企业内部审计人员培训PPT课件
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审计培训课件
舞弊风险应对策略与措施
制定详细的审计计划
明确审计目标、范围和方 法，确保审计工作有针对 性地开展。
加强内部控制建设
完善内部控制体系，提高 内部控制的有效性，从源 头上防范舞弊风险。
开展专项审计
针对高风险领域和关键环 节，开展专项审计，深入 挖掘潜在的舞弊行为。
及时报告和处理
一旦发现舞弊行为，应及 时报告并采取果断措施， 防止事态扩大。
审计培训课件
目录
• 审计基础知识 • 财务报表审计 • 内部控制审计 • 舞弊风险识别与应对 • 信息技术在审计中的应用 • 案例分析与实战演练
01
审计基础知识
审计定义与目的
审计定义
审计是对企业的财务报表、内部控制和业务流程进行独 立、客观的审查和评估，以确定其真实性和合规性，并 发现潜在的风险和问题。
02
财务报表审计
资产负债表审计
01 资产负债表概述
资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的 报表，通过审计资产负债表，可以评估企业的资 产、负债和所有者权益状况。
02 资产负债表审计要点
对资产负债表的各个项目进行逐项审计，包括资 产、负债和所有者权益的确认、计量和披露，确 保报表的准确性和完整性。
舞弊风险防范意识培养
加强职业道德教育
提高员工的职业道德水平 ，增强自律意识，自觉遵 守法律法规和公司规章制 度。
建立诚信文化
倡导诚信经营，树立企业 良好形象，营造诚信氛围 。
定期开展培训
组织定期的培训活动，提 高员工对舞弊风险的认识 和应对能力。
05
信息技术在审计中的应用
信息技术对审计的影响与挑战
现金流量表审计方法
采用核对、分析等方法，对现金流量表进行全面、系统的审查，发现并纠正可能存在的问 题。同时，还需要关注企业与关联方的资金往来情况，确保不存在异常的资金流动和利益 输送。
审计查出问题PPT课件
资源浪费
如过度采购、无效投资等行为，导致企业资源未能得到有效利用。
01
审计问题的原因分 析
管理层凌驾于控制之上
总结词
管理层凌驾于控制之上是审计问题的重要原因之一，可能导致财务报表舞弊、资ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ挪用等严重后果。
详细描述
管理层可能为了追求短期利益或个人私利，无视内部控制制度，直接干预或操纵经营活动，导致内部 控制失效。这种情况下，管理层成为了内部控制的盲点，难以被监督和制约。
审计目的
审计的主要目的是帮助企业发现 潜在的风险和问题，并提供改进 建议，以帮助企业提高运营效率 和合规性。
审计的种类与流程
审计种类
按照审计范围和目的的不同，审计可 以分为财务报表审计、内部控制审计 、合规性审计等。
审计流程
审计流程一般包括制定审计计划、进 行现场调查、实施审计程序、编制审 计报告和跟踪整改情况等步骤。
审计的重要性
风险防范
通过审计可以及时发现和纠正 企业存在的问题，降低企业面
临的风险。
提高运营效率
通过审计发现管理漏洞和低效 环节，提出改进建议，提高企 业的运营效率。
保障合规性
审计可以确保企业的财务和管 理活动符合相关法律法规和内 部政策的要求，避免违规风险 。
促进企业可持续发展
通过持续的审计监督和改进， 促进企业的可持续发展。
01
审计查出的常见问 题
财务报告错误与舞弊
财务报告错误
财务报告中的数据不准确、不一致或遗漏，可能导致信息使用者做出错误的决 策。
舞弊行为
包括虚构收入、虚报资产、操纵利润等，这些行为严重损害了企业的声誉和利 益相关者的利益。
内部控制缺陷
01
02
如过度采购、无效投资等行为，导致企业资源未能得到有效利用。
01
审计问题的原因分 析
管理层凌驾于控制之上
总结词
管理层凌驾于控制之上是审计问题的重要原因之一，可能导致财务报表舞弊、资ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ挪用等严重后果。
详细描述
管理层可能为了追求短期利益或个人私利，无视内部控制制度，直接干预或操纵经营活动，导致内部 控制失效。这种情况下，管理层成为了内部控制的盲点，难以被监督和制约。
审计目的
审计的主要目的是帮助企业发现 潜在的风险和问题，并提供改进 建议，以帮助企业提高运营效率 和合规性。
审计的种类与流程
审计种类
按照审计范围和目的的不同，审计可 以分为财务报表审计、内部控制审计 、合规性审计等。
审计流程
审计流程一般包括制定审计计划、进 行现场调查、实施审计程序、编制审 计报告和跟踪整改情况等步骤。
审计的重要性
风险防范
通过审计可以及时发现和纠正 企业存在的问题，降低企业面
临的风险。
提高运营效率
通过审计发现管理漏洞和低效 环节，提出改进建议，提高企 业的运营效率。
保障合规性
