规范公司会计记账凭证附件的几点意见
规范公司会计记账凭证附件的几点意见
规范公司会计记账凭证附件的几点意见规范公司会计记账凭证附件的几点意见近年来，随着党和政府的各类巡视工作、巡察工作的广泛开展，各级各类审计工作的全面展开，相关部门对会计记账凭证所应附的附件要求各不相同，有的要求将反映采购过程的全套资料都作为记账凭证的附件，有的要求将工程计价所涉及的过程资料都作为记账凭证的附件，而主管全国会计工作的财政部又没有出台相应的管理办法，为了规范本公司的会计记账凭证所应附的原始凭证和划清相应部门的责任，对本公司会计记账凭证所应附的原始凭证作一个统一的规定。
根据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)和《会计基础工作规范》的规定，会计审核原始凭证时应注意如下事项：（1）原始凭证审核的内容。
①真实性审核。
审核凭证所反映的内容是否符合所发生实际经济业务的情况，数据、文字有无伪造、涂改、重复使用情况，各联之间数额有无不符情况等。
主要包括：①经济业务的双方当事单位和当事人必须是真实、合法的；②经济业务发生的时间地点和填制日期必须是真实的；③经济业务的内容和“量”必须是真实的。
“量”指实物量和价值量。
②完整性审核。
完整性审核的目的是确定原始凭证的编制是否符合要求，各个项目内容是否填写齐全，数字是否正确。
要查看其凭证的各项指标是否完整，名称、商品规格、计量单位、数量、单位、大写、小写金额和填制日期的填写是否正确、清晰。
③合法性审核。
合法性审核的内容包括：一是原始凭证生成程序的合法性，如企业或个人(具有营业执照的个体户)出具的营业凭证，如发票、运费发票、劳务发票等，必须是经税务机关批准印制的。
购买实物的原始凭证必须附有验收证明，以确认实物已经验收人库。
二是审查原始凭证所反映的经济业务有无违反财经制度的规定，有无不按计划、预算办事的行为，资金使用是否符合规定，是否扩大了成本费用、开支范围，财产物资的收发、领退是否按照规定办理手续。
（2）原始凭证审核后的处理。
对原始凭证经过审核后，应根据不同的审核结果，进行不同的审核后处理。
准则对会计凭证附件的要求
准则对会计凭证附件的要求
会计凭证附件是会计凭证的附属文件，用于支持和解释会计凭证中的交易和业务事项。
以下是会计凭证附件的一些要求和准则：
1. 完整性：会计凭证附件应包含完整的信息，涵盖与凭证相关的所有交易和事项。
所有必要的文件、文件夹、合同、协议等应包含在凭证附件中。
2. 明确性：凭证附件应清晰地展示相关交易、购买、销售、收入、支出等情况，以便审计人员或其他与此相关的人员能够了解凭证所记录的具体操作和原因。
3. 一致性：会计凭证附件应与凭证本身保持一致，准确地反映交易和业务的真实性和准确性。
凭证附件的内容和数字应与凭证上的信息相符。
4. 可核实性：会计凭证附件应是可以验证的，即可以通过其他可靠的来源或证据来证明其真实性和准确性。
相关的合同、发票、收据、银行对账单等可以作为凭证附件的证据。
5. 保存性：会计凭证附件应按照相关法律法规和会计准则的要求进行保存，保证其完整性和可追溯性。
保存的期限通常为几年或更长时间，以备将来的审计、检查或法律要求。
综上所述，会计凭证附件应包含完整、明确、一致、可核实和可追溯的信息，以支持和解释会计凭证中的交易和业务事项。
这些准则有助于确保会计凭证的真实性和准确性，并提供有关交易和业务背景的重要信息。
规范的会计凭证附件及常见的附件错误点
规范的会计凭证附件及常见的附件错误点
金税4期的升级，对于企业财务部每个员工来说，都要格外注意了！像日常凭证的规范性，合理性以及真实性，都是会被严格审核的。
所以财务人员在日常做账的时候，对于凭证要小心了。
以免不必要的错误出现导致为企业带来财务风险！
那么，日常规范的会计凭证附件有哪些你知道吗？常见的会计凭证附件分为这4类，分别是：费用类、供应链类、资产类以及计提类等。
下面是详细的规范点和容易出现错误的地方，在日常处理过程中，大家要对照自查！
4大类规范的会计凭证附件明细汇总表
第一类：费用类规范会计凭证附件明细和不规范点整理
第二类：供应链类规范会计凭证附件明细和不规范点整理
第三类：资产类规范会计凭证附件明细和不规范点整理
第四类：计提类规范会计凭证附件明细和不规范点整理。
会计凭证附件管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强会计凭证管理，确保会计信息的真实、完整、准确，根据《中华人民共和国会计法》及国家有关财务会计法规，结合本单位的实际情况，制定本规定。
第二条本规定适用于本单位所有会计凭证及其附件的管理工作。
第三条会计凭证附件是指与会计凭证直接相关的、能够证明经济业务发生、完成情况的各种原始凭证、证明文件和资料。
第四条会计凭证附件的管理应遵循以下原则：（一）真实性原则：会计凭证附件必须真实反映经济业务的发生和完成情况，不得伪造、变造。
（二）完整性原则：会计凭证附件应当齐全，不得遗漏。
（三）准确性原则：会计凭证附件的内容应当准确无误。
（四）安全性原则：会计凭证附件的保管应当安全可靠，防止丢失、损毁和泄密。
第二章会计凭证附件的种类第五条会计凭证附件主要包括以下几种：（一）原始凭证：包括发票、收据、支票、汇票、银行对账单、付款通知书、收货单、出库单、借款单等。
