尽职调查操作规程完整
金融租赁公司租赁项目尽职调查操作规程
金融租赁公司租赁项目尽职调查操作规程金融租赁公司租赁项目尽职调查操作规程一、目的为了规范金融租赁公司在租赁项目尽职调查过程中的操作流程，提高尽职调查质量和效率，保障公司的风险控制和投资收益。
二、适用范围本操作规程适用于金融租赁公司在租赁项目尽职调查中的操作流程。
三、基本原则（一）诚信原则尽职调查应本着实事求是原则，不虚构或隐瞒任何重要信息或问题。
（二）谨慎原则尽职调查应本着谨慎原则，认真审核所有文件和证据，避免遗漏重要信息和隐患。
（三）公正原则尽职调查应本着公正原则，遵守标准化流程，公平公正地对待所有证据和信息，并在得出结论前确认其真实性和准确性。
（四）责任原则尽职调查应本着责任原则，对公司、客户和社会负责，认真检查和核实所有资料，确保尽职调查质量可靠和准确。
四、具体操作流程（一）确定尽职调查责任人根据公司规章制度，通过会议或文件，确定尽职调查负责人和责任人，并将其职责、任务、要求和节奏明确说明。
（二）收集资料和信息收集客户提供的所有支持文件，如企业法人营业执照、财务报表、资产负债表、银行往来帐户等，同时通过公共渠道获取相关信息，如税务、工商、国家信用信息公示系等。
（三）分析资料和信息根据收集到的资料和信息，进行深度分析，识别风险因素和问题，并制定相应的风险控制和应对计划。
（四）撰写尽职调查报告根据分析得出的结论和建议，撰写尽职调查报告，收集和保存所有有关文件和证据并签署确认，并向上级主管部门和客户提供相应报告内容，以备备案或记录。
（五）监测和评估根据尽职调查报告，对项目进行监测和评估，及时发现和处理问题，并及时调整和更新尽职调查工作。
五、尽职调查注意事项（一）保持机密原则，避免外泄。
（二）尽职调查期间，建议不留下任何口头承诺。
（三）尽调报告应准确、清晰、简明，避免使用模糊朦胧的语言。
（四）尽职调查负责人应始终保持审慎和专业精神，遵守公司规章制度和尽职调查流程。
现场尽职调查操作流程规范
现场尽职调查操作流程规范为规范我部门现场尽职调查工作，更快速，有效地办理融资业务,特拟定如下操作流程供大家参考:一：电话约访（A）尽调人员在联系上融资客户后，与其对接人进行电话约访，约访过程需记录融资人企业名称，公司地址，需和公司说明自己身份后，告知对方约定时间和上门拜访时对方需要参与的人员,其中公司实际控制人和财务主管人员必须在场。
和公司联系人确定好约访时间和地点后,将融资项目资料清单以邮件或者口头告知的方式让企业按照资料清单要求准备上报的项目资料。
二：上门拜访在约定时间到达融资人企业后，向企业出示自己的名片并说明拜访来意，并向企业相关参调人员简单的介绍自己。
告知企业在尽调过程中因项目审批需求有必要对相关的经营生产产地，设备，以及相关的营业证照，经营的相关单据拍摄取证。
在征得企业同意后，在尽调过程中对重要的授信资料进行拍摄。
在接下来的访谈过程中需要重点核查的几个问题如下（一）融资人基础信息调查:在首先让企业提供之前电话约访时告知准备好的上报材料。
在收到企业提交的材料后初步的对材料进行审阅。
弄清楚材料是否按照融资人项目资料清单里的内容提交完备。
若有不齐请对应资料清单进行批注。
在访谈结束时告诉企业需要补足的资料有哪些，尽量避免重复收集资料的过程。
在结束访谈后根据企业提供的资料对微交所融资项目尽调业务工作表中的相关部分进行填写。
（二)融资人经营信息调查:①了解融资人公司的成立、发展和主要管理人员。
②了解融资人公司股东背景、股权情况及是否有关联公司.③融资人主营业务、采购/销售产品的情况，及所占比例。
④融资人的主要固定资产（厂房、土地）、设备的所有权及使用情况。
⑤融资人近一年内5大供应方/销售方客户的购销/采购合同（或拟申请融资买方客户）。
在访谈过程中，根据企业访谈人表述事项进行纪要.结束后依照企业提供的资料（主要是财务报表和上下游合同)和自己所记录的相关信息做对比，看企业谈话人表述的信息是否与自己的记录信息相符合（三）融资人经营流水信息调查：在访谈过程中请按照企业谈话人所表述的有关信息作出简单纪要，比如往来的结算银行，每月的平均交易量和对应的收入,结算方式等等，这里强调一点若是企业提出结算方式以现金结算合理避税的,需要特别注意其结算量的比重。
现场尽职调查规范流程（全）
现场尽职调查规范流程（全）来源：Themis尽调1、现场尽职调查概述一、总体概述Themis认为，现场尽职调查的最重要方法和目的是通过交互式验证，核实企业信息和数据的真实性，判断企业经营者是否诚实可靠，发现可能的造假、掩盖、粉饰行为，寻找潜在的风险，还原企业基本真实的财务状况和数据。
具体方式是：1）通过与不同企业内部核心人员和一般人员访谈观察和判断他们之间的回答是否有明显矛盾；2）通过与其上下游访谈判断与内部访谈内容是否有矛盾；3）通过实地考察观察和判断相关环境是否与其他调查内容基本相符；4）最后通过文件资料判断和验证其他调查内容是否属实。
其中，与相关人员的访谈和实地考察是尽职调查的关键环节。