审计可以确保企业的财务和管 理活动符合相关法律法规和内 部政策的要求，避免违规风险 。
促进企业可持续发展
通过持续的审计监督和改进， 促进企业的可持续发展。
01
审计查出的常见问 题
财务报告错误与舞弊
财务报告错误
财务报告中的数据不准确、不一致或遗漏，可能导致信息使用者做出错误的决 策。
舞弊行为
包括虚构收入、虚报资产、操纵利润等，这些行为严重损害了企业的声誉和利 益相关者的利益。
内部控制缺陷
01
02
一般认证企业之内部审计人员培训讲课PPT课件
2024/2/21
2
《一单般击认此证处企编业辑》母培版训标 题 样 式 惠珊紫郁设计惠珊紫郁设计
惠珊紫郁设计惠珊紫郁设计 惠珊紫郁设计惠珊紫郁设计
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企业内审人员专题培训 惠珊紫郁设计惠珊紫郁设计
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3
《一单般击认此证处企编业辑》母培版训标 题 样 式 惠珊紫郁设计惠珊紫郁设计
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• 第二级 为了加强本公司的内部管理工作，根据 • 第三级 《中•华第人四级民共和国审计法》、《中华人民共和 国内部审• 第计五条级 例》、《中华人民共和国内部审 计准则》、《内部审计实务指南》等相关法律 法规，结合本公司实际情况，查看本公司是否 符合以上相关条例。
一
总则
书房的角落，挺立着一株虎尾兰。它 没有牡 丹的高 贵，没 有百合 花的幽 香，更 没有玫 瑰花那 样高傲 ，它除 了平凡 ，还是 平凡。 以至于 客人来 访，也 无一夸 赞过它 ，更没 有谁欣 赏它。
2024/2/21
书房的角落，挺立着一株虎尾兰。它 没有牡 丹的高 贵，没 有百合 花的幽 香，更 没有玫 瑰花那 样高傲 ，它除 了平凡 ，还是 平凡。 以至于 客人来 访，也 无一夸 赞过它 ，更没 有谁欣 赏它。
内部控 制运行 情况
对象会 计账目
对象预 决算执
行
重大经济 活动的效
益
内部 审计 有哪 些类 书房的角落，挺立着一株虎尾兰。它没有牡丹的高贵，没有百合花的幽香，更没有玫瑰花那样高傲，它除了平凡，还是平凡。以至于客人来访，也无一夸赞过它，更没有谁欣赏它。 目？
内部审计程序培训课件50页PPT
(一)总则 (1—3)
1.目的与依据
2.涵义——通知被审对象的书面文件
3.适用范围
(二)编制与发送
(4—7)
1.基本内容
被审单位或被审计人及项目名称 审计目的及范围 审计时间 被审单位协审内容 审计组长及小组成员
签章及签发日期
2.编制依据：经批准后的审计计划
3.实施3日前送达，特殊情况实施前送达（ 原来：实施前送达）
1.审计的重点即具体审计对象中包含事项的优先 次序
2.审计资源的分配
项目实施计划
审计分项目 产品成本效益 产品销售效益
产品质量效益
审计目的
分析影响成本 效益的有关因
素
评价公司产品 的竞争能力
分 析 产 品 质量 效益降低的影
响因素
审计内容
1、 费用分配 2、 材料消耗 3、 废品损失 4、 资金利息 1、 市场需求调查 2、 市场占有率 3、 价 格 与 售 后 服
准备阶段
审计计划 初步调查 审计通知书
内部审计具体准则(流程)
一.具体准则第2101号——审计计划
(二)一般原则
1.计划层次
年度计划：审计机构负责人
项目审计方案：项目负责人
2.编制与批准
年度计划批准：董事会或高管层 项目计划批准：审计机构负责人
3.检查执行：机构负责人定期检查执行情况
年度计划：
公司总经理：(收件人) 从正在进行的公司××年度财务收支审计中，我们发现公司财务部付款内部控制程序 存在严重缺陷。出纳员××保管着公司财务专用章及财务经理私章，可随时支取公司款项 ，在我们的初步审核中，已经发现未经审批的付款××笔，共计××万元，如果不采取紧 急措施，将可能导致更大的舞弊风险。(审计发现) 根据上述情况，我们建议财务经理收回相关印鉴，对每一笔公司款项的支付严格审核 后才能签发，同时责成出纳员说清××万元款项的去向，采取各种手段追回款项，并建议 临时停止出纳员的职务工作。(审计建议)
企业内部控制培训课件PPT(共 128张)
专题二 企业内部控制
1内部控制理论沿革和批判 2从企业治理的总体框架来理解内部控制的主
体定位 3企业集团内部控制
1内部控制理论沿革和批判
内部牵制阶段 内部控制阶段 管理控制与会计控制阶段 内部控制结构阶段 一体化结构阶段 批判性思考
1.1内部牵制阶段
双人记帐制 借贷复式记帐法 柯氏会计词典的解释：
将各项经济业务按适当的货币价值计价，以使列入 财务报表;
确定经济业务发生的日期，以便按照会计期间进行 记录;
在财务报表中恰当地表述经济业务以及对有关内容 进行揭示。
1.5一体化结构阶段
19 9 2年 COSO提出了题为“内部控制——一体化结 构”的研究报告