（二）证明文件：包括合同、协议、会议纪要、验收报告、调拨单、盘点报告等。
（三）其他资料：包括项目预算、项目结算、项目变更、项目验收等与经济业务相关的文件。
第三章会计凭证附件的收集与整理第六条各部门在办理经济业务时，应当及时收集与会计凭证相关的附件。
第七条会计凭证附件的收集应做到以下几点：（一）全面性：收集的附件应当涵盖经济业务的各个方面。
（二）及时性：附件的收集应当与经济业务的发生同步进行。
（三）准确性：收集的附件应当与经济业务的真实情况相符。
第八条会计凭证附件的整理应按照以下要求进行：（一）分类整理：根据附件的种类、用途和内容进行分类整理。
（二）编号归档：对整理好的附件进行编号，并按照编号顺序归档。
（三）建立目录：编制会计凭证附件目录，便于查阅。
第四章会计凭证附件的审核与登记第九条会计凭证附件的审核由财务部门负责，主要审核以下内容：（一）附件的真实性、完整性、准确性。
（二）附件与经济业务的关联性。
（三）附件的完整性。
第十条审核通过后，财务部门应登记以下信息：（一）附件名称。
会计做账附件要求
会计做账附件要求在会计工作中，做账附件是非常重要的环节之一。
做账附件是指将相关的票据、凭证等文件按照一定的格式和要求整理、归类，并附在会计凭证上的工作。
下面将详细介绍会计做账附件的要求和注意事项。
一、做账附件的要求1. 文件完整性：做账附件要求所有相关的票据、凭证必须齐全，包括发票、收据、银行对账单等。
确保附件的完整性，以便于审计和查阅。
2. 文件清晰可辨：附件的文件要求清晰、易读，不得有涂改、模糊、缺失等情况。
对于手写文件，要求字迹工整，不得有涂抹、擦写的痕迹。
3. 文件标注：在每个附件上都需要标注清楚相应的会计科目、日期、金额等相关信息，以便于查找和核对。
标注要准确无误，避免产生歧义或错误信息。
4. 文件排序：做账附件要求按照一定的顺序进行排序，一般按照日期或凭证编号的顺序排列。
这样可以方便查找和检索，提高工作效率。
5. 文件归类：附件要按照相应的会计科目进行分类，不同科目的附件要分开存放，避免混淆和混乱。
可以使用文件夹或文件夹袋等工具进行归类，便于管理和整理。
6. 文件保存：做账附件要求保存完好，防止遗失或损坏。
可以使用防潮、防尘的文件袋或文件柜进行存放，同时要注意定期整理和清理，确保文件的安全和可读性。
二、做账附件的注意事项1. 附件及时归档：每次完成做账工作后，要及时将附件进行归档，不得拖延。
这样可以避免文件的遗失或混乱，方便后续的查阅和核对。
2. 附件的保密性：做账附件涉及到企业的财务信息，所以要注意保密，避免泄露。
在保存和传递附件时，要采取相应的保护措施，确保信息的安全性。
3. 附件的备份：做账附件要求进行备份，以防止原始文件的丢失或损坏。
可以通过扫描或拍照等方式进行电子备份，并存放在安全的电脑或云存储中。
4. 附件的核对：在做账过程中，要对附件进行核对，确保与相应的会计凭证一致。
对于涉及金额的附件，还要进行金额的核对，确保凭证的准确性和完整性。
5. 附件的审计：做账附件是财务审计的重要依据之一，所以要对附件进行审计。
记账凭证附件的处理规范
记账凭证附件的规范处理记账凭证的附件就是所附的原始凭证，填制记账凭证所依据的原始凭证必须合法、合理有据可依。
在相应的记账凭证后面必须附相关完整的单据，便于后期查看，体现财务数据的有据可依的完整性。
一、根据财政部《会计基础工作规范》第五十一条规定，对附件应当区别不同情况进行处理：（1）可以不附原始凭证的是：结账的记账凭证；更正错误的记账凭证。
（2）一张原始凭证只对应一张记账凭证的：将原始凭证直接附在记账凭证后面。
（3）一张原始凭证涉及几张记账凭证的要求：将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，然后在其他记账凭证后面附该原始凭证的复印件，并在复印件上注明原件位置，便于查找。
二、为了便于日后的查阅、装订和保管，财务人员在制作会计凭证的时候应对附件进行必要的整理和加工。
以符合会计档案管理的相关要求。
⒈过宽过长的附件应进行纵向和横向的折叠。
折叠后的附件外形尺寸，不应长于或宽于记账凭证，同时还要便于翻阅；附件本身不必保留的部分可以裁掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整。
⒉易散或易丢失附件为不不损坏装订机，及后期保管不出现钉生锈而影响原件的查看，附件内不可出现钉书钉。
对于易散或易丢失附件可用胶水、环形针、大头针进行固定。
⒊附件装订顺序一般要求银行回单附于附件最后三、凭证附件明细要求。
收款类1、营业款收入凭证：现金缴款单、财务销售日报表2、储值卡销售收入凭证（按日入帐）：银行进帐单或POS机刷款单、储值卡销售日报表、储值卡销售登记表。
3、POS等各种收入到帐凭证：银行进帐单4、各种押金、保证金收入凭证：收款收据，若是缴存银行需要银行收款凭据，若是现金收取则需在收款收据上看到现金收讫章。
5、房租收入，维修服务费，代收水、电费等有偿服务收入：内部联络单或结算单、收取收入的相关税票。
若是缴存银行需要银行单据，若是现金收取则需在收款收据上看到现金收讫章。
