海关增值税纳税申报填报方法
《增值税纳税申报表填表说明》
《增值税纳税申报表填表说明》.d oc增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)首先，点击左侧“增值税”税种，在图示展开的子菜单中点击“增值税纳税申报表”。
本申报表适用于增值税一般纳税人填报。
增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。
填表说明：主表１．本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
２．本表“所属行业”栏，按照国民经济行业分类与代码中的最细项（小类）进行填写（国民经济行业分类与代码附后），仅填写行业代码。
３．本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
４．表中“一般货物及劳务”是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。
５．表中“即征即退货物及劳务”是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。
６．本表第１行“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。
包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。
“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第７行的“小计”中的“销售额”数。
“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
７．本表第２行“应税货物销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。
包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。
“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第５行的“应税货物”中１７％税率“销售额”与１３％税率“销售额”的合计数。
增值税的纳税申报流程与操作指南详解
增值税的纳税申报流程与操作指南详解增值税是一种按照商品的增值额来征税的税种，适用于各类货物和劳务的交易。
对于纳税人来说，了解增值税的纳税申报流程和操作指南是非常重要的，本文将详细介绍增值税的纳税申报流程和操作指南，并提供实用的建议和注意事项。
一、登记纳税人资格在进行增值税的纳税申报前，首先需要办理登记纳税人资格。
根据国家税务总局的规定，纳税人需要向当地税务机关提交相关的申请，包括个人身份证明、营业执照、组织机构代码证等材料，经审核合格后方可获得纳税人资格。
二、选择纳税申报方式纳税人可以选择线下或线上的方式进行增值税的纳税申报。
线下申报需要到当地税务机关提交纳税申报表格等纸质文件，而线上申报则可以通过税务局提供的互联网平台进行操作，方便快捷。
三、了解纳税申报时间和周期纳税人需要了解增值税的申报时间和周期。
根据国家税务总局的规定，一般纳税人需要按月申报纳税，递交纳税申报表格和缴纳税款的时间是每月的15日，也即为第二个纳税月的15日。
特定情况下，可以根据税务机关的规定进行季度申报。
四、准备纳税申报所需材料在申报增值税前，纳税人需要准备相应的申报材料，包括增值税专用发票、进项税额和销项税额的明细记录、其他相关的财务资料等。
这些材料需要按照一定的格式整理和保存，以备税务机关的审查和核实。
五、填写申报表格和计算税款纳税人在进行申报时，需要填写相应的申报表格，并计算应纳税款的金额。
在填写表格时，纳税人应该按照规定的格式和要求填写相关信息，并核实无误后递交。
税款的计算主要涉及到进项税额和销项税额的差额，以及应纳税率的计算等。
六、缴纳税款纳税人在完成申报后，需要按照规定的日期和方式缴纳相应的税款。
如果采用线下申报方式，纳税人需要将税款缴纳至当地税务机关指定的银行账户；如果采用线上申报方式，可以通过互联网平台在线缴纳税款。
七、年度汇算清缴每年年底，纳税人都需要进行增值税的年度汇算清缴。
这是对全年纳税情况的总结和核对，纳税人需要填写相应的年度汇算申报表格，详细列明全年的进项税额和销项税额，并进行核算计算。
进口增值税申报流程
进口增值税申报流程随着国际贸易的发展和深化，进口业务成为了许多企业的重要组成部分。
进口商品需要经过一系列的程序和手续，其中之一就是进口增值税申报。
本文将详细介绍进口增值税申报的流程，以帮助读者更好地了解和处理相关事务。
一、进口增值税申报的背景和意义进口增值税是指从国外进口商品时，按照一定税率征收的一种税款。
对于进口商来说，正确申报和缴纳进口增值税是履行法定义务的重要环节，也是遵守国家相关税收政策的基本要求。
进口增值税的申报流程包括填报申报表、提交申报材料、办理报关手续等环节，每个环节的准确和及时都关系到税款的正常缴纳和企业的合法合规经营。
二、进口增值税申报的流程概述进口增值税申报的流程包括以下几个基本环节：填报申报表、提交申报材料、办理报关手续、缴纳税款、办理退税等。
下面将对每个环节进行详细介绍。
