第二章 商品采购计划与预算

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可是对于经营规模有限的小店来说，要做到这点太难。 可是对于经营规模有限的小店来说，要做到这点太难。所以有些人建议想办 法调整顾客的需求以配合有限的生产能力，用物流专业名词说，叫作平衡物 法调整顾客的需求以配合有限的生产能力，用物流专业名词说，叫作平衡物 比如用餐高峰期大概在每天12:00 13:00和19:00—20:00这两个时段 12:00— 这两个时段， 流。比如用餐高峰期大概在每天12:00—13:00和19:00—20:00这两个时段， 胡经理就选择在11 00—11：45和18：00—18：45推出 折优惠计划， 11： 推出9 胡经理就选择在11：00—11：45和18：00—18：45推出9折优惠计划，吸引 了部分对价格比较敏感的顾客，有效分散了需求。 了部分对价格比较敏感的顾客，有效分散了需求。 如果碰到需求波动比较大的情况， 如果碰到需求波动比较大的情况，也就是说某一种饺子的需求量非常大的时 比如客户要的白菜馅儿没有了， 候，比如客户要的白菜馅儿没有了，胡经理就要求店员推销牛肉馅儿或者羊 肉馅儿，同时改进店面环境，安上空调，提供杂志报纸， 肉馅儿，同时改进店面环境，安上空调，提供杂志报纸，使顾客在店里的等 待时间平均从5分钟延长到10分钟。 10分钟 待时间平均从5分钟延长到10分钟。 胡经理做了三年的水饺生意，从最初每个饺子分摊大约1角钱的物流成本， 胡经理做了三年的水饺生意，从最初每个饺子分摊大约1角钱的物流成本， 到去年的5分钱，而今年成本就更低了。由于做饺子的时间长了， 到去年的5分钱，而今年成本就更低了。由于做饺子的时间长了，需求的种 类和数量相对固定下来，每个饺子的物流成本得到有效控制，大约在2 类和数量相对固定下来，每个饺子的物流成本得到有效控制，大约在2分钱 左右，主要就是采购人工、运输车辆的支出。 采购人工 左右，主要就是采购人工、运输车辆的支出。
一、决定采购数量的资料基础 二、采购数量的计算与订购方法 三、决定最适当的采购数量
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采购饺子皮的物流启示
物流是所有生意人都不得不考虑的事情，一条顺畅、 物流是所有生意人都不得不考虑的事情，一条顺畅、廉价的物流链条将给杭州 经济带来更多的额外福利。从去年至今，燃油、 经济带来更多的额外福利。从去年至今，燃油、人工等直接运输成本的增加日 渐困扰着企业的物流支出。 渐困扰着企业的物流支出。 不少企业甚至餐馆店家都开始寻找快捷路径，合理调配运力和控制进货数量， 不少企业甚至餐馆店家都开始寻找快捷路径，合理调配运力和控制进货数量， 从而力求消化物流要素带来的涨价压力。如何有效降低物流成本， 从而力求消化物流要素带来的涨价压力。如何有效降低物流成本，提高物流效 率已经成为一道企业经营的关键命题。 率已经成为一道企业经营的关键命题。
• 金属物料采购计划、机电产品物料采购计划、非金属物料 金属物料采购计划、机电产品物料采购计划、
采购计划
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二、采购计划的影响因素
1、年度销售计划 2、年度生产计划 3、用料清单 4、存量管制卡 5、物料标准成本的制定 6、生产效率 7.价格预期 7.价格预期
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三、预算概述
预算（ ），是指企业或个人未来的一定时期内经营 预算（Budget），是指企业或个人未来的一定时期内经营、资 ），是指企业或个人未来的一定时期内经营、 本、财务等各方面的收入、支出、现金流的总体计划。 财务等各方面的收入、支出、现金流的总体计划。 它将各种经济活动用货币的形式表现出来。 它将各种经济活动用货币的形式表现出来。每一个责任中心都 有一个预算，它是为执行本中心的任务和完成财务目标所需各 有一个预算， 种资财的财务计划。 种资财的财务计划。 一个预算就是一种定量计划，用来帮助协调和控制给定时期内 一个预算就是一种定量计划， 资源的获得、配置和使用。 资源的获得、配置和使用。编制预算可以看成是将构成组织机 构的各种利益整合成一个所有各方都同意的计划， 构的各种利益整合成一个所有各方都同意的计划，并在试图达 到目标的过程中，说明计划是可行的。 到目标的过程中，说明计划是可行的。贯穿正式组织机构的预 算计划与控制工作把组织看成是一系列责任中心，并努力把测 算计划与控制工作把组织看成是一系列责任中心， 定绩效的一种系数与测定该绩效影响效果的其他系数区别开来。 定绩效的一种系数与测定该绩效影响效果的其他系数区别开来。
