房地产开发项目税费一览表模板
学习资料大全房地产项目开发费用明细一览表案例
5.00
场地已基本平整
可行性研究、筹划费
40.00
2023.7.1: 25%；
2023.12.5: 75%。
2023.12.5：75%。
沙盘、动画
10.00
三
建安工程费
14946.00
桩基
69472
150
1042.08
2023.9.30: 10%；
2023.1.2: 40%；
2023.12.1: 20%；
2023.5.1: 30%。
2023.5.1：30%。
土石方
41500方
33
136.95
2023.4.1: 30%；
2023.12.1: 40%；
2023.6.1: 30%。
2023.6.1：30%。
桩基检测（大小应变）
10.00
2023.5.1: 50%；
2023.12.1: 50%。
2023.12.1：50%。
287997
10.0
288.0
5
室外管线费用
287997
8.0
230.4
6
道路广场工程
287997
11.0
316.8
7
绿化及环境艺术
287997
50.0
1440.0
8
变电站、煤气调压站、水泵房
287997
1.1
31.7
序号
费用名称
数量
费用原则（元/㎡）
费用金额
（万元）
备注
四
建安工程费
880.4
25356.6
972.00
自来水管网建设费
69472
38
264.00
房地产项目开发费用明细表.doc
房地产项目开发费用一览表表一：某项目工程投资费用标准明细表表二：住宅小区一期工程投资费用标准明细表（以建筑面积35000平方米计）表三：大开发某项目高层成本费用测算表前提为工程依据计划进度表完成情感语录1.爱情合适就好，不要委屈将就，只要随意，彼此之间不要太大压力2.时间会把最正确的人带到你身边，在此之前，你要做的，是好好的照顾自己3.女人的眼泪是最无用的液体，但你让女人流泪说明你很无用4.总有一天，你会遇上那个人，陪你看日出，直到你的人生落幕5.最美的感动是我以为人去楼空的时候你依然在6.我莫名其妙的地笑了，原来只因为想到了你7.会离开的都是废品，能抢走的都是垃圾8.其实你不知道，如果可以，我愿意把整颗心都刻满你的名字9.女人谁不愿意青春永驻，但我愿意用来换一个疼我的你10.我们和好吧，我想和你拌嘴吵架，想闹小脾气，想为了你哭鼻子，我想你了11.如此情深，却难以启齿。
其实你若真爱一个人，内心酸涩，反而会说不出话来12.生命中有一些人与我们擦肩了，却来不及遇见；遇见了，却来不及相识；相识了，却来不及熟悉，却还要是再见13.对自己好点，因为一辈子不长；对身边的人好点，因为下辈子不一定能遇见14.世上总有一颗心在期待、呼唤着另一颗心15.离开之后，我想你不要忘记一件事：不要忘记想念我。
想念我的时候，不要忘记我也在想念你16.有一种缘分叫钟情，有一种感觉叫曾经拥有，有一种结局叫命中注定，有一种心痛叫绵绵无期17.冷战也好，委屈也罢，不管什么时候，只要你一句软话，一个微笑或者一个拥抱，我都能笑着原谅18.不要等到秋天，才说春风曾经吹过;不要等到分别，才说彼此曾经爱过19.从没想过，自己可以爱的这么卑微，卑微的只因为你的一句话就欣喜不已20.当我为你掉眼泪时，你有没有心疼过。
房地产 开发收费(税)一览
项目名称 规划设计费 规划费 土地增值税 人防费 墙改 税收 文物 单价（元） 数量 合计（元）
2
备
注
总建筑面积6元/m （可协商） 总造价的5％+总建筑面积1元/m2（绿化费） 销售总收入1.5％ 总建筑面积24元/m2 总建筑面积6—8元/m
2
总销售收入的11.5％（一般6—8％） 建设楼房前后左右各延伸5米后总占地面积6元 /m2 约3000—5000元/栋（噪音）约1000—3000元/ 栋（环评） 代理费：总造价1％；交易费：总造价×1.2％ ×30％；档案馆：1000元/栋 标准25元/m2；一般6—9元/m2（可协商） 总造价0.5％ 总造价的1—2.5％ 总建筑面积的1.3—1.7元/m2 顶层面积10—20元/m2左右 门面3.06元/m2；住宅1.71元/m2 总造价的0.06％ 一户一表1200元/户，施工开户5000—10000元/ 栋（按电表容量定）；变压器15—30万/套（据 容量定） 破口计量预算：10000—20000元/栋；一户一 表；一层550元/户，二层570元/户，依次递增 、门面房以住宅3倍左右计 总户数×5％×14点×1580元/点 2000—3000元/栋（协商） 道牙以上实际占用面积0.2元—0.5元/m2/天 12000—18000元/户（含管道设施开户估算） 总建筑面积1.5元/m2 总销售额的0.5％—1.5％ 总销售的1—2％ 销售面积的5％
环保
招投标 图纸设计费 固体垃圾处理 监理 图纸审批 避雷 房产大证 监督 电