1. 填报申报表进口商需要根据相关规定填报进口增值税申报表，申报表中包括了进口商品的基本信息、交易金额、税款计算等内容。
在填报过程中要注意准确无误地填写，并保留相关的原始凭证和票据作为申报材料备查。
2. 提交申报材料填报完申报表之后，进口商需要将申报表和相关的附件材料一并提交给有关部门，通常是海关部门。
为确保申报材料的完整和准确，建议进口商事先与海关部门进行沟通，了解具体的申报要求和材料清单。
3. 办理报关手续申报表和相关申报材料提交后，海关部门将对进口商品进行检查和审核，办理报关手续。
进口商需要提供相关商品的产地证明、商品检验报告、进口许可证等证明文件，同时按照海关部门的要求进行相关手续的办理。
4. 缴纳税款海关部门审核通过后，进口商需要按照申报表中计算的税款金额进行缴纳。
可以选择线上支付或线下缴款，根据具体情况选择适合的支付方式。
缴纳税款后，进口商将获得相关的税务凭证和缴款证明。
5. 办理退税对于符合一定条件的进口商，可以申请退还部分或全部已缴纳的进口增值税。
办理退税需要准备相应的申请材料，并按照规定的程序进行申请和审核。
一步步教会你填写增值税纳税申报表
（一)填写顺序一般纳税人按照以下顺序填写申报表：1。
销售情况的填写第一步:填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细)第1至11列;第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。
（有差额扣除项目的纳税人填写）第三步:填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细)第12至14列。
(有差额扣除项目的纳税人填写)。
第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。
（有减免税业务的纳税人填写）2.进项税额的填写第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表)。
（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写)第六步：填写《固定资产（不含不动产)进项税额抵扣情况表》。
（有固定资产(不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二)》(本期进项税额明细）。
第八步:填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。
3.税额抵减的填写第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
(有税额抵减业务的纳税人填写）4。
主表的填写第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。
（根据附表数据填写主表）（二)一般业务的填写增值税一般纳税人发生的一般业务(不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目.其他表格不需要填写.1。
销售情况的填写(1）一般计税方法的填写纳税人适用一般计税方法的业务,当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票"、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
（2）简易计税方法的填写纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额,分别填写到对应的“开具增值专用发票"、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
企业增值税(一般纳税人)纳税申报表的填制
增值税（一般纳税人）纳税申报表如何填制增值税（一般纳税人）纳税申报表及四张附表如何填写表内每一项很需要知道。
申报资料的填列（一）增值税一般纳税人《增值税纳税申报表》的填写要求：１、税款所属时间，指纳税人申报应纳增值税的所属纳税期，填写具体的起止年、月、日。
２、填表日期，指纳税人填写《增值税纳税申报表》的年、月、日。
３、纳税人登记号，按纳税人办理税务登记时国税机关规定的登记号填写。
４、纳税人名称，填写纳税人全称，不得填写简称。
５、法定代表人姓名，填写纳税人的法人代表或经营负责人的姓名。
６、营业地址，填写纳税人所在地的详细地址。
７、开户银行及帐号，填写纳税人开户银行的名称及纳税人在该银行的结算帐户号码。
８、经济性质，按纳税人税务登记上所认定的经济性质填写。
９、经济类型，按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写。
10、“本期销项税额”中的有关栏次，按下列要求填写：货物或应税劳务名称，按“货物、应税劳务、视同销售”分别填写国家税务总局分类口径及不同的适用税率分别填写对一些生产、经营品种较多的企业，如果一张申报表货物名称填写不下的，可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表，对汇总填报申报表的，必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列“货物”清单(2)应税销售额，填写增值税的计税销售额。
