风险评估案例
重大差异风险评估案例
重大差异风险评估案例逐项识别D公司上述事项中面临的主要风险；同时，针对识别出的主要风险，逐项设计相应的控制措施。
D公司属于一家大型民营股份有限公司，2016年在生产经营过程中发生以下事项：1．2016年3月，D公司销售部业务员刘某销售的一批货物，到期无法收到货款，经查该客户成立仅仅一年，当年无收入，企业注册资金仅20万元，负债50万元。
该客户的产品由于滞销，资金链已经断裂，在短期内无法恢复偿债能力。
进一步追查，发现刘某有收取回扣行为。
风险：1应收账款无法回收，2销售人员舞弊，3客户信用额度有问题。
应对：1提取坏账准备，持续跟进该客户情况收回部分货款，要求退回滞销货物。
2要求销售人员退回还收取回扣款项并开除。
3从新定义客户信用额度，增加客户有关信息，对信用额度不达标的客户实施款到发货制度。
2．2016年4月，D公司发现一批货物发出数量与合同规定的销售数量不一致，经查实属于销售通知单开具人员失误导致。
风险：增加客户对公司的负面影响，公司造成不必要货物的损失，开单流程问题。
应对：1从新核对客户合同货物数量，赔偿客户损失并道歉，2从新制作销售人员开通知单流程，增加审核程序，并增加规定销售人员出错率关系到工资绩效考核制度。
3．2016年5月，D公司有一新客户到公司购买货物，采取付款提货的交易方式，两天后票据被银行退回，并明确此票据系伪造。
风险：货物款项无法收回。
应对：1与新客户取得联系从新转账收回款项，如无法联系到，报警，查实货物物流取向取回货物，提取坏账准备，增加客户档案信息，对无法回收款项该对接业务人员实行考核绩效制度。
加强内部财务人员专业培训，减少票据收款，实行当面转账收款后发货制度。
4．2016年6月，D公司经过研究决定建造新厂房一栋，该厂房采取招标方式委托建筑公司建造。
工程快完工时，D公司组织专家到现场查看，发现工程质量很差，很多建筑材料不合格。
进一步追查，发现承包方不具有建筑资质，承包方与公司某领导关系密切。
法律案例风险评估报告(3篇)
第1篇一、案例背景（一）案件概述本案涉及一起因合同纠纷引发的诉讼。
原告甲公司（以下简称甲）与被告乙公司（以下简称乙）于2019年5月签订了一份《合作协议》，约定甲公司向乙公司提供某产品，乙公司支付相应的货款。
合同签订后，甲公司按照约定履行了合同义务，但乙公司未按期支付货款。
甲公司多次催讨无果，遂向法院提起诉讼，要求乙公司支付货款及违约金。
（二）案件争议焦点1. 乙公司是否构成违约；2. 乙公司应否支付货款及违约金；3. 甲公司是否可以解除合同。
二、风险评估（一）法律风险评估1. 违约责任认定根据《中华人民共和国合同法》第一百零七条规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。
本案中，乙公司未按期支付货款，已构成违约。
2. 货款及违约金支付根据《中华人民共和国合同法》第一百一十四条规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，对方可以请求其支付违约金。
本案中，甲公司可以要求乙公司支付货款及违约金。
3. 合同解除根据《中华人民共和国合同法》第九十四条规定，有下列情形之一的，当事人可以解除合同：（一）因不可抗力致使不能实现合同目的；（二）在履行期限届满前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务；（三）当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行；（四）当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的；（五）法律规定的其他情形。
本案中，乙公司未按期支付货款，甲公司可以依据合同解除权解除合同。
（二）诉讼风险评估1. 证据风险本案中，甲公司需提供以下证据：合同、付款凭证、催款函等。
若甲公司无法提供充分证据证明其履行了合同义务，可能导致败诉。
2. 法院审理风险法院在审理过程中，可能会考虑以下因素：乙公司的支付能力、甲公司的履行情况等。
若乙公司无力支付货款，可能导致甲公司无法实现诉讼目的。
（三）执行风险评估1. 乙公司财产情况若乙公司无财产可供执行，甲公司可能无法实现债权。
风险评估案例
3,113,068,106.07 34.49% 459,785,611.67 16.19% 315,405,486.22 16.00% 291,769,968.00 15.58% 314,794,135.26 53.63% 1.19 3.36% 1.19 3.36% 1.11 2.17% 22.66% -8.61% 20.96% -7.63%4,469,497,403.66 8.23% 1,754,537,392.66 3.38% 2,512,023,090.23 8.42% 297,368,666.00 0.00% 39.26% -1.76%营业总收入(元)利润总额(元)归属于上市公司股东的净利润 (元) 归属于上市公司股东的扣除非 时常性损益的净利润(元) 经营活动产生的现金流量净额 (元)基本每股收益(元/股) 稀释每股收益(元/股) 扣除非时常性损益后的基本每股收益(元/股)加权平均净资产收益率(％)扣除非时常性损益后的加权平均净资产收益率(％) 资产总额(元) 负债总额(元) 归属于上市公司股东的所有者 权益(元) 总股本(股) 资产负债率(％) 4,186,894,183.44 534,227,316.61 365,883,868.22 337,228,952.97 483,608,940.72 1.23 1.23 1.13 14.05% 12.95%4,837,157,657.55 1,813,761,497.44 2,723,431,405.08 297,368,666.00 37.50% 2,040,387,287.10 336,687,957.68237,853,879.87219,518,968.50230,898,778.65 0.9 0.90.8319.83% 18.30% 2,440,972,026.27 1,030,097,941.11 1,253,599,339.39 264,000,000.0042.20%以公司2022年度归属于上市公司股东的扣除非时常本激励计划授权日所在年度为N年，以公司2022性损益后的净利润149,365,323.08元为基数，公年度经审计净利润为基数，第一个行权期行权2022年度归属于上市公司股东的扣除非时常性损件为：N年度扣除非时常损益后净利润相比2022益后的净利润为202,582,993.96元，增长率为年度的年复合增长率不低于12%，且N年度扣除 5.63%，高于股权激励计划设定的12%，满足条时常性损益后的加权平均净资产收益率不低于件；公司2022年度扣除非时常性损益后的加权平均10%。
