会计日记账怎么做
老会计都不一定知道:现金日记账划线方法【会计实务操作教程】
上上页最后一行数字,在摘要栏填写上“承前页”字样。
会计是一门很基础的学科,无论你是企业老板还是投资者,无论你是 税务局还是银行,任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说,不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了,社会是不断向前进步的,具体到 我们的工作中也是会不断发展的,我们学到的东西不可能会一直有用, 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它,这就是专业能力 的保持。因此,那些只把会计当门砖的人,到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来,会计实操经验也不是一天两天可以学到的,坚持一天 学一点,然后在学习的过程中找到自己的缺陷,你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案,只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
数或累计数不必转入次页。本页末行和次页第一行就不需要写“过次
页”和“承前页” 。如果“过次页”的上一行是“本月合计” 、“本季合 计” 、“本年累计” ,那么最后一行数字就不用合计,因为合计数就是他 本身。这时最后一行可不写“过次页”字样,可以直接在下页第一行写
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只分享有价值的会计实操经验,用有限定知道:现金日记账划线方法【会计实务操作教程】 每月结账时,要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线,结出本月发 生额和余额,在摘要栏内注明“本月合计”字样,在下面再划一条单红 线。手工记账账簿是有线的,顺着线划即可。 手工现金日记账,可以每周做小计,每月做月结。在小计和月结下 (紧靠着月结的一行,不要占用一栏)用红笔画一条横线,然后接着记 录,不能空行或换页。明细账结账,该结转的先结转,然后计算累计。 资产类的借方减去贷方,负债和权益类的贷方减去借方,然后在下一行 摘要栏写“月结”两个字,分别把借方合计、贷方合计和结余填上。画 线同日记账。明细账月结后把科目借方、贷方和余额过到总账一级科 目,依据总账科目余额编制会计报表。 《会计基础工作规范培训教材》(财政部会计司编)第 107页:“现 金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账,每 月结账时,要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线,结出本月发生 额和余额,在摘要栏内注明本月合计字样,在下面再划一条单红线。” 划线时,应划红线;划线应划通栏线,不应只在本帐页中的金额部分划 线。 注意事项: “过次页”行正好是“本月合计” 、“本季合计” 、“本年累计” ,合计
会计实务:银行日记账如何登记
银行日记账如何登记
银行存款日记账、现金存款日记账的记法
一、会计账簿必须根据审核无误的记账凭证计入帐内。
登记完毕后,应在记账凭证上注明“√”符号,表示已经入账。
二、登帐时使用蓝色或黑色钢笔或水笔。
更正时使用红色钢笔或水笔。
三、启用账簿或调换记账人员时,应在账簿的“启用及交接记录”封面内逐项填记有关事项。
四、日记账应该按日结出余额,日结可逐笔查询余额,但也可以每隔五笔结一次余额,每日的最后一笔应自然结出当日余额,不必另起一行。
有的会计在进行现金日记账日结时,总是另起一行,摘要栏内写“本日合计”,同时结出本日合计及余额,这样做当然可行,但是一个月要另起三十行既占篇幅,又没有必要。
五、要正确登记日记帐应:根据审核无误的有关现金、银行存款的收款凭证和付款凭证,或结合收、付款记帐凭证所附原始凭证,序时、逐笔地登记日记帐中各栏;要逐日结算余额,并与库存现金实有数核对;定期与银行送来的对帐单进行核对。
在具体登记帐簿时应做到以下几项要求:
1.先将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入帐内,做到数字准确,摘要清楚、登记及时、字迹工整。
登记完毕,记帐人员要在。
【会计实操经验】现金日记账的登记方法
【会计实操经验】现金日记账的登记方法
日期栏:指记账凭证的日期,应与现金实际收付日期一致;
凭证栏:指登记入账的收、付款凭证的种类和编号,如“现金收(付)款凭证”,简写为“现收(付)”、“银行存款付款凭证”,简写为“银付”。
凭证栏还应登记凭证的编号数,以便于查账和核对;
摘要栏:摘要说明登记入账的经济业务的内容。
文字要简练,但要能说明问题。
对方科目栏:指现金收入的来源科目或支出的用途科目。
如从银行提取现金,其来源科目(即对方科目)为“银行存款”。
对方科目栏的作用在于了解经济业务的来龙去脉。
收入、支出栏:指现金实际收付的金额。
每天下班前,应分别计算现金收入和支出的合计数,并结出余额,同时将余额与出纳保管的库存现金核对。
如果账款不符,需查明原因,并记录在案,每个月底,同样要计算现金收入、支出和结存的合计数。
会计是一门很实用的学科,从古至今经历漫长时间的发展,从原来单一的以记账和核账为主要工作,发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。
会计是一门很基础的学科,无论你是企业老板还是投资者,无论你是税务局还是银行,任何涉及到资金决策(有些可能不涉及资金)的部门都至少要懂得些会计知识。