如企业财务会计核算不作销售而按税法应征税的价外费用，也应填入“应税销售额”中。
(3)“应税销售额”和“免税销售额”均不包括出口货物的销售额。
适用税率，按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写本期进项税额，填写申报期当月的实际发生额。
其有关栏次按下列要求填写：(1)本期发生额，应根据购进货物或应税劳务以及准予计算抵扣的货物和劳务分别填写。
17％税率及13％税率项目，按购进货物或应税劳务取得的专用发票和海关完税凭证上注明的税款，及不同的税率分别填写。
“免税农产品”，依照采购免税农产品的买价，依10％的抵扣率计算填写。
增值税纳税申报表二填报说明
《增值税纳税申报表附列资料（表二）》填表说明尊敬的纳税人:关于《增值税纳税申报表附列资料（表二）》填表说明如下（一）“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同主表。
（二）第 1 至12 栏“一、申报抵扣的进项税额”：分别反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额。
1. 第1 栏“（一）认证相符的税控增值税专用发票”：反映纳税人取得的认证相符本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”和税控“机动车销售统一发票”的情况。
该栏应等于第 2 栏“本期认证相符且本期申报抵扣”与第 3 栏“前期认证相符且本期申报抵扣数据之和。
2. 第2 栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”：反映本期认证相符且本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”和税控“机动车销售统一发票”的情况。
本栏是第1 栏的其中数，本栏只填写本期认证相符且本期申报抵扣的部分。
3. 第3 栏“前期认证相符且本期申报抵扣”：反映前期认证相符且本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”和税控“机动车销售统一发票”的情况。
辅导期纳税人依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的税控增值税专用发票填写本栏。
本栏是第1 栏的其中数，只填写前期认证相符且本期申报抵扣的部分。
反映本期申报抵扣的除税控增值税专用发票之外的其他扣税凭证的情况。
具体包括：海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票（含农产品核定扣除的进项税额）、代扣代缴税收缴款凭证和运输费用结算单据。
该栏应等于第5至8栏之和。
5. 第5 栏“海关进口增值税专用缴款书”：反映本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书的情况。
按规定执行海关进口增值税专用缴款书先比对后抵扣的，纳税人需依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的海关进口增值税专用缴款书填写本栏。
6. 第6 栏“农产品收购发票或者销售发票”：反映本期申报抵扣的农产品收购发票和农产品销售普通发票的情况。
外贸企业增值税纳税申报填报指南
外贸企业增值税纳税申报填报指南增值税是我国当前主要的间接税种之一，对于外贸企业来说，了解增值税纳税申报填报的基本要点是非常重要的。
下面将为大家提供一份外贸企业增值税纳税申报填报指南，希望能够帮助大家更好地进行税务申报。
一、增值税纳税申报填报的基本内容1.纳税人基本信息：包括纳税人名称、纳税人识别号、纳税人地址、法定代表人等。
2.纳税申报期：一般按照纳税人的核定征期填报，通常为月度纳税申报。
3.增值税纳税申报表：主要包括进项税额、销项税额、应纳税额、减免税额、实际应纳税额等。
4.纳税申报附表：根据实际情况填报相应的附表，如待抵扣进项税额、留抵退税明细等。
5.补缴税款：根据实际情况进行必要的补缴税款，如留抵退税后仍有差额需要补缴的情况。
二、增值税纳税申报填报的注意事项1.纳税申报期限：一般纳税人应在每月的15日前进行纳税申报，对于特定情况下需要延期的，可以向税务机关提出申请。
2.增值税专用发票：纳税人在填报增值税申报表时，需要准确填写销项税额和进项税额，这些金额应与所持有的增值税专用发票一致。
3.减免税额的填报：根据国家税务政策，一些行业和项目可以享受减免税额，纳税人在填报增值税申报表时，应将减免税额按照规定填报。
5.补缴税款的处理：在核对增值税申报表后，如果发现实际应纳税额大于已缴税额，纳税人需要根据实际情况进行补缴税款。
三、增值税纳税申报填报的规范要求1.完整性：纳税人在填报增值税申报表时，应全面、准确地填写各项相关信息，确保申报表的完整性。
2.规范性：纳税人填写增值税申报表时，应按照规定的格式和规范要求进行填写，确保申报表的规范性。
3.真实性：纳税人填报增值税申报表时，应尽量确保填写的信息真实可信，避免虚假填报导致的不必要的风险和纠纷。
