会计账簿的格式与登记方法PPT(26张)

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新编第五章会计账簿精选文档PPT课件

新编第五章会计账簿精选文档PPT课件
完整数字的全体,
2019.2.18
而不能只更正其中错误部分。
(二)红字更正法
1.适用范围及具体作法
第一、因记账凭证所列会计分录应借、 应贷科目的错误,而造成账簿记录出现错 误。
更正方法:用红字金额填写一张与错
误凭证内容完全一致的记账凭证,并用红
字金额登记入账,冲销账簿中的错误记录;
2019.2.18
6.结出余额。
凡需要结出余额的账户,结
出余额后,应当在“借或贷”等
栏内写明“借”或“贷”等字样。
没有余额的账户,应当在“借或
贷”等栏内写“平”字,并在余
额栏内用“0”表示。现金日记账
2019.2.18
和银行存款日记账必须逐日结出
余额。
7.过次承前。
每一账页登记结转下页时,
应当结出本月合计数及余额,写
2019.2.18
日记账按其记录内容的不同, 又分为普通日记账和特种日记账。
普通日记账,是按全部经济 业务发生的时间先后顺序进行登 记的账簿。又称分录簿。
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特种日记账,是按某一部分经济业 务发生的时间先后顺序进行登记的账 簿。包括:现金日记账和银行存款日 记账。
2.分类账簿是对各项经济业务按照 账户进行分类登记的账簿。
账。
(二)登记方法
登记总账,可以直接根据各种 记账凭证逐笔登记;也可先把各 种记账凭证汇总,编制成“汇总 记账凭证”或“科目汇总表”后, 再据以登记(视其不同的会计核算 形式)。
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三、明细分类账的设置和登记 (一)格式 1.三栏式明细分类账。 三栏式明细账的账页只设借方、 贷方和余额三个金额栏。 主要适用于只需要进行金额核算 的债权债务结算科目的明细分类核算。

财务会计账簿的登记方法ppt58页

财务会计账簿的登记方法ppt58页

核对。 2024/7/14
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3.账实核对(账款核对、账物核对) 各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之 间的核对。
2024/7/14
账账核对
35
二、结账
(一)什么是结账? 在一定时期结束时(如月末、季末或年末),为了
编制会计报表,将账簿记录结算清楚的工作。
(二)结账工作的程序 1、将本期发生的经济业务全部登记入账; 2、按照权责发生制原则,调整有关账项; 3、结转有关账项,结平所有损益类账户; 4、计算、登记本期发生额和期末余额,并结转下

10000 500
25000
7000
42500
17
四、总分类账的设置与登记
一切经济单位都应设置总分类账;
在总分类账簿中,应按照会计科目的编码 顺序分别开设账户;
必须是订本式账簿,账页格式有一般三栏 式和设有对方科目的三栏式
月终结出总分类账簿中各账户的本期发生 额和期末余额;
总分类账的登记方法取决于企业采用的账 务处理程序(逐笔、汇总登记)。
2、 7月9日由光华商场购进甲商品500千克,每千克 60元,乙商品1000千克,每千克40元,共计70000元, 商品已验收入库,货款尚未支付。
借:库存商品——甲商品 30000
——乙商品 40000
贷:应付账款——光华商场 70000
2024/7/14
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3、以银行存款偿还A工厂货款70000元,光华商场 35000元。
2024/7/14
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(二)银行存款日记账的设置与登记
一切经济单位都应设置银行存款日记账;
应按企业在银行开立的账户和币种分别设置, 每个银行账户设置一本日记账;
必须是订本式账簿,账页通常采用三栏式,也 可以是多栏式;

会计账簿的设置、登记与规则PPT(50张)

会计账簿的设置、登记与规则PPT(50张)
⑵按转账凭证汇总表和多栏式现金、银行存款日记账在月末时汇总登 记。
(二)明细分类账
明细分类账(明细账)
是按明细分类账户(子目或细目)进行分类登记的账簿。
明细账的格式
1、 三栏式明细分类账:只设借方、贷方和余额三个金额栏,不设
数量栏。
2、 数量金额式明细账:
它在收入、发出、结存三栏内,再分别设置“数 量”、“单价”、“金额”等栏目
第七章
会计账簿
本章预览
【内容提示】
第一节
阐述 :
设置和登记会计账簿的意义
设置和登记会计账簿的基 础知
和种类

