物业管理企业核算及会计分录
物业管理公司的会计账务处理
物业管理公司的会计账务处理一、物业管理的基本概述物业管理，指物业服务企业按照合同约定，对房屋及配套的设施设备和相关场地进行维护、养护、管理、维护环境卫生和相关秩序的活动。
依据国民经济行业分类，物业管理属于房地产业。
按照工信部发布的《中小企业划型标准规定》（工信部联企业[2011]300号），物业管理中，从业人员1000人以下或营业收入5000万元以下的为中小微型企业。
物业管理业中小企业划型标准中型企业从业人员300人及以上，且营业收入IooO万元及以上小型企业从业人员100人及以上，且营业收入500万元及以上的为小型二微型企业从业人员100人以下或营业收入500万元以下根据相关规定，境内设立并符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业，适用《小企业会计准则》。
一、物业成本包括哪些具体项目1物业成本包括以下具体项目：(1)管理服务人员的工资、社会保险和按规定提取的福利费等；(2)物业共用部位、共用设施设备的日常运行、维护费用；(3)物业管理区域清洁卫生费用；(4)物业管理区域绿化养护费用；(5)物业管理区域秩序维护费用；(6)办公费用；(7)物业管理企业固定资产折旧；(8)物业共用部位、共用设施设备及公众责任保险费用。
2、法律依据：《物业服务收费管理办法》第十一条实行物业服务费用包干制的，物业服务费用的构成包括物业服务成本、法定税费和物业管理企业的利润。
实行物业服务费用酬金制的，预收的物业服务资金包括物业服务支出和物业管理企业的酬金。
物业服务成本或者物业服务支出构成一般包括以下部分：1管理服务人员的工资、社会保险和按规定提取的福利费等；2、物业共用部位、共用设施设备的日常运行、维护费用；3、物业管理区域清洁卫生费用；4、物业管理区域绿化养护费用；5、物业管理区域秩序维护费用；6、办公费用；7、物业管理企业固定资产折旧；8、物业共用部位、共用设施设备及公众责任保险费用；9、经业主同意的其它费用。
第10章 物业管理企业的收入及费用《物业管理企业会计》PPT课件
[例10-9] 宏达物业管理公司的清扫班收集整理垃圾后，废
品出售收入150元。应编制会计分录如下：
借：库存现金
150
贷：其他业务收入——废品回收收入
150
2023年5月21日星期日
物业管理企业会计
4）商业用房经营收入的核算。按照《物业管理企业
财务管理规定》，物业管理公司利用业主委员会或产权
人、使用人提供的房屋所获得的收入，应按不同的情况
10.1.4其他业务收入的核算
物业管理企业通过设置“其他业务收入”账户核 算从事主营业务以外的其他业务活动所取得的收入，包 括房屋中介代销手续费收入、材料物资销售收入、废品 回收收入和商业用房经营收入。该账户属于损益类账户， 贷方登记实现的其他业务收入，借方登记其他业务收入 的结转额，本账户期末余额结转“本年利润”账户后应 无余额。企业取得的各项其他业务收入，借记“银行存 款”、“应收账款”等科目，贷记“其他业务收入”账 户。该账户按其他业务的类别设置明细账，如“房屋中 介代销手续费收入”、“物资销售收入”、“废品回收 收入”、“商业用房经营收入”等；
录如下：
借：库存现金(银行存款)
680
贷：主营业务收入——物业管理收入——特约服务收入
680
2023年5月21日星期日
物业管理企业会计
2)物业经营收入的核算
物业经营收入是物业管理企业主营业务收入的一部分， 包括房屋出租收入和经营停车场、游泳池、各类球场等公 用设施收入。房屋出租收入是指物业管理企业对业主管理 委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋不添加任何设 施，直接用作出租，其租金作为物业经营收入。 物业管理 企业收到各种经营收入时，借记“库存现金”、“银行存 款”，贷记“主营业务收入——物业经营收入”。
物业公司会计分录实例
物业公司会计分录实例
以下是一个简单的物业公司会计分录实例，以帮助您更好地理解物业公司的会计处理。
1. 收到业主支付的物业管理费
借：银行存款
贷：主营业务收入
2. 支付员工工资
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
3. 购买清洁用品
借：主营业务成本
贷：银行存款
4. 收到维修服务收入
借：银行存款
贷：其他业务收入
5. 支付水电费用
借：主营业务成本
贷：银行存款
6. 收到业主退回的押金
借：银行存款
贷：其他应付款
7. 支付业主赔偿金
借：其他应付款
贷：银行存款
这些分录仅为示例，实际情况可能因公司规模、业务范围和具体操作而有所不同。
物业公司的会计处理涉及多个方面，包括物业管理费、维修服务、清洁用品等。
在进行会计处理时，需要综合考虑各项收入和成本，以保持账目的准确性和完整性。
物业管理营业收入的核算【会计实务操作教程】
例 9-4 某物业管理企业收取 1——6月份公共性服务费。10号楼 2门业 主“自用”建筑面积 80m2222，经“公用”建筑面积分摊后，计算公共性 服务费的建筑面积 100m2，每月每平方米收费标准 0.5元，则房屋业主预 付公共服务费 360元。当物业管理企业收到此款时，编制收款凭证，作 会计分录如下:
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
3）绿化服务费； 4）清洁卫生费； 5）保安费； 6）办公费； 7）物业管理单位固定资产折旧费； 8）法定税费。 其中第 2）项至第 6）项支出是指除工资福利费以外的物质损耗补偿和 其他费用开支。物业管理服务收费的利润率由各省、自治区、直辖市政 府物价部门根据本地区实际而定, 不搞一刀切。此外, 对实行物业保险 的住宅小区, 还应包括投保财产保险（如火险、灾害险等）及各种责任 保险的支出。
物业管理企业公共性服务收费标准的测算原则是由各地区根据本地区 综合服务项目劳动付出状况、物价指数变化和住户的经济承受能力以及 小区的档次制订。物业企业公共性服务收费的测算方法，可用公式表示 其中: z: 公共性服务收费标准，单位为元／（月。m2）； x=各分项费用收费标准，单位为元／（月。m2）； i二分项项数
例 某物业管理企业 2月份向各物业产权人、使用人代收缴自来水费 8 000元，电费 24 000元，煤气费 26 000元，按 2％收取代办服务费 1 160 元。根据收款凭证，作会计分录如下:
借: 现金 59 160 贷: 主营业务收入——物业管理收入——代办服务费 1 160 其他应付款——自来水公司 8 000 ——电业局 24 000
物业管理企业会计核算的具体内容
物业管理企业会计核算的具体内容本包括：货币资金、交易性金融资产、应收账款、预付账款、存货、固定资产、持有至到期反映和监督物业管理企业各种资产、负债及所有者权益的增减变动和结余情况反映和监督物业管理企业成本、费用的发生和归集所有者权益投资、长期股权投资、投资性房地产和无形资产等。
涉及的日常业务有：存货的采购与使用、利用材料物品维修房屋建造物、购买国债或者其他企业债权以及出租自有房屋等。
包括：短期借款、对付账款、对付票据、对付职工薪酬、应交税费、代收款项、长期借款、代管基金、长期对付款以及估计负债等。
涉及的日常业务有：向银行借入流动资金，赊购材料物品，结算职工工资、福利费、社会保险等职工薪酬，计算应交营业税、增值税、房产税、企业所得税等税费，收取物业公共维修基金等。
包括：投入资本、资本公积、留存收益(赢余公积和未分配利润)。
涉及的日常业务有：收到投资者投入的资本金、资本溢价，提取法定赢余公积金等。
包括：公共性服务成本、代办性服务成本、特约服务成本。
是指物业管理企业为物业产权人，使用人提供服务，为保证房产物业完好无损而从事的日常维修，管理活动而发生的各项支出。
涉及的日常业务有：管理、服务人员的工资和按规定提取的福利费；楼内公共设施维修和保养费；绿化管理费；清洁卫生费；保安费；办公费；物业管理公司固定资产折旧费等。
包括：房屋出租，停车场管理、游泳池、球场的管理支出等。
是指物业管理企业经营业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建造物和公共设施，为保证物业产权人、使用人提供的各种建造物和附属设备正常运营而发生的各项费用支出。
涉及的日常业务有：出租房屋的摊销，经营中经营管理人员的工资及福利费，耗用的材料费以及应支付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等。