四、增值税纳税申报填报的常见问题及解决方法1.增值税专用发票错抄：纳税人在填写销项税额和进项税额时，容易因为抄写错误导致数据不一致，应当认真核对增值税专用发票上的相关金额，并校对无误后再进行填写。
增值税纳税申报表的填写说明
（十二）“即征即退项目”列：填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳 务和服务、不动产、无形资产的征（退）税数据。 （十三）“一般项目”列：填写除享受增值税即征即退政策以外的货物、劳务和服务、 不动产、无形资产的征（免）税数据。 （十四）“本年累计”列：一般填写本年度内各月“本月数”之和。其中，第 13、20、 25、32、36、38 栏及第 18 栏“实际抵扣税额”“一般项目”列的“本年累计”分别按本填写 说明第（二十七）（三十四）（三十九）（四十六）（五十）（五十二）（三十二） 条要求填写。 （十五）第 1 栏“（一）按适用税率计税销售额”：填写纳税人本期按一般计税方法计 算缴纳增值税的销售额，包含：在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同 销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、 财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额。 营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣 除之前的不含税销售额。 本栏“一般项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第 9 列第 1 至 5 行之和-第 9 列第 6、 7 行之和；本栏“即征即退项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第 9 列第 6、7 行之 和。 （十六）第 2 栏“其中：应税货物销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应 税货物的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物 和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。
（十七）第 3 栏“应税劳务销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税劳务 的销售额。 （十八）第 4 栏“纳税检查调整的销售额”：填写纳税人因税务、财政、审计部门检 查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。但享受增值税即征即退政策的货 物、劳务和服务、不动产、无形资产，经纳税检查属于偷税的，不填入“即征即退项目” 列，而应填入“一般项目”列。 营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣 除之前的不含税销售额。 本栏“一般项目”列“本月数”＝《附列资料（一）》第 7 列第 1 至 5 行之和。 （十九）第 5 栏“按简易办法计税销售额”：填写纳税人本期按简易计税方法计算增值 税的销售额。包含纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额。 营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣 除之前的不含税销售额；服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支 机构，其当期按预征率计算缴纳增值税的销售额也填入本栏。 本栏“一般项目”列“本月数”≥《附列资料（一）》第 9 列第 8 至 13b 行之和-第 9 列第 14、15 行之和；本栏“即征即退项目”列“本月数”≥《附列资料（一）》第 9 列第 14、 15 行之和。
增值税纳税申报表附列资料(三)怎么填
增值税纳税申报表附列资料(三)怎么填增值税纳税申报表附列资料(三)是指在填写增值税纳税申报表时，需要提供的附列资料之一。
本文将介绍怎么填写增值税纳税申报表附列资料(三)，包括填写步骤、注意事项等。
希望对您有所帮助。
一、填写步骤1.查看表格要求：在填写增值税纳税申报表附列资料(三)之前，首先需要查看相关的表格要求。
根据税务部门的规定，了解需要提供的具体信息和填写要求。
2.填写纳税人基本信息：在增值税纳税申报表附列资料(三)中，第一步是填写纳税人的基本信息，包括纳税人名称、纳税人识别号、所属期等。
请务必仔细核对，确保填写正确无误。
3.填写销售情况：在填写增值税纳税申报表附列资料(三)时，需要提供销售情况的详细信息。
包括销售货物或提供劳务的种类、销售额、税额等。
根据具体情况填写相应的栏目。
4.填写进项税额：进项税额是指在所属期内纳税人购买货物或接受劳务支付的增值税额。
在增值税纳税申报表附列资料(三)中，需要填写进项税额的详细信息，包括购货单位名称、纳税人识别号、开票日期、发票号码等。
请务必核对发票信息，确保填写正确。
5.填写期初余额和期末余额：在填写增值税纳税申报表附列资料(三)时，还需要填写期初余额和期末余额的相关信息。