要做到1）询问有技巧、问题早发现；2）认真观察被访者回答问题的语速、语言回答方式、真诚与否、观察相关人员在整个尽调过程中有无相互暗示、串通、阻拦等行为，通过各种细节发现问题。
3）先询问较容易的、可多渠道交互式验证的问题提问，判断被访者的诚信度，再逐步询问较难的、交互式验证渠道少的问题提问。
4）必须随机与中下层人员进行访谈、交谈，询问几个他（她）应了解的问题，通过被访者的回答侧面分析、验证企业高层的诚信度和财务数据的真实性。
二、尽调要求1.尽调人员要求：•尽调人员两人，分A\B角，A角为主调人员，B角为次调人员。
•主调人员A应具有较强的沟通能力，次调人员B应具有较强的财务知识。
2.尽调时间：•必须安排在工作日，企业工作正常运转时间。
•财务尽调持续有效时间应在4小时以上，包括面谈和实地核实。
3.要求企业到场人员：•必到人员：企业实际控制人、企业财务负责人•其他人员：其他主要部门负责人，如仓储、生产、运输负责人等。
4.现场记录要求•所有重要材料均需拍照（具体拍照文件均有标注），重点资料拍摄，必须根据每项进行文件夹分类。
•照片拍摄需清晰、完整、有效，避免抖动、模糊。
（尤其是电脑截屏拍摄）。
若会计凭证资料本身原因造成所拍摄信息不清，需现场抄写相关信息，并将所抄信息填写在尽职调查报告之“异常说明”。
尽职调查流程指南(标准模板)
尽职调查流程指南(标准模板)尽职调查流程指南（标准模板）一、前言尽职调查（Due Diligence，简称DD）是指在进行投资、并购、股权转让等经济活动前，对目标公司的财务、法律、业务、管理等方面的全面调查、分析和评估，以降低投资风险。
本指南旨在为您提供一份系统的尽职调查流程模板，帮助您在实际操作中更加专业、高效地完成尽职调查工作。
二、尽职调查流程1. 初步调查（1）收集目标公司基本信息：企业法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证、开户许可证等。
（2）了解目标公司概况：业务范围、经营状况、市场份额、行业地位等。
（3）评估目标公司风险：法律风险、财务风险、业务风险、管理风险等。
2. 详细调查（1）财务调查①审查财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表等。
②实地盘点：存货、设备、房产等资产。
③财务分析：盈利能力、偿债能力、运营能力、成长性等。
（2）法律调查①审查法律文件：公司章程、合同、知识产权证书等。
②查询诉讼、仲裁情况：了解目标公司是否存在未了结的法律纠纷。
③合规性检查：检查目标公司是否遵守相关法律法规。
（3）业务调查①了解产品或服务：产品质量、市场前景、竞争优势等。
②供应商和客户调查：评估供应链和销售网络的稳定性。
③市场调查：分析目标公司在市场中的地位及发展潜力。
（4）管理调查①评估管理体系：组织结构、人力资源、内部控制等。
②访谈员工：了解员工满意度、企业文化等。
③管理层访谈：评估管理层的能力和经验。
3. 风险评估与决策（1）整理调查资料：将调查过程中获取的信息进行汇总和整理。
（2）风险评估：针对调查结果，评估目标公司的风险程度。
（3）决策：根据风险评估结果，决定是否进行投资、并购或股权转让等。
三、尽职调查注意事项1. 合规性：确保尽职调查过程符合相关法律法规要求。
2. 客观性：保持调查过程的客观、公正，避免主观臆断。
3. 全面性：全面收集信息，确保调查结果的真实性。
4. 保密性：对调查过程中获取的敏感信息予以保密。
尽职调查的一般操作流程
尽职调查的一般操作流程
第一部分尽职调查的范围
尽职调查主要从法务、财务及业务三个方面进行。
报告书涉及调研公司的商业秘密，仅供公司内部审查使用。
未经公司同意，不得向第三方公开尽职调查报告书涉及的调研公司的商业秘密。
尽职调查基本流程：
1.向目标公司及其股东发送尽职调查清单及承诺函；（见附件1）
2.尽职调查小组对收到的尽职调查清单内容分析后出具尽职调查问卷；
3.去目标公司所在地进一步核实情况，与公司负责人交流；
4.前往当地工商、税务、国土、房管、环保等政府部门及银行核实目标公司所陈述的相关情况及提供的文件；
5.综合上述情况调查小组及项目公司负责人开尽职调查联席会并作出会议纪要；
6.出具尽职调查报告。
第二部分尽职调查的清单
尽职调查的清单包括：
法务清单（见附件2）
财务清单（见附件3）
业务清单（见附件4）
以上附件仅供参考，清单内容如与实际情况不符，请各实施部门依实际情况进行修改。
第三部分尽职调查的调查问卷
以上清单内容得到目标公司反馈的情况下对需要重点厘清部分起草对应的调查问卷。
（见附件5）
此附件仅供参考，其中涉及的内容如与实际情况不符，请各实施部门依实际情况进行修改。
第四部分尽职调查报告
尽职调查报告包括法务、财务和业务三部分。
（见附件6）
相应部门报告包含内容包括不限于调查范围、调查手段、主要收购障碍，影响收购对价的敏感性指标以及相应建议。