6、借款收入凭证：银行回款单、贷款借款凭证7、其他收入：有偿服务明细及内部联络单、开具的相关发票8、内部关联公司资金收入：资金划拔单复印件、银行进帐单付款类1、支付采购商品款凭证：供应商付款申请表、银行回单2、工程款支付凭证：支付款项审批表、工程合同执行表、工程款对应发票（以前月份发票复印件，注明对应支付凭证及金额）、银行回单3、各项保证金、押金退回凭证：我司开具的供应商收据联原件，若银行打款出帐则附上银行回单，若现金支付，则供应商收据联需盖有现金付讫章。
会计凭证附件要求、常见错误及规范思路
采购合同、原材料采购入库单、收货报告单、发票、采购付款 单等相关资料
采购合同、原材料采购入库单、收货报告单、发票、采购付款 单等相关资料
薪资及绩效计提表等相关资料
年终奖计提表等相关资料 各项税费计算表等相关资料 坏账准备计提明细表（应收、其他应收）等相关资料 待摊项目摊销表等相关资料
不规范点及注意要点
1.购买办公用品只有发票，没有其他单据。2.批量购买办公用 品，没有采购入库单。3.没有走OA流程。
管理归口
综合部 综合部 综合部 综合部
1.办理了银行直接划扣手续的，在账单和银行单据送达后，由财 务部交综合部经办人，经审批后完善付款手续；
综合部
1.无事前审批单；2.填写不规范，需写明招待事项。
各部门
相关月份暂估薪资会计处理，未有相关附件。
财务部
年终奖计提未有具体计提依据相关资料 税费计提未有相关附件附在会计分录后 只对应收账款计提坏账准备，未有其他应收款坏账计提资料 费用摊销的依据不明确，或分摊依据不合理。
财务部
综合部
1.按国家规定标准计提的工会经费，由财务部每月申报缴交市总 工会，市总工会按规定比例返还工会账户。
财务部
只有银行回单，未有申报表或税收缴款书。
财务部
预付款只付银行回单，未后附合同。
未后附相关单据
1.以供应商的送货单为入库单，未有企业自己的入库单。2.未后 附采购合同、原材料采购入库单、收货报告单。
1.“前款不清、后款不借”
1.报销时由经办部门填单，经审批后办理付款。 2.员工及直系亲属病亡慰问抚恤费用，由部门提出申请报总经理
会计凭证附件的分类以及常见错误和凭证附件规范要求
会计凭证附件的分类以及常见错误和规范要求会计凭证的附件就是所附的原始凭证，填制记账凭证所依据的原始凭证必须附在相应的记账凭证后面，并在记账凭证上标明所附原始凭证的张数。
根据财政部《会计基础工作规范》第五十一条规定，对附件应当区别不同情况进行处理：（1）可以不附原始凭证的是：结账的记账凭证；更正错误的记账凭证。
（2）一张原始凭证只对应一张记账凭证的：将原始凭证直接附在记账凭证后面。
（3）一张原始凭证涉及几张记账凭证的，有两种方法可以使用：①将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面。
然后在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号，便于查找；②将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，然后在其他记账凭证后面附该原始凭证的复印件。
（4）一张原始凭证所列支的费用需要几个单位共同负担的：该原始凭证由本单位保留。
附在本单位的有关记账凭证后面，给共同负担费用的其他单位开出原始凭证分割单，供其结算使用。
原始凭证分割单必须具备原始凭证所要求的基本内容，包括：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制入的姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务的内容、数量、单价、金额和费用分摊情况。
所有的附件都需要签章后才能生效。
发票属于现金支付的，加盖“现金付讫”章；属于支票支付的，加盖“银行付讫”章；属于收取现金的发票，加盖“现金收讫”章；属于收到支票的发票，加盖“银行收讫”章。
报销单上加盖“现金付讫”或“现金收讫”、“银行收讫”、“银行付讫”章。
自制附件：一：借款单、付款审批单、费用报销审批单、差旅费报销单、收款收据、现金支出单等二：入库检验通知单、入库单、出库单、半成品计算单、发货通知单等三：耗料汇总表、计提折旧表、摊销计算表、各项专用资金计提计算表、制造费用结转表、产品成本计算表、销售成本计算表等四：设备验收单、预决算书、竣工报告、工程进度付款通知书等外来附件：一：支票票根、现金缴款单，银行汇款单，进账单等二：发票、运输发票等三：稽查通知书、限期纳税通知书四：对账函共同证据：一：供销合同、租赁合同、委托书、三方协议等约定双方责任的其他文件复印件等二：判决书、调解书、和解协议等常见成本费用类会计凭证附件的错误和规范要求有哪些呢？1、办公用品费常见的附件一般只有一张办公用品发票，突兀的就挂在账上，后面也没有附件，也没有其他单据，更没有谁领用了货，哪个部门领用了，没有入库单，这是我们常见的不规范的点。
会计准则凭证附件的要求
会计准则凭证附件的要求
会计准则凭证附件是会计处理过程中的重要部分，其要求主要包括以下三个方面：
一、真实性
1.凭证附件应真实反映经济业务活动的内容和情况，不得虚构、伪造或隐瞒真实信息。
2.凭证附件应具备相关的证明材料，如合同、发票、收据等，以保证其真实性和可验证性。
3.对凭证附件的真实性进行审核，包括对证明材料的一致性、合法性等进行审核，以保证经济业务活动的真实性和合法性。
二、准确性
1.凭证附件的信息应准确反映经济业务活动的实际情况，包括金额、数量、时间等要素应准确无误。