包括：物业管理企业受物产产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设备进行大修所支付各项费用支出。
涉及的日常业务有：物业企业自行组织工程维修组对其进行修理，将工程出包，委托专业队伍进行维修。
会计实务：物业管理企业坏账及坏账损失的核算
物业管理企业坏账及坏账损失的核算坏账是指物业管理企业无法收回或收回的可能性极小的应收账款。
由于发生坏账而产生的损失，称为坏账损失。
1．坏账损失的确认物业管理企业确认坏账时，应遵循财务报告的目标和会计核算的基本原则，具体分析各应收账款的特性、金额的大小、信用期限、债务人的信誉和当时的经营情况等因素。
一般来讲，企业的应收账款符合下列条件之一的，应确认为坏账：(1)债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回；(2)债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回；(3)债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。
物业管理企业应当定期或至少于年度终了对应收账款进行检查，并预计可能产生的坏账损失。
对预计可能发生的坏账损失，计提坏账准备。
企业计提坏账准备的方法由企业自行确定。
企业应当制定计提坏账准备的政策，明确计提坏账准备的范围、提取方法、账龄的划分和提取比例，按照法律、行政法规的规定报有关各方备案，并备置于企业所在地。
坏账准备提取方法一经确定，不得随意变更。
如需变更，应当在会计报表附注中予以说明。
在确定坏账准备的计提比例时，物业管理企业应当根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量等相关信息予以合理估计。
除有确凿证据表明该项应收款项不能够收回或收回的可能性不大外(如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等，以及3年以上的应收款项)，下列各种情况不能全额提取坏账准备：(1)当年发生的应收款项；(2)计划对应收款项进行重组；(3)与关联方发生的应收款项；(4)其他已逾期，但无确凿证据表明不能收回的应收款项。
应当指出，对已确认为坏账的应收账款，并不意味着企业放弃了追索权，一旦重新收回，应及时入账。
2．坏账损失的会计处理按照现行会计制度规定，对于企业的坏账损失采用备抵法核算。
备抵法是按期估计坏账损失，形成坏账准备，当某一应收账款全部或者部分被确认为坏账时，应根据其余额冲减坏账准备，同时转销相应的应收账款金额。
物业会计科目表
物业会计科目表(总4页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--物业会计科目表（带编号）物业会计科目表（带编号）一、会计科目及使用说明第204号科目预收账款1、本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养和保安、绿化等预收的公共性服务费等。
2、企业向有关单位和个人预收的款项，借记“银行存款”科目，贷记本科目；收入实现时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。
有关单位和个人补付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；退回多付的款项，作相反会计分录。
预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目。
3、本科目应按有关单位和个人设置明细账。
4、本科目期末贷方余额、反映企业向有关单位和个人预收的款项；期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项。
第205号科目代收款项l、本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。
企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。
2、企业收到代收的各种款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；交给有关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
收取代办手续费等服务收入时，借记本科目，贷记“经营收入”科目。
3、本科目应按代收代交费用种类设置明细帐。
4、本科目贷方余额，反映企业尚未支付的代收款项。
第209号科目其他应付款1、本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人入住时或人住后准备进行装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。
2、发生的各种应付、暂收款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
3、本科目应按债权人或应付、暂收款项的类别设置明细账。
物业公司的会计账务程序
物业公司的会计账务程序我刚应聘上一家物业公司;请问一下一些和物业公司有关的会计分录和税务问题;物业管理企业会计相关账务处理一、所设相关会计科目1、资产类科目：现金银行存款其他货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款其他应收款待摊费用长期待摊费用固定资产低值易耗品固定资产清理累计折旧在建工程2、负债类科目：应付工资应付票据应付账款短期借款长期借款其他应付款预收账款预提费用应交税金其他应交款3、所有者权益类科目：实收资本资本公积本年利润利润分配盈余公积4、成本类科目：无5、损益类科目：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本主营业税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税以前年度损益调整二、相关账务处理仅供参考：1、存现借：银行存款明细科目为银行所在名称贷：现金2、提现借：现金贷：银行存款3、预交地税款借：应交税金—营业税—城建税其他应交款—教育费附加—水利基金贷:银行存款4、地税养老金误收退税借：银行存款贷：其他应交款—养老保险基金5、代付上月员工小灵通话费借：其他应收款—员工—电话费贷：银行存款6、代收电信公司电费预收一年;每月分摊借：银行存款贷：预收账款—基站电费7、电信公司电费计入借：预收账款—电费贷：管理费用—电费8、转存单位定期存款一份借：其他货币资金—定期存款贷：银行存款9、付上月份税款借：应交税金—营业税—城建税其他应交款—教育费附加—水利基金—养老保险基金贷：银行存款10、付上月份电话费借：管理费用—电话费贷：银行存款11、付上月份水费分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等借：管理费用—水费办公……预收账款—业主二次供水生活用水贷：银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借：管理费用—电费预收账款—业主二次供水能耗—业主电梯能耗贷：银行存款13、收电信线路改造劳务费借：现金贷：其他业务收入—维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷：现金15、购书刊、洗发水发放员工借：其他应付款—工会经费贷：现金16、收商铺水电费借：现金贷：其他应收款—商铺—电费/水费17、发放上月管理员工工资借：应付工资贷：现金18、代付上月中队战士、搬运工工资为减少交养老保险人数;故作总公司支付借：其他应收款—总公司—房开公司代付搬运工工资贷：现金19、购军靴、环卫服装借：其他应收款—员工—服装费贷：现金20、支付上月垃圾装车费借：其他业务支出—装修垃圾清运费贷：现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷：现金22、购置保洁、维修用配件借：低值易耗品—保洁用具—维修用具贷：现金23、收员工上月小灵通话费借：现金贷：其他应收款—员工—电话费24、收商铺管理押金借：现金贷：其他应付款—商铺押金25、退业主装修保证金借：其他应付款—业主—装修保证金贷：现金26、中队活动开支借：其他应付款—工分经费贷：现金27、付马匹治疗费及购马饲料款借：管理费用—治安费贷：现金28、付购菜款柴油大米及食油款借：应付福利费—伙食费贷：现金29、收物管费等借：