房地产公司固定资产管理制度

2.5.14《xx集团固定资产管理制度》

1总则

1.1本办法适用于集团固定资产的预算计划、购置、保管、使用、处置等有关管理工作。

1.2集团实行固定资产管理使用部门负责制。即是资产管理工作由集团、各公司、单位主体资产的使用部门负责；有条件的单位可根据实际情况专设固定资产管理部门或管理职能归口管理。各级财务部负责对资产的各种帐务核算管理以及配合定期不定期的资产盘点清查工作。集团各一级部门负责对从集团到外面项目公司自己部门属下的资产管理工作，进行垂直权限资产管理。

1.3各资产使用部门负责对属下使用的所有资产负责，集团、各公司、单位主体的部门负责人是各使用部门的具体负责人，集团公司各一级使用部门负责人承担最终责任。比如：项目公司的项目部（项目管理部）是项目公司项目部的资产管理部门，负责管理项目部属下使用的资产，项目部负责人是所在部门的具体负责人，并最终对集团公司的项目管理部（或项目总办）负责人负责。其他使用部门的资产管理也是同样的道理。

1.4各级使用部门负责管理的资产为部门在用（含停用、报废但未合格处理的、在修理、出借、经营性出租、闲置等等状态）的所有资产，含固定资产、低值易耗品等。

1.5集团各一级部门负责人负有监督保管本部门财物的责任，各单位使用部门的部门负责人负有监督保管本部门财物的责任，固定资产使用人对本人使用的资产负责日常维护，并确保资产的安全、完整。

1.6各资产使用部门必须建立资产管理台帐进行日常的资产动态管理，及时更新。各资产使用部门应该指定专人（或兼任岗位）对本部门的资产建立管理台帐进行日常的动态管理。集团一级资产使用部门应对下属各公司属下的资产使用部门/岗位进行管理、培训及监督等垂直管理，从而实现对本集团所有固定资产的有效管理。

1.7集团所有固定资产应用于集团工作，不得用作私人用途。

1.8此制度适用于全集团上市/非上市所有板块公司，但是酒店板块的资产有特

殊性，可以在此制度的范畴内制定自己的实施细则，报集团审批实行。

2.固定资产的确认

2.1结合集团所属公司实际情况和相关要求，固定资产是指同时符合下列特征的有形固定资产：1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的（持有目的）；2）使用期限超过一个会计年度，单位价值在2000元以上的厂房及建筑物、机械设备、运输、电子设备、办公设备、易耗设备以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等；使用期限是指使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。

2.2固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为公司提供经济利益，适用不同折旧年限的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。

2.3固定资产特殊入帐规则

㈠为便于固定资产管理，下列品种的资产不论价值大小一律作为固定资产入帐：主要包括：冰箱、电脑、手机、电视机、复印机、传真机、保险柜、空调、刻录机、汽车、摩托车、扫描仪、摄像机、数码相机、手提电脑、打印机、速印机、碎纸机、投影仪、音响、点钞机、绘图仪、电瓶车、冲击钻等；

㈡成批或分散购入的办公家具（如大、中班台椅、柜、会议桌、沙发等）以及日常办公用品（文具），应该按照批量入库的各不同资产，单件的单价符合固定资产入帐标准的就必须在财务帐入固定资产及管理，否则作低值易耗品入帐及管理。（举例：比如某单位批量购买一批办公家具，含有大、中班台椅、柜、会议桌、沙发等，如果其中大班台的单价超过2000元，其他家具的单价低于2000元，此时大班台在财务帐就需要进固定资产及管理，其他可以进低值易耗品管理）

㈢但是，不论在财务帐是作为固定资产管理还是作为低值易耗品管理，在资产的实物管理上，各资产使用部门还是需要在各自的资产管理台帐进行实物台帐动态管理。

3.固定资产的分类与编码规则

3.1集团统一规定的固定资产类别为：

㈠厂房建筑物

㈡机器设备

㈢运输设备

㈣电子仪器及家具

㈤办公设备

㈥易耗设备

㈦其他

（以上各资产大类别属下的明细类别/范围参照财务帐务处理上的类别/范围）

3.2固定资产编码规则及说明如下：

固定资产编码规则：

Ⅰ级Ⅱ级Ⅲ级

介于8-12位之间 XX XXXX

流水序号

固定资产类别

所属公司主体用友帐套上的公司编码

示例：顺碧发展公司(顺碧)一台办公用空调固定资产编码为 1010100101- 05- 0002

顺碧发展公司(西苑)一台办公用空调固定资产编码为 1010100102- 05- 0002 南沙xx发展公司一台办公用空调固定资产编码为 10101004- 05- 0002

说明：

1）所属公司主体用友帐套上的公司编码：

1010100101顺德xx物业发展(顺碧)有限公司

1010100102顺德xx物业发展(西苑)有限公司

1010100201 广州xx物业发展有限公司（华碧发展）

1010100202 广州xx物业发展有限公司（沙湾发展）

10101004 南沙xx物业发展有限公司

……

10102001 广东腾越建筑工程有限公司

10102002 佛山市顺德区雅俊装饰工程有限公司

10102003 沈阳市碧丰绿化工程有限公司

10102004 肇庆市德业建筑工程有限公司

……

101030010101 广东xx物业管理有限公司（顺碧）

101030010102广东xx物业管理有限公司（西苑）1010300107 广东xx物业管理有限公司（广碧分公司）1010300110 广东xx物业管理有限公司（番禺分公司）……

10104001 增城xx凤凰城酒店有限公司

10104002 阳江xx凤凰城酒店有限公司

10104003 台山xx凤凰城酒店有限公司

……

……

10204001 广东xx学校

10204004 增城市凤凰城中英文学校

10204009 碧桂花城学校

……