2.凭证附件的格式和填写应符合相关规定和标准，以保证信息的准确性和可读性。
3.凭证附件的审核应准确无误，包括对证明材料的完整性、规范性等进行审核，以保证信息的准确性和完整性。
三、完整性
1.凭证附件应完整记录经济业务活动的全过程，包括前期的准备、合同的签订、执行的过程和结果等。
2.凭证附件应具备相关的证明材料，如合同、发票、收据等，以保证其完整性和可追溯性。
3.对凭证附件的完整性进行审核，包括对证明材料的完整性、规范性等进行审核，以保证经济业务活动的完整性和合法性。
总之，会计准则凭证附件的要求是确保会计信息的真实、准确和完整性的重要保障。
在实际操作中，应该严格遵守相关规定和标准，保证凭证附件的质量和有效性。
同时，对于不真实、不准确或不完整的凭证附件，应该及时进行处理和调整，以保证会计信息的真实性和可靠性。
会计凭证附件要求、常见错误及规范思路
费用类不规范点1：购买办公用品只有发票，没有其他单据；2：批量购买办公用品，没有采购入库和各部门领用单。
2、差旅费只有差旅费报销单没有行程单等记录。
3、车辆修理费/汽油费只有修理费/汽油费发票，企业没有车辆。
4、税款缴纳只有银行回单，未有申报表或税收缴款书。
1：批量购买劳保用品，没有采购入库和各部门领用单；2：各部门领用劳保用品未有部门领用单或者单据部门不全。
6、广告费只有发票和合同，未有照片或者其他广告样本等辅助证明资料。
7、会务费只有会议费发票未有，会议议程、签到表、会议照片等证明资料。
1：快递费月结没有与快递/物流公司签署合同；2：月结单没有核对记录及内部审批记录。
供应链类常见不规范点原料采购1、预付款预付款只付银行回单，未后附合同。
2、预付款核销未后附相关单据。
1：未后附采购合同、原材料采购入库单、收货报告单；2：以供应商的送货单为入库单，未有企业自己的入库单。
1：以供应商的送货单为入库单，未有企业自己的入库单；2：退料单单据未齐全。
产品生产1、生产领用原材料领用单，单据上的信息要素不齐全，不便于会计和税务核算所用。
2、产品入库结转产品入库单，单据上的信息要素不齐全，不便于会计和税务核算所用。
产品销售会计凭证附件要求、常见错误及规范1、办公用品费5、劳保用品8、运费/快递费3、货到付款4、采购入库1、销售收入确认/销售成本结转销售收入确认和结转成本附件只有发票，没有其他单据作为附件。
产品研发1、研发领料单研发领料单，相关单据要素不齐全。
比如未有具体研发部门及研发项目。
2、研发费用分摊附件所附研发费用分摊明细表，研发费用分摊依据不明确，标准不统一。
资产类常见不规范点固定资产及低值易耗1：只有固定资产发票，没有其他单据；2：没有固定资产部门领用单，无法确定具体使用部门和日期。
2、资产修理只有修理发票，没有修理固定资产其他单据。
3、资产清理或盈亏处理固定资产清理和盘亏单据上相关信息处理不完全，不能为会计核算提供相关齐全要素。
【会计实操经验】处理记账凭证的附件时需要注意哪些内容
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【会计实操经验】处理记账凭证的附件时需要注意哪些内容
记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项的内容加以分类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。
记账凭证的附件就是所附的原始凭证，填制记账凭证所依据的原始凭证必须附在相应的记账凭证后面，并在记账凭证上标明所附原始凭证的张数。
根据财政部《会计基础工作规范》第五十一条规定，对附件应当区别不同情况进行处理：
（1）可以不附原始凭证的是：结账的记账凭证；更正错误的记账凭证。
（2）一张原始凭证只对应一张记账凭证的：将原始凭证直接附在记账凭证后面。
（3）一张原始凭证涉及几张记账凭证的，有两种方法可以使用：①将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面。
然后在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号，便于查找；②将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，然后在其他记账凭证后面附该原始凭证的复印件。
（4）一张原始凭证所列支的费用需要几个单位共同负担的：该原始凭证由本单位保留。
附在本单位的有关记账凭证后面，给共同负担费用的其他单位开出原始凭证分割单，供其结算使用。
原始凭证分割单必须具备原始凭证所要求的基本内容，包括：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制入的姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务的内容、数量、单价、金额和费用分摊情况。
会计凭证附件的分类以及常见错误和凭证附件规范要求(仅限借鉴)
会计凭证附件的分类以及常见错误和规范要求会计凭证的附件就是所附的原始凭证，填制记账凭证所依据的原始凭证必须附在相应的记账凭证后面，并在记账凭证上标明所附原始凭证的张数。
根据财政部《会计基础工作规范》第五十一条规定，对附件应当区别不同情况进行处理：（1）可以不附原始凭证的是：结账的记账凭证；更正错误的记账凭证。