而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说,不仅仅是获得了资格或者能力就结束了,社会是不断向前进步的,具体到我们的工作中也是会不断发展的,我们学到的东西不可能会一直有
用,对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它,这就是专业能力的保持。
因此,那些只把会计当门砖的人,到最后是很难在岗位上立足的。
希望大家多多不断的补充自己的专业知识。
【会计实操经验】如何登记现金日记账
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【会计实操经验】如何登记现金日记账
问:如何登记现金日记账?答:现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证,按时间顺序逐日逐笔进行登记,并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式,逐日结出库存现金余额,与库存现金实存数核对,以检查每日库存现金收付是否有误。
现金日记账(三栏式日记账)的具体登记方法如下:(1)日期栏:登记记账凭证的日期,应与库存现金实际收付日期一致;(2)凭证栏:登记入账的收付款凭证的种类和编号;(3)摘要栏:登记入账的经济业务的内容,文字需简练,但要能说明问题;(4)对方科目栏:登记库存现金收入的来源科目或支出的用途科目;(5)借方、贷方栏:登记库存现金实际收付的金额。
每日终了,应分别计算库存现金收入和付出的合计数,结出余额,同时将余额与出纳员的库存现金核对,即通常说的“日清”。
如账款不符应查明原因,并记录备案。
月终同样要计算现金收、付和结存的合计数,通常称为“月结”。
结语:会计是一个注重积累的职业,出纳、会计、主管、经理一路攀升,是正常的途径,从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计,应该有个循序渐进的过程,大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中,现在只需沉淀,相信将来会有更大更好的发展,最后感谢大家的支持!。
会计怎么做银行日记账
会计怎么做银行日记账会计流程:给原始凭证分类---填制会计凭证---登记会计账簿---记账凭证汇总---记总账---对账结账---编制会计报表---报税,纳税。
1、给原始凭证分类:拿来原始凭证后,要检查是否合乎入账手续。
2、编制记账凭证:根据原始凭证的分类,我们就可以做凭证了,凭证也叫传票。
记账凭证编写完毕,还要进行审核。
3、登记账簿:凭证审核无误后,就应该登记账簿了。
先给凭证按时间顺序编号,再根据记账凭证上的科目,逐笔登记到对应的账簿上。
账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结,现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对,银行账的余额要和银行对账单定期核对,其他的明细账是每个月结一次就行了。
记账凭证做完了,记账就是抄账,把凭证上的内容抄到账簿上就完事了,很简单。
4、记帐凭证汇总:就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起,汇总的顺序是:按凭证上的编号排好顺序,然后根据凭证上的科目做丁字账,一个科目一个科目的抄写,最后合计,看借方总合计数是否等于贷方总合计数,相等了,说明平了,然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。
5、登记总账:根据试算平衡的记账凭证汇总表,登记总账。
登记总账和明细账有点不同,在明细账上,借方、贷方各自记一行,而总账是借贷方在一行上。
还有,明细账是按照凭证记的,总账是按着汇总登记的。
如果业务量小,一个月汇总一次,登记一次总账就可以,这些都看具体的情况。
总账和明细账的关系:它们是相互制约的关系。
总账,就是记各个明细账总数的,明细账,是总账的细分类。
总账记的是会计的一级科目,而明细账除了一级科目,还有二级科目,比如固定资产一级科目,固定资产的项目就是它的二级科目。
还有费用帐、低值易耗品账、应交税金账等等。
到了月末,各个明细账的余额必须等于相对应的总账余额,如果不等,那多半是明细账记错了或记落了。
6、对账、结账:记完总账就该对账和结账了,只要凭证是正确的,登记完的账也应该是正确的,但是手工记账,要经常对账,做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。
实训报告日记账的登记
一、实训背景为了提高自己的会计核算能力,我参加了学校组织的会计实训课程。
在实训过程中,我选择了日记账的登记作为实训内容。
日记账是会计核算的基础,是记录企业日常经济业务的重要工具。
通过本次实训,我对日记账的登记有了更加深入的了解。
二、实训目的1. 熟悉日记账的登记方法;2. 掌握日记账的格式和内容;3. 培养严谨细致的会计核算态度;4. 提高会计实务操作能力。
三、实训内容1. 日记账的登记方法(1)根据经济业务的发生,按照时间顺序,逐日逐笔登记在日记账上;(2)登记时,应按照借贷记账法进行记账,即借方和贷方各记一笔;(3)在登记时,应确保账户名称、金额、日期等信息的准确性;(4)对于涉及多笔款项的经济业务,应分别登记在日记账上。
2. 日记账的格式和内容(1)日记账的格式:日记账一般采用三栏式,包括日期、摘要和金额三栏;(2)日记账的内容:日记账应包括日期、凭证号、摘要、借方金额、贷方金额等;(3)日记账的封面:封面应包括单位名称、账簿名称、起止日期、负责人等信息。