现金/银行存款贷：预收账款—业主—物管费—业主—电梯能耗费—业主—二次供水—业主—停车综合服务费—业主—垃圾清运费其他应付款—业主—装修保证金30、代房开公司代购垃圾袋借：其他应收款—房开公司名称贷：现金31、罚款收入借：现金贷：营业外收入—赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借：低值易耗品—厨房用品贷：现金33、食堂购液化气及煤气罐一只借：应付福利费低值易耗品—煤气罐贷：现金34、购发票办公用品、报销车费等借：管理费用—办公费—差旅费贷：现金35、付生活垃圾费借：管理费用—保洁费贷：现金36、领用低值易耗品借：管理费用—低值易耗品摊销贷：低值易耗品—维修用具—保洁用具—厨房用具37、商铺电费计入借：其他应收款—商铺——电费贷：管理费用—电费38、开办费用的摊销借：管理费用—开办费摊销贷：长期待摊费用—开办费39、计提折旧借：管理费用—折旧费贷：累计折旧40、计提本月工资借：管理费用—工资贷：应付工资41、计提各项经费借：管理费用—福利费—工会经费—教育经费贷：应付福利费其他应付款—工会—教育部42、空置房应收物管费借：其他应收款—房开公司贷：主营业务收入43、结转本月收入借：预收账款—业主—物管费—业主—车位物管费—房开公司—商铺—物管费—商铺—租金贷：主营业务收入其他业务收入44、结转开工装修垃圾费借：预收账款—业主—垃圾清运费贷：其他业务收入—垃圾清运费45、计提本月税金及附加借：主营业务税金及附加其他业务支出管理费用贷：应交税金—营业税—城建税其他应交款—教育费附加—水利基金46、计提本月养老保险借：管理费用—养老金贷：其他应交款—养老基金47、结转益类账户借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润48、结转损类账户借：本年利润贷：管理费用其他业务支出主营业务税金及附加关于代收的水电费的会计分录我觉得应是这样：支付给自来水公司或供电局时：借：代收款项贷：银行存款向业主收回时借：银行存款贷：代收款项物业管理公司;定期收取的物业管理费.收到时:借:现金贷:预收帐款当月结转收入;借:预收帐款贷:主营业务收入同时交纳营业税借:主营业务税金及附加贷:应交税金-营业税-城建税其他应交款-教育费附加结转成本实际发生时借：物业管理成本-小区贷：现金借：主营业务成本-物业管理成本-小区货：物业管理成本-小区结转利润借:本年利润贷: 主营业务成本主营业务税金及附加借:主营业物收入贷:本年利润借:本年利润贷:财务费支出管理费赞同26其他回答共1条2010-7-27 01:32物业公司的会计处理第一章经营收入核算管理规定1 经营收入的范围经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得各项收入;包括主营业务收入和其他业务收入..1.1主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中;为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入;包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入..2 经营收入的确认及其时间2.1企业应当在劳务已经提供;同时收讫价款或取得收取价款的凭据时确认为经营收入的实现..当年度经营收入必须计入当年度损益;不得提前或延后..以下内容需要回复才能看到2.2物业大修收入应当在业主管理委员会或者物业产权人、使用人签证认可后;确认为营业收入的实现..企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的;可根据合同或者协议所规定的付款日期或者在收到合同规定的价款之日确认营业收入的实现..3 经营收入会计科目处理3.1 因物业管理、物业经营、物业大修等业务取得的经营收入计入“主营业务收入”科目..其他如材料物资销售等属于其他业务收入范围的收入计入“其他业务收入”科目..以上科目必须按收入类别和项目管理处分别设置并进行明细核算..3.2 企业利用业主委员会的场地收取停车使用费;所取得的收入计入“其他应付款——场地停车费代收”科目贷方;并全额计提和交纳营业税及附加税费..根据物业管理服务协议支付业主委员会收益或各种应承担的管理费用按协议规定列支时;计入“其他应付款——场地停车费代收”科目借方;物业公司自身获得的收益;即“其他应付款—场地停车费代收”科目的贷方余额;借记并转入“其他业务收入”..各企业可根据实际情况按项目管理处和费用类别设置明细账进行核算..... 物业公司收取的电梯使用费、出入证工本费、垃圾清运费如何做账物业公司在业主交房后收取的电梯使用费、出入证工本费、垃圾清运费以后也将不退给业主;请问应如何做账请各位高手赐教这里要分清垃圾清运费和垃圾处置费根据国税函〔2005〕1128号：国家税务总局关于垃圾处置费征收营业税问题的批复单位和个人提供的垃圾处置劳务不属于营业税应税劳务;对其处置垃圾取得的垃圾处置费;不征收营业税..物业部门收取垃圾的费用属于营业税“服务业”征税范围;应按税法规定缴纳营业税..电梯使用费和出入证收入：借：现金贷：营业收入2. 垃圾清运费属于代收代缴费用：借：现金贷：其他应付—垃圾清运费物业管理企业应付工资和应付福利费的核算一应付工资的核算应付工资;是物业管理企业对职工个人的一种负债;是企业使用职工的知识、技能、时间和精力等而给予职工的一种补偿报酬..企业应付职工的劳动报酬;在会计上设置“应付工资”科目进行核算..“应付工资”科目集中反映企业应付职工的工资总额;即构成职工工资总额的内容;都应通过“应付工资”科目核算..月末对发生的应付工资按用途进行分配时;借记“工程施工”、“管理费用”、“应付福利费”等科目;贷记“应付工资”科目；发放工资时;借记“应付工资”科目;贷记“现金”科目..例1安信根据“工资结算汇总表”结算本月应付工资总额46.2万元;代扣职工房租4万元;企业代垫职工家属医药费0.2万元;实发工资42万元..账务处理如下：1向银行提取现金借：现金 420000贷：银行存款 4200002发放现金借：应付工资 420000贷：现金 4200003代扣款项借：应付工资 42000贷：其他应收款——职工房租 40000——代垫医药费 2000例2安信本月应付工资总额46.2万元;工资费用分配汇总表中列示的服务人员工资为42万元;公司工资为4.04万元;医务人员工资为0.16万元..账务处理如下：借：营业费用 420000管理费用 40400应付福利费 1600贷：应付工资 462000二应付福利费的核算应付福利费;是物业管理企业准备用于企业职工福利方面的资金..物业管理企业按规定用于职工福利方面的资金来源;包括从费用中提取和从税后利润中提取..从费用中提取的职工福利费主要用于职工个人的福利;在会计核算时将其作为一项负债；从税后利润中提取的福利费主要用于集体福利设施;在会计核算时将其作为所有者权益..从费用中提取的职工福利费;按职工工资总额的14％提取..职工福利费主要用于职工的医药费包括企业参加职工医疗保险交纳的医疗保险费;医护人员的工资、医务经费;职工因公负伤赴外地就医路费;职工生活困难补助;职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员的工资等..从费用中提取的职工福利基金;单独设置“应付福利费”科目进行核算..提取的福利费;按照职工所在的岗位分配：从事生产经营人员的福利费;计入成本；行政管理人员的福利费;计入管理费用等等;实际支付时;作冲减应付福利费处理..期末应付福利费的结余;在“资产负债表”的流动负债项目中单独反映..例3以上例资料为例;安信物业管理公司提取应付福利费的账务处理如下医务人员工资并入企业行政管理人员工资一并提取：借：营业费用 58800管理费用 5880贷：应付福利费 64680物业管理企业应交税金的核算物业管理企业在一定时期内取得的营业收入和实现的利润;要按照规定向国家交纳各种税金;这些应交的税金;应按照权责发生制的原则预提计入有关科目..这些应交的税金在尚未交纳之前暂时停留在企业;形成一项负债..一营业税营业税是对提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种税..营业税按照营业额和规定的税率计算应纳税额..营业税采用比例税率;物业管理企业的营业税率为3％.其公式为：应纳税额=营业额×税率这里的营业额是指物业管理企业提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用..