（2）一张原始凭证只对应一张记账凭证的：将原始凭证直接附在记账凭证后面。
（3）一张原始凭证涉及几张记账凭证的，有两种方法可以使用：①将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面。
然后在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号，便于查找；②将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，然后在其他记账凭证后面附该原始凭证的复印件。
（4）一张原始凭证所列支的费用需要几个单位共同负担的：该原始凭证由本单位保留。
附在本单位的有关记账凭证后面，给共同负担费用的其他单位开出原始凭证分割单，供其结算使用。
原始凭证分割单必须具备原始凭证所要求的基本内容，包括：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制入的姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务的内容、数量、单价、金额和费用分摊情况。
所有的附件都需要签章后才能生效。
发票属于现金支付的，加盖“现金付讫”章；属于支票支付的，加盖“银行付讫”章；属于收取现金的发票，加盖“现金收讫”章；属于收到支票的发票，加盖“银行收讫”章。
报销单上加盖“现金付讫”或“现金收讫”、“银行收讫”、“银行付讫”章。
自制附件：一：借款单、付款审批单、费用报销审批单、差旅费报销单、收款收据、现金支出单等二：入库检验通知单、入库单、出库单、半成品计算单、发货通知单等三：耗料汇总表、计提折旧表、摊销计算表、各项专用资金计提计算表、制造费用结转表、产品成本计算表、销售成本计算表等四：设备验收单、预决算书、竣工报告、工程进度付款通知书等外来附件：一：支票票根、现金缴款单，银行汇款单，进账单等二：发票、运输发票等三：稽查通知书、限期纳税通知书四：对账函共同证据：一：供销合同、租赁合同、委托书、三方协议等约定双方责任的其他文件复印件等二：判决书、调解书、和解协议等常见成本费用类会计凭证附件的错误和规范要求有哪些呢？1、办公用品费常见的附件一般只有一张办公用品发票，突兀的就挂在账上，后面也没有附件，也没有其他单据，更没有谁领用了货，哪个部门领用了，没有入库单，这是我们常见的不规范的点。
正确处理记账凭证的附件
正确处理记账凭证的附件来源：时间：2009-7-24 13:30:59过宽过长的附件，应进行纵向和横向的折叠。
折叠后的附件外形尺寸，不应长于或宽于记账凭证，同时还要便于翻阅；附件本身不必保留的部分可以裁掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整；过窄过短的附件，不能直接装订时，应进行必要的加工后再粘贴于特制的原始凭证粘贴纸上，然后再装订粘贴纸。
原始凭证粘贴纸的外形尺寸应与记账凭证相同，纸上可先印一个合适的方框，各种不能直接装订的原始凭证，如汽车票、地铁车票、市内公共汽车票、火车票、出租车票等，都应按类别整齐地粘贴于粘贴纸的方框之内，不得超出。
粘贴时应横向进行，从右至左，并应粘在原始凭证的左边，逐张左移，后一张右边压位前一张的左边，每张附件只粘左边的0.6〜1厘米长，粘牢即可。
粘好以后要捏住记账凭证的左上角向下抖几下，看是否有未粘住或未粘牢的。
最后还要在粘贴单的空白处分别写出每一类原始凭证的张数、单价与总金额。
如：某人报销差旅费，报销单后面的粘贴单附有0.5 元的市内公共汽车票20张，1 元的公共汽车票12张，285元的火车票1 张，869元的飞机票1 张，就应分别在汽车票一类下面空白处注明0.5 X 20= 10元，1X 12= 12元，在火车票一类下面空白处注明285X 1 = 285元，在飞机票一类下面空白处注明869X 1 = 869 元。
这样，万一将来原始凭证不慎失落，也很容易查明丢的是那一种票面的原始凭证，而且也为计算附件张数提供了方便。
记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明应填列的内容，由装订人在装订线封签处签名或者盖章。
装订时，首先将全部凭证以左上角为准对齐，在左上角正面放一块长宽各约9 公分的正方形牛皮纸，将牛皮纸对折为四块，剪掉左上角的那块，将右下角与凭证的左上角对齐；其次在凭证封面左上角上钻两个孔，穿入装订绳，绕两圈，在封底打上结；再其次将牛皮纸右上角和左下角两小块反折到凭证封底，粘在打好的结上，将结压在里面（上述装订面积一般不超过3．5公分）；最后由装订人盖上骑缝章，并在脊背上填写时间及编号。
关于加强会计凭证附件规范管理的举措
关于加强会计凭证附件规范管理的
实施意见
1、前提
会计凭证附件是会计资料的重要组成部分，是记录会计核算过程和结果的重要载体，在一定程度上具有相当大的作用。
从一定意义上讲，附件关系到会计秩序和社会经济秩序。
有效地保证附件的质量，是执行公司财务管理制度及相关制度的有效体现，可以从源头上治理因流程不完善导致钻空子的现象。
2、作用
A、对相关的经济业务事项进行辅助性说明。
如，车辆修理费清单，购置大宗不同类的办公用品所附的清单，购买商品、资产的验收单，发放加班加点工资、全勤奖等所附的考勤表，保险公司提供的保险单等等。