水 监理站环境检 测 环卫 市政 暖气、天然气 消防验收（电 器检测） 宣传费 销售代理费 预售许可证费 用
新材料（保暖 、环保节能 等） 小区道路及绿 化费用 公关费 贷款（借款） 利息 不可遇见因素 土地费用 工程造价 注：开发总成本须计入土地和工程造价
[北京]房地产开发建设税费计价表(直接套用)
![[北京]房地产开发建设税费计价表(直接套用)](https://img.taocdn.com/s3/m/a6b285d2caaedd3383c4d3e1.png)
国土规划局 国土规划局 国土规划局 国土规划局 国土规划局
村集体及个人
土地被征用前三年平均年产值的二至三 倍，最高不得超过十倍 2～4%
村集体及个人 国土规划局
按评估价格给予货币补偿或产权调换
补拆迁户
待定 待定 800元/人
拆迁补偿安置费0.42%
补拆迁户 补拆迁户 补拆迁户 拆迁办或其指定 拆迁公司
燃气设计、监理、检测、接口 等四项费用
90～110元/平方米 100～4000元/处
0.05～0.2元/平方米。日 0.3元/天 依情况不等 2元/吨 1元/吨
23元/平方米
约2000元/户
城建局
城建局 城建局 城建局 城建局 城建局 城建局 城建局 燃气公司
燃气公司
72
供热挂网费
一、二网次合计在80~130元/平方米不等 供热公司
序号
1 2 3 4 5 6
类别
7
8
征地拆 迁安置
9
10
11 12 13
15
16 17
18
19 用地
20
21 22
23
24 25 26 规划 27
28 29
30
31 32 33 34 建设 35
36
37
38
房地产开发建设税费汇总表(北京)
收费名称
新增建设用地有偿使用费 耕地占用税 耕地开垦费 土地垦复费 耕地闲置费
房产局
95
抵押登记工本费
10元/本
房产局
96
人防工程“四项费用”
5元/人/年
人防办
97
人防工事使用费
商定
人防办
98
保存人事关系、档案管理费
房地产开发税费一览表（详解房地产涉及的12个税种）
房地产开发税费一览表（详解房地产涉及的12个税种）房地产开发涉及的税费主要有：契税、城镇土地使用税、耕地占用税、印花税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、房产税、土地增值税、企业所得税等。
一、契税(一)纳税人：转移土地、房屋权属，承受的单位和个人;(二)计税依据：市场价格或差额，计征契税的成交价格不含增值税;(三)税率：3%—5%(四)涉税阶段：土地获取阶段二、城镇土地使用税(一)纳税人：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内拥有土地使用权的单位和个人;(二)计税依据：实际占用土地面积;(三)适用税额：大城市1.5-30 元，中等城市1.2-24 元，小城市0.9-18 元，县城、建制镇、工矿区 0.6-12 元;(四)纳税义务发生时间：取得土地后次月;(五)涉税阶段：前期准备阶段、建设施工阶段、预售阶段。
三、耕地占用税(一)纳税人：占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人;(二)计税依据：占用的耕地面积(三)适用税额：人均耕地不超过1亩的地区，每平方米为10~50 元;人均耕地占用超过 1 亩但不超过 2 亩的地区，每平方米为 8~40 元;人均耕地占用超过 2 亩但不超过 3 亩的地区，每平方米为 6~30 元;人均耕地超过 3 亩的地区，每平方米为 5~25 元;(三)涉税阶段：土地获取阶段、前期准备阶段。
四、印花税(一)纳税人：经济活动和经济交往中书立、领受应税凭证的单位和个人;(二)应税对象：经济合同、产权转移数据、营业账簿、权利许可证照等;(三)房地产涉及的印花税：取得土地和销售阶段签订的房屋销售合同;建设工程合同、借款合同、财产保险合同、注册资本等;(四)涉税阶段：土地获取阶段、建设施工阶段、预售阶段;五、增值税(一)纳税人：在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人;(二)计税方法：一般计税和简易计税;(三)预缴增值税：在取得预收款的次月纳税申报期预缴税款(四)房地产开发企业纳税义务发生时间：税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。
房地产开发项目税费一览汇总表
点，每增加一个点加收454元
2. 建筑物放线测绘：1816元/件
卫生监督所
鄂价费字【1996】256号
以概预算投资额为基数，采取超额定率分档
累进方式计取，上下浮动10％：
图审办
鄂价房服【2002】216号、武价 房字【2003】17号
1. 2. 3.
