
- 正确D所有企业自创的无形资产都在报表上体现。
5、下列经济业务中，引起资产类项目有增有减的变化是?A以现金支付职工工资B赊购原材料C用银行存款归还短期借款D收回外单位原所欠的货款- 正确6、营业成本和营业费用各属于什么环节?（3.2小节）A生产环节；生产环节；B销售环节；销售环节；C销售环节；生产环节；D生产环节；销售环节；- 正确判断题1、研发部门当前花费50万研究用低成本进行污染处理技术，此项费用应该计在管理费用当中。
对EXPLANATION公司自己的研发费用，记在管理费用中。
2、毛利润=营业收入-营业费用。
错EXPLANATION应该是：毛利润=营业收入-营业成本。
★3、利润表中“营业成本”项目，反映企业销售产品和提供劳务等主要经营业务的各项销售费用和实际成本。
错EXPLANATION营业成本：是指企业所销售商品或者提供劳务的成本。
营业成本与销售没有关系。
★4、生产成本是车间生产过程中发生的费用，包括生产产品领用的原材料、辅料、包装物、生产工人工资及制造费用等；营业成本就是营业费用，是指在商品销售过程中发生的费用。
错EXPLANATION生产成本：是生产单位为生产产品或提供劳务而发生的各项生产费用，包括各项直接支出和制造费用。
如果是工业企业,营业成本是销售出去的那些产品的生产成本,，如果是商品流通企业,营业成本是销售出去的商品的采购成本. 营业费用是企业销售商品过程中发生的费用，包括运输费，装卸费，包装费，保险费，展览费和广告费等等．题目中“营业成本就是营业费用”这句话是错误的。
计算题ABC工厂20XX年6月30日资产负债表显示资产总计70000元，股东权益50000元，负债20000元，该工厂20XX年7月发生如下经济活动：1、购入全新设备一台，价值5000元，以银行存款支付；2、投资者以原材料投资，价值10000元；.3、将一笔长期借款5000元转化为股东权益；4、从银行提取现金200元备用；5、以银行存款偿还对供应商的欠款1000元；6、以银行存款归还短期借款5000元；7、收到客户支付的应收款14000元，存入银行；8、向银行借款10000元，存入银行；9、以现金50000元购买了一项土地使用权。
请问20XX年7月底ABC工厂的资产、负债和股东权益分别为多少？答案：资产84000负债19000股东权益65000Explanation普通日记账（注：分录不是必须掌握的，可以通过下表理解！）1. 设备 (5000)银行存款 (5000)2. 物资（原料） (10000)实收资本 (10000)3. 长期借款 (5000)实收资本 (5000)4. 现金 (200)银行存款 (200)5. 应付账款 (1000)银行存款 (1000)6. 短期借款 (5000)银行存款 (5000)7. 银行存款 (14000)应收账款 (14000)8. 银行存款 (10000)银行贷款 (10000)9. 无形资产 (50000)货币资金 (50000)第四章4.4课堂练习以下哪个项目属于经营活动现金流出?A购买原材料预付的货款B支付给股东的现金股利C购买专利技术支付的现金- 不正确D销售产品过程中收到客户支付的增值税正确答案是A，C属于投资活动单项选择题1.以下行为中不属于经营活动的是?A采购原材料B支付管理人员销售人员的工资C支付所得税D支付银行的贷款利息- 正确Explanation选D。