B、委托、授权证明。
如，采购计划的批复，销售部门对业绩目标责任制兑现方案的批复等等。
C、执行依据。
如，职工工资晋级人事部门核准的文件及表格，福利发放及各类补贴通知等等。
3、实施措施
第一从业务经办者和财务人员两方面入手，树立正确认识会计凭证附件的重要性的思想，作为经办者，在业务发生时除了要索取发票之外还要有必要详细的附件，对业务进行辅助说明。
这样一方面可以有效杜绝虚假列支，也有利于以后的检查和说明，维护经办人员自身的权益。
另一方面是从财务人员入手，培养他们审核原始凭证附件的良好习惯，健全单位财务审核制度，对会计凭证附件缺失的业务拒绝办理，要求经办人员出具和补充完整的会计凭证附件。
同时还要健全制度保障，为了有效地保证会计资料的质量，公司因遵循《会计法》第二章“会计核算”的相关条款，补充《会计基础工作规范》第五十二条“会计凭证”中对附件有关规范性的内容结合自身实际规范会计资料生成程序。
无锡友方电工股份有限公司财务部。
记账凭证附件管理规定(3篇)
第1篇第一条总则为加强公司财务管理的规范性，确保会计凭证的真实性、完整性和准确性，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》及相关财务会计制度，特制定本规定。
第二条适用范围本规定适用于公司所有记账凭证及其附件的管理，包括但不限于销售发票、采购发票、付款凭证、收款凭证、报销单、合同、协议等。
第三条管理原则1. 实事求是原则：记账凭证及其附件必须真实反映经济业务的发生，不得伪造、变造。
2. 完整性原则：记账凭证及其附件应完整无缺，不得遗漏任何重要信息。
3. 准确性原则：记账凭证及其附件内容应准确无误，确保会计信息的真实性。
4. 及时性原则：记账凭证及其附件的整理、归档应及时进行，确保会计档案的完整。
第四条附件分类记账凭证附件分为以下几类：1. 原始凭证：包括发票、收据、支票、汇票、银行对账单等。
2. 复印件：包括合同、协议、通知、证明等。
3. 其他附件：包括项目申报材料、审批文件、会议纪要等。
第五条附件收集与整理1. 附件收集：各部门在发生经济业务时，应将相关附件收集齐全，并按照规定格式填写附件清单。
2. 附件整理：将收集到的附件按照记账凭证顺序进行整理，确保附件与记账凭证一一对应。
3. 附件审核：财务部门对收集整理的附件进行审核，确保附件的完整性、准确性和合规性。
第六条附件填写要求1. 附件名称：应与记账凭证一致，并注明附件份数。
2. 附件内容：应清晰、完整，不得涂改、剪贴。
3. 附件日期：应与记账凭证日期一致，如有特殊情况，应注明原因。
4. 附件签章：相关责任人应在附件上签字或盖章。
第七条附件保管1. 附件保管期限：根据《中华人民共和国档案法》及相关规定，记账凭证及其附件的保管期限为30年。
2. 附件存放：附件应按照记账凭证顺序存放，便于查阅。
3. 附件调阅：需查阅附件的，应填写查阅申请，经批准后方可调阅。
第八条附件归档1. 归档时间：记账凭证及其附件在会计年度结束后，应进行归档。
2. 归档要求：归档的附件应完整、准确，并按照规定格式整理。
会计凭证摘要及附件要求
会计凭证摘要及附件要求本站小编为你整理了多篇相关的《会计凭证摘要及附件要求》，但愿对你工作学习有帮助，当然你在本站还可以找到更多《会计凭证摘要及附件要求》。
第一篇：会计凭证书写要求项目二会计凭证书写要求的基本认知会计人员在利用原始凭证收集并记录经济活动所产生的数据，使用记账凭证对经过确认的数据进行加工处理形成会计信息，以及根据原始凭证和记账凭证将会计数据记入账簿的过程中，都要涉及到数字的填写，而我国的文字中数字大小写之间的差别是很大的，同时在凭证、账簿中对数字的书写又有一定的规范性要求，因此，数字的书写作为会计工作的基本技能，显得十分重要。
具体有以下要求：一、对阿拉伯数字书写的要求1、要逐个填写，不得连笔写；2、在数字前应写明币种符号或者货币名称简写和币种符号，例如人民币符号“¥”、港币符号“HK$”、美元符号“US＄”。
币种符号与数字之间不得留有空白。
凡数字前写有币种符号的，数字后面不再写货币单位，如不能写成“HK$1000元”。
3、所有以元为单位的数字，一律填写到角分；无角分的，角位和分位写“00”或“—”；有角无分的，分位应当写“0”，不得用“—”代替；4、在阿位伯数字的整数部分，可以从小数点起向左按“三位一节”用分位点“，”或空一格分开，例如“89，183.00”或“89183.00”。
除此之外，还应注意不要把“0”和“6”、“1”和“7”、“3”和“8”、“7”和“9”写得辨认不清。
二、中文大写数字的书写要求1、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如“壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）”等；不得用“一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）”填写；不得自造简化字。
2、大写金额前要冠以“人民币”字样，其与大写金额首位数字之间不留空位，数字之间也不能留空位。