1995年 审计准则委员会第7 8号《审计准则公告》 内部控制是一个受企业董事会、管理局和其他员工
内部牵制是指一提供有效的组织和经营， 并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设 计。其主要特点是以任何个人或部门不能单独 控制任何一项或一部分业务全部的方式进行组 织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他 个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。
1.2内部控制阶段
1949年、审计程序委员会
“内部控制——一种协调制度要素
会计控制有组织计划和所有保护资产、保 护会计记录的可靠性或与此 有关的方法和程序 构成。
管理控制有组织计划和所有为提高经营效 率、保证管理部门所制定的各项政策得到贯彻 执行或与此直接有关的方法和程序。
1.4内部控制结构阶段
1988年、审计准则委员会 第55号《审 计准则公告》
内部控制结构是指为了对实现特定
影响的一个过程，这个过程是为了对以下目标的实现 提供合理保证：财务报告的可靠性；经营的效率和效 果；相关法律和法规的遵守。
1内部控制理论沿革和批判 2从企业治理的总体框架来理解内部控制的主
体定位 3企业集团内部控制
1内部控制理论沿革和批判
内部牵制阶段 内部控制阶段 管理控制与会计控制阶段 内部控制结构阶段 一体化结构阶段 批判性思考
1.1内部牵制阶段
双人记帐制 借贷复式记帐法 柯氏会计词典的解释：
将各项经济业务按适当的货币价值计价，以使列入 财务报表;
确定经济业务发生的日期，以便按照会计期间进行 记录;
在财务报表中恰当地表述经济业务以及对有关内容 进行揭示。
1.5一体化结构阶段
19 9 2年 COSO提出了题为“内部控制——一体化结 构”的研究报告
1995年 审计准则委员会第7 8号《审计准则公告》 内部控制是一个受企业董事会、管理局和其他员工
内部牵制是指一提供有效的组织和经营， 并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设 计。其主要特点是以任何个人或部门不能单独 控制任何一项或一部分业务全部的方式进行组 织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他 个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。
1.2内部控制阶段
1949年、审计程序委员会
“内部控制——一种协调制度要素
会计控制有组织计划和所有保护资产、保 护会计记录的可靠性或与此 有关的方法和程序 构成。
管理控制有组织计划和所有为提高经营效 率、保证管理部门所制定的各项政策得到贯彻 执行或与此直接有关的方法和程序。
1.4内部控制结构阶段
1988年、审计准则委员会 第55号《审 计准则公告》
内部控制结构是指为了对实现特定
影响的一个过程，这个过程是为了对以下目标的实现 提供合理保证：财务报告的可靠性；经营的效率和效 果；相关法律和法规的遵守。
《内部审计案例》课件
运用科学的审计方法和工具
加强与各部门的沟通和协作
采用先进的审计软件和技术，运用风险导 向和数据分析方法，提高审计效率和准确 性。
与各部门建立良好的沟通机制，共同协作 完成审计任务，确保审计结果得到有效运 用。
对未来的展望和期待
内部审计将更加注重数字化转型
随着信息技术的发展，内部审计将更加注重数字化转型，运用大数据和人工智能等技术提 高审计效率和准确性。
04
结论
内部审计的重要性和价值
内部审计是组织治理的重要基石
01
通过对财务报表和内部控制的独立评估，内部审计有助于提高
组织透明度和风险管理水平，保障组织目标的实现。
内部审计有助于提升组织价值
02
通过审计发现潜在的风险和机会，内部审计能够为组织提供有
价值的建议和改进措施，帮助组织提高效率和盈利能力。
国际化趋势
随着全球经济一体化，内 部审计将面临跨国合规、 语言和文化差异的挑战。
法规与准则更新
审计法规和准则的不断更 新，要求内部审计人员不 断更新知识和技能。
提高内部审计的效率和效果
引入自动化工具
制定审计计划和流程
利用自动化工具提高审计效率，减少 重复和繁琐的任务。
制定科学、合理的审计计划和流程， 确保审计工作的有序进行。
内部审计是组织内部控制的关键环节
03
内部审计通过对内部控制的评估和改进，帮助组织识别和防范
舞弊行为，确保组织的合规性和稳健发展。
如何做好内部审计工作
建立完善的内部审计制度
提高内部审计人员的专业素质
确保内部审计的独立性和权威性，明确内 部审计的职责和权限，提高其 专业知识和技能水平，确保审计工作的准 确性和有效性。
审计基础培训课件(共52张PPT)
散布，带动了股价上升。1719年，股价为114英镑,1720年3月，