四、实训过程1. 收集相关资料:在实训过程中,我收集了企业日常经济业务的原始凭证,如收据、发票、银行对账单等。
2. 分析经济业务:根据原始凭证,分析经济业务的性质和借贷方向,确定会计科目。
3. 登记日记账:按照日记账的登记方法,将经济业务逐日逐笔登记在日记账上。
4. 核对日记账:在登记完成后,我对日记账进行核对,确保借贷金额、日期、摘要等信息准确无误。
5. 完成实训报告:在实训过程中,我详细记录了实训过程和心得体会,并完成了实训报告。
五、实训心得1. 日记账的登记是会计核算的基础,要求我们严谨细致,确保信息的准确性;2. 在登记日记账时,要熟悉会计科目和借贷记账法,提高会计实务操作能力;3. 通过本次实训,我对日记账的登记有了更加深入的了解,为今后从事会计工作打下了坚实的基础。
六、总结本次实训使我掌握了日记账的登记方法,熟悉了日记账的格式和内容,提高了会计实务操作能力。
现金日记账怎么记【会计实务操作教程】
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收入日记账”和“现金支出日记账”两本账。 其中:现金收入日记账按对应的贷方科目设置专栏,另设“支出合
计”栏和“结余”栏;现金支出日记账则只按支出的对方科目(借方) 设专栏,不设“收入合计”栏和“结余”栏。
借贷方分设的多栏式现金日记账的登记方法是:(一)先根据有关现 金收入业务的记账凭证登记现金收入日记账,根据有关现金支出业务的 记账凭证登记现金支出日记账;(二)每日营业终了,根据现金支出日 记账结计的支出合计数,一笔转入现金收入日记账的“支出合计”栏 中,并结出当日余额。
会计是一门很基础的学科,无论你是企业老板还是投资者,无论你是 税务局还是银行,任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说,不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了,社会是不断向前进步的,具体到 我们的工作中也是会不断发展的,我们学到的东西不可能会一直有用, 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它,这就是专业能力 的保持。因此,那些只把会计当门砖的人,到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来,会计实操经验也不是一天两天可以学到的,坚持一天 学一点,然后在学习的过程中找到自己的缺陷,你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案,只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
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现金日记账怎么记【会计实务操作教程】 现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证,按时间顺序逐 日逐笔进行登记,并根据“上日余额+本日收入一本日支出=本日余额” 的公式,逐日结出现金余额,与库存现金实存数核对,以检查每日现金 收付是否有误。
出纳日记账的登记方法
出纳日记账的登记方法普通日记账是根据经济业务发生先后顺序,不论其性质如何,逐日逐笔编成会计分录,将全部经济业务记入会计账簿。
普通日记账产生于记账凭证之前,由于普通日记账是直接根据原始凭证在普通日记账上逐笔编制会计分录,所以也称为“会计分录簿”。
普通日记账最一般的格式是设有借方和贷方两个金额栏,这种日记账称为两栏式普通日记账。
在普通日记账中登记经济业务的方法如下:1.日期栏:登记经济业务发生的日期。
年度记入日期栏上端,月、日分两小栏登记。
只有在更换帐页或年度、月份变动时才重新填写年度和月份。
2.摘要栏:简要说明经济业务的内容。
文字简洁,能概括经济业务全貌。
3.账户名称:登记会计分录的应借应贷的账户名称会计科目。
4.金额栏:将经济业务金额登记到借方、贷方栏内。
5.过账栏:每天根据日记账中应借应贷账户及其金额过入分类账户后,在过账栏内注明“√”符合,表示已经过账。
6.总账页数:每日应根据日记账中的会计分录登记总分类账,并将总分类账的帐页记入本栏。
二.特种日记账的设置和登记方法一库存现金日记账库存现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。
由于出纳人员根据与库存现金收付有关的记账凭证,按时间先后顺序逐日逐笔进行登记,即根据库存现金收款凭证和与库存现金有关的银行存款付款凭证从银行提取库存现金的业务登记库存现金收入;根据库存现金付款凭证登记库存现金支出;最后根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式,逐日结出库存现金余额,并与库存现金实存数进行核对,以检查每日库存现金收付是否有误。
库存现金日记账的格式有三栏式和多栏式两种。
1.三栏式库存现金日记账。
其设借方、贷方和余额三个基本的金额栏目,一般将其分别称为收入、支出和结余三个基本栏目。
在金额栏与摘要栏之间要经常插入“对方科目”,以便记账时标明库存现金收入的来源科目和库存现金支出的用途科目。
库存现金日记账的登记方法:1日期和凭证栏:系指库存现金实际收付款日期和凭证的种类。
现金日记账的记账方法现金日记账的登记方法
现金日记账的记账方法现金日记账的登记方法在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期,由会计主管人员签名盖章,并加盖单位公章。
(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。