3、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字；中文大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后，可以写“整”（或“正”）字，也可不写“整”（或“正”）字；大字金额数字有分的，在“分”字之后不写“整”（或“正”）字。
记账凭证填制中的问题及改进方法
记账凭证填制中的问题及改进方法作者：李少峰来源：《财会通讯》2006年第10期记账凭证的填制是基础会计教学中的一项重要内容，也是会计核算的基本方法之一。
规范的、统一的记账凭证的填制有利于加强会计核算的基础工作，提高会计工作质量。
《会计基础工作规范》(以下称《规范》)对记账凭证的填制作出了具体要求，但由于对一些细节问题未有明确规定，使得在基础会计教学中，难以做到规范统一。
具体问题如下：1、附件张数的数字选择。
记账凭证中的“附件×张”有在凭证的右边线竖排和右上方横排两种位置设置，多见于竖排。
《规范》中要求在这里要填写附件的张数，但没有规定是采用阿拉伯数字，还是汉字的小写数字。
2、转账凭证会计分录的填写方法。
在教学或实际工作中，转账凭证经常采用一个金额栏的格式。
教材在转账凭证填制举例时，基本都是以简单会计分录(若出现明细科目也是借、贷方各一个)为例。
如仓库发出甲材料1000元用于生产A产品，编制转账凭证如图1所示?这种转账凭证的填制方法在简单会计分录(特别是借、贷方明细科目为一个)情况下使用很方便，但在经济业务内容稍复杂时便会出现问题。
如将上例改为仓库发出甲材料600元，其中A产品耗用400元，B产品耗用200元；发出乙材料400元，其中A产品耗用100元，B产品耗用300元。
仍按上述方法编制转账凭证显然明细科目发生额无法——对应，若要保持——对应关系，只能对明细科目进行分解，如图2所示。
这样编制虽能解决问题，但分录不够简练，凭证填制较为繁琐，也给明细账的登记带来麻烦，《规范》对此亦无明确要求。
3、空行金额栏注销线的起始点。
《规范》规定，记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。
在教科书的举例当中，基本上都划上斜线(个别的未划线)，但这条线的起点位置却有三种情况：(1)从合计数上金额栏空行处的左下角划起(如图1)；(2)从合计数上金额栏空行与合计金额的最高位对齐处划起(如图2)；(3)从合计数上金额栏空行合计金额的最高位的左边和右边处划起。
会计凭证附件要求
4、坏账准备 只对应收账款计提坏账准备，未有其他应收款坏账计提
的Hale Waihona Puke 提资料5、费用摊销 费用摊销的依据不明确，或分摊依据不合理。
规范附件明细
经审批的请购单、发票、入库单、支出凭单、银行回单 等相关资料
出差工作计划书（出差行程单）、发票、差旅报销单、 银行回单等相关资料 经审批的汽车修理清单、发票、支出凭单、银行回单等 相关资料 纳税申报表主表或网上打印、支出凭单、税收缴款书或 银行代扣款回单等相关资料
4、固定资产折旧 采用系统的，未将系统每月固定资产折旧打印出来作为
的计提
附件。
5、低值易耗品
只有采购低值易耗品发票，未有相关的入库及部门领用 单据。
计提类
常见不规范点
效计提 1、薪资及绩 相关月份暂估薪资会计处理，未有相关附件。
的计提 2、年终奖金 年终奖计提未有具体计提依据相关资料
3、税费计提 税费计提未有相关附件附在会计分录后
年终奖计提表等相关资料 各项税费计算表等相关资料 坏账准备计提明细表（应收、其他应收）等相关资料 待摊项目摊销表等相关资料
2：退料单单据未齐全
原材料领用单，单据上的信息要素不齐全，不便于会计 和税务核算所用。 产品入库单，单据上的信息要素不齐全，不便于会计和 税务核算所用。
1、销售收入确认/销售 销售收入确认和结转成本附件只有发票，没有其他单据
成本结转
作为附件。
四、产品研发
1、研发领料单 2、研发费用分摊
研发领料单，相关单据要素不齐全。比如未有具体研发 部门及研发项目。 附件所附研发费用分摊明细表，研发费用分摊依据不明 确，标准不统一。
采购合同、原材料采购入库单、收货报告单、发票、采 购付款单等相关资料
正确处理记账凭证的附件
正确处理记账凭证的附件来源：时间：2009-7-24 13:30:59过宽过长的附件，应进行纵向和横向的折叠。
折叠后的附件外形尺寸，不应长于或宽于记账凭证，同时还要便于翻阅；附件本身不必保留的部分可以裁掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整；过窄过短的附件，不能直接装订时，应进行必要的加工后再粘贴于特制的原始凭证粘贴纸上，然后再装订粘贴纸。
原始凭证粘贴纸的外形尺寸应与记账凭证相同，纸上可先印一个合适的方框，各种不能直接装订的原始凭证，如汽车票、地铁车票、市内公共汽车票、火车票、出租车票等，都应按类别整齐地粘贴于粘贴纸的方框之内，不得超出。
粘贴时应横向进行，从右至左，并应粘在原始凭证的左边，逐张左移，后一张右边压位前一张的左边，每张附件只粘左边的0.6～1厘米长，粘牢即可。
粘好以后要捏住记账凭证的左上角向下抖几下，看是否有未粘住或未粘牢的。
最后还要在粘贴单的空白处分别写出每一类原始凭证的张数、单价与总金额。
如：某人报销差旅费，报销单后面的粘贴单附有0.5元的市内公共汽车票20张，1元的公共汽车票12张，285元的火车票1张，869元的飞机票1张，就应分别在汽车票一类下面空白处注明0.5×20＝10元，1×12＝12元，在火车票一类下面空白处注明285×1＝285元，在飞机票一类下面空白处注明869×1＝869元。