价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费..1.科目设置物业管理企业按规定应交的营业税;在“应交税金”科目下设置“应交营业税”明细科目;其借方发生额;反映企业已交纳的营业税；其贷方发生额;反映应交的营业税；期末借方余额;反映多交的营业税；期末贷方余额;反映尚未交纳的营业税..2.营业税的会计处理物业管理企业经营施工生产以外的其他业务所取得的收入;按规定应交的营业税;通过“主营业务税金及附加”和“应交税金——应交营业税”科目核算..纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业;无论与对方如何结算;其营业额均应包括工程所用原材料及其物资和动力价款..例12002年1月末;安信物业管理公司当期取得营业收入250万元;计算并交纳当期营业税;该企业营业税率3％.账务处理如下：应纳税额=工程结算额×3％=2500000×3％=75000元1计算应交税金时借：主营业务税金及附加 75000贷：应交税金——应交营业税 750002实际缴纳时借：应交税金——应交营业税 75000贷：银行存款 75000二增值税增值税是就货物或应税劳务的增值部分征收的一种税..按照增值税暂行条例规定;企业购人货物或接受应税劳务支付的增值税即进项税额;可以从销售货物或提供劳务按规定收取的增值税即销项税额中抵扣..按照规定;企业购入货物或接受劳务必须真备增值税专用发票、完税凭证或购进免税农产品凭证或收购废旧物资凭证或外购物资支付的运输费用的结算单据;其进项税额才能予以扣除..1.科目设置企业应交的增值税;在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目进行核算..其借方发生额;反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已交纳的增值税等；贷方发生额;反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税等；期末借方余额;反映企业尚未抵扣的增值税..“应交税金——应交增值税”科目分别设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出未交增值税”、“转出多交增值税”等专栏..2.增值税的会计处理物业管理企业经营施工生产以外的其他业务货物或应税劳务所取得的收入;应当交纳增值税..由于物业管理企业是以提供劳务为主;所以主营业务应缴纳营业税;只有附营业务或附属企业缴纳增值税..值得注意的是;企业当月交纳当月的增值税;仍然通过“应交税金——应交增值税已交税金”科目核算；当月交纳以前各期未交的增值税;通过“应交税金——未交增值税”科目;不通过“应交税金——应交增值税已交税金”科目核算..例2安信物业管理公司所属预制件厂本期购入一批原材料;增值税专用发票上注明的原材料价款600万元;增值税额为102万元..货款已经支付;材料已经到达并验收入库..该预制件厂当期销售产品收入为1000万元不含应向购买者收取的增值税;符合收入确认条件;贷款尚未收到..根据上述经济业务;账务处理如下：1所属预制件厂购入原材料时借：原材料 6000000应交税金——应交增值税进项税额 1020000贷：银行存款 70200002所属预制件厂销售产品时应交税金——应交增值税销项税额 1700000三房产税、土地使用税、车船使用税和印花税房产税是国家对在城市、县城、建制镇和工矿区征收的由产权所有人缴纳的一种税..房产税依照房产原值一次减除10％～30％后的余额计算交纳..没有房产原值作为依据的;由房产所在地税务机关参考同类房产核定；房产出租的;以房产租金收入为房产税的计税依据..土地使用税是国家为了合理利用城镇土地;调节土地级差收入;提高土地使用效益;加强土地管理而开征的一种税;以纳税人实际占用的土地面积为计税依据;依照规定税额计算征收..车船使用税由拥有并且使用车船的单位和个人交纳..车船使用税按照适用税额计算交纳..企业按规定计算应交的房产税、土地使用税和车船使用税时;借记“管理费用”科目;贷记“应交税金——应交房产税或土地使用税、车船使用税”科目；上交时;借记“应交税金——应交房产税或土地使用税、车船使用税”科目;贷记“银行存款”科目..例32002年12月末;安信物业管理公司当期按规定税率计算;应交纳房产税2000元、土地使用税3200元、车船使用税6400元..根据有关凭证;账务处理如下：借：管理费用 11600贷：应交税金——应交房产税 2000——应交土地使用税 3200——应交车船使用税 6400印花税是对书立、领受购销合同等凭证行为征收的税款;实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额;购买并一次贴足印花税票的交纳方法..纳税人根据应纳税凭证的性质;分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额..物业管理企业交纳的印花税不需要通过“应交税金”科目核算;于购买印花税票时;直接借记“管理费用”或“待摊费用”科目;贷记“银行存款”科目..例42002年12月末;安信物业管理公司因业务需要;到当地税务局购买印花税票800元..根据有关凭证;账务处理如下：借：管理费用 800贷：银行存款 800四城市维护建设税为了加强城市的维护建设;扩大和稳定城市维护建设资金的来源;国家开征了城市维护建设税..在会计核算时;物业管理企业按规定计算出的城市维护建设税;借记“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”等科目;贷记“应交税金——应交城市维护建设税”科目；实际上交时;借记“应交税金——应交城市维护建设税”科目;贷记“银行存款”科目..例52002年12月末;安信物业管理公司当期本期实际应上交的流转税营业税、增值税为75700元;适用的城市维护建设税税率为7％.根据有关凭证;账务处理如下：1计算应交的城市维护建设税529975700×7％元借：主营业务税金及附加 5299贷：应交税金——应交城市维护建设税 52992用银行存款上交城市维护建设税时借：应交税金——应交城市维护建设税 5299贷：银行存款 5299五所得税物业管理企业的生产、经营所得和其他所得;依照有关所得税暂行条例及其细则的规定需要交纳所得税..企业应交纳的所得税;在“应交税金”科目下设置“应交所得税”明细科目核算；当期应计人损益的所得税;作为一项费用;在净收益前扣除..企业按照一定方法计算;计入损益的所得税;借记“所得税”等科目;贷记“应交税金——应交所得税”科目..物业管理企业短期借款的核算一、短期借款核算的内容短期借款;是指企业为了满足正常生产经营的需要而向银行或其他金融机构借入的期限在一年以下的各种借款..短期借款利息属于筹资费用;应记入“财务费用”科目..在实际工作中;银行一般于每季度末收取短期借款利息;为此企业的短期借款利息一般采用分月预提的方式进行核算；如果企业按月支付利息或利息数额较小;也可于实际支付时直接计人财务费用..二、短期借款的会计处理物业管理企业从银行或其他金融机构取得借款时;借记“银行存款”科目;贷记“短期借款”科目；预提利息时;借记“财务费用”科目;贷记“预提费用”科目；支付利息时;根据已预提利息;借记“预提费用”科目;根据应计利息;借记“财务费用”科目;根据应付利息总额;贷记“银行存款”科目；借款到期偿还本金时;应借记“短期借款”科目;贷记“银行存款”科目..「例8—1」安信物业管理公司于2002年1月1日向银行借入80万元;期限9个月;年利率6％;该借款到期后按期如数归还;利息分月预提;按季支付..有关账务处理如下：11月1日借入款项时借：银行存款 800000贷：短期借款 80000021月末预提当月利息800000×6％÷12=4000元时借：财务费用 4000 贷：预提费用 40002月末预提当月利息的处理相同..33月末支付本季度应付利息时借：财务费用 4000预提费用 8000 贷：银行存款 12000第二、三季度的账务处理同上..410月1日偿还借款本金时借：短期借款 800000 贷：银行存款 800000本月物业公司发生一笔劳务收入21693元.