(2)所记载的内容必须同会计凭证相一致,不得随便增减。
(3)逐笔、序时登记日记账,做到日清月结。
(4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕去账页。
(5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误。
(6)使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。
(7)每一账页记完后,必须按规定转页。
(8)现金日记账必须逐日结出余额,每月月未必须按规定结账。
(9)记录发生错误时,必须按规定方法更正。
《会计档案管理办法》规定了我国企业和其他组织、预算单位等会计档案的保管期限,该办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限,具体规定如下:1、需要永久保存的会计档案有:2、保管期限为25年的会计档案有:现金和银行存款日记账;税收日记账(总账)和税收票证分类出纳账。
3、保管期限为15年的会计档案有:会计凭证类;总账、明细账、日记账和辅助账簿(不包括现金和银行存款);会计移交清册;行政单位和事业单位的各种会计凭证;各种完税凭证和缴退库凭证;财政总预算拨款凭证及其他会计凭证;农牧业税结算凭证;会计移交清册。
4、保管期限为10年的会计档案有:国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证;各收入机关编送的报表;财政总预算保管行政单位和事业单位决算、税收年报、国家金库年报、基本建设拨货款年报;税收会计报表(包括票证报表)。
5、保管期限为5年的会计档案有:现金日记账专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账。
现金日记账必须采用订本式账簿,其账页格式一般采用"收入"(借方)、"支出"(贷方)和"余额"三栏式。
现金日记账通常由出纳人员根据审核的现金收款凭证和现金付款凭证,逐日逐笔顺序登记。
财务培训之日记账
财务培训之日记账1. 背景介绍在财务管理的领域,日记账是一种重要的会计工具,用于记录和跟踪公司的财务交易和活动。
它可以帮助企业实时了解财务状况,提供准确的数据支持决策制定。
为了提升自身的财务管理能力,我参加了一次财务培训,学习了如何正确使用日记账。
2. 日记账的定义日记账是一种按照时间顺序记录财务交易的会计账本。
它包含了所有公司的收入、支出、资产和负债等财务活动。
通过将交易按照时间顺序记录下来,可以方便地追踪和归档每一笔财务活动,为财务管理提供了准确的数据依据。
3. 日记账的组成一个日记账通常由以下几个部分组成:3.1 日期日期是每一笔财务交易记录的起始点,用于标记交易发生的具体时间。
正确记录日期可以确保日记账的时序性,方便后续查询和核对。
3.2 交易类型交易类型是指每一笔交易的性质和方式,包括收入、支出、资产增加、资产减少等。
合理划分交易类型可以帮助我们更好地了解每一笔交易的性质和目的。
3.3 交易描述交易描述是对每一笔交易的具体描述和说明。
它应该包括交易的对象、金额、付款方式等详细信息,方便日后查询和复核。
3.4 金额金额是每一笔交易涉及的具体数值。
在日记账中要准确记录每一笔交易的金额,以便对财务状况进行统计和分析。
3.5 余额余额是每一笔交易后的财务余额。
在日记账中,我们需要根据每一笔交易的金额计算出当前余额,并将其记录下来。
这样可以方便地了解每一笔交易对财务状况的影响。
4. 日记账的使用日记账的使用方法十分简单。
只需按照时间顺序记录每一笔财务交易即可。
在记录交易时,需要注意准确填写日期、交易类型、交易描述、金额和余额等信息。
此外,还可以根据实际需求对日记账进行分类和汇总。
5. 日记账的重要性日记账在财务管理中扮演着重要的角色,具有以下几点重要性:5.1 提供准确的财务数据通过日记账的记录和分析,可以提供准确的财务数据,帮助企业了解自身的财务状况。
这将为决策提供可靠的依据,防止财务风险和损失。
出纳登记日记账流程
出纳登记日记账流程导读:我根据大家的需要整理了一份关于《出纳登记日记账流程》的内容,具体内容:日记账:是按照经济业务的发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿。
我整理了一些,有兴趣的亲可以来阅读一下!一、付款:1、付款之前先看票据上是不是有相关领导和审...日记账:是按照经济业务的发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿。
我整理了一些,有兴趣的亲可以来阅读一下!一、付款:1、付款之前先看票据上是不是有相关领导和审核人员签字(按照公司内控制度一般付款要先报账,就是找老板、会计主管等签字。
1、钱是老板的肯定要老板签字同意付了才付;2、相关会计人员签字主要是审核票据是否合法,手续是否齐全。
)2、付款,(你可以做一张表什么时间付给什么人什么款项,便于以后查账。
这个看你自己,只是短款找不到原因就只有自己赔了。
这是个人建议,不是必须的)3、记账,出纳的现金和银行存款日记账叫流水账,你什么时候收、付就什么时候记账。
(一般月底要做现金银行存款盘点,就是出纳的流水账(你说的现金银行存款日记账)和会计的现金银行存款日记账对余额,对得起就万事大吉;对不起就只有查账了。
(所以我才建议你自己做一张表,好查账......)4、交单,就是把你收到的付款单和收款单交给会计做账,(最好做个交接手续,免得单据丢失。
这个比你丢钱麻烦多了。
)二、收款1、收银行存款很简单,别人通知你款转到了,你就去银行拿回单。
或者拿支票去转进你们公司账户就行了。
2、收现金的时候大额一般都是到银行取现。
这个你即要登记现金日记账增加还要登记银行存款日记账减少。