安全风险评估典型案例
安全风险评估典型案例
1. 网络安全风险评估案例：一家大型企业的服务器被黑客入侵，导致公司的核心数据库遭到盗取，包括公司内部员工的个人信息和客户的敏感信息。
这个案例展示了网络安全风险对企业的影响，表明企业需要进行综合的网络安全风险评估，包括网络设备、应用程序和员工培训等方面。
2. 物理安全风险评估案例：一家银行的分支机构遭到抢劫，导致大量现金被盗。
这个案例突显了企业在物理安全方面的漏洞，需要评估和加强分支机构的物理安全措施，包括视频监控、保安巡逻和入侵报警系统等。
3. 供应链安全风险评估案例：一家制造业企业的供应链遭到破坏，导致原材料供应中断和产品质量问题。
这个案例揭示了企业在供应链安全方面的薄弱环节，企业需要对供应商进行评估和监控，确保供应链的可靠性和安全性。
4. 社交工程风险评估案例：一家企业的员工受到钓鱼邮件的诈骗，泄露了敏感的公司信息和登录凭证。
这个案例强调了企业在社交工程方面的安全意识教育和培训的重要性，以及对员工的安全行为进行评估和监控以减少潜在的漏洞。
5. 数据安全风险评估案例：一家医疗保险公司的客户数据库被黑客盗取，导致大量客户的个人健康信息和保险信息暴露。
这个案例凸显了企业在数据安全方面的风险，企业需要对数据存储和传输进行评估和加强，包括加密、备份和访问控制等措施。
审计风险评估案例分析
审计风险评估案例分析在进行审计工作时，对于企业的风险评估是至关重要的。
本文将通过一个实际案例，对审计风险评估进行深入分析，以期为相关从业人员提供参考和借鉴。
案例背景：某公司是一家中型制造企业，主要生产家具产品。
由于行业竞争激烈，公司面临着市场需求不稳定、原材料价格波动大、员工流动性高等风险。
为了更好地了解公司的经营状况，审计团队决定进行风险评估。
风险评估内容：1. 市场需求不稳定风险。
首先，审计团队对公司市场需求不稳定的风险展开评估。
通过分析市场趋势、竞争对手情况以及客户反馈，发现公司产品的市场需求呈现下降趋势，存在市场萎缩的风险。
为了规避这一风险，公司需要加强市场调研，推出更具竞争力的产品，同时寻找新的销售渠道，降低对单一市场的依赖。
2. 原材料价格波动大风险。
其次，审计团队对公司原材料价格波动大的风险进行评估。
通过对公司原材料采购情况进行调查，发现公司对于原材料价格波动的风险缺乏有效的控制措施。
在原材料价格大幅波动的情况下，公司的生产成本将大幅增加，从而影响公司的盈利能力。
因此，建议公司加强与供应商的合作，签订长期稳定的原材料供应合同，以规避原材料价格波动带来的风险。
3. 员工流动性高风险。
最后，审计团队对公司员工流动性高的风险展开评估。
通过对公司员工离职率、招聘成本、员工满意度等指标进行分析，发现公司存在员工流动性高、人才稳定性差的问题。
员工流动性高不仅会增加公司的人力成本，还会影响生产效率和产品质量。
因此，建议公司加强员工培训和激励机制，提高员工的归属感和忠诚度，降低员工流动性带来的风险。
结论：通过对以上风险进行评估，审计团队得出结论，公司面临的风险较大，需要加强风险管理和控制措施。
同时，也提出了相应的改进建议，帮助公司规避风险，提高经营效益。
总结：本案例对审计风险评估进行了深入分析，从市场需求、原材料价格、员工流动性等多个方面展开评估，为企业提供了重要的参考和建议。
审计风险评估是企业管理中不可或缺的一环，只有及时发现和解决存在的风险，企业才能保持稳健的发展。
企业风险评估案例
企业风险评估案例某公司是一家新开办的互联网创业公司，专注于线上零售业务。
为了全面评估企业风险，制定风险防范措施和应对计划，并确保企业可持续发展，公司决定进行风险评估。
以下是该公司的风险评估案例：1.市场风险：主要考虑市场需求是否稳定和竞争程度。
公司可能面临市场需求下降或新竞争对手进入市场而导致销售额下降的风险。
为应对这一风险，公司需要加强市场调研，了解消费者需求，并及时调整产品和营销策略。
同时，建立良好的客户关系，提供高品质的产品和服务，以增强竞争优势。
2.供应链风险：由于公司依赖供应商提供商品，供应链的可靠性和稳定性将影响公司的业务连续性。
公司应通过与合作伙伴建立长期合作关系并掌握其质量和交付能力来减轻供应链风险。
此外，公司还需做好备货工作，尽量避免库存不足的情况发生。
3.财务风险：包括流动性风险、信用风险和财务管理风险。
公司应建立健全的财务管理体系，确保清晰的资金流动和合理的财务规划。
同时，定期进行财务审计，加强对客户信用风险的评估和管理，确保账款及时回收。
4.法律合规风险：公司应明确遵守相关法律法规，建立内部合规体系，对员工进行法律教育和培训，确保员工行为符合法律要求。
同时，要及时了解并遵守行业标准和政策，以防止因违规操作而导致的处罚和声誉风险。
5.人员风险：公司的发展和运营离不开人员支持，但员工离职、岗位变动或能力不足都会对公司的运营产生负面影响。
公司应制定人力资源管理策略，完善招聘、培训和激励机制，保持员工的稳定性和工作积极性。
综上所述，风险评估是一个全面的分析过程，有助于企业了解潜在风险并采取相应措施来减轻风险的影响。
在对市场、供应链、财务、法律和人员等方面进行评估的基础上，企业可以制定相应的风险管理计划，保障企业的稳定发展。
工程风险评估案例
工程风险评估案例一、工程背景。
咱就说有这么个老旧小区，里面都是些上了年纪的多层住宅，最高的也就六层。
住里面的大爷大妈们，每天爬楼梯那可费劲了，所以呢，小区就打算给这些楼加装电梯。
这看起来是个挺好的事儿吧，但这里面的风险可不少呢。
二、风险识别。
# （一）技术风险。
1. 基础问题。
这些老楼啊，当时建的时候可没考虑到以后要装电梯，所以地基能不能承受住电梯的重量是个大问题。
就好比你想在一个小桌子上放个特别重的大花瓶，小桌子要是不结实，花瓶就得倒。