≤500万元 500－2000万元 2000－5000万元
收费单位
收费依据
收费标准及计算方法
应建而未建或不能建防空地下室的交纳。
1. 10层以上，基础埋深3米以上：首层面积
*人防易地建设费（中心城区、东西湖、经
济开放区、东湖开放区按1500元/㎡；蔡甸
建设工程交易中心代 人防办收取
鄂价费字【1996】304号、省政 府令115号、鄂价费【2004】 206号
0.50％ 0.40％ 0.30％
4. ＞5000万元
0.20％
5. 经济适用房减半
计价方式同上，费率为：
1. ≤500万元
1.2％
图审办
鄂价房服【2006】273号、武价 2. 500－2000万元
房字【2007】6号
3. 2000－5000万元
0.9％ 0.7％
4. ＞5000万元
0.5％
5. 经济适用房减半
土地交易中心代国土 与房产管理局收取
价费字【1993】13号、武政【 1997】20号、鄂价房服【2002 】47号
以城市拆迁规模大小，按照不超过房屋拆迁 安置费用的0.2％－0.4％收取，武汉市住宅 建设单位 7元/㎡，非住宅3元/㎡（按建筑面积计算）
《湖北省水利基金征收使用管
土地交易中心代政府 收取
0.5‰
地税局
南昌市房地产业相关税费一览表
南昌市房地产开发相关税费行政性收费菜地开发基金收费标准：30000元/亩收费依据：市人大常委会第23号公告收费依据：赣府发[1995]63号耕地开垦费收费标准：1、城市规划区内20元/㎡（25元/㎡）2、城市规划区内的建制镇15元/㎡3、城市规划区外13元/㎡4、城市规划区外的建制镇10元/㎡5、城市规划区内的开发区20元/㎡7、城市规划区外的开发区10元/㎡6、城市（含建制镇）规划区内农民建住房按以上标准减半计征，建造其他房屋的按以上标准计征。
收费依据：江西省实施《土地管理法》办法、赣价经字[1997]39号、赣财综字[1997]135号划拨土地收益金收费标准：以划拨方式取得土地使用权，以营利为目的的出租，地上有房屋的按房屋租金的15%缴纳，地上没有房屋的按租金的30%缴纳收费依据：省人大[95]9号公告；省物价局赣价经字[97]8号；《江西省城市国有土地使用权出让和划拨管理条例》晒图费收费标准：75元/张收费依据：土地出让项目收费收费标准：新增国有土地使用权出让，按出让合同规定的地价款标准全额收取出让金。
原划拨土地使用权补办出让手续按评估价减去地上、地下建筑物重置价扣除折旧后的余额的50%收取。
收费依据：《南昌市城镇国有土地使用权出让和转让的办法》（洪府发[1997]48号、58号文）收费依据：依据国家土地管理局、国家测绘局、国家物价局、财政部关于土地登记收费及其管理办法（[1990]国土[籍]字第93号文）。
土地证书工本费收费标准：个人（普通）5元/每证；单位（普通）10元/每证；国家特制证书20元/每证收费依据：国家计委、财政部、计价格[2001]1734号新增建设用地有偿使用费收费标准：南昌市（东湖区西湖区青山湖区青云谱区）64元/平方米南昌市湾里区48元/平方米收费依据：财建[2007]861号鱼塘（含水面）开发基金收费标准：10000元/亩收费依据：江西省实施《土地管理法》办法占用林业植被恢复费收费标准：1—4元/㎡收费依据：赣府发[1996]30号征地管理费收费标准：征（占）地总费用的4%收费标准：市政府25号令市政设施配套费收费标准：按建筑平方米65元/㎡（出让土地免交）收费依据：洪发[2001]19号教育附加费收费标准：5%土建总投资收费依据：赣府厅[1997]45号，（市发改委计划为准）防空地下室易地建设费收费标准：按地面总建筑面积的4%2200元/㎡收取收费依据：《关于规范全省防空地下室易地建设收费的规定的通知》赣计收费字[2002]1363号、赣发改收费字[2004]1534字新型墙体材料专项费收费标准：按建筑面积10元/㎡征收收费依据：赣财综[2008]72号文件散装水泥专项基金收费标准：按建筑工程规划面积的1.5元/㎡收费依据：省财政厅、省经贸委赣财综[2002]48号城市管线规划费收费标准：85元/工日收费依据：国家物价局[96]价费168号白蚁防治费收费标准：新建房屋白蚁危害预防标准按实际施工的建筑面积计算钢筋混凝土结构1.5元/㎡砖混结构2.0元/㎡砖木结构2.5元/㎡原有房屋白蚁危害灭治标准：4－5元/㎡收费依据：《关于制定房屋建筑白蚁防治收费标准的通知》（赣价房字[1999]第1号、赣财综价[1999