3、现金缴存银行的时候也是,即要登记现金日记账减少还要登记银行存款日记账增加。
4、其他的和付款后的程序一样,记账、交单。
"现金收/付讫""银行收付讫"章都是盖在发票或者费用报销单上的,这个章是方便会计做账是好分,是现金收付还是银行收付的。
出纳登记日记账的要求1、出纳账必须根据审核无误的会计凭证登记。
湖南会计从业资格考试《会计基础》知识点:日记账的格式
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湖南会计从业资格考试《会计基础》知识点:日记账的格式
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知识点:日记账的格式与登记方法
日记账是按照经济业务发生或完成的时间先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。
在我国,大多数企业一般只设库存现金日记账和银行存款日记账。
一、库存现金日记账的格式与登记方法
由出纳人员根据库存现金收付有关的记账凭证,根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式,按时间顺序逐日逐笔进行登记。
格式主要有三栏式和多栏式两种,库存现金日记账必须使用订本账。
1.三栏式库存现金日记账
设借方、贷方和余额三个金额栏目,一般将其分别称为收入、支出和结余三个基本栏目。
由出纳人员根据库存现金收款凭证、库存现金付款凭证及银行存款付款凭证,按照库存现金收、付款业务和银行存款付款业务发生时间的先后顺序逐日逐笔登记。
三栏式库存现金日记账的登记方法如下:
(1)日期栏,指记账凭证的日期,应与库存现金的实际收付日期一致;
(2)凭证栏;
(3)摘要栏;
(4)对方科目栏;
(5)借方、贷方(或收入、支出)栏;
日清月结,每日终了,应分别计算库存现金收入和支出的合计数,结出余额,做到“日清”,以便将账面余额与实存库存现金核对。
月终,应计算出全月库存现金收入、支出合计数和余额,并在该行的上下各划一条通栏红线,做到“月结”。
2.多栏式库存现金日记账
借方(收入)和贷方(支出)金额栏都按对方科目设专栏,即按收入的来源和支出的用途设专栏。
出纳怎样记日记账
出纳怎样记日记账记账是一项最为关键的数据处理功能,电算化会计信息功能彻底改变传统记账方法,而现行的各种会计软件中具有的模拟记账、实时记账、成批记账、跨月记账和恢复记账几种功能又是记账过程发生这一根本性变化的前提和基础。
下面让店铺来告诉大家出纳怎样记日记账,希望能帮到你。
出纳怎样记日记账出纳登记现金日记账和银行存款日记账,按会计凭证记账,凡是与现金和银行存款相关的收入或支出记账,其他的不记。
举例说明:9月20日提取现金100(借:库存现金100,贷:银行存款100);9月25日销售收到现金500(借:库存现金500,贷:主营业务收入500);9月30日结转成本(借:主营业务成本,贷:库存商品)。
现金日记账月日摘要对方科目借方贷方余额 9 20 提取现金银行存款 100 9 25 收到货款主营业务收入 5009月30日结转成本与现金无关,不登记“现金日记账”。
银行存款日记账月日摘要对方科目借方贷方余额 9 20 提取现金库存现金100其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。
注意事项:1、及时登账,做到日清月结,经常核对,账钱相符。
2、定期(每月至少一次)与会计核对现金。
3、定期到银行拿对账单,做银行存款调节表,与银行存款对账。
4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪,避免错账和假票。
5、如果日记账登错了,用红笔在手工账错误的一行划一红线,等于取消了这个记录,再把正确的用蓝笔登记在后面,不可涂改数字。
记账的定义记账就是把一个企事业单位或者个人家庭发生的所有经济业务运用一定的记账方法在账簿上记录;是指根据审核无误的原始凭证及记账凭证,按照国家统一会计制度规定的会计科目,运用复式记账法对经济业务序时地、分类地登记到账簿中去。
登记账簿是会计核算工作的主要环节。
记账的规范1.登记账簿时,应按记账凭证日期、编号、经济业务内容摘要、金额等逐项记入账内。
应做到登记准确、及时、书写清楚。
2.为了使账簿记录保持清晰、耐久,便于会计账簿的保管,便于长期查考使用,禁止涂改。
会计考试-日记账
日记账根据不同需要,企业设置的日记账有普通日记账、分栏日记账和特种日记账。
一、普通日记账普通日记账也称分录簿,是序时地登记全部经济业务的日记账。
它是根据日常发生的经济业务所取得的原始凭证直接作会计分录,作为过入分类账依据的账簿,所以这种日记账起到了记账凭证的作用。
其结构一般包括:日期栏、摘要栏、对应账户栏、过账备查栏、借方金额栏、贷方金额栏。
由于只有两个金额栏,因此,这种账簿又称为“两栏式”账簿。
其格式见图表7-2。
图表7-2 普通日记账普通日记账的登记方法如下:1.按照经济业务发生时间的先后顺序逐项登记,并指明分录的年、月、日;2.简明扼要地写明每一项经济业务的内容;3.必须写明应借、应贷总分类账户的名称和金额;4.已记入普通日记账的记录应在月终编报表之前登记有关总分类账簿,并在普通日记账“分类账页数”栏内注明各有关总分类账户的页数,以备查考。
早期的会计核算主要采用普通日记账,用一本账集中地、序时地记录一个会计主体的全部经济业务,但这样只用一本日记账不便于记账分工,而且登记在日记账里的经济业务必须逐笔过入分类账,过账工作量大,于是便产生了分栏日记账。
二、分栏日记账分栏日记账是对常见的、频繁发生的经济业务,如购货、销货、银行存款的收付等业务,分设专栏登记,把同类业务在专栏里汇总,然后一次过账。