附件清单：
附件1 承诺函
附件2 法务尽职调查清单
附件3 财务尽职调查清单
附件4 业务尽职调查清单
附件5 尽职调查问卷
附件6 尽职调查报告(法务）。
尽职调查操作规程
尽职调查操作规程
一、概述
1.1尽职调查是对一家公司的财务状况、经营状况和治理状况进行详尽的审查，以证实其实际情况及其可能未来发展的预期。
尽职调查主要是通过收集文件、提问、审视、搜集数据、确认等方式进行调查，并对调查结果进行评估，向股东或相关方提出建议。
1.2本尽职调查操作规程（以下简称“本规程”）为尽职调查工作所订立，旨在确保尽职调查工作按照一定的规范来进行，以确保可靠的结果输出，以满足股东或相关方的预期。
使用本规程应当对本公司的尽职调查工作给予一定的指导。
二、内容范围
2.1本规程适用于本公司尽职调查工作，涉及本公司的财务状况、经营状况和治理状况的全部详细审查。
2.2本规程不适用于本公司的其他调查工作，并不是为本公司的其中一家具体部门或者其中一家具体集团设定。
三、调查操作
3.1组织尽职调查
3.1.1尽职调查的组织应由本公司进行，负责人应予以指导。
3.1.2尽职调查的调查组应包括负责人、财务总监、审计人员和管理层等，按照本公司规定由本公司负责人组织调查组织尽职调查。
3.2调查工作
3.2.1尽职调查应按照调查计划、调查方案。
会计师事务所尽职调查业务操作规程
会计师事务所尽职调查业务操作规程一、目的和范围为了规范会计师事务所在尽职调查业务中的操作，提高工作效率及准确性，制定本操作规程。
本规程适用于所有从事尽职调查业务的会计师事务所员工。
二、定义- 尽职调查：会计师事务所为了评估客户企业的财务状况、经营风险以及合规情况，进行的全面、深入的调查活动。
- 客户企业：会计师事务所所服务的企业或组织。
- 可疑事项：在尽职调查过程中发现的与客户企业经营活动相关的疑点、疑问或风险。
- 主管合伙人：负责管理和监督尽职调查业务的合伙人。
三、尽职调查程序1. 审查背景信息：- 收集客户企业的基本信息，包括但不限于公司注册资料、法人代表及董事会成员名单、公司章程等。
- 分析客户企业的组织结构、股权结构以及关联方情况。
2. 风险评估：- 评估客户企业所处行业的风险特征。
- 评估客户企业的财务状况，包括财务报表分析、财务指标评价。
- 评估客户企业的合规情况，包括税务合规、法律合规等。
3. 实地调查：- 进行客户企业的实地考察，包括参观公司办公场所、生产车间等。
- 与客户企业的管理层、核心员工进行交流和访谈。
4. 文件与资料审查：- 审查客户企业的财务报表、会计凭证、交易合同等相关文件与资料。
- 核查客户企业的银行账户、股东权益变动情况等。
5. 可疑事项调查：- 对发现的可疑事项展开深入调查，包括但不限于追溯交易流程、审核相关证据等。
6. 编写尽职调查报告：- 根据调查结果，编写尽职调查报告。
- 报告应包括客户企业的基本情况、财务分析结果、可疑事项调查结果等。
四、工作责任和流程1. 主管合伙人负责指导和协调尽职调查工作。
对于重大可疑事项，主管合伙人应组织相关人员进行讨论和决策。
2. 尽职调查工作应按照规定的程序和时间节点完成，以保证工作效率和质量。
3. 参与尽职调查业务的员工应保持独立、客观、谨慎的态度，准确记录调查的过程和结果。
4. 尽职调查报告应在完成调查工作后及时提交给主管合伙人进行审核。
尽职调查工作流程
尽职调查工作流程一、尽职调查准备工作在入场尽调之前，通常会做一些准备工作，这些工作包括：项目公司基本情况了解、项目公司所处行业了解、尽调保密协议拟定、尽调材料清单准备、高管访谈清单准备、尽调材料完善度核查等。
1.项目公司基本情况项目公司基本情况包括公司成立时间、主营业务、股权结构、融资情况、财务状况、法律诉讼情况等。
项目公司有BP（商业计划书）的话，应认真阅读BP。
2.项目公司所处行业了解了解项目公司所处细分行业，行业产业链、行业规模、行业竞争格局、行业未来发展趋势，了解项目公司在产业链中的角色以及竞争对手有哪些。
3.尽调保密协议拟定在确定了要对项目公司尽调之后，应及时拟定与项目公司的尽调保密协议，双方盖章。
保密协议应在尽调材料清单发给对方之前准备，但在实际工作中，也可以在入场尽调之时再签订，具体的与项目方沟通好就行。
3.尽调材料清单准备尽调材料清单要在入场尽调前给到项目公司提前准备，这样入场尽调的时候效率会更高。
尽调材料清单应涵盖财务、业务、法务三个方面，具体清单详细程度视项目规模大小而定。
财务尽调清单主要包括：会计及税务报表（最近三年会计报表及审计报告、税务申报报表、会计科目余额表、往来明细、收入来源明细、成本支出明细、会计凭证序时簿、现金日记账、公司内账）、财务制度、银行流水及对账单、或有负债、融资情况（贷款、担保、质押）、固定资产及无形资产权利证明、财务制度。