一家饺子馆的物流管理
三年前，胡小艾在南肖埠开了家饺子馆，如今生意还算火爆。 三年前，胡小艾在南肖埠开了家饺子馆，如今生意还算火爆。不少周围的小区 住户常来光顾小店，有些老顾客一气儿能吃半斤饺子。胡经理说， 住户常来光顾小店，有些老顾客一气儿能吃半斤饺子。胡经理说，“别看现在 生意还不错，开业这一段时间，让我头疼的就是每天怎么进货， 生意还不错，开业这一段时间，让我头疼的就是每天怎么进货，很多利润被物 流吃掉了。 流吃掉了。” 刚开始卖出一客10个烤饺，定价为5元钱，直接成本为饺子馅、饺子皮、 刚开始卖出一客10个烤饺，定价为5元钱，直接成本为饺子馅、饺子皮、佐料 10个烤饺 和燃料，每个饺子成本大约2角钱。虽然存在价差空间， 和燃料，每个饺子成本大约2角钱。虽然存在价差空间，可是胡经理的小店老 赚不了钱，原因在于每天都有大量剩余原料，这些采购的原料不能隔天使用， 采购的原料不能隔天使用 赚不了钱，原因在于每天都有大量剩余原料，这些采购的原料不能隔天使用， 算上人工、水电、房租等经营成本，饺子的成本都接近4角钱了。 算上人工、水电、房租等经营成本，饺子的成本都接近4角钱了。
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第一节 商品采购计划与采购预算概述
一、采购计划的概念 采购计划，是指企业管理人员在了解市场供求情况， 采购计划，是指企业管理人员在了解市场供求情况，认识企 业生产经营活动过程和掌握物料消耗规律的基础上对计划期 内物料采购管理活动所作的预见性安排和部署。 内物料采购管理活动所作的预见性安排和部署。 采购计划包括： 采购计划包括：采购计划的制定和采购订单的制定 采购计划又有广义和狭义之分： 采购计划又有广义和狭义之分： 广义的采制的各种采购计划的总称。 料需要量而编制的各种采购计划的总称。 狭义的采购计划：即年度计划， 狭义的采购计划：即年度计划，是对企业计划年度内生产 经营活动所需采购的各种物料的数量和时间等所作的安排 和部署。 和部署。
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二、采购计划细分程序 采购计划包括： 采购计划包括：采购认证计划和采购订单计划 采购认证， 采购认证，是指企业采购人员对采购环境进行考察并建立采购环境 的过程。对于需要与供应商合作开发项目的采购方来说， 的过程。对于需要与供应商合作开发项目的采购方来说，就有必要 进行采购认证。采购认证根据项目的大小、期限的长短等采取不同 进行采购认证。采购认证根据项目的大小、 的认证方法。 的认证方法。 1、准备认证计划 （1）接受开发批量需求 （2）接收余量需求 （3）准备认证环境资料 认证环境包括认证环境和订单环境 （4）制定认证计划说明书
第二节 商品采购计划的编制
一、编制采购计划的目的
1、预估材料需用数量与时间，防止供应中断，影 预估材料需用数量与时间，防止供应中断， 响产销活动。 响产销活动。 2、避免材料储存过多，积压资金，及占用堆积的 避免材料储存过多，积压资金， 空间。 空间。 3、配合公司生产计划与资金调度。 配合公司生产计划与资金调度。 4、使采购部门事先准备，选择有利时机购入材料。 使采购部门事先准备，选择有利时机购入材料。 5、确立材料耗用标准，以便管制材料购用数量及 确立材料耗用标准， 成本。 成本。
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采购计划的分类 1、按计划期划分
• 年度物料采购计划、季度物料采购计划、月度物料采购计 年度物料采购计划、季度物料采购计划、
划 2、按物料使用方向划分