这老楼的地基有的可能已经有点老化、沉降啥的，要是直接在旁边装电梯，万一地基不牢固，电梯就可能歪歪斜斜的，那可就危险了。
2. 结构连接风险。
电梯得和老楼连接在一起吧。
这连接的地方就像两个人牵手，要是牵不好，那就容易出事儿。
老楼的结构可能比较脆弱，如果连接方式不对，在电梯运行过程中的震动啊、拉扯啊，可能就会把老楼的墙体弄裂或者破坏原来的结构稳定性。
这就好比你硬拉着一个身体不太好的人跑马拉松，那人肯定受不了。
# （二）施工风险。
1. 场地狭窄。
老旧小区嘛，楼与楼之间的距离本来就不宽，而且周围还停满了居民的车。
施工的时候，那些大型的施工设备，像起重机啥的，都很难有地方施展。
就像一个大块头要在一个小胡同里跳舞，根本转不开身。
这就很容易造成施工设备碰撞到周围的建筑或者车辆，引发一系列的麻烦。
2. 施工噪音和灰尘。
施工的时候那噪音可大了，像电钻、切割机这些东西，一开动起来就像一群马蜂在你耳边嗡嗡叫。
而且灰尘也到处飞，这可苦了小区里的居民了。
大爷大妈们本来就喜欢安静，这噪音让他们心烦意乱的。
灰尘呢，也影响大家的健康，特别是那些有呼吸道疾病的居民，就像整天生活在沙尘暴里一样。
3. 施工安全。
施工现场就像个小战场，各种危险无处不在。
工人在高处作业的时候，要是没系好安全带，那可就像走钢丝没拿平衡杆一样，一不小心就可能掉下来。
还有那些建筑材料堆得到处都是，如果不小心被绊倒，也容易出事故。
突发事件风险评估案例
突发事件风险评估案例突发事件风险评估是指对可能发生的突发事件进行系统的风险评估，以便及时采取措施预防和应对。
下面列举了10个不同的突发事件风险评估案例。
1. 自然灾害风险评估：针对地震、洪水、台风等自然灾害，评估其可能对特定区域造成的损失和影响，从而制定相应的防灾减灾措施。
2. 工业事故风险评估：对重大工业设施（如化工厂、石油储存库等）进行风险评估，分析事故发生的概率、可能的后果和应急响应措施，以保障人员和环境安全。
3. 公共卫生事件风险评估：对传染病暴发、新型病毒传播等公共卫生事件进行评估，分析疫情蔓延的风险和可能的影响，以制定疫情防控策略。
4. 交通事故风险评估：对道路、铁路、航空等交通运输领域的事故进行评估，分析事故发生的原因、潜在危害以及预防措施，以提高交通安全性。
5. 金融风险评估：对金融市场的波动、经济衰退等风险进行评估，分析其对金融机构、企业和投资者的影响，以制定风险管理策略。
6. 网络安全风险评估：对网络系统的漏洞、黑客攻击、数据泄露等风险进行评估，分析潜在威胁和风险级别，以加强网络安全防护措施。
7. 战争和冲突风险评估：对国际地区的冲突、战争威胁进行评估，分析可能的影响和后果，以制定相应的应对策略。
8. 环境污染风险评估：对污染源、工业废弃物等环境因素进行评估，分析可能对生态环境和人体健康造成的风险，以制定环境保护政策。
9. 社会安全风险评估：对社会安全问题，如恐怖袭击、社会动荡等进行评估，分析潜在威胁和可能的影响，以加强社会稳定和治安管理。
10. 科技创新风险评估：对新技术、新产品的开发和应用进行评估，分析可能的风险和不确定性，以促进科技创新的可持续发展。
通过对以上突发事件风险评估案例的分析，可以看出风险评估在各个领域都具有重要的应用价值。
只有通过科学的风险评估，才能更好地预防和应对突发事件，保障人们的生命财产安全和社会稳定。
法律风险评估的案例(3篇)
第1篇一、案例背景近年来，随着我国房地产市场的蓬勃发展，房地产开发项目日益增多。
然而，在项目开发过程中，法律风险无处不在。
为了更好地防范和化解法律风险，本案例将针对某房地产开发项目进行法律风险评估，以期为类似项目提供参考。
二、项目概况某房地产开发项目位于我国某二线城市，项目占地约100亩，总建筑面积约20万平方米，包含住宅、商业、办公等多种业态。
项目总投资约10亿元人民币，预计开发周期为3年。
三、法律风险评估（一）土地使用权取得与转让风险1. 土地使用权取得风险（1）土地使用权出让合同风险：出让合同中可能存在不符合法律法规的条款，如土地用途、使用年限、容积率等，可能导致项目无法顺利进行。
（2）土地款支付风险：土地出让金支付过程中可能存在支付方式、支付时间等方面的风险，如延迟支付、支付错误等。
（3）土地使用权证办理风险：土地使用权证办理过程中可能存在不符合法律法规、手续不齐全等问题，导致项目无法取得土地使用权。
2. 土地使用权转让风险（1）土地使用权转让合同风险：转让合同中可能存在不符合法律法规的条款，如转让价格、转让期限、转让条件等，可能导致项目无法顺利进行。
（2）土地使用权过户风险：土地使用权过户过程中可能存在不符合法律法规、手续不齐全等问题，导致项目无法取得土地使用权。
（二）建设工程施工合同风险1. 施工合同风险（1）合同条款不明确：施工合同中可能存在不明确、不完整的条款，如工程量、工期、质量标准、违约责任等，可能导致施工过程中出现争议。
（2）合同签订不规范：施工合同签订过程中可能存在不规范、不合法等问题，如合同主体不明确、合同内容不完整等。
2. 工程变更风险（1）设计变更风险：项目施工过程中可能存在设计变更，如结构变更、设备变更等，可能导致工期延误、成本增加。
（2）施工变更风险：项目施工过程中可能存在施工变更，如材料变更、工艺变更等，可能导致质量不合格、安全隐患等问题。
（三）房地产开发合同风险1. 住宅销售合同风险（1）合同条款不明确：住宅销售合同中可能存在不明确、不完整的条款，如房屋面积、交付时间、配套设施等，可能导致购房人权益受损。
灾害风险评估中的案例分析
灾害风险评估中的案例分析在我们生活的这个世界，灾害时有发生，无论是自然灾害如地震、洪水、飓风，还是人为灾害如火灾、爆炸、交通事故等，都给人们的生命财产带来了巨大的威胁。
为了减少灾害造成的损失，灾害风险评估成为了一项至关重要的工作。
通过对灾害风险的评估，我们可以提前了解灾害可能带来的影响，从而制定相应的预防和应对措施。
下面，我们将通过几个具体的案例来深入探讨灾害风险评估的重要性和方法。
案例一：地震灾害风险评估在 2011 年 3 月 11 日，日本东北部海域发生了里氏 90 级的大地震，并引发了巨大的海啸。
这次地震和海啸给日本带来了极其惨重的损失，包括大量的人员伤亡和财产损失。
在地震发生前，如果能够进行有效的地震灾害风险评估，或许可以减轻一些损失。
地震灾害风险评估需要考虑多个因素，如地震的发生概率、地震的强度、地质结构、建筑物的抗震能力等。