这些信息反映了所属期初和所属期末的销售情况和进项税额情况。
请根据实际情况填写。
6.填写其他应税项目：在填写增值税纳税申报表附列资料(三)时，如果有其他应税项目需要申报，需要在相关栏目中提供详细信息。
例如，涉及销售额的调整、免税销售额等。
7.核对填写信息：在填写完增值税纳税申报表附列资料(三)后，务必仔细核对所填写的信息，确保准确无误。
如有错漏，应及时修改。
二、注意事项1.准确填写纳税人信息：在填写增值税纳税申报表附列资料(三)时，务必准确填写纳税人的基本信息，包括纳税人名称、纳税人识别号等，以避免因填写错误导致申报错误。
2.核对发票信息：在填写进项税额时，需要核对购货单位的名称、纳税人识别号、开票日期、发票号码等信息，确保与实际发票相符。
一步步教会你填写最新增值税纳税申报表(附实操案例)
一步步教会你填写最新增值税纳税申报表（附实操案例）（一）填写顺序一般纳税人按照以下顺序填写申报表：1.销售情况的填写第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至11列；第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。
（有差额扣除项目的纳税人填写）第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12至14列。
（有差额扣除项目的纳税人填写）。
第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。
（有减免税业务的纳税人填写）2.进项税额的填写第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。
（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写）第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。
（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。
第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。
3.税额抵减的填写第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
（有税额抵减业务的纳税人填写）4.主表的填写第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。
（根据附表数据填写主表）（二）一般业务的填写增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。
其他表格不需要填写。
1.销售情况的填写（1）一般计税方法的填写纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
（2）简易计税方法的填写纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
出口生产企业增值税申报表填写流程
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海关报税操作流程
海关报税操作流程海关报税是指在进出口货物时，根据相关法律法规，向海关申报并缴纳相应的税费。
海关报税操作流程是一个非常重要的环节，涉及到货物的合法性、税费的合规性等方面。
下面将详细介绍海关报税的操作流程。
首先，进口货物的报税操作流程。
当进口货物到达海关时，货主需要向海关申报货物的相关信息，包括货物的名称、数量、价值、产地等。
海关根据申报信息对货物进行查验，并核对货物的实际情况。
根据相关法律法规，海关会对货物进行分类，并确定适用的税率。
货主需要根据海关的要求填写进口报关单，并缴纳相应的进口关税和增值税等税费。
海关在收到税款后，会放行货物，货主可以取走货物。
其次，出口货物的报税操作流程。
当货主要出口货物时，同样需要向海关申报货物的相关信息。
海关会对货物进行查验，并核对货物的实际情况。
根据相关法律法规，海关会确定出口货物的税费，货主需要根据海关的要求填写出口报关单，并缴纳相应的出口关税等税费。
海关在收到税款后，会放行货物，货主可以将货物运往目的地。
在海关报税的操作流程中，货主需要遵守相关法律法规，如实申报货物的信息，按时缴纳税费等。
同时，货主也可以根据自身情况选择合适的报税方式，如自助报税、委托报税等。
在报税过程中，货主可以咨询海关工作人员，了解相关政策和规定，确保报税的合法性和合规性。
总的来说，海关报税是进出口货物的必经环节，对货主和海关都具有重要意义。
通过遵守相关法律法规，合理操作报税流程，可以确保货物的顺利通关，促进贸易的顺利进行。
希望以上介绍对您有所帮助。
增值税纳税申报表_填写方法和取数逻辑
其他
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（三）本期用于购建不动产的扣税凭证
9
（四）本期不动产允许抵扣进项税额 （五）外贸企业进项税额抵扣证明 当期申报抵扣进项税额合计 项目 本期进项税额转出额 其中：免税项目用 集体福利、个人消费 非正常损失 简易计税方法征税项目用