业务尽调清单主要包括：前十大客户与供应商清单、关联方清单、与供应商(客户）签订的重大协议或业务合同、商业模式描述、主要产品描述、高管履历、职员信息、知识产权清单（商标权、专利权、著作权）、竞争者信息、债权人及债务人清单、产品及用户数据、公司组织架构、历史沿革、股权架构。
法务尽调清单主要包括：公司设立相关资料（营业执照、工商内档、验资报告、公司章程、银行开户许可）、劳动合同、社保缴纳情况、年检报告、诉讼信息文件、房屋租赁协议、借款或担保协议（合同）、业务制度及内控流程文件、相关业务资质证明（业务许可）文件、股权转让（变更）协议、验资报告相应的会计凭证（银行单据、会计单据）、银行卡及贷款卡信息。
尽职调查操作规程完整
尽职调查操作规程完整一、引言尽职调查是指在进行商业交易或投资之前对相关对象进行全面、详尽的调查和评估的过程。
尽职调查的目的是为了降低风险、获取可靠的信息并作出明智的决策。
本操作规程旨在确保尽职调查的程序化和完整性，以便保障公司利益。
二、尽职调查程序1.设定调查目标：明确调查目标，包括确定所需信息的类型和范围。
2.组织调查团队：由公司内部核心团队成员组成尽职调查团队，确保具备必要的专业知识和经验。
4.确定目标范围：根据调查目标和收集的基础信息，确定进一步调查的重点范围，如审查重要合同、经营风险、法律合规性等。
5.安排调查计划：根据目标范围和调查时间的可行性，制定详细的调查计划，包括工作分配、调查方式和调查工具等。
6.实施调查工作：按照调查计划进行实地调查、文件核查、采访等一系列调查活动，确保获得真实、可靠的信息。
7.分析和评估调查结果：对调查获得的信息进行归类、整理和分析，评估潜在风险和商业价值。
8.编写调查报告：根据分析和评估结果编写调查报告，包括调查背景、目的、步骤，风险评估和建议等。
9.提交调查结果：将调查报告提交给决策者和相关部门，协助其作出明智的决策。
10.监督和追踪：对调查结果的落实情况进行监督和追踪，确保决策有效执行，并及时采取必要的措施。
三、尽职调查的要点1.信息收集：尽可能收集各方面的信息，包括但不限于经济、财务、市场、法律和社会等各个层面的信息。
3.调查方法：采取多种方式进行调查，包括实地调查、文件调查、采访、询问等。
4.调查工具：运用适当的工具和技术辅助调查，如电子数据分析、调查问卷等。
5.保密与合规：对调查过程和结果进行保密，确保符合相关法律法规和公司政策。
四、尽职调查的限制与免责1.不保证完全准确性：尽职调查结果仅基于可获得信息，不完全保证准确性和完整性。
2.权衡风险与机会：尽职调查结果可作为参考，但不能代替决策者权衡风险与机会。
3.无法预测未来：尽职调查结果不能预测未来的经营状况和市场变化。
尽职调查操作规程(精编文档).doc
【最新整理，下载后即可编辑】青旅联合物流科技集团有限公司法务支持部尽职调查操作规程第一章总则第一条为规范和指导我司投资并购业务的尽职调查工作，提高尽职调查工作质量，根据相关法律法规和我司《投资并购业务管理制度（试行）》，制定本规程。
第二条本规程适用于我司投资部负责的投资并购项目尽职调查工作，以规范投资部与法务支持部的工作分工与职责划分。
第三条尽职调查是指尽调人员遵循勤勉尽责、诚实信用的原则，通过实地考察、访谈、查阅资料等方法，对目标被投资企业进行调查，以有充分理由确信目标被投资企业符合我司投资标准的过程。
第四条本规程是对尽职调查工作内容和流程的原则要求。
尽调人员应按照本规程的要求，认真履行尽职调查义务。
除对本规程已列示的内容进行调查外，还应对目标被投资企业进行多方面的考察，对于涉及到足以影响投资决策的其他重大事项应进行详尽调查。
第二章组织机构及职责第五条投资部负责的投资并购项目进入尽职调查阶段的，由投资部牵头成立项目尽调小组，组员由投资部与法务部相关人员组成。
第六条投资部应对目标被投资企业的尽职调查工作全面负责，对项目尽调小组成员合理分工，逐项完成尽职调查相关内容。
投资部在尽调工作中的主要职责为：（1）发起尽职调查工作，成立项目尽调小组；（2）统筹项目尽调小组工作分工和时间安排，必要时可向法务支持部申请聘用外部律所实施尽调工作；（3）负责项目尽调小组与各方工作对接事宜，协调解决尽调工作中面临的各项问题；（4）针对尽调工作及尽调报告提出合理意见建议；（5）如实向公司投资并购决策机构提交尽职调查报告及相关尽调结论。
第七条法务支持部作为项目尽调小组成员，应全力支持、配合投资部的工作，并在尽调工作中承担下列职责：（1）就投资部发起的尽职调查工作，安排合适人员参与项目尽调小组；（2）按照投资部及项目尽调小组的工作分工与安排，按时保质保量完成尽职调查工作；（3）应投资部的要求，对接外部律所完成全部或部分尽调工作；（4）解答投资部及/或项目尽调小组就尽职调查工作咨询的法律相关问题；（5）对部门人员参与的尽调工作及/或出具的尽调报告负责。
尽职调查操作规程
第十一条全面尽职调查
在初步尽职调查完成且公司决定正式立项后，项目尽调小组应开展全面尽职
调查工作，最迟不晚于项目立项后【】个工作日内，如遇特殊情况的，需立即开
展工作。
全面尽职调查作为公司对标的企业进行评估，并拟定整体投资并购方案的核