股价超过了300英镑；当年7月，股票价格已高达1 050英镑。 此时，南海公司老板又以数倍于面额的价格发行可分期付款的 新股。这样，一场投机浪潮席卷整个英国，1720年月，国会通 过了《泡沫公司取缔法》，许多公司被强制散，公众开始怀疑 该公司。因此，该公司股价一落千丈，年底，英国政府对南海 公司资产进行清查，发现实际资本已所剩无几。
（2）
秦汉时期最终确立阶段
（3） 隋唐至宋日臻健全阶段
模块一 审计的起源与发展
一、我国审计的起源和发展 （4） 元明清停滞不前阶段
（5） “中华民国”不断演进阶段
（6） 中华人民共和国振兴阶段
模块一 审计的起源与发展
二、西方审计的起源和发展
（一） 西 方国家政 府审计
（二） 西方 国家社会审计
（三） 西方 国家内部审计
学习情境一 审计基础认知
审计是社会经济发展到一定历史阶段的产 物，它是在财产所有者与管理者分离，以及多
层次经营管理分权体制形成的经济责任关系下，
基于经济监督的需要而产生的。随着我国商品 经济的发展，审计在经济生活中扮演着越来越 重要的角色。
模块一 审计的起源与发展
一、我国审计的起源和发展 （1） 西周初期初步形成阶段
一、审计的含义
早期审计的概念，都只是英文单词audit的本意，即旁听。在1988 年，中国审计学会将审计定义为：审计是由专职机构和人员，依法对被
审计单位的财政、财务收支，以及有关经济活动的真实性、合法性、效
益性进行审查，评价经济责任，用以维护财经法纪、改善经营管理、提 高经济效益、促进宏观调控的独立性经济监督活动。这个定义准确地说
审计业务培训课件58页PPT
一、审计、鉴证、认证及服务业务
（三）认证 ❖认证是指由专门资质的认证机构证按照相关 技术与质量规范及其强制性要求，或者按照技 术与质量标准对委托人的产品、服务、管理体 系符合程度进行评定、认可，并出具证明的活 动。然后再写与审计有关的认定包括哪些、有 什么特点。
一、审计、鉴证、认证及服务业务
（四）服务业务 ❖服务业务是审计机构在其业务领域中开展的 非认证业务，该业务是审计人员由于具有会计 、财务、税务和管理专业技能，而承接的相关 服务，这种服务不具有为委托单位做出保证、 或认证的性质，仅仅是代替委托单位在某一方 面实施职责。 ❖服务业务主要包括代编财务信息、税务服务 包括税务代理和税务筹划、MAS(管理咨询服 务)、会计服务等。
第二章
审计业务
Contents
1 第一节 审计及相关业务
2 第二节 财务审计业务 3 第三节 管理审计业务
4 第四节 相关服务业务
Contents
1 第一节 审计及相关业务
一、审计、鉴证、认证及服务业务
（一）审计 ❖我国三大审计准则（国家审计准则、注册会 计师审计准则和内部审计准则）从各自不同的 角度对审计的职能和业务做出了规定。
二、审计业务
❖审查企业财务报表，出具审计报告 ❖验证企业资本，出具验资报告 ❖办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业 务，出具相关报告 ❖办理法律、行政法规规定的其他审计业务， 出具相应的审计报告 ❖审查企业内部控制，出具相关审计报告
三、审阅业务
审阅业务的目标是审计人员在实施审阅程序 的基础上，说明是否注意到某些事项使其相信 财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计 制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反 映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流 量。相对审计业务而言，审阅程序简单，保证 程度有限，审阅成本也较低。
事业单位内部审计的基本程序与方法培训演示课件.ppt
精20事业单位内部源自计的基本程序与方法主要议题：
一、事业单位内部审计的基本程序 二、事业单位审计的目标和侧重点 三、事业单位内部审计的主要方法 四、事业单位内部审计的瓶颈问题
精
1
事业单位内部审计的基本程序与方法
导引－－辨正看内审 会计与审计－对立的是方法、统一的是目的， 需了解相互利用的结合点； 审计与筹划－审计是手段，筹划是目标，审计 分析中需想到筹划，筹划之中要考虑监督； 情况与数据－情况是活的，数据是死的，让数 据说话的根本途径是研究情况；
精
7
（四）循环程序
1、了解对象情况，明确审计重点，编制审计计划； 2、实施查账验证，调查分析取证，形成工作底稿； 3、总结整理底稿，作出专业判断，形成审计意见； 4、进行意见交换，提出审计报告，实施意见反馈； 5、作出审计决定，推动工作整改，纳入内控范围[注]
参见《教育系统内部审计准则》第三章 作业准则、第四章报告准则、第五章评 价准则、第六章处理准则
测试。 运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等
方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支