对于不经常发生的经济业务,设一个综合栏集中登记,然后逐笔过账。
在分栏日记账中,专栏设置多少,一般应根据业务量的多少确定,其格式和登记方法见图表7-2。
图表7-2 分栏日记账分栏日记账的主要作用是减少过账工作,但只能由一人记账,而且栏数设置过多,账页过长,记账也不方便。
三、特种日记账特种日记账是专门用来登记某一类经济业务的日记账,是普通日记账或分栏日记账的发展。
特种日记账的主要作用是便于会计人员分工,减少过账工作,提高工作效率。
常见的特种日记账一般有现金日记账、银行存款日记账、购货日记账、销货日记账等。
在会计实务中,为了简化记账的手续,除了现金和银行存款收付要记入现金日记账和银行存款日记账以外,其他各项一般不再设置特种日记账进行登记。
会计实务:普通日记账的设置和登记方法
普通日记账的设置和登记方法
日记账:是按照经济业务的发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿。
设置日记账的目的是为了将经济业务按时间顺序清晰地反映在账簿记录中。
日记账可以用来核算和监督某一类型经济业务或全部经济业务的发生或完成情况,其中,用来记录全部经济业务的日记账称为普通日记账;用来记录某一类型经济业务的日记账称为特种日记账。
日记账,应当根据办理完毕的收、付款凭证,随时按顺序逐笔登记,最少每天登记一次。
普通日记账的设置和登记方法
普通日记账是根据经济业务发生先后顺序,不论其性质如何,逐日逐笔编成会计分录,将全部经济业务记入会计账簿。
普通日记账产生于记账凭证之前,由于普通日记账是直接根据原始凭证在普通日记账上逐笔编制会计分录,所以也称为“会计分录簿”。
普通日记账最一般的格式是设有借方和贷方两个金额栏,这种日记账称为两栏式普通日记账。
在普通日记账中登记经济业务的方法如下:
1.摘要栏:简要说明经济业务的内容。
文字简洁,能概括经济业务全貌。
2.日期栏:登记经济业务发生的日期。
年度记入日期栏上端,月、日分两小栏。
会计实务:出纳现金和银行日记账的登记方法有哪些
出纳现金和银行日记账的登记方法有哪些出纳人员的日常工作中除了要跑银行、开发票还有需要登记账簿。
那么,出纳时现金日记账和银行日记账的登记方法有哪些呢? 一、现金日记账的登记方法 现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记。
同时,由其他会计人员根据收、付款凭证,汇总登记总分类账。
对于从银行提取现金的业务,由于只填制银行存款付款凭证,不填制现金收款凭证,因而现金的收入数,应根据银行存款付款凭证登记。
每日收付款项逐笔登记完毕后,应分别计算现金收入和支出的合计数及账面的结余额,并将现金日记账的账面余额与库存现金实存数相核对,借以检查每日现金收、支和结存情况。
现金日记账由出纳人员根据现金收付有关的记账凭证,按时间顺序逐日逐笔进行登记,并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式,逐日结出库存现金余额,与库存现金实存数核对,以检查每日库存现金收付是否有误。
现金日记账的登记对应科目: 填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目,用以反映可存现金增减变化的来龙去脉。
填写时应注意以下几项: 1.对应科目只填写总账科目,不需要填写明细科目; 2.对应科目有多个时,应填入主要对应科目; 3.当对应科目有多个且不能从科目上划分主次时,可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目,并在其后加上“等”字。
二、银行存款日记账的登记方法 银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿,应根据企业在银行开立的账户和币种分别设置,每个银行账户设置一本日记账。
银行存款日记账的登记方法与库存现金日记账相同,银行存款日记账,应按各种存款分别设置。
银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记的。
对于现金存入银行的业务,存款的收入数,应根据现金付款凭证登记。
每日终了,应分别计算银行存款收入、付出的合计数和本日余额,以便于检查监督各项收支款项,并便于定期同银行对账单逐笔核对。
会计怎么做现金日记账
会计怎么做现金日记账会计知识的有效流动可以提高会计信息和财务决策的质量,本文对会计知识流动的概念、意义等做了详细的阐述。
下面店铺就为大家解开会计做现金日记账的方法,希望能帮到你。
会计做现金日记账的方法现金日记账具体要求(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。
现金出纳人员在办理收、付款时,应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核,并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。
如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样,经有关人员签章后,也可作多栏式现为记账的依据。
(2)所记载的内容必须同会计凭证相一致,不得随便增减。
每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。
经济业务的摘要不能过于简略,应以能够清楚地表述业务内容为度,便于事后查对。
日记账应逐笔分行记录,不得将收款凭证和付款凭证合并登记,也不得将收款付款相抵后以差额登记。
登记完毕,应当逐项复核,复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”,表示已经登记入账。