• 生产产品用物料采购计划、维修用物料采购计划、基本建 生产产品用物料采购计划、维修用物料采购计划、
设用物料采购计划、技术改造措施用物料采购计划、科研 设用物料采购计划、技术改造措施用物料采购计划、 用物料采购计划、 用物料采购计划、企业管理用物料采购计划 3、按物料自然属性划分
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预算的分类
1.根据时间长短，可分为： 1.根据时间长短，可分为： 根据时间长短 （1）长期预算 • 时间跨度超过一年的预算，涉及固定资产的投资问题。是一种 时间跨度超过一年的预算，涉及固定资产的投资问题。 规划性质的资本支出预算。 规划性质的资本支出预算。 （2）短期预算 • 是企业一年内对经营财务等方面所进行的总体规划的数量说明。 是企业一年内对经营财务等方面所进行的总体规划的数量说明。 2.根据所涉及的范围 可分为： 根据所涉及的范围， 2.根据所涉及的范围，可分为： 全面预算/ （1）全面预算/总预算 • 全面预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定 全面预算是关于企业在一定的时期内（ 期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。 期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。 • 全面预算根据内容的不同，可分为：财务预算（如投资预算、 全面预算根据内容的不同，可分为：财务预算（如投资预算、 资金预算、预计利润表、预计资产负债表等）、决策预算和业 资金预算、预计利润表、预计资产负债表等）、决策预算和 ）、决策预算 务预算。 务预算。 （2）分预算 • 分预算，可以是基于具体活动过程的预算，可以是基于部门的 分预算，可以是基于具体活动过程的预算， 预算。 预算。 11
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胡经理很有感慨，如果一天卖出1000只饺子，同时多余500个饺子的原料， 胡经理很有感慨，如果一天卖出1000只饺子，同时多余500个饺子的原料，相当 1000只饺子 500个饺子的原料 于亏损了100元左右，每个饺子的物流成本最高时有1角钱， 100元左右 于亏损了100元左右，每个饺子的物流成本最高时有1角钱，加上前年年初粮食 涨价，因此利润越来越薄。 涨价，因此利润越来越薄。 关键在于控制数量，准确供货。其实做饺子的数量挺难掌握。做少了吧， 关键在于控制数量，准确供货。其实做饺子的数量挺难掌握。做少了吧，有的 时候人家来买没有，也等不及现做，眼看着要到手的钱飞走了；做多了吧， 时候人家来买没有，也等不及现做，眼看着要到手的钱飞走了；做多了吧，就 要剩下。 要剩下。 从理论上说，一般有两种供应方式：每天定量供应，一般早上10点开始，晚上9 从理论上说，一般有两种供应方式：每天定量供应，一般早上10点开始，晚上9 10点开始 点结束，这样可能会损失客流量；根据以往的经验作预测， 点结束，这样可能会损失客流量；根据以往的经验作预测，面粉每天的用量比 较大，因为不管包什么馅儿都得用面粉呀， 较大，因为不管包什么馅儿都得用面粉呀，所以这部分的需求量相对比较固 定。 后来胡经理又开了两家连锁店，原料供货就更需统筹安排了。饺子馅的原料要 后来胡经理又开了两家连锁店，原料供货就更需统筹安排了。 根据头天用量进行每日预测，然后根据原料清单进行采购 一日采购两次， 采购。 采购两次 根据头天用量进行每日预测，然后根据原料清单进行采购。一日采购两次，下 午会根据上午的消耗进行补货，晚上采购第二天的需求量。 采购第二天的需求量 午会根据上午的消耗进行补货，晚上采购第二天的需求量。 麻雀虽小，五脏俱全。一个饺子馆的物流管理同样容不得差错。 麻雀虽小，五脏俱全。一个饺子馆的物流管理同样容不得差错。胡经理咨询了 一些物流专家，这是波动的需求和有限的生产能力之间的冲突。在大企业里， 一些物流专家，这是波动的需求和有限的生产能力之间的冲突。在大企业里， 他们通常会提高生产柔性去适应瞬息万变的市场需求。 他们通常会提高生产柔性去适应瞬息万变的市场需求。