持审计结论和建议。 积极利用计算机进行辅助审计。在计算机信
息系统下进行审计，不应改变审计计划确定的目 标和范围。
将审计程序的执行过程及收集和评价的审计 证据，记录于审计工作底稿。
精
14
三、事业单位内部审计的主要方法
精
2
一、事业单位内部审计的基本程序与方法
循环与专项－常规讲全面、专项明重点，点面需结合； 底稿与报告－底稿是证据、报告属结果，两者对应是 关键； 原理与方法－原理拓思路，方法入角色，方法最终回 到原理； 静态与动态－单位运营是动态的，审计是要切开一个 个横断面分析后再将分析的结果放回动态实践之中； 枯燥与味道－审计很枯燥，贡献品味道。
审计基础培训课件PPT(共 52张)
学习情境一 审计基础认知
1 模块一 审计的起源和发展 2 模块二 审计的含义及特征 3 模块三 审计的主体与客体 4 模块四 审计的职能与任务 5 模块五 审计的目标与分类
学习情境一 审计基础认知
知识目标：
了解国内外审计的起源及发展情况 理解审计的含义及具体特征 熟悉审计的对象、职能及任务 掌握审计的目标与分类
模块二 审计的含义与特征
（1）审计关系人 审计关系是指参与审计活动的各方 之间所形成的关系。审计关系人是指参 与审计活动的各有关方面。任何一项审 计活动都必须有三方面的关系人参与， 即审计委托人（财产所有者）、审计人 和被审计人（受托经营管理者，这三方 关系人缺一不可。
（2）审计目的 审计目的是指针对被审计 单位经济活动的真实性、正确 性、合法性、合规性和效益性 进行审查和评价，发表审计意 见，维护财经法纪，改善经营 管理，提高经济效益，促进社 会主义市场经济的健康发展。
模块二 审计的含义与特征
（3）审计标准 审计标准是指审计人员在 审计过程中用来评价和判断被 审计单位经济活动真实性、合 法性、合规性和效益性，据以 提出审计意见、作出审计结论 的客观依据。
（4）审计本质 具有独立性是审计的本质，经济 监督、评价和鉴证活动反映了审计的 职能。独立性是审计的重要特征，有 了独立性，才能做到客观公正、实事 求是，一切审计职能的发挥都要建立 在独立性的基础之上。
模块一 审计的起源与发展
（二 ）西方国家社会审计
社会审计起源于意大利合伙企 业制度，形成于英国股份制企业 制度，发展和完善于美国发达的 资本市场，是伴随着商品经济的 发展而产生和发展起来的。
模块一 审计的起源与发展
（三 ）西方国家内部审计
早在11～12世纪，西方国家就产生了“行会审计”，审查 的重点是作为受托人的理事在处理经济业务方面的诚实性。
1 模块一 审计的起源和发展 2 模块二 审计的含义及特征 3 模块三 审计的主体与客体 4 模块四 审计的职能与任务 5 模块五 审计的目标与分类
学习情境一 审计基础认知
知识目标：
了解国内外审计的起源及发展情况 理解审计的含义及具体特征 熟悉审计的对象、职能及任务 掌握审计的目标与分类
模块二 审计的含义与特征
（1）审计关系人 审计关系是指参与审计活动的各方 之间所形成的关系。审计关系人是指参 与审计活动的各有关方面。任何一项审 计活动都必须有三方面的关系人参与， 即审计委托人（财产所有者）、审计人 和被审计人（受托经营管理者，这三方 关系人缺一不可。
（2）审计目的 审计目的是指针对被审计 单位经济活动的真实性、正确 性、合法性、合规性和效益性 进行审查和评价，发表审计意 见，维护财经法纪，改善经营 管理，提高经济效益，促进社 会主义市场经济的健康发展。
模块二 审计的含义与特征
（3）审计标准 审计标准是指审计人员在 审计过程中用来评价和判断被 审计单位经济活动真实性、合 法性、合规性和效益性，据以 提出审计意见、作出审计结论 的客观依据。
（4）审计本质 具有独立性是审计的本质，经济 监督、评价和鉴证活动反映了审计的 职能。独立性是审计的重要特征，有 了独立性，才能做到客观公正、实事 求是，一切审计职能的发挥都要建立 在独立性的基础之上。
模块一 审计的起源与发展
（二 ）西方国家社会审计
社会审计起源于意大利合伙企 业制度，形成于英国股份制企业 制度，发展和完善于美国发达的 资本市场，是伴随着商品经济的 发展而产生和发展起来的。
模块一 审计的起源与发展
（三 ）西方国家内部审计
早在11～12世纪，西方国家就产生了“行会审计”，审查 的重点是作为受托人的理事在处理经济业务方面的诚实性。
内部审计培训ppt课件
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请帮忙我们解读机会成本？
如果一笔已经付出的开支无论做出何种选择都不能收回，具有理性的人只能忽略它，这种成本就称为沉没成本.。假如你花七美元 买了一张电影票，你怀疑这个电影是否值七美元。看了半小时后，你最担心的事被证实了：影片糟透了。你应该离开影院吗？在 做这个决定时，你应该忽视那七美元。它是沉没成本，无论你离开影院与否，钱都不会再收回.