10 11 12=1+4-9+10+11 二、进项税额转出额 栏次 13=14至23之和 14 15 16 17
项目 （一）认证相符的增值税专用发票 期初已认证相符但未申报抵扣 本期认证相符且本期未申报抵扣 期末已认证相符但未申报抵扣 其中：按照税法规定不允许抵扣 （二）其他扣税凭证 其中：海关进口增值税专用缴款书 农产品收购发票或者销售发票 代扣代缴税收缴款凭证 其他 24 25 26 27 28
栏次
分别反映纳税人已经取得，但按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的 进项税额情况及按税法规定不允许抵扣的进项税额情况。 目前etax的系统中显示是全部自动link
增值税纳税申报表附列资料（二）
（本期进项税额明细）
税款所属时间： 年 纳税人名称：（公章） 一、申报抵扣的进项税额 项目 栏次 份数 金额 税额 月 日至 年 月 日 金额单位：元至角分
（一）认证相符的增值税专用发票
出口企业增值税纳税申报表填报要求
18
31000000 —
— ——
— — ———
应税服
出口企务业
17
增值税纳税申报表填报要求
例2.外贸企业当月购进用于出口货物1000万元，税率均为17%，并已认证。 出口美元500万元，获得出口转内销证明含进项17万元。
增值税纳税申报表附列资料（二）
（本期进项税额明细）
纳税人名称： （公章）
销项 (应纳) 税额
纳税检查调 整
销
项 销售 (应
额 纳) 税 额
销售额
3
4
5
6
7
8
9=1+3+5 +7
合计
销项(应 纳)税额
10=2+4+ 6+8
价税合计 11=9+10
金额单位：元至角分
应税服 务扣除 项目本 期实际 扣除金
额
扣除后
含税(免 税)销售
额
销项(应纳) 税额
12
13=1112
14=13÷(1 00%+税
12 本月数
本年累计 本月数
本年累计
上期留抵（税一额）按适用税率征税销售额 进项税额转出
1
13
14
下月填列
其中：应税货物销售额 免、抵、退应退税款
2 15
2600000
税
按使用税率计算的纳税应检税查劳补务缴销税售款额
3
16
款
应抵扣税额合计
纳税检查调整的销售额
4
17=12+13-14-15+16
——
——
上期留抵税额抵减欠税
21
上期留抵税额退税
22
一般纳税人的进口货物增值税申报流程
一般纳税人的进口货物增值税申报流程进口货物增值税是指在我国境内购买、控制、使用进口货物的一般纳税人按照法定税率征收的税款。
为了保证纳税人按规定报税，顺利完成进口货物增值税申报流程，下面将为您详细介绍。
一、申报前准备在开始申报之前，一般纳税人需要完成以下准备工作：1. 获取进出口权：纳税人应当在海关登记后，取得有效的进出口权。
2. 财务账册设置：纳税人应当建立并完善货物的进口台账，详细记录进口货物的购买、进口日期、数量、金额等信息。
3. 完善发票凭证：纳税人应当保留进口货物的进口发票、报关单、运输单据等进口货物的相关凭证。
二、申报填报在进口货物的申报填报过程中，纳税人需要注意以下事项：1. 填报申报表：纳税人应当按照规定，填写《进口货物增值税纳税申报表》。
在填报过程中，应当准确填写货物的基本信息，如货物编码、货物名称、规格型号、进口数量、单位、单价、金额等。
2. 填报增值税减免项目：如果进口货物符合增值税免税、减征政策的条件，并且纳税人有相关的减免申请材料，可以在申报表中选择相应的减免项目进行申报，并附上相关的减免材料。
3. 填报进口货物适用税率：根据增值税法的规定，不同的进口货物适用不同的税率，纳税人在填报申报表时要根据实际情况选择正确的税率，并在备注栏中注明税率依据。
三、申报提交纳税人在填报完申报表后，需要进行申报提交，具体步骤如下：1. 调试系统：纳税人应当事先调试好申报系统，确保填报的申报表准确无误。
如有错误，应及时更正。
2. 确认申报表：纳税人需确认填报的申报表信息无误，并在申报系统中确认提交。
四、税款缴纳纳税人在提交申报表后，需按照规定的时间缴纳进口货物增值税款。
缴纳税款时，纳税人应注意以下事项：1. 税款计算：纳税人应当根据填报的申报表信息，按照规定计算进口货物增值税款。
2. 税款缴纳方式：纳税人可以选择银行转账、支付宝等方式缴纳进口货物增值税款。
缴纳时，需提供准确的纳税人识别号、关联报关单号等信息，以便完成税款的登记和核对。
增值税纳税申报表填写说明
一、一般纳税人增值税纳税申报表填写指引（一）填写顺序一般纳税人按照以下顺序填写申报表：1.销售情况的填写第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至11列；第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。
（有差额扣除项目的纳税人填写）第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12至14列。
（有差额扣除项目的纳税人填写）。
第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。
（有减免税业务的纳税人填写）2.进项税额的填写第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。