心依据，原则上必须进行现场尽职调查。全面尽调原则上应于【】个工作日内完
业基本情况，关注公司面临的主要竞争状况，公司在行业中的竞争地位、自身竞
争优势及劣势，以及采取的竞争策略和应对措施等。
第十七条调查公司对客户和供应商的依赖程度、技术优势和研发能力。
（一）与公司管理层及采购部门、销售部门、生产部门的相关负责人访谈，
走访公司主要供应商、客户，查阅、分析公司原材料采购及产品销售是否存在对
成，如遇特殊情况的，需于【】个工作日内完成。
第十二条出具尽职调查报告
全面尽职调查工作完成后，项目尽调小组应立即开始尽调报告的撰写工作，
并于全面尽调完成后【】个工作日内完成提交投资部，如遇特殊情况的，需于【】
个工作日内完成。
尽调报告的撰写过程中如遇需要补充尽调情形的，投资部应帮助项目尽调小
组尽快进行补充尽调，进行补充尽调的，出具尽调报告不受上述时间要求限制，
上下游的严重依赖，评价公司对客户和供应商的依赖程度及存在的经营风险。
（二）访谈公司核心技术人员或技术顾问，分析公司主要产品的技术含量、
可替代性、核心技术的保护，评价公司技术优势；分析公司的研发机构和研发人
员情况、研发费用投入占公司主营业务收入的比重、自主技术占核心技术的比重，
评价公司的研发能力。
第二节公司财务状况调查
责为：
（1）发起尽职调查工作，成立项目尽调小组；
尽职调查规范化作业流程
调查方法
项目组内部沟通
由于调查小组成员来自不同背景及专业，其调查的类型及角 度不同，其相互沟通，互相提醒，取长补短，促成调查目的 实现。 如：在进行某企业基本情况的调查中，财务调查人员查阅了目
标企业的营业执照及验资报告，注册资金为3600万元，但通 过与律师的沟通，得知该企业在工商登记的注册资本仅1000 万元。
战略调查
市场和发展趋势：利用竞争分析工具对市场和发展趋势，作出全 面客观的调查和数
据化分析。
竞争对手：对竞争对手进行详细调查和数据化分析，分析其优劣势、机会和威胁。 企业核心竞争能力：分析企业内部具有的资源的优势与劣势，确定企业核心竞争能力。 成本竞争优劣势：运用相对成本分析的工具，分析企业的成本竞争优劣势。 进入和退出方案：确定公司的业务范围和地域范围，确定公司发展方向，确定进入或
法规遵循情况
企业文化特质
员工手册
劳动合同等聘用文件
员工的健康和安全管理及措施
内部环境控制；
职业健康检查；重大疾病情况 等 企业在劳动用工中执行当地的 法规情况
劳动争议；劳工争议发生情况
管理模式；领导风格；沟通和决策 模式
团队合作 员工对决策和管理的参与程度 违纪处理程序和员工投诉或申诉程
序 工会组织的作用
退出部分市场及其具体方案。
发展战略及目标：制定可供选择的发展战略及目标。
三、尽职调查基本原则
独立性原则 谨慎性原则 全面性原则 重要性原则 敏感性原则 效率性原则
独立性原则
项目专业人员应具备勤勉尽责的职业操守， 对项目的调查始终坚持实事求是 项目专业人员服务于项目组，业务上向 业务主管负责，确保独立性。 保持客观态度，不能有偏见和利益牵涉
企业的能源、原材料成本很高， 而且受地理位置的影响，很难改 善的企业。
租赁项目尽职调查操作规程
第三章租赁项目尽职调查操作规程第一节尽职调查含义及适用范围第一条为规范租赁项目（包括融资租赁、经营性租赁、厂商租赁融资租赁总额度等各类租赁业务，原则上供应商租赁如为打包业务，尽职调查由厂商及供应商完成，不在此范畴之内，但业务人员必须对打包业务中经销商及客户进行非现场审查。
如供应商租赁中项目属厂商推荐的单一业务的在此范畴之内。
下同）的尽职调查工作，提高尽职调查工作质量，防范信用、市场、操作、合规等风险，根据相关法律、法规以及公司有关制度，特制定本操作规程。
第二条租赁项目的尽职调查是指业务部门的租赁项目调查人员按照执业标准和职业操守，对承租企业和相关方进行全面、详细的调查、分析，并出具报告的全过程。
尽职调查包括但不限于调查、收集资料、项目分析、综合定价和编写报告等步骤。
第三条尽职调查是公司进行租赁项目审查、审批的重要依据。
各业务部门负责尽职调查组织工作，要明确租赁项目负责人，制定租赁项目工作计划。
参加调查的人员应勤勉尽职，确保调查结果客观、审慎、严谨、专业、独立。
尽职调查坚持“双人调查”原则，项目经理为尽职调查的第一责任人，对尽职调查的过程和结果负直接责任，其他项目人员按照分工承担相应责任。
业务部门要组织讨论、修改和完善调查报告。
业务部门负责人对尽职调查的组织和过程负直接领导责任，对部门出具的结论性意见负主要责任。
第四条本操作规程依据一般性生产经营企业融资租赁项目的特性而制定，其他类型租赁业务尽职调查的共性工作和分析原理按照本操作规程执行。
第五条参加尽职调查的人员，应深入企业生产、经营和销售现场，从多方面、多渠道收集有关企业收支和信用情况的第一手信息，通过实地调查和与企业管理人员交流等方式，了解其经营动态和资信情况，收集非财务信息。