在日本，虽然其在抗震技术方面处于世界领先水平，但在这次地震中，一些地区仍然遭受了严重的破坏。
这可能是由于对地震发生的概率和强度估计不足，或者是在一些偏远地区，建筑物的抗震能力没有达到标准。
对于地震灾害风险评估，首先需要对该地区的地质构造进行详细的研究。
了解地壳板块的运动情况、历史地震活动等信息，可以帮助预测未来地震发生的可能性和强度。
其次，要对建筑物进行抗震能力的评估。
包括建筑物的结构设计、材料使用、施工质量等方面。
对于不符合抗震标准的建筑物，应该及时进行加固或改造。
此外，还需要制定应急预案，包括人员疏散路线、救援物资的储备等。
案例二：洪水灾害风险评估2021 年 7 月，我国河南省遭遇了罕见的暴雨天气，引发了严重的洪水灾害。
这次洪水给当地的人民生命财产造成了巨大的损失。
洪水灾害风险评估需要考虑降雨量、地形地貌、河流流量、水利设施等因素。
在河南省这次洪灾中，短时间内的超强降雨是导致洪水泛滥的主要原因之一。
但同时，一些地区的地形低洼，排水不畅，以及水利设施的老化和不足，也加剧了洪水的危害。
海上作业风险评估案例
海上作业风险评估案例一、案例背景。
咱就说有这么一个小型捕鱼船队，打算去深海捞点大鱼赚大钱。
这深海作业听起来就很酷，但其实背后的风险那也是一箩筐。
二、风险识别。
1. 天气风险。
深海的天气就像小孩的脸，说变就变。
有时候晴空万里，下一秒可能就是狂风暴雨，还夹杂着巨浪。
就像上次，船队刚撒下网，突然乌云密布。
那风啊，吹得船像个小树叶似的晃悠。
船长在驾驶舱里都快抓不住方向盘了，船员们在甲板上更是站都站不稳，差点就被甩到海里去。
这种恶劣天气很容易让船翻覆，或者把捕鱼设备给损坏咯。
2. 设备故障风险。
船上的那些捕鱼设备，像拖网、起网机啥的，天天在海里泡着，还得高强度工作。
有一回，起网机突然“嘎吱嘎吱”响，然后就不动了。
那网里可都是鱼啊，要是拉不上来，这一趟就白跑了。
而且设备故障还可能引发其他危险，比如说起网机要是卡壳了，网在海里乱飘，很可能缠住船的螺旋桨，那船就只能在海上“趴窝”了。
3. 人员健康风险。
在海上漂久了，船员们的身体也容易出问题。
吃的都是些储存的食物，新鲜蔬菜少得可怜。
有个船员就因为缺乏维生素C，牙龈出血，疼得吃不下饭。
而且长时间在海上工作，心理压力也大，船员们很容易感到孤独、焦虑。
就像那个年轻的船员小李，出海几个月后，晚上老是失眠，情绪也变得很暴躁，这样很影响工作效率，也对他自己的健康不利。
4. 海洋生物风险。
深海里的生物可不像咱在浅海看到的那些小鱼小虾那么温顺。
有些大鱼力气大得很，像金枪鱼，在收网的时候，它们能把网挣破，还可能把靠近的船员给撞伤。
还有那些有毒的海洋生物，比如水母，要是不小心被蜇到，那滋味可不好受。
有个船员不小心碰到了一只透明的小水母，手臂立马就红肿起来，疼得他嗷嗷叫。
三、风险分析。
1. 发生概率。
天气风险：在特定的季节，比如说台风季，恶劣天气发生的概率能达到30% 40%。
在非台风季，也有10% 15%的概率遇到突发的狂风暴雨。
设备故障风险：根据以往的经验，像起网机这类关键设备，每个月大概有5% 10%的故障概率。
商法律风险评估案例分析(3篇)
第1篇一、案件背景某公司（以下简称“甲公司”）成立于2005年，主要从事房地产开发业务。
2010年，甲公司为了拓展业务，决定对外投资设立一家全资子公司（以下简称“乙公司”），从事酒店经营业务。
乙公司注册资本为5000万元，甲公司以现金出资。
在设立乙公司过程中，甲公司聘请了丙律师事务所以及丁会计师事务所进行法律和财务审计。
2015年，乙公司因经营不善，出现严重亏损。
甲公司决定对乙公司进行重组，并聘请了戊律师事务所以及己会计师事务所进行法律和财务审计。
在审计过程中，戊律师事务所以及己会计师事务所发现乙公司在设立过程中存在以下问题：1. 乙公司设立时，甲公司实际出资仅为3000万元，未按照注册资本足额出资。
2. 乙公司设立时，甲公司未按照公司法规定召开股东会，形成股东会决议。
3. 乙公司设立时，甲公司未按照公司法规定进行验资。
4. 乙公司设立时，甲公司未按照公司法规定进行工商登记。
二、法律风险评估针对上述问题，戊律师事务所以及己会计师事务所对甲公司进行了法律风险评估，主要包括以下几个方面：1. 股东出资不足的法律风险根据《公司法》第三十条规定，股东应当足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。
甲公司未按照注册资本足额出资，存在股东出资不足的法律风险。
如果乙公司因股东出资不足导致公司债务无法清偿，甲公司可能需要承担相应的法律责任。
2. 股东会召开的法律风险根据《公司法》第三十七条规定，股东会应当依法召开，并形成股东会决议。
甲公司未按照公司法规定召开股东会，形成股东会决议，存在股东会召开的法律风险。
如果乙公司因股东会召开程序不合法导致股东权益受损，甲公司可能需要承担相应的法律责任。
3. 验资的法律风险根据《公司法》第三十三条规定，公司设立时，应当依法进行验资。
甲公司未按照公司法规定进行验资，存在验资的法律风险。
如果乙公司因未进行验资导致公司资产状况不真实，甲公司可能需要承担相应的法律责任。
4. 工商登记的法律风险根据《公司法》第三十八条规定，公司设立时，应当依法进行工商登记。
风险评估-案例分析
Page ▪ 11
分析：
▪ （1）公司的总体战略一般可分为成长型、稳定型以及收缩 型战略。分析人生公司在全国层次适宜选择哪种战略？A省分 公司适宜选择哪种战略？
▪ （2）针对A省的最新情况，分析人生公司业务的内外部环 境以及A省分公司面临的战略风险？
Page ▪ 2
案例二
▪人和公司是一家在国内上市的大型多元化投资 公司。人和公司实力雄厚，资金充裕。其全资 拥有的人生地产代理有限公司（以下简称“人 生公司”）是全国最大的连锁经营地产代理中 介机构。
Page ▪ 3
人生公司在每个省分别设立分公司，统管该省内 各支公司的业务。各省分公司经营管理相对独立，管 理层拥有较大的决策自主权力。各省分公司每年将全 省利润的30％上交人生公司总部，以换取在省内独家 使用人生品牌的权利，以及人生公司总部提供的各种 行政、推广、培训等支援服务，余下的70％利润由省 分公司的管理层享有。
Page ▪ 4