]第31号）交易手续费收费标准：新建商品：3元/㎡（转让方承担，经济适用住房减半计收）存量房：6元/㎡（交易双方各承担50%）住房租赁：100元/套（由出租人承担）住宅互换：面积差×6元/㎡备案住宅房屋按建筑面积3元/㎡，备案其它房屋按成交价×0.5%非住宅二级市场交易手续费新建商品：成交价×0.25%存量房：成交价×1%（交易双方各承担50%）房屋买卖：评估价×2%（双方各交50%）房屋租赁：租金（年租金（不足一年按实际收取租金计算））×1%（双方各交50％）房屋交换：评估价（价值相等部分之和＋差额部分）×0.5%（双方各交50％）房屋赠与：评估价×2%（受赠方）房屋继承：评估价×1%（继承方）房屋分割：评估价×0.5%（分割方各自份额比例负担）房地产兼并：评估价×0.5%（兼并方）国有三改企业房屋权属转移：评估价×0.25%（新企业）包括交易过程上所需要发生的签证费、审核、立契手续、表格工本费等各项费用。
房地产开发各阶段税收情况表
房地产开发各阶段税收情况表1.土地增值税的税率土地增值税实行四级超额累进税率;增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%；超过50%~100%的部分,税率为40%；超过100%~200%的部分,税率为50%；超过200%的部分,税率为60%;2.土地增值税的计税依据和税额计算1土地增值税的计税依据;土地增值税的计税依据为转让房地产所取得的增值额;增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额;扣除项目金额包括以下几个部分：①取得土地使用权所支付的金额；②开发土地和新建房及配套设施的成本；③开发土地和新建房及配套设施的费用按规定比例计算扣除,或者旧房及建筑物的评估价格；④与转让房地产有关的税金；⑤财政部规定的其他扣除项目;2土地增值税的税额计算;计算土地增值税税额,可按增值额乘以适用的税率减去扣税项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算,具体公式如下：①增值额未超过扣除项目金额50%的,土地增值税税额＝增值额×30%；②增值额超过扣除项目金额50%～100%的,土地增值税税额＝增值额×40%－扣除项目金额×5%；③增值额超过扣除项目金额100%~200%的,土地增值税税额＝增值额×50%－扣除项目金额×15%；④增值税超过扣除项目金额200%的,土地增值税税额＝增值额×60%－扣除项目金额×35%;以上公式中的5%、15%、35%为速算扣除系数;3.土地增值税的征收管理土地增值税由税务机关征收;纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内,到主管税务机关办理纳税申报,并向税务机关提交房屋及建筑物产权、房地产买卖合同、房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料;因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的房地产开发企业,在取得预售房地产收入,于每季终了后10日内申报预交土地增值税,在项目全部竣工和房地产全部销售后办理税款清算手续,多退少补;4.土地增值税的减免有下列情形之一的,免征土地增值税：1纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额的20％的;普通标准住宅,是指按所在地一般民用住宅标准建造的居住用住宅;高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅;增值额超过扣除项目金额之和20%的,应就其全部增值额按规定计税;2因国家建设需要依法征用、收回的房地产;3个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用的住房,居住满5年或5年以上的,免征土地增值税；居住满3年未满5年的,减半征收土地增值税;符合上述免征规定的单位和个人,须向房地产所在地税务机关提出免税申请,经税务机关审核后,免予征收土地增值税;。
房地产开发相关税费分类汇总表(以广东省为例)