在保证租赁项目质量和全面控制租赁项目风险的前提下，可以根据承租企业和租赁项目的实际情况，有重点地开展尽职调查的各项工作。
第六条《租赁项目评审提交材料清单》（见附表）所列为尽职调查所必须提供的内容。
尽职调查的一般操作流程
尽职调查的一般操作流程尽职调查是指对一个公司或个人进行全面、深入地调查和研究，以了解其经营状况、财务状况、法律问题等，并对其风险进行评估，从而为决策者提供有效建议和决策依据。
下面是尽职调查的一般操作流程：第一步：确定调查的目的在进行尽职调查之前，需要明确调查的目的和范围。
目的可以包括了解目标公司或个人的经营状况、财务状况、法律问题、市场竞争力等，以及评估其风险水平和可持续性。
第二步：收集基础信息在开始全面调查之前，需要先收集一些基础信息，如公司的注册信息、财务报表、股东和高管信息等。
这些信息可以从官方渠道（如商务部网站、证券交易所网站等）或第三方数据提供商处获取。
第三步：深入调查经营状况在这一步，需要对目标公司的经营状况进行深入调查。
可以通过对公司员工、客户、供应商、竞争对手等的访谈来了解公司的产品或服务质量、销售渠道、市场占有率等方面的情况。
同时，还可以通过调查公司的运营数据、营销策略、研发投入等来评估公司的运营能力和市场竞争力。
第四步：评估财务状况在这一步，需要对目标公司的财务状况进行评估。
可以通过对财务报表的分析，对比公司的销售收入、利润、资产和负债等指标的变化趋势，来评估公司的盈利能力和偿债能力。
同时还可以通过对公司的现金流状况、资本结构、投资情况等进行调查，来评估公司的资金状况和投资风险。
第五步：审查法律问题在进行尽职调查时，也需要审查目标公司或个人是否存在法律问题。
这包括对公司的知识产权、合同条款、法律诉讼、违法记录等进行调查。
同时还需要了解公司是否存在违反竞争法、环境法、劳动法等的风险，并评估其可能给企业持续经营带来的影响。
第六步：评估风险和可持续性在对目标公司的经营状况、财务状况和法律问题都进行了调查之后，需要对其风险水平和可持续性进行评估。
可以通过对各项调查结果的综合分析，以及行业发展趋势、市场前景的评估，来对公司的风险和可持续性进行判断，从而提供决策依据。
第七步：撰写尽职调查报告最后一步是根据调查结果和评估，撰写尽职调查报告。
融资租赁授信业务尽职调查操作规程
***融资租赁公司授信业务尽职调查操作规程第一章尽职调查含义及适用范围第一条为规范***融资租赁公司授信业务尽职调查工作，提高尽职调查工作质量，防范信用、市场、操作、合规等风险，根据相关法律、法规以及公司有关制度，特制定本操作规程。
第二条授信业务的尽职调查是指业务部门的调查人员按照执业标准和职业操守，对客户和相关方进行全面、详细的调查、分析，得出结论、并出具报告的全过程。
尽职调查包括但不限于调查、收集资料、项目分析、综合定价和编写报告等步骤。
第三条尽职调查是公司进行授信业务审查、审批的重要依据。
业务部门负责尽职调查组织工作，要明确授信业务负责人，制定授信方案及工作计划。
参加调查的人员应勤勉尽职，确保调查结果客观、审慎、严谨、专业、独立。
尽职调查坚持“双人调查”原则，主办人员为尽职调查的第一责任人，对尽职调查的过程和结果负直接责任，协办人员按照分工承担相应责任。
业务部门要组织讨论、修改和完善调查报告。
业务部门负责人对尽职调查的组织和过程负直接领导责任，对部门出具的结论性意见负主要责任。
第四条本操作规程依据一般授信业务客户的特性而制定，特殊类型授信业务尽职调查可以在不违反公司规定及坚持风险总体可控的基础上增加调查内容并收集相关资料。
第五条参加尽职调查的人员，应本着“了解你的客户”原则，通过实地调查和与管理人员交流等方式，从多方面、多渠道收集客户所在行业情况、经营发展情况等非财务信息、以及经营数据、财务数据、投融资数据等关键数据，全面了解客户经营动态和资信情况，在保证全面控制授信业务风险的前提下，根据客户实际情况，有重点地开展尽职调查的各项工作。
第六条业务主办人员在授信业务提交风险控制部审查前应确保资料收集的完整性，交予风险控制部进行授信业务审核。
如由于客观原因在提交审核前确实无法收集的资料，应由业务主办人员出具资料收集说明，经部门负责人及公司业务分管领导签字同意后，该业务可先行交予风险控制部进行授信业务审批。
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青旅联合物流科技集团有限公司法务支持部尽职调查操作规程总则为规范和指导我司投资并购业务的尽职调查工作，提高尽职调查工作质量，根据相关法律法规和我司《投资并购业务管理制度（试行）》，制定本规程。
本规程适用于我司投资部负责的投资并购项目尽职调查工作，以规范投资部与法务支持部的工作分工与职责划分。
尽职调查是指尽调人员遵循勤勉尽责、诚实信用的原则，通过实地考察、访谈、查阅资料等方法，对目标被投资企业进行调查，以有充分理由确信目标被投资企业符合我司投资标准的过程。
本规程是对尽职调查工作内容和流程的原则要求。
尽调人员应按照本规程的要求，认真履行尽职调查义务。