人生公司地产代理中介佣金的年收入为全国第一 ，代理人数量及营业点数量也是全国第一。除个人消 费者的地产买卖交易外，人生公司拥有较为庞大的商 业地产投资机构客户群。与个人消费者相比，投资机 构客户愿意支付更高百分比的佣金，但对人生公司所 提供的全国性中介服务，以及代理人员的个人素质均 有严格的要求，这是普通地产代理公司很难满足的。
Page ▪ 5
人生公司对投资机构客户的佣金收入毛利率较高 ，尽管对投资机构客户的收费总额约占人生公司佣金 年收入的30％，但其产生的利润占人生公司的利润却 高达60％以上。通常，人生公司各省分公司均会相互 推介投资机构客户。
食品风险评估实例
9字
风险评估过程中需要考虑多 种因素，包括化学、物理和 生物危害，以及食品生产、 加工、储存和运输过程中的 潜在风险。
9字
风险评估需要不断更新和完 善，以应对食品安全领域的 新挑战和变化。
对未来研究的建议
01
进一步研究和探索新的风险评估 方法和技术，提高评估的准确性 和可靠性。
02
加强国际合作和交流，共同应对 全球食品安全挑战。
果不够准确。
03
跨部门合作不足
食品风险评估需要多个部门和领域的专家合作，但目前各部门的合作和
信息共享仍存在不足，影响评估效率和准确性。
未来食品风险评估的展望
扩大数据来源
未来食品风险评估将更加注重数据收集和分析，通过多渠道获取 更全面的数据，提高评估的准确性和可靠性。
引入新的评估方法
随着科技的发展，未来食品风险评估将引入新的方法和技术，如人 工智能、生物技术等，提高评估效率和准确性。
安全性评估：评估进口食品对人 体健康的影响，确保其安全性。
检验检疫：对进口食品进行检验 检疫，确保其符合相关标准和规 定。
进口食品是指从其他国家和地区 进口的食品，包括冷冻食品、罐 头、饮料等。
追溯和召回机制：建立进口食品的 追溯和召回机制，确保在出现食品 安全问题时能够及时处理和解决。
04
食品风险评估的挑战与展望
食品添加剂是指在食品生产、加 工、保藏和运输过程中添加到食 品中的物质，用于改善食品的品 质、口感、色泽和香味等。
安全性评估：评估食品添加剂对 人体健康的影响，确保其安全性 。
标签和透明度评估：评估食品添 加剂的标签和透明度，确保消费 者对所购买的食品有充分的知情 权。
案例三：进口食品的风险评估
进口食品的风险评估主要包括以 下几个方面
典型风险评估案例结果分析
典型风险评估案例结果分析本案例分析是关于某电子商务平台的风险评估。
按照风险评估的步骤，首先进行风险识别，然后进行风险分析和风险评估。
最后，根据评估结果制定相应的风险管理策略。
风险识别阶段，分析团队主要挖掘了潜在的风险，并使用SWOT（优势、劣势、机会和威胁）和PESTLE（政治、经济、社会、技术、法律和环境）分析方法来辅助识别。
通过与公司内部和外部相关利益相关者的访谈和调查，以下风险被识别出来：1. 竞争风险：市场竞争激烈，其他电商平台积极进入市场，进行价格战和产品创新，可能对公司的市场份额产生冲击。
2. 安全风险：由于电子商务平台涉及大量用户个人信息和交易数据，安全漏洞和黑客攻击可能导致用户数据泄露和财务损失。
3. 供应链风险：公司对供应链的依赖度很高，供应商的问题（如延迟交货、产品质量问题）可能会给公司的综合供应链造成不利影响。
4. 法规风险：电子商务行业受到国家和地区的监管，对公司的运营和市场准入提出了诸多要求。
如果公司不能满足法律法规的要求，可能会面临罚款或运营受限等风险。
风险分析和风险评估阶段，团队对每个已识别的风险进行了进一步分析和评估。
评估采用了定性和定量的方法，包括概率和影响矩阵、专家评分等等。
每个风险都被分配了一个综合的风险等级，用来评估其对公司目标的潜在影响。
最后，团队根据评估的结果制定了相应的风险管理策略，以应对各种风险。
例如：1. 竞争风险：加强与竞争对手的合作，提高产品质量和服务水平，增强与客户的联系，拓展公司的市场份额。
2. 安全风险：增加网络安全投入，采用先进的安全技术和措施，加强用户数据和交易信息的保护。
3. 供应链风险：与供应商建立长期合作关系，实施供应商审核和监控机制，及时解决潜在的供应链问题。
4. 法规风险：建立与政府监管部门的良好关系，及时了解法律法规的变动，制定合规的运营策略和流程。
综上所述，该风险评估案例分析了某电子商务平台的风险，并为其制定了相应的风险管理策略。
某酒店风险评估案例
某酒店风险评估案例
某酒店风险评估案例:
在某个城市，一家大型酒店面临着各种潜在的风险和威胁。
为了确保酒店的安全和顺利运营，酒店管理团队决定进行风险评估。
1. 自然灾害风险：
酒店位于地震频繁的地区，因此应考虑地震的风险。
管理团队需了解酒店建筑的抗震能力，同时制定紧急预案，包括疏散路线、避难所等，以应对地震发生时的紧急情况。
此外，酒店所在地还可能遭受洪水、风暴等自然灾害的威胁。
为了应对这些风险，酒店应制定防灾预案，并定期进行演练，以确保员工和客人的安全。
2. 火灾风险：
火灾是酒店业常见的风险之一。
酒店管理团队应确保所有消防设备的正常运作，包括火警报警器、灭火器、消防栓等。
此外，应制定火灾应对预案，并组织员工进行培训，以提高火灾应对能力。
3. 健康与安全风险：
酒店面临着疾病传播风险，特别是在全球范围内流行的传染病时期。
酒店管理团队应遵守卫生和安全规定，并加强清洁和消毒措施，以确保客房、公共区域和食品安全。
此外，酒店还应提供紧急医疗援助，并与当地医疗机构建立联
系，以便在紧急情况下为客人提供快速和有效的医疗服务。
4. 数据安全风险：
随着科技的进步，酒店面临着来自网络攻击者的数据泄露和黑客攻击的风险。
酒店应采取必要的措施来保护客人的个人和财务信息，例如加密数据、建立强大的防火墙、定期更新系统等。
此外，酒店应培训员工如何识别和应对网络威胁，以减少数据安全风险。
综上所述，某酒店的风险评估涵盖了自然灾害、火灾、健康与安全以及数据安全等方面。
通过采取预防和应急措施，酒店管理团队能够降低风险并确保员工及客人的安全与舒适。
安全风险评估桥梁案例
安全风险评估桥梁案例
安全风险评估是对潜在危险和可能的风险事件进行评估和分析的过程。
下面是一个关于桥梁安全风险评估的案例：
案例描述：
某市位于山区，有一座年代较长的桥梁，是连接不同地区的主要通道之一。
由于桥梁的年代久远，存在一定的安全隐患。
市政府希望对该桥梁进行安全风险评估，以确定是否需要进行维修或重新建设。
步骤：