-一、房地产开发公司设立阶段费用（一）主要费用1、企业法人开业登记费2、企业法人变更登记费3、企业法人年度检验费4、补、换、领证照费可编辑（二）广东省工商行政管理局行政征收一览表（2010.9.26）可编辑可编辑可编辑可编辑可编辑二、土地取得相关税费汇总表可编辑可编辑可编辑可编辑编注说明：1、按照表格顺序依次收集整理编纂；2、除了主要的政策法律外，还包括特殊的通知和各地文件。
三、房屋拆迁安置阶段的相关税费汇总表四、房地产开发相关税费汇总表五、房地产交易阶段相关税费汇总表房地产交易土地出让金缴交标准房地产转让应征营业税及附加营业税、城市维护建设税、教育费附加、堤围防护费等4 种税费实行捆绑征收，具体税率为：单位转让房地产：（1 ）不能提供上手购房发票的：普通单位：营业税= 转让收入× 5%城市维护建设税= 营业税× 7%教育费附加= 营业税× 3%堤围防护费= 转让收入× 0.13%合计税金= 转让收入× 5.63%外资单位：营业税= 转让收入× 5%堤围防护费= 转让收入× 0.09%合计税金= 转让收入× 5.09%（2 ）提供上手购房发票：普通单位：营业税= （转让收入- 上手购入价）× 5%城市维护建设税= 营业税× 7%教育费附加= 营业税× 3%堤围防护费= 转让收入× 0.13%合计税金= （转让收入- 上手购入价）× 5.63%外资单位：营业税= （转让收入- 上手购入价）× 5% 堤围防护费= （转让收入- 上手购入价）× 0.09%合计税金= （转让收入- 上手购入价）× 5.09%六、物业管理相关税费汇总表七、广东省行政事业性收费许可证-可编辑- 可编辑。
武汉市房地产开发税费成本表(全)
生活垃圾处理费 绿化补偿费 建筑工程检验试验费 道路挖掘修复费 占道费 建设项目环境影响评价费，环境监测服务费、噪声超标费、污水排污费 污水处理费 土地闲置费
住宅小区业主委员会用房 物业管理用房 房产税
标准 拆迁安置费用的0.2%-0.4%，武汉住宅7元/平米，非住宅3元/平米 耕地2000元/亩，非耕地1500元/亩 见明细表 单位0.07-4万元/宗地，个人13-30元/宗地，证书工本费 城市基本农田保护区内耕地3万元/亩，其它耕地1.5万元/亩；远城区基本农田保护区内耕地1 用地单位就因挖损、塌陷、压占等造成土地破坏的各类土地按0.6-2.25万元/万平米计 用地单位在签订土地出让合同前按土地出让金2%收取，对全额上缴土地出主金免收 征用长期保留蔬菜基地3.5-6.0万元/亩，征用其他用地0.7-1.5万元/亩（按用地面积计算） 10亩以下0.3元/平米，10.1-100亩0.2元/平米，100.1亩以上0.1元/平米（按用地面积计） 以挖掘破坏的地表面积和倾倒土实际占地面积，按1.5元/平米交纳土地保持补偿费 造成水土流失的单位和个人，按破坏面积一次性交纳防治费2元/平米 以土地成交总价计，10万以下3%，10万-100万计2.5%，100-1000万计2%，1000万以上计1.5% 按照规定的适用税（一次性征收）*35-50元/平米 出让合同按0.05%计 转让成交价的4% 成交金额3% 按建筑面积120元/平米计，经济适用房减半 低质材料80元/卷、光盘1500元/工程、录像带800元/工程、照片300元/工程，数字化加工1元 见明细表 见明细表 建设用地拔地定桩测绘收费，按1816元/件*4点收取，每增加一点加收454元；建筑放线测绘收费 建筑工程和安装工程费用的1000万-5000万元的按造价0.1%计。5000万元以上按0.05%计 工程造价计，500万以下0.5%，500-2000万计0.4%，2000-5000万计0.3%，5000万以上计0.2%. 工程造价计，500万以下1.2%，500-2000万计0.9%，2000-5000万计0.7%，5000万以上计0.5%. 以基坑造价计，500万以下0.72%，500万以上计0.3%.经济适用房减半 每平米2元 监督费用不超过建安费用的0.07%；未实施工程监督的，中心城区按0.15%，远城区按0.175%计 招标交通服务费的经营服务性收费，按中标金额为基数，见明细表 建筑安装工程承包合同税率开发企业0.03% 工程500万以上计2.5%，500-1000万按1.4-2.0%计，5000万-1亿按1.2-1.4%计，1-5亿按0.8-1 无梯框架14层以上按25元/平米计，14层以上按30元/平米计 住宅每平米按1.36元计，非住宅按2.4元/平米计 3元/平米*建筑面积 2-20元/平米/年*实际占用土地面积（以内外资企业实际占用的土地面积按年计算） 建设工程勘察合同0.5%、建安工程承包合同的0.3% 销售收入5.8% 收益金额的25% 土地增值额*适用税率-扣除数，武汉按商品房收入0.5%（普通标准住宅）；其它商品房按2%