发票有地税局代开;其发生的营业税税费为:营业税 1084.65城市维护建设税 75.39教育附加费 32.54地方教育附加费 10.85合计为:1203.971、收到劳务收入时借：银行存款 21693元贷：主营业务收入 21693元2、计提并交纳本月税金借：主营业务税金及附加 1203.97元贷：应缴税费——应交营业税 1084.65元应缴税费——应交城建税 75.93元应缴税费——应交教育附加费 32.54应缴税费——应交地方教育附加费 10.85元借：应缴税费——应交营业税 1084.65元应缴税费——应交城建税 75.93元应缴税费——应交教育附加费 32.54应缴税费——应交地方教育附加费 10.85元贷：银行存款 1084.65元物业管理企业应付工资和应付福利费的核算一应付工资的核算应付工资;是物业管理企业对职工个人的一种负债;是企业使用职工的知识、技能、时间和精力等而给予职工的一种补偿报酬..企业应付职工的劳动报酬;在会计上设置“应付工资”科目进行核算..“应付工资”科目集中反映企业应付职工的工资总额;即构成职工工资总额的内容;都应通过“应付工资”科目核算..月末对发生的应付工资按用途进行分配时;借记“工程施工”、“管理费用”、“应付福利费”等科目;贷记“应付工资”科目；发放工资时;借记“应付工资”科目;贷记“现金”科目..例1安信根据“工资结算汇总表”结算本月应付工资总额46.2万元;代扣职工房租4万元;企业代垫职工家属医药费0.2万元;实发工资42万元..账务处理如下：1向银行提取现金借：现金 420000贷：银行存款 4200002发放现金借：应付工资 420000贷：现金 4200003代扣款项借：应付工资 42000贷：其他应收款——职工房租 40000——代垫医药费 2000例2安信本月应付工资总额46.2万元;工资费用分配汇总表中列示的服务人员工资为42万元;公司工资为4.04万元;医务人员工资为0.16万元..账务处理如下：借：营业费用 420000管理费用 40400。
物业管理费会计分录
物业管理费会计分录
1.物业管理费：
（1）物业费收入：物业费收入是指从业主或租赁者收取的报酬，用于维护和管理物业的收入。
一般来说，收入来源于协议上约定的收费标准，如房租、车位费、服务费等。
2.会计分录：
（1）收物业费：
借：应收账款
贷：现金
（2）支回物业费：
借：现金
贷：应付账款
（3）缴纳税收：
借：应交税收
贷：现金
物业管理费对商业地产公司来说是一项重要的费用，物业管理费包含一系列收入和支出，也包括必须缴纳的税收。
要想把握物业管理费财务报表的准确性，就必须熟悉和掌握各种会计分录。
物业管理费收入主要来自业主或租赁者支付的费用，例如房租、车位费、服务费等，以及针对物业的增值服务付费等。
物业管理费支出主要是支付给维护和管理物业的服务提供商，特指维修和保养费用、工资各种费用以及为物业开发支出的费用等。
此外，物业管理费还需要交纳税收，具体应缴纳的税收是根据不同国家和不同地区对物业管理费的规定来确定的。
物业管理费在财务会计处理上有其自身特殊性，因此应该按照特定的会计准则进行处理。
一般来说，收到物业费款时，会在财务科目“应收账款”上发生借方，同
时在财务科目“现金”上发生贷方；支付物业费款时，会在财务科目“应付账款”上发生借方，同时在财务科目“现金”上发生贷方；缴纳物业管理费税收时，则会发生在财务科目“应交税收”上借方，同时在财务科目“现金”上发生贷方。
因此，关于物业管理费的会计分录，只要按照不同收支情况确定当财务科目，就能够调整相应的会计凭证，从而实现合理的财务计量和会计处理。
物业人员会计核算制度范本
物业人员会计核算制度范本一、前言物业公司是负责管理和运营房地产物业的企业，其日常管理和运营需要进行会计核算。
合理、科学的财务管理结构能够确保物业公司的稳定运营和发展。
为了规范物业公司的财务核算，制定物业人员会计核算制度是非常必要的。
本文将从分类核算、会计制度建立、财务会计流程、财务报表编制等方面进行介绍。
希望可以帮助物业公司建立科学规范、高效便捷的财务管理体系。
二、分类核算1.收入分类物业公司收入主要包括两个方面：物业费收入和非物业费收入。
其中物业费包含基本物业管理费、能耗费、公共维修费、公共能耗费等。
非物业费包括广告收入、停车费等。
2.支出分类物业公司支出包括各类的成本、管理费用、财务费用等。
成本包括房屋维修费、工资、社保等各种费用。
管理费用包括办公费、差旅费、培训费等。
财务费用包括利息、手续费等。
3.资产分类物业公司的资产主要包括流动资产和非流动资产。
流动资产主要包括货币资金、应收账款、预付款等。
非流动资产包括固定资产、无形资产等。
三、会计制度建立建立科学规范的财务管理体系是确保财务核算准确性和高效性的重要前提。
根据物业公司本身的特点和需求，以下是基本的会计制度建立要求：1.财务管理岗位的设置按照公司规模设置财务部门的岗位，其中会计岗位是核心职务。
并设置会计岗位的必要条件、职责、管理模式等制度。
2.会计数据基础建设建立财务核算的基本数据框架，包括核算账户、科目设置、会计核算基础参数、财务数据采集等基础工作。
3.财务内部控制的建立建立科学完善的财务内部控制制度，在保障财务安全的同时，提高财务管理效率。
同时要建立健全的审计制度和风险控制制度。
4.会计核算流程的建立根据公司的业务特点和财务管理的需求，建立科学合理的会计核算流程，以确保会计核算信息的准确性和及时性。
四、财务会计流程1.采集业务、并登记相关账目财务员应该对每一笔交易进行核查，并且如实登记账目。
2.核对余额、计算月度结余每月结算时，应当对余额进行核对，并计算当月结余。
物业会计处理
物业管理行业要交哪些税?物业管理服务是指物业管理单位受托对房屋建筑及其设备、公用设施、绿化、卫生、交通、治安和环境容貌等项目开展的日常维护、修缮、整治服务及提供与物业产权人、使用人相关的其他服务。
一、营业税：（一）计税依据：物业管理单位代有关部门收取的暖气费、水费、电费、燃（煤）气费、有线电视收视费、维修基金、房租的行为，属于营业税“服务业”税目中的“代理”业务，因此，对物业管理单位代有关部门收取的暖气费、水费、电费、燃（煤）气费、有线电视费、维修基金、房租不计征营业税，对其从事此项代理业务取得的手续费收入应当征收营业税。
对其从事物业管理服务取得的其他全部收入（含规定收费标准基础外各种加收金额），应按照服务业税目5%税率计算征收营业税。
（二）关于物业管理企业的代收费用：根据《国家税务总局关于物业管理企业的代收费用有关营业税问题的通知》的规定：1、对物业管理企业不征营业税的代收基金，系指建设部、财政部《关于印发〈住宅共用部位共用设施设备维修基金管理办法〉的通知》（建住房[1998]213号）中规定的“住宅共用部位共用设施设备维修基金”。
2、对物业管理企业代收的“住宅共用部位共用设施设备维修基金”，凭其持有的财政局统一监制《住宅维修基金专用发票》或住房资金管理中心（含所属分中心）为其出具的《住房维修基金交存书》上注明的实际发生额认定。
3、对物业管理企业不征收营业税的代收房租，凭其与代收房租委托方实际房租转交结算发生额认定。
4、对物业管理企业超出上述认定范围的代收款项，一律视同其相关业务收入或价外收入，照章征收营业税。
5、物业管理企业从事物业管理服务取得收入后，必须向付款方开具由地方税务机关统一印制的服务业专用发票。
计算公式:应纳税额=营业额×税率。
二、城市维护建设税根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》（国发[1985]第19号）的规定，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的营业税税额。
物业公司计提工资会计分录
物业公司计提工资会计分录一、概述物业公司是指专门从事物业管理服务的企业，其主要职责是对物业进行管理和维护。
在物业公司的运营过程中，工资是一个非常重要的方面，因为它涉及到员工的薪酬和企业的财务状况。
因此，计提工资会计分录是物业公司日常财务管理中必不可少的一部分。
二、计提工资会计分录的定义和意义1. 定义：计提工资会计分录是指在每个会计期间结束时，根据员工应得的薪酬数额，在企业账簿上进行相应的记账处理。
2. 意义：通过计提工资会计分录，可以准确记录企业应支付给员工的薪酬金额，并及时反映在企业财务报表中。
这有利于企业进行合理预算和管控成本。
三、计提工资会计分录的具体操作步骤1. 计算应付薪酬金额：根据员工实际出勤情况和合同约定，计算每位员工本期应得的薪酬金额。
2. 记账处理：将应付薪酬金额记入“职工薪酬”科目下，并同时记录借方和贷方的金额。
3. 账务审核：对计提工资会计分录进行审核，确保数据的准确性和合规性。
4. 凭证制作：制作会计凭证，记录计提工资会计分录的内容和金额，并加盖企业公章。
5. 财务报表编制：将计提工资会计分录的数据反映在财务报表中，如资产负债表、利润表等。