1. 收集信息：收集桥梁的设计文件、施工记录、维护保养记录等相关资料。
2. 风险识别：通过实地考察和专家咨询，识别可能存在的安全风险，如桥梁结构损坏、支座沉降、水流冲刷等。
3. 风险评估：对每个识别出的风险进行评估，评估风险事件的可能性、严重程度和影响范围。
可以使用风险矩阵或其他评估方法来确定风险的级别。
4. 风险控制：基于评估结果，制定相应的控制措施，如加固桥梁结构、加大检修频率、定期巡查等，以减少风险的发生或减轻风险的影响。
5. 监控和审查：定期监测桥梁的安全状况，并进行风险审查，
以确保控制措施的有效性和及时调整。
6. 报告和决策：根据评估和监测结果，撰写安全风险评估报告，并向市政府汇报。
根据报告结果，决策是否需要进行维修或重新建设。
这是一个简单的安全风险评估桥梁案例，实际的风险评估过程可能还涉及其他方面的风险，如交通流量、自然灾害等。
同时，评估结果应该是综合考虑多个因素的综合评估，以制定适当的风险控制措施。
法律风险评估案例(3篇)
第1篇一、背景介绍某房地产公司（以下简称“公司”）成立于2000年，主要从事房地产开发、销售和物业管理。
近年来，公司业务发展迅速，先后开发了多个住宅和商业项目。
为了满足公司快速扩张的需求，公司计划通过银行贷款和发行债券的方式进行融资。
然而，在项目融资过程中，公司面临诸多法律风险，需要进行全面的风险评估。
二、风险评估内容1. 贷款合同风险（1）贷款合同条款不明确贷款合同是公司融资过程中最核心的合同，其条款的明确性直接关系到公司的利益。
在风险评估过程中，需要关注贷款合同中的以下条款：① 贷款金额、期限、利率等基本条款是否明确；② 还款方式、还款期限、违约责任等条款是否明确；③ 保密条款、争议解决条款等是否明确。
（2）贷款合同中的担保条款贷款合同中的担保条款对公司的法律风险具有重要影响。
在风险评估过程中，需要关注以下担保条款：① 担保方式（抵押、质押、保证等）的选择是否合理；② 担保物的价值是否充足；③ 担保人的信用状况是否良好。
2. 债券发行风险（1）债券发行条件债券发行条件包括发行额度、发行期限、利率等。
在风险评估过程中，需要关注以下条件：① 发行额度是否合理，是否符合公司资金需求；② 发行期限是否适中，能否满足公司资金周转需求；③ 债券利率是否合理，能否降低融资成本。
（2）债券发行审批债券发行需要经过国家相关监管部门的审批。
在风险评估过程中，需要关注以下审批流程：① 是否符合债券发行的相关法律法规；② 是否有违规操作或潜在的法律风险；③ 审批流程是否顺畅。
3. 融资项目风险（1）项目可行性分析在风险评估过程中，需要对融资项目的可行性进行分析，包括以下方面：① 项目市场前景；② 项目投资回报率；③ 项目风险控制措施。
（2）项目合规性审查在风险评估过程中，需要审查融资项目是否符合国家相关法律法规，包括以下方面：① 项目用地手续是否齐全；② 项目建设手续是否齐全；③ 项目环保手续是否齐全。
三、风险评估结果1. 贷款合同风险（1）贷款合同条款不明确：经评估，贷款合同部分条款不够明确，存在潜在的法律风险。
风险评估典型案例
风险评估典型案例深入开展社会稳定风险评估扎实推进四万亩高标准农业综合开发工程建设风险评估典型案例为切实保障四万亩高标准农业综合开发工程顺利推进，有效预防和化解工程实施引发的各类问题隐患，**区高里街道及时启动社会稳定风险评估程序，全面评估预测可能引发的稳定风险，超前落实风险防范和化解措施，从源头上维护和保障涉及群众的切身利益，工程实施以来未引发群众上访问题。
一、统筹兼顾开展稳定，严格落实社会稳定风险评估机制四万亩高标准农业综合开发工程由省国土资源厅立项批复，方案投资2000万元，涉及高里街道16个村庄，1万余名群众，主要对工程规划范围内土地进行清障整平，逐步盘活街道废旧工矿地、窑坑、学校，做活土地增量，进而为禹王湿地旅游开发，谷合动力、光伏发电、纤维素膜等工业工程落地提供建设用地指标，对全面推动街道经济社会转型跨越开展具有极其重要的现实意义。
四万亩高标准农业综合开发工程涉及面广，情况错综复杂，操作稍有不慎，极易引发矛盾纠纷甚至群体性事件，制约工程推进，影响社会稳定。
对此，**区委、区政府高度重视，屡次召开联席会议，要求高里街道严格落实社会稳定风险评估措施，工程推进要以确保稳定为前提，以保障涉及群众切身利益为根本，积极稳妥推进工程建设。
3、维护群众利益，有效化解各类问题风险为确保四万亩高标准农业综合开发工程顺利推进，有效预防和化解可能引发的各类矛盾纠纷，维护社会和谐稳定，针对评估出来的各类不稳定因素，及时落实有针对性的化解措施。
一是做好政策宣传和思想教育工作。
成立民意征集和政策宣传小组，通过进村入户、座谈走访，将土地整理政策及土地整理后给农民带来的经济利益进行了广泛宣传，宣传解释清理补偿方法、补偿标准以及补偿款的发放时间、金额等问题，全面做好村民的思想稳定工作，赢得广阔村民的支持。
二是制定出台补偿政策。
以最大限度维护农民利益出发，在全面征求涉及群众意见的根底上，制定出台了地面附着物清理补偿方法，详细界定了附着物清理补偿标准，并在街道、村居党务公开栏及时进行公示，主动接受群众咨询监督，尽最大限度地保证了群众的知情权与参与权。
实验室风险评估案例
实验室风险评估案例咱就来说说我朋友所在的那个化学实验室吧，那里面可是充满了各种看不见的“小危险”，所以就得好好做个风险评估。
一、人员风险。
1. 化学试剂伤害。
实验室里有个新来的小伙子，就叫他小李吧。
小李刚到实验室的时候，那是充满了好奇。
有一次，他在处理浓硫酸的时候，差点就出大事儿了。
浓硫酸这玩意儿，腐蚀性超强。
他呢，没有严格按照操作规程来，没有先把浓硫酸慢慢倒入水中，而是想反着来。
还好旁边的老张眼疾手快，制止了他。
这要是倒进去了，那飞溅出来的硫酸液滴可就像小恶魔一样，能把皮肤和眼睛都给腐蚀坏喽。
像盐酸、氢氧化钠这些常见的试剂，要是不小心沾到手上，那也是疼得要命。
所以对于操作人员来说，培训就特别重要。
得让大家都知道每个试剂的脾气，知道怎么安全地使用它们。
2. 实验操作不当引发的风险。
有一回，他们做一个加热反应的实验。
用到了酒精喷灯，这东西加热起来可快了。
有个同学在加热的时候，没有把反应容器固定好。
结果容器差点就倒了，里面可是滚烫的反应液呢。
这要是洒出来，烫伤是小，要是引发其他的化学反应，那就更麻烦了。
比如说，要是洒到旁边的一些易燃易爆的试剂上，那可就像点燃了炸药包的导火索一样。