第二节
学习要求:
会计账簿的设置和登记
⑴了解设置和登记会计账簿的意 义和种类,
⑵明确各类账簿的格式和内容, ⑶掌握和运用登记账簿的方法
第三节 会计账簿的规则
第四节
和规则及对账和结账的要求和 方法等方面的知识和技能。
会计科目 ’
年 月 日 凭证号码
明细分类账
(数量金额式账页) 第

收入
发出
结存
摘要 数 单 金 数 单 金 数 单 金
量价额量价额最价 额
3.多栏式明细分类账 ⑴结构:
它在一张账页上,按明细科目分设若干专栏,集中反映
1.订本账
(1)订本账:
是在启用前进行顺序编号 并固定装订成册的账簿。
⑵用途:
用于现金日记账、银行日记账 和总分类账。
⑶特点
①优点: 可以防止账页的散失和非法抽换;
② 缺点: 账页固定后,不便于分工记账,也不能根据记账需要增减账页。
2. 活页账
⑴活页账 是把账页装订在账夹内,可以随时
2.银行存款日记账

账薄及其体系结构介绍PPT(26张)

账薄及其体系结构介绍PPT(26张)

:原材料
分类账及其登记 明细分类账 三栏式、数量金额栏式、多栏式 登记方法 同总分类账相同 切记:平行登记
明细账
:应付账款—东方工厂
购买甲材料
银付
10000
归还货款
5000
制造费用明细账
(只按借方发生额设置专栏的多栏式) 20××年 月 日 凭证 号数 摘 要 3 1 5 5 15 31 31 转5 转6 转7 转33 转34 月初余额 分配工资 提取福利费 购办公用品 300 提取折旧 分配 8500 1190 3200 6000 500 16190 16190 3000 5500 770 420 2800 200 6420 11920 12690 12990 借 工资 福利费 折旧费 办公费 方 …… 合 计
应计费用 当其承担费用的责任已经发生,但需在未 来会计期间实际支付现金或银行存款的费 用项目。 2007年7月31日,台地公司取得市农业银行 短期贷款600000元,合同约定的年利率为 5%,贷款期限为8月1日至10月31日,利息 按月结算,期满一次还本付:短期借款 600000 借:财务费用 2500 贷:应付利息 2500 借:短期借款 600000 应付利息 7500 贷:银行存款 607500
预付费用
预先支付货币资金而由其后几个会计期间 共同受益的项目。又称递延费用 会计处理: 1、预付项目实际支付现金或银行存款时, 在有关账户中进行记录。 2、在受益期的各个会计期末对预付项目进 行调整。
举例 2007年6月12日,太平公司以现金预付7-9 月的办公房屋租金12000元。 1、借:递延费用——预付房租 12000 贷:库存现金 12000 2、借:管理费用——房租费 4000 贷:递延费用——预付房租 4000

会计账簿使用教程PPT课件( 77页)

会计账簿使用教程PPT课件( 77页)
前进
1、三栏式明细账
三栏式明细账格式与总账格式相同,这种三栏式明细
账适用于只需进行金额核算而不要求进行数量核算的
明细账。
账户名称:应收账款
年 凭证
摘要
月 日 种类 号数
借方
第页

贷方 或 余额 贷
2、数量金额式明细账
数量金额式的明细分类账格式,适用于既进 行金额核算、又要进行实物数量核算的明细 账,如“原材料”、“库存商品”等账户。
现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。
“T”形账户中没有余额时的表示方法
应付账款
本月归还8 000
月初余额 5 000
本月新欠 3 000
本月合计 8 000 本月合计 3 000
(8)每一账页登记完毕结转下页时,应当结 出本页合计数及余额,写在本页最后一行和下 页第一行有关栏内,并在摘要栏内分别注明 “过次页”和“承前页”字样;也可以将本页 合计数及金额只写在下页第一行有关栏内,并 在摘要栏内注明“承前页”字样。
会计人员交接时的规则和要求 办理交接和监交手续,并在表
内注明交接日期,交接双方和会计 主管人员的姓名,由移交人、接管 人和会计主管人员分别盖章,以明 责任。
账簿名称 起讫日期 账簿册数 账簿页数 会计主管
移交日期
账簿启用及交接登记表
编号
验印日期