四、计提工资会计分录的会计科目1. 借：职工薪酬2. 贷：应付职工薪酬五、其他注意事项1. 计提工资应当按照国家法律法规和企业内部规定执行，不得违反相关规定；2. 计提工资应当及时进行，以保证数据的准确性和及时性；3. 计提工资涉及到多个部门或岗位时，应当进行协调和沟通，以保证数据的一致性。
六、总结物业公司是一个服务型企业，在日常运营过程中需要对员工进行薪酬支付。
通过制定科学合理的计提工资会计分录操作流程，可以帮助企业更好地控制成本、管理人力资源，并及时反映在财务报表中。
因此，在物业公司的财务管理中，计提工资会计分录是一个非常重要的环节。
公司办公的物业费会计分录
公司办公的物业费会计分录
公司办公的物业费通常是指用于支付办公场所的租金、物业管理费、清洁费、维护费等费用。
在会计上，物业费通常被视为一种间接费用，需要根据公司的会计政策和实际情况进行处理。
首先，我们来看一般的会计分录。
假设公司每月支付办公物业费用1000美元。
在这种情况下，会计分录可以如下描述：
借，办公物业费支出 1000。
贷，银行存款 1000。
这个分录反映了公司支付了办公物业费用，支出1000美元，银行存款减少了1000美元。
另外，如果公司选择预付物业费用，即提前支付几个月或一年的物业费用，会计分录可能会有所不同。
假设公司预付了3000美元的物业费用，分录可以描述如下：
借，预付账款 3000。
贷，银行存款 3000。
这个分录反映了公司提前支付了物业费用，预付账款增加了3000美元，银行存款减少了3000美元。
另外，如果公司拥有自己的办公场所而不是租赁，也会涉及到物业费用，比如维护费用、清洁费用等。
在这种情况下，会计分录可能会有所不同，需要根据具体情况进行处理。
总的来说，公司办公的物业费用会计分录需要根据具体情况进行处理，包括支付租金、物业管理费、清洁费、维护费等，以及是否预付或者自有办公场所等情况进行综合考虑，制定相应的会计分录。
希望以上回答能够全面回答你的问题。
物业费会计分录
物业费会计分录
物业费会计分录是企业财务管理的重要一环，其准确性对企业财务状况有直接影响。
那么，物业费会计分录又是如何进行的？本文将详细介绍物业费会计分录的处理原则及其过程。
一、物业费会计分录的处理原则
1、物业费应收账款：当企业从租户处收到物业费时，应将物业费账款记入账户“应收账款-物业费”。
2、收到物业费的来源：当企业收到物业费时，应记入账户“应收账款-物业费”，同时应记入账户“银行存款-物业费”，反映物业费的来源。
3、物业费支出：当企业支付物业费时，应记入账户“物业费”，反映物业费的支出。
二、物业费会计分录的过程
1、企业收到来自租户的物业费：企业收到来自租户的物业费时，应记入账户“应收账款-物业费”及“银行存款-物业费”，即记入以下两条分录：贷：应收账款-物业费；借：银行存款-物业费。
2、企业支付物业费：当企业支付物业费时，应记入账户“物业费”，即记入以下分录：贷：物业费；借：银行存款-物业费。
三、结论
物业费会计分录是企业财务管理中的重要环节，其准确性对企业财务状况有直接影响。
本文介绍了物业费会计分录的处理原则及其过程，帮助企业正确处理物业费分录，做到财务会计的准确性。
物业管理企业会计分录大全
一、所设相关会计科目1、资产类科目:库存现金、银行存款、其她货币资金短期投资、应收票据、应收账款、预付账款其她应收款、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程等．ﻫ2、负债类科目:应付职工薪酬、应付票据、应付账款、短期借款、长期借款、其她应付款、预收账款、应交税金、其她应交款等。
3、所有者权益类科目:实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、盈余公积等。
ﻫ4、成本类科目:无，一般不通过成本结转,直接进主营业务成本或其她业务支出科目。
ﻫ５、损益类科目:主营业务收入、其她业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其她业务支出、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整等。
二、相关账务处理（不限于且仅供参考）:1、存现借:银行存款(明细科目为银行所在名称) ﻫ贷：库存现金2、提现ﻫ借：库存现金贷：银行存款3、计入税金及附加借：税金及附加贷:应交税费——应交城市维护建设税应交税费—-应交教育费附加ﻫ４、养老金误收退税借:银行存款贷：应付职工薪酬－养老保险基金5、代付上月员工通话费借：其她应收款—员工—电话费贷：银行存款６、代收电信公司电费(预收一年,每月分摊)借:银行存款贷：预收账款—基站电费7、电信公司电费计入借：预收账款-电费贷：管理费用—电费8、转存单位定期存款一份借:其她货币资金—定期存款贷:银行存款９、当月缴纳上月应缴未缴得增值税借:应交税费——未交增值税ﻫ贷：银行存款10、付上月份电话费借：管理费用—电话费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款1１、付上月份水费(分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等)ﻫ借:管理费用—水费(办公……）应交税费—应交增值税(进项税额)预收账款—业主二次供水(生活用水）贷：银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借:管理费用—电费应交税费—应交增值税（进项税额)预收账款—业主二次供水能耗—业主电梯能耗贷：银行存款13、收电信线路改造劳务费借:库存现金贷:其她业务收入—维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷:库存现金１5、购书刊、洗发水（发放员工)借：应付职工薪酬—工会经费、职教费贷:库存现金１6、收商铺水电费借:库存现金贷:其她应收款—商铺-电费/水费１7、发放上月管理员工工资借:应付职工薪酬—工资等贷:库存现金18、代付上月中队战士、搬运工工资(为减少交养老保险人数,故作总公司支付）借：其她应收款—总公司-房开公司（代付搬运工工资）贷:库存现金19、购军靴、环卫服装借:其她应收款-员工—服装费贷:库存现金20、支付上月垃圾装车费借:其她业务支出-装修垃圾清运费应交税费—应交增值税（进项税额) 贷：现金／银行存款２1、付维修电机费及购买灯光等费用借:管理费用—维修费低值易耗品—维修用具应交税费—应交增值税(进项税额）贷:现金２2、购置保洁、维修用配件借:低值易耗品—保洁用具-维修用具应交税费—应交增值税（进项税额) 贷:库存现金2３、收员工上月手机通话费借：库存现金贷:其她应收款—员工—电话费２4、收商铺管理押金借:库存现金贷：其她应付款-商铺押金2５、退业主装修保证金借：其她应付款—业主—装修保证金贷:库存现金26、中队活动开支借：应付职工薪酬—工会经费贷:库存现金２7、付马匹治疗费及购马饲料款借:管理费用—治安费贷：库存现金2８、付购菜款柴油大米及食油款借:应付职工薪酬-福利费—伙食费贷:库存现金2９、收物管费等借:库存现金/银行存款ﻫ贷：预收账款—业主—物管费ﻫ—业主—电梯能耗费—业主—二次供水—业主—停车综合服务费－业主-垃圾清运费其她应付款－业主—装修保证金３0、代房开公司代购垃圾袋借:其她应收款-房开公司名称贷:库存现金31、罚款收入借：库存现金贷：营业外收入—赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借:低值易耗品—厨房用品贷：库存现金３3、食堂购液化气及煤气罐一只借:应付职工薪酬-福利费低值易耗品-煤气罐贷：库存现金3４、购发票办公用品、报销车费等借:管理费用-办公费—差旅费贷:库存现金３５、付生活垃圾费、保洁等借：管理费用—保洁费（排污费、垃圾处置费等)贷：库存现金３6、领用低值易耗品借:管理费用—低值易耗品摊销贷:低值易耗品—维修用具—保洁用具－厨房用具３7、商铺电费计入借:其她应收款—商铺——电费贷:管理费用—电费38、开办费用得摊销借:管理费用—开办费摊销贷：长期待摊费用—开办费３９、计提折旧借:管理费用-折旧费贷:累计折旧4０、计提本月工资借:管理费用—工资贷:应付职工薪酬—工资４１、计提各项经费借:管理费用—福利费—工会经费-教育经费贷：应付职工薪酬-福利费应付职工薪酬-工会经费应付职工薪酬—职教费ﻫ４2、空置房应收物管费借：其她应收款—房开公司贷：主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)43、结转本月收入借:预收账款—业主—物管费—业主—车位物管费ﻫ—房开公司ﻫ－商铺—物管费ﻫ—商铺—租金贷:主营业务收入其她业务收入４４、结转开工装修垃圾费借:预收账款—业主－垃圾清运费贷:其她业务收入—垃圾清运费45、(1)月份终了，将当月发生得应缴增值税额自“应交税费—-应交增值税”科目转入“未交增值税"科目.