房地产开发税费一览清单表
国土资源局
11 新增建设用地有偿使用费 40元/㎡
国土资源局
12 新菜田基金
20000元/亩
国土资源局
13 征地不可预见费
征地总费用*2%
国土资源局
14 土地管理费
征地总费用*2%
国土资源局
二、建设工程规划许可证之前
15 规划服务费
0.2%*工程造价
规划局
16 价调基金
住宅3元/㎡ 公建5元/㎡
建委收费办 建委收费办
序号 费用名称
房地产开发项目报批报建费用一览清单表
收费标准
收费部门
一、土地证之前
1 土地登记费
1.6元/㎡
国土资源局
2 土地出让金
按土地等级分类
国土资源局
3 土地效益金评估
1×土地出让金
勘测院
4 购图费
首幅648元，复晒80元
勘测院
定线：按红线长度1.2元/M
5 勘察测量费
测点费：326元/点，
勘测院、规划院
4.5%*工程造价
自来水设计院
5%*工程造价
煤气设计院
4.5%*工程造价
热力设计院
3‰*工程造价
市防疫站
10元/㎡*建筑面积
电信局
2元/㎡*占地面积
三、施工许可证之前
2300元/栋
勘测院
1.2元/㎡
市建委
15元/㎡*建筑面积
自来水公司
总造价的0.7‰（施工单位付0.3‰）
中标价的1‰
中标价的0.05‰
地税局
先按销售额的2%预缴，按增值额与扣除 项目金额的比率
评估价的1.2%
交易价的3%
64 印花税
合同价的1‰
成都市房地产开发项目建设相关税、费一览表
3元/平方米
3、新建房屋白蚁防治费
1.5元/平方米
二
新型建筑材料专项资金
5元/平方米
三
散装水泥专项资金
1元/平方米
四
异地绿化建设费
3元/平方米
项目竣工验收时核实缴纳
五
人防易地建设费
60元/平方米
项目报建时核实缴纳
合计
293.5元
地税局
7
地方教育费附加
营业税的2%
地税局
8
主要副食品价格调控基金
销售收入的0.1%
地税局
9
个人所得税
预计20%（梯级计取）
地税局
10
房屋契税
房屋成交额的3%（第一次或面积小144平方米的1.5%）
地税局
办理分户产权时
11
土地契税
土地成交额(包括土地出让金)的3%，个人购买自用普通住宅减半征收。
地税局
12
土地增值税
住宅按销售收入的1%(商业按销售收入的2.5%)
地税局
预征
13
维修资金
公司
电梯1100*3.5%=38.5元/m2，非电梯1100*3%=33元/m2
房管局
个人
电梯1100*2.5%=27.5元/m2，非电梯1100*2%=22元/m2
房管局
14
产权费用
公司
大产权：
登记费：住宅80元/套，非住宅550元/套
房管局
分户产权时：
手续费：住宅3元/m2，非住宅售价的0.35%房Fra bibliotek局个人
登记费：住宅80元/套，非住宅550元/套
手续费：非住宅售价的0.35%
房管局
房地产开发企业税种一览表
税率
税率
次月15日
、薪金”所得。
4 房产税 以房屋为征税对象
房屋计税价值或房产的出租收入
年应纳税额=房产原值(评 估值)×(1-30%)×1.2%。
0.012
将原有房产用于生产经营，从生产经营 之月起，缴纳房产税。季后15日内
单位销售或转让其购置的
5
营业税
房屋或受让的土地使用 权，以其全部收入减去房 屋或土地使用权的购置或 受让原价后的余额为营业
2.持有房地产要缴纳的税费：1.房产税；2.城镇土地使用税；3.营业税；4.城市维护建设税和教育费附加；5.印花税；6.企业所得税；7.个人所得税。 3.出售房地产应缴纳的税费：1.营业税；2.城市维护建设税和教育费附加；3.土地增值税；4.印花税；5.企业所得税；6.个人所得税；7.交易手续费。
两种
0.0005
次月16日
7
土地增 值税
以土地和地上建筑物为征 税对象
增值额为房地产开发企业转让房地产 所取得收入减除规定扣除项目金额后 的余额
应纳税额＝∑（增值额× 适用税率）
四级超率 累进税率 （比例税 率）
次月15日
以出让或转让方式有偿取得土地使用权
城镇土 8 地使用 以土地为征税对象
税
实际占用的土地面积
缴纳。
2
企业所 得税
生产、经营所得和其他所 得交纳企业所得税。
计税依据为应纳税所得额
应纳税额=（全部应税收入 -准予扣除项目）×适用税 25% 率。
季后15日内
对个人的劳务和非劳务所
