审计学各类实质性程序

应收账款的实质性程序：1.取得或编制应收账款明细表2.检查涉及应收账款的相关财务指标3.检查应收账款账龄分析是否正确4.向债务人函证应收账款5.确定已收回的应收账款金额6.对未函证应收账款实施替代审计程序7.检查坏账的确认和处理8.抽查有无不属于结算业务的债权9.检查贴现、质押或出售10.对应收账款实施关联方及其交易审计程序

应付账款的实质性程序：1.获取或编制应付账款明细表，复核加计并与报表数、总账数和明细账合计数核对2.进行分析程序3.函证应付账款4.查找未入账的应付账款5.检查应付账款长期挂账的原因

银行存款的实质性程序：1.核对银行存款日记账与总账的余额2.实施分析性程序3.取得并检查银行存款余额调节表4.函证银行存款余额5.抽查大额银行存款收支的原始凭证6.检查银行存款收支的正确截止7.检查披露

存货监盘程序：1.观察程序2.检查程序3.需要特别关注的情况：存货的移动情况、存货的状况、存货的截止4.对特殊类型存货的监盘

固定资产的内部控制：1.固定资产的预算制度2.授权批准制度3.账簿记录制度4.职责分工制度5.固定资产的处置制度6.定期盘点制度

实质性分析程序——分析程序，通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法用做实质性程序，即用以识别各类交易、账户余额、列报及相关认定是否存在错报。

范围：重大错报风险、控制测试结果