3. 长期接触化学物质的健康风险。
实验室里有位老教授，在实验室待了几十年了。
他长期接触一些有机试剂，像苯啊之类的。
这些东西可都是潜在的健康杀手。
苯进入人体后，可能会影响造血功能。
老教授现在就经常要去做健康检查，看看血液指标有没有异常。
对于在实验室长期工作的人来说，就像在和这些看不见的化学“小怪兽”做长期斗争，得时刻小心它们的偷袭。
二、设备风险。
1. 仪器故障。
实验室有一台很贵的光谱分析仪，就像实验室的大宝贝一样。
有一天，它突然就出故障了。
原来是里面的一个小零件老化了。
这可把大家急坏了，因为很多实验数据都得靠它来分析呢。
如果仪器故障没有及时发现和处理，那正在进行的实验就像断了线的风筝，不知道飘到哪里去了。
数据不准了，整个实验结果可能就得推翻重来。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
1.甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，主要从事医疗机械设备的生产和销售。
A类产品为大中型医疗器械设备，主要销往医院；B类产品为小型医疗器械设备，主要通过经销商销往药店。
X注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。
资料一：X注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解甲公司情况及环境，部分内容摘录如下：（1）2010年初，甲公司在5个城市增设了销售服务处，销售服务处数量由原来的6个增加到11个，销售服务人员数量比上年末增加50%。
（2）对于A类产品，甲公司负责将设备运送到医院并安装调试，医院验收合格后签署设备验收单，甲公司根据设备验收单确认销售收入。
甲公司自2010年起向医院提供1个月的免费试用期，医院在试用期结束后签署设备验收单。
（3）由于市场上B类产品竞争激烈，甲公司在2010年初将B类产品的价格平均下调10%。
（4）甲公司从2009年起推出针对经销商的返利计划。
根据经销商已付款的采购额的3%到6%的比例，在年度终了后12个月内向经销商支付返利。
甲公司未与经销商就返利计划签订书面协议，而由销售人员口头传达。
（5）2010年12月，一名已离职员工向甲董事会举报，称销售总监有虚报销售费用的行为。
甲公司已对此事展开调查，目前尚无结论（6）甲公司的生产设备使用的备件的购买和领用不频繁，但各类备件的种类繁多。
为减轻年末存货盘点的工作量，甲公司管理层决定于2010年11月30日对备件进行盘点，其余存货在2010年12月31日进行盘点。
资料二：X注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的甲公司财务数据，部分内容摘录如下：（金额单位：万元）要求一：（1）针对下述资料一（1）至（6）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。
如果认为存在重大错报风险，简要说明理由，并说明该风险主要与哪些项目（仅限于营业收入、营业成本、销售费用、应收账款、坏账准备、存货和其他应付款）的哪些认定相关。
1.答案：（1）针对事项1（2）针对事项2（3）针对事项3，不存在重大错报风险（4）针对事项4（5）针对事项5（6）针对事项6，不存在重大错报风险。
2. 甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，拥有乙公司和丙公司两家联营公司。
甲公司主要从事建材的生产、销售以及建筑安装工程。
A注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报表，拟于2013年4月1日出具审计报告。
财务报表整体的重要性为25万元。
资料一：A注册会计师在审计工作征稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境，部分内容摘录如下：（1）甲公司采用经销商买断方式销售a和b产品。
2012年度，a产品的建议市场零售价、出厂价和单位生产成本较2011年基本没有变化。
b产品是甲公司2012年2月推出的新产品，其建议市场零售价比a产品高20%。
A产品和b产品的单位生产成本接近，其出厂价分别低于各自建议市场零售价的10%和20%。
（2）a产品于2012年11月停产。
2012年末，某经销商采用交款提货方式购买最后一批a产品。
甲公司已收到货款200万元。
并已开具发票和发运凭单。
经销商在验收时发现该批产品质量不符合合同要求，双方尚未就解决方案达成一致意见。
（3）甲公司的记账本位币为人民币。
2012年9月，甲公司与某德国客户签订合同，按固定销售价格定制10000件c产品，以欧元计价和结算。
甲公司一次性投料生产该批产品，并于2012年10月1日销售1000件，其余9000件按合同约定于2013年1月销售。
甲公司未生产其他批次c产品。
（假定2012年10月1日即期汇率为1欧元=8.4元人民币，2012年12月31日即期汇率为1欧元=8元人民币）（4）甲公司于2012年3月1日借入2000万元、年利率为8%的专门借款，用于已开工建设并预计于2013年末完工的新生产线。
甲公司无其他带息债务。
因甲公司与施工方对工程质量存在纠纷，该工程于2012年5月1日至2012年8月31日中断。
（5）甲公司于2011年起从事建筑安装工程，截至2012年末仅承揽一项业务，建造合同约定，工程建设期为18个月，工程总价为500万元，如果工程提前3个月完工，并且质量符合设计要求，客户另付100万元奖励款，工程于2011年10月1日开工，于2012年12月末基本完工。
经监理人员认定，工程质量未达到设计要求，还需进一步施工。
（6）甲公司持有乙公司40%股权，目前无处置计划。
乙公司多年亏损，2012年度亏损500万元，预期其经营状况在未来5年内不会发生改变。
2012年5月，乙公司因资金短缺，由甲公司为其代垫采购款200万元，并约定2年后还款。
资料二：A注册会计师在审计工作底稿中记录了甲公司的财务数据，部分内容摘录如下：?要求：（1）针对资料一第(1)至(6)项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。