(3)逐笔、序时登记日记账,做到日清月结。
为了及时掌握现金收、付和结余情况,现金日记账必须当日账务当日记录,并于当日结出余额;有些现金收、付业务频繁的单位,还应随时结出余额,以掌握收、支计划的执行情况。
(4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕去账页。
现金日记账采用订本式账簿,其账页不得以任何理由撕去,作废的账页也应留在账簿中。
在一个会计年度内,账簿尚未用完时,不得以任何借口更换账簿或重抄账页。
记账时必须按页次、行次、位次顺序登记,不得跳行或隔页登记,如不慎发生跳行、隔页时,应在空页或空行中间划线加以注销,或注明“此行空白”、“此页空白”字样,并由记账人员盖章,以示负责。
(5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误。
在登记书写时,不要滥造简化字,不得使用同音异义字,不得写怪字体;摘要文字紧靠左线;数字要写在金额栏内,不得越格错位、参差不齐;文字、数字字体大小适中,紧靠下线书写,上面要留有适当空距,一般应占格宽的二分之一,以备按规定的方法改错。
现金日记账月末怎么记
现⾦⽇记账⽉末怎么记 现⾦⽇记账通常设置成三栏式⽇记账,按照现⾦收⼊、⽀出和结余在⽇记账中分别设置借⽅栏、贷⽅栏和余额栏。
接下来请欣赏店铺给⼤家⽹络收集整理的现⾦⽇记账⽉末记账⽅法。
现⾦⽇记账⽉末记账⽅法 现⾦⽇记账⽉结,只有⼀笔业务时只⽤在最后⼀笔业务下通栏划红线,不⽤结余额。
不是⼀笔的话,结出余额,上下划红线。
现⾦⽇记账⽉初不⽤写期初余额,每年开始的时候才写。
现⾦⽇记账⽤来逐⽇反映库存现⾦的收⼊、付出及结余情况的特种⽇记账。
现⾦⽇记账由单位出纳⼈员根据审核⽆误的现⾦收、付款凭证和从银⾏提现的银付凭证逐笔进⾏登记的。
为了确保账簿的安全、完整,现⾦⽇记账必须采⽤订本式账簿。
现⾦⽇记账的基本登记内容 1、⽇期 “⽇期”栏中填⼊的应为据以登记账簿的会计凭证上的⽇期,现⾦⽇记账⼀般依据记账凭证登记,因此,此处⽇期为编制该记账凭证的⽇期。
不能填写原始凭证上记载的发⽣或完成该经济业务的⽇期,也不是实际登记该账簿的⽇期。
2、凭证编号 “凭证字号”栏中应填⼊据以登账的会计凭证类型及编号。
如,企业采⽤通⽤凭证格式,根据记账凭证登记现⾦⽇记账时,填⼊“记×号”;企业采⽤专⽤凭证格式,根据现⾦收款凭证登记现⾦⽇记账时,填⼊“现收×号”。
3、摘要 “摘要”栏简要说明⼊账的经济业务的内容,⼒求简明扼要。
4、对应科⽬ “对应科⽬”栏应填⼊会计分录中“库存现⾦”科⽬的对应科⽬,⽤以反映库存现⾦增减变化的来龙去脉。
5、借⽅、贷⽅ “借⽅⾦额”栏、“贷⽅⾦额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现⾦”科⽬的借贷⽅向及⾦额记⼊。
6、余额 “余额”栏应根据“本⾏余额=上⾏余额+本⾏借⽅-本⾏贷⽅”公式计算填⼊。
现⾦⽇记账⽉末结转的⽅法 ⽇记账应该逐笔登记,⽉末根据:期初余额+本期收⼊-本期⽀出=本期结存的公式进⾏结帐,同时与总账核对看是否相符。
1、对现⾦⽇记帐,每⽇下班前,将库存现⾦以及账上的余额进⾏核对,保证相符 2、对银⾏存款⽇记帐,⽉末要和银⾏对帐单核对,制作未达帐调节表 现⾦⽇记账与银⾏存款⽇记账的保管期限 现⾦⽇记账和银⾏存款⽇记账保管期限是25年 《会计档案管理办法》规定了我国企业和其他组织、预算单位等会计档案的保管期限,该办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限,具体规定如下: 1、需要永久保存的会计档案有: 年度决算财务会计报告; 资本⾦、股⾦及股权明细; 开销户登记簿; 客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单(卡)收据; 账销案存的清单或资料; 会计档案保管登记簿、销毁清册; 7有价单证、业务公章销毁清册; 机构变动交接清册; 有权机关查询、冻结及扣划书; ⼰⽤凭证、账簿登记簿; 会计系统数据移植⽇的所有会计档案; 会计初始环境⽂本、基础数据维护修改有关记录、⽂件; 其他需要永久保管的档案。
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会计日记账怎么做
(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。
现金出纳人员在办
理收、付款时,应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核,并以
经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金
日记账的依据。
如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样,经有关
人员签章后,也可作多栏式现为记账的依据。
(2)所记载的内容必须同会计凭证相一致,不得随便增减。
每一
笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。
经济业务的摘要不能过于简略,应以能够清楚地表述业务内容为度,便于事后查对。
日记账应逐笔分行记录,不得将收款凭证和付款凭
证合并登记,也不得将收款付款相抵后以差额登记。
登记完毕,应
当逐项复核,复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”,表示已经登记入账。
(3)逐笔、序时登记日记账,做到日清月结。
为了及时掌握现金收、付和结余情况,现金日记账必须当日账务当日记录,并于当日
结出余额;有些现金收、付业务频繁的单位,还应随时结出余额,以
掌握收、支计划的执行情况。