（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写）第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。
（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。
第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。
3.税额抵减的填写第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
（有税额抵减业务的纳税人填写）4.主表的填写第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。
（根据附表数据填写主表）（二）一般业务的填写增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。
其他表格不需要填写。
1.销售情况的填写（1）一般计税方法的填写纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
（2）简易计税方法的填写纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
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山东省国家税务局网上办税平台[海关完税凭证先比对后抵扣]
操作手册
《适用于纳税人端》
山东省国家税务局
山东和华中税信息技术有限公司
2013
目录
1系统概述 (1)
1.1数据采集时限 (1)
1.2功能适用范围 (1)
1.3先比对后抵扣工作流程 (1)
1.4比对结果说明 (2)
1.5稽核比对结果异常的处理 (3)
2操作说明 (3)
2.1海关进口增值税专用缴款书采集 (4)
2.2接收结果查询（上传情况） (5)
2.2.1查询接收结果通知书 (5)
2.2.2查询接收结果通知书清单 (6)
2.3海关缴款书比对结果查询 (7)
2.4稽核结果通知书确认 (7)
2.5稽核结果通知书查询 (9)
2.6稽核结果通知书清单查询 (9)
3一般纳税人增值税申报 (10)
4技术支持 (11)
1系统概述
为了进一步加强海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书）的增值税抵扣管理，税务总局、海关总署决定将前期在广东等地试行的海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法，在全国范围推广实行。
山东省国家税务局根据国家税务总局相关制度、办法、规定，结合我省网上办税平台实际情况，开发了“海关缴款书”先比对后抵扣申报功能，此功能在省局网上办税平台中对所有增值税一般纳税人开放。
现将此模块下各功能项的业务要求及软件操作介绍如下。
1.1 数据采集时限
根据业务要求，纳税人通过申报平台填报申请稽核的海关缴款书数据，纳税人上报的数据保存在省级稽核系统中，省级稽核系统按日与总局进口增值税入库数据进行稽核比对，每个月为一个稽核期。
海关缴款书开具当月申请稽核的，稽核期为申请稽核的当月、次月及第三个月。
海关缴款书开具次月申请稽核的，稽核期为申请稽核的当月及次月。
海关缴款书开具次月以后申请稽核的，稽核期为申请稽核的当月。
1.2 功能适用范围
本功能适用于增值税一般纳税人。
1.3 先比对后抵扣工作流程
（1）海关缴款书数据报送
企业每个月可多次进行海关缴款书的录入及上传，网上办税平台实时将用户上传的数据导入到省局稽核系统。
企业可查询上传数据在稽核系统中的接收情况。
（2）稽核比对
省局稽核系统每晚与总局稽核系统进行稽核比对，形成稽核比对结果信息。
（3）稽核通知书下载确认及下载
纳税人可查询上月及以前月报送的数据截止当日前一天的稽核结果信息。
对于使用海关缴款书进行申报抵扣的企业，一般为每月1日至纳税申报截止期-2日之间（如当月纳税申报截止期为15日，则最晚13日内完成自行确认操作）可以根据查询的海关缴款书的稽核比对情况，对上月产生的稽核结果通知书进行确认下载（每月只能进行1次操作）。
未使用海关缴款书进行申报抵扣的企业无需执行确认操作。
注意事项：通知书下载确认功能每月只能进行1次。
下载确认后的稽核结果通知书清单可进行查询导出。
（4）申报抵扣
稽核结果通知书中稽核相符且符合增值税抵扣规定的抵扣凭证，纳税人应在税务机关提供稽核比对结果的当月纳税申报期内申报抵扣。
纳税人可根据稽核结果通知书填写《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第5栏“其中，海关进口增值税专用缴款书”数据，进行申报抵扣。
1.4 比对结果说明
（1）相符
相符是指纳税人申请稽核的海关缴款书，其号码与海关已核销的海关缴款书号码一致，并且比对的相关数据也均相同。
（2）不符
不符是指纳税人申请稽核的海关缴款书，其号码与海关已核销的海关缴款书号码一致，但比对的相关数据有一项或多项不同。
（3）滞留
滞留是指纳税人申请稽核的海关缴款书，在规定的稽核期内系统中暂无相对应的海关已核销海关缴款书号码，留待下期继续比对。