3
个人所 得征收的一种税，房地产 应纳税额=应纳税所得额×适用税率- 其适用5%-45%的超额累进 超额累进
得税 业所涉及最多的是“工资 速算扣除数。
房地产项目主要税种及税率表
二自用阶段
三出租阶段
税率表
纳税人 买方 买方 买方 转让人 预售方 房企业 买方 买卖方 房企业 土地使用人 所有权 土地使用人 出租人 出租人 出租人 出租人 出租人 租赁方 契税所 交易所 国税局 地税局 地税局 地税局 地税局 地税局 地税局 地税局 地税局 地税局 审批单位 征收单位 国税局 国税局 国税局 国税局 担保方 所得税 财行税 财行税 备注 流转税 特定税 特定税 特定税
房地产项目主要税种及税率表
纳税阶段 序号 1 2 3 4 一销售、交易 阶段 5 6 7 8 9 1 2 1 2 3 4 5 6 7 项目名称 营业税 教育费附加 城市建设维护税 土地增值税 税费计收办法和标准 按营业额（房地产销售收入）的5%计征 营业税的3% 营业税的7% 理论上以转让房地产的增值额为计税基础，实行四级累 进税率，实际上按销售收入的1%计收。
商品房预售款监督 按监督管理预售款项的1‰计征 管理服务费 按应纳税所得额的33%计征，一般按销售收入的10%× 企业所得税 33%预征 契税 转（出）让房地产总额的4% 交易印花税 按房地产交易价的1‰计，买卖各半 2 土地使用税 按土地面积×2元/m /年 土地使用税 房产税 土地使用税 房产税 营业税 城市建设维护税 教育费附加 企业所得税 印花税 用地分十级，0.5~ 0.7元/m /年 按房产原值的70%×1,.2计征 用地分十级，0.5~ 0.7元/m /年 按房产租金收入的12%计征 按租赁营业收入的5%计征 按营业税的7%计征 按营业税的3%计征 按财产租赁应纳税所得额的33% 按应纳税所得额的2‰，各一半
ห้องสมุดไป่ตู้
财产税 财产税 财产税 财产税 财产税 财产税 财产税 财产税 财产税
房地产开发税费一览清单表
国土资源局
11 新增建设用地有偿000元/亩
国土资源局
13 征地不可预见费
征地总费用*2%
国土资源局
14 土地管理费
征地总费用*2%
国土资源局
二、建设工程规划许可证之前
15 规划服务费
0.2%*工程造价
规划局
16 价调基金
住宅3元/㎡ 公建5元/㎡
建委收费办 建委收费办
地税局
先按销售额的2%预缴，按增值额与扣除 项目金额的比率
评估价的1.2%
交易价的3%
64 印花税
合同价的1‰
65 城镇土地使用税 66 房屋维修基金 67 室内环境检测费
1.4元/㎡ 140元/㎡
管线定线：1.4―1.6元/M
修建性详细规划设计费 20000元/公顷
日照分析
1元/㎡
6 景观分析
15000元/公顷
城市规划设计研究院
交通影响评价
15000元/公顷
电子文件
上述计费的10%
7 拆迁管理费
12-20元/㎡
拆迁办
8 土地使用费
1元/㎡
国土资源局
9 契税
3%
市财政局
10 耕地占补平衡费
10元/㎡
150元/㎡
建委收费办
10元/㎡
建委收费办
1.6元/㎡*建筑面积
规划院
7.5元/㎡人防面积
市人防办公室
总投资 10 万元三类工程按设计概算的
2.5%，二类工程按三类工程项目收费率 的1.3系数，一类工程按三类工程项目
部队专业设计院
收费率的1.2系数
5%*工程造价
电力设计院
4.5%*工程造价
自来水公司
房地产项目应交费用一览表
项次
收费单位
收费项目
计算基数
收费标准
备注
1
土地局
（1）土地出让金
1.4万元/亩
省收
2
（2）土地出让金
约2.6万元/亩
市县
3
房管局
物业保障金
房屋售价
2%
4
房屋交易费
建筑面积
3元/平方米
5
整体确权费
房屋售价
0.20%
6
测量费
建筑面积
1.36元/平方米
7
工本费
80元/户
每单元户
8
财政局
土地交易契税
成交额
4%
9
房屋交易契税
成交额
4%
10
建设局
城市基础设施配套
建筑面积
54元/平方米
工程质监费
建筑面积
0.35%
人防易地建设费
建筑面积
5元/平方米
建筑市场交易费
工程交易额
0.15%
11
地税局
营业税
营业额5%城建来自护税营业税7%
教育附加费
营业税
4%
企业所得税
房屋销售额
3.63%
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城市建 10 建设 设 综 合