借:应交税费——应交增值税(进销税额差额,或者也可再通过-转出未交增值税过渡下最终转到—未交增值税）贷：应交税费——未交增值税（2）计提本月税金及附加借:税金及附加贷：应交税费－城建税—教育费附加等4６、计提本月养老保险、医疗等五险一金借:管理费用—养老金贷:应付职工薪酬—养老、医疗等五险一金47、结转益类账户借:主营业务收入其她业务收入营业外收入贷:本年利润4８、结转损类账户借:本年利润贷:管理费用其她业务支出税金及附加关于代收得水电费得会计分录建议:支付给自来水公司或供电局时：借：其她应收款贷：银行存款向业主收回时借:银行存款贷:其她应收款其她业务收入应交税费－应交增值税—销项税额(应交税费－应交增值税 - 销项税额:1、按向业主收取款减去付自来水或供电局得差额,按3％,根据国家税务总局公告2016年第54号；２、如果物业公司就是一般纳税人,按照取得得电费发票计算进项、开具给业主得电费发票计算销项,根据国家税务总局公告2016年第36号)物业管理公司,定期收取得物业管理费,收到时：借：库存现金贷:预收帐款当月结转收入,借:预收帐款贷：主营业务收入应交税费－应交增值税—销项税额同时交纳税金借：税金及附加贷:应交税金－城建税—教育费附加结转成本:实际发生时借:物业管理成本-小区贷：库存现金借：主营业务成本-物业管理成本—小区货:物业管理成本－小区结转利润借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加借:主营业务收入贷:本年利润借:本年利润贷:财务费（支出）管理费。
物业管理企业会计分录大全【最新版】
物业管理企业会计分录大全一、所设相关会计科目1、资产类科目:库存现金、银行存款、其他货币资金短期投资、应收票据、应收账款、预付账款其他应收款、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程等。
2、负债类科目:应付职工薪酬、应付票据、应付账款、短期借款、长期借款、其他应付款、预收账款、应交税金、其他应交款等。
3、所有者权益类科目:实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、盈余公积等。
4、成本类科目:无，一般不通过成本结转，直接进主营业务成本或其他业务支出科目。
5、损益类科目:主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整等。
二、相关账务处理(不限于且仅供参考):1、存现借:银行存款(明细科目为银行所在名称)贷:库存现金2、提现借:库存现金贷:银行存款3、计入税金及附加借:税金及附加贷:应交税费--应交城市维护建设税应交税费--应交教育费附加4、养老金误收退税借:银行存款贷:应付职工薪酬-养老保险基金5、代付上月员工通话费借:其他应收款-员工-电话费贷:银行存款6、代收电信公司电费(预收一年，每月分摊)借:银行存款贷:预收账款-基站电费7、电信公司电费计入借:预收账款-电费贷:管理费用-电费8、转存单位定期存款一份借:其他货币资金-定期存款贷:银行存款9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税借:应交税费--未交增值税贷:银行存款10、付上月份电话费借:管理费用-电话费应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款11、付上月份水费(分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等)借:管理费用-水费(办公费……)应交税费-应交增值税(进项税额)预收账款-业主二次供水(生活用水)贷:银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借:管理费用-电费应交税费-应交增值税(进项税额)预收账款-业主二次供水能耗-业主电梯能耗贷:银行存款13、收电信线路改造劳务费借:库存现金贷:其他业务收入-维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借:管理费用-维修费低值易耗品-维修用具贷:库存现金15、购书刊、洗发水(发放员工)借:应付职工薪酬-工会经费、职教费贷:库存现金16、收商铺水电费借:库存现金贷:其他应收款-商铺-电费/水费17、发放上月管理员工工资借:应付职工薪酬-工资等贷:库存现金18、代付上月中队战士、搬运工工资(为减少交养老保险人数，故作总公司支付)借:其他应收款-总公司-房开公司(代付搬运工工资)贷:库存现金19、购军靴、环卫服装借:其他应收款-员工-服装费贷:库存现金20、支付上月垃圾装车费借:其他业务支出-装修垃圾清运费应交税费-应交增值税(进项税额)贷:现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用借:管理费用-维修费低值易耗品-维修用具应交税费-应交增值税(进项税额)贷:现金22、购置保洁、维修用配件借:低值易耗品-保洁用具-维修用具应交税费-应交增值税(进项税额)贷:库存现金23、收员工上月手机通话费借:库存现金贷:其他应收款-员工-电话费24、收商铺管理押金借:库存现金贷:其他应付款-商铺押金25、退业主装修保证金借:其他应付款-业主-装修保证金贷:库存现金26、中队活动开支借:应付职工薪酬-工会经费贷:库存现金27、付马匹治疗费及购马饲料款借:管理费用-治安费贷:库存现金28、付购菜款柴油大米及食油款借:应付职工薪酬-福利费-伙食费贷:库存现金29、收物管费等借:库存现金/银行存款贷:预收账款-业主-物管费-业主-电梯能耗费-业主-二次供水-业主-停车综合服务费-业主-垃圾清运费其他应付款-业主-装修保证金30、代房开公司代购垃圾袋借:其他应收款-房开公司名称贷:库存现金31、罚款收入借:库存现金贷:营业外收入-赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借:低值易耗品-厨房用品贷:库存现金33、食堂购液化气及煤气罐一只借:应付职工薪酬-福利费低值易耗品-煤气罐贷:库存现金34、购发票办公用品、报销车费等借:管理费用-办公费-差旅费贷:库存现金35、付生活垃圾费、保洁等借:管理费用-保洁费(排污费、垃圾处置费等)贷:库存现金36、领用低值易耗品借:管理费用-低值易耗品摊销贷:低值易耗品-维修用具-保洁用具-厨房用具37、商铺电费计入借:其他应收款-商铺--电费贷:管理费用-电费38、开办费用的摊销借:管理费用-开办费摊销贷:长期待摊费用-开办费39、计提折旧借:管理费用-折旧费贷:累计折旧40、计提本月工资借:管理费用-工资贷:应付职工薪酬-工资41、计提各项经费借:管理费用-福利费-工会经费-教育经费贷:应付职工薪酬-福利费应付职工薪酬-工会经费应付职工薪酬-职教费42、空置房应收物管费借:其他应收款-房开公司贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)43、结转本月收入借:预收账款-业主-物管费-业主-车位物管费-房开公司-商铺-物管费-商铺-租金贷:主营业务收入其他业务收入44、结转开工装修垃圾费借:预收账款-业主-垃圾清运费贷:其他业务收入-垃圾清运费45、(1)月份终了，将当月发生的应缴增值税额自“应交税费--应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
物业管理企业核算及会计分录
一、所设相关会计科目
1、资产类科目：库存现金
银行存款其他货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款其他应收款
长期待摊费用固定资产低值易耗品固定资产清理累计折旧在建工程等。
2、负债类科目：应付职工薪酬应付票据应付账款短期借款长期借款其他应付款预收账款应交税费等。
3、所有者权益类科目：实收资本资本公积本年利润利润分配盈余公积等。
4、成本类科目：无，一般不通过成本结转，直接进主营业务成本或其他业务支出科目。
5、损益类科目：主营业务收入其他业务收入投资收益其他收益资产处置收益营业外收入主营业务成本
税金及附加其他业务支出销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税以前年度损益调整等.