（4）缺联
缺联是指纳税人申请稽核的海关缴款书，在规定的稽核期结束时系统中仍无相对应的海关已核销海关缴款书号码。
（5）重号
重号是指两个或两个以上的纳税人申请稽核同一份海关缴款书，并且比对的相关数据与海关已核销海关缴款书数据相同。
1.5 稽核比对结果异常的处理
根据《总局2013年第31号公告》，稽核比对结果异常的处理说明如下：（1）对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书，纳税人应于产生稽核结果的180日内，持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或者核对，逾期的其进项税额不予抵扣。
属于纳税人数据采集错误的，数据修改后再次进行稽核比对；不属于数据采集错误的，纳税人可向主管税务机关申请数据核对，主管税务机关会同海关进行核查。
经核查，海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的，纳税人应在收到主管税务机关书面通知的次月申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。
（2）对于稽核比对结果为重号的海关缴款书，由主管税务机关进行核查。
经核查，海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的，纳税人应在收到税务机关书面通知的次月申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。
（3）对于稽核比对结果为滞留的海关缴款书，可继续参与稽核比对，纳税人不需申请数据核对。
2操作说明
用户登录济南市国税局纳税申报电子信息采集系统后，点击“海关进口增值税专用缴款书”功能即可进行海关缴款书的填写、上传、比对查询、稽核结果通知书确认下载及稽核结果通知书清单查询。
功能菜单列表如下：
海关进口增值税专用缴款书采集
接收结果查询（上传情况）
海关缴款书比对结果查询
稽核结果通知书确认
稽核结果通知书查询
稽核结果通知书清单查询
2.1 海关进口增值税专用缴款书采集
点击左侧----“海关进口增值税专用缴款书”---“海关进口增值税专用缴款书采集”，如下图所示：
点击“新增”按钮，进入填报页面，如下图所示：
项目前带有*的为必录项，保存时校验填写项是否完整，不完整时不可保存。
其中缴款书号码录入时需符合税务局下发规则，不符时无法保存。
录入多条数据后如下图所示：
在未点击“上传”前，用户可修改或删除录入的记录。
点击“上传”后数据导入省局稽核系统，在此功能模块下不再显示。
2.2 接收结果查询（上传情况）
点击左侧----“海关进口增值税专用缴款书”----接收结果查询，可查询指定日期上传的数据，如下图所示：
2.2.1查询接收结果通知书
用户在上图的查询列表中，点击右侧“”，可查看及打印接收结果通知书，如下图所示：
2.2.2查询接收结果通知书清单
用户在查询结果中，点击，查询每批次上传结果，如下图所示：
接收结果通知书清单查询出的数据可点击按钮导出。
2.3 海关缴款书比对结果查询
点击左侧----“海关进口增值税专用缴款书”---“海关缴款书比对结果查询”，用户可设置稽核结果、填表月份等查询条件，需查询某一条缴款书时，可输入缴款书号码单条查询。
设置条件后，点击“查询”如下图所示：
2.4 稽核结果通知书确认
点击左侧“我的权限”-----“海关完税凭证数据采集”-----“稽核结果通知书确认”，如下图所示：
根据查询的海关缴款书的稽核比对情况，判断是否对对上月产生的稽核结果通知书进行确认下载。
点击后，系统提示如下：
点击“确定”按钮后，系统即发出下载稽核结果通知书申请。
用户点击稽核结果通知书下载确认后，此按钮置为灰色不可用状态，稍后用户可通过“稽核结果通知书查询”模块查询，系统提示如下：
重要说明：
（1）稽核结果通知书每月只能在申报期内确认下载一次，纳税人自行下载确认
时间：每月1日至纳税申报截止期-2日之间（如当月纳税申报截止期为
15日，则最晚13日内完成自行确认操作）。
（2）稽核系统每月在纳税申报截止期的前两日自动将尚未确认下载稽核结果通知书的企业进行稽核结果通知书批量导出操作，以生成该部分企业的最终稽核结果。
2.5 稽核结果通知书查询
点击左侧“我的权限”-----“海关完税凭证数据采集”-----“稽核结果通知书查询”，如下图所示：
2.6 稽核结果通知书清单查询
点击左侧“我的权限”-----“海关完税凭证数据采集”-----“稽核结果通知书清单查询”，如下图所示：
用户可查询指定月份及选择稽核结果或清单类别分别查询，如查询2013年6月全部稽核结果通知书清单，如下图所示：
3一般纳税人增值税申报
（1）纳税人可根据稽核结果通知书自行填报《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第5栏“其中，海关进口增值税专用缴款书”数据，进行申报抵扣；（2）原“海关完税凭证”明细信息不再进行填报。
（3）使用海关缴款书进行申报抵扣的企业，完成稽核结果通知书下载确认后才允许进行一般纳税人增值税申报确认申报。
未使用海关缴款书进行申报抵扣的企业无此要求。
4技术支持
在使用过程中如有问题请用户拨打本地增值税申报服务电话。