除对本规程已列示的内容进行调查外，还应对目标被投资企业进行多方面的考察，对于涉及到足以影响投资决策的其他重大事项应进行详尽调查。
组织机构及职责投资部负责的投资并购项目进入尽职调查阶段的，由投资部牵头成立项目尽调小组，组员由投资部与法务部相关人员组成。
投资部应对目标被投资企业的尽职调查工作全面负责，对项目尽调小组成员合理分工，逐项完成尽职调查相关内容。
投资部在尽调工作中的主要职责为：发起尽职调查工作，成立项目尽调小组；统筹项目尽调小组工作分工和时间安排，必要时可向法务支持部申请聘用外部律所实施尽调工作；负责项目尽调小组与各方工作对接事宜，协调解决尽调工作中面临的各项问题；针对尽调工作及尽调报告提出合理意见建议；如实向公司投资并购决策机构提交尽职调查报告及相关尽调结论。
法务支持部作为项目尽调小组成员，应全力支持、配合投资部的工作，并在尽调工作中承担下列职责：就投资部发起的尽职调查工作，安排合适人员参与项目尽调小组；按照投资部及项目尽调小组的工作分工与安排，按时保质保量完成尽职调查工作；应投资部的要求，对接外部律所完成全部或部分尽调工作；解答投资部及/或项目尽调小组就尽职调查工作咨询的法律相关问题；对部门人员参与的尽调工作及/或出具的尽调报告负责。
项目尽调小组应严格按照本规程的相关规定，勤勉尽责完成目标被投资企业的尽职调查工作，并根据尽职调查情况，详实撰写尽职调查工作报告，充分披露目标被投资企业各项风险。
如出现无法完全根据本规程的规定完成尽职调查的情况，项目尽调小组应在尽职调查报告中说明理由。
项目尽调小组应编制项目工作底稿；工作底稿应真实、准确、完整地反映所实施的尽职调查工作。
尽职调查工作流程第九条尽职调查工作的发起尽职调查工作由投资部负责发起。
投资部应于尽职调查目标确定后的【】个工作日内通知相关部门拟开展的尽调工作，并于通知后的【】个工作日内成立项目尽调小组。
第十条初步尽职调查项目尽调小组成立后，应迅速开展初步尽职调查工作，最迟不晚于小组成立后【】个工作日内，如遇特殊情况的，需立即开展工作。
初步尽职调查的主要目是通过了解标的企业概况，为公司是否正式立项提供必决策依据。
初步尽职调查可采取现场/非现场或两者结合的形式进行，并向被调查主体发送尽职调查清单，要求提供相应调查资料，被调查主体应于【】个工作日内反馈清单。
初步尽职调查原则上应于【】个工作日内完成，如遇特殊情况的，需于【】个工作日内完成。
第十一条全面尽职调查在初步尽职调查完成且公司决定正式立项后，项目尽调小组应开展全面尽职调查工作，最迟不晚于项目立项后【】个工作日内，如遇特殊情况的，需立即开展工作。
全面尽职调查作为公司对标的企业进行评估，并拟定整体投资并购方案的核心依据，原则上必须进行现场尽职调查。
全面尽调原则上应于【】个工作日内完成，如遇特殊情况的，需于【】个工作日内完成。
第十二条出具尽职调查报告全面尽职调查工作完成后，项目尽调小组应立即开始尽调报告的撰写工作，并于全面尽调完成后【】个工作日内完成提交投资部，如遇特殊情况的，需于【】个工作日内完成。
尽调报告的撰写过程中如遇需要补充尽调情形的，投资部应帮助项目尽调小组尽快进行补充尽调，进行补充尽调的，出具尽调报告不受上述时间要求限制，但项目尽调小组应配合项目进度尽快出具尽调报告；如投资部针对项目尽调小组的尽调报告提出修改意见的，项目尽调小组应及时与投资部沟通，协商修改事宜，并于投资部提出意见后的【】个工作日内完成报告的修改。
第十三条聘用外部律所完成全部/部分尽职调查工作投资部在发起尽职调查工作时提出全部尽调工作由外部律所承担的，则不再成立项目尽调小组，而由投资部牵头，法务支持部负责聘用、对接外部律所具体事宜，并保证外部律所按照本规程的有关规定完成尽调工作，出具尽调报告。
投资部在发起尽职调查工作时提出部分尽调工作由外部律所承担的，则仍应成立项目尽调小组，除外部律所承担的工作外，项目尽调小组应按照本规程的有关规定开展有关工作；外部律所承担的工作，由投资部牵头，法务支持部负责聘用、对接外部律所的具体事宜，并保证外部律所按本规程的有关规定完成相应的尽调工作。
尽职调查工作具体流程参见附件《尽职调查工作流程》第四章尽职调查的基本内容无论是项目尽调小组独立完成尽职调查工作还是聘用外部律所完成全部/部分尽职调查工作，都应按照以下各节要求完成尽调并出具尽调报告：公司持续经营能力调查调查公司主营业务及经营模式。
（一）通过访谈公司管理层、查阅经审计的财务报告、访谈公司聘请的会计师、分析公司财务报表等方法，评价公司主营业务发展状况。
（二）通过公司管理层访谈，结合公司行业属性和公司规模等情况，了解公司的经营模式（包括但不限于盈利模式、采购生产销售模式、市场竞争地位等），分析判断公司经营的主要风险及对未来的影响；对已经或即将发生经营模式转变的，应予以重点核查。
调查公司的业务发展目标。
（一）通过查阅相关文件，了解公司过去几年的业务发展状况。
（二）在上述基础上，与公司管理层访谈了解公司未来的业务发展目标、发展计划、实现目标和计划的主要措施，评价业务发展目标对公司持续经营的影响。