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未能有效进行内审宣传
1、之所以设置这个部门是上市需求，无法引起领导的关注。 2、被审计部门认为是刁难，影响部门运行，不配合审计工作
.
审计建议
1、首先要是宣传给总裁及高级管理团队，引起其兴趣和重视。 2、其次，更多的审计部有着弱势思维，往往很低调，很神秘。外人看来更多的是你的部门
很不透明，让人多少有些畏惧感。内部审计部门应要多向其他部门宣传自己的部门定 位和工作，这种宣传可以是多种方法和多种层次的。阳光，透明，专业，务实，内审 人不是黑衣人
.
审计建议
转变审计思路以及审计方向。将内部审计定位为咨询 部门，不参与到业务的实际运作中。
.
审计是做什么的？
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还有更详细的定义吗？
内部审计是一种独立、客观的确认与咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通 过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实 现其目标。段
审计程序包括三个阶段 准备阶段 实施阶段 终结阶段
.
内部审计常见流程
审计计划
审计方案的编辑、 审计通知书的发出
现场实施
报告传递
审计报告确认、 管理层简报发布
访谈实施、盘点以及单据核对、退出会议
对前期审计报告 问题的确认
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哪些报告需要证实 ？
(银行培训课件)内审60条
操作不规范
总结词
操作不规范可能导致银行面临资金损失 和声誉风险。
VS
详细描述
银行员工在办理业务时应遵循操作规程， 确保每一步操作都符合规定。如果员工在 操作过程中存在不规范行为，如未按规定 审核客户身份信息、未按规定流程处理信 贷业务等，可能导致银行面临资金损失和 声誉风险。
信息披露不充分
总结词
根据风险评估结果和业务特点，确定 审计的重点领域和关键风险点。
制定审计计划
根据审计目标和范围，制定详细的审 计计划，包括审计时间、人员、资源 等安排。
现场审计实施
01
02
03
现场调查
对被审计单位或业务进行 现场调查，了解其内部控 制、业务流程等情况。
证据收集
通过访谈、查阅资料、实 地观察等方式，收集与审 计目标相关的证据。
检查信贷业务是否符合相关法 律法规和监管要求，是否存在
违规操作。
信贷风险评估
评估借款人的信用风险，包括 财务状况、经营状况和还款能 力等。
抵押物和质押物审查
对抵押物和质押物的合法性、 权属和价值进行审查。
信贷审批流程审计
审查信贷审批流程是否规范、 合理，是否存在漏洞。
存款业务审计
存款来源审查
存款利率合规性
计职责。
建立审计人员考核机制
02
通过考核激励审计人员积极性和创造力，促进审计工作的创新
和发展。
引进优秀审计人才
03
吸引和留住高素质的审计人才，为内部审计工作注入新的活力。
推进信息化建设
建立内部审计信息系统
利用信息技术提高审计工作的效率和准确性。
推广审计软件应用
通过审计软件实现数据采集、分析和处理自动化，减轻审计人员的 工作负担。
审计质量管理ppt课件PPT共146页
• 当审计师未很好地履行对被审计单位的责任及其 义务，且使被审单位受到损失时，审计师就应视 不同的情况承担相应的法律责任。
• (4)审计师对第三者的责任。如果审计师与 被审计单位合谋而丧失独立性，并为第三 者提供虚假的审计报告，则审计师也应承 担欺诈责任和过失责任。
• (5)审计师对同业的责任。同业之间由于竞 争的存在，往往缺乏通力合作的现象，但 为了维护职业的形象，审计师的行为举止， 应尽力与同业保持合作和良好的关系。
• 审计师的素质结构表现为：
• 思维方式、专业知识、超然独立的态度、 职业道德水准。
• 如果审计师素质低下，就无法从大量的交 易事项和复杂的经济现象中进行抽查测试， 也无法找出矛盾并发现问题，最后就难以 对委托人的财务状况及其经营情况作出公 允的判断。
• 二、审计客体——审计项目
• 审计测试、审计决策、审计控制，作为一 种“人一机系统”，既有主体也有客体， 这种客体具体来讲，就是被审单位的审计 项目，这些审计项目也是一个系统，是审 计师能够对其施加影响并发挥作用的系统， 审计师不能施加影响的项目，不是审计项 目。
• 相互提供人力和技术进行协作；合作进行 人员培训；
• 审计研究与审计实践部门的合作等。
• 八、审计系统的环境因素