这样，万一将来原始凭证不慎失落，也很容易查明丢的是那一种票面的原始凭证，而且也为计算附件张数提供了方便。
记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明应填列的内容，由装订人在装订线封签处签名或者盖章。
装订时，首先将全部凭证以左上角为准对齐，在左上角正面放一块长宽各约9公分的正方形牛皮纸，将牛皮纸对折为四块，剪掉左上角的那块，将右下角与凭证的左上角对齐；其次在凭证封面左上角上钻两个孔，穿入装订绳，绕两圈，在封底打上结；再其次将牛皮纸右上角和左下角两小块反折到凭证封底，粘在打好的结上，将结压在里面（上述装订面积一般不超过3．5公分）；最后由装订人盖上骑缝章，并在脊背上填写时间及编号。
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规范公司会计记账凭证附件的几点意见
规范公司会计记账凭证附件的几点意见
近年来，随着党和政府的各类巡视工作、巡察工作的广泛开展，各级各类审计工作的全面展开，相关部门对会计记账凭证所应附的附件要求各不相同，有的要求将反映采购过程的全套资料都作为记账凭证的附件，有的要求将工程计价所涉及的过程资料都作为记账凭证的附件，而主管全国会计工作的财政部又没有出台相应的管理办法，为了规范本公司的会计记账凭证所应附的原始凭证和划清相应部门的责任，对本公司会计记账凭证所应附的原始凭证作一个统一的规定。
根据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)和《会计基础工作规范》的规定，会计审核原始凭证时应注意如下事项：
（1）原始凭证审核的内容。
①真实性审核。
审核凭证所反映的内容是否符合所发生实际经济业务的情况，数据、文字有无伪造、涂改、重复使用情况，各联之间数额有无不符情况等。
主要包括：①经济业务的双方当事单位和当事人必须是真实、合法的；②经济业务发生的时间地点和填制日期必须是真实的；③经济业务的内容和“量”必须是真实的。
“量”指实物量和价值量。
②完整性审核。
完整性审核的目的是确定原始凭证的编制是否符合要求，各个项目内容是否填写齐全，数字是否正确。
要查看其凭证的各项指标是否完整，名称、商品规格、计量单位、数量、单位、大写、小写金额和填制日期的填写是否正确、清晰。
③合法性审核。
合法性审核的内容包括：一是原始凭证生成程序的合法性，如企业或个人(具有营业执照的个体户)出具的营业凭证，如发票、运费发票、劳务发票等，必须是经税务机关批准印制的。
购买实物的原始凭证必须附有验收证明，以确认实物已经验收人库。
二是审查原始凭证所反映的经济业务有无违反财经制度的规定，有无不按计划、预算办事的行为，资金使用是否符合规定，是否扩大了成本费用、开支范围，财产物资的收发、领退是否按照规定办理手续。
（2）原始凭证审核后的处理。
对原始凭证经过审核后，应根据不同的审核结果，进行不同的审核后处理。
①对于内容合法、合理、完整、正确的原始凭证，按规定办理会计手续，据以填制记账凭证，并将原始凭证作为附件粘于记账凭证后面，以备查核。
②对于内容合法、合理而记载不准确、不完整的原始凭证，按规定暂缓办理会计手续，将原始凭证退回业务经办单位或人员，责成改正凭证记录的错误。
经责任单位和有关人员更正错误后，对更正后的凭证进行复审，确定无误后准予办理会计手续。
③对于内容完整、正确而不合法、不合理的原始凭证，按规定拒绝办理会计手续，并向单位负责人报告。
对于弄虚作假、营私舞弊、欺骗上级等违法乱纪行为应依据法律规定，坚决拒绝执行，并向有关方面反映情况。
从上述规定可以看出，会计记账凭证所付原始单据只要能够确保经济业务发生是按照国家相关财经制度的规定，并在单位预算规定的范围内，并且说明经济业务发生的真实性、完整性、合法性的，就可以了，而并没有要求必须附一些过程性证明资料，因此，对我公司的会计记账凭证所应附的原始凭证作如下要求：
一、合同。
经济业务在一家单位发生的一次性采购在人民币壹万元以上的，
或者采用定点采购的，必须附经济业务合同；如为多次支付的，首次支付时必须附合同复印件（指合同“协议书”），其后则不需要。
二、发票。
即对外发生的经济业务，必须按规定取得合法的发票，而且，发票必须按规定填写我公司的统一的社会信用代码，如按上述规定签有合同的，发票上的开票方必须与合同一致。
三、验收单据。
是指签有合同的采购办公用品、机械设备、生产用备品备件等经济业务，必须附验收凭证。
四、计量支付证书。
是指工程期限在三个月以上的工程合同，按工程合同约定需要进行中期计量支付的，只需要有完善手续的“中期支付申请表”和“中期支付证书”、对方开据的发票、收款收据即可。
五、一次性支付的小工程项目，应付合同、计量支付证书、双方签字认可的收方记录。
六、收款收据。
与非企业性单位发生的经济业务，则应取得合法的事业性收款收据、完税凭证等合法票据。
七、内部自制原始凭证。
包括收料单、入库单、领料单等。
并且必须有相关经办人签字。
除此之外的过程性资料，比如“三重一大”记录、竞争性谈判的询价记录、竞争性谈判，按照施工合同约定的计量支付需要的其他证明资料等，应由相关部门负责保管，不再作为会计记账凭证的附件。