册第

号至 号 共

记账员
交 接记
移交人
接管日期
企业名称
等使用时间长,但日常记录少的明细账。
前进
㈢按账簿的格式分类
三栏式账簿

适用于总账,现金、银行存款日记账,

应收、应付明细账等

会计账簿的登记培训课件PPT(共 66张)

会计账簿的登记培训课件PPT(共 66张)
行存款日记账。
银行存款日记账
账簿的种类
2、分类账
对全部经济业 务按照总分类 账户和明细分 类账户进行分 类登记的账簿。
分 类
账 簿
总分类 账(总账)
明细 分类账
(明细账)
总账按会计制度中规定的 一级会计科目开设的,分 类汇总反映经济活动情况 的账簿。任何会计主体都 要设置总分类账。
诚信为本、操守为重、坚持准则、不做假账
模块四 会 计 账 簿登记
教学目标
知识目标: 了解会计账簿的意义和 作用; 掌握登记会计账簿的规 则; 熟练掌握会计账簿的种 类、设置、登记以及
更 正错账的方法,对账
与 结账。
能力目标: 1. 能够对日记账设置和登记 2. 能够对分类账设置和登记 3. 能够掌握账簿的登记规则, 4. 期末对账和结账,以及错账 5. 的更正
是一种明细账,适 用于内容复杂的财
产明细核算 。
主要适用 于明细账
主要用于 固定资设借方、贷 方两个金额栏目。
两栏式账簿
账簿的种类
账页上设有借方、 贷方和余额三个 基本金额栏的账 簿。特种日记账、 总分类账、结算 账户等可以采用 三栏式的账簿。
数量金额 式账簿
账页上设有借方、贷方和余 额三个基本金额栏,在每一 基本栏下分设数量、单价、 金额等小栏的账簿。原材料、 库存商品等明细账通常采用
备查账
账簿的种类
1、它不是根据记账凭证登记的。 2、它的格式与日记账和分类账的 格式不同,它注重用文字记叙某 项经济业务的发生和注销。 3、由各单位根据管理的需要自行 设计与设置的。
受托加工材料登记簿
…… 租入固定资产登记簿
账簿的种类
(二)按形式分类
指在启用之前, 就将若干账页固 定地装订成册, 并对账页进行连

会计账簿的登记与使用规则(PPT74张)

会计账簿的登记与使用规则(PPT74张)
核算 ,一般放置在卡片箱中。
卡片箱
账簿的设置
账簿设置的原则 账簿的内容 账簿的格式与登记方法
账簿设置的原则
账簿的设置要组织严密、体系完整,有关账簿之间要 有统驭关系或平衡的制约关系,以提供科学完整的核 算指标,满足有关各方对会计信息提供的要求。
账簿的设置要在满足实际需要的前提下,考虑节省人 力、物力;同时,账簿格式的设计要力求简便实用, 避免繁琐复杂,以提高会计工作效率。
合计
6000 2000
管理 费用
2000
贷 营业 合计
费用
2000
余额
10000 16000 18000 16000
2
本日合计
6000 2000 8000 2000
2000 16000
பைடு நூலகம்
普通日记账的格式及登记方法
两栏式普通日记账(分录簿)
特点:借、贷二栏。 登记:逐日逐笔的进行登记
现金日记账
过入分类账 的账页
• 种类
记账凭证账务处理程序

汇总记账凭证掌握处理程序

科目汇总表账务处理程序

日记总账账务处理程序

多栏日记账账务处理程序
根据会计凭证逐日逐笔的进行登记 根据科目汇总表汇总进行登记 根据汇总记账凭证进行登记
账务处理程序
• 定义 账务处理程序又称会计核算形式,是指
会计凭证、会计账簿、财务报表相结合的方式。 该程序包括会计凭证和账簿的种类格式,会计凭 证与账簿之间的联系方法,由原始凭证到编制记 账凭证登记明细账和总分类账编制财务报表的工 作程序和方法。
61
期初余额
10000
逐笔 计算