————被计单位工作质量
• 被审计单位的财务会计工作及其它管理工 作的质量如何，直接影响着审计工作的质 量。
五、审计师素质与审计质量
• 一、审计师应具有现代人的思维观念 • 二、审计师应建立合理的知识结构 • 三、审计师应具有良好的职业道德 • 四、审计师保持超然独立的客观条件
• (12)后续审计的处理制度。 • (13)审计工作保密制度。 • (14)各种资产的保护及使用制度。 • (15)会计业务处理制度。 • (16)收益分配制度等。
• (4)审计师对第三者的责任。如果审计师与 被审计单位合谋而丧失独立性，并为第三 者提供虚假的审计报告，则审计师也应承 担欺诈责任和过失责任。
• (5)审计师对同业的责任。同业之间由于竞 争的存在，往往缺乏通力合作的现象，但 为了维护职业的形象，审计师的行为举止， 应尽力与同业保持合作和良好的关系。
• 审计师的素质结构表现为：
• 思维方式、专业知识、超然独立的态度、 职业道德水准。
• 如果审计师素质低下，就无法从大量的交 易事项和复杂的经济现象中进行抽查测试， 也无法找出矛盾并发现问题，最后就难以 对委托人的财务状况及其经营情况作出公 允的判断。
• 二、审计客体——审计项目
• 审计测试、审计决策、审计控制，作为一 种“人一机系统”，既有主体也有客体， 这种客体具体来讲，就是被审单位的审计 项目，这些审计项目也是一个系统，是审 计师能够对其施加影响并发挥作用的系统， 审计师不能施加影响的项目，不是审计项 目。
• 相互提供人力和技术进行协作；合作进行 人员培训；
• 审计研究与审计实践部门的合作等。
• 八、审计系统的环境因素
————被计单位工作质量
• 被审计单位的财务会计工作及其它管理工 作的质量如何，直接影响着审计工作的质 量。
五、审计师素质与审计质量
• 一、审计师应具有现代人的思维观念 • 二、审计师应建立合理的知识结构 • 三、审计师应具有良好的职业道德 • 四、审计师保持超然独立的客观条件
• (12)后续审计的处理制度。 • (13)审计工作保密制度。 • (14)各种资产的保护及使用制度。 • (15)会计业务处理制度。 • (16)收益分配制度等。
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审计工作程序
三个 阶段
报告 阶段
征求 审计报告应征求被审计对象的意见，被审计对象自接到审计报告征
内部审计目的、工作职责及范围
审计 职责
1、制定内部审计工作制度，编制审计工作计划报董事长 审批。 2、召开部门会议，围绕工作计划制订审计项目计划，按 照计划实施审计工作。 3、负责收集审计证据，编制审计底稿。 4、编制审计报告，提出审计意见及合理化建议。 5、监督检查审计决定的执行及落实情况。 6、建立健全审计档案。
审计工作程序
三个 阶段
实施 阶段
审计小组依据项目审计计划和审计方案审计小组在实施审计过 程中发现的问题可随时向有关单位和人员提出改进的建议，编制审 计工作底稿。审计终结，依据审计工作底稿，提出管理建议及审计 意见，编制审计报告。
发现 问题
沟通 建议
编制 稿底
审计 终止
递交 报告
编制 报告
依稿 提议
内部控 制运行 情况
对象会 计账目
对象预 决算执
行
重大经济 活动的效
益
相关
财务
资产
收支
内部 审计 有哪 些类 目？
二 内部审计目的、工作职责及范围
内部审计目的、工作职责及范围
审计 目的
内部审计的目的。内部审计工作是在本公司内部建 立的一种独立评价职能。通过内部审计，评价内控制度 是否健全、有效，以达到查错防弊，改进管理，提高经 济效益；协助公司领导层有效的履行职责，规范公司运 作行为，降低运营风险，完成公公司经营目标
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内部审计人员培训
既然选择了远方，便只顾风雨兼程。
目
一 二
录三
四
五
总则 内部审计目的、工作职责及范围 审计机构和人员 内部审计的依据、权限 审计工作程序
一 总则
总则
为了加强本公司的内部管理工作，根据 《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和 国内部审计条例》、《中华人民共和国内部审 计准则》、《内部审计实务指南》等相关法律 法规，结合本公司实际情况，查看本公司是否 符合以上相关条例。
财务审计经理
负责财务审计、内部控制审计工作
审计机构和人员
行为 规范
审计员行为规范
依法 审计
廉洁 奉公
忠于 职守
坚持 原则
客观 公正
保守 秘密
审计机构和人员
注意 事项