二、相关账务处理(不限于此仅供参考)
1、存现
借：银行存款 (明细科目为银行所在名称)
贷：库存现金
2、提现
借：库存现金
贷：银行存款
3、收物管费、开工装修垃圾费等
借：库存现金/银行存款
贷：预收账款-业主-物管费/车位物管费/电梯能耗费贷：预收账款-业主-二次供水
贷：预收账款-业主-停车综合服务费
贷：预收账款-业主-垃圾清运费
贷：预收账款-商铺-物管费
贷：预收账款-商铺-租金
贷：其他应付款-业主-装修保证金
4、结转本月收入
借：预收账款-业主-物管费/车位物管费/电梯能耗费借：预收账款-业主-二次供水
借：预收账款-业主-停车综合服务费
借：预收账款-业主-垃圾清运费
借：预收账款-商铺-物管费
借：预收账款-商铺-租金
贷：主营业务收入-物管费/车位物管费等
贷：其他业务收入-垃圾清运费等
5、空置房应收物管费
借：应收账款-房开公司
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）
借：银行存款
贷：预收账款-基站电费
7、电信公司电费计入
借：预收账款-电费
贷：管理费用-电费(红字冲减)
9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
10、付上月份电话费(拿到专票发票)
借：管理费用-电话费
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等）
借：管理费用-水费（办公……）
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
借：预收账款-业主二次供水（生活用水）
贷：银行存款
12、付上月中旬及本月中旬电费借：管理费用-电费
借：应交税费-应交增值税（进项税额）借：预收账款-业主二次供水能耗
借：预收账款-业主电梯能耗
贷：银行存款
13、收电信线路改造劳务费
借：库存现金
贷：其他业务收入-维修收入
14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用—维修费
借：低值易耗品—维修用具
贷：库存现金
15、购书刊、洗发水（发放员工）借：应付职工薪酬-工会经费、职教费贷：库存现金
16、收商铺水电费
借：库存现金
贷：其他应收款-商铺-电费/水费17、发放上月管理员工工资
借：应付职工薪酬-工资等
贷：库存现金
18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作总公司支付）
借：其他应收款-总公司
借：其他应收款-房开公司（代付搬运工工资）
贷：库存现金
19、购军靴、环卫服装
借：其他应收款-员工-服装费
贷：库存现金
20、支付上月垃圾装车费
借：其他业务支出-装修垃圾清运费
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：现金/银行存款
21、付维修电机费及购买灯光等费用
借：管理费用-维修费借：低值易耗品-维修用具
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：现金
22、购置保洁、维修用配件
借：低值易耗品-保洁用具
借：低值易耗品-维修用具
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：库存现金
23、收商铺管理押金
借：库存现金
贷：其他应付款-商铺押金
24、退业主装修保证金
借：其他应付款-业主-装修保证金贷：库存现金
25、中队活动开支
借：应付职工薪酬-工会经费
贷：库存现金
26、付购菜款柴油大米及食油款借：应付职工薪酬-福利费-伙食费贷：库存现金
27、代房开公司代购垃圾袋借：其他应收款-房开公司名称
贷：库存现金
28、罚款收入
借：库存现金
贷：营业外收入-赔款
29、食堂购洗洁精及饭盒等借：低值易耗品-厨房用品
贷：库存现金
30、食堂购液化气及煤气罐一只
借：应付职工薪酬-福利费
借：低值易耗品-煤气罐
贷：库存现金
31、购发票办公用品、报销车费等
借：管理费用-办公费
借：管理费用-差旅费
贷：库存现金
32、付生活垃圾费、保洁等
借：管理费用-保洁费(排污费、垃圾处置费等) 贷：库存现金
33、领用低值易耗品
借：管理费用-低值易耗品摊销
贷：低值易耗品-维修用具
贷：低值易耗品-保洁用具
贷：低值易耗品-厨房用具
34、商铺电费计入
借：其他应收款-商铺-电费
贷：管理费用-电费
35、开办费用的摊销(新准则下已不需要分摊)借：管理费用-开办费摊销
贷：长期待摊费用-开办费
36、计提折旧
借：管理费用-折旧费
贷：累计折旧
37、计提本月工资
借：管理费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资
38、计提各项经费
借：管理费用-福利费借：管理费用-工会经费借：管理费用-教育经费
贷：应付职工薪酬-福利费
贷：应付职工薪酬-工会经费
贷：应付职工薪酬-职教费
39、税费的处理（1）月份终了，将当月发生的应缴增值税额自“应交税费-应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费-应交增值税（进销税额差额，或者也可再通过-转出未交增值税过渡下最终转到-未交增值税）贷：应交税费-未交增值税（2）计提本月税金及附加
借：税金及附加
贷：应交税费-城建税
贷：应交税费-教育费附加等
40、计提本月养老保险、医疗等五险一金
借：管理费用-养老金
贷：应付职工薪酬-养老、医疗等五险一金
41、结转益类账户
借：主营业务收入借：其他业务收入
借：营业外收入
贷：本年利润
42、结转损类账户
借：本年利润
贷：管理费用
贷：其他业务支出
贷：税金及附加
43、关于代收的水电费的会计分录建议：支付给自来水公司或供电局时：借：其他应收款
贷：银行存款
向业主收回时
借：银行存款
贷：其他应收款
贷：其他业务收入
贷：应交税费-应交增值税-销项税额
（应交税费－应交增值税-销项税额：1、按向业主收取款减去付自来水或供电局的差额，按3%，根据国家税务总局公告2016年第54号；2、如果物业公司是一般纳税人,按照取得的电费发票计算进项、开具给业主的电费发票计算销项，根据国家税务总局公告2016年第36号）
物业管理公司,定期收取的物业管理费，收到时:
借：库存现金
贷：预收帐款
当月结转收入,
借：预收帐款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税-销项税额
同时交纳税金
借：税金及附加
贷：应交税费-城建税
贷：应交税费-教育费附加
结转成本：实际发生时
借：主营业务成本-物业管理成本-小区
货：库存现金
这里总结的是比较常规的账务处理，仅供参考学习，记得具体问题具体分析！。