2 收 1 收到货款

7会计账簿的登记

7会计账簿的登记

知识点详释一、会计账簿的概念与作用
(二)会计账簿的作用(多选题,了解) 1.设置和登记账簿,可以记载、储存会计信息 2.设置和登记账簿,可以分类、汇总会计信息 3.设置和登记账簿,可以检查、校正会计信息 4.账簿的设置和登记,可以编报、输出会计信息
知识点详释一、会计账簿的概念与作用
业务的内容。 (4)对方科目栏,根据记账凭证的对应科目登记,其作用
在于了解经济业务的来龙去脉。
知识点详释一、日记账的格式和登记方法(熟悉掌握)
(5)结算凭证栏,根据每一笔银行存款收付款业务的结算 凭证种类与号数登记,以便于与开户银行对账。
(6)收入栏,根据银行存款收款凭证登记,对于将现金存 入银行的业务,由于只填制现金付款凭证,不填制银行存款 收款凭证,因此,这种业务的银行存款收入数根据有关现金 付款凭证登记。
(练习7-3判断题)账簿中的每一账页就是账户存在的 形式和载体,没有账簿,账户就无法存在( A )
A、正确
B、错误
解析:账簿是由若干账页组成的一个整体,账簿中的 每一账页就是账户的具体存在形式和载体,没有账簿, 账户就无法存在;账簿序时、分类地记录经济业务, 是在每个具体的账户中完成的。因此,账簿只是一个 外在形式,账户才是它的实质内容。
应以简练的文字清楚地说明问题
知识点详释一、日记账的格式和登记方法(熟悉掌握)
(一)库存现金日记账的格式与登记方法 1、三栏式库存现金日记账、 (4)对方科目栏,登记现金收入或支出对应的会计科目,
可以根据收款、付款凭证中的对方科目登记,其作用在于了 解经济业务的来龙去脉。 (5)收入栏,根据库存现金收款凭证和银行存款的付款凭 证中的金额填列。 (6)支出栏,根据库存现金付款凭证所列金额填列。
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将少记的金额填一 张蓝字凭证,科目同 原凭证
先划线更正(改成相同错误),再选用 红字更正法或补充登记法。
22
七、会计账簿的保管
会计账簿也是重要的经济档案,必须严格 按照会计制度的有关规定妥善予以保管, 不得丢失和任意销毁。一般为15年,重要 的如现金、银行存款等25年。
23
了解:帐簿实验程序
4.登账时,必须用蓝、黑墨水书写,不得使用铅 笔或圆珠笔(银行的复写账页除外)书写。红色墨水 只能在结账、划线、改错和冲账时使用。
14
5.各种账簿按页次顺序连续登记,不得跳行 隔页。
6.要在借贷方向栏注明“借”“贷”或者 “平”。
7.账页的最末一行 “转次页”,下一页的第 一行 “承前页”。
通常各单位只设置特种日记账,即库存现金日记 账和银行存款日记账,进行序时核算。
库存现金日记账和银行存款日记账的账页格式一 般采用三栏式。
库存现金日记账和银行存款日记账的登记依据
4
库存
20
5
20
6
总分类账簿
总分类账,简称总账,是按照一级会计科 目分类开设并登记全部经济业务的账簿。
8.在记账过程中,若账簿记录发生错误,采 用正确的方法予以更正。
15
(三)更换账簿的规则
每个会计年度开始,一般都要启用新账, 并把上年度的会计账簿归档保管。
现金日记账、银行日记账、总账和明细 账每年都要更换新账。但是,固定资产 明细账或固定资产卡片可以继续使用。
各种需要更换的账簿,在进行年终结账 时,各账户的年末余额都要直接抄入新 账的有关账户中。
16
四、总账同明细账的平行登记
(一)总分类核算和明细分类核算 总分类账是根据总分类科目开设,用以
提供总括指标的账簿;在总账中进行的 核算,成为总分类核算。 明细分类账是根据明细分类科目开设, 用以提供明细指标的账簿;在明细账中 进行的核算,成为明细分类核算。
17
四、总账同明细账的平行登记