1、审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事 项有利害关系的或者利益冲突的，应当回避。
2、审计人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得 打击报复，违者将严肃处理，触犯刑律的将追究法律责 任。
三 审计机构和人员
审计机构和人员
组 成Βιβλιοθήκη 成立听从审计
员一
审计 员二
审 计 部 门
董 事 长
审计
员三
组建/组织
审计机构和人员
具备 条件
必要专 业知识
坚持原 则
相应业 务能力
良好职 业道德
审计机构和人员
部门 构成
负责人
工程审计经理 财务审计经理
董事长任免
工程审计经理
负责工程预决算、工程管理流程审计及监督
内部审计目的、工作职责及范围
工作 范围
1、财务审计。对被审计对象资产的安全性、完整性，财 务收支的合法性、真实性以及其他有关的经济活动进行 审计。 2、内部控制审计。审查公司及子公司用于保证完成经营 目标而制定的政策、计划、程序和规定等所组成的内部 控制系统是否完善，是否得到的有效遵守及执行。 3、项目预决算审计。对各子公司工程预算、结算、签证 、决算等资料的完整性、真实性，数据的真实性、准确 性进行审计。
施
其它必要 的依据
内部审计的依据、权限
审计 权限
1、有权要求有关单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、 决算、财务报告和其他有关文件、资料。
2、有权参加公司有关经营、财务管理决策、工程建设、对外投资、重大合同 等有关会议。
3、参与有关业务部门研究制定和修改有关规章制度并督促落实。
4、审核有关生产、经营、和财务活动的凭证、帐表、文件，现场勘察检查资 金和财产，检查财务软件，查阅有关文件和资料等。
内部审计的依据、权限
审计 权限
5、对与审计事项有关的部门和个人进行询查，并取得有关证明材料。
6、发现被审计单位转移、隐匿、篡改、毁损会计凭证、会计账簿、会计报表 以及其他有关资料的，有权予以制止；对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供帐 表和有关资料的，有权向公司提出追究其责任的建议。
7、有权对被审计对象提出改进经营管理、提高经济效益的建议，并监督建议 的执行情况。
8、对严重违反公司规定及相关法规，或因失职造成公司严重损失的直接责任 人员及其直属领导，有权提出处理建议。
五 审计工作程序
审计工作程序
三个 阶段
准备阶段
实施阶段
报告阶段
审计工作程序
三个 阶段
准备 阶段
确定项目审 计计划
按照年度内部审计工作计划，审计部确定项目审计计 划，报公司董事长批准后实施。
内部审计目的、工作职责及范围
工作 范围
4、经济责任审计。对全资、控股子公司以及投资项目的 经济目标、经营责任以及经济效益进行审计。 5、交接、离任审计。核实债权债务，监督资产交接；对 离任负责人在任职期间履行职责情况、经济责任进行审 计，对其经营业绩进行评价。 6、专项审计。对公司经营管理中的重要问题开展专项审 计调查。 7、董事长交办的的舞弊调查及其他审计事宜。
为 什 么 要 内 部 审 计？
总则
本公司所称被审计对象，特指本公司各部门、各 子公司及上述机构的相关责任人员。
本公 司
子公司
相关 人员
各部 门
内部 审计 有哪 些对 象？
总则
包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况， 检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计 对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效 益等行为。
成立审计小 组
审计部根据项目审计计划，选派审计人员组成审计小 组，并指定主审人员，审计小组实行主审负责制。主 审人员负责制定审计方案。必要时，可申请其他专业 人员参与审计或提供专业建议。
通知被审计 对象
通知被审计对象，要求被审计对象提前准备好关生产、 经营及财务活动的相关的单据、凭证、帐表、文件等 资料。
3、对违反审计工作规定的单位和个人由根据情节轻重， 给予行政处分、经济处罚，或者提请有关部门处理。
四 内部审计的依据、权限
内部审计的依据、权限
审计 依据
主要 依据
国家 法律、 法规、 政策
公司规 章制度， 董事会
决议
公司经 营方计、 计划、
目标
经营责 任制度、 责任状 及合同
公司及董 事长根据 实际情况 制定的各 种管理措