(4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕去
账页。
现金日记账采用订本式账簿,其账页不得以任何理由撕去,
作废的账页也应留在账簿中。
在一个会计年度内,账簿尚未用完时,不得以任何借口更换账簿或重抄账页。
记账时必须按页次、行次、
位次顺序登记,不得跳行或隔页登记,如不慎发生跳行、隔页时,
应在空页或空行中间划线加以注销,或注明“此行空白”、“此页
空白”字样,并由记账人员盖章,以示负责。
(5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误。
在登记书写时,不要
滥造简化字,不得使用同音异义字,不得写怪字体;摘要文字紧靠左线;数字要写在金额栏内,不得越格错位、参差不齐;文字、数字字
体大小适中,紧靠下线书写,上面要留有适当空距,一般应占格宽
的二分之一,以备按规定的方法改错。
记录金额时,如为没有角分
的整数,应分别在角分栏内写上“0”,不得省略不写,或以“一”
号代替。
阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜,以使账簿记录整齐、清晰。
为防止字迹模糊,墨迹未干时不要翻动账页;夏天记账时,可
在手臂下垫一块软质布或纸板等书写,以防汗浸。
(6)使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。
但按照红字冲账凭证冲销错误记录及会计制
度中规定用红字登记的业务可以用红色墨水记账。
(7)每一账页记完后,必须按规定转页。
为便于计算了解日记账
中连续记录的累计数额,并使前后账页的合计数据相互衔接,在每
一账页登记完毕结转下页时,应结出当月发生额合计数及余额,写
在本页最后一行和下页第一行的有关栏内,并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样。
也可以在本页最后一行用铅笔字结出发生
额合计数和余额,核对无误后,用蓝、黑色墨水在下页第一行写出
上页的发生额合计数及余额,在摘要栏内写上“承前页”字样,不
再在本页最后一行写“过次页”的发生额和余额。
(8)现金日记账必须逐日结出余额,每月月未必须按规定结账。
现金日记账不得出现贷方余额(或红字余额)。
(9)记录发生错误时,必须按规定方法更正。
为了提供在法律上
有证明效力的核算资料,保证日记账的合法性,账簿记录不得随意
涂改,严禁刮、擦、挖、补,或使用化学药物清除字迹。
发现差错
必须根据差错的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方
法更正。
银行日记帐是记录企业银行存款每日收支的流水帐,会计根据原
始单据记录的金额编制记帐凭证,出纳根据凭证的先后顺序登记银行
日记帐.收入记在借方,支出记在贷方,每天结出余额.可以知道企业
还有多少钱可支配.每月月末银行会给企业一份银行对帐单,出纳根
据对帐单来核对企业银行日记帐,若不符,则需要做银行存款余额调
节表.
1、出纳账必须根据审核无误的会计凭证登记。
登账时,应将会
计凭证的日期、种类和编号、业务的内容摘要、金额等逐项记入账内,同时要在会计凭证上注明账簿的页数,或划“√”符号,表示
已经登记入账,防止漏记、重记和错记情况发生。
出纳人员对认为
有问题的会计凭证,应提交会计主管人员进一步审核,在审核结果
未出来前,出纳人员可以拒绝入账。
2、各种账簿都必须逐页、逐行顺序连续登记,不得隔页、跳行,若出现空行或隔页应用红线对角划掉,并由记账人员盖章。
3、出纳人员应每天逐笔登记已发生的经济业务,且按日记出余额。
在“借或贷”栏内写明“借”或“平”字。
现金日记账余额每
天还要与库存现金进行核对。
4、账簿中书写的文字和数据适当留空,不要写满格。
书写文字
应紧靠左线,书写数据应紧靠底线,一般应占格距的1/2.5、登记
日记账要用蓝、黑墨水书写,红色墨水笔只能在结账、划线和冲账
时使用。
同时为了使账簿记录保持清晰,字迹必须要工整。
6、每登记满一张账页结转下页时,需要最后一行结出本页发生
总额,然后,将总额和余额转抄下页,在本页的摘要栏内写明“过
次页”和“承前页”。
在登账过程中出现错误,采用正确的方法予
以更正,不得刮、擦、挖、补。
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(二)银行存款日记帐
银行存款日记帐,应按各种存款分别设置。
银行存款日记帐通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证,逐日逐笔
顺序登记的。
对于现金存入银行的业务,存款的收入数,应根据现
金付款凭证登记。
每日终了,应分别计算银行存款收入、付出的合
计数和本日余额,以便于检查监督各项收支款项,并便于定期同银
行对帐单逐笔核对。
银行存款日记账的格式也分为三栏式和多栏式
两种,其基本结构与现金日记账类同。
1.三栏式银行存款日记账的登记方法:
三栏式银行存款日记账的登记方法与现金日记账的登记方法基本相同,但需要将结算凭证的种类、编号填写到“结算凭证”栏。
另
外对于将现金存入银行的业务,由于填制的是现金付款日记账,因
此银行存款的收入数是根据现金付款凭证登记的。
每日终了时要结
出余额,做到日清,以便检查监督各项收支款项,避免出现透支现象。
2.多栏式银行存款日记账的登记方法:
多栏式银行存款日记账是分别按银行存款收入和支出的对于科目设置若干专栏,以便详细反映银行存款收入来源和支出去向。
多栏
式银行存款日记账与多栏式现金日记账的登记方法基本相同,也是
逐日逐笔登记银行存款的收入数和支出数,以及其对应科目的金额,月末,会计人员根据多栏式银行存款日记账的各个专栏本月合计数
登记有关总账。