如果认为存在重大错报风险，简要说明理由，并说明该风险主要与哪些财务报表项目(仅限于营业收入、营业成本、资产减值损失、财务费用、存货、长期应收款、长期股权投资和在建工程)的哪些认定相关。
将答案直接填入答题区的相应表格内。
?3.甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。
A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表，确定财务报表整体的重要性为240万元。
资料一：A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境，部分内容摘录如下：（1）甲公司原租用的办公楼月租金为50万元。
自2013年10月1日起，甲公司租用新办公楼，租期一年，月租金80万元，免租期3个月。
（2）2012年度，甲公司直销了100件a产品。
2013年，甲公司引入经销商买断销售模式，对经销商的售价是直销价的90%，直销价较2012年基本没有变化。
2013年度，甲公司共销售150件a产品，其中20%销售给经销商。
（3）2013年10月，甲公司推出新产品b产品，单价60万元。
合同约定，客户在购买产品一个月后付款；如果在购买产品三个月内发现质量问题，客户有权退货。
截至2013年12月31日，甲公司售出10件b产品。
因上市时间较短，管理层无法合理估计退货率。
（4）2013年10月，甲公司与乙公司签订销售合同，按每件150万元的价格为其定制20件c产品，约定2014年3月交货，如不能按期交货，甲公司需支付总价款的20%作为违约金。
签订合同后，原材料价格上涨导致c产品成本上升。
截至2013年12月31日，甲公司已生产10件c产品，单位成本为175万元。
（5）2013年12月，甲公司首次获得200万元政府补助。
相关文件规定，该补助用于补偿历年累计发生的污水处理支出。
（6）甲公司自2011年起研发一项新产品技术，于2013年12月末完成技术开发工作，并确认无形资产300万元。
甲公司拟将其出售，因受国家产业政策的影响，市场对该类新产品尚无需求。
资料二：A注册会计师在审计工作底稿中记录了有关制造费用的财务数据，部分内容摘录如下：金额单位：万元?要求：（1）针对资料一第(1)至(6)项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。
如果认为可能表明存在重大错报风险，简要说明理由，并说明该风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关(不考虑税务影响)。
?4. 甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，主要从事a、b和c三类石化产品的生产和销售。
A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表，按照税前利润的5%确定财务报表整体的重要性为60万元。
资料一：A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境，部分内容摘录如下：（1）甲公司利用ERP系统核算生产成本，在以前年度，利用ERP系统之外的G软件手工输入相关数据后进行存货账龄的统计和分析。
2011年，信息技术部门在ERP系统中开发了存货账龄分析子模块，于每月末自动生成存货账龄报告。
甲公司会计政策规定，应当结合存货账龄等因素确定存货期末可变现净值，计提存货跌价准备。
（2）与以前年度相比，甲公司2011年度固定资产未大幅变动，与折旧相关的会计政策和会计估计未发生变更。
（3）甲公司委托第三方加工生产a产品。
自2011年2月起，新增乙公司为委托加工方。
甲公司支付给乙公司的单位产品委托加工费较其他加工方高20%。
管理层解释，由于乙公司加工的产品质量较高，因此委托乙公司加工a产品并向其支付较高的委托加工费。
A 注册会计师发现，2011年a产品的退货大部分由乙公司加工。
（4）b产品5月至8月的直接人工成本总额较其他月份有明显增加，单位人工成本没有明显变化，销售部、生产部和人力资源部经理均解释由于b产品有季节性生产的特点，需要雇用大量临时工。
这与A注册会计师在以前年度了解的情况一致。
（5）为方便安排盘点人员，甲公司将a和b产品的年度盘点时间确定为2011年12月31日，将c产品的年度盘点时间确定为2011年12月20日。
自2011年12月25日起，由新入职的存货管理员负责管理c产品并在ERP系统中记录其数量变动。
（6）甲公司租用丙公司独立仓库储存部分产成品。
2011年12月31日，该部分产成品的账面价值为300万元。
甲公司与丙公司在年末对账时发现80万元的差异，丙公司解释，该差异是由于甲公司客户于2011年12月30日已提货，而相关单据尚未传至甲公司所致。
资料二：A注册会计师在审计工作底稿中记录了有关制造费用的财务数据，部分内容摘录如下：金额单位：万元要求：（1）针对资料一第(1)至(6)项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。
如果认为存在重大错报风险，简要说明理由，并说明该风险主要与哪些财务报表项目（仅限于营业收入、营业成本、资产减值损失、应收账款、存货、固定资产和应付职工薪酬）的哪些认定相关。
5. 案例：2012年度股东大会决议，SUNHJ续聘XYZ会计师事务所为该公司2013年度财务报告的审计机构。
2013年11月，XYZ会计师事务所启动预审工作，并与公司、子公司进行了全面沟通。
根据预审的结果与公司的实际情况，经会计师事务所与公司协商，最终确定了对该公司2013年度审计工作的时间安排，确定2014年3月8日向该公司提交审计报告。
按照审计业务约定书，会计师事务所委派李广、王强、周立、李阳和吴正清等7人（李广、王强、周立是注册会计师；李阳、吴正清等4人为审计助理人员）对SUNHJ2013年度财务报表进行审计。
其审计的部分实施情况和收集的资料如下：注册会计师首先了解了被审计单位及其环境的相关情况：1、竞争对手JZHS股份有限公司的主要会计数据考虑到公司作为制冷配件行业的龙头企业，最主要竞争对手是JZHS股份有限公司，两家公司在截止阀等主导产品上市场份额达到70%以上。