配套费
管网建设费
绿化 5元/㎡建设项目规划红线以外的绿化
热源
78元/㎡建设项目规划红线以外的供热管网；规划红线以内自 我投资、管理。
燃气
20元/㎡建设项目规划红线以外的供气管网；规划红线以内1228元/户、智 能卡1528元/户预收，由管道煤气公司设计、施工、管理。
供水
2.6%工程总价（核准价）预缴
14
新型墙体材料专项基金
8元/㎡建筑面积（按比例返还）
15
散装水泥专项资金
2元/㎡建筑面积预缴；实收按使用袋装水泥3元/吨
16 建设 工程质量监督费
工程核准价0.07%（监理项目）、0.14%（非监理项目）
17
劳务工资保证金
工程造价的2%。
18
拆迁管理费
19
交易服务费
5.6元/㎡旧房面积
规划
免收中小学校、托儿所、幼儿园、人防工程
8
规划放线测量费
648.5元/点
规划
9
规划公示制作费
800元/次项目（也可自己按要求制作）
房地产开发项目税费一览表
编制时间：2007年10月17日
第2页
序号 部门
收费项目
收费标准
路桥 82元/㎡建设项目规划红线以外的道路桥梁
城市建设配套费
环卫 5元/㎡建设项目规划红线以外的垃圾集散点分类打包点公厕等
工程总造价的0.14%(中标价500万以内)；0.08%(中标价3000万 以内)
20 备注
工程定额测定费
建安工作量的0.1%
核准价：多层住宅750元/㎡；20层以下框架1350元/㎡，框剪1400元/㎡；20层以上框剪1931元/㎡。
编制时间：2007年10月17日
房地产开发项目税费一览表
序号 21 22
房地产开发项目税费一览表模板
编制时间：2007年10月17日
序号
部门
收费项目
收费标准
第1页
地灾
地质灾害影响性评估报告
地质 地震
地质勘查报告 地震安全性评价
《山东省地震安全性评价收费项目及标准》（鲁价费发[1999]174号）
1
测绘 地形图1:500
1580元/幅;加晒60元/张
咨询服务项目/估算投资额(亿元)
26元/㎡建设项目规划红线以外的供水管网；红线以内原则上要求一户一 表（费用及具体要求正待市政府批示）
综 线
合
布
10元/㎡建设项目规划红线以外的有线电视、宽带、区内弱电电缆、电信 电缆等线管设施；红线以内有线电视开户费250元/户，含电缆及面板，其 他开发商自理；
排水
20元/㎡建设项目规划红线以外的排污排水设施；排水接口市政部门组织 施工，按定额结算；管网有偿使用费约5元/㎡（可面议）
新开发项目必须实行一户一表，费用据实面谈
营业收入5% 营业税7% 营业税3% 营业收入1% 按地价5-10元/㎡每年 应税所得33% 评估值3% 交易额1.5% 多层住宅1.36元/㎡、小高层、高层2元/㎡
第4页
房地产开发项目税费一览表
编制时间：2007年10月17日
第3页
序号 部门
收费项目收费标准来自11防空地下室易地建设费
12
设计审查费(施工图)
13
劳保费
多层30元/㎡、10层（含10层）以上按首层面积3000元/㎡。
多层2.55元/㎡；小高层3.63元/㎡；高层4.45元/㎡；公建4.2 元/㎡；会所5.63；幼儿园3.77元/㎡；
7.0-9.0
9.0-13 13以上
3
评估费（万元） 评估环境影响报告表
0.5-0.8 0.8-1.5 1.5-2
2以上
4
测绘
300元/每个测绘点
5
土地 土地评估费
6
土地出让金
评估价的40%(历史遗留)；实际成交价（招拍挂方式）
7 规划技术服务费
用地2.1元/㎡ 住宅2.3元/㎡、公建3.2元/㎡
厂房2.6元/㎡ 市政1.6元/㎡
0.3以下 0.3-2.0 2.0-10
10-50
50-100 100以上
2
编制环境影响报告书(含大纲) 5.0-6.0 6.0-15 15-35
环评费(万元) 环保
编制环境影响报告表
1.0-2.0 2.0-4.0 4.0-7.0
35-75
75-110 110
7.0以上
评估环境影响报告书(含大纲) 0.8-1.5 1.5-3 3.0-7.0
23
24 25 26 27 28 29 30 31 32
部门
收费项目
临时用电变压器租赁费
临时用电设计、施工、设备费 供电
高可靠性供电贴费（备用电源）
正式供电设计、施工、设备费
营业税
城建税
教育费附加
土地增值税 税务
土地使用税
企业所得税
契税
土地 房屋
房管 房屋面积测绘
收费标准 500kvA/约6500元/月（可浮动） 500kvA/约5万元（按定额）