2、身材不好就去锻炼,没钱就努力去赚。别把窘境迁怒于别人,唯一可以抱怨的,只是不够努力的自己。

3、大概是没有了当初那种毫无顾虑的勇气,才变成现在所谓成熟稳重的样子。

4、世界上只有想不通的人,没有走不通的路。将帅的坚强意志,就像城市主要街道汇集点上的方尖碑一样,在军事艺术中占有十分突出的地位。

– 按照用途分类 序时账簿 分类帐簿(总分类账和明细分类账) 备查账簿 – 根据账簿的外表形式 订本账(序时账和总账) 活页账(明细账) 卡片账(明细账)
2
二、会计账簿的格式与登记方法
序时账的格式与登记 总账的格式与登记 明细账的格式与登记 备查账的格式与登记
3
序时账簿
序时账簿,也称日记账,是按照经济业务发生的 时间先后顺序,逐日逐笔登记经济业务的账簿。
5、世上最美好的事是:我已经长大,父母还未老;我有能力报答,父母仍然健康。

6、没什么可怕的,大家都一样,在试探中不断前行。

7、时间就像一张网,你撒在哪里,你的收获就在哪里。纽扣第一颗就扣错了,可你扣到最后一颗才发现。有些事一开始就是错的,可只有到最后才不得不承认。
错金 误 额 错误<正确 相 错 (金额) 同Leabharlann 账簿、凭证错误不一致方法的内容
注意
错误部分用红线划 掉,盖章
在上方用蓝字写上 正确内容
先用红字填写相同凭 证表冲销;再用蓝字填 写正确凭证
用多记的金额填一 张红字凭证,科目同 原凭证,表冲销
文字错误, 只改错字; 数字错误, 金额全改
不得用蓝字 填写相反方 向的凭证
9
三栏式
20
10
数量金额式
20
11
多栏式
20
12
三、记账的规则
(一)启用账簿的规则 在账簿启用时,必须在账簿扉页上填列
“账簿启用和经管人员一览表” (二)登记账簿的规则 (三)更换账簿的规则
13
(二)登记账簿的规则
1.登记账簿时,要将日期、编号、摘要、金额和 相关页次等逐项登记入账,做到数字准确,摘要 清楚,登记及时。 2.登记完毕后,要在会计凭证上签名或盖章,并 注明已经登账的符号。 3.账簿中书写的文字和数字一般应占格长的1/2。
(二)总分类帐和明细分类账的关系 总分类账对其所属的明细账起着统驭和
控制的作用; 明细账对其总分类账起着补充和说明的
作用。
18
(三)平行登记
平行登记是指经济业务发生后,根据会计凭证, 一方面要登记有关的总分类账户,另一方面要 同时登记该总分类账户所属的各有关明细分类 账户。 平行登记的规则: 1.依据相同 2.方向一致 3.金额相等
19
(四)总账和所属明细账的数量关系
1.总账本期发生额=

所属明细账本期发生额合计
2.总账期末余额=

所属明细账期末余额合计
20
五、对账和结账
对账 结账
21
方法 名称
适用情况
划线 更正 法
红字 更正 法
补充 登记 法
记账凭证正确 账簿记录错误


科目错


与科
账 簿
目 错误>正确 对 (金额)
第三节 会计账簿
一、账簿的意义 (一)会计账簿,简称账簿,是由具有专门格
式而又相互联结在一起的账页组成,按照会计 科目开设账户,用来序时地、分类地记录和反 映经济业务的簿籍。 (二)设置和登记账簿的意义 1.提供系统、完整的会计核算资料; 2.利用账簿提供的资料进行账实核对。
1
(三)账簿的种类
总分类账一般采用借贷余三栏式订本账。 总分类账登记的依据和方法, 取决于所采
用的会计核算形式。
7
20
8
明细分类账
明细分类账,简称明细账,通常是根据总分类 科目设置,按所属二级或明细科目开设账户, 用来分类登记某一类经济业务,提供明细核算 资料的分类账簿。
明细分类账的格式主要有三种 三栏式: 债务债权类,只提供货币指标 数量金额式:财产物资类,货币实物双指标 多栏式:成本费用,收入类
1、登记扉页 2、开设帐户 3、登记期初余额 4、根据凭证登记帐簿 5、划线,计算发生额和余额,结帐
24
第四节 会计报表
资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益变动表 会计报表附注

1、有时候,我们活得累,并非生活过于刻薄,而是我们太容易被外界的氛围所感染,被他人的情绪所左右。
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