调查公司所属行业情况及市场竞争状况。
通过与公司管理层访谈、搜集比较行业及市场数据等方法，了解公司所处行业基本情况，关注公司面临的主要竞争状况，公司在行业中的竞争地位、自身竞争优势及劣势，以及采取的竞争策略和应对措施等。
调查公司对客户和供应商的依赖程度、技术优势和研发能力。
（一）与公司管理层及采购部门、销售部门、生产部门的相关负责人访谈，走访公司主要供应商、客户，查阅、分析公司原材料采购及产品销售是否存在对上下游的严重依赖，评价公司对客户和供应商的依赖程度及存在的经营风险。
（二）访谈公司核心技术人员或技术顾问，分析公司主要产品的技术含量、可替代性、核心技术的保护，评价公司技术优势；分析公司的研发机构和研发人员情况、研发费用投入占公司主营业务收入的比重、自主技术占核心技术的比重，评价公司的研发能力。
公司财务状况调查内部控制制度建立及有效执行的调查。
（一）通过考察控制环境等基本要素，与公司管理层及相关员工交谈，和查阅相关公司资料文件评价公司的内部控制措施是否有效实施并关注内部控制制度的缺陷可能导致的财务和经营风险。
财务风险调查：根据经审计的财务报告，分析公司主要财务指标。
1、计算调查期间公司各期毛利率、净资产收益率、每股收益、每股净资产、每股经营活动产生的现金流量净额、资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率和存货周转率等主要财务指标，分析公司的盈利能力、长短期偿债能力、营运能力及获取现金能力，综合评价公司财务风险和经营风险，判断公司财务状况是否良好。
各项财务指标与同行业公司平均水平相比有较大偏离的，或各项财务指标及相关会计项目有较大变动或异常的，应分析原因并进行调查。
2、查阅公司应收账款等相关资料，结合公司行业特点和业务收入状况等因素，评价应收账款余额及其变动是否合理。
如有需要抽查大额应收账款，调查其真实性、收回可能性及潜在的风险。
查核公司是否按规定提取坏账准备、提取是否充分。
3、查阅公司存货等相关资料，结合生产循环特点，分析原材料、在产品、产成品余额、比例及变动是否合理。
如有需要实地查看存货，评估其真实性和完整性。
分析比较公司存货库龄，评价库龄是否合理，了解是否有库龄较长的存货，查核公司是否按规定提取存货跌价准备、提取是否充分。
调查公司的关联方、关联方关系及关联方交易。
（一）通过与公司管理层交谈、查阅相关材料确认公司的关联方及关联方关系。
（二）通过与公司管理层、会计机构和主要业务部门负责人交谈、查阅相关材料调查公司关联方交易的内容，例如：1、决策是否按照公司章程或其他规定履行了必要的审批程序；2、定价是否公允，与市场独立第三方价格是否有较大差异，如有，应要求管理层说明原因；3、来自关联方的收入占公司主营业务收入的比例、向关联方采购额占公司采购总额的比例是否较高；4、对关联方的应收、应付款项余额分别占公司应收、应付款项余额的比例是否较高，关注关联方交易的真实性和关联方应收款项的可收回性；5、关联方交易产生的利润占公司利润总额的比例是否较高；6、关联方交易有无大额销售退回情况，如有，关注其对公司财务状况的影响；7、是否存在关联方关系非关联化的情形，例如，与非正常业务关系单位或个人发生的偶发性或重大交易，缺乏明显商业理由的交易，实质与形式明显不符的交易，交易价格、条件、形式等明显异常或显失公允的交易，应当考虑是否为虚构的交易、是否实质上是关联方交易、或该交易背后还有其他安排；8、关联方交易存在的必要性和持续性。
调查公司收入、成本、费用的配比性。
通过分析公司收入、成本、费用的变动趋势、比例关系等，比较同行业其他公司的情况，评价公司收入与成本、费用，成本、费用与相关资产摊销等财务数据之间的配比或勾稽关系是否合理，如明显缺乏合理的配比或勾稽关系，应查明具体原因。
调查公司非经常性损益的真实性、准确性、完整性和合理性。
计算公司非经常损益及其占利润总额的比例，对非经常性损益占利润总额比例较高的，应通过查阅相关资料判断其对公司财务状况和经营成果的影响。
调查注册会计师对公司财务报告的审计意见。
查阅审计报告，核实注册会计师对公司财务报告出具的审计意见类型。
对于公司最近更换会计师事务所的，项目小组应通过咨询会计人员、查阅相关资料等方法，调查公司更换会计师事务所的原因，前后任会计师事务所的专业意见情况等。
会计政策稳健性调查。
通过查阅资料、询问会计人员等方法，对公司会计政策的稳健性做出合理判断。
与公司管理层及相关负责人交谈，了解公司投资的决策程序、管理层对投资风险及其控制的态度，重点关注风险较大的投资项目。
公司治理调查调查公司治理机制的建立健全情况。
查阅公司章程，了解公司组织结构，查阅股东大会、董事会、监事会（以下简称“三会”）有关文件，了解三会、高级管理人员的构成情况和职责，关注公司章程和三会议事规则是否合法、合规。
通过查阅公司资料和访谈相关责任人员，调查公司治理机制的有效执行情况。